Capital Partner - Fundusze Europejskie

Kredyt na innowacje technologiczne –
aspekty praktyczne
Poznań, wrzesień 2015
Zakup wartości niematerialnych i prawnych –
aspekty praktyczne
• W ramach projektu możliwy jest zakup wartości niematerialnych
i prawnych w formie patentów, licencji, know-how oraz
nieopatentowanej wiedzy technicznej, jeżeli wartości niematerialne
i prawne spełniają łącznie następujące warunki:
– będą wykorzystywane wyłącznie do celów inwestycji technologicznej;
– będą podlegać amortyzacji zgodnie z odrębnymi przepisami;
– będą nabyte na warunkach rynkowych od osób trzecich
niepowiązanych z nabywcą;
– będą stanowić aktywa przedsiębiorcy, który zrealizował inwestycję
technologiczną oraz będą przez niego wykorzystywane przez
co najmniej 3 lata od dnia jej zakończenia.
2
Zakup wartości niematerialnych i prawnych –
aspekty praktyczne
•
Czym jest nieopatentowana wiedza techniczna?
– wiedza techniczna umożliwiająca wytwarzanie nowych lub znacząco ulepszonych
towarów, procesów lub usług, która nie jest przedmiotem patentu i jednocześnie
nie jest przedmiotem innego prawa własności przemysłowej;
– pomimo posiadania zdolności patentowej, czyli zdolności do objęcia ochroną
wynikającą z ustawy Prawo własności przemysłowej, w wyniku decyzji dysponenta
danego rozwiązania technicznego nie została zgłoszona do ochrony patentowej
(na przykład jest objęta tajemnicą przedsiębiorstwa) lub nie uzyskała jeszcze
ochrony (jest zgłoszona do opatentowania, a przed uzyskaniem ochrony);
– musi być utrwalona i udokumentowana w sposób materialny;
– nabyta nieopatentowana wiedza techniczna, jako techniczne know-how podlega
przepisom o amortyzacji;
– własna nowa technologia w postaci nieopatentowanej wiedzy technicznej nie
może być zaliczona do kosztów kwalifikowanych i stanowić podstawy wyliczenia
premii technologicznej (w związku z jej opracowaniem przed złożeniem wniosku
o dofinansowanie).
3
Wdrożenie technologii – aspekty praktyczne
• Jak należy udokumentować posiadanie nowej technologii (nabytej
i własnej)?
– nabytej – fakturą, umową licencyjną;
– własnej – zgłoszeniem patentowym, patentem, dokumentacją
wewnętrzną firmy.
• Technologia może zostać również nabyta w projekcie w ramach kategorii
wydatków „zakup wartości niematerialnych i prawnych w formie patentów,
licencji, know-how oraz nieopatentowanej wiedzy technicznej”.
4
Zakup środków trwałych – aspekty praktyczne
•
•
•
W ramach projektu możliwy jest:
– Zakup, wytworzenie, koszty montażu i uruchomienia nowych środków
trwałych;
– Zakup, koszty montażu i uruchomienia używanych środków trwałych.
Warunki niezbędne do spełnienia w przypadku używanych środków trwałych:
– Cena ich nabycia nie przekracza ich wartości rynkowej określonej na dzień
nabycia i jest niższa od ceny podobnych nowych środków trwałych;
– Sprzedający złoży oświadczenie określające podmiot od którego nabył środki
trwałe oraz miejsce i datę ich zakupu;
– W okresie 7 lat poprzedzających datę nabycia środka trwałego, jego zakup nie
był finansowany ze środków unijnych ani krajowych pomocy
publicznej/pomocy de minimis.
Środki trwałe muszą być niezbędne do wdrożenia nowej technologii.
5
Wdrożenie technologii – aspekty praktyczne
• Kredyt technologiczny nie może być udzielany na zakup środka trwałego,
w którym została wdrożona nowa technologia, będąca przedmiotem
inwestycji technologicznej finansowanej za pomocą kredytu
technologicznego.
• Zgodnie z powyższym zapisem, kredytem technologicznym może być
finansowany zakup środka trwałego (maszyny/urządzenia) służącego
wdrożeniu nowej technologii, nie zaś zawierającego w sobie tę
technologię.
6
Wdrożenie technologii – aspekty praktyczne
Przykład 1 – Inwestycja kwalifikująca się do dofinansowania:
Firma „A” zamierza wdrożyć technologię fleksodruku, w związku z czym kupuje
technologię i maszyny, a następnie w oparciu o nie rozpoczyna produkcję „drukarki
A”, w której zostaje zastosowana nowa technologia fleksodruku.
Przykład 2 – Inwestycja niekwalifikująca się do dofinansowania:
Firma „B” zamierza wdrożyć technologię fleksodruku, w związku z czym kupuje
„drukarkę A” (w której firma „A” zastosowała nową technologię).
Przykład 3 – Inwestycja kwalifikująca się do finansowania:
Firma „C” zamierza wdrożyć technologię druku na pięciowarstwowej folii
półprzezroczystej, w oparciu o własną technologię do czego niezbędny jest zakup
„drukarki A”.
7
Zakup robót i materiałów budowlanych
– aspekty praktyczne
•
•
•
Zakup robót i materiałów budowlanych możliwy w celu budowy
i rozbudowy budynków (a nie np. ich remontu);
Wydatki dotyczące powierzchni magazynowych możliwe do uznania
za kwalifikowalne wyłącznie w sytuacji udowodnienia, iż magazyn jest
niezbędny do wdrożenia nowej technologii:
– w przypadku magazynu surowców: np. nowa technologia wymusza
przechowywanie surowców w określonych warunkach technologicznych;
– w przypadku magazynu produktu gotowego: np. wdrożenie nowej
technologii wymusza specjalne warunki przechowywania nowych
produktów.
Wydatki
niezwiązane
bezpośrednio
z
wdrożeniem
technologii
(np. pomieszczenia socjalne, biurowe) uznawane za wydatki
niekwalifikowalne.
8
Zakup robót i materiałów budowlanych
– aspekty praktyczne
•
W przypadku planowanej budowy/rozbudowy hali produkcyjnej konieczne
przedstawienie szkicu sytuacyjnego planowanej do budowy hali
(uwzględniającego rozkład i powierzchnię poszczególnych pomieszczeń wraz
z podaniem ich przeznaczenia oraz rozlokowanie poszczególnych
urządzeń/maszyn
planowanych do zakupu w ramach projektu) oraz
uproszczonego kosztorysu robót budowlanych (z wyodrębnieniem kosztów
przeznaczonych na poszczególne części budowy, np. produkcyjną, biurową czy
socjalną itd.)
•
W praktyce zatem roboty i materiały budowlane to koszty kwalifikowalne
powierzchni produkcyjnej, bezpośrednio związanej z wdrażaniem nowej
technologii.
9
Zakup nieruchomości – aspekty praktyczne
•
•
W ramach projektu możliwy jest zakup nieruchomości niezabudowanej lub
zabudowanej, w tym zakup prawa użytkowania wieczystego, przy spełnieniu
następujących warunków:
– Wnioskodawca przedstawi operat szacunkowy sporządzony przez
uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego potwierdzający, że cena nabycia
nie przekracza wartości rynkowej tej nieruchomości określonej na dzień
nabycia;
– przedsiębiorca przedstawi opinię rzeczoznawcy budowlanego potwierdzającą,
że nieruchomość zabudowana może być używana w określonym celu,
zgodnym z celami projektu objętego wsparciem, lub określającą zakres
niezbędnych zmian lub ulepszeń;
– w okresie 10 lat poprzedzających datę nabycia tej nieruchomości, jej zakup nie
był współfinansowany ze środków unijnych ani z krajowych środków pomocy
publicznej/pomocy de minimis;
– nieruchomość będzie używana wyłącznie do celów inwestycji technologicznej
W niektórych sytuacjach korzystniej kupić grunt i przeprowadzić budowę.
10
Usługi doradcze – aspekty praktyczne
• Usługami doradczymi podlegającymi dofinansowaniu mogą być wykonane
przez doradców zewnętrznych studia, ekspertyzy koncepcje i projekty
techniczne, niezbędne do wdrożenia nowej technologii w ramach
inwestycji technologicznej;
• Usługi takie nie mogą mieć charakteru ciągłego ani okresowego oraz nie
mogą być związane ze zwykłymi kosztami operacyjnymi
przedsiębiorstwa, takimi jak np. rutynowe usługi doradztwa podatkowego,
regularne usługi prawnicze lub reklama;
• Objęte dofinansowaniem mogą być wydatki poniesione po złożeniu
wniosku o dofinansowanie;
• Poziom dofinansowania: 50% (niezależny od mapy pomocy publicznej).
11
Poddziałanie 3.2.2 PO IR
Kredyt na innowacje technologiczne
Konstrukcja „Kredytu na innowacje technologiczne” – przykład
Założenia:
• Małe przedsiębiorstwo z woj. wielkopolskiego – poziom dofinansowania 45%;
• Koszty kwalifikowane inwestycji: 3 mln PLN;
• Kredyt technologiczny (promesa kredytowa) z banku komercyjnego na kwotę
2 250 000 PLN (75%);
• Kwotę 750 000 PLN stanowi wkład własny Wnioskodawcy – np. środki własne
lub inny kredyt komercyjny;
• Kwota bezzwrotnej premii technologicznej: 3 000 000 PLN x 45%
= 1 350 000 PLN;
• Łączny wkład własny Wnioskodawcy: 750 000 PLN + 900 000 PLN (różnica
między kredytem technologicznym a premią technologiczną) = 1 650 000 PLN.
12
Inne ważne aspekty praktyczne
• Dokładne badanie przez BGK wszelkich powiązań kapitałowych oraz
osobowych w celu ustalenia prawidłowego statusu MSP;
• Przedsiębiorstwa typu start – up: konieczność rozpoczęcia wcześniejszych
starań w zakresie pozyskania promesy kredytowej ze względu na brak
historycznych sprawozdań finansowych;
• Wcześniejsza spłata kredytu a premia technologiczna – premia
technologiczna przeznaczona jest na spłatę kapitału kredytu, a zatem
jeżeli kredyt został spłacony przed wypłaceniem premii technologicznej
Beneficjent nie może skorzystać z tej formy dofinansowania.
13
Najczęściej popełniane błędy
• Technologia, której wdrożenie ma być przedmiotem inwestycji zawarta jest
w urządzeniu, które ma zostać zakupione w ramach inwestycji
technologicznej;
• Zbyt późne rozpoczęcie procedury kredytowej, uniemożliwiające uzyskanie
promesy kredytowej lub brak odpowiednich zabezpieczeń kredytu;
• Brak wkładu własnego na poziomie min. 25% kosztów kwalifikowanych;
• Rozpoczęcie projektu przed dniem wpływu wniosku o dofinansowanie do
Banku Gospodarstwa Krajowego;
• Niespełnienie kryteriów formalnych (np. złożenie projektu po terminie,
Wnioskodawca jest wykluczony z dofinansowania w danym Działaniu);
• Niespełnienie kryteriów merytorycznych (np. Wnioskodawca nie wdraża
nowej technologii w rozumieniu ustawy);
• Nieprawidłowe oszacowanie kwot planowanych do poniesienia wydatków;
• Błędny dobór wskaźników (zwłaszcza wskaźników rezultatu).
14
Determinanty sukcesu – w czym możemy pomóc
Aspekty formalno prawne
1. Znajomość krajowych
i unijnych przepisów
prawnych oraz
dostępnych konkursów
Aspekty merytoryczne
1. Myślenie kreatywne –
pomysły na innowacyjne
technologie /produkty
Aspekty finansowe
1. Przygotowanie
inwestycji pod kątem
finansowym – analizy
finansowe, prognozy
sprzedaży
2. Synteza potrzeb klienta
2. Prace B+R – możliwe
do realizacji
3. Przygotowanie palety
rozwiązań i pomoc we
wdrożeniu zaleceń
przedaplikacyjnych
3. Zgłoszenie patentowe
jako wynikowa
innowacyjności
i kreatywności
2. Pomoc w pozyskaniu
promesy
kredytowej/umowy
kredytowej
4. Ocena szans, rzetelne
przygotowanie wniosku
i kompletacja załączników
4. Nawiązywanie
współpracy
z jednostkami B+R
3. Stały kontakt
z instytucjami
finansującymi
5. Monitoring procesu
oceny i nadzór przy
podpisywaniu umowy
5. Gotowość do realizacji
projektu
4. Stała kontrola nad
ponoszonymi wydatkami
w trakcie realizacji
inwestycji
6. Potencjał eksportowy
15
[email protected]
tel.: (+48 42) 235 70 77
fax: (+48 42) 235 70 78
ul. Kaczeńcowa 27
91 - 214 Łódź
www.capitalpartner.pl
16
Dziękuję za uwagę
17