Vat – odwrotne obciążenie. Na co zwrócić uwagę.

Vat – odwrotne obciążenie.
Na co zwrócić uwagę.
[email protected]
Doradztwo Podatkowe Graczyk s.c.
44-300 Wodzisław Śl., ul. Radlińska 68
www.graczyk.com.pl
Vat – odwrotne obciążenie.
Odwrotnym obciążeniem objęte są
również usługi transportowe oraz inne
koszty dodatkowe związane
z zakupionym towarem.
W przypadku procedury odwrotnego
obciążenia podatnikiem podatku Vat jest
nabywca towarów wykazanych w załączniku nr
11 do ustawy o Vat. Od 2014 r. podstawą
opodatkowania jest wszystko co stanowi
zapłatę, w tym również koszty dodatkowe jak
prowizje, koszty opakowania, transportu
i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego
dostawę towarów.
Zdarzają się w praktyce sytuacje,
w których na fakturze dokumentującej
sprzedaż towarów wymienionych w załączniku
nr 11, jest pozycja dotycząca np. usługi
transportowej. Zgodnie z obowiązującymi
przepisami,
sprzedawca powinien na
wystawionej fakturze zastosować procedurę
odwrotnego obciążenia odnośnie wszystkich
pozycji, jakie są związane z daną transakcją
i dlatego podatek Vat z tytułu usługi
transportowej powinien rozliczyć nabywca.
Jednak nie trudno spotkać faktury,
które dokumentują sprzedaż objętą procedurą
odwrotnego obciążenia, a w odniesieniu do
usługi transportowej podatek Vat jest naliczany
według stawki podstawowej. Tego typu
praktyki należy uznać za nieprawidłowe.
Nabywca, ustalając podstawę opodatkowania
jest zobowiązany do uwzględnienia nie tylko
wartości zakupionego towaru, ale również
wszystkich dodatkowych kosztów, ponoszonych
do rąk sprzedawcy. Wykazanie usługi
transportowej wraz z podatkiem Vat
spowoduje
konieczność
uwzględnienia
w podstawie opodatkowania również usługi
transportowej w kwocie brutto z faktury Vat,
skutkiem czego dojdzie do podwyższenia ceny
za usługę transportową i do wyższego
opodatkowania. Ponadto trzeba pamiętać, że
nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku
Vat dotyczącego usługi transportowej, jeśli
podatek Vat znajdzie się na fakturze
sprzedażowej.
Jakie są konsekwencje opodatkowania
usługi transportowej pomimo obowiązku
objęcia jej procedurą odwrotnego obciążenia:
nieprawidłowe opodatkowanie sprzedaży przez
nabywcę poprzez błędnie wyliczony podatek
Vat należny i naliczony, nieprawidłowo
ustalona podstawa opodatkowania poprzez jej
zaniżenie lub poprzez powiększenie jej o
podatek Vat wykazany na fakturze, brak prawa
do odliczenia podatku Vat wykazanego przez
sprzedawcę na fakturze, nieprawidłowo
wystawiona faktura Vat, nieprawidłowo
prowadzone ewidencje podatku Vat przez
sprzedawcę i nabywcę, nieprawidłowo
wypełniona deklaracja Vat-7.
Należy
pamiętać,
że
procedura
odwrotnego obciążenia obejmuje wszystkie
dodatkowe koszty jakie nabywca przekazuje do
rąk sprzedawcy, dzięki temu podstawa
opodatkowania będzie ustalona przez nabywcę
w prawidłowej wielkości.
Stan prawny na dzień 7.03.2014 r.
[email protected]
Doradztwo Podatkowe Graczyk s.c.
44-300 Wodzisław Śl., ul. Radlińska 68
www.graczyk.com.pl
O firmie
Doradztwo Podatkowe Graczyk istnieje na rynku od 1990 roku. Od
tego czasu kancelaria zajmuje się świadczeniem usług w zakresie
outsourcingu księgowości i spraw kadrowych oraz doradztwem w
zakresie:
• przekształcenia przedsiębiorstw
• optymalizacji podatkowej
• obsługi postępowań sądowych i administracyjnych
• organizacji księgowości
• doradztwa gospodarczego
• due diligence
• doradztwa prawnego
• zakładania i organizacji firm
W swojej pracy przykładamy dużą wagę do bezpieczeństwa
naszych klientów oraz informacji o ich firmach, które posiadamy.
W biznesie kierujemy się zasadami etyki doradców podatkowych
uzupełnionymi o wewnętrzne regulacje.
Nasza kancelaria wielokrotnie była doceniana w różnych
rankingach, gdzie w swoich kategoriach od lat jest klasyfikowana
na czołowych miejscach.
Kontakt
Sekretariat
tel. +48 32459 1000
[email protected]
Dział prawny
tel. +48 32459 1000
[email protected]
Dział kadr
tel. +48 32459 1046
[email protected]
Dział księgowości
tel. +48 32459 1024
[email protected]
Doradztwo podatkowe
tel. +48 32459 1000
[email protected]
[email protected]
Doradztwo Podatkowe Graczyk s.c.
44-300 Wodzisław Śl., ul. Radlińska 68
www.graczyk.com.pl