Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej
w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu.
Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 30 Prezydenta Miasta Radomia
z dnia 26 września 2008 r. pracownicy Biura Kontroli i Rewizji Urzędu
Miejskiego w Radomiu przeprowadzili w dniach 29.06 - 13.10.2008 r. kontrolę
finansową za 8 miesięcy 2008 r. w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu,
ul. Krychnowicka 1.
W wyniku kontroli stwierdzono:
W zakresie dochodów:
1. Jednostka za 8 miesięcy 2008 r. uzyskała dochody budŜetowe w kwocie
115,00 zł, a tym samym zrealizowała w 76,67 % planowane na 2008 r.
dochody ( 150,00 zł. ).
2. Z ewidencji księgowej dotyczącej dochodów wynika, Ŝe badana jednostka
w 2008 r. uzyskała dochody budŜetowe w kwocie 115,00 zł., w rozdziale
80102 § 0970 z tytułu wynagrodzenia przysługującego płatnikowi
od terminowego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób
fizycznych zgodnie z art. 28 § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. – Ordynacja
podatkowa ( Dz. U. Nr 137, poz.926 z późn. zm.) Stwierdzono, Ŝe
odprowadzone z tego tytułu dochody budŜetowe były zgodne z kwotami
wykazanymi w deklaracjach PIT-4R za okres grudzień 2007 r.– lipiec 2008 r.
3.Wszystkie uzyskane dochody budŜetowe zostały odprowadzone w całości
na rachunek dochodów budŜetowych Gminy Miasta Radomia, co wynika
z ewidencji księgowej konta 222 – „Rozliczenie dochodów budŜetowych”
oraz wyciągów bankowych.
W zakresie wydatków budŜetowych:
1. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków
budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 sierpnia 2008 r., były
zgodne z ewidencją księgową.
2. W 2008 r. Zespół Szkół Nr 3 największą kwotę ( 490.284,82 zł. ) przeznaczył
na płace i pochodne od płac ( rozdział 80102, 80111, 85403 §§ 4010, 4040,
4110, 4120), co stanowiło 91,90 % ogółem poniesionych wydatków w tym
okresie (533.496,77zł.). W wydatkach rzeczowych najwięcej wydano na
zakup pozostałych usług – 1.943,20 zł. tj. 0,36 % ogółem poniesionych
wydatków.
3. Objęte kontrolą wydatki poniesione na realizację zadań własnych powiatu
poniesione w okresie 8 miesięcy 2008 roku w rozdziale 80102 – „Szkoły
2
podstawowe specjalne”(§ 3020, 4210, 4240, 4280, 4300, 4740, 4750) na
kwotę 4.724,05 zł. i w rozdziale 85403 – „Specjalne ośrodki szkolnowychowawcze” ( § 4240) na kwotę 107,90 zł w oparciu o wyciągi bankowe
od Nr 1 z dnia 02.01.2008 r. do Nr 62 z dnia 31.08.2008 r., wydatki
poniesione w maju 2008 r. w § 4440 ( rozdział 80102, 80111, 80195, 85403)
na kwotę 37.400,00 zł. w oparciu o wyciąg bankowy Nr 38 z dnia 28.05.2008
r. oraz wydatki na płace i pochodne od płac poniesione w czerwcu 2008 roku
w rozdziałach 80102 – Szkoły podstawowe specjalne, 80111 – „Gimnazja
specjalne”, 85403 – „Specjalne ośrodki szkolno – wychowawcze” na kwotę
60.512,79 zł., w oparciu o wyciągi bankowe od Nr 41 z dnia 02.06.2008 r. do
Nr 49 z dnia 30.06.2008 r. oraz księgowych dokumentów źródłowych (faktur,
list płac, poleceń księgowania, deklaracji ZUS DRA i PIT 4R),
w łącznej w kwocie 102.744,74 zł. stanowiły 19,26 % wydatków
budŜetowych poniesionych przez 8 miesięcy 2008 roku – 533.496,77 zł.
Wydatki były dokonywane w sposób celowy, oszczędny oraz związane
z działalnością statutową jednostki.
4. W § 3020 –„Wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń” (rozdział
80102) w okresie 8 miesięcy 2008 r. wydatkowano kwotę 1.026,09 zł. w tym:
a) 526,09 zł. - zakup herbaty i mydła dla pracowników jednostki - faktura
Vat Nr FP00594/0608 z dnia 12.06.2008 r. – RK Nr 6 poz. 3. Stwierdzono
zarówno brak wykazywania w raporcie kasowym daty dokonania operacji
kasowej jak równieŜ potwierdzenia przez pracownika jednostki daty odbioru
środków pienięŜnych z kasy na fakturze. Faktura zakupu została opisana,
sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty w dniu 12.06.2008 r.
Zakupiona herbata i mydło zostały bezpośrednio wydane nauczycielom
i pracownikom administracji jednostki, co potwierdzają ich podpisy złoŜone
na sporządzonych imiennych wykazach pracowników pobierających herbatę
i mydło.
b) 500,00 zł. – przelano pomoc zdrowotną dwóm nauczycielom na ich konta
osobiste – WB Nr 47 z dnia 23.06.2008 r. Stwierdzono, Ŝe w kontrolowanej
jednostce od dnia 01.12.2007 r. obowiązuje Regulamin przyznawania
pomocy zdrowotnej dal nauczycieli Zespołu Szkół Nr 3 w Radomiu,
wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora jednostki z dnia 29.11.2007 r., który
został opracowany w oparciu o Uchwałę Nr 130/2007 Rady Miejskiej
w Radomiu z dnia 11.06.2007 r. w sprawie uchwalenia Regulaminu
przyznawania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli objętych systemem
oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej
korzystających z opieki zdrowotnej, zatrudnionych w szkołach
i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia.
Stwierdzono, Ŝe zgodnie z postanowieniami w/w uchwały oraz regulaminu:
3
a) nauczyciele, którzy otrzymali pomoc zdrowotną byli zatrudnieni co
najmniej w połowie obowiązującego wymiaru zajęć (oboje byli zatrudnieni
w pełnym wymiarze godzin).
b) oboje złoŜyli oświadczenia o dochodzie na 1 członka rodziny.
c) dyrektor jednostki powołał Komisję do przyznawania pomocy zdrowotnej,
w skład której wchodził : przewodniczący – wskazany przez dyrektora
jednostki w związku z brakiem zastępcy dyrektora w jednostce,
przedstawiciel związków zawodowych oraz pracownik wytypowany przez
Radę Pedagogiczną.
d) pomoc zdrowotną po uzyskaniu pozytywnej opinii komisji zatwierdził
dyrektor jednostki.
e) jednostka prowadzi rejestr wniosków nauczycieli o przyznanie pomocy
finansowej z funduszu zdrowotnego.
5. Środki § 4210- „Zakup materiałów i wyposaŜenia” ( rozdział 80102 )
w kwocie 1.306.92 zł., jednostka w okresie 8 miesięcy 2008 r. przeznaczyła
na:
a) 703,57 zł. – zakup Gazety Prawnej i Głosu Nauczycielskiego
Faktury dokumentujące w/w zakup zostały sprawdzone i zatwierdzone.
Ustalono, Ŝe osoba dokonująca opisu faktury umieściła na w/w fakturach
adnotację: „Prenumerata gazet „Gazeta Prawna” i „Głos Nauczycielski”
zamówiona dla pracowników szkoły zgodnie z potrzebami ZSS NR3”, co
świadczyłoby o zakwalifikowaniu tego wydatku do niewłaściwego paragrafu,
a mianowicie 4210 zamiast do paragrafu 4300 – „Zakup usług pozostałych”.
W rzeczywistości gazety są odbierane z pobliskiego kiosku ruchu (świadczy
o tym nazwa wystawcy faktur), w związku z czym wydatek związany
z zakupem gazet ujęto we właściwej podziałce klasyfikacji budŜetowej.
b) 278,40 zł. – tonery do drukarek, w tym 171,89 zł. – faktura Vat
F/B1/08/008300 z dnia 17.07.2008r. – RK Nr 7 poz. 6odnośnie której
stwierdzono zarówno brak wykazywania w raporcie kasowym daty
dokonania operacji kasowej jak równieŜ potwierdzenia przez pracownika
jednostki daty odbioru środków pienięŜnych z kasy na fakturze. Faktura
została sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty w dniu 17.07.2008 r.
WyŜej wymienione środki powinny zostać zakwalifikowane do wydatków
paragrafu 4750 – „Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i
licencji”.
c) Pozostałe środki tego paragrafu w kwocie 324,95zł. przeznaczono
na zakup świadectw szkolnych (7,87zł.), teczek akt osobowych (129,02zł.),
artykułów biurowych (9,06 zł.) oraz zakup niszczarki (179,00 zł). Niszczarkę
wpisano na stan inwentarzowy jednostki.
4
6. Stwierdzono, Ŝe ze środków paragrafu 4240 – „Zakup pomocy
dydaktycznych, naukowych i ksiąŜek” w okresie 8 miesięcy 2008 roku
zakupiono pomoce dla nauczycieli na zajęcia pozalekcyjne – faktura Vat
Nr F/1/08/003604 z dnia 10.03.2008 r. na kwotę 180,94 zł. z terminem
płatności 24.03.2008 r. – WB Nr 22 z dnia 20.03.2008 r. Fakturę prawidłowo,
opisano, sprawdzono, zatwierdzono, a zobowiązanie uregulowano
w obowiązującym terminie płatności.
7. Ze środków § 4280 – „Zakup usług zdrowotnych” (rozdział 80102 )
w lutym 2008 r. wydatkowano kwotę 45,00 zł. Dokonano z kasy jednostki
zwrotu pracownikowi poniesionego przez niego wydatku za badanie wstępne
i okresowe w oparciu o przedstawiony rachunek Nr 00502/SP/2008 z dnia
29.01.2008 r. – RK Nr 2/2008 poz. 3. Stwierdzono, Ŝe w raporcie kasowym
zamiast daty dokonania operacji kasowej wykazywano datę sporządzenia
rachunku. Rachunek prawidłowo opisano oraz sprawdzono i zatwierdzono
do wypłaty w dniu 07.02.2008 r., a środki na zapłatę rachunku podjęto
z rachunku bankowego w dniu 07.02.2008 r. – WB Nr 10. Pracownik
nie potwierdził na rachunku daty odbioru środków pienięŜnych z kasy.
8. Na „Zakup usług pozostałych” - § 4300 ( rozdział 80102) w okresie
8 miesięcy 2008r. przeznaczono 1.943,20 zł. w tym:
- 1.540,00 zł. – nowelizacja programu Qwark
- 44,00 zł. – wykonano 2 pieczątki dla potrzeb jednostki Rachunek Nr 106/08
z dnia 23.06.2008 r. – RK N r 7 poz. 3. Stwierdzono zarówno brak
wykazywania w raporcie kasowym daty dokonania operacji kasowej jak
równieŜ potwierdzenia przez pracownika jednostki daty odbioru środków
pienięŜnych z kasy na rachunku;
- 317,20 zł. – naprawa kserokopiarki
Pozostałe środki w kwocie 42,00 zł. wydatkowano na dorobienie kluczy.
Wszystkie w/w faktury i rachunki zostały prawidłowo opisane, sprawdzone
i zatwierdzone do zapłaty.
9. W wydatkowaniu środków w pozostałych paragrafach rzeczowych rozdziału
80102:
- 4740 – „Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego
i urządzeń kserograficznych” – 115,39 zł.
- 4750 – „Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji”
– 106,51 zł. nie stwierdzono nieprawidłowości.
10.W rozdziale 85403 – Specjalne szkolne ośrodki szkolno – wychowawcze
Zespół Szkół Nr 3 w okresie objętym kontrolą (8 miesięcy 2008 r.) oprócz
wydatków na płace i ich pochodne wydatkował jedynie środki
w wysokości 107,90 zł. w paragrafie 4240 – „Zakup pomocy dydaktycznych,
5
naukowych i ksiąŜek”. Zakupiono kordonki i igły do wykorzystania
na zajęciach z uczniami- pacjentami .
11. Kontrolą objęto prawidłowość naliczania wynagrodzeń w czerwcu
2008 r. dla losowo wybranych pracowników i stwierdzono, Ŝe :
a) poszczególne składniki wynagrodzenia były udokumentowane i zgodne
z wystawionymi angaŜami, wnioskami o wypłacenie premii i innymi
dokumentami określającymi wysokość poszczególnych składników
wynagrodzenia (dodatki motywacyjne, dodatki funkcyjne – z tytułu
sprawowania funkcji wychowawcy klasy, dodatki za warunki pracy: trudne
i uciąŜliwe ).
b) dla nauczycieli wysokość wynagrodzenia zasadniczego przyznawana
i wypłacana była zgodnie z posiadanym przez nich stopniem awansu
zawodowego, posiadanymi kwalifikacjami, wymiarem czasu pracy oraz
obowiązującymi stawkami wynagrodzenia zasadniczego określonymi
w „Regulaminie Wynagradzania nauczycieli objętych systemem oświaty
i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej
zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta
Radomia” uchwalonym Uchwałą Nr 326/2008 Rady Miejskiej w Radomiu
z dnia 21.04.2008 r. i obowiązującym od dnia 1 stycznia 2008 r.
c) dodatki funkcyjne były przyznane i wypłacone w kwotach określonych
w w/w Regulaminie Wynagradzania.
d) dodatki motywacyjne dla nauczycieli zostały przyznane i wypłacone
w wysokości funduszu naliczonego zgodnie z zasadami określonymi
w Regulaminie Wynagradzania. Szczegółowe zasady i kryteria
przyznawania dodatku motywacyjnego, w granicach przyznanych środków
finansowych dla nauczycieli Zespołu Szkół Nr 3 ustalił dyrektor jednostki.
e) wypłacone w czerwcu 2008 roku wynagrodzenie za godziny
ponadwymiarowe nauczycieli zostało naliczone zgodnie z wykazami
zrealizowanych godzin ponadwymiarowych w okresach 26.05 - 30.05.2008
r., 02.06 – 06.06.2008 r., 09.06.2008 r. – 13.06.2008 r. oraz 16.06
– 20.06.2008 r. zatwierdzonymi przez dyrektora Zespołu Szkół Nr 3.
Realizowane w tych okresach godziny ponadwymiarowe wynikały
z zatwierdzonego projektu organizacyjnego Zespołu Szkół Nr 3 na rok
szkolny 2007/2008 z Aneksami. Wynagrodzenie za godziny
ponadwymiarowe nauczycieli zostało ustalone w oparciu o przyznane
stawki wynagrodzenia zasadniczego z uwzględnieniem dodatków za
warunki pracy oraz miesięczną liczbę godzin tygodniowego
obowiązkowego wymiaru godzin ustaloną zgodnie z zasadami określonymi
w Regulaminie Wynagradzania.
6
f) dla pracowników administracji i obsługi stawki wynagrodzenia
zasadniczego zostały ustalone w wysokościach odpowiednich dla
przyznanych kategorii zaszeregowania i określonych w tabeli miesięcznych
stawek wynagrodzenia zasadniczego stanowiącej Załącznik Nr 1
do Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników
nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach
oświatowo - wychowawczych prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia.
Kategorie zaszeregowania zostały przyznane pracownikom zgodnie
z posiadanymi kwalifikacjami określonymi dla poszczególnych stanowisk
w Załączniku Nr 2 do w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy.
g) premia dla pracowników administracji i obsługi była wypłacana
na podstawie wystawianych wniosków premiowych, zatwierdzanych przez
dyrektora Zespołu Szkół Nr 3.
h) dla pracowników objętych kontrolą dodatek za staŜ pracy był naliczony
i wypłacony w prawidłowej wysokości.
i) w okresie objętym kontrolą nie wypłacano wynagrodzenia za pracę
w godzinach nadliczbowych i pracę w godzinach nocnych.
j) listy płac zawierały:
- nazwę programu, za pomocą którego zostały przetworzone zgodnie
z wymogami art. 13 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości,
- odpowiednią klasyfikację budŜetową,
- zatwierdzone kwoty brutto i do wypłaty – przelewy na konta osobiste.
12. Jednostka w okresie objętym kontrolą terminowo regulowała zobowiązania
wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu płatności składek na
ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy oraz wobec Urzędu
Skarbowego z tytułu pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób
fizycznych.
W zakresie gospodarki kasowej:
1. Stan gotówki w kasie był zgodny ze stanem wynikającym z raportów
kasowych.
2. Sporządzano raporty kasowe dla poszczególnych rodzajów działalności.
3. Raporty kasowe były sporządzane z zachowaniem ciągłości okresów
i zakańczania ich na ostatni dzień miesiąca;
4. Dokumentacja kasowa stanowiąca podstawę dokonywanych wpłat
oraz wypłat z kasy była sprawdzona, zatwierdzona do wypłaty, natomiast
nie zawierała oznaczenia numeru raportu kasowego i pozycji pod którą
została zapisana operacja;
7
5. Raporty kasowe prowadzone są oddzielnie dla działalności podstawowej,
i działalności socjalnej, pomimo to sporządzana do nich dokumentacja
w postaci zastępczych dowodów wpłat (KP) i wypłat (KW) nie posiadała
odrębnej numeracji.
6. Druki raportów kasowych (PuK-111a/S) uŜywane do dokumentowania
operacji kasowych nie zawierają rubryki o nazwie „data” co powoduje, Ŝe
kasjer nie wpisuje daty dokonania operacji kasowej lub wpisuje datę
przeprowadzenia operacji kasowej w rubryce do tego nie przewidzianej,
a mianowicie w rubryce o nazwie „ Dowód Symbol Nr”. Taki sposób
postępowania powoduje teŜ, Ŝe w sporadycznych przypadkach zamiast daty
dokonania operacji kasowej wpisywana jest w rubryce „ Dowód Symbol Nr”
data sporządzenia faktury.
7. W pkt. 6 załącznika Nr 7 – „Gospodarka pienięŜna” do zakładowej polityki
rachunkowości zapisano „Dopuszcza się sporządzanie raportów kasowych
zbiorczo za okresy dekadowe, nie dłuŜsze jednak niŜ 30 dni.” Stwierdzono,
Ŝe jednostka zarówno dla działalności podstawowej jak i socjalnej
sporządza 1 raport miesięcznie za okres od 1 do ostatniego dnia włącznie
danego miesiąca, a zatem w miesiącach które liczą 31 dni w tym przypadku
styczeń, marzec, maj, lipiec i sierpień sporządzono raporty z częstotliwością
niezgodną z pkt 6 w/w załącznika. Gdyby przyjąć, Ŝe raporty kasowe
sporządza się w okresie dekadowym, to zgodnie z w/w zapisem wszystkie
raporty kasowe sporządzano z nieprawidłową częstotliwością.
W pozostałym zakresie:
1.
Pracownicy posiadali aktualne zaświadczenia o odbytych badaniach
okresowych i szkoleniach bhp.
2.
Pracownicy objęci kontrolą posiadali wymagane
potwierdzające kwalifikacje do zajmowanych stanowisk.
3.
W
jednostce
księgowość
w
zakresie
prowadzenia
księgi
głównej i ksiąg pomocniczych oraz w zakresie ewidencji i rozliczenia
wynagrodzeń prowadzona jest przy uŜyciu komputera, co zostało
określone w Zakładowej Polityce Rachunkowości.
4.
Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona jest w sposób
prawidłowy.
5.
Ustalono, Ŝe w maju 2008 r. jednostka przekazała na rachunek Funduszu
kwotę 37.400 zł. – WB Nr 38/2008 z dnia 29.05.2008 r. Przekazana
kwota stanowiła 75% naliczonego odpisu Funduszu na 2008 r.,
a tym samym zostały wypełnione postanowienia art.6.ust.2 ustawy z dnia
4 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych
dotyczące terminu i wysokości przekazania środków. W obowiązującym
regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych warunków
dokumenty
8
nie określono sposobu dokumentowania sytuacji materialnej
pracowników oraz wysokości dokonywania corocznego odpisu na
zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla zatrudnionych nauczycieli
i nauczycieli będących emerytami i rencistami, co było niezgodne
z obowiązującymi w tym zakresie przepisami określonymi w uchwale
Nr 311/2008 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia 31.03.2008 r. w sprawie
uchwalenia regulaminu wynagradzania nauczycieli objętych systemem
oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej
zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę
Miasta Radomia, zmienionego uchwałą Nr 326 Rady Miejskiej w
Radomiu z dnia 21.04.2008 r.
6.
Stwierdzono brak określenia w załączniku Nr 8 – Gospodarka drukami
ścisłego zarachowania do przyjętej w jednostce Zakładowej Polityce
rachunkowości osoby odpowiedzialnej za prowadzenie księgi druków
ścisłego zarachowania. Jednostka prowadzi ewidencję druków KW – kasa
wypłaci w księdze druków ścisłego zarachowania, pomimo nie uznania
tego dokumentu za druk ścisłego zarachowania w zasadach dotyczących
gospodarki drukami ścisłego zarachowania. Ponadto uznano za druki
ścisłego zarachowania dokumenty o nazwie „ Magazyn przyjmie”,
„Magazyn wyda” oraz kwitariusze przychodowe i druki legitymacji
szkolnych, pomimo nie występowania tych dokumentów w jednostce.
7.
UpowaŜniono głównego księgowego oraz osobę sporządzającą listy płac
w Zakładowej Polityce Rachunkowości do dokonywania kontroli
merytorycznej dowodów księgowych występujących w jednostce.
8.
Brak określenia w opracowanej karcie wzorów podpisów osób
odpowiedzialnych za sprawdzanie i zatwierdzanie dowodów księgowych,
(załącznik Nr 13 do Zakładowej Polityki Rachunkowości), do jakiego
rodzaju dowodów księgowych zostały w nim wymienione osoby
upowaŜnione w zakresie sprawdzania i ich zatwierdzania
9. w załączniku Nr 6 – „Obieg i kontrola dowodów finansowo -– księgowych”
do Zakładowej polityki rachunkowości nie określono karty (procedury)
obiegu i kontroli faktur i rachunków obcych.
Zalecenia po kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu,
ul. Krychnowicka 1.
W wyniku kontroli przeprowadzonej przez inspektorów Biura Kontroli
i Rewizji Urzędu Miejskiego w Radomiu, w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu,
ul. Krychnowicka 1 stwierdzono nieprawidłowości, w związku z czym
Prezydent Miasta Radomia polecił:
9
1. Ujmować w raporcie kasowym dowody kasowe pod datą przeprowadzania
operacji kasowej ( wpłaty lub wypłaty).
2. Wypłatę środków pienięŜnych z kasy dokumentować na dowodach
księgowych ( fakturach i rachunkach ) poprzez złoŜenie podpisu i datę ich
odbioru przez osobę otrzymującą gotówkę.
3. Na kaŜdym dowodzie księgowym wskazywać numer raportu i pozycji
pod którym została zapisana operacja kasowa.
4. Zaprowadzić odrębną numerację dowodów wpłat (KP) i wypłat (KW)
sporządzaną do raportów kasowych dotyczących poszczególnych rodzajów
działalności.
5. Dostosować częstotliwość sporządzania raportów kasowych do zasad
określonych w instrukcji kasowej, ewentualnie zmienić zasady gospodarki
kasowej dotyczące częstotliwości sporządzania raportów kasowych,
oraz kaŜdorazowo przestrzegać tych zasad.
6. Dokonać zmiany uŜywanych druków raportów kasowych na druki
umoŜliwiające dokonywanie w nich ewidencjonowania operacji kasowych
( wpłat i wypłat) w prawidłowy sposób.
7. Zaktualizować Zakładową Politykę Rachunkowości Zespołu Szkół Nr 3
w części dotyczącej gospodarki drukami ścisłego zarachowania poprzez:
a) uznanie dokumentu o nazwie KW – kasa wypłaci jako druku podlegającemu
ścisłemu zarachowaniu i ewidencji oraz nie traktowanie kwitariuszy
przychodowych, druków legitymacji szkolnych oraz dokumentów „Magazyn
przyjmie” i „Magazyn wyda” jako druki ścisłego zarachowania.
b) wskazanie osoby której powierza się prowadzenie ewidencji w księdze
druków ścisłego zarachowania oraz bezwzględnie przestrzegać
wprowadzonych uregulowań w w/w zakresie.
8. Przy klasyfikowaniu wydatków budŜetowych do poszczególnych paragrafów
przestrzegać zasad określonych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia
14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.).
9. UmoŜliwić głównemu księgowemu realizację obowiązku wynikającego
z art. 45 ust.1 pkt 1,3, ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) tj. dokonywania
wstępnej kontroli i wykonywania dyspozycji środkami pienięŜnymi,
a nie dokonywania merytorycznej kontroli dowodów księgowych.
W przypadku osoby sporządzającej listy płac, anulować w zakładowej
10
polityce rachunkowości zapis odnoszący się do wskazania tej osoby
jako sprawdzającej listy płac pod względem merytorycznym.
10.Zaktualizować kartę wzorów podpisów osób odpowiedzialnych
za sprawdzenie i zatwierdzanie dowodów księgowych poprzez określenie
jakiego rodzaju dowody księgowe sprawdzają i zatwierdzają osoby w niej
wymienione.
11. Opracować i wprowadzić do Zakładowej polityki rachunkowości ( załącznik
Nr 6 ) procedurę związaną z obiegiem i kontrolą faktur i rachunków obcych.
12. Opisywać faktury i rachunki obce w sposób umoŜliwiający prawidłowe
ujęcie dokonanego wydatku w podziałce klasyfikacji budŜetowej.
13. Dostosować zapisy Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych obowiązującego w jednostce w zakresie:
a) dokonywania corocznego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych dla nauczycieli, emerytów i rencistów.
b) zasad, wysokości i sposobu dokumentowania sytuacji materialnej osób
uprawnionych do korzystania z Funduszu do aktualnie obowiązujących
jednostkę przepisów w tym zakresie (ustawa o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych, ustawa – karta nauczyciela, regulamin wynagradzania
nauczycieli objętych systemem oświaty i niektórych nauczycieli objętych
systemem pomocy społecznej zatrudnionych w szkołach i placówkach
prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia).
Radom, dnia 17.11.2008 r.