Pobierz - Urząd Miejski

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ………..… do ……………
Urząd Miejski
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.30.2012.2.4
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 29 listopada 2012 roku do 14 grudnia 2012 roku przez
podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego
w Stargardzie Szczecińskim i podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upoważnienia
nr 47/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 27 listopada 2012 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku.
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 5 jest Włodzimierz Owczarek, któremu Prezydent Miasta
Zarządzeniem nr 200/2009 z dnia 03 czerwca 2009 roku powierzył stanowisko Dyrektora
Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2009 roku
do 31 sierpnia 2014 roku.
Główną księgową jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na podstawie
umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała:
Anna Majerczyk - Główna Księgowa
2
Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki:
1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142,
poz.1591 z pózn. zm.).
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240
z pózn. zm.).
3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.
1223
z pózn. zm.).
4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674
z pózn. zm.).
5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz.
2572 z pózn. zm.).
6. Statut Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim.
BUDŻET
1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na
wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku.
Na podstawie zarządzenia Nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia
10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków
budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej
nr 5 w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 27.09.2012 r.) Prezydent
Miasta Stargard Szczeciński zatwierdził uchwałą Rady Miejskiej nr 380/2012 z dnia
27 września 2012 roku.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy
przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów
i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S
za III kwartał 2012 roku.
Ogółem wydatki budżetowe szkoły za III kwartał 2012 roku osiągnęły poziom
1.229.695,65 zł, co stanowiło 23,00% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok.
Największa kwota, tj.: 1.083.754,20 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników
i ich pochodne, stanowiąc 88,13 % ogólnych wydatków w tym okresie, odpis na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 65.615,00 zł stanowił 5,34% ogólnych wydatków,
wydatki inwestycyjne jednostki w kwocie 44.314,33 zł stanowiły 3,60% ogólnych wydatków,
zakup energii, usług zdrowotnych i pomocy dydaktycznych w kwocie 33.994,52 zł stanowił
2,76 % ogólnych wydatków, a podróże służbowe i wydatki osobowe w kwocie 2.017,60 zł
stanowiły 0,16% ogólnych wydatków.
§
Wyszczególnienie
Plan na 2012
rok
Wydatki za
III kwartał
2012 r.
%
Dział 801
5.031.090,00
1.170.030,26
23,26
Rozdział 80101
4.972.363,00
1.159.432,66
23,32
3
3020
4010
4040
4110
4120
4210
4240
4260
4270
4280
4300
4350
4370
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
4440 Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych
Rozdział 80146
1.999,00
868.207,53
0,00
140.444,41
19.036,87
8.638,60
315,02
33.105,50
0,00
574,00
9.511,73
623,61
600,00
205.827,00
25.000,00
22,21
24,66
0,00
23,70
20,02
86,39
15,75
15,53
0,00
19,13
33,97
99,78
540,39 90,07
51.436,00 24,99
25.000,00 100,00
12.500,00
18,60
0,15
2.000,00
2.000,00
0,00
18,60
0,00
0,93
8.500,00
0,00
0,00
46.227,00
10.579,00
22,88
800,00
2.600,00
447,00
64,00
42.316,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.579,00
0,00
0,00
0,00
0,00
25,00
Dział 854
316.216,00
59.665,39
18,87
Rozdział 85401
268.280,00
59.665,39
22,24
Wynagrodzenia osobowe
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Odpisy na ZFŚS
202.544,00
14.772,00
31.486,00
5.078,00
14.400,00
46.913,49
0,00
7.993,24
1.158,66
3.600,00
23,16
0,00
25,39
22,82
25,00
47.936,00
0,00
0,00
2.700,00
45.236,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.347.306,00
1.229.695,65
23,00
4300 Zakup usług pozostałych
4410 Podróże służbowe krajowe
4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Rozdział 80195
3040 Nagrody o charakterze szczególnym
wynagrodzeń
4010 Wynagrodzenia osobowe
4110 Składki na ubezpieczenia społeczne
4120 Składki na Fundusz Pracy
4440 Odpisy na ZFŚS
4010
4040
4110
4120
4440
9.000,00
3.521.073,00
260.467,00
592.477,00
95.077,00
10.000,00
2.000,00
213.217,00
6.000,00
3.000,00
28.000,00
625,00
niezaliczone
Rozdział 85415
3240 Stypendia dla uczniów
3260 Inne formy pomocy dla uczniów
Ogółem
do
Plan dochodów budżetowych na 2012 rok i wykonanie.
§
Wyszczególnienie
Rozdział 80101
0750 Dochodu z najmu i dzierżawy
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Ogółem
Plan na
2012 rok (zł)
Wykonanie
za III kwartał
2012 roku (zł)
%
10.920,00
2.561,03
23,45
10.000,00
20,00
900,00
2.357,80
1,23
202,00
23,58
6,15
22,44
10.920,00
2.561,03
23,45
4
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności
Szkoły Podstawowej nr 5 w III kwartale 2012 roku.
1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2012 r.
(WB nr 73/2012 za okres od 01-02.07.2012 r.):
177.454,13 zł
Wpływy w III kwartale 2012 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:
1.264.615,00 zł
WB nr 74/2012 z dnia 03.07.2012 r.
WB nr 78/2012 za okres od 18-19.07.2012 r.
WB nr 79/2012 za okres od 20-24.07.2012 r.
WB nr 81/2012 za okres od 27-31.07.2012 r.
WB nr 83/2012 z dnia 02.08.2012 r.
WB nr 87/2012 za okres od 11-17.08.2012 r.
WB nr 90/2012 z dnia 24.08.2012 r.
WB nr 93/2012 z dnia 31.08.2012 r.
WB nr 94/2012 za okres od 01-03.09.2012 r.
WB nr 101/2012 za okres od 13-14.09.2012 r.
WB nr 102/2012 za okres od 15-19.09.2012 r.
WB nr 103/2012 za okres od 20-24.09.2012 r.
WB nr 105/2012 z dnia 27.09.2012 r.
WB nr 106/2012 z dnia 28.09.2012 r.
130.000,00 zł
80.000,00 zł
40.000,00 zł
180.000,00 zł
110.000,00 zł
22.000,00 zł
40.000,00 zł
210.000,00 zł
125.000,00 zł
40.000,00 zł
22.000,00 zł
40.000,00 zł
35.615,00 zł
190.000,00 zł
2) za wynajem mieszkania
3) refundacja podwójnie opłaconej faktury
4) odsetki bankowe
2.025,85 zł
615,00 zł
1,23 zł
Razem:
1.444.711,21 zł
Rozchody w III kwartale 2012 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) odprowadzone środki do Urzędu Miejskiego
3) wypłata gotówki czekiem
4) wypłacone wynagrodzenia
5) nagroda jubileuszowa
6) potrącenia z list płac, w tym:
- składki związkowe ZNP
- składki NSZZ Solidarność
- składki PZU
- składki Commercial Union
- spłata pożyczek mieszkaniowych
- spłata pożyczek KZP
1.067,01 zł
2.423,92 zł
45.456,01 zł
517.641,73 zł
2.798,84 zł
7) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
8) przekazany podatek PIT 4
9) opłata za gaz
10) energia cieplna
11) energia elektryczna
12) woda
354.637,93 zł
65.583,00 zł
584,11 zł
23.963,26 zł
5.380,07 zł
3.178,06 zł
2.645,17 zł
770,52 zł
10.216,30 zł
5.473,26 zł
31.975,23 zł
45.890,00 zł
5
13) ścieki
14) odpady
15) badania profilaktyczne
16) dostęp do sieci Internet
17) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
18) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
19) zakup legitymacji szkolnych
20) zakup książek i czasopism
21) zakup dzienników szkolnych
22) zakup materiałów do remontu szkoły
23) badanie wody na basenie
24) monitoring obiektu
25) środki czystości
26) wynagrodzenie dla płatnika
27) serwis kserokopiarki
28) zapomoga zdrowotna
29) materiały biurowe i papiernicze
30) szczotki i worki do odkurzacza
31) montaż grzejnika centralnego ogrzewania
32) zasiłek na zagospodarowanie
33) remont sieci elektrycznej
34) zakup pomocy dydaktycznych i książek
35) materiały do adaptacji pomieszczeń kuchni
36) przeksięgowanie podatku VAT z rach. budżetu na rach. dochodów
Razem:
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30 .09.2012 r.
(WB nr 107/2012 za okres od 29-30.09.2012 r.):
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2012 r.
6.399,36 zł
891,28 zł
388,00 zł
623,61 zł
540,39 zł
65.615,00 zł
48,02 zł
591,50 zł
1.542,71 zł
792,29 zł
170,08 zł
738,00 zł
1.483,36 zł
266,00 zł
246,00 zł
1.800,00 zł
1.065,30 zł
132,02 zł
615,00 zł
3.248,78 zł
25.000,00 zł
724,37 zł
129,08 zł
110,00 zł
1.232.844,57 zł
211.896,64 zł
0,00 zł
Kontrolą objęto następujące raporty kasowe:
RK nr 12/2012 z dnia 26.07.2012 r.
RK nr 13/2012 z dnia 27.08.2012 r.
RK nr 14/2012 z dnia 26.09.2012 r.
Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku
45.456,01 zł
Na rozchody składały się:
- wypłacone wynagrodzenie
- badania lekarskie
- okulary korekcyjne
- podróże służbowe
- znaczki pocztowe
- materiały elektryczne i do remontu
- benzyna do kosiarki
42.607,44 zł
186,00 zł
199,00 zł
18,60 zł
133,05 zł
2.228,42 zł
57,10 zł
6
- materiały biurowe i papiernicze
Ogółem:
26,40 zł
45.456,01 zł
Stan środków w kasie na dzień 30.09.2012 roku
(RK nr 14/2012 z dnia 26.09.2012 r.) wynosił:
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:
1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, bankowe
dowody wpłat, dowody KP.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej.
5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana jest do kasy szkoły w tym samym
dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223).
Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy SP 5 przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
80/2012
91/2012
104/2012
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010111872 - 26.07.2012 r.
0010111871 - 27.08.2012 r.
0010111873 - 26.09.2012 r.
Kwota
(zł)
14.335,62
16.214,22
14.906,17
Nr RK
12/2012
13/2012
14/2012
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 38/2012 - 26.07.2012 r.
KP 39/2012 - 27.08.2012 r.
KP 40/2012 - 26.09.2012 r.
Kwota (zł)
14.335,62
16.214,22
14.906,17
7. Terminowość odprowadzania składek ZUS za lipiec, sierpień i wrzesień 2012 roku.
Miesiąc i rok
Lipiec - 2012
Sierpień - 2012
Wrzesień - 2012
Nr WB
85/2012
96/2012
112/2012
Data przekazania
06.08.2012 r.
05.09.2012 r.
05.10.2012 r.
8. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych lipiec, sierpień i wrzesień
2012 roku.
Miesiąc i rok
Lipiec - 2012
Sierpień - 2012
Wrzesień - 2012
Nr WB
88/2012
102/2012
119/2012
Data przekazania
20.08.2012 r.
19.09.2012 r.
19.10.2012 r.
7
1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za lipiec, sierpień i wrzesień
2012 roku przedstawiają poniższe tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.09.2012 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Obroty za III kwartał
2012 r.
Wn
Ma
45.456,01
45.456,01
0,00 zł
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
185.665,91
185.665,91
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 14/2012 z dnia 26.09.2012 r.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 30.09.2012 r. wynosiło
po stronie:
Wn 211.866,64 zł
Symbol
konta
130
2012 r.
Wn
Ma
1.267.257,08 1.232.844,57
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
4.333.817,79 4.121.951,15
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
211.866,64
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 107/2012 za okres od 29-30.09.2012 r.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.09.2012 r.
wynosiło po stronie:
Ma 69,06 zł
Symbol
konta
201
2012 r.
Wn
Ma
75.225,87
76.186,21
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
243.911,15
243.980,21
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
69,06
Wykazane saldo stanowią odsetki od nieterminowych wpłat za wynajem pomieszczeń szkoły.
4) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień 30.09.2012 r.
Wn 492,95 zł
Symbol
konta
221
2012 r.
Wn
Ma
2.521,80
2.025,85
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
7.621,39
7.128,44
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
492,95
-
Na saldo konta składają się zaległe wpłaty z tytułu wynajmu pomieszczeń szkoły.
5) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 30.09.2012 r.
Ma 4.326.071,00 zł
Symbol
konta
223
2012 roku
Wn
Ma
1.264.615,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
4.326.071,00
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
4.326.071,00
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
8
6) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetem” na dzień 30.09.2012 r. wynosiło
po stronie:
Ma 26.498,00 zł
Symbol
konta
225
2012 r.
Wn
Ma
65.896,03
67.411,03
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
217.246,85
243.744,85
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
26.498,00
Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
PIT-4 za miesiąc wrzesień 2012 roku. Podatek odprowadzony został w terminie,
tj. 19.10.2012 roku - WB nr 119/2012 za okres od 18-19.10.2012 roku.
7) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.09.2012 r.
Ma 132.886,36 zł
Symbol
konta
229
2012 r.
Wn
Ma
359.583,39
364.387,13
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.186.415,89 1.319.302,25
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
132.886,36
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc
wrzesień 2012 roku. Składki zostały przekazane na rachunek ZUS dnia 05.10.2012 roku
- WB nr 112/2012 z dnia 05.10.2012 roku.
8) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.09.2012 r. wynosiło po stronie:
Wn 20.638,03 zł
Symbol
konta
402
2012 roku
Wn
Ma
11.309,21
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
20.638,03
-
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
20.638,03
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
w stacjonarnej sieci telefonicznej
2.267,00 zł
16.647,55 zł
623,61 zł
599,87 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
500,00 zł
9) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.09.2012 r. wynosiło po stronie:
Wn 2.743.443,74 zł
Symbol
konta
404
2012 roku
Wn
Ma
916.797,28
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
2.743.443,74
-
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
2.743.443,74
-
9
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
2.588.441,30 zł
Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
155.002,44 zł
10) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.09.2012
roku wynosiło po stronie:
Wn 781.343,42 zł
Symbol
konta
405
2012 roku
Wn
Ma
241.604,67
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
781.343,42
-
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
781.343,42
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
3.910,01 zł
430.212,43 zł
55.777,37 zł
205.827,00 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
42.316,00 zł
Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
25.162,99 zł
3.737,62 zł
14.400,00 zł
Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień
30.09.2012 roku stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
11) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.09.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 64.794,84 zł
Symbol
konta
409
2012 roku
Wn
Ma
25.018,60
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
64.794,84
-
Saldo na dzień
30.09.2012 r.
Wn
Ma
64.794,84
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
10
- § 6050 wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych
25.000,00 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- § 4410 podróże służbowe krajowe
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu służby cywilnej
627,10 zł
3.726,74 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
- § 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń
800,00 zł
Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów
- § 3240 stypendia dla uczniów
- § 3240 inne formy pomocy dla uczniów
2.665,00 zł
31.976,00 zł
RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające
na podstawie ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty w Szkole Podstawowej
nr 5 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą
gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów
i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80101
Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej.
Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa
tabela, sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków
na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), planu dochodów i wydatków
na rok 2012 (ostatnia zmiana z dnia 29.06.2012 r.), ewidencji oraz dokumentów księgowych.
Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 5 gromadzonych na wydzielonym rachunku
są:
1) opłaty za duplikaty dokumentów,
2) czynsze za wynajem sal gimnastycznych, basenu i innych pomieszczeń,
3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym,
4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków,
5) darowizny.
Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową nr 5
przeznaczone były na:
na wydzielonym rachunku
1) cele wskazane przez darczyńcę,
2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
3) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
4) zakup wyposażenia,
11
5) zakup nagród na turnieje i konkursy.
Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie w dziale 801, rozdziale 80101 z podziałem
na paragrafy, za I półrocze 2012 roku przedstawia poniższa tabela:
Plan na 2012
rok
§
0750 dochody z najmu i dzierżawy
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane darowizny
Ogółem
Wykonanie za
I półrocze 2012 roku
250.000,00
10,00
3.000,00
253.010,00
%
98.682,84
50,45
4.400,00
103.133,29
39,47
504,50
146,67
40,76
Ogółem wydatki za I półrocze 2012 roku z podziałem na dział 801, rozdział 80101
i paragrafy przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie
półroczne Rb-34S.
Plan
na 2012 rok
§
Wykonanie
za I półrocze
2012 roku
73,20
25.997,33
1.130,00
32.291,96
922,50
33.156,09
771,61
%
3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
4260 zakup energii
4270 zakup usług remontowych
4300 zakup usług pozostałych
4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
4410 podróże służbowe krajowe
4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby
cywilnej
500,00
40.000,00
20.000,00
127.500,00
10.000,00
46.000,00
1.000,00
5.000,00
1.500,00
1.510,00
2.313,12 46,26
625,21 41,68
1.050,00 69,54
Ogółem
253.010,00
98.331,02 38,86
2.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2012 r. (WB nr 1/2012 za okres od 01-03.01.2012 r.)
14,64
64,99
5,65
25,33
9,23
72,08
77,16
0,00 zł
Wpływy za I półrocze 2012 roku stanowiły:
1) opłaty za wydanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych
2) odsetki bankowe
3) czynsze z tytułu wynajmu lokali
4) za korzystanie z sali gimnastycznej i basenu
5) dzierżawa placu do nauki jazdy
6) wynajem pomieszczeń dla oddziałów przedszkolnych
7) refundacja mylnie odprowadzonych dochodów
8) przeksięgowanie z rachunku budżetu podatku VAT za wynajem
9) zwrot za nadpłaconą fakturę
10) dofinansowanie do obozu letniego dla uczniów
11) wypłata odszkodowania za wyrządzoną szkodę na mieniu
12) darowizny
13) nagroda z PKO BP w konkursie SKO
Ogółem wpływy:
249,00 zł
0,26 zł
21.575,51 zł
55.410,91 zł
1.484,53 zł
30.000,00 zł
334,18 zł
332,00 zł
192,08 zł
1.245,00 zł
152,08 zł
1.400,00 zł
3.000,00 zł
115.375,55 zł
12
Wydatki za I półrocze 2012 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
2) zrealizowane czeki
3) odprowadzony podatek VAT-7
4) odprowadzenie dochodów budżetowych
5) środki czystości
6) środki chemiczne do uzdatniania wody w basenie
7) artykuły elektryczne
8) artykuły papiernicze, biurowe
9) odnowienie certyfikatu kwalifikowanego
10) aktualizacja programów komputerowych
11) aktualizacja programu komputerowego ProgMan
12) przedłużenie konta Business
13) przedłużenie abonamentu za domenę internetową
14) zakup i prenumerata czasopism
15) konserwacja sieci telefonicznej
16) monitoring obiektu
17) konserwacja systemów alarmowych
18) naprawa komputerów
19) zakup projektora EPSON EB-S 02
20) konserwacja projektora
21) tablica do projektora
22) zakup głośników komputerowych
23) zakup legitymacji dla nauczycieli
24) zakup gazu
25) zakup energii elektrycznej
26) remont dachu
27) serwis kserokopiarki
28) remont i malowanie pomieszczeń szkoły
29) materiały dla konserwatora
30) materiały do gabinetu medycznego
31) koszty wysyłki
32) koszty dojazdu
33) dostęp do sieci Internet
34) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
35) wywóz odpadów
36) za dostarczenie wody
37) za odprowadzenie ścieków
38) usługa kominiarska
39) usługa szklarska
40) szkolenia pracowników z zakresu BHP
41) wymiana instalacji wodnej
42) zakup nagród i medali dla uczestników konkursów
43) badanie wody w basenie przez SANEPID
44) zakup pamięci FLASH
45) świadectwa szkolne i inne druki ścisłego zarachowania
46) zakup nagrywarki LG
47) naprawa modułu w serwerze
48) zakup pompy na basen
Ogółem rozchody:
299,00 zł
4.104,24 zł
10.471,00 zł
334,18 zł
6.567,99 zł
3.097,64 zł
1.269,14 zł
5.594,29 zł
202,95 zł
3.930,44 zł
154,43 zł
490,77 zł
489,54 zł
1.198,46 zł
615,00 zł
1.230,00 zł
522,75 zł
630,00 zł
1.130,00 zł
246,00 zł
135,30 zł
565,00 zł
384,16 zł
565,77 zł
27.529,89 zł
246,00 zł
2.480,07 zł
2.099,78 zł
916,51 zł
414,69 zł
66,74 zł
86,10 zł
771,61 zł
2.313,12 zł
2.451,05 zł
4.196,30 zł
11.791,19 zł
1.268,04 zł
211,61 zł
1.050,00 zł
4.795,49 zł
571,40 zł
85,04 zł
88,96 zł
474,04 zł
110,00 zł
209,10 zł
2.118,50 zł
110.573,28 zł
13
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 30.06.2012 r. (WB nr 101/2012 z dnia 30.06.2012 r.)
4.802,27 zł
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r.
na rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych (RK nr 1/2012)
0,00 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2012 roku:
RK nr 1/2012 z dnia 27 lutego 2012 roku,
RK nr 2/2012 z dnia 13 marca 2012 roku,
RK nr 3/2012 z dnia 26 marca 2012 roku,
RK nr 4/2012 z dnia 26 kwietnia 2012 roku,
RK nr 5/2012 z dnia 25 maja 2012 roku,
RK nr 6/2012 z dnia 14 czerwca 2012 roku,
RK nr 7/2012 z dnia 26 czerwca 2012 roku.
Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków
4.104,24 zł
Razem:
4.104,24 zł
Na rozchody składały się:
- materiały dla konserwatora
- dorobienie kluczy
- podróże służbowe
- zakup znaczków
- znaki sądowe
- usługa kserograficzna
- odzież i obuwie ochronne
- książki i gry na nagrody dla uczestników konkursu
- artykuły biurowe i papiernicze
- benzyna do kosiarki
- listwy drewniane
- środki chemiczne przeciwko owadom
- dofinansowanie obozu letniego dla uczniów szkoły
Ogółem rozchody:
Stan środków w kasie na dzień 30.06.2012 r.
(RK nr 7/2012 z dnia 26.06.2012 r.)
103,32 zł
160,00 zł
643,81 zł
660,55 zł
550,00 zł
210,21 zł
73,20 zł
191,80 zł
105,86 zł
58,90 zł
48,60 zł
52,99 zł
1.245,00 zł
4.104,24 zł
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki,
dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
14
3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy SP nr 5 w tym
samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 z późn. zm.).
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
7. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
30/2012
38/2012
46/2012
64/2012
80/2012
89/2012
97/2012
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010110535 - 27.02.2012
0010110536 - 13.03.2012
0010110537 - 26.03.2012
0010110538 - 26.04.2012
0010110539 - 25.05.2012
0010110540 - 14.06.2012
0010110541 - 26.06.2012
Kwota
(zł)
217,73
788,01
275,32
382,22
494,81
599,88
1.346,27
Nr RK
1/2012
2/2012
3/2012
4/2012
5/2012
6/2012
7/2012
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 4/2012 z 27.02.2012
KP 7/2012 z 13.03.2012
KP 10/2012 z 26.03.2012
KP 27/2012 z 26.04.2012
KP 31/2012 z 25.05.2012
KP 32/2012 z 14.06.2012
KP 35/2012 z 26.06.2012
Kwota
(zł)
217,73
788,01
275,32
382,22
494,81
599,88
1.346,27
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2012 r. wynosiło:
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
4.104,24
4.104,24
0,00 zł
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
--
Saldo konta jest zgodne z RK nr 7/2012 z dnia 26.06.2012 r.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień
30.06.2012 r. wynosiło po stronie:
Wn 4.802,27 zł
Symbol
konta
132
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
115.375,55
110.573,28
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
4.802,27
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 101/2012 z dnia 30.06.2012 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2012 r.
Wn 23.158,79 zł
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
228.063,13
204.904,34
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
23.318,23
159,44
15
Wykazane saldo konta stanowią należności i zobowiązania wobec:
Wn
- Biuro Rachunkowe
- Centrum Terapeutyczno-Edukacyjne
- Przedszkole Miejskie nr 1
- (ochrona danych) .
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
Ma
1.476,01 zł
432,00 zł
20.000,00 zł
1.410,22 zł
0,80 zł
6,16 zł
0,40 zł
152,08 zł
Razem:
23.318,23 zł
159,44 zł
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetem” na dzień 30.06.2012 r. wynosiło
po stronie:
Ma 1.183,96 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
10.471,00
11.654,96
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
1.183,96
Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
VAT-7 za miesiąc czerwiec 2012 roku. Podatek odprowadzony został 19.07.2012 roku
- WB nr 109/2012 za okres od 18-19.07.2012 roku.
5) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2012 r. wynosiło
po stronie:
Wn 56.591,96 zł
Symbol
konta
401
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
56.591,96
-
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
56.591,96
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
- § 4260 zakup energii
25.997,33 zł
1.130,00 zł
29.464,63 zł
6) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2012 r. wynosiło po stronie:
Wn 36.838,50 zł
Symbol
konta
402
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
36.838,50
-
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
36.838,50
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
16
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
922,50 zł
32.831,27 zł
771,61 zł
2.313,12 zł
7) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.06.2012 r.
Wn 73,20 zł
Symbol
konta
405
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
73,20
-
Saldo na dzień
30.06.2012 r.
Wn
Ma
73,20
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
73,20 zł
8) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.06.2012 r. wynosiło
po stronie:
Wn 1.675,21 zł
Symbol
konta
409
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.675,21
-
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
1.675,21
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
- § 4410 podróże służbowe krajowe
- § 4700 Szkolenia pracowników niebędących
członkami korpusu służby cywilnej
625,21 zł
1.050,00 zł
Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich
zgodności z obowiązującymi przepisami.
1. Instrukcja kasowa ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w jednostce, wprowadzona
zarządzeniem nr 13/2012 Dyrektora z dnia 15.11.2012 r., opracowana została w oparciu
o aktualne akty prawne, tj.:
− ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152,
poz. 1223 z późn. zm.),
− rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września
2010 roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości
17
pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne
jednostki organizacyjne (Dz.U. Nr 166, poz. 1128 z późn. zm.).
Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu
odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto
złożyła deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia
odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej.
Pogotowie kasowe na rachunku budżetu zostało ustalone w kwocie 500,00 zł.
Nadwyżka gotówki w kasie ponad ustaloną odprowadzana jest do banku w dniu jej
powstania. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką i czekami następuje w tym samym dniu,
w którym zostały dokonane.
2. Zasady (polityka) rachunkowości obwiązuje od 01 października 2008 r. i określa:
− miejsce i sposób prowadzenia ksiąg,
− określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych,
− technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych,
− metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych.
Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą:
− dziennik:
a) budżetu,
b) wydzielonego rachunku dochodów i wydatków,
c) ZFŚS;
− księgę główną (konta syntetyczne);
− księgę pomocniczą (konta analityczne);
− zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych;
− wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz).
Na podstawie zapisów na kontach księgi głównej na koniec każdego okresu
sprawozdawczego sporządzane jest zestawienie obrotów i sald. Do prowadzenia ksiąg
rachunkowych wykorzystywany jest program komputerowy FINANSE ProgMan S.A.,
który aktualizowany jest na bieżąco. Bankowość elektroniczna: Pekao Business.
3. Zakładowy plan kont został wprowadzony dnia 01 stycznia 2011 r. zarządzeniem
nr 1/2011 Dyrektora Szkoły, opracowany na podstawie obowiązujących aktów prawnych,
tj.:
− ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.
1223 z późn. zm.),
− rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.),
− rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.).
18
Obowiązujący w jednostce zakładowy plan kont obejmuje następujące konta:
1) konta bilansowe:
zespołu:„0” (majątek trwały) - 011, 013, 014, 015, 020, 071, 072, 080
„1” (środki pieniężne i rachunki bankowe) - 101, 130, 132, 135, 141
„2” (rozrachunki i rozliczenia) - 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 240, 290
„3” (materiały i towary) - 310
„4” (koszty według rodzajów i ich rozliczenie) - 400, 401, 402, 403, 404, 405,
409
„7” (przychody, dochody i koszty) - 700, 720, 750, 751, 760, 761
„8” (fundusze, rezerwy i wynik finansowy) - 800, 851, 860
2) konta pozabilansowe:
998 - zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego,
999 - zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.
Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości
zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), jednakże
z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128,
poz. 861 z późn. zm.). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne
zasady rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych
zasad. Zakładowy plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont
ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych.
Konto 998 - „ Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” służy do
ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym
jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym
niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku
budżetowym. Przy ustalaniu wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby
określenia jego wysokości. Jest to konieczne dla rzetelnego określenia wielkości
zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej analizy wydatków budżetowych
poniesionych do końca roku obrotowego.
Informacja w sprawie zaangażowania wydatków budżetowych roku bieżącego stanowi
załącznik nr 2 do protokołu.
II. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia
ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości
finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach
zobowiązanych do stosowania ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, w tym
we wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych.
19
Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej
podstawie:
− doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji
ekonomicznych,
− rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie,
− dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych,
− przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki.
Osobą odpowiedzialną za uzgodnienie ewidencji księgowej ze stanem faktycznym
wynikającym z przeprowadzonej inwentaryzacji, dokonanie weryfikacji aktywów i pasywów
nie objętych spisem z natury lub potwierdzeniem sald, wycenę arkuszy spisowych, ujęcie
w księgach rachunkowych różnic inwentaryzacyjnych na podstawie zatwierdzonego przez
dyrektora jednostki protokołu w sprawie różnic inwentaryzacyjnych jest Główna Księgowa.
Dyrektor jednostki powołuje komisje inwentaryzacyjne, przewodniczącego
i członków, a także zatwierdza harmonogram inwentaryzacji i zapewnia optymalne warunki
gwarantujące prawidłowy przebieg inwentaryzacji.
W jednostce obowiązuje instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem
nr 13/2012 Dyrektora Szkoły z dnia 15 listopada 2012 r., opracowana na podstawie ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn.
zm.), natomiast inwentaryzacja przeprowadzona na dzień 25 listopada 2008 roku została
dokonana w oparciu o instrukcję inwentaryzacyjną opracowaną na podstawie ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694).
Instrukcja wewnętrzna reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich
rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu
pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia
różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg.
Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla wyposażenia, środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych jest Główna Księgowa. Ewidencja prowadzona jest
w 22 księgach inwentarzowych założonych w 2008 roku.
Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2008 i 2009 roku.
Inwentaryzacja za 2008 rok.
Zarządzeniem nr 19/2008 Dyrektora Szkoły z dnia 20 października 2008 roku
powołano komisję inwentaryzacyjną do przeprowadzenia inwentaryzacji składników
majątkowych w jednostce na dzień 25 listopada 2008 roku. W powyższym zarządzeniu
określono, które składniki majątku należy objąć inwentaryzacją oraz jaką metodą. Powołany
w Zarządzeniu zespół spisowy dokonał spisu wszystkich składników majątku. Załącznikami
są:
1) arkusze spisu z natury od nr 1 do nr 41 z inwentaryzacji składników majątkowych
w klasach, gabinetach i pracowniach szkoły oraz sprzętu szkolnego
przeprowadzonych w okresie od 13-25 listopada 2008 r.,
2) protokół inwentaryzacji gotówki w kasie przeprowadzonej w dniu 25 listopada 2008 r.
roku przez Komisję inwentaryzacyjną w obecności Kasjera. Stan gotówki w kasie
wynosił 0,00 zł. Stan druków ścisłego zarachowania, tzn.: czeki gotówkowe, dowody
KP i KW był zgodny z ewidencją,
20
3) protokół zniszczeń (legitymacji szkolnych zniszczonych na skutek błędnie
wystawionych lub nieaktualnych) sporządzony dnia 13 listopada 2008 r.
Arkusze spisu z natury posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę rozpoczęcia
i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia
inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę
porządkową, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę
końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu
spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku
chronologicznym, brak błędów.
Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury w Szkole Podstawowej nr 5
Komisja inwentaryzacyjna dokonała w dniu 28 listopada 2008 roku, podsumowała pracę
zespołów spisowych z przeprowadzonej inwentaryzacji na dzień 25 listopada 2008 roku
i stwierdziła:
a) nadwyżkę w kwocie 299,00 zł, którą wykazano podwójnie w zapisach
księgowych OT 1/2005 z dnia 14.01.2005 r. - aparat cyfrowy CX 7310 Kodak
jak i OT 1/2005 z dnia 30.09.2005 r. o tej samej wartości na ww. sprzęt,
b) w zapisach księgowych nie ujęto dwóch wartości OT 3/2005 i OT 4/2005,
tj. map na kwotę 309,19 zł i zestaw komputerowy na kwotę 1.312,00 zł (ujęte
zostały w ewidencji środków trwałych),
c) arkusze spisowe przekazano do księgowości dnia 28.11.2008 r., gdzie
rozliczono inwentaryzację.
Prace komisji inwentaryzacyjnej przebiegały prawidłowo, zgodnie z przepisami o jej
przeprowadzaniu. Zespoły spisowe nie złożyły pisemnej informacji (uwag) w zakresie
gospodarowania składnikami majątku, ponieważ nie zachodziła taka konieczność.
Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym.
Inwentaryzacja za 2009 rok.
Zarządzeniem nr 1/2009 z dnia 28 sierpnia 2009 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej
nr 5 zwołano komisję inwentaryzacyjną w celu przeprowadzenia inwentaryzacji sprzętu
otrzymanego w ramach projektu „Pracownie komputerowe dla szkół” w terminie
do dnia 30 września 2009 roku.
W okresie od 21-28.09.2009 roku zespół spisowy powołany powyższym zarządzeniem
przeprowadził inwentaryzację sprzętu komputerowego oraz sporządził protokół z jej
przebiegu.
Inwentaryzację sprzętu komputerowego dokonano na czterech arkuszach spisu
z natury, które posiadały: numer strony, datę rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres
jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę
odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, nazwę przedmiotu
spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie
odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy zostały
przeprowadzone w sposób staranny, czytelny i w porządku chronologicznym. Brak błędów
i skreśleń.
21
Zespół spisowy złożył pisemne oświadczenie o zapoznaniu się z przepisami ustawy
o rachunkowości dotyczącymi zasad jej przeprowadzenia. Główny Księgowy zarządził
wycenę składników majątku oraz ustalenie różnic inwentaryzacyjnych (niedoborów bądź
nadwyżek) wynikających z porównania ilości i wartości poszczególnych składników majątku
w toku spisu bezpośredniego na arkuszach spisowych. Zarządzając powyższe wzięto pod
uwagę fakt obecności przy spisie osób materialnie odpowiedzialnych, które posiadały wiedzę
co do cen jednostkowych inwentaryzowanych składników majątku.
Podczas przeprowadzanego spisu sprzętu zespół spisowy nie stwierdził
nieprawidłowości. Nie wystąpiły żadne różnice inwentaryzacyjne. Arkusze spisowe dnia
29.09.2009 roku przekazano Głównej księgowej, która rozliczyła inwentaryzację. Prace
komisji inwentaryzacyjnej przebiegały prawidłowo, zgodnie z przepisami o jej
przeprowadzaniu. Protokół podpisano bez zastrzeżeń.
Zarządzeniem nr 12/2012 z dnia 15.11.2012 roku Dyrektora Szkoły określono termin
przeprowadzenia inwentaryzacji majątku szkoły od dnia 07 stycznia 2013 roku.
Poprawność prowadzenia akt osobowych i wynagradzania pracowników.
Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela
(Dz.U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku
(Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu
z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia
zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia
zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181),
Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 roku zmieniające
rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego
oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz.U. z 2012 r., poz. 790), Uchwałę
Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku
w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków
do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny
doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach
i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard
Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla
ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących
nauczycielami
zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy
układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych
w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński
zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi,
Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia
w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860 z późn. zm.),
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu
prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy
oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.),
ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.).
22
Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim na dzień
30 listopada 2012 roku przedstawia poniższa tabela:
Stanowisko
Pracownicy pedagogiczni w tym:
- nauczyciel stażysta
- nauczyciel kontraktowy
- nauczyciel mianowany
- nauczyciel dyplomowany
Administracja
Obsługa
RAZEM:
Ilość
zatrudnionych
71
1
13
7
50
6
18
95
Ilość
etatów
67,47
0,11
11,66
6,50
49,20
5,75
18,25
91,47
Kontroli poddano akta osobowe 12 pracowników, tj.: 7 nauczycieli, 3 pracowników
administracji i 2 pracowników obsługi, co stanowi 12,63% ogółem zatrudnionych.
W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną
teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B,
C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie
z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie
zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze
stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62,
poz. 286 z późn. zm.), tj.:
1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa
pracy, podania o pracę,
2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia
lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku
pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres
czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych
nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni
i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach,
3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
W wyniku kontroli ww. akt osobowych stwierdzono, że od dnia 01.02.2010 r. starszej
księgowej wymiar wynagrodzenia został ustalony z przyznaniem dodatku specjalnego
w oparciu o art. 14 Protokołu Dodatkowego nr 2 obowiązującego od dnia 29.01.2010 roku
do Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących
nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez
Miasto Stargard Szczeciński, zawartym w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie
Szczecińskim. Zgodnie z jego treścią dodatek specjalny przysługuje pracownikowi z tytułu
okresowego zwiększenia zakresu obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych
zadań, natomiast prowadzenie kasy wynika z zakresu obowiązków starszej księgowej z dnia
01.08.2000 roku. Zgodnie z art. 14 ust. 1 pkt 1 Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy
dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach
oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński, zawartym w dniu 10 maja
1999 roku w Stargardzie Szczecińskim wraz z Protokołem Dodatkowym nr 1 osobie na tym
stanowisku przysługiwało dodatkowe wynagrodzenie z tytułu pełnienia obowiązków kasjera
wynikające z osobistego zaszeregowania. Zmieniona treść art. 14 jednoznacznie wskazuje, iż
dodatkowe wynagrodzenie z tytułu pełnienia obowiązków kasjera nie przysługuje już od
29 stycznia 2010 roku, jednakże od 01.02.2010 roku dodatek specjalny z tytułu pełnienia
23
obowiązków kasjera był wypłacany. W trakcie trwania kontroli w jednostce z dniem
01.12.2012 roku pracownikowi został zmieniony wymiar wynagrodzenia, tj. wyeliminowano
dodatek specjalny.
Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracownika z dnia 01.08.2000 r., wymiar
wynagrodzenia z dnia 19.09.2012 r. wraz z przyznanym dodatkiem specjalnym, wymiar
wynagrodzenia obowiązujący od 01.12.2012 roku stanowią załącznik nr 3 do protokołu.
Ponadto, skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane
są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż.,
aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami
okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień
i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Wymiary wynagrodzeń
pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie.
Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard
Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu
przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu
13 grudnia 2012 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano
Pana Włodzimierza Owczarka Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 i Panią Annę Majerczyk
Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 4 do protokołu.
24
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu
11 grudnia 2012 roku.
Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 Włodzimierz Owczarek, został poinformowany
o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 08 listopada 2012 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ........... .
Stargard Szczeciński, dnia .............. 2013 roku.
25

Pobierz - Urząd Miejski

Transkrypt

Podobne dokumenty

Stypendia i nagrody - Stowarzyszenie Klub Sportowy Nautilus

Komunikat Zarządu ROD "Przylesie"

O Ś W I A D C Z E N I E 1

o ś wiadczenie - Centrum Nauczania Języków Obcych NORTON I

Pobierz - um.stargard.pl

Transakcje

Sposób pierwszy:

przeglądarka Internet Explorer