Szczecin, dnia 24 lutego 2010 r. Prezes Regionalnej Izby

Szczecin, dnia 24 lutego 2010 r.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
WK-0913-928/38/K/2009
Szanowny Pan
Władysław Husejko
Marszałek Województwa
Zachodniopomorskiego
Uprzejmie informuję Pana Marszałka, że Regionalna Izba Obrachunkowa w
Szczecinie, działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 roku Nr 55, poz. 577, z
późn. zm.) przeprowadziła w okresie od 8 października do 31 grudnia 2009 roku
kontrolę kompleksową gospodarki finansowej Województwa Zachodniopomorskiego za lata 2005-2008.
Protokół został przez Pana podpisany w dniu 31 grudnia 2009 roku.
Uchybienia i nieprawidłowości wykazane w protokole poprzedniej kontroli i
wystąpieniu Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie znak WK0913-728/55/K/2005 z dnia 18 kwietnia 2006 roku zostały wyeliminowane.
Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w okresie objętym kontrolą
miały miejsce następujące nieprawidłowości i uchybienia:
I. W zakresie spraw organizacyjnych:
1. W Regulaminie przyznawania nagród finansowych pracownikom Urzędu
Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego w Szczecinie,
wprowadzonym Zarządzeniem Nr 97/06 Marszałka Województwa
Zachodniopomorskiego z dnia 27 listopada 2006 roku ustalono między
innymi, że nagrody finansowe, w ramach posiadanych środków na
wynagrodzenia, mogą być przyznane pracownikom Urzędu zatrudnionym na
podstawie wyboru, czym naruszono przepisy art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22
marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2001 roku Nr
1
142, poz. 1593 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor
Wydziału Organizacji i Rozwoju Zasobów Ludzkich, a z tytułu nadzoru
Marszałek Województwa – str. 106-107 protokołu kontroli.
2. Na mocy Uchwały Nr XXIII/254/05 Sejmiku Województwa
Zachodniopomorskiego z dnia 20 czerwca 2005 roku Regionalne Biuro
Gospodarki Przestrzennej Województwa Zachodniopomorskiego w
Szczecinie zostało przekształcone z dniem 1 stycznia 2006 roku z zakładu
budżetowego w jednostkę budżetową. Obowiązujące wówczas
pełnomocnictwo do podejmowania czynności zwykłego zarządu, udzielone
Dyrektorowi wymienionego Biura na mocy Uchwały Nr 681/2001 Zarządu
Województwa Zachodniopomorskiego z dnia 6 grudnia 2001 roku utraciło w
związku z tym moc. Ustalono, że w okresie od dnia 1 stycznia 2006 roku do
dnia 19 lipca 2007 roku, kiedy to Zarząd Województwa
Zachodniopomorskiego
udzielił
Dyrektorowi
Biura
stosownego
pełnomocnictwa na mocy Uchwały Nr 666/07 z dnia 19 lipca 2007 roku,
kierownik wymienionej jednostki organizacyjnej nie posiadał udzielonego
przez Zarząd Województwa pełnomocnictwa do jednoosobowego działania
w imieniu kierowanej jednostki i mimo jego braku podejmował czynności
zwykłego zarządu, czym naruszono art. 56 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca
1998 roku o samorządzie województwa (Dz. U. z 2001 roku Nr 142, poz.
1590 z późn. zm.) oraz § 6 ust. 3 Statutu Regionalnego Biura Gospodarki
Przestrzennej ustalonego jako załącznik do Uchwały Nr XXX/354/06
Sejmiku Województwa Zachodniopomorskiego z dnia 19 czerwca 2006
roku, za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor ówczesnego Departamentu
Polityki Regionalnej i Zarząd Województwa – str. 220-221 protokołu
kontroli.
II. W zakresie spraw budżetowych, finansowych oraz sprawozdawczości:
1. W zakresie dokonywania wydatków związanych z podróżami służbowymi
pracowników Urzędu Marszałkowskiego i radnych Sejmiku Województwa
oraz rozliczaniem kosztów używania samochodów prywatnych do celów
służbowych stwierdzono uchybienia, które dotyczyły stosunkowo niskich
kwot, niemniej jednak należy zwrócić uwagę na ich wystąpienie:
a) w latach 2007-2008 stwierdzono przypadki odbycia krajowej podróży
służbowej w terminie i miejscu innym niż określone przez pracodawcę oraz
nienaliczenia należnej diety, czym naruszono § 3 i § 4 ust. 2 pkt 1 lit. a
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002
roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na
obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z późn. zm.), za co
2
odpowiedzialność ponoszą: Dyrektor Wydziału Zarządzania Regionalnym
Programem Operacyjnym, Kierownik Biura Świadczeń Rodzinnych przy
Regionalnym Ośrodku Polityki Społecznej oraz Podinspektor w Biurze
Księgowości Urzędu Marszałkowskiego – str. 113-115 protokołu kontroli,
b) w 2008 roku stwierdzono przypadki niewskazania na poleceniach
wyjazdów służbowych pracowników poza granice kraju środka transportu
właściwego do odbycia podróży służbowej, czym naruszono § 8 ust. 1
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 roku
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce
sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U.
Nr 236, poz. 1991 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor
Wydziału Współpracy Międzynarodowej – str. 118-119 protokołu kontroli,
c) na przykładzie II i III kwartału 2008 roku stwierdzono przypadki
niewłaściwego naliczania i wypłacania kwot należnych pracownikom
Urzędu Marszałkowskiego z tytułu używania prywatnych samochodów do
celów służbowych, czym naruszono § 4 rozporządzenia Ministra
Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania
oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących
własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.), za co
odpowiedzialność ponosi Główny Specjalista w Wydziale Organizacji i
Rozwoju Zasobów Ludzkich – str. 116-117 protokołu kontroli,
d) stwierdzono przypadki nienaliczenia ryczałtu na dojazdy środkami
komunikacji miejscowej i diet należnych radnym Sejmiku Województwa z
tytułu odbycia podróży służbowej, czym naruszono § 4 ust. 3 pkt 1 lit. a oraz
pkt 2 lit. a i § 6 ust. 1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i
Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania
należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych
województwa (Dz. U. Nr 66, poz. 798 z późn. zm.), za co odpowiedzialność
ponosi Podinspektor w Biurze Księgowości Urzędu Marszałkowskiego – str.
121-122 protokołu kontroli.
2. W 2007 roku wystąpiły przypadki wypłacania radnym diet w
nieprawidłowych wysokościach, tj. dokonywania nieprawidłowych potrąceń
diet bądź zaniechania potrąceń z tytułu nieobecności radnych na sesjach
Sejmiku Województwa oraz posiedzeniach komisji Województwa:
a)
Wiceprzewodniczącemu
Sejmiku
Województwa
pomimo
usprawiedliwienia nieobecności na posiedzeniu komisji bezpodstawnie
potrącono dietę za miesiąc luty 2007 roku o 150,10 zł,
b) Przewodniczącemu Komisji ds. Statutu Województwa, Wiceprzewodniczącemu Komisji Oświaty, Kultury i Sportu oraz radnemu
Sejmiku Województwa za nieobecności w kwietniu, czerwcu, lipcu,
3
wrześniu oraz październiku 2007 roku niewłaściwie potrącono bądź
zaniechano potrącenia w przypadku wystąpienia nieobecności diet w łącznej
wysokości 1.629,18 zł (nadpłata).
Powyższe nieprawidłowości stanowią naruszenie § 3 ust. 1 oraz ust. 3 pkt 1
Uchwały Nr XX/193/01 Sejmiku Województwa z dnia 5 marca 2001 roku w
sprawie ustalenia wysokości diet oraz zasad zwrotu kosztów podróży
służbowych radnych Województwa Zachodniopomorskiego, zmienionej
Uchwałą Nr XXII/146/04 z dnia 29 marca 2004 roku oraz Uchwałą Nr
III/32/07 z dnia 27 lutego 2007 roku, za co odpowiedzialność ponosi
Podinspektor w Kancelarii Sejmiku Województwa Zachodniopomorskiego, a
z tytułu nadzoru Dyrektor Kancelarii Sejmiku Województwa
Zachodniopomorskiego – str. 123-124 protokołu kontroli.
3. W zakresie wykorzystania środków zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych oraz dokonywania wydatków w roku 2008 stwierdzono
następujące nieprawidłowości:
a) świadczenie w wysokości 2.152,00 zł wypłacono pracownikowi, który nie
spełniał warunków dofinansowania wypoczynku, tj. nie przebywał na
urlopie wypoczynkowym nieprzerwanie przez 14 kolejnych dni
kalendarzowych (Protokół Nr 8/2008, część I poz. 26),
b) wypłacono świadczenie w wysokości innej niż wskazana we wniosku o
przyznanie pomocy materialnej lub dofinansowanie aktywności kulturalnooświatowej, sportowej i turystycznej, tj. na podstawie wniosku przyznano
świadczenie w kwocie 190,00 zł, natomiast w protokole Nr 12/2008 część II
poz. 30 ujęto kwotę 380,00 zł,
czym naruszono § 5 ust. 5 oraz ust. 6 pkt 1 Regulaminu Gospodarowania
Środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu
Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego, wprowadzonego
Zarządzeniem Nr 36/08 Marszałka Województwa z dnia 31 marca 2008
roku, za co odpowiedzialność ponosi Inspektor w Wydziale Organizacji i
Rozwoju Zasobów Ludzkich, a z tytułu nadzoru Dyrektor wymienionego
Wydziału – str. 111-112 protokołu kontroli.
4. Część składki na ubezpieczenie zdrowotne za kwiecień 2008 roku w
wysokości 95.127,35 zł przekazano do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w
dniu 20 maja 2008 roku zamiast nie później niż do dnia 5 maja 2008 roku,
czym naruszono przepisy art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z 13 października 1998
roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 roku Nr 11, poz. 74
z późn. zm.). Z tytułu nieterminowego opłacenia składki, Urząd naliczył i
przekazał do ZUS odsetki w wysokości 477,10 zł, za co odpowiedzialność
ponosi Główny Specjalista Wydziału Organizacji i Rozwoju Zasobów
Ludzkich oraz Skarbnik Województwa – str. 37 protokołu kontroli.
4
5. W Wydziale Organizacji i Rozwoju Zasobów Ludzkich Urzędu
Marszałkowskiego w okresie objętym kontrolą przechowywano druki
uznane – zgodnie z treścią wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do
Zarządzenia Nr 5/2001 Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego z
dnia 2 lutego 2001 roku w sprawie ustalenia szczegółowych zasad ewidencji
i gospodarowania drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie
Marszałkowskim Województwa Zachodniopomorskiego w Szczecinie – za
druki ścisłego zarachowania, tj.: legitymacje ubezpieczeniowe ZUSpracownicze, legitymacje ubezpieczeniowe ZUS-rodzinne, legitymacje
pracownicze. Stwierdzono, że:
a) w latach 2005-2008 nie przeprowadzono przynajmniej raz w roku
inwentaryzacji wymienionych druków,
b) w latach 2005-2008 nie ustalono planu inwentaryzacji obejmującego
swym zakresem określenie terminów inwentaryzacji druków ścisłego
zarachowania,
czym naruszono § 7 ust. 2 Instrukcji w sprawie gospodarowania drukami
ścisłego zarachowania w Urzędzie Marszałkowskim Województwa
Zachodniopomorskiego w Szczecinie stanowiącej załącznik nr 1 do
wymienionego powyżej Zarządzenia Nr 5/2001 Marszałka Województwa
Zachodniopomorskiego z dnia 2 lutego 2001 roku, za co odpowiedzialność
ponosi Główny Specjalista w Wydziale Organizacji i Rozwoju Zasobów
Ludzkich i jednocześnie Przewodnicząca Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej
w Urzędzie Marszałkowskim, a z tytułu nadzoru Marszałek Województwa –
str. 203-204 protokołu kontroli.
6. Nie zinwentaryzowano w trakcie spisu z natury przeprowadzonego w dniach
od 24 do 26 kwietnia 2006 roku w ówczesnym Departamencie Zdrowia
aktywów o łącznej wartości 29.289,56 zł będących w posiadaniu Urzędu
Marszałkowskiego i należących do Krajowego Biura ds. Przeciwdziałania
Narkomanii w Warszawie, tj.:
a) sprzętu komputerowego składającego się z monitora (1.012,60 zł) i
oprogramowania (2.226,50 zł) przekazanego Województwu Zachodniopomorskiemu na podstawie umowy użyczenia z dnia 3 marca 2003 roku i
oznaczonego przez stronę użyczającą numerem inwentarzowym 22/RC,
b) sprzętu składającego się z notebooka (8.668,04 zł), urządzenia UPS
(805,51 zł), urządzenia wielofunkcyjnego (4.613,00 zł) i projektora
multimedialnego (11.963,91 zł) przekazanego Województwu Zachodniopomorskiemu na podstawie umowy użyczenia z dnia 29 grudnia 2005 roku i
oznaczonego przez stronę użyczającą odpowiednio numerami: 105/P, 52/P,
70/P i 131/P.
Jednocześnie stwierdzono, że spisem z natury objęto część spośród
użyczonego mienia, tj. komputer o wartości 3.438,79 zł przekazany na
podstawie umowy użyczenia z dnia 3 marca 2003 roku i oznaczony przez
5
użyczającego numerem 21/RC, który w wyniku przeprowadzonej
inwentaryzacji uznano za ujawniony środek własny. Stwierdzonej różnicy
inwentaryzacyjnej nie wyjaśniono należycie, gdyż środek niebędący
własnością kontrolowanej jednostki ujęto w ewidencji pod numerem
UM/491/K/243 jako nadwyżkę i w konsekwencji Krajowemu Biuru ds.
Przeciwdziałania Narkomanii w Warszawie nie przekazano informacji o
stanie powierzonych aktywów, czym naruszono przepisy art. 26 ust. 2 i art.
27 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z
2009 roku Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponoszą
osoby użytkujące wymieniony sprzęt i Kierownik istniejącego wówczas
Biura ds. Uzależnień, a z tytułu nadzoru Dyrektor ówczesnego Departamentu
Zdrowia – str. 202-203 protokołu kontroli.
7. W dniu 26 kwietnia 2007 roku pomiędzy Gminą Miastem Szczecin a
Województwem Zachodniopomorskim zawarto Porozumienie Nr
WKiDK/P/15/2007 w sprawie przyjęcia Mecenatu Miasta Szczecina nad
Muzeum Narodowym w Szczecinie. Na realizację określonych w
porozumieniu zadań Województwo otrzymało w dniu 24 lipca 2007 roku
dotację w wysokości 300.000,00 zł, którą następnie w dniu 27 września 2007
roku przekazano Muzeum Narodowemu. Ustalono, że otrzymaną dotację
rozliczono nieterminowo: merytoryczne i finansowe sprawozdanie z
realizacji określonych w porozumieniu zadań przekazano stronie dotującej w
dniu 18 lutego 2008 roku zamiast do dnia 15 stycznia 2008 roku, tj. 34 dni
po terminie określonym w porozumieniu, czym naruszono § 6 pkt 2
zawartego porozumienia, za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa
oraz Dyrektor Muzeum Narodowego, a z tytułu nadzoru Dyrektor
ówczesnego Wydziału Kultury, Edukacji, Turystyki i Sportu oraz Członek
Zarządu Województwa Zachodniopomorskiego – str. 209-211 protokołu
kontroli.
8. W dniu 18 grudnia 2008 roku pomiędzy Wojewodą Zachodniopomorskim a
Województwem Zachodniopomorskim, reprezentowanym przez Marszałka
Województwa Zachodniopomorskiego i Członka Zarządu zawarto umowę
wykonawczą nr 67/KW/08 o dofinansowanie środkami pochodzącymi z
budżetu państwa projektu pn. „Przebudowa drogi nr 106 na odcinku Stargard
– Parlino”, realizowanego w ramach Kontraktu Wojewódzkiego. Na
realizację określonego w umowie projektu Województwo otrzymało w dniu
23 grudnia 2008 roku dotację celową w wysokości 1.588.209,00 zł.
Otrzymaną dotację rozliczono 11 dni po ustalonym w umowie terminie,
przedkładając do Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego
sprawozdanie z rozliczenia końcowego dotacji w dniu 15 stycznia 2009 roku
zamiast w ciągu 30 dni od daty odbioru końcowego projektu, czyli
najpóźniej do dnia 4 stycznia 2009 roku, czym naruszono § 5 ust. 8 umowy
6
wykonawczej, za co odpowiedzialność ponosi Marszałek Województwa
wraz z Członkiem Zarządu – str. 66-68 protokołu kontroli.
9. W Urzędzie Marszałkowskim dla środków trwałych (konto 011) i dla
pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzono wspólną ewidencję
szczegółową (ilościowo-wartościową), czym naruszono § 87 Instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów ustalonej Zarządzeniem Marszałka
Województwa Nr 67/2006 z 4 sierpnia 2006 roku i Nr 67/08 z 14 lipca 2008
roku, za co odpowiedzialność ponosi Główny Specjalista w Wydziale
Finansów i Budżetu oraz Zastępca Dyrektora wymienionego Wydziału – str.
181 protokołu kontroli.
10. Umorzenia podstawowych wartości niematerialnych i prawnych ( o wartości
jednostkowej wyższej niż 3.500,00 zł ) ewidencjonowano na koncie 072
„Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych” zamiast na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych”, czym naruszono § 11 ust. 1 pkt 2
rozporządzenia Ministra Finansów z 28 lipca 2006 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.), za co
odpowiedzialność ponosi Główny Specjalista w Wydziale Finansów i
Budżetu oraz Zastępca Dyrektora wymienionego Wydziału – str. 184
protokołu kontroli.
11. W 2008 roku w ewidencji księgowej Wojewódzkiego Funduszu Ochrony
Gruntów Rolnych odsetki od należności niezapłaconych w terminie w
kwocie (-)415.957,72 zł ujęto w § 0910 „Odsetki od nieterminowych wpłat z
tytułu podatków i opłat” zamiast w § 0920 „Pozostałe odsetki”, czym
naruszono przepisy § 1 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14
czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych, za co odpowiedzialność ponosi Główny Specjalista w
Wydziale Rolnictwa i Ochrony Środowiska – str. 134-135 protokołu
kontroli.
12. W sprawozdaniu półrocznym Rb-33 z wykonania planów finansowych
funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej za okres od
początku roku do dnia 30 czerwca 2008 roku wykazano kwotę niezgodną z
ewidencją księgową Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych
w zakresie wysokości przelewów redystrybucyjnych ujmowanych w § 2960
(poz. M14): w sprawozdaniu wykazano kwotę 1.200.936,67 zł zamiast
1.228.891,64 zł (wykazana kwota została zaniżona o 27.954,97 zł).
7
Natomiast w sprawozdaniu rocznym Rb-33 z wykonania planów
finansowych funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku wykazano kwoty
niezgodne z ewidencją księgową w następującym zakresie:
a) Pozostałe odsetki § 0920 (poz. G14): w sprawozdaniu wykazano kwotę
(-)384.501,66 zł zamiast (-)134.191,38 zł (wykazana kwota została zaniżona
o 250.310,28 zł),
b) Inne zwiększenia (poz. K14): w sprawozdaniu wykazano kwotę
219.441,02 zł zamiast (-) 30.869,26 zł (wykazana kwota została zawyżona o
250.310,28 zł).
Powyższe nieprawidłowości stanowią naruszenie przepisów § 9 ust. 1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.), za co
odpowiedzialność ponosi Główny Specjalista w Wydziale Rolnictwa i
Ochrony Środowiska, a z tytułu nadzoru Marszałek Województwa – str. 133134 protokołu kontroli.
III. W zakresie gospodarki mieniem oraz zamówień publicznych:
1. W sporządzonym wykazie nr 1/2006 nieruchomości zabudowanych
oznaczonych w ewidencji gruntów jako działki nr 5/5, 5/6, 6/1 i 6/2
przeznaczonych do dzierżawy nie określono terminu wnoszenia opłaty oraz
zasad jej aktualizacji, czym naruszono przepisy art. 35 ust. 2 ustawy z dnia
21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2004 roku
Nr 261, poz. 2603 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor
Wydziału Geodezji i Nieruchomości – str. 87-89 protokołu kontroli.
2. W ogłoszeniach o przetargach na sprzedaż nieruchomości (z 19
października 2006 roku, 10 października 2007 roku i 22 października 2008
roku) określono minimalne postąpienie w wysokości 8.000,00 zł, 10.000,00
zł i 3.000,00 zł. Stosownie do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z
14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów i rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz. 2108 z
późn. zm.) o wysokości postąpienia decydują uczestnicy przetargu z tym, że
postąpienie nie może wynosić mniej niż 1% ceny wywoławczej z
zaokrągleniem w górę do pełnych dziesiątek złotych. Określenie w
ogłoszeniu o przetargu wysokości postąpienia (postąpienie to mogli ustalić
uczestnicy przetargu w wysokości odpowiednio od 7.500,00 zł, 5.700,00 zł i
2.650,00 zł tj. niższej odpowiednio o 500,00 zł, 4.300,00 zł i 350,00 zł)
stanowi naruszenie § 14 ust. 3 ww rozporządzenia, za co odpowiedzialność
ponosi Dyrektor Wydziału Geodezji i Nieruchomości – str. 170 i 171
protokołu kontroli.
8
3. W dniu 8 marca 2007 roku Dyrektor Regionalnego Biura Gospodarki
Przestrzennej Województwa Zachodniopomorskiego zawarł z firmą
COMgraph Sp. z o. o. z siedzibą w Szczecinie umowę o wartości 45.872,00
zł (8.570,78 euro), której przedmiotem było wykonanie katalogu, druk
okładek na nośnikach CD, nagranie materiału, nadruk na płytach CD i
wykonanie składu. Płatności za wykonaną usługę dokonano na podstawie
faktury VAT nr 224/07 z dnia 26 marca 2007 roku w dwóch częściach w
dniach: 11 kwietnia 2007 roku na kwotę 37.000,00 zł i 14 maja 2007 roku
na kwotę 8.872,00 zł. Ustalono, że zamówienia o wartości przekraczającej
równowartość 6.000,00 euro udzielono wymienionemu powyżej
podmiotowi bez przeprowadzenia stosownego postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego, czym naruszono art. 35 ust. 4 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z
późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor wymienionego Biura, a
z tytułu nadzoru Dyrektor ówczesnego Departamentu Polityki Regionalnej i
Marszałek Województwa – str. 217-219 protokołu kontroli.
4. W dniu 21 grudnia 2006 roku Dyrektor Regionalnego Biura Gospodarki
Przestrzennej Województwa Zachodniopomorskiego zawarł z firmą
COMgraph Sp. z o. o. z siedzibą w Szczecinie umowę o wartości 48.482,80
zł, której przedmiotem było wykonanie publikacji „Raportu o stanie
środowiska w Województwie Zachodniopomorskim w latach 2004-2005”.
Płatności za wykonaną usługę dokonano w ustalonej w umowie wysokości
w dniu 29 grudnia 2006 roku na podstawie faktury VAT nr 1013/06 z dnia
28 grudnia 2006 roku. Ustalono, że:
a) postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w rezultacie, którego
wyłoniono wykonawcę i zawarto z nim umowę przeprowadzono bez
wystarczających przesłanek w trybie zapytania o cenę, czym naruszono art.
35 ust. 4 ustawy z dnia z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych oraz art. 7 ust. 1 i 3, art. 10 ust. 1 i 2 i art. 70 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. z 2007 roku Nr
233, poz. 1655 z późn. zm.),
b) umowę w sprawie zamówienia publicznego zawarto następnego dnia po
wyborze najkorzystniejszej oferty, tj. w terminie krótszym niż siedem dni od
dnia przekazania zawiadomienia o jej wyborze, czym naruszono art. 35 ust.
4 ustawy z dnia z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych oraz
art. 94 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych,
za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor wymienionego Biura, a z tytułu
nadzoru Dyrektor ówczesnego Departamentu Polityki Regionalnej i
Marszałek Województwa – str. 219 protokołu kontroli.
9
Wymienione wyżej nieprawidłowości nie wyczerpują wszystkich
negatywnych ustaleń zawartych w protokole kontroli, a część z nich nie została
ujęta w niniejszym wystąpieniu z uwagi na ich mniejszy ciężar gatunkowy.
W wyniku działań podjętych przez kierownictwo i pracowników Urzędu
Marszałkowskiego przed i w trakcie kontroli wyeliminowano następujące
nieprawidłowości:
- Zarządzeniem Nr 59/09 Marszałka Województwa z dnia 15 czerwca 2009
roku wprowadzono Regulamin wynagradzania pracowników Urzędu
Marszałkowskiego, w którym prawidłowo określono pracowników Urzędu,
którym mogą być przyznane nagrody finansowe.
- przy wypłacie diet za listopad 2009 roku osobom, które w dalszym ciągu
pełnią funkcję radnego Województwa zostały potrącone nadpłacone w 2007
roku diety. Łączna kwota potrąceń wyniosła 748,54 zł.
W celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień
koniecznym jest bezwzględne przestrzeganie wszystkich norm prawnych ze
szczególnym zwróceniem uwagi na następujące kwestie:
1. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Społecznej w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na
obszarze kraju w zakresie:
- prawidłowego wypełniania poleceń wyjazdu służbowego,
- prawidłowego naliczania diet.
2. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Infrastruktury w sprawie
warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do
celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów
niebędących własnością pracodawcy w zakresie prawidłowego rozliczania
kosztów używania samochodów prywatnych do celów służbowych.
3. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Społecznej w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza
granicami kraju w zakresie wskazywania na poleceniach wyjazdów
służbowych środka transportu właściwego do odbycia podróży.
4. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i
Administracji w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu
kosztów podróży służbowych radnych województwa w zakresie
10
prawidłowego naliczania diet oraz ryczałtu na dojazdy środkami komunikacji
miejscowej.
5. Przestrzegania ustaleń Regulaminu Gospodarowania Środkami Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu Marszałkowskiego Województwa
Zachodniopomorskiego w zakresie prawidłowego wykorzystania środków
funduszu oraz dokonywania wydatków.
6. Zapewnienia przestrzegania obowiązujących terminów przekazywania
składek do ZUS.
7. Przestrzegania wewnętrznych uregulowań dotyczących inwentaryzacji
druków ścisłego zarachowania.
8. Inwentaryzowania drogą spisu z natury wszystkich składników aktywów,
które nie są własnością kontrolowanej jednostki i przekazane jej zostały do
użytkowania przez inne podmioty, prawidłowego wyjaśniania stwierdzonych
różnic inwentaryzacyjnych i informowania strony użyczające o wynikach
przeprowadzonego spisu.
9. Terminowego rozliczania dotacji otrzymanych od jednostek samorządu
terytorialnego z przeznaczeniem na realizację zadań wynikających z
zawartych z nimi porozumień.
10. Przedkładania do Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego
sprawozdań z końcowego rozliczenia dotacji zgodnie z zapisami zawartej
umowy.
11. Prowadzenia oddzielnej ewidencji analitycznej dla środków trwałych i dla
pozostałych środków trwałych.
12. Ewidencjonowania umorzeń podstawowych wartości niematerialnych i
prawnych na koncie 071.
13. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych w zakresie stosowania
prawidłowej klasyfikacji budżetowej wydatków.
14. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie
sprawozdawczości budżetowej w zakresie prawidłowego sporządzania
sprawozdań z wykonania planów finansowych funduszy celowych
nieposiadających osobowości prawnej.
11
15. Ujmowania wymaganych informacji w sporządzanych
nieruchomości, które zostały przeznaczone do dzierżawy.
wykazach
16. Zaprzestania określania wysokości minimalnego postąpienia w ogłoszeniach
o przetargach na sprzedaż nieruchomości.
17. W wymagających tego przypadkach dokonywania wyboru wykonawców
usług po przeprowadzeniu postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego, w odpowiednich do przedmiotu i wartości zamówienia trybach.
Umowy w sprawie zamówień publicznych zawierać w terminach nie
krótszych niż wskazane w obowiązujących przepisach.
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz
powyższe wnioski przyczynią się do poprawy wyników pracy Urzędu.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium
Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych,
dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty
otrzymania tego wystąpienia.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni
od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń lub o
przyczynach ich niewykonania.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie:
mgr Józef Chodarcewicz
Do wiadomości:
Szanowny Pan
Olgierd Geblewicz
Przewodniczący Sejmiku
Województwa Zachodniopomorskiego
12