Finansowa realizacja projektu - Program Pomoc Techniczna 2007

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
1
Finansowa realizacja projektu
2
Finansowa realizacja projektu
Źródła finansowania projektu :
środki otrzymanej dotacji przekazywane w maksymalnie czterech
transzach
- I transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia rozpoczęcia realizacji projektu,
- II transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania,
w którym rozliczono wykorzystanie co najmniej 80% środków otrzymanych w ramach
I transzy,
- III transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania,
w którym rozliczono wykorzystanie 100% środków otrzymanych w ramach I transzy
oraz co najmniej 80% środków otrzymanych w ramach II transzy,
-IV transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia przez Ministra
sprawozdania końcowego z realizacji projektu.
Wartośćci transz zostały ustalone indywidualnie dla każdego projektu na etapie
przygotowywania umowy. Wartość trzech pierwszych transz nie może być wyższa od
30% wartości przyznanej dotacji
Wyjątek
Niewykorzystana transza dotacji zwrócona na podstawie art. 168 ufp może być
ponownie wypłacona na podstawie wniosku zawartego w sprawozdaniu rocznym.
3
Źródła finansowania projektu :
wkład własny dotacjobiorcy wnoszony przez wnioskodawcę
lub przez wnioskodawcę i partnerów.
O podziale wkładu własnego między jednostki realizujące projekt
decyduje wnioskodawca. Gdy wnioskodawcą jest powiat/związek
gmin to wówczas gminy (będące częścią powiatu/zrzeszone w tych
organizacjach) nie muszą wnosić wkładu własnego.
Wkład własny może mieć formę wyłącznie wkładu finansowego.
Finansowa realizacja projektu
Realizacja wydatków
środki otrzymanej dotacji
Wydatki ponoszone są z wyodrębnionego rachunku bankowego,
utworzonego wyłącznie na potrzeby realizacji projektu.
Wydatki realizowane przez partnerów
- wydatki najpierw realizowane są ze środków własnych następnie
należy wystawić notę obciążeniową, na podstawie której poniesione
wydatki zostaną zrefundowane ze środków dotacji,
Wydruk z rachunku dotacji stanowi załącznik do sprawozdania.
wkład własny dotacjobiorcy
Wydatki są realizowane z konta bankowego dotacjobiorcy/partnerów.
Dotacjobiorca/partnerzy są zobowiązani do udostępnienia wydruków
z rachunku w celu potwierdzenia realizacji wydatków stanowiących
wkład własny.
5
Finansowa realizacja projektu
Rachunki bankowe
Środki otrzymanej dotacji są przekazywane na wyodrębniony
rachunek
bankowy
wskazany
przez
dotacjobiorcę
(dochodowy), wydatki realizowane są z wyodrębnionego
rachunku wydatkowego.
Dopuszczalne
jest
posiadanie
jednego
rachunku,
dotacjabiorca decyduje o liczbie rachunków.
Nie jest wymagane posiadanie wyodrębnionego rachunku
bankowego dla wydatków realizowanych jako wkład własny.
Płatność, za pojedynczy wydatek może być realizowana
z więcej niż jednego rachunku.
6
Finansowa realizacja projektu
Ewidencja księgowa
środki otrzymanej dotacji
Dotacjobiorca prowadzi wyodrębnioną ewidencję finansowo-księgową
dla wydatków ponoszonych ze środków otrzymanej dotacji
pozwalającą na identyfikację wszystkich operacji księgowych
związanych z projektem.
Zapewnienie zgodności wydatków ujętych w sprawozdaniach
z realizacji projektu z ewidencją księgową oraz zachowanie
prawidłowego śladu rewizyjnego poniesionych wydatków jest
podstawowym warunkiem właściwej realizacji projektu.
wkład własny dotacjobiorcy
Wydatki realizowane jako wkład własny powinny być możliwe do
zidentyfikowania w systemie księgowym oraz rachunku bankowym
dotacjobiorcy.
Dokumenty księgowe
Opis dokumentu księgowego powinien jednoznacznie wskazywać
wartość wydatków kwalifikowalnych oraz źródło ich finansowania
(środki dotacji, wkład własny).
Opis dokumentu księgowego może być sporządzony w formie
załącznika do dokumentu, wówczas bezpośrednio na dokumencie
powinien znajdować się znak/numer, który jednoznacznie określi
źródło finansowania wydatku np. numer projektu, w ramach którego
wydatek zostanie rozliczony oraz informacja o finansowaniu
wydatku ze środków POPT 2007-2013
W opisie dokumentu księgowego powinien znaleźć się numer
umowy dotacji oraz numer działania wynikający z budżetu.
Klasyfikacja wydatków
Środki dotacji są przekazywane z paragrafów klasyfikacji
budżetowej numer:
2008 – 85% wartości otrzymanej dotacji (finansowanie)
2009 – 15% wartości otrzymanej dotacji (współfinansowanie)
Środki dotacji na realizację wydatków majątkowych
są przekazywane z paragrafów klasyfikacji budżetowej
numer:
6208 – 85% wartości otrzymanej dotacji (finansowanie)
6209 – 15% wartości otrzymanej dotacji (współfinansowanie)
W ewidencji księgowej dotacjobiorcy otrzymane środki dotacji
również należy ująć na paragrafach klasyfikacji budżetowej z
ostatnią cyfrą 8 i 9
Klasyfikacja wydatków
Wydatki ponoszone ze środków otrzymanej dotacji mają
charakter wydatków strukturalnych, o których mowa w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w
sprawie klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010
roku Nr 44 poz. 255).
Uwaga: Wydatki te są ujmowane w sprawozdaniach MRR
(Obszar: Pomoc techniczna; Kod: 86) dlatego nie należy ich
ujmować w sprawozdaniach dotacjobiorców.
Kary umowne
Naliczone kary umowne mogą zostać potrącone z płatności na
rzecz wykonawcy lub wykonawca wpłaca je bezpośrednio
zamawiającemu.
W obu przypadkach kary umowne pomniejszają wartość
wydatków kwalifikowalnych możliwych do rozliczenia w projekcie
POPT 2007-2013.
Przychody w projekcie
W świetle zapisów art. 55 rozporządzenia Rady WE nr
1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 roku projekty realizowane w
ramach Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007-2013
nie są projektami generującymi dochód.
Jedynym dotychczas zidentyfikowanym rodzajem dochodów
występującym podczas realizacji projektów POPT 2007-2013 są
narosłe na rachunkach bankowych odsetki od środków
udzielonych dotacji.
Narosłe na rachunkach bankowych odsetki, zgodnie z umową,
należy zwracać po zakończeniu roku budżetowego wraz ze
zwrotem niewykorzystanej części dotacji. Dopuszczalne jest
kwartalne zwracanie odsetek ale jeżeli nie jest to konieczne to
lepiej ograniczyć się do zwrotu po zakończeniu roku
budżetowego.
Pytania
Czy wymagany jest dodatkowy akt prawny wnioskodawcy (np.
zarządzenie burmistrza) określające sposób realizacji projektu w tym
zasad rachunkowości? Czy wystarczą dokumenty obowiązujące w
jednostce, tj. polityka rachunkowości, zakres obowiązków
pracowników, kompetencje wydziałów, itp.?
W sytuacji kiedy dokumenty obowiązujące w jednostce wnioskodawcy
pozwalają na realizację projektu zgodnie z zasadami obowiązującymi
podczas realizacji projektów finansowanych ze środków POPT 20072013, nie jest wymagany dodatkowy akt prawny wnioskodawcy
określający sposób realizacji projektu.
Pytania
Czy wnioskodawca może otrzymać środki stanowiące wkład własny
od partnera projektu (np. powiat, gmina) w formie dotacji ?
Tak, o podziale i źródłach finansowania wkładu własnego decyduje
wnioskodawca.
Dziękuję za uwagę
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
Departament Programów Pomocowych i Pomocy Technicznej
ul. Wspólna 2/4
00-960 Warszawa
tel: 022 227 78 00
15