KROK PO KROKU CZYLI JAK ZAKŁOŻYĆ FIRMĘ?

KROK PO KROKU CZYLI JAK ZAKŁOŻYĆ FIRMĘ?

KROK PO KROKU CZYLI JAK ZAKŁOŻYĆ FIRMĘ?
KROK 1 - REJESTRACJA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
Ewidencję działalności gospodarczej prowadzi urząd gminy właściwy dla miejsca zamieszkania przedsiębiorcy. Miejscem
zamieszkania jest miejscowośd, w której przebywa przedsiębiorca z zamiarem stałego pobytu.





Zgłoszenie o dokonanie wpisu do ewidencji powinno zawierad:
oznaczenie przedsiębiorcy oraz numer ewidencyjny PESEL,
oznaczenie miejsca zamieszkania i adresu przedsiębiorcy,
określenie przedmiotu wykonywanej działalności gospodarczej,
wskazanie daty rozpoczęcia działalności gospodarczej.
Zgłoszenie o dokonanie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej podlega opłacie w wysokości 100 zł. Niektóre samorządy z
takiej opłaty rezygnują. Termin załatwienia sprawy 14 dni.
KROK 2 - UZYSKANIE NUMERU REGON
Każdy przedsiębiorca ma obowiązek zarejestrowania się w urzędzie statystycznym i uzyskania tam numeru REGON.
2.
3.
4.
5.
6.
Złożenie wniosku musi nastąpid w ciągu 14 dni od dnia uzyskania zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności
gospodarczej.
Wpis do rejestru jest bezpłatny.
Wniosek można wypełnid w urzędzie gminy.
Wniosek o REGON można wysład pocztą, ale ze względu na czas najlepiej jest złożyd osobiście.
Urząd ma na wdanie zaświadczenia 7 dni od momentu złożenia wniosku. Większośd urzędów wydaje je od razu.
Druk wniosku O WPISIE DO REJESTRU KRAJOWEGO URZĘDU PODMIOTÓW GOSPODARKI NARODOWEJ LUB O ZMIANĘ CECH
OBJĘTYCH WPISEM RG-1 można pobrad ze strony internetowej www.stat.gov.pl. zakładka rejestry Po wypełnieniu przygotuj również
kserokopię tego druku.
KROK 3 - ZGŁOSZENIE W URZĘDZIE SKARBOWYM
Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany w ciągu 7 dni od momentu rozpoczęcia działalności gospodarczej zgłosid ten fakt w
urzędzie skarbowym. W tym celu osoby fizyczne muszą złożyd formularz NIP 1. Złożenie formularza jest nieodpłatne.
Zastanów się nad sposobem opodatkowania twojej firmy. Przedsiębiorca indywidualny może wybrad jedną z trzech form
opodatkowania:
1. Kartę podatkowa
Karta podatkowa jest zryczałtowaną formą opodatkowania, która w praktyce przeznaczona jest dla niewielkich firm usługowych.
Dla jej zastosowania konieczne jest spełnienie kilku podstawowych warunków, takich jak np. złożenie wniosku PIT-16 16 i kwot
określonych w tabeli stanowiącej załącznik nr 3 do ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od
niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o zpd), zwanej dalej tabelą.
Wysokośd miesięcznych stawek karty podatkowej jest bardzo zróżnicowana i zależy głównie od wielkości miejscowości, w której
usługi są wykonywane, wielkości zatrudnienia oraz rodzaju usług. Na wysokośd karty mają wpływ różnorodne inne czynniki
wymienione w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, np. wiek podatnika - przy ukooczeniu 60. roku życia stawka może
byd obniżona o 20 proc. w stosunku do wartości podanej w ustawie.
Urząd skarbowy ustala decyzją wysokośd karty, co zwalnia podatnika z obowiązku obliczenia podatku. Jeżeli naczelnik urzędu
skarbowego stwierdzi brak warunków do zastosowania opodatkowania w formie karty podatkowej, wydaje decyzję odmowną. W
takim przypadku podatnik jest obowiązany płacid:
1.
2.
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełnia warunki określone dla tej formy opodatkowania, albo
podatek dochodowy na ogólnych zasadach.
Dla zastosowania karty nie ma znaczenia wysokośd przychodów osiągniętych w roku poprzednim, ważniejszy jest np. limit
zatrudnienia, którego przekroczenie powoduje wyłączenie z karty.
Również w tym roku Minister Finansów w Monitorze Polskim Nr 72 (poz. 912) obwieścił stawki karty podatkowej na 2010 rok.
Stawki wzrosły o ponad 3% w porównaniu do stawek obowiązujących w 2009 roku.
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2010 r. mogą płacid przedsiębiorcy, którzy z działalności gospodarczej osiągnęli w
2009 r. przychody nie przekraczające kwoty 633 420 zł. W przypadku spółek osobowych pod uwagę bierze się sumę przychodów
wszystkich wspólników. Limit nie jest jednak jedynym warunkiem do zastosowania opodatkowania w formie ryczałtu. Między innymi
w załączniku nr 2 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym zawarty jest wykaz usług, których świadczenie wyłącza
podatnika z opodatkowania w formie ryczałtu.
Dla wyboru tej formy opodatkowania w 2010 r. niezbędne jest złożenie do urzędu skarbowego oświadczenia o wyborze ryczałt,
chyba że podatnik był już opodatkowany ryczałtem za 2008 r. Wtedy nie składa tego oświadczenia, ponieważ wybór ryczałtu od
przychodów ewidencjonowanych rozciąga się automatycznie na kolejne lata. Aby w danym roku zrezygnowad z tej formy
opodatkowania, należy złożyd oświadczenie o rezygnacji z ryczałtu, chodby pośrednio poprzez wybór innej formy opodatkowania do
20 stycznia. Od 1 stycznia 2009 r. przestała natomiast obowiązywad regulacja, na mocy której podatnicy mogli utracid prawo do
opodatkowania w formie ryczałtu w trakcie roku, jeżeli ich przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki
przekroczyły stosowne limity.
3. Opodatkowanie dochodu
Według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przedmiotem opodatkowania w działalności gospodarczej jest
dochód, a zatem różnica pomiędzy uzyskanym z działalności przychodem a kosztami jego uzyskania. Efektem powyższego jest
koniecznośd prowadzenia bardziej skomplikowanych niż przy metodach ryczałtowych form rozliczeo księgowych, którymi są
podatkowa księga przychodów i rozchodów albo księgi rachunkowe. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje
dwie formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:
1) zasady ogólne, czyli opodatkowanie według progresji zawartej w skali podatkowej,
2) podatek liniowy, tj. opodatkowanie dochodu przy zastosowaniu jednolitej - liniowej stawki w wysokości 19 proc. dochodu.
Nowa skala podatkowa w 2010 r.
Skala ta przewiduje tylko dwie stawki podatkowe - 18 i 32 proc., przy czym wyższa 32-proc. stawka podatku ma
zastosowanie do dochodów o wartośd powyżej 85 528 zł. Opodatkowanie według tej skali staje się atrakcyjne również dla tych
podatników, opodatkowanych dotychczas podatkiem liniowym, którzy przewidują, że ich dochody w 2009 r. opodatkowane według
skali nie przekroczą kwoty 85 528 zł.
Podatnicy, którzy w 2009 r. opodatkowani byli podatkiem liniowym, a w 2010 r. chcą skorzystad z opodatkowania według
skali podatkowej muszą zrezygnowad z opodatkowania podatkiem liniowym przez złożenie stosownego oświadczenia do urzędu
skarbowego.
Dokonując wyboru pomiędzy opodatkowaniem wg skali podatkowej, a podatkiem liniowym trzeba brad pod uwagę
wszystkie osiągane dochody opodatkowane według skali, a nie tylko dochód z działalności gospodarczej, jak to było w przykładzie.
Przykładowo, gdyby w 2009 r. obok zakładanych dochodów z działalności gospodarczej w kwocie 80 000 zł, podatnik osiągnął
również dochody z tytułu umowy o pracę w wysokości 40 000 zł, to korzystniejszym okazałoby się kontynuowanie opodatkowania
działalności gospodarczej podatkiem liniowym. W przeciwnym przypadku nadwyżka dochodów ponad kwotę 85 528 zł podlegałaby
opodatkowaniu wg stawki 32 proc.
Ulgi
Przy wyborze formy opodatkowania pod uwagę należy brad również katalog ulg, które przysługują przy danym sposobie
opodatkowania. Są one szczególnym atutem opodatkowania na zasadach ogólnych w stosunku do podatku liniowego. Podatnik
opodatkowany na zasadach ogólnych może skorzystad potencjalnie z całego katalogu odliczeo. Od dochodu opodatkowanego na
zasadach ogólnych w 2009 r. podlegają odliczeniu:









straty z lat ubiegłych,
składki ZUS,
zwrot kwot nienależnych,
wydatki na cele rehabilitacyjne,
darowizny,
ulga z tytułu Internetu,
ulga z tytułu nowych technologii,
ulga z tytułu zatrudnienia pomocy domowej (w ramach kontynuacji),
odsetki od kredytów mieszkaniowych (w ramach kontynuacji).
Od podatku płaconego na zasadach ogólnych przedsiębiorca może odliczyd:




zapłaconą z własnych środków składkę na ubezpieczenie zdrowotne,
ulgę uczniowską (w ramach kontynuacji),
ulgę związaną z wychowaniem dzieci,
podatek zapłacony za granicą,
Argumentami zawsze przemawiającymi za wyborem opodatkowania wg skali podatkowej są możliwości preferencyjnego
rozliczenia podatku na imię obojga małżonków albo jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
W celu wybrania optymalnego opodatkowania twojej firmy skontaktuj się z doradcą finansowym, porozmawiaj z ludźmi z
branży.
KROK 4 - ZGŁOSZENIE W ZAKŁADZIE UBEZPIECZEO SPOŁECZNYCH
Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany w ciągu 7 dni od momentu rozpoczęcia działalności gospodarczej
obowiązek do ubezpieczeo społecznych i zdrowotnych.
zgłosid
Do zgłoszenia w ZUS potrzebne są kopie decyzji o nadaniu NIP i numeru REGON. Każdy przedsiębiorca obowiązkowo
podlega ubezpieczeniom: emerytalnym, rentowym, wypadkowym, również obowiązkowe jest ubezpieczenie zdrowotne oraz
opłata składek na Fundusz Pracy. Natomiast dobrowolnie można opłacad składki na ubezpieczenie chorobowe.
W przypadku prowadzenia kilku rodzajów pozarolniczej działalności gospodarczej składki na ubezpieczenia społeczne
płacone są od jednego wybranego rodzaju działalności, natomiast składkę zdrowotną uiszczad należy z każdego tytułu.
Więcej informacji na stronie Internetowej www.zus.pl
Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne osób prowadzących działalnośd gospodarczą oraz osób z nimi
współpracujących:
Podstawę obliczenia składek na ubezpieczenie społeczne w 2010 roku stanowi kwota: 1 887,60 złotych.
* Podane składki ubezpieczeo wypadkowych dotyczą przedsiębiorców zatrudniających nie więcej, niż 9 pracowników.
Przedsiębiorcy prowadzący działalnośd gospodarczą zobowiązani są do opłacenia składek ZUS za określony miesiąc do 10
dnia miesiąca następnego, jeżeli opłacają je tylko za siebie. Jeżeli opłacają ZUS za siebie i pracowników - do 15 dnia miesiąca
następnego po miesiącu składkowym.
* Podane składki ubezpieczeo wypadkowych dotyczą przedsiębiorców zatrudniających nie więcej, niż 9 pracowników.
Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne osób prowadzących działalnośd gospodarczą krócej niż 24
miesiące:
Dla przedsiębiorców, którzy rozpoczynają działalnośd obowiązują stawki ulgowe, uzależnione od płacy minimalnej.
W związku ze wzrostem od 1 stycznia 2010 płacy minimalnej, rosną też składki ZUS, które zapłacid muszą właściciele nowych
firm. Przez pierwsze 24 miesiące działalności mogą one płacid składki ZUS naliczane od obniżonego wymiaru.
Podstawa wymiaru w 2010 roku roku to 395,10 zł (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2010 r.)
Przedsiębiorcy prowadzący działalnośd gospodarczą zobowiązani są do opłacenia składek ZUS za określony miesiąc do 10
dnia miesiąca następnego, jeżeli opłacają je tylko za siebie.
Jeżeli opłacają ZUS za siebie i pracowników - do 15 dnia miesiąca następnego po miesiącu składkowym.
Ulga dla nowych firm przysługuje przedsiębiorcom, którzy:
1.
2.
3.
Rozpoczęli działalnośd po 23 sierpnia 2005 roku, kiedy weszła w życie ustawa o systemie ubezpieczeo społecznych,
obniżająca podstawę dla nowych firm.
Nie prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności
gospodarczej nie prowadziły pozarolniczej działalności,
Nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności
gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego
stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej
KROK 5 - WYKONANIE PIECZĄTKI
Do załatwiania formalności w urzędach, założenia rachunku bankowego, a także do wystawiania rachunków i faktur potrzebna
jest pieczątka przedsiębiorstwa, na której musi znajdowad się:




pełna nazwa przedsiębiorstwa oraz imię i nazwisko;
adres pod którym prowadzona jest (lub będzie) działalnośd gospodarcza;
numer identyfikacji REGON;
dodatkowo można umieścid numer NIP raz numer telefonu kontaktowego.
KROK 6 - ZAŁOŻENIE RACHUNKU BANKOWEGO
Ustawa o prowadzeniu działalności gospodarczej nakłada na przedsiębiorców obowiązek prowadzenia rachunku
bankowego. Nie można używad na potrzeby firmy osobistego rachunku rozliczeniowego. Bez względu na kwotę wszystkie
rozliczenia muszą byd bezgotówkowe i dokonywane za pośrednictwem firmowego rachunku. Limity nie mają znaczenia również
w przypadku wypłat pracownikom. Można ich dokonywad bezgotówkowe,
albo wypłacad wynagrodzenie gotówką.
Przedsiębiorca może wybrad dowolny bank, posiadad kilka rachunków, a także swobodnie dysponowad zgromadzonymi
środkami. Z ustawy wynika jednak obowiązek poinformowania właściwego urzędu skarbowego o każdym posiadanym
przez przedsiębiorcę rachunku bankowymi oraz numerze.
W przypadku małych przedsiębiorstw ważny jest koszt prowadzenia konta. Opłata jest zróżnicowana i waha się od 35 zł do
100 zł miesięcznie. Należy także wziąd pod uwagę wysokośd za przelewy, prowizje od wpłat gotówkowych, możliwości korzystania z
czeków, kart, obsługi telefonicznej konta czy odległośd banku.
W banku wypełnia się dokumenty związane z założeniem konta:



wniosek o założeni konta,
karty ze wzorem podpisu,
wniosek o wyrobienie karty lub i czeków
Z reguły założenie konta trwa kilka dni.
KROK 7 – SZYLD
Zgodnie z art. 11 ust. 1 Prawa działalności gospodarczej główny zakład, oddział oraz inne stałe miejsce wykonywania przez
przedsiębiorcę działalności gospodarczej, powinny byd oznakowane na zewnątrz.
Oznaczenie to, czyli szyld, powinno zawierad:



oznaczenie przedsiębiorcy, czyli w przypadku osoby fizycznej imię i nazwisko przedsiębiorcy,
nazwę, pod którą wykonywana jest działalnośd gospodarcza,
zwięzłe określenie przedmiotu wykonywanej działalności gospodarczej.
Za niedopełnienie tego obowiązku grozi kara grzywny. Jednocześnie należy pamiętad, że umieszczenie szyldu, tablicy
informacyjnej lub reklamowej na terenie posesji lub nieruchomości, która nie jest wyłączną własnością przedsiębiorcy (np. budynek
komunalny lub klatka schodowa w budynku spółdzielczym) wymaga zgody zarządcy nieruchomości. Wiąże się to zwykle z
koniecznością wnoszenia stosownych opłat.
INNE:
Państwowa Inspekcja Pracy
Jeżeli twoja firma będzie zatrudniała pracowników należy pamiętad, aby w ciągu 14 dni od rozpoczęcia działalności
powiadomid o tym Paostwowy Inspektorat Pracy.
Sanepid
W przypadku gdy planowana działalnośd to gabinet kosmetyczny lub sklep spożywczy, odbioru firmy musi dokonad Sanepid.
W tym celu należy złożyd wniosek zawierający inwentaryzację z opisem technologicznym oraz architektoniczne plany pomieszczenia i
jego dane (powierzchnia, wysokośd, liczba okien, dostęp do wody itd.). Na rozpatrzenie wniosku Inspektor ma 14 dni. Opłata za
odbiór uzależniona jest od czasu trwania oględzin obiektu.
Zakład energetyczny
Jeśli prowadzona działalnośd wymagad będzie dłużej ilości energii elektrycznej należy zwrócid sie do właściwego zakładu
energetycznego w celu uzyskania przydziału mocy.
Państwowa Straż Pożarna
Obiekt w którym prowadzona jest działalnośd gospodarcza powinien byd właściwie zabezpieczony przed pożarem. Nadzór
nad tym obszarem sprawują właściwie terytorialne jednostki Straży Pożarnej, do których należy uzgodnienie z przedsiębiorcą założeo
techniczno-ekonomicznych działalności gospodarczej, pod względem przeciwpożarowej.