Podatki i opłaty lokalne

Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego
Szkolenie II
Podatki i opłaty lokalne
(w ramach Modułu I „Samorząd terytorialny – aspekty prawne i finansowe”)
Termin i miejsce:
RIO Szczecin: 17 września 2010r. – godz. 9.00; Izba Skarbowa w Szczecinie
(ul. Roosvelta 1,2)
RIO Zielona Góra: 28 września 2010r. – godz. 9.00; siedziba RIO Zielona Góra
(ul. Chmielna 13)
Prowadząca szkolenia:
Hanna Kmieciak – praktyk i teoretyk w dziedzinie procedur podatkowych, kierownik Wydziału Podatków i Opłat
Lokalnych Urzędu Miejskiego w Kórniku, autor ksiąŜek „Podatki dla gmin i nie tylko” i „Windykacja podatków.
Komentarz praktyczny” oraz publikacji z dziedziny procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów
Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych” oraz biuletynów RIO.
PROGRAM
1.
2.
3.
Uchwały podatkowe: Kompetencje rad gmin w zakresie uchwalania stawek podatkowych. Zwolnienia
podatkowe (przedmiotowe, podmiotowe i podmiotowo przedmiotowe). Wpływ innych instytucji na
podejmowanie uchwał podatkowych: rola Izb Rolniczych, Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów,
Ministerstwa Rolnictwa i innych. Rola pomocy publicznej w podejmowaniu uchwał podatkowych.
Powstawanie zobowiązań podatkowych, czyli jak prawidłowo naliczyć podatek: Co zrobić gdy podatnik nie
składa deklaracji? Jakie procedury zastosować przy naliczeniu podatku (wszczęcie i prowadzenie
postępowania)? Kiedy i jaką decyzję wydać? Jak doręczenie pism podatkowych wpływa na obowiązek
podatkowy. RozwiąŜemy problem: Czy podatek jest naleŜny w przypadku nie odebrania decyzji przez
podatnika? Jak kierować pisma, gdy podatnik działa przez przedstawiciela lub pełnomocnika? Czy wysyłać
decyzje poza granice kraju? Czy pisma awizowane moŜna uznać za doręczone? Gdzie doręczać pisma, gdy
podatnik „wyprowadził się”? Czy naleŜny jest podatek, gdy osoba prawna nie istnieje pod podanym adresem?
Jak ma wyglądać korespondencja podatkowa dla współwłaścicieli nieruchomości, aby móc od nich dochodzić
zobowiązanie? Czy urząd sam sobie składa deklaracje o swoich nieruchomościach? Jak zwolnić z
opodatkowania nieruchomości naleŜące do gminy? Jakie grunty, budynki i budowle są związane a jakie zajęte
na prowadzenie działalności gospodarczej? Pojęcie budowli, m.in. w odniesieniu do sieci
telekomunikacyjnych. Czy tylko przychodnie i szpitale to nieruchomości zajęte na prowadzenie działalności w
zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych? Jakie względy techniczne pozwalają na wyłączenie
nieruchomości z opodatkowania? Czy altany połoŜone na terenie rodzinnych ogrodów działkowych podlegają
opodatkowaniu? Ulgi i zwolnienia w podatku rolnym. Zwrot podatku od środków transportowych w transporcie
kombinowanym. Omówimy problemy wskazane przez uczestników szkolenia.
Pobór podatków: Zapłata podatku: Terminy zapłaty podatku. Zapłata podatku przez podatników
prowadzących działalność gospodarczą. Zarachowanie wpłaty. Rozliczenie wpłaty dokonanej po terminie. Od
kiedy liczymy koszty upomnień. Kolejność zaliczania wpłat. Kiedy naleŜy wydać postanowienie o
zarachowaniu wpłaty? Potrącenia: Potrącenie sposobem na dłuŜników będących jednocześnie wierzycielami
gminy. Kiedy moŜna dokonać potrącenia? Czy potrzebna jest zgoda podatnika? Potrącenie na wniosek
dłuŜnika czy z urzędu? Na jaki dzień – w sytuacji potrącenia - liczymy odsetki? Postanowienie o dokonaniu
potrącenia. Kiedy i w jaki sposób odmawiamy dokonania potrącenia? Nadpłata podatku: Czy podatnik
powinien złoŜyć wniosek o zwrot nadpłaty? Czy nadpłata to tylko podatek czy równieŜ odsetki? Co z nadpłatą
gdy podatnik ma inne zaległości? Kiedy zwrócić nadpłatę? W jakich przypadkach nie jest moŜliwe zwrócenie
nadpłaty? Czy urząd moŜe potrącić koszty zwrotu nadpłaty? Jaki jest termin zwrotu nadpłaty? W jaki sposób
dokonujemy zwrotu nadpłaty? Jakich nadpłat nie zwracamy? Czy podatnikowi naleŜą się odsetki od nadpłaty?
Kiedy od nadpłaty liczymy odsetki? Kiedy nie moŜna orzekać w sprawie nadpłaty? Przeniesienie własności
rzeczy lub praw majątkowych, czyli podatnik oddaje gminie swój majątek za długi: Komu przysługuje? Czy
zawsze potrzebny jest wniosek podatnika? Czy konieczne jest zawarcie umowy z podatnikiem? Forma
wyraŜenia zgody lub jej odmowa. Czy do przejęcia nieruchomości w zamian za długi potrzebna jest uchwała
rady gminy? Na jaki dzień – w sytuacji przeniesienia prawa w zamian za długi - liczymy odsetki? Czy
konieczna jest w tej sprawie decyzja? Umorzenie zaległości: Kiedy, kto i jak powinien składać wniosek o
umorzenie? Co z wnioskami składanymi przed terminem płatności? Jakie dokumenty załączyć do wniosku?
Co to znaczy waŜny interes podatnika? Co nazywamy interesem publicznym? Czy organ podatkowy moŜe czy
musi umorzyć zaległość? Umorzenie podatku czy odsetek? RozłoŜenie na raty podatku i umorzenie odsetek –
co zrobić, gdy podatnik nie spłaca rat? Czy moŜna umorzyć pod warunkiem? Umorzenie podatku a pomoc
publiczna. Umorzenie zaległego podatku z urzędu. Czy moŜna umorzyć podatek osobie trzeciej? Obowiązek
podawania do publicznej wiadomości informacji o umorzeniach. Czy są granice umorzenia? Do jakiej kwoty
wójt moŜe umorzyć podatek? Przedawnienie: Jaki ma wpływ na dochodzenie naleŜnego podatku? Czy
4.
5.
6.
7.
zawsze podatek przedawnia się z upływem 5 lat? Co ma wpływ na bieg terminu przedawnienia? Jak liczyć
okres przedawnienia? Co zawiesza a co przerywa bieg przedawnienia? Czy doręczenie upomnienia przerwie
bieg terminu przedawnienia? Co zrobić, aby podatek się nie przedawnił? Co zrobić z zaległością
przedawnioną?
Windykacja podatków, czyli jak skutecznie wyegzekwować w gminie podatki, co zrobić gdy podatnik nie
płaci: Postępowanie upominawcze, czyli kiedy gmina w sposób przymusowy ściąga podatki. Odpowiemy na
pytania: Czy zawsze konieczne jest upomnienie? Kiedy nie ma obowiązku wystawiania upomnień? Kiedy, w
jakim terminie, naleŜy wystawić upomnienie? Regulacje prawne dotyczące upomnień. Czy zawsze pobieramy
koszty upomnień? Koszty upomnień a umorzenie podatku. Kiedy moŜna wszcząć egzekucje bez doręczania
upomnienia? Przepisy regulujące doręczanie upomnień, czyli co z upomnieniem awizowanym, odmową
odbioru czy niemoŜnością doręczenia upomnienia. Egzekucja administracyjna naleŜności podatkowych, czyli
wszystko o tytułach wykonawczych. Zajmiemy się takimi problemami jak: Najczęściej popełniane błędy
wierzyciela. Jak przyśpieszyć ściąganie zaległych podatków przez urząd skarbowy? Zarzuty do tytułu
wykonawczego wnoszone przez podatnika, czyli jak podatnik moŜe bronić sie przed egzekucją i jak powinien
postąpić organ podatkowy. Czy podatnik moŜe wnioskować o zawieszenie lub wycofanie tytułu
wykonawczego? Środki ostateczne, czyli egzekucja z nieruchomości – kiedy i w jaki sposób gmina ma po nią
sięgać? Egzekucja a upadłość i likwidacja przedsiębiorcy. Egzekucja zaległości od spadkobiercy i osób
trzecich. Co zrobić gdy egzekucja okazała się bezskuteczna? Krajowy rejestr dłuŜników, czyli czy i w jaki
sposób ujawniać zaległości podatników? Komu udzielać informacji o dłuŜnikach gminy? Czy firma
windykacyjna moŜe ściągać podatki na rzecz gminy?
Odpowiedzialność innych osób za zaległości podatnika: Pojęcie osób trzecich, czyli kto, oprócz
podatnika, odpowiada za jego zaległości. Katalog i charakterystyka osób trzecich, z analizą konkretnych
przykładów. Kto i w jakim zakresie odpowiada za zaległości podatnika. Kiedy, w jaki sposób i od kogo
egzekwować zaległości naszego podatnika. Za co odpowiada małŜonek podatnika, a za co członek jego
rodziny? Jak wyegzekwować zaległości po upadłej spółce? Kto odpowiada za zaległości spółki z o. o.? Czy
nabywca nieruchomości powinien płacić za zaległości zbywającego? Dochodzenie naleŜności podatkowych
od osób trzecich. Kiedy upomnienie i tytuł wykonawczy? Regulowanie zaległości przez osoby trzecie, a
zwłaszcza zapłata, umorzenie czy przedawnienie podatku. Hipoteka u osoby trzeciej. Co zrobić, gdy nie
moŜna wyegzekwować zaległości od podatnika oraz osób trzecich? Dochodzenie podatku od następcy
prawnego i spadkobiercy podatnika. Postępowanie podatkowe w sytuacji, gdy podatnik nie Ŝyje. Co z
wymiarem, gdy adresat decyzji nie Ŝyje? Do kogo wysłać upomnienie, gdy podatnik zmarł? Co z tytułami w
egzekucji gdy dłuŜnik nie Ŝyje? Hipoteka wobec nie Ŝyjącego podatnika. Czy gmina moŜe przeprowadzić
postępowanie spadkowe? Jak prawidłowo doprowadzić do sytuacji, w której będzie moŜliwe naliczenie
podatku.
Zabezpieczenie podatków: Kiedy naleŜy zabezpieczyć podatek? W jaki sposób prawidłowo dokonywać
zabezpieczeń? Który moment postępowania wykorzystać dla zabezpieczenia? Jaki wpływ ma zabezpieczenie
naleŜności na ich przedawnienie? Jak księgować zabezpieczony podatek? Czy zabezpieczony podatek
moŜna windykować? Hipoteka najskuteczniejszym sposobem zabezpieczenia podatków: Jakie hipoteki
przysługują gminie? Jak prawidłowo wpisać hipotekę? Ile kosztuje hipoteka? Co zrobić gdy nieruchomość nie
ma księgi wieczystej? Co zrobić, gdy w księdze wieczystej nie ma naszego podatnika? Hipoteka wpisywana
na nieruchomości małŜonków. Czy moŜna wpisać hipotekę przed terminem płatności? Czy po wpisaniu
hipoteki moŜna wystawić tytuł wykonawczy? Czy do wpisu hipoteki potrzebna jest klauzula wykonalności i jak
ją zdobyć. Kto i na jakiej podstawie ma obowiązek wykreślić hipotekę? Najnowsze orzecznictwo. Zastaw
skarbowy: Jak i gdzie dokonać wpisu zastawu skarbowego? Co moŜna zastawić? Zastaw skarbowy a
prowadzona egzekucja. Co to znaczy, Ŝe zastaw skarbowy jest skuteczny wobec kaŜdorazowego właściciela?
Inne sposoby zabezpieczania naleŜności podatkowych.
Pytania i dyskusja uczestników.