1 Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej

Protokół
z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu.
Kontrolę w dniach 07 – 11.04.2008 roku w oparciu o Zarządzenie Nr 19/08 Starosty
Międzyrzeckiego z dnia 31 marca 2008 roku przeprowadził zespół kontrolny w składzie:
1. Beata Waltrowska – przewodnicząca,
2. Paweł Lachowicz – członek.
Kontrolą objęto:
1. Przestrzeganie procedur działalności finansowej ustalonych w formie pisemnej przez
kierownika jednostki.
2. Prawidłowość dysponowania przyznanymi środkami budżetowymi oraz pozyskanymi
z innych źródeł.
3. Sposób przeprowadzania inwentaryzacji.
4. Udzielanie zamówień publicznych.
Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielali:
1. Anna Kwiecińska – Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu,
2. Maria Krajdocha - Główna Księgowa.
Dane ogólne.
Ostatnio przeprowadzona kontrola przez Starostwo Powiatowe miała miejsce w dniach 0522.06.2007 roku i była przeprowadzona przez zespół w składzie:
1. Beata Waltrowska – przewodnicząca,
2. Bogusław Maciejczak – członek,
3. Czesław Toczyński – członek,
4. Grażyna Tomaszewska – członek,
5. Małgorzata Skrzypczak – członek,
6. Damian Makowski – członek,
7. Mirosław Szulga – członek.
Kontrola zakończyła się wydaniem zaleceń pokontrolnych:
1. opublikować w Biuletynie Informacji Publicznej Regulamin Organizacyjny Warsztatu
Terapii Zajęciowej,
2. na bieżąco aktualizować strony BIP,
3. zaprowadzić rejestr dotyczący skarg i wniosków, w takiej formie aby można było go
uznać za właściwie prowadzony,
4. opracować normy żywienia w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu,
5. zwrócić uwagę aby kopie świadectwa pracy i świadectwa potwierdzające kwalifikacje
pracowników znajdujące się w aktach osobowych były potwierdzone,
6. umieszczać w aktach osobowych pracownika wszystkie wymagane oświadczenia i
informacje wymagane przepisami kodeksu pracy (przepisy: art.188, art. 178 § 2, art. 11 2
oraz 183a – 183e Kodeksu Pracy),
7. określić dopuszczalną liczbę godzin pracy ponad określony w umowie wymiar czasu pracy
o czym mówi rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej,
8. w przypadku wywieszania ogłoszeń o naborze na wolne stanowisko pracy bezwzględnie
umieszczać na ogłoszeniach datę wywieszenia,
1
9. uporządkować treść wprowadzonych zarządzeniami Dyrektora Domu Pomocy Społecznej
przepisów wewnętrznych w sprawie: instrukcja ochrony danych osobowych, polityki
bezpieczeństwa systemów informatycznych oraz ograniczyć ich zawartość do
wymaganego minimum m.in. usunięcie powtarzających się zagadnień,
10. ustalić z imienia i nazwiska Administratora Bezpieczeństwa Informacji,
11. dokładnie ustalić i nadać osobom upoważnionym do przetwarzania danych osobowych
identyfikatorów w systemie informatycznym i programach służących do przetwarzania
danych osobowych; identyfikator powinien być przypisany raz, konkretnej osobie i
oczywiście różny dla wszystkich pracowników,
12. ustalić poziom bezpieczeństwa,
13. utworzyć rejestry:
- osób upoważnionych do przetwarzania danych osobowych (przetwarzanie jakich zbiorów
i w jakich programach) oraz osób pracujących w systemie,
- zewnętrznych nośników informacji na których przetwarzane są dane osobowe,
- kopii bezpieczeństwa,
- osób upoważnionych do przeprowadzania konserwacji systemu,
- programów służących przetwarzaniu danych osobowych,
- konserwacji systemu,
- udostępniania danych.
14. określić częstotliwość wykonywania i sposób przechowywania kopii bezpieczeństwa,
15. monitorować i rejestrować realizowane połączenia oraz próby ich podejmowania przez
pracowników i osoby zewnętrzne z sieci i do sieci wewnętrznych LAN za pomocą sieci
Internet – kontrola przepływu danych,
16. odpowiednio zorganizować stanowiska pracy – fizyczne umiejscowienie monitorów,
ustawienie wygaszaczy ekranów, pozostawienie niezablokowanych systemów
operacyjnych podczas chwilowych nieobecności na stanowisku pracy,
17. stosować odpowiednio długie i niepowtarzalne hasła zabezpieczające logowanie się do
systemów operacyjnych i programów oraz ich regularna zmiana.
18. wyposażenie wszystkich stanowisk w zasilacze awaryjne UPS.
19. każdy zakup dokonany ze środków pieniężnych mieszkańców DPS należy
udokumentować, a dokument (faktura, rachunek, paragon) powinien być wystawiony na
konkretnego mieszkańca, na odwrocie powinien być dokładny opis,
20. dowody na dokonanie wydatku ze środków mieszkańców powinny zawierać jego podpis
potwierdzający ten wydatek, a jeżeli złożenie podpisu jest niemożliwe, należy stosować
ogólnie przyjętą metodę podpisu – odcisk palca,
21. dokumenty potwierdzające dokonanie zakupów na imprezy zbiorowe (np. grill, wspólne
podwieczorki itp.) powinny być odpowiednio opisane, powinna być dołączona lista
uczestników wraz z podpisem potwierdzającym uczestnictwo,
22. we wnioskach o wypłatę zaliczki bezwzględnie określać termin rozliczenia zaliczki,
23. stosować się do zapisu § 8a ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z
dnia 19 grudnia 2006 roku (Dz. U. Nr 236 poz. 1990 ze zm.) w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w
państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na
obszarze kraju, od 01.01 br. istnieje obowiązek dokumentowania poszczególnych
wydatków w krajowych podróżach służbowych. Do rozliczenia kosztów podróży
służbowej pracownik dołącza dokumenty (rachunki) potwierdzające poszczególne
wydatki, nie dotyczy to diet oraz wydatków objętych ryczałtem,
24. prawidłowo prowadzić ewidencję wydatków środków przeznaczonych do treningu
ekonomicznego, prowadzić rozliczenia pełnej wysokości kwoty przyznanego
„kieszonkowego”,
2
25. przeprowadzać comiesięczną kontrolę rozliczeń wydatków przeznaczonych do treningu
ekonomicznego prowadzonych przez instruktorów,
26. zwiększyć kontrolę kierownictwa jednostki w zakresie prowadzenia ewidencji wydatków
ze środków mieszkańców oraz sposobu ich dokumentowania,
27. drzwi do archiwum – składnicy akt należy obić blachą (ogniotrwałą) zgodnie z § 3 pkt 2
ppkt a rozporządzenia Ministra Kultury z dnia 15.02.2005 roku w sprawie warunków
przechowywania dokumentacji aktowej i płacowej pracodawców (Dz.U. Nr 32, poz. 284),
28. wskazane jest ukończenie przez osobę odpowiedzialną za prowadzenie archiwum –
składnicę akt szkolenia dla archiwistów,
29. porównać zawartość biuletynu z wymogami narzuconymi przez ustawę z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej, uzupełnić braki w zawartości BIP.
Kontrolujący dokonali sprawdzenia realizacji zaleceń pokontrolnych w zakresie punktów 19 26:
Ad. 19-21
Zakupy dokonywane ze środków pieniężnych mieszkańców DPS są odpowiednio
dokumentowane, a dokument (faktura, rachunek, paragon) jest dokładnie opisany, wskazane
jest którego mieszkańca dotyczy zakup oraz umieszczony jest jego podpis. Dokumenty
potwierdzające dokonanie zakupów na imprezy zbiorowe (grill, andrzejki) są odpowiednio
opisane, dołączona jest liczba uczestników wraz z podpisami potwierdzającymi uczestnictwo.
Ad. 22
Na wnioskach o wypłatę zaliczki określa się termin rozliczenia zaliczki, termin ten jest
dotrzymywany.
Ad. 23
Kontrolujący nie mógł dokonać sprawdzenia wykonania zalecenia z zakresie stosowania się
do zapisu § 8a ust. 3 rozporządzenia ministra pracy i polityki społecznej w sprawie
wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży
służbowej na obszarze kraju (poszczególne wydatki w krajowych podróżach służbowych
muszą być udokumentowane), ponieważ w okresie objętym kontrolą nie były wystawione
żadne polecenia wyjazdu służbowego.
Ad. 24
Prawidłowo prowadzi się ewidencję wydatków środków przeznaczonych do treningu
ekonomicznego, prowadzi się rozliczenie do pełnej wysokości kwoty przyznanego
„kieszonkowego”. Dokonano sprawdzenia ewidencji prowadzonej przez wszystkich
instruktorów.
Ad. 25-26
Kierownik WTZ przeprowadza comiesięczną kontrolę rozliczeń wydatków przeznaczonych
do treningu ekonomicznego prowadzonych przez instruktorów. Pani Dyrektor wraz z Główną
Księgową przeprowadza okresowe kontrole w zakresie prowadzenia ewidencji i
dokumentowania wydatków dokonywanych ze środków mieszkańców.
W dniu 04.02.2008 roku przeprowadzono kontrolę na stanowisku pracownika socjalnego w
zakresie prowadzenia dokumentacji rozliczeń wewnętrznych kieszonkowego.
I. Przestrzeganie procedur działalności finansowej ustalonych w formie pisemnej przez
kierownika jednostki.
Zarządzeniem Nr 27 z dnia 28.12.2006 roku Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w
Międzyrzeczu wprowadzono zasady (politykę) rachunkowości, instrukcję obiegu i kontroli
3
dokumentów, instrukcję kasową, instrukcję w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania, instrukcję magazynową.
Pracownicy złożyli oświadczenia o przyjęciu do wiadomości i ścisłego przestrzegania zasad
wprowadzonych w/w zarządzeniem.
Załącznikami do zarządzenia są:
1. Załącznik nr 1 - Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych,
2. Załącznik nr 2 – Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania
wyniku finansowego.
3. Załącznik nr 3 – Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych,
4. Załącznik nr 4 – System ochrony danych w jednostce,
5. Załącznik nr 5 – Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów,
6. Załącznik nr 6 – Instrukcja kasowa,
7. Załącznik nr 7 – Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania,
8. Załącznik nr 8 – Instrukcja w sprawie gospodarki magazynowej.
Stwierdzono, że kontrolowana jednostka przestrzega procedur obiegu i kontroli dokumentów,
dokumenty źródłowe przedłożone do kontroli za m-ce styczeń, luty, marzec zawierały opisy
merytoryczne oraz podpisy osób upoważnionych do kontroli merytorycznej zgodnie z
obowiązującą instrukcją obiegu i kontroli dokumentów. Dokumenty zawierały podpisy osób
sprawujących kontrolę formalno-rachunkową oraz były zatwierdzone do wypłaty przez
upoważnione osoby. Z dokumentów wynika, w jakim trybie zamówień publicznych dokonano
wydatków.
Zgodnie z instrukcją kasową kasjer złożył deklaracje o odpowiedzialności za powierzone
mienie oraz o znajomości przepisów w zakresie dokonywania operacji kasowych i transportu
gotówki.
Pani Dyrektor ustaliła pogotowie kasowe w wysokości 700,00 zł.
Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania stanowi załącznik nr 7 do w/w
Zarządzenia Dyrektora Domu Pomocy Społecznej.
W Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu do druków ścisłego zarachowania zalicza się:
- czeki gotówkowe i rozrachunkowe,
- kwitariusze przychodowe – K 103,
- arkusze spisu z natury,
- zastępcze dowody wpłaty KP,
- zastępcze dowody wypłaty KW,
- karty drogowe.
W myśl pkt 8 instrukcji – wydanie druków ścisłego zarachowania może nastąpić wyłącznie na
podstawie pisemnego upoważnienia do ich pobrania zaakceptowanego przez kierownika
jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Pracownik prowadzący ewidencję druków ścisłego zarachowania prowadzi rejestr
upoważnień do pobrania druków ścisłego zarachowania.
Wydano jedno upoważnienie nr 1/05 dla Pana K. W. do pobrania druków ścisłego
zarachowania :
- KP,
- KW,
- kwitariusze,
- karty drogowe,
4
- czeki gotówkowe
upoważnienie wydaje się na czas do odwołania.
Druki ścisłego zarachowania inwentaryzuje się nie rzadziej niż raz w roku
Stwierdzoną podczas kontroli nieprawidłowością jest wystawianie dowodów „KW – kasa
wypłaci” i „KP – kasa przyjmie” przez nieupoważnioną osobę (stażystka). Zgodnie z zapisem
§ 20 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów - dowód wpłaty wystawiany jest przez kasjera,
podobnie § 21 instrukcji mówi, iż dowód wypłaty wystawiany jest przez upoważnionego
pracownika księgowości.
Przykłady:
1. RK 3/08 za okres 01-15 luty 2008 roku – dowody KP i KW wystawione przez
nieupoważnioną osobę,
2. RK 6/08 za okres 03-07 marzec 2008 roku – KP wystawione przez nieupoważnioną
osobę,
3. RK 1/WTZ/ 08 za okres 01-30 styczeń 2008 roku – dowody KP i KW wystawione
przez nieupoważnioną osobę,
4. RK 3/WTZ/08 za okres 01-15 luty 2008 roku – dowody KP i KW wystawione przez
nieupoważniona osobę,
5. RK 5/WTZ/08 za okres 23-29 luty 2008 roku – dowód KP wystawione przez
nieupoważniona osobę.
Dom Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu w terminie wywiązywał się w okresie objętym
kontrolą ze swoich zobowiązań.
Podczas kontroli nie stwierdzono niezgodności w zakresie danych wynikających z ksiąg
rachunkowych, a wykazanych w sprawozdawczości w zakresie wykonania wydatkówanalityka do konta 130 – za okres od początku roku do dnia 31.03.2008 roku. Stan środków
jest zgodny ze stanem na rachunku bankowym WB 66 z dnia 31.03.2008 rok.
II. Prawidłowość dysponowania
pozyskiwanymi z innych źródeł.
przyznanymi
środkami
budżetowymi
oraz
Kontrola wydatkowania środków za okres od dnia 01.01.2008 roku do 31.03.2008 roku
potwierdziła, że jednostka ponosiła wydatki na realizację zadań zgodnie z planem rzeczowofinansowym w ramach środków pieniężnych ustalonych na dany rok budżetowy. Wydatki
realizowano w sposób celowy.
Sprawdzono wszystkie dokumenty skutkujące wydatkowaniem środków z budżetu w
kontrolowanym okresie. Dokumenty źródłowe poza wymaganymi podpisami oraz opisami
merytorycznymi zawierały również informacje o trybie zamówień publicznych.
Wydatki w kontrolowanym okresie były zasadne i udokumentowane. Zobowiązania z tytułu
składek ZUS, składek na Fundusz Pracy i podatków regulowane były terminowo. Celowość
zaciągniętych i dokonywanie wydatków w okresie objętym kontrolą nie budziło zastrzeżeń.
III. Sposób prowadzenia inwentaryzacji.
Zarządzeniem nr 14 z dnia 06.11.2006 roku Pani Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w
Międzyrzeczu wprowadziła do użytku wewnętrznego „Instrukcję inwentaryzacyjną”.
5
W Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu prowadzona jest księga inwentarzowa dla
środków trwałych oraz księga inwentarzowa dla pozostałych środków trwałych. Pozostałe
środki trwałe o wartości od 600 do 3500 ujmuje się w ewidencji ilościowo-wartościowej,
natomiast do wartości 600 ujmuje się w ewidencji ilościowej.
Kontrolujący dokonał sprawdzenia ewidencji środków trwałych oraz pozostałych środków
trwałych na koniec roku 2007. Prowadzono ewidencja analityczna do środków trwałych i
pozostałych środków trwałych była zgodna z ewidencją księgową prowadzoną d kont:
011 – środki trwałe,
013 – pozostałe środki trwałe,
071 – umorzenie środków trwałych,
072 – umorzenie pozostałych środków trwałych.
Na dzień 31.12.2008 roku nie stwierdzono niezgodności w tym zakresie.
Sprzęt, wyposażenie posiada numery inwentarzowe, jest prawidłowo oznaczone.
Zarządzeniem nr 20/2007 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej z dnia 14.12.2007 roku
zarządzono przeprowadzenie inwentaryzacji rocznej.
W/w zarządzeniem powołano 3 osobową komisję inwentaryzacyjną
Główna Księgowa przeszkoliła przewodniczącą komisji inwentaryzacyjnej w zakresie
sposobu przeprowadzania spisu z natury w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu, na tę
okoliczność sporządziła protokół.
Opracowano plan inwentaryzacji następujących składników majątkowych:
- towary – osoba materialnie odpowiedzialna S. S.,
- środki pieniężne – osoba materialnie odpowiedzialna K. W.,
- towary- osoba materialnie odpowiedzialna W. Z.
Osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, że wszystkie dowody przychodu i
rozchodu inwentaryzowanych składników majątkowych zostały zaewidencjonowane i
przekazywane do komórki księgowości przed terminem rozpoczęcia inwentaryzacji.
Przewodniczącej komisji inwentaryzacyjnej wydano arkusze spisu z natury o numerach od
6/07 do numeru 12/07.
Na arkuszach o nr 06/07 do 08/07- dokonano spisu w magazynie art. spożywczych, na
arkuszu nr 09/07 spisano druki ścisłego zarachowania, na arkuszach od nr 10/07 do nr 12/07
dokonano spisu w magazynie art. spożywczych – w pracowni kulinarnej.
Osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia poinwentaryzacyjne. Oświadczyły,
iż wszystkie składniki majątku znajdujące się w podległej im komórce organizacyjnej zostały
ujęte w spisie i zostały spisane w ich obecności, nie wniosły żadnych pretensji i zastrzeżeń.
Zespół spisowy sporządził protokół z przebiegu spisu z natury, nie stwierdzono różnic
inwentaryzacyjnych, w czasie dokonania spisu nie stwierdzono usterek i nieprawidłowości w
zakresie zabezpieczenia i przechowywania składników majątkowych.
Na dzień 31.12.2007 roku przeprowadzono inwentaryzację kasy Domu.
Komisja w składzie 3 osobowym sporządziła protokoły z przeprowadzonej inwentaryzacji
kasy:
6
1. konta ZFŚS – stan gotówki w kasie zerowy, stan gotówki wg RK nr 15 z dnia
31.12.2007 zero, ostatni nr KP -28 i KW – 31, ostatni numer czeku 3034818827,
różnic nie stwierdzono komisja nie wniosła uwag.
2. konto dochody własne - stan gotówki w kasie zerowy, stan gotówki wg RK nr 26 z
dnia 31.12.2007 zero, ostatni nr KP -80, ostatni numer czeku 3034824294, różnic nie
stwierdzono komisja nie wniosła uwag.
3. konto podstawowe - stan gotówki w kasie zerowy, stan gotówki wg RK nr 27 z dnia
31.12.2007 zero, ostatni nr KP -95 i KW – 62, ostatni numer czeku 3035425278,
różnic nie stwierdzono komisja nie wniosła uwag.
4. konto ZFŚS-WTZ - stan gotówki w kasie zerowy, stan gotówki wg RK nr 12 z dnia
31.12.2007 zero, ostatni nr KP -23 i KW – 10, ostatni numer czeku 3032701748,
różnic nie stwierdzono komisja nie wniosła uwag.
5. konto dochody budżetowe - stan gotówki w kasie zerowy, stan gotówki wg RK nr 12 z
dnia 31.12.2007 zero, ostatni nr KP -34 i KW – 84, ostatni numer czeku 3034824306,
różnic nie stwierdzono komisja nie wniosła uwag.
6. konto WTZ - stan gotówki w kasie zerowy, stan gotówki wg RK nr 26 z dnia
31.12.2007 zero, ostatni nr KP -113 i KW – 44, ostatni numer czeku 3035425381,
różnic nie stwierdzono komisja nie wniosła uwag.
Podczas spisu z natury Główna Księgowa przeprowadziła kontrolę kompletności, rzetelności i
prawidłowości spisu z natury, kontrolę objęto pole spisowe – magazyn art. spożywczych – nie
stwierdzono nieprawidłowości, brak zastrzeżeń do zespołu spisowego, brak uwag. Na tę
okoliczność sporządzono protokół.
Na zakończenie spisu Główna Księgowa rozliczyła inwentaryzację, sporządziła wykaz różnic
inwentaryzacyjnych ustalonych drogą spisu z natury – brak różnic inwentaryzacyjnych.
Na koniec roku przeprowadzono weryfikację sald i sporządzono:
• protokół z weryfikacji sald metodą potwierdzenia sald za rok 2007 - inwentaryzacją
objęto stany sald wykazane w bilansie jednostkowym jednostki organizacyjnej DPS
Międzyrzecz,
• protokół z weryfikacji sald z dokumentacją źródłową za rok 2007 - weryfikacji zostały
poddane aktywa i pasywa. W wyniku weryfikacji stwierdzono, że jest to saldo realne i
prawidłowo ustalone,
• protokół z weryfikacji sald DPS-WTZ z dokumentacją źródłową za rok 2007 weryfikacji zostały poddane aktywa i pasywa- w wyniku weryfikacji stwierdzono, iż
salda są realnie i prawidłowo ustalone.
IV. Udzielanie zamówień publicznych.
Kontrolę w zakresie przestrzegania prawa zamówień publicznych oraz procedur postępowań
o zamówienie publiczne w zakresie obowiązujących umów przeprowadził p. Paweł
Lachowicz. Kontrolę przeprowadzono metodą badania dokumentów w obecności Pani
Dyrektor Anny Kwiecińskiej.
Sprawozdanie z udzielonych zamówień w roku 2007 nie zostało przesłane Prezesowi Urzędu
Zamówień Publicznych, ponieważ jednostka nie prowadziła w tym okresie żadnych
postępowań, z których wynikałby obowiązek przesłania sprawozdania.
7
W kontrolowanej jednostce nie prowadzono postępowań objętych procedurą zamówień
publicznych.
Regulamin udzielania zamówień publicznych jest sporządzony, należy jednak dokonać
aktualizacji podstawy prawnej dla ustawy „Prawo zamówień publicznych” - ustawa z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. 2007 Nr 223, poz. 1655 tekst
jednolity).
W załączniku do Regulaminu udzielania zamówień publicznych pn. „Wniosek o wszczęcie
postępowania o zamówienie publiczne” dokonać należy aktualizacji średniego kursu złotego
zgodnie z Rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów w sprawie średniego kursu złotego w
stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówień publicznych –
Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 roku w sprawie średniego
kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówień
publicznych.
Na tym protokół zakończono.
Dyrektor jednostki Pani Anna Kwiecińska została poinformowana o przysługującym jej, na
podstawie § 6 ust. 4 Zarządzenia Nr 18 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 17 maja 2006 roku w
sprawie wprowadzenia procedur kontroli jednostek organizacyjnych powiatu, prawie
zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty otrzymania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień
do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach,
pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
z których jeden
Międzyrzecz, dnia .......29.04.2008 rok...............
Dyrektor Domu
Pomocy Społecznej
w Międzyrzeczu
G łówna Księgowa
Zespó ł kontrolujący:
Beata Waltrowska
1. ....................................
Anna Kwiecińska
....................................
Maria Krajdocha
..........................................
Paweł Lachowicz
2. .....................................
8