7.uzgodnienie stanu składników majątkowych (aktywów) żródeł ich

ZARZĄDZENIE NR 478/2014
Burmistrza Nowego Tomyśla
z dnia 27 listopada 2014r.
w sprawie: inwentaryzacji rocznej i powo łania Komisji Inwentaryzacyjnej
Na podstawie art 26 -29 Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. (DzU z
2013r,poz.330 ze zm.)oraz Instrukcji przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Miejskim w
Nowym Tomyślu,wprowadzonej Zarządzeniem nr 13/2011 z dnia 10 stycznia 2011r.Burmistrza
Nowego Tomyśla, ustalam następujące zasady i techniki inwentaryzacji na rok 2014.
§1
powołuję Komisję Inwentaryzacyjną w składzie:
Przewodniczący-Jerzy Kimstacz
Z-ca Przewodniczącego-Adrianna Zielińska
Sekretarz-Bogumiła Frąckowiak
Członek-Sebastian Janelt
Członek-Sławomira Ksiąg-Górna
Członek-Anna Pawłowicz
w celu przeprowadzenia rocznej inwentaryzacji następujących składników majątkowych:
l.środki pienieżne w kasie jednostki,depozyty,druki na dzień31-12-20 14r.-metodą spisu z natury
( protokół inwentaryzacji kasy )
2.pozostałych materiałów-materiały dla promocji będących w ewidencji pozabilansowej-wg.
stanu na 31-12-2014r.-metodą spisu z natury(arkusz spisu z natury)
3.pozostałych materiałów-materiały biurowe będące w ewidencji pozabilansowej-według
stanu na dzień 31-12-2014r.metodą spisu z natury(arkusz spisu z natury )
4.znajdujące się w jednostce składniki aktywów, będące własnością innych jednostek
powierzone nam do używania-powiadamiając te jednostki o wynikach spisu-według stanu na
dzień 31-12-2014r.-metodą spisu z natury (arkusz spisu z natury )
5..środki trwałe trudnodostepne jak:
sieci wodne,kanalizacyjne,elektroenergetyczne,przydomowe oczyszczalnie ścieków,
budynki i budowle,drogi,grunty-według stanu na dzień 31-12-20 14r.-metodą
weryfikacji sald
6.akcje itp. papiery wartościowe-wg. stanu na dzień 31-12-2014r.-metodą spisu z natury
(protokół inwentaryzacji )
7.uzgodnienie stanu składników majątkowych (aktywów) żródeł ich pochodzenia (pasywów )
oraz pozostałych sald, w formie uzyskania od banków i kontrahentów potwierdzeń
poprawności wykazanych w księgach rachunkowych danych na dzień 31-12-2014r.i odnosi
się do:
-krajowych środków pieniężnych na rachunkach bankowych
-rozrachunków (należności i zobowiązań) oraz pożyczek, z wyłączeniem rozrachunków
publicznoprawnych, rozrachunków z pracownikami oraz należności spornych i wątpliwych
-powierzonych kontrahentom własnych składników majątkowych oraz innych znajdujących
się poza jednostkąskładniki te inwentaryzuje się wg. stanu na dzień 31-12-2014r.metodą potwierdzenia sald.
8.Według stanu na dzień 31-12-2014r.metodą weryfikacji sald czyli porównania z
odpowiednimi dokumentami i weryfikacji stanów wynikających z ewidencji księgowej
inwentaryzuje się następujące aktywa i pasywa oraz inne składniki
-wartości niematerialne i prawne
-udziały w obcych jednostkach
-należności sporne i wątpliwe
-rozrachunki o charakterze publicznoprawnym
-rozrachunki z pracownikami
-rozliczenia międzyokresowe
-kapitały i fundusze
-inwestycje rozpoczęte z wyjątkiem stanowiących ich element maszyny i urządzenia
-fundusze specjalne
-stany aktywów i pasywów których nie udało się zinwentaryzować za pomocą potwierdzenia
sald
9.Wg. stanu na dzień 31.12.2014r. ustala się również odpisy aktualizacyjne należności.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty
poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, w odniesieniu do:
-należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości-do wysokości
należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem,zgłoszonej likwidatorowi lub
sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym;
-należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości;
-należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a
według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej
kwocie nie jest prawdopodobna;
-należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do
których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego-w wysokości tych kwot
-należności przeterminowanych lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu
prawdopodobieństwa nieściągalności.
§2
Wszystkie czynności inwentaryzacyjne winny zostać zakończone do dnia 15 stycznia 2015r.
§3
Zobowiązuje się Głównego Księgowego i Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej do
przeprowadzenia szkolenia przedinwentaryzacyjnego dla pracowników uczestniczących w
pracach inwentaryzacyjnych na temat sposobu przeprowadzenia czynności
inwentaryzacyjnych zgodnie z przyjętą w Urzędzie Instrukcją.i i niniejszym zarządzeniem.
§4
Osoby materialnie odpowiedzialne i sprawujące kontrolę nad odpowiednimi obszarami
zobowiązuję do uporządkowania mienia oraz przygotowania pól spisowych i dokumentacji
księgowej
§5
Po zakończeniu czynności inwentaryzacyjnych Komisja Inwentaryzacyjna sporządza protokół i
przekazuje go wraz z wnioskami i kompletem dokumentów z inwentaryzacji Głównemu
Księgowemu,który przygotuje i przedstawi mi odpowiednie wnioski dotyczące rozliczenia różnic
inwentaryzacyjnych i innych wniosków dotyczących ujęcia wyników inwentaryzacji w
księgach,zagospodarowania składników zbędnych, zniszczonych, uszkodzonych, a także
rozliczeniem osób materialnie odpowiedzialnych.
§6
Harmonogram inwentaryzacji stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia
Zarządzenie obowiązuje od dnia ogłoszenia do dnia zakończenia prac inwentaryzacyjnych.
Burmistrz
/-/ Henryk Helwing