Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 390711
Temat: AKCJA BILANS. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2011 w działalności zakładów
ubezpieczeń
21 - 23 Listopad Warszawa, Centrum miasta, Kod szkolenia: 390711
Koszt szkolenia: 1760.00 + 23% VAT
Program
Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r. ze
szczególnym uwzględnieniem specyfiki zakładów ubezpieczeń.
W pierwszej części szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku pod kątem podatków CIT i VAT w
działalności zakładów ubezpieczeń. Omówione zostaną praktyczne przykłady rozliczania podatków na gruncie aktualnego
orzecznictwa ETS i polskich sądów administracyjnych jak również najnowsze zmiany w przepisach
W części rachunkowej omówione zostaną zagadnienia związane z bilansem zamknięcia roku ze szczególnym uwzględnieniem
specyfiki branży ubezpieczeniowej.
Podstawowym założeniem metodycznym jest praktyczne podejście do omawianych treści i prezentacja rozwiązań problemów
wskazanych przez słuchaczy. Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja
wypracowaniu właściwej metodologii zamknięć rocznych ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie ksiąg
rachunkowych.
Część I - Problemy podatkowego zamknięcia roku - Podatek dochodowy od osób prawnych:
I. Zasady ustalania przedmiotu opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych
II. Przychody podatkowe
1.Otwarty katalog przychodów z art. 12 ust. 1 ustawy o PDOP ze szczególnym naciskiem na omówienie zagadnień:
BDO - informacje o szkoleniu
- przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości
- umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań
- środków Zakładowego Funduszu Szkoleniowego
- transakcji wnoszenia aportów, generujących przychody podatkowe
- pożyczek i kredytów waloryzowanych kursem waluty obcej
- odsetek od pożyczek i kredytów
2.Moment rozpoznania przychodu
- zasada "pierwszeństwa" jako zasada ogólna
- rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od "zasady pierwszeństwa"
3.Katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów
4.Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych
5.Sprzedaż wierzytelności
III. Koszty uzyskania przychodów
1.Koszty uzyskania przychodów - definicja i zasady potrącalności dla kosztów pośrednich i bezpośrednich
2.Szczególne zasady potrącalności kosztów uzyskania przychodów
3.Wybrane wydatki rodzące problemy interpretacyjne:
- Działalność socjalna pracodawcy
- Wydatki na związki zawodowe i rady pracownicze
- Straty w środkach trwałych, straty w środkach obrotowych
- Opłata wstępna z tytułu leasingu w najnowszym orzecznictwie sądów administracyjnych
- Kary umowne, odszkodowania i odstępne - czy i kiedy mogą stanowić koszty uzyskania przychodów
- Świadczenia na rzecz pracowników
- Zakup oprogramowania komputerowego a szkolenia pracowników
- Wyjazd na spotkanie integracyjne, wyjazd na szkolenie - problem podróży służbowej pracownika z
uwzględnieniem orzecznictwa sądów powszechnych
- Świadczenia na rzecz udziałowców, członków rad nadzorczych i zarządów - Podatki w kosztach uzyskania przychodów
- Koszty egzekucyjne a koszty procesu
- Wydatki z tytułu używania samochodów pracowników i innych samochodów nie stanowiących majątku podatnika
- Zagadnienie niedostatecznej kapitalizacji
- Emisja obligacji jako sposób pozyskania kapitału i jej skutki podatkowe
- Rezerwy
BDO - informacje o szkoleniu
- Reklama a reprezentacja
IV. Darowizny odliczalne od dochodu
- Wpływ zmian ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie (Dz.U. Nr 96,
poz. 873) na możliwość odliczenia darowizny od dochodu
- Problemy z ustaleniem statusu prawnego obdarowanego przy darowiznach nielimitowanych
- Darowizna a sponsoring
V. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów nierezydentów
1.Katalog przychodów nierezydentów opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg regulacji
krajowych
2.Warunki stosowania obniżonej stawki zryczałtowanego podatku określone w przepisach krajowych
3.Rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- opodatkowanie odsetek
- opodatkowanie należności licencyjnych
- zakup usług doradczych z zagranicy
4.Stosowanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania a dysponowanie certyfikatem rezydencji
(zwolnienia i obniżone stawki)
VI. Dywidendy
1.Zasady opodatkowania dywidend
2.Dywidendy w obrocie międzynarodowym (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania);
3.Zwolnienia podatkowe
Część II - Problemy podatkowego zamknięcia roku - Podatek od towarów i usług:
BDO - informacje o szkoleniu
1.Geneza podatku od wartości dodanej we Wspólnocie Europejskiej (Dyrektywy VAT), historia podatku od towarów i
usług w Polsce.
2.Podstawowe definicje ustawowe.
3.Co podlega opodatkowaniu w VAT
- kiedy mówimy o świadczeniu usług opodatkowanym w VAT,
- czy naliczenie odsetek lub innych kar umownych przez instytucje finansowe skutkuje obowiązkiem rozliczenia
transakcji na gruncie VAT-u,
- czy zarządzanie płynnością na podstawie umowy cash-poolingu spełnia definicję świadczenia usługi,
- umowy partnerskie, a opodatkowanie w VAT; kiedy współtworzenie programów partnerskich zobowiązuje do
opodatkowania czynności na gruncie przepisów VAT,
- jak opodatkować sponsoring oraz świadczenia barterowe,
- czy rozliczenia międzybankowe podlegają opodatkowaniu w VAT,
- kiedy nieodpłatne świadczenie usługi nie będzie opodatkowane.
4.Pojęcie podatnika podatku od towarów i usług
- kiedy instytucja finansowa działa jak podatnik, a kiedy nie.
- opodatkowanie umów zlecenia, o dzieło i umów o podobnym charakterze, w tym m.in.:
- prawidłowe określenie postanowień umownych, kto powinien ponosić odpowiedzialność wobec osób trzecich,
- opodatkowanie menedżerów i członków zarządu; kontrakty menedżerskie.
5.Obowiązek podatkowy w VAT- kiedy powstaje dla usług finansowych i ubezpieczeniowych.
6.Miejsce świadczenia usług
- podatnik z tyt. miejsca świadczenia usług transgranicznych,
- ustalenie miejsca opodatkowania usług banków i instytucji ubezpieczeniowych; usługi SWIFT.
- sposób dokumentowania importu i eksportu usług,
- obowiązek rejestracji na potrzeby VAT-UE,
- czy instytucje finansowe mają obowiązek składania informacji podsumowujących VAT-UE.
7.Podstawa opodatkowania w VAT:
- transakcje terminowe - FRA, CIRS, IRS, opcyjne, walutowe, NDF, etc.
- gdy instytucja finansowa wypłaca należność kontrahentowi,
- przy świadczeniu usług leasingu.
BDO - informacje o szkoleniu
8.Stawki podatku w VAT i zwolnienia przedmiotowe:
- zwolnienia przedmiotowe dla usług finansowych po zmianach dokonanych w 2011 r.,
- czy cash-pooling korzysta ze zwolnienia w VAT,
- zastosowanie prawidłowej stawki podatku dla transakcji cesji wierzytelności, usług faktoringowych i
ubezpieczeniowych,
- refaktura ubezpieczenia OC i AC przy umowach leasingu,
- pomocy w uzyskaniu odszkodowania od firm ubezpieczeniowych,
- przedaż nieruchomości.
9.Dokumentowanie sprzedaży w instytucjach finansowych.
10.Odliczenie i zwrot podatku:
- terminy odliczenia i zwrotu podatku VAT, uprawnienie wynikające z art. 86 ust.9 VATU,
- katalog ograniczeń przy odliczeniu VAT,
- nowe zasady odliczania VAT od samochodów osobowych i paliwa, po zmianach z 2011 r.
11.Zastosowanie struktury:
- odliczanie częściowe podatku naliczonego.
- ustalenie proporcji odliczania podatku naliczonego.
- wydzielenie zakupów podatnika,
- ustalenie prawidłowego obrotu wchodzącego w skład proporcji - ustalenie struktury sprzedaży.
- określenie odpowiedniego wskaźnika proporcji,
- proporcja szacunkowa, a proporcja rzeczywista,
- czy proporcja poniżej 2% nie umożliwia instytucjom finansowym odliczenie podatku VAT.
12.Roczna korekta podatku VAT:
- istota i obowiązek dokonania korekty rocznej podatku VAT,
- zasady korygowania zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
13.Istotne orzecznictwo dla instytucji finansowych
14.Pytania i odpowiedzi
BDO - informacje o szkoleniu
Część III - Bilansowe aspekty zamknięcia roku 2011:
I. Krótki wstęp
1. Krótka informacja o najistotniejszych zasadach rachunkowości z punktu widzenia ich wpływu na kształt
sprawozdania finansowego
2. Otoczenie prawne ( rola Krajowych Standardów Rachunkowości, skutki konieczności zastosowania dla grup
kapitałowych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF)
3. Rola dokumentu polityka rachunkowości
4. Skład sprawozdania finansowego
II. Rola wprowadzenia oraz informacji dodatkowej
1. Rola, zakres informacji w tym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia polityki rachunkowości i kontynuacji
działania
2. Zakresu ujawnianych informacji w informacji dodatkowej
III. Zagadnienia bilansowe
1. Wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, tym ze szczególnym uwzględnieniem metod
fakultatywnych i ich wpływ na prezentację sytuacji finansowej podmiotu
2. Wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie- definicje, wycena, powiązania z
pozostałymi częściami sprawozdania finansowego, regulacje Krajowego Standardu Rachunkowości (KSR) nr 4- utrata
wartości aktywów oraz KSR nr 5- Leasing,
3. Lokaty w tym instrumenty finansowe, nieruchomości - definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami
sprawozdania finansowego
4. Odpisy na aktywa a rezerwy na zobowiązania
5. Podmioty powiązane - charakterystyka, definicje, ujęcie w sprawozdaniu finansowym
6. Rozrachunki należności i zobowiązania, w tym od ubezpieczających, pośredników, z tytułu komisarki awaryjnej definicje, wycena, struktura
7. Wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów - trwałe i przejściowe różnice miedzy prawem bilansowym i
podatkowym (rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu podatku odroczonego)
8. Charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów, w tym kosztów akwizycji, odsetek
zarachowanych
9. Charakterystyka rezerw techniczno - ubezpieczeniowych- zasady tworzenia, ujawnianie, wycena
10. Współmierność przychodów i kosztów: rozliczanie w czasie;
11. Rodzaje zobowiązań i ich rola i wpływ na wyniki firmy w tym (zagadnienia ujęcia finansowania kredytem w
BDO - informacje o szkoleniu
sprawozdaniu finansowym (ujęcie odsetek i prowizji, rat oraz różnic kursowych , rozliczanie źródeł finansowania w
aktywach )
12. Charakterystyka pozostałych rezerw na zobowiązania- zasady tworzenia, ujawnianie, wycena - KSR 6
13. Rola różnic między prawem bilansowym i podatkowym w kontekście wpływu na wynik i kapitały rezerw i aktywów
z tytułu podatku dochodowego; charakterystyka KSR nr 2
14. Ujęcie w sprawozdaniu finansowym zmian polityki rachunkowości, zmiany polityki rachunkowości a błąd ;
15. Kapitał własny ( struktura, zmiany wynikające z kodeksu spółek handlowych, ujęcie akcji /udziałów własnych,
specyfikacja kapitału z aktualizacji wyceny, wykorzystania zestawienia zmian w kapitale własnym)
IV. Zagadnienia technicznego rachunku ubezpieczeń i ogólnego zysków i strat
1. Techniczny rachunek w tym: składni, odszkodowania, koszty działalności ubezpieczeniowej, specyfika działu I i II,
przeniesienia między technicznym i ogólnym rachunkiem, szkodowość, ustalenie wyniku technicznego;
2. Ogólny rachunek zysków i strat: przychody/ koszty z lokat, wyniki na rewaloryzacji lokat. Wyniki na realizacji lokat,
niezrealizowane zyski/straty na lokatach ,pozostałe przychody i koszty operacyjne
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia