docporadnik dla rozpoczynających działalność gospodarczą
download 
Reklamacja Transkrypt
poradnik dla rozpoczynających działalność gospodarczą
PORADNIK DLA ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ PORADNIK DLA ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ Szczytniki, 2014 Spis treści MOJA WŁASNA FIRMA - ZOSTAJĘ SZEFEM.................................................... 6 Samozatrudnienia jako alternatywa dla etatu. Czy warto mieć własny biznes?.......6 Stereotypy w podejmowaniu działalności.........................................................7 Korzyści z samozatrudnienia we współpracy z dotychczasowym pracodawcą.........8 Jakie są więc zalety współpracy ze swoim dotychczasowym pracodawcy?.............8 DECYZJA O REJESTRACJI FIRMY – KTÓRA FORMA DZIAŁALNOŚCI............... 9 Formy prowadzenia działalności gospodarczej...................................................9 Podstawowe różnice pomiędzy proponowanymi formami prowadzenia działalności gospodarczej.......................................................... 13 KROK PO KROKU - ETAPY REJESTRACJI FIRMY.......................................... 14 Wybór nazwy i adresu firmy......................................................................... 14 Określenie rodzaju działalności .................................................................... 15 Zakładanie jednoosobowej działalności gospodarczej....................................... 16 Aspekty formalne wpisu do ewidencji ........................................................... 18 Zakładanie spółki cywilnej............................................................................ 18 Obowiązki rejestracyjne – ZUS, Urząd Skarbowy............................................. 19 Wysokość i rodzaj składek ZUS..................................................................... 19 Urząd Skarbowy......................................................................................... 20 Wyrobienie pieczątki firmowej i założenie rachunku bankowego........................ 21 WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA JEDNOOSOBOWEJ FIRMY LUB SPÓŁKI CYWILNEJ............................................................................... 22 Zasady ogólne . ......................................................................................... 23 Karta podatkowa........................................................................................ 24 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.................................................... 25 Podatek od towarów i usług (VAT)................................................................. 26 ROZWÓJ FIRMY W OPARCIU O ZEWNĘTRZNE FORMY WSPARCIA............... 29 Dotacje z Urzędów Pracy............................................................................. 29 Dotacje i pożyczki unijne............................................................................. 30 Poręczenia i gwarancje de minimis................................................................ 32 Kredyt bankowy ........................................................................................ 32 Leasing..................................................................................................... 32 Dofinansowane szkolenia i studia podyplomowe.............................................. 33 ZATRUDNIANIE PRACOWNIKA................................................................... 34 Jak poszukiwać pracowników?...................................................................... 34 Formy zatrudnienia..................................................................................... 36 PRAKTYCZNE RADY.................................................................................... 41 Wybór i podejmowanie współpracy z biurem rachunkowym.............................. 41 Współpraca z partnerami biznesowymi.......................................................... 42 Podejmowanie współpracy z nowymi klientami i poszukiwanie nowych ofert sprzedaży.................................................................................................. 43 Przydatne adresy internetowe...................................................................... 44 KALENDARIUM PRZEDSIĘBIORCY – czyli terminy, o których nie wolno zapomnieć.................................................................. 45 INSTYTUCJE OTOCZENIA BIZNESU ............................................................ 46 5 MOJA WŁASNA FIRMA - ZOSTAJĘ SZEFEM Samozatrudnienia jako alternatywa dla etatu. Czy warto mieć własny biznes? Obecnie, gdy duża część przedsiębiorców ogranicza liczbę pracowników, wiele osób decyduje się na założenie własnego biznesu. Mimo krążących w społeczeństwie mitów i stereotypów o prowadzeniu własnej firmy widać, że niewielkie biznesy bardzo dobrze radzą sobie na rynku. Małe firmy stanowią bowiem ponad 90% wszystkich polskich przedsiębiorstw. Prowadząc własną działalność mamy realny wpływ na jej kształt i jakość świadczonych usług. Co więcej, możemy samodzielnie decydować o wyborze kontrahentów i dopasować godziny pracy do potrzeb życia prywatnego. Osoby prowadzące własną firmę często chwalą sobie niezależność, pracę na własny rachunek oraz szerokie pole do rozwoju osobistego. Prowadzenie własnej firmy w formie samozatrudnienia, tj. indywidualnej działalności jest korzystne z wielu względów. Poniżej kilka z nich: Brak uciążliwych formalności przy zakładaniu, modyfikacji, zamykaniu działalności Możesz realizować swoje pomysły Nie trzeba posiadać kapitału zakładowego Jeśli działalność nie wymaga licencji, koncesji – wystarczy tylko wpis do ewidencji przedsiębiorców Podział praw i obowiązków w firmie ustalasz Ty Masz większy wybór form opodatkowania W razie niepowodzenia możesz na dwa lata zawiesić działalność i przeczekać kryzys Jak każda forma prowadzenie firmy samozatrudnienie i związana z tym niezależność ma także swoje wady: Za zobowiązania firmy odpowiadasz Ty — całym swoim majątkiem, bo przecież firma to Ty Możesz mieć trudności w pozyskaniu kapitału na rynku Nawet jeśli Twoja firma nie zarabia musisz opłacać zryczałtowane składki ZUS 6 Czasem będzie trzeba poświęcić czas prywatny na wykonanie usługi Zakładając i prowadząc firmę jesteś niezależny i masz poczucie, że jesteś w stanie w pełni kontrolować swoją przyszłość. Twoje zaangażowanie i pasja wpłyną na to jak będzie wyglądało twoje życie. Osobista satysfakcja jest kolejnym czynnikiem wielokrotnie podkreślanym przez Przedsiębiorców. Wielu z nich wskazuje na przyjemność, jaką daje praca we własnej firmie i na własny rachunek. Prowadząc własny biznes możesz realizować swoje pasje i zainteresowania. Możesz rozwijać się w różnych kierunkach, zadaniach i branżach. Pamiętaj jednak, że niezależność uzyskana przy otwarciu własnej firmy ma i swoją drugą stronę, którą jest odpowiedzialność. Niezależność jest kusząca, ale i wymagająca. Będąc na samozatrudnieniu będziesz bezpośrednio odpowiadał przez swoimi klientami. To oni będą Cię rozliczać z szybkości i jakości wykonywanych zadań i realizowanych usług. Stereotypy w podejmowaniu działalności Zakładając własną działalność gospodarczą, jak każdy przyszły przedsiębiorca będziesz musiał przezwyciężyć stereotypy i mity dotyczące prowadzenia własnej firmy. Poniżej przedstawiamy kilka najczęściej pojawiających się stereotypów o samozatrudnieniu: Założenie własnej działalności gospodarczej jest drogie – rejestracja działalności i jej późniejsza modyfikacja nic nie kosztuje. Prowadząc firmę przedsiębiorca jest sam sobie szefem – jest to jeden z największych mitów. Każdy przedsiębiorca jest uzależniony od swoich klientów i kontrahentów, którzy nadają rytm działalności i organizacji pracy. Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca płaci te same podatki co osoby pracujące na etacie – przedsiębiorca ma do wyboru kilka form opodatkowania, czasem bardziej korzystnego niż gdyby pracował na umowę o pracę. Wysokie składki ZUS są głównym powodem upadku firm – eksperci wskazują, że istotną przyczyną likwidacji małych firm jest brak analizy konkurencji oraz złe oszacowanie przychodów i zysków. 7 Ewidencja księgowa firmy musi być prowadzona przez osobę do tego uprawnioną – przy prowadzeniu jednoosobowej działalności nie ma żadnych regulacji prawnych zobowiązujących przedsiębiorców do rozliczania się za pomocą biura rachunkowego czy podatkowego. W przypadku uproszczonych form opodatkowania można się nych rozliczać formach samemu. dobrze mieć Natomiast księgową przy lub bardziej skomplikowa- rozpocząć współpracę z profesjonalnym biurem rachunkowym. Prowadząc działalność gospodarczą wszystkie zakupy możemy „wrzucać w koszty” – koszty, które prowadzą do uzyskania przychodu przedsiębiorca może potraktować jako koszty swojej działalności i dzięki temu płacić niższy podatek. Nie wszystkie zakupy można jednak potraktować jako koszt uzyskania przychodu. Koszt taki musi zostać poniesiony w celu osiągnięcia przychodu. O zakupach, które nie mogą być potraktowane jako koszty uzyskania przychodu mówi art. 23 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oryginalny pomysł jest gwarancją sukcesu – nie musisz mieć innowacyjnego pomysłu na własny biznes. Wystarczy, że znasz branżę, w której chcesz działać, masz doświadczenie zawodowe oraz działasz w przemyślany i rozważny sposób. Korzyści z samozatrudnienia we współpracy z dotychczasowym pracodawcą Tworzenie własnej firmy, aby kontynuować współpracę z dotychczasowym pracodawcą jest zjawiskiem coraz częstszym. Dla pracodawcy, jak i dla nowego przedsiębiorcy sytuacja ta w wielu aspektach jest niezwykle korzystna. Jako przedsiębiorca będziesz współpracował ze swoim byłym już pracodawcą na zasadzie umowy o świadczeniu usług. Jakie są więc zalety współpracy ze swoim dotychczasowym pracodawcy? Przede wszystkim dla Ciebie jako nowego przedsiębiorcy nowa forma współpracy oznacza więcej swobody w podejmowaniu decyzji. Oczywiście, każ8 dy Twój Zleceniodawca (nie tylko dotychczasowy pracodawca) będzie dyktował pewne warunki współpracy. Nie zmienia to jednak faktu, że ostatecznie to Ty decydujesz o kierunku rozwoju swojej firmy. Zaletą we współpracy z byłym pracodawcą jest bezsprzecznie fakt, że na starcie masz już jednego, stałego klienta, co daje gwarancję stałego przychodu i bezpieczeństwa. W takiej sytuacji nie musisz walczyć o przetrwanie. Wykonywanie stałych zleceń dla byłego pracodawcy pozwoli także na spokojne poszukiwanie nowych klientów lub kierunków działania. Kolejną zaletą współpracy z dotychczasowym pracodawcą jest fakt, ze znasz już dobrze swojego klienta. Nie musisz więc przechodzić przez cały proces jego poznawania. Wiesz już, jakimi wartościami się kieruje, co lubi i czego wymaga. Znasz sposób w jaki pracuje, jak szybko podejmuje decyzje. Wiesz też doskonale w jaki sposób masz realizować usługę. Dla pracownika współpraca z byłym pracodawcą może być korzystna przede wszystkim ze względów podatkowych. Można zaoszczędzić na podatku dochodowym, wpisując wydatki związane ze świadczoną pracą w koszty swojej działalności. Istnieje również możliwość odliczenia VAT od zakupionych towarów i usług. DECYZJA O REJESTRACJI FIRMY – KTÓRA FORMA DZIAŁALNOŚCI Podejmując decyzję o uruchomieniu działalności gospodarczej należy wybrać najkorzystniejszą dla siebie formę działalności. Wybór formy prawno–organizacyjnej powinien zostać poprzedzony odpowiedziami na poniższe pytania: za podatki i ewentualne zadłużenia odpowiadam osobiście czy wybieram odpowiedzialność wspólną? wielkość i ilość zleceń pozwoli mi zrealizować je samodzielnie czy będę potrzebował „drugiej pary rąk”? A może „wspólnego połączenia/zjednoczenia sił”? Formy prowadzenia działalności gospodarczej Kwestie rozpoczynania i prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby fizyczne reguluje ustawa z dnia 2 lipca 2004 roku o swobodzie działalno9 ści gospodarczej (Dz. U. Nr 173 poz. 1 807 z późń. zm.). Działalność gospodarcza (wg Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej) jest to zarobkowa działalność: wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa, poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin, złóż, działalność zawodowa wykonywana w sposób ciągły i zorganizowany. Przedsiębiorcami są osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych oraz osoby prawne, które prowadzą działalność gospodarczą celem osiągnięcia przychodów z wykonywanej przez nich działalności. Wyróżnia się następujące formy prawne prowadzenia działalności gospodarczej: indywidualna działalność gospodarcza Spółka cywilna Spółki prawa handlowego: Spółki osobowe (jawne, komandytowe, komandytowo-akcyjne, partnerskie) Spółki kapitałowe (z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjne) Spółkę osobową tworzy zrzeszenie osób, przykładowo wspólników. Istotą spółek osobowych jest chęć współdziałania wspólników dla osiągnięcia ustalonego w umowie spółki celu. Organizację i działanie spółek prawa handlowego reguluje Kodeks Spółek Handlowych. Umowy spółek i ich zmiany podlegają opodatkowaniu od czynności cywilnoprawnych. Spółki kapitałowe opierają się przede wszystkim na połączeniu kapitałów. Mają one osobowość prawną, a za swoje zobowiązania odpowiadają własnym majątkiem (wydzielonym z majątku wspólników). W spółkach kapitałowych prowadzenie spraw spółki należy do Zarządu, reprezentacja należy do Zgromadzenia wspólników, zaś kontrola do Rady nadzorczej lub Komisji rewizyjnej. 10 Indywidualna działalność gospodarcza (samozatrudnienie) występuje w przypadku kiedy przyszły przedsiębiorca planuje prowadzić działalność gospodarczą i zawodową we własnym imieniu. Jednym z powodów przejścia na „swoje” czyli założenia własnej firmy jest fakt, że większe firmy coraz częściej podejmują długofalową współpracę z osobami prowadzącymi już własną działalność. Współpraca realizowana jest w oparciu o umowę cywilnoprawną. Rozpoczęcie działalności podlega obowiązkowi rejestracji w Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej CEiDG. Ta forma prowadzenia działalności jest jedną z najczęściej wybieranych form przy uruchomianiu mikroprzedsiębiorstw - jednoosobowych firm, w których właściciel tworzy miejsce pracy dla siebie. Łatwo ją rozszerzyć o nowe kody PKD związane przykładowo ze świadczeniem nowych usług, zawiesić lub zamknąć. Osoba decydująca się na samozatrudnienie odpowiada całym swoim majątkiem za wszelkie zobowiązania z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Dotyczy to zobowiązań publicznoprawnych (np. podatki, składki ZUS) oraz cywilno-prawnych (np. wobec kontrahentów, partnerów biznesowych). Spółka cywilna jest spółką osobową, w której decydującą rolę odgrywa czynnik osobowy, a nie majątek, kapitał. Należy do najprostszych form spółek i jest umową przedsiębiorców – wspólników, którzy zobowiązują się dążyć do osiągnięcia wspólnego celu gospodarczego poprzez działanie w sposób oznaczony, a w szczególności przez wniesienie wkładów. Wniesienie wkładu może polegać na wniesieniu do spółki wkładów w formie pieniędzy, praw, rzeczy, lub na świadczeniu usług. Warunkiem jej powstania jest zarejestrowanie się samych wspólników jako przedsiębiorców w CEiDG i założenie spółki poprzez podpisanie umowy spółki cywilnej. Udziały wspólników w zyskach i stratach powinny zostać uregulowane w umowie. Jeśli nie zostaną, udział jest dla wszystkich równy. Działalność spółki cywilnej reguluje Kodeks Cywilny, art. 860-875. Umowa spółki cywilnej powinna zawierać co najmniej następujące elementy: nazwę spółki, listę wspólników, przedmiot prowadzonej działalności, 11 wartość i rodzaj wniesionego wkładu oraz czas na jaki zawarto umowę. Umowa może zostać zawarta na czas określony lub nieokreślony. Fakt ten trzeba w ciągu 14 dni zgłosić do US (według siedziby spółki) w celu zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Konieczne jest także złożenie deklaracji PCC-3. Osoba decydująca się na powołanie spółki cywilnej, odpowiada solidarnie majątkiem wspólnym i osobistym za wszelkie zobowiązania z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Dotyczy to zobowiązań publiczno-prawnych oraz cywilno–prawnych. 12 Podstawowe różnice pomiędzy proponowanymi formami prowadzenia działalności gospodarczej Samozatrudnienie – własna działalność gospodarcza Spółka cywilna Założenie indywidualnej działalności z uwagi na zasady zakładania jest proste i bezpłatne Założenie spółki cywilnej z uwagi na zasady zakładania jest dość proste (nie wymaga aktu notarialnego) i niedrogie – wniesienie wkładu do spółki nie jest obowiązkowe Samodzielne podejmowanie związanych z prowadzeniem firmy decyzji Zaangażowanie każdego ze wspólników w podejmowaniu decyzji związanych z prowadzeniem firmy Brak rozbudowanych struktur i możliwość elastycznego zarządzania i bardzo szybkiego wprowadzania w życie nowych pomysłów Potencjalne korzystne połączenie pomysłów, umiejętności i zasobów materialnych dwóach i więcej osób Łatwość wprowadzania zmian związanych z profilem działalności Duża swoboda kształtowania postanowień umowy spółki i jej organizacji Możliwe różne formy opodatkowania w zależności od rodzaju prowadzonej działalności Możliwość wyboru formy opodatkowania w zależności od rodzaju prowadzonej działalności Możliwość zawieszenia działalności gospodarczej/likwidacji firmy (w przypadku nie zatrudniania pracowników) Możliwość zawieszenia / nieskomplikowany sposób likwidacji (w przypadku nie zatrudniania pracowników) Właściciel firmy jest sam sobie szefem, może zarządzać własnym czasem pracy – elastyczność czasu i miejsca pracy Zaangażowanie poszczególnych wspólników w sprawy spółki jest zależne od podziału kompetencji Możliwość realizacji wielu zleceń od różnych zleceniobiorców (możliwość wyboru klienta jest jednym z atutów, na który pracownik zatrudniony etatowo w firmie nie może sobie pozwolić) Możliwość realizacji wielu zleceń z uwagi na zaangażowanie wszystkich wspólników Możliwość odliczania różnych wydatków związanych z prowadzeniem działalności (samochód, narzędzia pracy, itp.) Wspólnicy spółki nie płacą dodatkowo podatku dochodowego od działalności spółki, a jedynie od osób fizycznych 13 KROK PO KROKU - ETAPY REJESTRACJI FIRMY Wybór nazwy i adresu firmy Kodeks Cywilny (art. 43) mówi, że przedsiębiorca działa pod firmą. Firmą w rozumieniu przepisów jest imię i nazwisko. Czyli inaczej niż przyjęło się to w języku potocznym. Nie wyklucza to jednak włączenia do firmy pseudonimu lub określeń wskazujących na przedmiot działalności przedsiębiorcy, miejsce jej prowadzenia oraz innych dowolnie wybranych określeń. Dla przykładu; „Zbych-bud Zbigniew Kowalski” - poza nazwą własną zawsze pojawi się imię i nazwisko przedsiębiorcy. Nazwa powinna się odróżniać dostatecznie od firm innych przedsiębiorców, nie może wprowadzać w błąd, w szczególności co do osoby przedsiębiorcy, przedmiotu działalności przedsiębiorcy, miejsca działalności, oraz źródeł zaopatrzenia. Można, ale nie trzeba określić w nazwie profil działalności np. Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe (PHU), Firma Usługowo Handlowa, Przedsiębiorstwo Wielobranżowe itp. Tzw. jednostki lokalne przedsiębiorstwa (dodatkowe miejsca prowadzenia działalności) mogą posiadać własne odrębne nazwy, ale działają pod jedną firmą. W kontaktach pozaurzędowych można używać praktyczniejszej nazwy skróconej (bez imienia i nazwiska). Warto rozejrzeć się wśród konkurencji i sprawdzić, czy podobna nazwa nie funkcjonuje na rynku. Adres firmy. Przy rejestracji firmy określamy siedzibę i miejsce wykonywania działalności. Przedsiębiorca powinien posiadać tytuł prawny do lokalu, w którym prowadzi działalność (np. akt własności, umowę najmu, umowę użyczenia). Siedzibą firmy może być adres zamieszkania przedsiębiorcy (ale UWAGA - ten adres będzie publicznie widoczny w bazie firm). We wniosku do ewidencji można także dopisać dodatkowe miejsca prowadzenia działalności tzw. jednostki lokalne. Wg przepisów jednostką lokalną jest zorganizowana całość — zakład, oddział, filia - położona w miejscu zidentyfikowanym odrębnym adresem, pod którym lub z którego prowadzona jest działalność co najmniej przez jedną osobę pracującą. 14 Jednostka lokalna może posiadać odrębną ewidencję księgową (w formularzu rejestrowym zaznaczamy „jednostka samodzielnie bilansująca”). Dla jednostki lokalnej należy wystąpić do GUS o nadanie numeru statystycznego REGON. Określenie rodzaju działalności Każdy przedsiębiorca powinien określić zakres prowadzonej przez siebie działalności w ramach tzw. „kodów PKD”. Określenie wszystkich przedmiotów wykonywanej działalności gospodarczej jest obowiązkiem związanym z rejestracją firmy - podajemy we wniosku CEIDG-1. PKD (czyli Polska Klasyfikacja Działalności) służy statystyce rodzajów wykonywanych działalności w Polsce i jest prowadzona przez Główny Urząd Statystyczny. Aktualnie obowiązuje klasyfikacja PKD - 2007. Zakres działalności w PKD dzielimy na: Przeważający (główny) – jeden opisujący podstawowy zakres działania Pozostałe (liczba w zależności od zapotrzebowania). Najłatwiej odnaleźć właściwe zakresy PKD za pomocą wyszukiwarki internetowej kodów dostępnej pod adresem www.stat.gov.pl/klasyfikacje. Można też skorzystać z wyszukiwarki podczas elektronicznego wypełniania wniosku na www.firma.gov.pl lub w postaci książkowej dostępnej w Urzędach Miast/ Gmin. Kody wpisujemy do CEIDG na najniższym poziomie PKD - czyli poziomie podklasy. Poza samą nazwą kodu należy zapoznać się z jego szczegółowym opisem, aby sprawdzić czy odpowiada naszemu zakresowi działalności. W trakcie prowadzenia firmy można dodawać kody PKD składając wniosek o zmianę wpisu. Należy pamiętać, że wybór danego zakresu działalności - PKD może mieć konsekwencje np.: podatkowe (kod 70.22.1 „pozostałe doradztwo...” jest objęte obowiązkowym VAT-em), lub wymagać koncesji, zezwoleń lub wpisu do rejestru branżowego (np. usługi przewodnika turystycznego, sprzedaż alkoholu, itp.) 15 Zakładanie jednoosobowej działalności gospodarczej Od 1 lipca 2011 roku nastąpiły spore zmiany w procedurze zakładania firmy - powstała ogólnopolska Centralna Ewidencja Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) i pojawiła się możliwość założenia firmy przez Internet. Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej – jest spisem przedsiębiorców, będących osobami fizycznymi, działających na terenie Polski. Spis prowadzony jest od 1 lipca 2011 r. w systemie teleinformatycznym przez ministra właściwego do spraw gospodarki (a nie jak dotąd przez Urzędy Gmin). Poza rejestracją przedsiębiorstwa, w ramach CEIDG można również: zmienić dane we wpisie do ewidencji, złożyć wniosek o zawiedzenie, wznowienie lub zamknięcie działalności, skorzystać z wyszukiwarki przedsiębiorców, uzyskać podstawowe informacje na temat przepisów dot. np.: zakładania przedsiębiorstwa. Aby założyć firmę należy: wypełnić formularz CEIDG – 1 dostępny w urzędach gmin oraz Internecie, popisać i złożyć formularz, w przeciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności udać się do ZUS w celu wyboru formy ubezpieczenia, udać się do urzędu skarbowego (dotyczy tylko osób, zgłaszających się do podatku VAT). Sposoby złożenia formularza rejestracyjnego CEIDG-1: przez Internet Aby założyć firmę przez Internet należy: otworzyć profil zaufany (o nim niżej) na platformie www.epuap.gov.pl i potwierdzić tożsamość, 16 założyć konto na stronie www.firma.gov.pl, wypełnić i podpisać on - line wniosek CEIDG (www.firma.gov.pl) Profil zaufany to bezpłatny odpowiednik podpisu elektronicznego, który pozwala na kontakty i załatwianie różnych spraw urzędowych drogą elektroniczną. By wyrobić profil zaufany należy podjąć następujące kroki: wejść na stronę www.epuap.gov.pl (elektronicznej platformy usług administracji publicznej), zarejestrować nowy profil obywatela, zalogować się i przejść do ustawień konta, wybrać zakładkę „profil zaufany” i dalej „ załóż profil”, wysłać online wniosek o profil zaufany i udać się do wybranego przez siebie urzędu z listy i potwierdzić tożsamość okazując dowód osobisty. Sposób „mieszany” (wniosek wypełniamy komputerowo np. w domu, składamy w urzędzie gminy): przed udaniem się do gminy można wypełnić wniosek w Internecie (bez logowania się) na www.firma.gov.pl na koniec podany zostanie numer identyfikacyjny wniosku – można go zapisać (będzie zarchiwizowany na serwerze ministerstwa) lub wydrukować cały formularz, w ciągu 7 dni należy udać się do dowolnego urzędu gminy z dowodem tożsamości i numerem, następnie podpisać wniosek, nasza tożsamość zostanie sprawdzona na podstawie dokumentu np. dowodu osobistego. Urzędnik odnajdzie zapisany wniosek w systemie i zatwierdzi złożenie po weryfikacji tożsamości. Osobiście w urzędzie gminy (tradycyjnie drogą „papierową”) udajemy się do dowolnego urzędu gminy, wypełniamy papierowy formularz CEIDG-1, składamy wniosek w okienku okazując dowód tożsamości. 17 Aspekty formalne wpisu do ewidencji Przedsiębiorca może podjąć działalność gospodarczą w dniu złożenia wniosku o wpis. Wpis jest dokonywany nie później niż następnego dnia roboczego po dniu wpływu do CEIDG poprawnego wniosku, zazwyczaj od razu w ciągu pierwszej godziny. Numer REGON firmy zostaje nadawany automatycznie w przeciągu kilku dni i widnieje w rejestrze. Zaświadczeniem o wpisie do CEIDG jest wydruk ze strony internetowej www.firma.gov.pl (baza firm). Złożenie wniosku w CEIDG, jak również druków w ZUS obecnie nie podlega żadnym opłatom. UWAGA! Nadal działają firmy „naciągające” nowych przedsiębiorców na tzw. listy-wezwanie do zapłaty np. na kwotę 115 zł za wpis do „Krajowego Rejestru Przedsiębiorców i Pracodawców” prowadzonego... przez nieuczciwe firmy. Zakładanie spółki cywilnej Aby założyć spółkę cywilną należy podjąć kilka kroków: każdy z przyszłych wspólników zakłada indywidualną działalność w CEIDG i zgłasza się do ZUS, podpisujemy umowę spółki w formie pisemnej, udajemy się do oddziału Urzędu Statystycznego — z wnioskiem o nadanie Spółce numeru REGON — składamy druk RG-1 z załącznikiem RG-SC oraz okazujemy umowę spółki, zakładamy rachunek bankowy spółki, udajemy się do Urzędu Skarbowego w celu nadania spółce numeru NIP, opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych PCC i opcjonalnie zgłoszenia do VAT. Aby uzyskać NIP należy złożyć zgłoszenie identyfikacyjne NIP-2 z załącznikiem NIP-D. W ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy spółki należy złożyć deklarację PCC-3, PCC-3A i opłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. 18 Stawka wynosi 0,5%, a podstawę opodatkowania stanowi wartość wkładów wniesionych do majątku spółki. Jeżeli spółka będzie płatnikiem podatku VAT, to konieczna jest także rejestracja dla potrzeb VAT analogicznie jak w indywidualnej działalności gospodarczej Dopisujemy dane spółki do CEIDG w pkt 26 wniosku. Jeśli spółka zatrudni pracownika — zgłaszamy go do ZUS. Obowiązki rejestracyjne – ZUS, Urząd Skarbowy Zakład Ubezpieczeń Społecznych Wniosek o wpis do ewidencji działalności gospodarczej CEIDG-1 wraz z załącznikami jest jednocześnie „wstępnym” zgłoszeniem do ZUS (tzw. ZUS ZFA). W terminie 7 dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej (data wskazana we wniosku CEIDG) przedsiębiorca powinien zgłosić siebie i pracowników do ubezpieczeń społecznych i/lub ubezpieczenia zdrowotnego. Zgłoszenie składamy na formularzach: ZUS ZUA – zgłoszenie osoby ubezpieczonej ZUS ZZA – zgłoszenie osoby do składki na ubezpieczenie zdrowotne Jako płatnik składek jesteśmy zobowiązani dokonać zgłoszenia w terenowej jednostce organizacyjnej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, właściwej dla miejsca prowadzonej działalności gospodarczej (siedziby naszej firmy). Wysokość i rodzaj składek ZUS Prowadząc działalność gospodarczą osoba fizyczna, inaczej niż na etacie, staje się bezpośrednio płatnikiem składek na ubezpieczenia społeczne za siebie oraz zatrudnianych pracowników. Opłacanie składek pozwala korzystać ze świadczeń społecznych oraz zdrowotnych i poza ubezpieczeniem chorobowym jest obowiązkowe. 19 Wyróżniamy następujące rodzaje składek: społeczne: emerytalne wypadkowe rentowe chorobowe (nieobowiązkowe) zdrowotne Wysokość poszczególnych składek jest wyliczana corocznie na podstawie określonych ustawowo specjalnych wskaźników procentowych w odniesieniu do statystycznego poziomu wynagrodzeń. Warto pamiętać, że wraz ze wzrostem poziomu wynagrodzeń obserwujemy co roku wzrost składek ZUS. Dla początkujących przedsiębiorców ustawodawca stworzył możliwość skorzystania przez dwa lata z tzw. preferencyjnych stawek ZUS, jednak pod warunkiem, że: w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziły własnego biznesu nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem jej rozpoczęcia w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy czynności wchodzących w zakres wykonywanej działalności gospodarczej. Urząd Skarbowy Do Urzędu Skarbowego udajemy się w sytuacji jeśli dobrowolnie chcemy stać się płatnikami podatku VAT lub przepisy nakazują nam być VAT-owcami, np. ze względu na zakres działalności. Rejestracji dla celów podatku VAT dokonuje się składając formularz VAT-R (zgłoszenie rejestracyjne). W związku z rejestracją VAT należy uiścić opłatę skarbową, którą należy wpłacić na konto Urzędu Miasta/Gminy na terenie którego działa Urząd Skarbowy w którym składamy formularz. 20 Wyrobienie pieczątki firmowej i założenie rachunku bankowego Pieczątka Wbrew rozpowszechnionej opinii aktualnie nie ma prawnego obowiązku posiadania, pieczątki firmowej, w praktyce jednak wielu przedsiębiorców z niej korzysta choćby dla wygody przy okazji wystawiania faktur. Czasem też życzą sobie tego nasi kontrahenci np. w ramach podpisywania umów. Przepisy nie przewidują także konsekwencji za jej brak. Jeżeli zdecydujemy się na wyrobienie pieczątki to warto zamieścić w treści wszelkie informacje, które mogą okazać się istotne do identyfikacji firmy przez przyszłych klientów, czy przydatnych do wystawiania dokumentów księgowych (np. numer NIP). Z reguły na pieczątce umieszcza się: pełną nazwę przedsiębiorstwa zawierającą również imię i nazwisko, adres siedziby firmy, numer identyfikacji podatkowej (NIP) oraz dane kontaktowe. Rachunek bankowy We wniosku do CEIDG podajemy wszystkie rachunki bankowe związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Przepisy nie wskazują bezpośrednio i precyzyjnie na obowiązek posiadania osobnego rachunku firmowego. W celu rozliczeń przedsiębiorcy z Urzędem Skarbowym i ZUS można korzystać z konta osobistego. Takie rozwiązanie jest często stosowane przez mikroprzedsiębiorstwa, gdyż rachunki firmowe są zazwyczaj droższe niż prywatne. Niemniej trzeba mieć na uwadze że taka oszczędność może powodować kilka problemów: trudności z oddzieleniem finansów firmowych od prywatnych, co może wprowadzać pewien nieporządek, zazwyczaj biura rachunkowe nie podejmują się obsługi przy takim rozwiązaniu, mogą wystąpić problemy przy okazji kontroli skarbowej np. w zakresie opodatkowania przychodów z: lokat bankowych, różnic kursowych, czy sprzedaży - właśnie z powodu kwestii rozróżnienia, czy przychody dotyczyły spraw prywatnych, czy firmowych. 21 WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA JEDNOOSOBOWEJ FIRMY LUB SPÓŁKI CYWILNEJ Planując uruchomienie działalności gospodarczej w formie indywidualnej działalności gospodarczej lub jako spółka cywilna przedsiębiorca powinien dokładnie przeanalizować zakres swojej działalności i skalę planowanych przychodów oraz dobrać do nich najkorzystniejszy sposób rozliczania się z Urzędem Skarbowym. PAMIĘTAJ: raz dokonany wybór sposobu opodatkowania nie jest ostateczny. Określony sposób opodatkowania obowiązuje przez dany rok podatkowy. Zmian można dokonywać do 20 stycznia kolejnego roku, w którym zmiany mają zostać wprowadzone. W zależności od rodzaju planowanej działalności przedsiębiorca powinien dokonać wyboru jednej z następujących form opodatkowania podatkiem dochodowym: zasady ogólne karta podatkowa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Wybór określonej formy jest ograniczony rodzajem planowanej działalności, oraz w przypadku prowadzonej już działalności, wysokością obrotu za ostatni rok podatkowy. W określonych przypadkach przedsiębiorca ma również obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Podatek dochodowy jest podatkiem osobistym, co oznacza, że podatnikiem jest każda osoba fizyczna osiągająca dochód. Opodatkowanie podatkiem dochodowym osób fizycznych regulują 2 ustawy: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 1 44, poz. 930 ze zm.) 22 Zasady ogólne Podstawową formą opodatkowania podatkiem dochodowym są zasady ogólne. Oznacza to, że jeżeli podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej nie wybierze innej dopuszczalnej formy opodatkowania, to z mocy prawa jego dochód z działalności jest opodatkowany według skali podatkowej progresywnej wynoszącej 18% i 32% dochodu, w zależności od wysokości osiąganego dochodu. Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące indywidualną działalność gospodarczą, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne i spółki partnerskie. Osoby fizyczne/spółki cywilne prowadzące działalność gospodarczą mogą dokonać wyboru tej formy opodatkowania na zasadach ogólnych pod warunkiem, iż nie korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej lub ryczałtu, oraz które w poprzednim roku podatkowym nie osiągnęły przychodu 1 200 000 euro. Osoby/spółki takie mają również obowiązek składania deklaracji rocznych podatkowych na zasadach określonych w ustawie. Dokonując wyboru formy opodatkowania na zasadach ogólnych przedsiębiorca ma do wyboru dwa rodzaje opodatkowania w zależności od osiągniętego dochodu: na zasadach ogólnych przy zastosowaniu opodatkowania wg skali progresywnej: stawka 18% (obowiązuje przy wartości dochodu do kwoty 85 528 zł), stawka 32% (obowiązuje przy wartości dochodu powyżej kwoty 85 528 zł). Wybierając skalę progresywną przedsiębiorca ma możliwość skorzystania ze wszelkich ulg i odliczeń oraz wspólnego rozliczania z małżonkiem. podatek liniowy – stawka 19% liczona od faktycznie uzyskanego dochodu i niezależnie od jego wysokości. O wyborze podatku liniowego należy poinformować Naczelnika właściwego Urzędu Skarbowego, składając stosowne oświadczenie. Wybór podatku liniowego wyklucza z możliwości skorzystania z dostępnych ulg i wspólnych rozliczeń z małżonkiem. 23 Celem uzyskania możliwości rozliczania się na zasadach ogólnych lub podatku liniowego powinno się zgłosić ten fakt we wniosku do CEiDG-1 oraz wybrać sposób prowadzenia księgowości w formie księgi przychodów i rozchodów. Wybierając rozliczenie w tej formie należy: zbierać wszystkie dokumenty księgowe, opisywać i sprawdzać ich poprawność formalną, dokumentować praktycznie wszystkie wydatki dowodami księgowymi (np. fakturami), inaczej nie zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, na bieżąco sprawdzać poprawność wszystkich zapisów – nieprawidłowo prowadzona księga przychodów i rozchodów grozi uznaniem jej przez organy kontrolujące za prowadzoną w sposób nierzetelny i/lub wadliwy – co powoduje sankcje kar finansowych. Należy pamiętać, iż w każdym miesiącu wpłacasz zaliczkę na podatek dochodowy wg określonej skali podatkowej do 20 dnia kolejnego miesiąca, za poprzedni miesiąc. Karta podatkowa Opodatkowanie kartą podatkową regulują art. 23-41 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. 98.144.930). Karta podatkowa jest dostępna wyłącznie dla określonych zawodów co reguluje art. 23 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Jeżeli przedsiębiorca wybierze tą formę opodatkowania to jest zwolniony z obowiązków takich jak m.in.: wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy, deklarowanie o wysokości uzyskiwanego przychodu, składanie zeznań podatkowych lub prowadzenie ksiąg. Jednakże na prośbę klienta obowiązkiem przedsiębiorcy będzie wystawianie rachunków i faktur potwierdzających sprzedaż usług/wyrobów oraz archiwizacja kopii dokumentów sprzedaży przez okres pięciu lat od ich wystawienia okres ten liczymy od końca roku, w którym wystawiono dokument sprzedaży. 24 Wysokość stawki podatku opłacanej w tej formie uwarunkowana jest następującymi czynnikami: rodzajem prowadzonej działalności, wielkością miejscowości, w której prowadzona jest działalność, liczbą zatrudnionych pracowników. Im mniejsza miejscowość i mniej pracowników, tym niższa jest stawka podatku. Stawki podatku z reguły zmieniają się w kolejnych latach. Dochodów opodatkowanych w formie karty podatkowej nie łączy się z innymi dochodami. Prowadząc działalność w formie karty podatkowej przedsiębiorca nie ma możliwości opodatkowania się wspólnie z małżonkiem, oraz dokonywać żadnych odliczeń. PAMIĘTAJ: świadczenie usług w formie podwykonawstwa wyklucza z możliwości opodatkowania kartą. W celu uzyskania zgody na rozliczanie się w formie karty podatkowej, należy wypełnić formularz PIT-16 wraz z wnioskiem do CEIDG-1 lub dostarczyć/ przesłać do Urzędu Skarbowego. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest dobrym rozwiązaniem dla rozpoczynających działalność ze względu na prostą formę rozliczeń. Stosowany jest kiedy jesteśmy w stanie dokładnie określić wielkość płaconego podatku w poszczególnych miesiącach, wiedząc, na jakie przychody możesz liczyć. Jednak należy pamiętać, że w tej formie opodatkowania nie jest możliwe odliczenie poniesionych kosztów. Podatnicy opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w roku podatkowym poprzedzającym rok podatkowy uzyskali wyłącznie samodzielnie przychody z prowadzonej działalności w wysokości nie przekraczającej 150 tys. euro lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki nie przekroczyła kwoty 150 tys. euro. 25 Stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uzależniona jest od rodzaju prowadzonej działalności i wynosi: 3%, 5,5%, 8,5%, 17% lub 20%. Celem uzyskania możliwości rozliczania się w formie opodatkowania ryczałtem, powinieneś zgłosić ten fakt we wniosku do CEiDG-1, a jako sposób prowadzenia księgowości zaznaczyć opcję: inne ewidencje. PAMIĘTAJ: rozpoczynając działalność nie możesz rozliczać się w formie ryczałtu w przypadku jeżeli zamierzasz świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy, a przed ich rozpoczęciem w bieżącym roku podatkowym lub poprzedzającym go roku podatkowym byłeś zatrudniony u tego pracodawcy na umowę o pracę i wykonywałeś takie same czynności, które aktualnie są przedmiotem Twojej działalności. Podatek od towarów i usług (VAT) Rozpoczynając działalność gospodarczą masz możliwość wyboru opcji opodatkowania podatkiem VAT. Podatek VAT jest podatkiem pośrednim, naliczanym od sprzedawanych towarów lub usług. Podstawowa stawka podatku VAT w Polsce to 23% jednakże dla niektórych towarów i usług przewidziano stawki obniżone: 8%, 5% i 0%. PAMIĘTAJ: najlepiej przed wykonaniem pierwszej czynności opodatkowanej Vatem zostać podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Kwestia wyboru tej opcji zależy od rodzaju działalności, planowanych inwestycji czy też rozliczeń z kontrahentami/partnerami biznesowymi. Na płatników podatku VAT ustawodawca nakłada następujące obowiązki: wystawianie faktur VAT wszystkim odbiorcom (możliwość dokumentowania sprzedaży paragonami fiskalnymi przy opcji zakupu kasy fiskalnej), 26 prowadzenie oddzielnej ewidencji VAT, czyli rejestru zakupów i sprzedaży VAT, składanie deklaracji VAT za każdy miesiąc lub kwartał oraz wpłaty do urzędu skarbowego. Gdy przedsiębiorca rozpoczyna działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego zwolniony jest z podatku VAT, jeżeli przewidywana przez firmę wartość sprzedaży netto nie przekroczy kwoty 150 tysięcy złotych w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży lub 50 000 zł w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Celem uzyskania możliwości rozliczania się w formie opodatkowania VAT-em przed rozpoczęciem działalności przedsiębiorca powinien złożyć formularz zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R w Urzędzie Skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania (dla osób fizycznych) lub siedzibę podatnika w przypadku spółki. Formularz VAT-R dostępny jest na stronie internetowej Ministerstwa Finansów pod linkiem: www.mf.gov.pl w zakładce działalność/podatki/e-deklaracje/VAT/ pozycja 17 VAT-R oraz po wypełnieniu dokonać opłaty skarbowej, którą należy wpłacić na konto Urzędu Gminy/Miasta, na terenie którego działa określony Urząd Skarbowy. Uwaga: Istnieje możliwość składania formularza VAT-R razem z wnioskiem o wpis do CEIDG (zaleta - bezpłatnie), jednak może z tego skorzystać przedsiębiorca dysponujący podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą kwalifikowanego certyfikatu. Jeżeli przedsiębiorca chce być VAT-owcem powinien, przed dniem wykonania pierwszej czynności objętej opodatkowaniem podatkiem VAT, złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie rejestracyjne druk VAT-R. W chwili złożenia zgłoszenia rejestracyjnego firma staje się zarejestrowanym podatnikiem VAT i od tego momentu przysługuje mu prawo do odliczeń i otrzymywania zwrotów. Zwolnienie z VAT będzie dobrym rozwiązaniem dla firmy, która sprzedaje swoje towary/usługi przede wszystkim na rzez klientów indywidualnych. Ta grupa odbiorców nie jest zainteresowana odliczaniem VAT, za to chętnie kupi towar tańszy o 23%. Jeśli jednak Twoim głównym kontrahentem jest „Vatowiec” wówczas dobrym rozwiązaniem będzie decyzja o byciu „Vatowcem”. 27 PAMIĘTAJ: podatek VAT jest naliczany za określoną usługę po jej wykonaniu. W przypadku, kiedy usługa jest wykonywana etapowo to podatek nalicza się sukcesywnie, zazwyczaj raz na miesiąc. Podstawy prawne dla opodatkowania VAT-em regulują odpowiednie przepisy prawa: 1. wspólnotowego - wśród nich najważniejsza Dyrektywa 2006/1 1 2/WE Rady z dnia 28 listopada 2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347, z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.), 2. krajowego - najistotniejsze to: Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług oraz ponad 20 rozporządzeń wykonawczych, z których najważniejsze to: Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, oraz Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. PAMIĘTAJ: w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych limit obrotu uprawniającego do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania w kasie fiskalnej wynosi 20 tys. zł. 28 ROZWÓJ FIRMY W OPARCIU O ZEWNĘTRZNE FORMY WSPARCIA Dzięki finansowaniu zewnętrznemu firma ma szansę ciągłego rozwoju, poszerzania oferty i ciągłego udoskonalania. Dotacje z Urzędów Pracy Refundacja kosztów wyposażenia lub doposażenia stanowiska pracy dla osoby bezrobotnej. Wyposażenie lub doposażenie stanowiska pracy to zorganizowanie stanowiska pracy poprzez zakup sprzętu, maszyn, urządzeń itp. niezbędnych do wykonywania pracy na danym stanowisku. Przedsiębiorca składa wniosek do PUP, a w przypadku jego pozytywnego rozpatrzenia dokonuje wyboru kandydata na nowe stanowisko pracy. Zdarza się, że istnieje możliwość wskazania kandydata na nowo otwierane stanowisko już w składanym wniosku. Wsparcie finansowe obejmuje refundację kosztów wyposażenia lub doposażenia stanowiska pracy w wysokości ustalonej w umowie, nie wyższej jednak niż 6-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Wniosek o refundację powinien zawierać m.in: kalkulację wydatków na wyposażenie lub doposażenie stanowiska pracy i wnioskowaną kwotę refundacji. Powinien zawierać szczegółową specyfikację wydatków dotyczących wyposażenia lub doposażenia stanowiska pracy, w szczególności na zakup środków trwałych, urządzeń, maszyn, w tym środków niezbędnych do zapewniania zgodności stanowiska pracy z przepisami bezpieczeństwa i higieny pracy. Pamiętaj aby opisać rodzaj pracy jaka będzie wykonywana przez bezrobotnego oraz jakie kwalifikacje zawodowe i umiejętności są niezbędne do wykonywania danej pracy. Refundacja oznacza zwrot wcześniej zainwestowanych pieniędzy. Zatem w pierwszej kolejności będziesz musiał dokonać zakupów z własnych środków. Po odpowiednim udokumentowaniu wydatków w postaci dowodów zakupu (np. faktury) otrzymasz na konto zwrot poniesionych kosztów. Jak w przypadku każdej dotacji korzystający z pomocy zobowiązany jest 29 spełnić określone warunki, w tym przypadku należy zapewnić ciągłość zatrudnienia przez okres minimum 24 miesięcy w pełnym wymiarze czasu pracy i przynajmniej minimalne ustawowe wynagrodzenie. Przedsiębiorca może także starać się o refundację kosztów doposażenia stanowiska pracy dla osoby posiadającej orzeczenie o niepełnosprawności. Wówczas stawka refundacji wyniesie maksymalnie do 40 tys. zł. Deklarowane zatrudnienie na warunkach opisanych wyżej musi trwać 36 miesięcy. Warto wspomnieć, iż przedsiębiorcy zatrudniający osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności mogą ubiegać się również o częściową refundację opłaconej składki ZUS za tego pracownika. Przedsiębiorca, który bardziej niż wsparcie finansowe potrzebuje przysłowiowych „rąk do pracy” może starać się za pośrednictwem Powiatowych Urzędów Pracy o stażystę lub pracownika zatrudnionego w ramach prac interwencyjnych. Wówczas koszty pracy w całości lub w części finansuje PUP. Dotacje i pożyczki unijne Dotacje z Unii Europejskiej zostały podzielone na tzw. Programy Operacyjne. Wśród nich możemy z kolei wyróżnić Regionalne Programy Operacyjne (dla każdego województwa) oraz Programu Operacyjne o zasięgu krajowym. Na moment przygotowywania niniejszego informatora Programy Operacyjne w ramach nowej perspektywy finansowej 2014 – 2020 nie są jeszcze wdrażane. Informacje na temat nowych programów można uzyskać w Punktach Informacyjnych Funduszy Europejskich (PI FE) lub w Punktach Konsultacyjnych Krajowego Systemu Usług (PK KSU). Obecnie mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa mogą ubiegać się o preferencyjne pożyczki i poręczenia w ramach tzw. inicjatywy JEREMIE – mechanizmu pozadotacyjnego wsparcia. JEREMIE oferuje najbardziej potrzebne na rynku produkty finansowe tj.: pożyczki, kredyty, poręczenia i ma na celu kreowanie aktywności gospodarczej mikro, małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), również tych znajdujących się w początkowej fazie działalności. Wsparcie dedykowane jest przede wszystkim tym przedsiębiorstwom, któ30 re np. z uwagi na brak historii kredytowej, za małe przychody, brak zabezpieczeń etc., nie mogą ubiegać się o kredyt lub inne produkty finansowe na warunkach komercyjnych. Środkami w ramach tej inicjatywy dysponują instytucje otoczenia biznesu, stowarzyszenia, fundacje wspierające przedsiębiorczość, które podpisały stosowną umowę z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK). Pełną listę tych instytucji znajdziesz na stronie: www.jeremie.com.pl Fundacja Kaliski Inkubator Przedsiębiorczości posiada w swoje ofercie pożyczki z Inicjatywy JEREMIE dla firm z sektora MŚP na finansowanie działalności gospodarczej w zakresie budowy, rozbudowy lub rozszerzania działalności gospodarczej, w tym w szczególności na: realizację zasadniczych zmian procesu produkcyjnego – wdrażanie nowych rozwiązań technicznych lub technologicznych, unowocześnienie składników majątku trwałego – zakup wyposażenia, maszyn, urządzeń, a także środków transportu bezpośrednio związanych z celem realizowanego przedsięwzięcia, dostosowanie przedsiębiorstwa do standardów i norm unijnych, tworzenie nowych , trwałych miejsc pracy, inne cele gospodarcze przyczyniające się do rozwoju przedsiębiorstwa. Pożyczka nie może być przeznaczona na spłatę innych pożyczek i kredytów, spłatę zobowiązań publiczno-prawnych oraz pokrywanie bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej lub na cele konsumpcyjne. Pożyczki udzielane MŚP w fazie start-up (działalność prowadzona do 24 m-cy) mogą być przeznaczone na finansowanie kapitału obrotowego. Minimalna wielkość wkładu własnego Pożyczkobiorcy wynosi 20% wartości współfinansowanego projektu wartości netto (dla płatników VAT) Kwota pożyczki na każdy projekt może wynosić od 10.000,-zł do 500.000,-zł. Pożyczka jest udzielana maksymalnie na okres 60 miesięcy. Maksymalny okres karencji w spłacie kapitału wynosi 6 miesięcy. Oprocentowanie pożyczek – 2% zgodnie z zasadami udzielania pomocy de minimis. Od przyznanej pożyczki pobiera się prowizję w wysokości 0%. Szczegółowe informacje na stronie: www.kip.kalisz.pl 31 Poręczenia i gwarancje de minimis Gwarancja de minimis to specjalny program rządowy polegający na udzielaniu poręczenia na zabezpieczenie spłaty kredytu obrotowego udzielonego mikro, małym i średnim przedsiębiorcom (MŚP). Kredyt obrotowy z założenia przeznaczony jest na finansowanie bieżącej działalności przedsiębiorstwa. Środki z takiego kredytu pokrywają koszty zakupionych towarów i usług. Ważnym udogodnieniem jest fakt, że kredyt ten może być wykorzystany również do zapłaty podatków, składek ZUS i innych zobowiązań. Gwarancja de minimis nie jest formą dotacji i nie zakłada np. zwrotu części inwestycji a jedynie zabezpiecza spłatę kredytu obrotowego. Wsparcie udzielane jest na okres maksymalnie 27 miesięcy. Nie może przekroczyć 3,5 Mln zł i 60 % kwoty kredytu obrotowego. Jeśli chodzi o formę zabezpieczenia to wymagany jest weksel własny in blanco. Więcej informacji o założeniach programu: www.deminimis.gov.pl Kredyt bankowy Kredyt bankowy nadal jest jednym z najczęściej występujących form kapitału obcego w firmie. Na rynku istnieje bardzo dużo banków i firm kredytujących oferujących różne rodzaje kredytów. Na wysokość oprocentowania kredytu mają wpływ przede wszystkim kondycja finansowa przedsiębiorstwa, ocena zdolności kredytowej, zabezpieczenie kredytu i jego cel. Na cenę kredytu komercyjnego wpływ ma nie tylko oprocentowanie, ale również: prowizja przygotowawcza, prowizja za tzw. administrowanie kredytem, zadeklarowana częstotliwość spłat, etc. Leasing Jest to coraz popularniejsza forma potocznie ujmując „wynajmowania środków trwałych”. Przed podjęciem decyzji o zakupie w leasing środka trwałego należy się jednak bardzo dobrze zastanowić, a nawet skorzystać z pomocy doradcy biznesowego lub księgowej. Z jednej strony leasing może przy32 czynić się do wzrostu konkurencyjności firmy, udoskonalić świadczone dotychczas usługi czy chociażby usprawnić pracę. Często wykorzystywany jest jako środek optymalizacji podatkowej. Wybierając odpowiedni rodzaj leasingu możesz np. uznać ratę leasingową jako koszt uzyskania przychodu. Tym samym zmniejsza się podstawa do opodatkowania. Z drugiej jednak strony należy pamiętać, iż prawo lub możliwość wykupu na własność danego środka trwałego następuje dopiero po wygaśnięciu umowy tj. po zapłaceniu wszystkich rat. Nie zapłacenie raty w terminie lub upadłość firmy z którą podpiszemy umowę leasingu może w najgorszym przypadku pozbawić przedsiębiorcę prawa wykupu opłacanego środka trwałego (nawet w sytuacji gdy przedsiębiorca nie zapłacił np. ostatniej raty). Dofinansowane szkolenia i studia podyplomowe Przedsiębiorcy mogą także podnosić swoje kwalifikacje poprzez udział w bezpłatnych szkoleniach oraz studiach podyplomowych. Aby ułatwić zainteresowanym odszukanie szkolenia/kursu lub studium podyplomowego stworzono przydatne narzędzia w postaci wyszukiwarek tego typu projektów: www.inwestycjawkadry.pl lub www.projekty.efs.gov.pl. 33 ZATRUDNIANIE PRACOWNIKA Kiedy własna działalność się rozwinie i pojawią się nowi klienci, warto rozważyć zatrudnienie dodatkowego pracownika lub pracowników. Pozwoli to na realizację większej ilości zleceń lub skrócenie terminów realizacji. Dodatkowy pracownik to wartość dla firmy, więc do jego pozyskania należy się dobrze przygotować. Jak poszukiwać pracowników? Na początek warto zastanowić się nad następującymi kwestiami: czym będzie zajmować się ta osoba? jaki zakres obowiązków zostanie jej powierzony? jakich kwalifikacji i doświadczenia od niej oczekujemy? jakie cechy powinna posiadać? na jakich zasadach zostanie ona zatrudniona? Listę tych pytań można dowolnie rozszerzać w zależności od profilu firmy. Udzielenie sobie na nie odpowiedzi pozwoli określić profil kandydata na naszego pracownika, ustalić kryteria, jakimi będziemy się kierować dokonując wyboru oraz ułatwi proces rekrutacji. Kiedy udzielimy sobie odpowiedzi kogo poszukujemy, warto wiedzieć gdzie szukać idealnego kandydata? Odpowiednią osobę na dane stanowisko można znaleźć: szukając wśród znajomych (lub kolegów z branży) zamieszczając ogłoszenie w lokalnej prasie lub dodatku do ogólnopolskiej gazety korzystając z portali internetowych - zamieszczając własne ogłoszenie lub przeglądając profile osób poszukujących pracy (np. pracuj.pl, www.jobpilot.pl, www.gazetapraca. pl, www.praca.pl, www.infopraca.pl) zgłaszając chęć zatrudnienia w Powiatowym Urzędzie Pracy korzystając z wyspecjalizowanych firm doradczych biorąc udział w targach pracy 34 Popularnym sposobem poszukiwania pracowników jest zamieszczanie ogłoszeń w prasie oraz korzystanie z dedykowanych portali internetowych. Jeżeli wybierzemy tę opcję, przemyślmy dobrze treść oferty. Powinna być zwięzła w formie, ale jednocześnie przekazywać najistotniejsze informacje. W ogłoszeniu nie można dyskryminować potencjalnych pracowników wskazując na wymagany wiek kandydata, płeć (chyba, że jesteśmy w stanie udowodnić, że na tym stanowisku można zatrudnić tylko osobę określonej płci). Należy także pamiętać o niedyskryminacji ze względu na niepełnosprawność, kraj pochodzenia, religię, orientację seksualną czy poglądy polityczne. Jeżeli zdecydujemy się zlecić rekrutację wyspecjalizowanej firmie doradczej możemy liczyć na pomoc w zdefiniowaniu wymagań stawianych kandydatowi, opracowaniu i publikacji ogłoszenia, wstępnej selekcji aplikacji, dodatkowych testach dla kandydatów oraz na wskazanie tych, którzy najlepiej spełniają założone przez nas kryteria. Dobrą okazją do bezpośredniego kontaktu z naszym potencjalnym pracownikiem jest udział w targach pracy. Należy jednak mieć na uwadze, że spotkać można na nich głównie osoby bezrobotne oraz absolwentów szkół, poszukujących stażu lub pierwszego zatrudnienia. Szukając pracownika warto rozważyć podjęcie współpracy z Powiatowy Urzędem Pracy, właściwym ze względu na siedzibę naszej firmy. Urząd kierując się specyfiką i wymaganiami danego stanowiska, wskaże spośród zarejestrowanych w nim bezrobotnych osoby nadające się na proponowane stanowisko. Współpracując z PUP można ubiegać się o uzyskanie wsparcia dostępnego dla pracodawców zatrudniających bezrobotnych (np. refundacja kosztów zatrudnienia w związku z pracami interwencyjnymi, refundacja składek ubezpieczeniowych, refundacja kosztów wyposażenia stanowiska pracy). Szczegółowe informacje na temat form i warunków pomocy dla pracodawców zatrudniających osoby bezrobotne można znaleźć na stronach internetowych Urzędów Pracy. Podstawą ich przyznawania jest Ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. 35 Formy zatrudnienia Wybierając formę w jakiej chcemy powierzyć wykonanie zadań osobie, którą zatrudniamy warto przemyśleć czy ma być to pracownik dostępny dla nas stale czy do wykonania okazjonalnych zadań. Do podstawowych form należą umowa o pracę (tzw. zatrudnienie pracownicze) oraz umowa o dzieło i umowa zlecenie. Umowa o pracę regulują ją postanowienia Kodeksu pracy, który określa prawa i obowiązki zarówno pracodawcy, jak i pracownika jest najczęściej poszukiwaną przez pracowników formą zatrudnienia, ze względu na stabilność zatrudnienia daje pracownikowi przywileje pracownicze: m.in. prawo do płatnego urlopu, gwarancję minimalnego wynagrodzenia, zasiłek chorobowy Cechy zatrudnienia na podstawie umowy o pracę: pracownik świadczy na rzecz pracodawcy pracę określonego rodzaju robi to osobiście, pod kierownictwem pracodawcy w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę za swoją pracę otrzymuje wynagrodzenie W związku z powyższym, zatrudnienie pracownika na umowę o pracę warto rozważyć, kiedy szukamy osoby, która ma pracować dla nas w sposób zorganizowany, przez dłuższy okres czasu, wykonując pod naszym nadzorem określone przez nas zadania. Zgodnie z Kodeksem pracy, umowę o pracę zawiera się na czas: niekreślony określony wykonania określonej pracy. 36 Każda z powyższych umów, może być poprzedzona umową o pracę na okres próbny. Umowa na okres próbny pozwala pracodawcy na weryfikację umiejętności i kwalifikacji zatrudnionego pracownika. Tym samym minimalizuje ryzyko wyboru niewłaściwej osoby. Pracownikowi daje natomiast szansę na zapoznanie się z pracą, której się podjął oraz zasadami panującymi u danego pracodawcy. Obu stronom daje możliwość podjęcia decyzji o kontynuacji lub rezygnacji z zatrudnienia. O czym warto pamiętać zatrudniając pracownika na podstawie umowy o pracę? Pracodawca ma obowiązek na swój koszt skierować pracownika na badania lekarskie (badania mają na celu potwierdzenie że dany pracownik jest zdolny do wykonywania pracy na określonym stanowisku i w określonych warunkach, wykonuje się je przed rozpoczęciem pracy oraz okresowo w trakcie trwania stosunku pracy). Pracodawca, jest obowiązany zapewnić pracownikom bezpieczne i higieniczne warunki pracy oraz zapewnić im na swój koszt przeszkolenie w zakresie BHP. Pracodawca ma obowiązek zgłoszenia pracownika w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych, naliczania i odprowadzania za pracownika składek do ZUS. Pracodawca musi ewidencjonować i rozliczać wynagrodzenia, jego obowiązkiem jest również comiesięczne naliczanie i odprowadzanie do Urzędu Skarbowego zaliczki na poczet podatku dochodowego za zatrudnionych pracowników. Jeszcze do niedawna przedsiębiorca w momencie zatrudnienia pierwszego pracownika musiał dokonać zgłoszenia tego faktu w Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) i państwowemu Inspektorowi Sanitarnemu. Obecnie, w związku z nowelizacją przepisów, obowiązek ten został zdjęty z przedsiębiorcy, a instytucje te uzyskują informacje z danych zgromadzonych przez GUS oraz ZUS. Pracodawca jest obowiązany ułatwiać pracownikom podnoszenie kwalifikacji zawodowych. Kodeks pracy gwarantuje szczególne warunki zatrudnienia osobom 37 młodocianym i kobietom w ciąży oraz osobom w tzw. okresie ochronnym przed emeryturą. Jeżeli potrzebujemy pomocy okazjonalnie lub mamy do wykonania konkretne zadanie, możemy rozważyć zatrudnienie osoby na podstawie umowy prawa cywilnego (umowa zlecenia, umowa o dzieło). Należy jednak pamiętać, że w takim przypadku nie będą nas obowiązywały przepisy Kodeksu pracy. Wskutek podpisania takiej umowy wzajemne prawa i obowiązki stron umowy reguluje Kodeks cywilny. Umowa o dzieło przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia treść umowy określa konkretny wytwór jaki ma wykonać przyjmujący zamówienie umowa o dzieło jest umową rezultatu - wykonawca zobowiązuje się do uzyskania określonego wyniku swoich działań i to on jest odpowiedzialny za ostateczny kształt dzieła dzieło może mieć charakter materialny (np. napisanie książki) lub niematerialny (np. zorganizowanie wystawy) zamawiający może udostępnić wykonawcy dzieła własne materiały, ryzyko ponosi wykonawca (np. koszt zepsutego materiału) wykonawca dzieła może skorzystać, w realizacji swojego zadania, z pomocy osób trzecich, chyba, że w umowie zawrzemy zapis wykluczający taką możliwość pomiędzy zamawiającym dzieło, a jego wykonawcą nie ma podległości służbowej tę formę umowy można zawrzeć zarówno z osobą fizyczną jak i firmą Uwaga! Nie wszystkie czynności mogą być objęte umową o dzieło. W umowie o dzieło nie chodzi bowiem o wykonywanie poszczególnych obowiązków na rzecz pracodawcy, lecz o uzyskanie określonego efektu. Umowa o dzieło jest więc dobrym rozwiązaniem kiedy mamy do wykonania takie czynności, w przypadku których można określić ich finalny rezultat. 38 Są jednak takie zadania, w których konkretny efekt jest trudno określić lub nie ma takiej potrzeby. Co wtedy? Wówczas należy rozważyć umowę zlecenie, której przedmiotem jest praca wykonana na rzecz zleceniodawcy. W przypadku tej umowy, ważniejsze od ostatecznego rezultatu jest wykonanie zleconego działania z należytą starannością. Umowa zlecenie przez umowę zlecenie przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności dla dającego zlecenie liczy się zadanie, które ma zostać wykonane i starania wykonawcy w celu realizacji tego zadania, wynik nie jest najważniejszy (umowa starannego działania) nie ma podległości służbowej, występują dwa równe podmioty - zleceniodawca (zamawiający) i zleceniobiorca (wykonawca) co do zasady, zlecenie jest wykonywane osobiście przez zleceniobiorcę, choć umowa może zezwalać na „pomoc” osób trzecich tę formę umowy można zawrzeć zarówno z osobą fizyczną jak i firmą Umowy cywilnoprawne dają więcej swobody obu stronom, obowiązki stron wynikają głownie z zawartej między nimi umowy. Korzyści dla zatrudniającego: wynagrodzenie nie przysługuje z tytułu samego świadczenia pracy, zatrudniający mają więc możliwość uzależnienia świadczeń od efektów osiągniętych przez osobę zatrudnioną (końcowego rezultatu w przypadku umowy o dzieło, starannego działania - przy umowie zlecenia) ryzyko związane z wykonaniem dzieła czy zlecenia leży po stronie wykonawcy/zleceniobiorcy, a nie po stronie pracodawcy jak to ma miejsce w przypadku umowy o pracę zatrudniający ponosi niższe koszty osobowe niż w przypadku umowy o pracę (składki na ubezpieczenie, brak kosztów przestoju czy płatnych urlopów itp.) Korzyści dla osób zatrudnionych: zatrudnione osoby mogą wykonywać zadania w dogodnym dla siebie 39 czasie i nie są rozliczane z faktycznej liczby godzin spędzonych w biurze osoba zatrudniona na podstawie umowy cywilnoprawnej nie jest podporządkowana służbowo stronie zlecającej i wypłacającej wynagrodzenie możliwość swobodnej realizacji kilku zadań w tym samym czasie oraz samodzielnej decyzji odnośnie przyjmowanych zleceń nie ma ograniczeń w liczbie i kolejności takich umów Wady: osobie zatrudnionej nie przysługują przywileje, którymi objęci są pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę (tj. prawo do płatnego urlopu, zasiłku chorobowego, urlopu macierzyńskiego, odprawy) okres związany z realizacją umowy nie wlicza się do stażu pracy brak gwarancji stabilnego zatrudnienia problemy w przypadku ubiegania się o kredyt czy pożyczkę Uwaga! Nie jest dopuszczalne zastępowanie umowy o pracę umową zlecenie lub umową o dzieło. Pracodawca nie może zatrudnić pracownika na podstawie umowy zlecenia czy umowy o dzieło, jeżeli z treść takiej umowy będzie wskazywać na warunki wykonywania pracy określone kodeksem pracy. Nie decyduje nazwa umowy lecz jej treść. W okresie zmiennej koniunktury na rynku, warto także rozważyć alternatywne rozwiązanie, jakim jest praca tymczasowa (zwana także leasingiem pracowniczym). Pozwala on na elastyczne zwiększanie lub zmniejszanie zatrudnienia, przy jednoczesnym ograniczeniu obowiązków związanych z formalnościami wynikającymi z faktu posiadania pracownika. Praca tymczasowa jest to forma zatrudnienia, polegająca na tym, że agencja pracy tymczasowej która zatrudnia pracownika tymczasowego, oddelegowuje go do pracy u tzw. pracodawcy-użytkownika (czyli przedsiębiorcy, który chce z usług takiego pracownika skorzystać). Rozwiązaniem tym można posłużyć się w przypadku prac o charakterze sezonowym, okresowym lub doraźnym, a także w przypadku prac, których terminowe wykonanie przez 40 naszego pracownika nie byłoby możliwe, lub których wykonanie należy do obowiązków naszego nieobecnego pracownika. Praca tymczasowa podlega limitom. W okresie obejmującym 36 kolejnych miesięcy, agencja pracy tymczasowej może delegować pracownika tymczasowego do wykonywania pracy (tymczasowej) na rzecz jednego pracodawcy przez okres max. 18 miesięcy (liczą się wszystkie umowy z danym pracodawcą-użytkownikiem). Pracownik tymczasowy świadczy pracę na rzecz i pod kierownic- twem pracodawcy-użytkownika. Przysługują mu takie same warunki pracy i zatrudnienia (w tym wynagrodzenie) jak pracownikom etatowym zatrudnionym u danego pracodawcy na tym samym lub podobnym stanowisku. Ma on także prawo do urlopu. Natomiast wszystkie obowiązki i koszty pracownicze, związane z umową o pracę, spoczywają na agencji, w której zatrudniony jest pracownik tymczasowy. Pracę tymczasową regulują przepisy ustawy z 9 lipca 2003 r. o zatrudnieniu pracowników w tymczasowych (Dz.U. z 2003 r. Nr 1608, poz. 1608 z póżn. zm.) PRAKTYCZNE RADY Wybór i podejmowanie współpracy z biurem rachunkowym Prowadzenie ewidencji księgowej w większości przypadków jest koniecznym elementem prowadzenia własnej firmy. Przy częstych zmianach prawnych oraz różnorodności interpretacji nawiązanie współpracy z biurem rachunkowym może stać się niezbędne. Jak wybrać odpowiednie biuro rachunkowe i na co zwrócić uwagę przy jego wyborze to pytania najczęściej trapiące Przedsiębiorców. Należy również zastanowić się czy warto samemu rozliczać swoją działalność czy lepiej skorzystać z pomocy fachowców. Wybierając biuro rachunkowe nie powinieneś kierować się tylko ceną za usługę. Warto zwrócić uwagę na szereg innych czynników, bowiem złe prowadzona obsługa księgowa i rachunkowa, oprócz znaczących strat finansowych może kosztować Ciebie nie tylko zszargane nerwy, ale także kary finansowe i utratę reputacji na rynku. Prowadzenie księgowości firmy to nie tylko wypełnianie rubryk, tabel i zestawień. Ma więc znaczenie komu taką pracę zlecisz. Wybrane biuro rachun41 kowe musi działać sprawnie i efektywnie. Pamiętaj, że odpowiedzialność za błędy przed urzędem skarbowym ponosisz Ty — dlatego tak ważny jest wybór dobrego biura rachunkowego. Przy nawiązywaniu współpracy z biurem rachunkowym powinieneś sprawdzić uprawnienia do prowadzenia działalności księgowej danego biura. Zgodnie z Ustawą o rachunkowości podmiotami uprawnionymi do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych są osoby posiadające certyfikat księgowy oraz osoby wpisane do rejestru biegłych rewidentów lub na listę doradców podatkowych. Każde biuro rachunkowe zobowiązane jest także do posiadania polisy ubezpieczeniowej od odpowiedzialności cywilnej z tytułu świadczonych usług. Zatem, koniecznie sprawdź czy wybrane biuro dopełniło ustawowego obowiązku ubezpieczenia swojej działalności. Co robić, aby współpraca z biurem rachunkowym była owocna? Umowa z biurem – pamiętaj, że masz bezpośredni wpływ na zakres usług i formę umowy podpisywanej z biurem rachunkowym. Wynegocjuj więc najlepsze warunku. Szybka sygnalizacja problemu – jeśli będziesz miał problem bądź wątpliwości w zakresie prawa podatkowego nie zwlekaj z wizytą w swoim biurze rachunkowym. Terminowość – jako Przedsiębiorca będziesz zobowiązany do terminowego dostarczania dokumentów do biura. Terminy składania zeznań i deklaracji podatkowych są nieprzekraczalne a ich niedotrzymanie może wiązać się z karami finansowymi. Współpraca z partnerami biznesowymi W działaniu każdego przedsiębiorstwa kluczowym elementem są kontakty z partnerami biznesowymi. To czy współpraca układa się pomyślnie zależy przede wszystkim od wspólnie wypracowanych relacji biznesowych. Chcąc pozyskać lub utrzymać kontrahenta powinieneś zwrócić szczególną uwagę nie tylko na podpisanie umowy, obowiązujące przepisy, ale przede wszystkim na relacje międzyludzkie. 42 Jak zatem pozyskać/utrzymać kontrahenta? Kontakt nieformalny – nawiązanie relacji nieformalnych jest pierwszym krokiem do zawiązania trwałej współpracy biznesowej. Partnerstwo – relacje z partnerami biznesowymi powinny być budowane stopniowo na zasadzie partnerstwa oraz współpracy, a nie konkurencji i rywalizacji. Trwałe relacje – dbałość o długofalowe relacje jest kluczem do sukcesu. W proces ich budowania warto zatem zainwestować czas. Zaufanie, lojalność to najważniejsze cechy dobrego partnera biznesowego. Podejmowanie współpracy z nowymi klientami i poszukiwanie nowych ofert sprzedaży Klienci to najważniejszy kapitał każdej firmy - także Twojej. Żadne przedsiębiorstwo nie może bez nich istnieć. Potencjalnie klienci są wszędzie. Rzecz w tym, żebyś nauczył się jak i gdzie ich szukać. Poniżej kilka sposobów na ich zdobycie: Wybranie grup docelowej tzw. „targeting” — należy określić kto może być klientem. Stworzenie atrakcyjnej oferty. Opracowanie strategii dotarcia do klienta: Telefonicznie, Mailowo Ulotki, broszury, reklama zewnętrzna (plakaty, bannery, reklama na samochodzie) Marketing szeptany - „poczta pantoflowa” rekomendacje klientów. Reklama w Internecie, własna strona internetowa. Udział w targach, imprezach branżowych. Prenumerata czasopism branżowych. 43 Przydatne adresy internetowe Fundacja Kaliski Inkubator Przedsiębiorczości: www.kip.kalisz.pl Krajowa Informacja Podatkowa: www.kip.gov.pl Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów: www.uokik.gov.pl Zakład Ubezpieczeń Społecznych: www.zus.pl Urzędy Skarbowe: www.urzad-skarbowy.pl Elektroniczna korespondencja z ZUS: www.pue.zus.pl Pomoc w zarządzaniu mikro firmą: www.mikroporady.pl Profesjonalny serwis księgowy: www.ksiegowosc.infor.pl Wyszukiwarka organów i instytucji: www.eu-go.gov.pl 44 KALENDARIUM PRZEDSIĘBIORCY – czyli terminy o których nie wolno zapomnieć Do kiedy? Do 7 dnia każdego miesiąca Do 10 dnia każdego miesiąca Do 15 dnia każdego miesiąca Do 20 dnia każdego miesiąca Komu? Co? Kto? US Podatek dochodowy za poprzedni miesiąc Osoby opodatkowane w formie karty podatkowej ZUS Składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy za poprzedni miesiąc (np. do 10 listopada – składki za październik) Przedsiębiorca opłacający składki wyłącznie za siebie US US Podatek dochodowy za poprzedni miesiąc Zaliczka na podatek dochodowy za poprzedni miesiąc Uwagi Podatek za grudzień opłaca się do 28 grudnia bieżącego roku podatkowego Przedsiębiorcy płacący zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych Ryczałt za grudzień płacony jest wyjątkowo wraz z zaznaniem rocznym PIT-28, które składamy do US do dnia 31 stycznia następnego roku podatkowego. W przypadku rozliczeń kwartalnych – do 20 dnia następnego miesiąca, po upływie kwartału, za który opłacamy podatek, a za ostatni kwartał roku podatkowego – w terminie złożenia zeznania rocznego Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które rozliczają podatek na zasadach ogólnych (rozliczenia miesięczne) W przypadku rozliczeń kwartalnych – do 20 dnia każdego miesiąca, następującego po kwartale, za który wypłacana jest zaliczka. Zaliczkę za ostatni miesiąc/ kwartał roku podatkowego należy uiścić do 20 stycznia roku podatkowego. 45 Do 25 dnia kolejnego miesiąca Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym US Rozliczenie miesięcznego podatku VAT, złożenie deklaracji VAT-7 US Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (lub poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36) Przedsiębiorcy będący płatnikami VAT, rozliczający się miesięcznie Przedsiębiorcy rozliczający VAT kwartalnie dokonują rozliczenia podatku i składają formularz VAT-7K co kwartał do 25 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, w którym przedsiębiorca stał się płatnikiem VAT. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na zasadach ogólnych Jeżeli ze składanego zeznania wynika różnica między podatkiem należnym, a sumą przekazywanych na konto US zaliczek należnych za dany rok, kwotę tę należy uiścić także do 30.04. Wskazówka: niedotrzymanie terminów wysyłki dokumentów sprawozdawczych (a o terminie decyduje data stempla na dokumencie przyjętym przez kancelarię/biuro podawcze lub data stempla na potwierdzeniu nadania listu poleconego) może skutkować nałożeniem kar finansowych. Aktualne kalendarium przedsiębiorcy związane z terminami składania deklaracji i zapłaty podatku dostępne jest na stronach Ministerstwa Finansów (wwwiinanse.mf.gov.pl). Terminy opłacania składek ZUS oraz ich wysokość można znaleźć pod adresem: www.zus.pl INSTYTUCJE OTOCZENIA BIZNESU W województwie wielkopolskim funkcjonuje szereg instytucji otoczenia biznesu (IOB), których celem jest pomoc nowopowstałym przedsiębiorstwom. Wyróżnia je fakt, iż nie działają na zasadach komercyjnych, a oferowane przez nie usługi są w większości dofinansowane ze środków publicznych. Oferta IOB w dużej mierze dotyczy wsparcia związanego z tworzeniem, prowadzeniem i rozwojem firmy poprzez m.in. udzielanie informacji, doradztwo, szkolenia, dotacje i pożyczki. 46 Na terenie subregionu kaliskiego Fundacja Kaliski Inkubator Przedsiębiorczości, nieprzerwanie od 20 lat, aktywnie wspiera rozwój i działalność sektora mikro, małych i średnich przedsiębiorstw. Oferta Fundacji KIP dla MŚP oraz osób zainteresowanych otwarciem własnej działalności gospodarczej obejmuje: informację, doradztwo, szkolenia, usługi finansowe – pożyczki, w tym z inicjatywy JEREMIE. Więcej informacji na stronie: www.kip.kalisz.pl 62-800 Kalisz ul. Częstochowska 25 tel. +48 62 764 12 42 e-mail: [email protected] 47 48 Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich: Europa inwestująca w obszary wiejskie. Publikacja opracowana przez Gminę Szczytniki. Publikacja współfinansowana ze środków Unii Europejskiej w ramach Osi 4 Leader Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013. Instytucja Zarządzająca Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 – Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi
