Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli doraźnej w Zespole Szkół
Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MKw.2,3/0912-18/2005
-do użytku zewnętrznego-
Protokół
z przeprowadzonej kontroli doraźnej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 20 lipca 2005 roku do 03 sierpnia 2005 roku przez Helenę M. –
inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, Jarosława S. - podinspektora
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr
21/2005 z 18 lipca 2005 r.
Zakres kontroli:
1. Przychody i wydatki środka specjalnego za lata 2002 – 2004.
2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za miesiąc czerwiec 2005 r.
Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim jest Zenon
Świętoński, powołany Uchwałą nr 193/99 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
24 czerwca 1999 r. na okres od 01 września 1999 r. do 31 sierpnia 2004 r., oraz
Zarządzeniem nr 237/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja
2004 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących
na okres od 01 września 2004 r. do 31 sierpnia 2009 r.
Główną księgową jest Joanna Kawczyńska zatrudniona od 01 stycznia 2002 r. na podstawie
umowy o pracę w pełnym wymiarze godzin pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa
-
Joanna Kawczyńska
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:
1) Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów
i rozchodów (Dz. U. nr 59 poz. 688 z póź .zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 25 marca 2003 roku (Dz. U. nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w tej samej sprawie,
stwierdzono:
-
zaksięgowanie przychodów za duplikaty świadectw i wydane legitymacje na § 083 –
Wpływy z usług, winno być na § 069 – Wpływy z różnych opłat,
-
zaksięgowanie przychodów z tytułu sprzedaży książek oraz makulatury na § 083 –
Wpływy z usług, winno być na § 097 – Wpływy z różnych dochodów,
-
błędną klasyfikację wydatków w ewidencji księgowej na § 4210, § 4300 i § 4600.
2) Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku
w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1752) w sprawie:
-
ujmowania przychodów za wydane legitymacje i duplikaty świadectw oraz za sprzedaż
książek i makulatury na koncie 700 – „Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia”,
winno być na koncie 760 – „Pozostałe przychody i koszty”.
3) Nieprawidłowym zaksięgowaniu w koszty roku 2003 zakupu materiałów biurowych na
rok 2004, co jest niezgodne z art. 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości ( tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 z póź. zm.).
4) Nieterminowym rozliczeniu pobranych zaliczek, co jest niezgodne z § 12 Instrukcji
obiegu dokumentów księgowych.
3
1. Przychody i wydatki środka specjalnego.
Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim uchwałą nr XVII/175/99 z 28 grudnia 1999 r.
w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie
Szczecińskim i nr XXIII/230/2000 z dnia 30 maja 2000 r. zmieniającą uchwałę w sprawie
utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie
Szczecińskim określiły źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki powinny być
przeznaczone.
Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących Zarządzeniem Nr 6a/99/2000 z dnia
12 czerwca 2000 r. określił źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki środki
powinny być przeznaczone.
Na dzień 30 czerwca 2005 r. w szkole zatrudnionych było 99 osób w tym: pracownicy
administracji – 6 osób, obsługi – 15 osób oraz 78 nauczycieli, co w przeliczeniu na pełne
etaty wynosi – 90,49. Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych stanowi - Załącznik nr 1.
Kontrolą objęto przychody i wydatki środka specjalnego w okresie od 01 stycznia
2002 roku do 31 grudnia 2004 roku oraz wydatki budżetowe w czerwcu 2005 roku.
Na podstawie sprawozdań z wykonania planów finansowych jednostek na koniec roku
2002, 2003, 2004 oraz czerwca 2005 roku ewidencji syntetycznej i analitycznej,
dokumentów źródłowych przychodowych i rozchodowych stwierdzono, co następuje:
1.1. Przychody środka specjalnego.
Rok 2002.
Na przychody środka specjalnego składały się:
4 5 ,7 3 %
5 4 ,2 7 %
0 ,0 1 %
w p ły w y z u s łu g
Konto 700 § 083 Wpływy z usług
p o z o s t a łe o d s e t k i
d a ro w iz n y
49.954,00 zł
- przychody z wynajmu sal lekcyjnych przez ( ochrona danych )
48.370,00 zł
(Umowy o najem lokalu użytkowego na prowadzenie działalności oświatowej,
stanowią – Załącznik nr 2)
- przychody od ( ochrona danych )
500,00 zł
- przychody za legitymacje i duplikaty świadectw
690,00 zł
4
- przychody ze sprzedaży książek
394,00 zł
Konto 750 § 092 Pozostałe odsetki na kwotę
6,96 zł
Konto 760 § 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej
42.086,45 zł
Na tę kwotę składały się darowizny od osób fizycznych i prawnych.
W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodów środka specjalnego stwierdzono
co następuje:
- nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2002 r przychody
z tyt. przychodów za wydane legitymacje i duplikaty świadectw na § 083 – Wpływy
z usług winny być na § 069 – Wpływy z różnych opłat,
- nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2002 r przychody
z tytułu sprzedaży książek na § 083 - Wpływy z usług winno by na § 097 - Wpływy
z różnych dochodów,
- nieprawidłowo zaksięgowano przychody za wydane legitymacje i duplikaty
świadectw oraz za sprzedaż książek na koncie 700 – „Sprzedaż produktów i koszt
ich wytworzenia” winno być na koncie 760 – „Pozostałe przychody i koszty”.
1.2. Wydatki środka specjalnego
Rok 2002.
Na wydatki środka specjalnego składały się:
0,55%
22,13%
31,00%
11,68%
materiały i w yposażenie
34,64%
pomoce naukow e
remonty
usługi pozostałe
delegacje
a) § 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan – 20.000,00 zł, wykonanie –
25.984,51zł), które obejmowały :
-
zakup materiałów do remontu pomieszczeń szkolnych
11.044,85 zł
(płyty, wkręty, rury, zawiasy, listwy, blat, zawory, zamki, wyłączniki,
lakier, rozcieńczalnik, pędzle, farby, wałki, gwoździe, glazura, okleiny,
kasetony, klucze, kielnie, żarówki, lampy, baterie łazienkowe)
-
zakup paliwa do kosiarki
144,12 zł
5
-
zakup wyposażenia (wykładziny, opryskiwacz, akumulator, czajnik,
biurko, głośniki, zegar, ścienny, drukarka, zestaw PC)
6.617,07 zł
-
zakup mat. biurowych (tusz do drukarki, papier komputerowy
kwitariusze, druki na potrzeby księgowości, kleje, segregatory,
art. piśmiennicze).
2.206,74 zł
-
zakup środków czystości
-
zakup prasy i literatury fachowej (Rachunkowość Budżetowa,
Prawo oświatowe i jego aktualizacja, Poradnik dyrektora i głównej
księgowej, Prawo i organizacja, Poradnik nauczyciela, Poradnik
wychowawcy)
1.906,22 zł
-
wycięcie liter, druk folderów, wykonanie buttonów z okazji XX lecia
szkoły.
3.358,00 zł
-
pozostałe (skrzynki balkonowe, nawóz, lampki choinkowe, dekoracje)
491,31 zł
216,20 zł
Nieprawidłowo na § 4210 - Zakup materiałów i wyposażenia - zaksięgowano kwotę
3.358,00 zł za zakup usług związanych z XX-leciem Szkoły, winno być na § 4300 Zakup usług pozostałych.
b) § 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan – 4.800,00 zł,
wykonanie – 40.684,50 zł), które obejmowały:
-
zakup sprzętu komputerowego do sal dydaktycznych
-
zakup książek, zabawek i pomocy dydaktycznych
36.355,37 zł
4.329,13 zł
c) § 4270 Zakup usług remontowych (plan – 12.045,00 zł, wykonanie - 13.721,39 zł)
Wydatki związane z malowaniem pomieszczeń szkolnych oraz roboty dekarskie.
d) § 4300 Zakup usług pozostałych (plan – 35.000,00 zł, wykonanie – 36.402,30 zł),
które obejmowały:
-
opłaty i prowizje bankowe
321,07 zł
-
opłaty za wysyłkę
-
usługi pocztowo - telekomunikacyjne
-
wywóz nieczystości
480,65 zł
-
usługi drobne (dorabianie kluczy, wykonanie proporczyków)
113,00 zł
-
przeglądy kominiarskie i techniczne
-
okresowe badanie pracowników
42,23 zł
2.680,00 zł
1.264,41 zł
213,00 zł
6
-
ogłoszenia prasowe, telewizyjne i reklama
556,28 zł
-
czynności kontrolne SANEPID
-
naprawy i konserwacje
616,81 zł
-
monitorowanie budynku
390,40 zł
-
budowa instalacji alarmowej, sieci internetowej i założenie
konta e-mail
2.265,40 zł
-
wykonanie powłok ceramicznych na tablicach i renowacja tablic
1.200,00 zł
-
wydatki związane z organizowanymi konkursami i przeglądami
58,00 zł
250,59 zł
Nieprawidłowo na § 4300 - Zakup usług pozostałych zaksięgowano kwotę 616,81 zł za
naprawę kserokopiarki winno być na § 4270 - Zakup usług remontowych, okresowe
badanie pracowników winno być na par 4280 - Zakup usług zdrowotnych, oraz zapłata
odsetek za nieterminową zapłatę Faktury VAT za dostawę ciepła (67,31 zł) winno być
na § 4580 - Pozostałe odsetki. ( Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi - Załącznik
nr 3).
e) § 4410 Podróże służbowe krajowe (plan – 625,00 zł, wykonanie – 640,50 zł),
które obejmowały delegacje krajowe, zakup biletów MZK.
1.3. Przychody środka specjalnego.
Rok 2003.
Na przychody środka specjalnego składały się:
0 ,0 0 4 %
1 8 ,3 0 1 %
8 1 ,6 9 5 %
w p ły w y z u s łu g
p o z o s t a łe o d s e t k i
d a r o w iz n y
Konto 700 § 083 Wpływy z usług
64.237,13 zł
- przychody z wynajmu sal lekcyjnych przez (ochrona danych )
(Umowy o najem lokalu użytkowego na prowadzenie działalności
oświatowej, stanowią – Załącznik nr 2)
64.075,13 zł
7
- przychody za legitymacje i duplikaty świadectw
162,00 zł
Konto 750 § 092 Pozostałe odsetki na kwotę
3,20 zł
Konto 760 § 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej
14.389,80 zł
Na tę kwotę składały się darowizny od osób fizycznych i prawnych.
W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co
następuje:
-
nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2003 r.
przychody z tytułu wpłat za duplikaty świadectw i legitymacje na § 083 - Wpływy
z usług, winny być na § 069 - Wpływy z różnych opłat
nieprawidłowo na koncie 700 – „Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia”
zaksięgowano wpłaty za duplikaty świadectw i legitymacje winno być na koncie
760 – „ Pozostałe przychody i koszty”.
1.4. Wydatki środka specjalnego
Rok 2003.
Na wydatki środka specjalnego składały się:
15,00%
0,60%
0,21%
21,55 %
5,18%
57,46%
m ateriały i w ypos ażenie
usługi pozostałe
pom o ce naukow e
delegac je
rem on ty
kary i odszk odow ania
a) § 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan – 16.583,00 zł, wykonanie –
17.192,87 zł), które obejmowały :
-
zakup materiałów do remontu pomieszczeń szkolnych
gips, cement, wkręty, rury, zawiasy, listwy, blat, zawory, zamki,
wyłączniki, lakier, rozcieńczalnik, pędzle, farby, wałki,
gwoździe, glazura, okleiny, klucze, kielnie, żarówki, lampy,
baterie łazienkowe)
8.003,40 zł
-
zakup wyposażenia (żaluzje, program Microsoft,
koszulki z nadrukiem na Mistrzostwa Polski, zestaw PC)
6.756,63 zł
8
-
zakup mat. biurowych (tusz do drukarki, papier komputerowy
kwitariusze, druki na potrzeby księgowości, kleje, segregatory,
art. piśmiennicze).
1.083,11 zł
-
zakup środków czystości
560,40 zł
-
zakup prasy i literatury fachowej (Rachunkowość Budżetowa,
Prawo Unii Europejskiej)
692,00 zł
-
pozostałe (serwetki, ziemia, doniczki, podstawki, kasety VHS)
97,33 zł
b) § 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan – 2.500,00 zł,
wykonanie – 4.128,37zł), które obejmowały zakup: pomocy dydaktycznych,
książek, zestawu PC, kompletu koszykarskiego, dyktafonu, radiomagnetofonu, mini
wieży Hi – Fi.
c) § 4270 Zakup usług remontowych (plan – 38.781,00 zł, wykonanie –
45.835,07 zł):
-
za malowanie sufitów i lamperii
za malowanie sal, szpachlowanie, malowanie okien
za malowanie zaplecza sali gimnastycznej
za malowanie sali gimnastycznej
za remont sanitariatów
6.784,00 zł.
9.828,78 zł.
11.816,28 zł.
10.351,74 zł.
7.054,27 zł.
d) § 4300 Zakup usług pozostałych (plan – 7.200,00 zł, wykonanie – 11.962,19 zł),
które obejmowały:
-
opłaty i prowizje bankowe
201,80 zł
-
usługi transportowe
948,23 zł
-
usługi pocztowo-telekomunikacyjne
3.503,48 zł
-
usługi drobne (dorabianie kluczy, wykonanie pieczątek, mycie okien)
1.089,00 zł
-
ogłoszenia prasowe w ( ochrona danych )
1.122,40 zł
-
czynności kontrolne SANEPID
68,54 zł
- naprawy i konserwacje
1.169,75 zł
-
wykonanie pomiarów elektrycznych i instalacji alarmowej
3.260,60 zł
-
wykonanie kserokopii
-
wydatki związane z organizowanymi konkursami i przeglądami
22,78 zł
575,61 zł
9
e) § 4410 Podróże służbowe krajowe (plan – 480,00 zł, wykonanie – 480,00 zł),
które obejmowały zakup biletów MZK.
f) § 4600 Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych
jednostek organizacyjnych (plan – 157,00 zł, wykonanie – 164,94 zł), na którą
składały się odsetki od nie zapłaconych w terminie: składek ZUS (156,56 zł),
podatku od nieruchomości (4,70 zł), oraz faktury za internet (3,68 zł) . Wyjaśnienie
głównej księgowej oraz dowody wpłat zawinionych odsetek dokonanych w trakcie
trwania kontroli – KP nr 94 i KP nr 95 z dnia 27-07-2005 r., stanowią - Załącznik
nr 3.
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4600 - Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz
osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych na kwotę 164,94 zł za odsetki,
winno być na § 4580 – Pozostałe odsetki.
1.5. Przychody środka specjalnego.
Rok 2004.
Na przychody środka specjalnego składały się:
0 ,0 0 5 %
1 8 ,3 2 8 %
8 1 ,6 6 7 %
w p ły w y z u s łu g
p o z o s t a łe o d s e t k i
d a r o w iz n y
Konto 700 § 083 Wpływy z usług na kwotę
52.902,94 zł
- wpływy z tytułu dzierżawy pomieszczeń
- wpłaty za legitymacje i duplikaty świadectw
- wpłata z tytułu sprzedaży makulatury
52.566,43 zł
173,00 zł
163,51 zł
Konto 750 § 092 Pozostałe odsetki na kwotę
Konto 760 § 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej
(Darowizny od osób fizycznych i prawnych.)
3,09 zł
11.872,51 zł
10
W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co
następuje:
a) nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2004 r przychody
z tyt. wpłat za duplikaty świadectw i legitymacje § 083 – wpływy z usług, winno
być na § 069 – wpływy z różnych opłat,
b) nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2004 r przychody
z tytułu sprzedaży makulatury § 083 - wpływy z usług, winno być na § 097 wpływy z różnych dochodów,
c) nieprawidłowo zaksięgowano przychody z tytułu wpłat za duplikaty świadectw
i legitymacje, oraz sprzedaży makulatury na koncie 700 – „Przychody i koszty ich
uzyskania”, winno być na koncie 760 – „Pozostałe przychody i koszty”.
1.6. Wydatki środka specjalnego
Rok 2004.
Na wydatki środka specjalnego składały się:
0 ,0 9 %
2 6 ,9 7 %
9 ,7 4 %
4 3 ,9 4 %
1 9 ,2 6 %
m a t e ria ły i w y p o s a ż e n ie
pom oce naukowe
r e m o n ty
u s łu g i p o z o s ta łe
d e le g a c je
a) § 4210 zakup materiałów i wyposażenia (plan – 24.009,00 zł, wykonanie –
29.047,77 zł), które obejmowały :
-
zakup mat. biurowych (kwitariusze przychodowe, tusz do drukarek,
5.528,48 zł
toner, druki, legitymacje, kalendarze, papier ksero, wkłady do długopisów)
-
zakup prasy (Poradnik nauczyciela, Poradnik wychowawcy,
1.793,19 zł
Skuteczne zarządzanie, Rachunkowość Budżetowa, Głos Szczeciński,
Głos Nauczycielski, Rzeczpospolita)
-
zakup wyposażenia (biurko, karnisze, krzesła, wykładzina, tablica inf., 6.790,23 zł
maty pod natryski, głośniki, fotele, ława, czajniki )
-
zakup środków czystości
-
zakup materiałów na potrzeby konserwatora (panele, farby, folie,
655,46 zł
11.505,11 zł
11
kleje, paliwo do kosiarki, pędzle, taśmy, wałki, listwy,
zawory, sztucery, zamki, przewody, baterie)
-
zakup wyposażenia gabinetu lekarskiego
540,32 zł
-
zakup druków świadectw szkolnych
820,36 zł
-
pozostałe wydatki (ozdoby świąteczne, siatka do kosza, ziemia
kwiatowa, doniczki, statuetki, pakiet Office – 741,07 zł)
1.414,62 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano w koszty 2004 roku Faktury VAT: Nr 10111/03 z dnia
02.12.03 o wart. 35,50 zł, Nr 720 z dnia 02.12.03 o wart. 24,16 zł, Nr 75 z dnia
01.12.03 o wart. 64,96 zł, Nr 66 z 05.12.03 o wart. 48,70 zł, Nr 450 z dnia 04.12.03
o wart. 159,00 zł, Nr 37 z dnia 04.12.03 o wart. 4,90 zł, Nr 1566 z dnia 30.12.03 o wart.
19,80 zł., co jest niezgodne z art. 6 ust. 1 Ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr
76 poz. 694 z póź. zm.).
b) § 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan – 7.000,00 zł,
wykonanie – 12.734,34 zł), które obejmowały zakup pomocy dydaktycznych do sal:
informatycznej, matematycznej i przyrodniczej oraz do oddziału przedszkolnego.
c) § 4270 Zakup usług remontowych (plan –6.582,00 zł, wykonanie – 6.436,31 zł), które
obejmowały:
-
naprawy kserokopiarek
2.530,81 zł
-
wymiana okien oraz wykonanie i montaż kraty okiennej
1.525,00 zł
-
remont łazienki
2.380,50 zł
d) § 4300 Zakup usług pozostałych (plan 18.310,00 –zł, wykonanie 17.825,47–zł),
które obejmowały:
-
opłaty pocztowo -telekomunikacyjne i usługi informatyczne
5.400,63 zł
-
opłaty i prowizje bankowe
-
usługi transportowe
-
wywóz śmieci
-
wykonanie pomiarów elektrycznych, regeneracja gaśnic,
przegląd inst. gazowych i kominowych
4.099,99 zł
-
drobne usługi (dorabianie kluczy, wykonanie pieczątek, obszycie
wykładziny, wykonanie kserokopii, oprawa arkusza ocen)
1.463,79 zł
-
ogłoszenia prasowe
-
usługi stolarskie, oprawa plansz
88,50 zł
1.387,01 zł
729,57 zł
420,90 zł
3.530,00 zł
12
-
udział w konkursie i poczęstunek
-
wyżywienie dzieci 502,95
202,13 zł
zł
e) § 4410 Podróże służbowe krajowe (plan - 1.200,00 zł, wykonanie – 59,58 zł), które
obejmowały zakup biletów MZK oraz zwrot kosztów przejazdu związane z poleceniem
wyjazdu służbowego.
W dniu 27 maja 2004 r. została udzielona zaliczka pieniężna a rozliczona w dniu
28 czerwca 2004 r., także w dniu 27 sierpnia 2004 r. udzielono zaliczki a rozliczono 28
września 2004 r. Wyżej wymienione zaliczki zostały rozliczone po upływie terminu
określonego w § 12 Instrukcji Obiegu Dokumentów Księgowych obowiązującej w
Zespole Szkół Ogólnokształcących („rozliczenie zaliczki winno nastąpić w ciągu
7 dni”).
2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za czerwiec 2005 rok.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, plan
finansowy, sprawozdawczość, urządzenia księgowe.
2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.06.2005 r.
(WB nr 73/2005)
124.914,14 zł
2.1.1. Wpływy za czerwiec wynosiły:
¾ otrzymane środki na wydatki budżetowe Urzędu Miejskiego:
- WB nr 0074/2005 z dnia 02.06.2005 r.
- WB nr 0079/2005 za okres 11-14.06.2005 r.
- WB nr 0081/2005 za okres 16-17.06.2005 r.
- WB nr 0085/2005 za okres 23-24.06.2005 r.
Razem:
93.000,00 zł
20.000,00 zł
14.000,00 zł
60.000,00 zł
187.000,00 zł
¾ przelew na rachunek bankowy z tytułu wynajmu (mieszkania, sklepiku, boiska)
Razem:
¾
¾
¾
¾
odsetki bankowe
refundacja podatku
wpłaty
wpłata PZU na polepszenie bezpieczeństwa
Ogółem przychody:
1.769,43 zł
1,46 zł
171,47 zł
9.116,60 zł
696,00 zł
198.754,96 zł
13
2.1.2. Rozchody za czerwiec wynosiły:
-
-
¾ wypłacone wynagrodzenia pracowników
¾ potrącenia z listy płac na kwotę:
w tym:
składki PZU
składki członkowskie związków zawodowych
spłata pożyczki mieszkaniowej
spłata pożyczki KZP
pracownicze ubezpieczenia na życie
¾ opłaty i prowizje bankowe
¾ przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
¾ przekazany podatek od osób fizycznych za maj 2005 r.
¾ przekazany podatek VAT-7
¾ odpis na ZFŚS
¾ odprowadzone dochody do Urzędu Miejskiego
¾ zrealizowane czeki
¾ zapłacone rachunki na kwotę:
w tym:
opłata za wodę i ścieki
za energię cieplną
za wywóz nieczystości
za monitorowanie szkoły
za opiekę technologiczną systemu informatycznego
opłata telekomunikacyjna
za środki czystości
za wyżywienie uczniów
za wykonanie i montaż krat
za usługi kominiarskie
za wydawnictwa pedagogiczne
za energię elektryczną
za druki świadectw
za tusz do drukarki
Ogółem rozchody:
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2005 r. wynosił
(WB nr 0088/2005)
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.06.2005 r.
79.028,92 zł
27.543,69 zł
3.527,72 zł
729,42 zł
9.249,35 zł
12.860,00 zł
1.177,20 zł
342,00 zł
90.119,84 zł
14.059,20 zł
944,00 zł
8.000,00 zł
2.285,78 zł
58.696,33 zł
29.937,74 zł
2.504,00 zł
8.591,68 zł
435,67 zł
390,40 zł
73,20 zł
792,94 zł
1.003,93 zł
6.076,75 zł
3.648,12 zł
825,96 zł
540,00 zł
3.848,68 zł
1.029,41 zł
177,00 zł
310.957,50 zł
12.711,60 zł
0,00 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za czerwiec 2005 r.
- RK nr 10 za okres od 01 – 15.06.2005 r.
- RK nr 11 za okres od 16 – 30.06.2005 r.
2.2.1. Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków
na kwotę
58.696,33 zł
14
2.2.2. Rozchody ogółem
w tym:
¾ wypłata wynagrodzenia dla pracowników
¾ wypłata stypendiów dla uczniów
¾ wypłata zapomóg zdrowotnych dla nauczycieli
¾ zakup odzieży i obuwia roboczego
¾ delegacje
22.508,75 zł
51.132,55 zł
4.050,00 zł
3.200,00 zł
168,00 zł
145,78 zł
Stan środków na dzień 30.06.2005 r.
RK nr 11/2005 za dzień 16 - 30.06.2005 r.
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: rachunki,
rozliczenia wyjazdów służbowych, dowody wewnętrzne: Kasa Przyjmie,
Kasa Wypłaci łącznie z listami wypłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu
ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej
za te wskazania.
3. Rachunki opisane pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty.
4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej,
sprawdzającej, wypłacającej, wpłacającej.
5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
6. Polecenia wyjazdów służbowych rozliczane były prawidłowo.
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Wn – 0,00 zł
Symbol
konta
101
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
58.696,33
58.696,33
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
Saldo na dzień 30.06.2005
r.
Wn
Ma
369.892,70 369.892,70
-
-
Wykazane saldo konta jest zgodne z Raportem kasowym nr 11/2005.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych” na dzień 30.06.2005 r.
wynosiło po stronie Wn 12.741,60 zł.
Symbol
konta
130
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
Saldo na dzień 30.06.2005
r.
Wn
Ma
203.050,18 315.222,72 2.196.256,05 2.183.514,45 12.741,60
-
Wykazane saldo jest niezgodne z ze stanem środków na rachunku bankowym na dzień
30.06.2005 r. o kwotę 30,00 zł – opłata za prowadzenie konta. Kwota ta została
zaksięgowana Poleceniem księgowym nr 9/23 z dnia 29.07.2005 r.
15
3) Saldo konta 201 „Rachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2005 r. wynosiło
po stronie Ma 9.221,94 zł.
Symbol
konta
201
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
15.158,82
14.786,47
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
Saldo na dzień 30.06.2005
r.
Wn
Ma
167.978,17 177.200,11
-
9.221,94
Saldo konta stanowią zobowiązania wobec:
- za energię cieplną
- za wodę
- ( ochrona danych ) - monitoring
- ( ochrona danych ) – opieka informatyczna
- ( ochrona danych )– dzierżawa stołówki
- ( ochrona danych ) za wyżywienie uczniów
Wn
5.564,53
--------------5.564,53 zł
Ma
5.739,93 zł
2.103,14 zł
390,40 zł
73,20 zł
6.479,80 zł
--------------14.786,47 zł
Per saldo – 9.221,94 zł
4) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 30.06.2005 r. wynosiło
po stronie Wn 12.600,60 zł
Symbol
konta
222
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
2.285,78
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
12.600,60
-
Saldo na dzień 30.06.2005 r.
Wn
Ma
12.600,60
-
Saldo konta stanowiły dochody jednostki budżetowej przekazane do Urzędu Miejskiego.
5) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 30.06.2005 r. wynosiło
po stronie Ma 2.140.483,00 zł
Symbol
konta
223
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
-
187.000,00
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
-
2.140.483,00
Saldo na dzień 30.06.2005 r.
Wn
Ma
-
2.140.483,00
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
6) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetem” na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie
Ma 16.374,30 zł
Symbol
konta
225
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
14.101,50
16.374,30
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
106.760,90 123.135,20
Saldo na dzień 30.06.2005 r.
Wn
Ma
-
16.374,30
16
Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
PIT – 4 za czerwiec 2005 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0099/2005
z 20 lipca 2005 r.).
7) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2005 r.
wyniosło po stronie Ma 97.589,84 zł
Symbol
konta
229
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
97.427,27
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
104.894,92 674.916,08 772.505,92
Saldo na dzień 30.06.2005
r.
Wn
Ma
-
97.589,84
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za czerwiec
2005 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia 05.07.2005 r. WB nr 0091/2005).
8) Saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie
Ma 969,72 zł
Symbol
konta
234
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
27.543,69
27.416,69
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
151.642,72 152.612,44
Saldo na dzień 31.05.2005
r.
Wn
Ma
-
969,72
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec:
- ZNP
- PZU ubezpieczenie grupowe
- KZP pożyczki
- kwota do refundacji
Wn
59,23 zł
-------------59,23 zł
Ma
20,59 zł
738,36 zł
270,00 zł
------------1028,95 zł
Per saldo – 969,72 zł.
9) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie
Wn 1.894.704,87 zł
Symbol
konta
400
Obroty za m-c czerwiec
2005 r.
Wn
Ma
331.329,73
9.812,60
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
Saldo na dzień 30.06.2005 r.
Wn
1.920.213,04 25.508,17 1.894.704,87
Ma
-
Na saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” składały się:
17
1) Dział 80101 Szkoły podstawowe:
67,65%
0,34%
0,26%
5,48%
2,43%
9,90%
0,48%
wydatki osobowe niezal. do wynagrodzeń
składki na ubezp. społeczne
zakup materiałów i wyposażenia
usługi pozostałe
zakupy inwestycyjne
1,61%
11,86%
wynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
zakup energii
ZFŚS
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4260 zakup energii
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 opłaty za usługi internetowe
- § 4440 odpis na ZFŚS
- § 6060 wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych
5.263,28 zł
1.052.275,95 zł
184.449,37 zł
25.119,41 zł
- 119,07 zł
7.392,88 zł
154.067,13 zł
6.560,99 zł
443,00 zł
30.154,95 zł
617,75 zł
85.187,00 zł
3.999,00 zł
----------------Razem: 1.555.411,64 zł
2) Dział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych:
75,23%
6,97%
wynagrodzenia
2,13%
składki na ubezp. społeczne
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
15,67%
składki na Fundusz Pracy
ZFŚS
38.433,64 zł
8.006,75 zł
18
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpis na ZFŚS
1.090,42 zł
3.560,00 zł
---------------Razem: 51.090,81 zł
3) Dział 80110 Gimnazja:
77,96%
0,21%
5,50%
0,06%
0,15%
0,09% 0,35% 1,88%
wydatki osobowe niezal.do wynagrodzeń
składki na ubezp. społeczne
zakup materiałów i wyposażenia
usługi pozostałe
ZFŚS
13,80%
wynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
zakup pomocy naukowych i książek
delegacje
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, książek
- § 4350 opłaty za usługi internetowe
- § 4410 podróże krajowe służbowe
- § 4440 odpis na ZFŚS
400,00 zł
151.470,41 zł
26.817,26 zł
3.652,12 zł
300,00 zł
177,00 zł
688,00 zł
116,90 zł
10.679,00 zł
----------------Razem: 194.300,69 zł
3) Dział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli:
73,84%
17,02%
9,13%
zakup materiałów i w yposażenia
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
usługi pozostałe
delegacje
1.108,05 zł
19
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4410 podróże służbowe krajowe
4.806,00 zł
594,44 zł
-----------------Razem: 6.508,49 zł
4) Dział 80195 Pozostała działalność:
- § 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4440 odpis na ZFŚS
1.000,00 zł
9.636,00 zł
-----------------Razem: 10.636,00 zł
5) Dział 85401 Świetlice szkolne:
76,83%
0,27% 7,64%
wydatki osobowe niezal.do wynagrodzeń
składki na ubezp. społeczne
ZFŚS
13,42%
1,83%
wynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpis na ZFŚS
169,00 zł
47.706,54 zł
8.333,18 zł
1.134,92 zł
4.746,00 zł
----------------Razem: 62.089,64 zł
6) Dział 85415 - Pomoc materialna dla uczniów:
- § 3240 stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów
14.667,60 zł
20
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu
02 sierpnia 2005 roku.
Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim
Zenon Świętoński został poinformowany o przysługującym na podstawie Zarządzenia
nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie
zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych
wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do:
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ...............
Stargard Szczeciński .......................................... 2005 roku.
21