protokol II LO do BIP

Transkrypt

OKK.1711.2.2016
Protokół
kontroli problemowej przeprowadzonej w II Liceum Ogólnokształcącym im. prof. Kazimierz
Morawskiego w Przemyślu ul. Biskupa J. Glazera 44 przez głównego specjalistę oraz
inspektora w Wydziale Organizacji, Kadr i Kontroli Urzędu Miejskiego w Przemyślu na
podstawie upoważnienia nr 179/2016 Prezydenta Miasta Przemyśla z dnia 05.05.2016 r.
Kontrolę przeprowadzono w dniach: od 9 maja 2016 r. do 10 czerwca 2016 r.
II Liceum Ogólnokształcącym im. prof. Kazimierz Morawskiego w Przemyślu jest
publiczną samorządową jednostką organizacyjną, prowadzącą działalność finansową na
zasadach określonych dla jednostek budżetowych. Organem prowadzącym dla szkoły jest
Miasto Przemyśl. Nadzór nad działalnością pedagogiczną sprawuje Podkarpacki Kurator
Oświaty w Rzeszowie.
Siedzibą jednostki jest budynek nr 44 przy ul. Biskupa J. Glazera w Przemyślu.
Dyrektorem II Liceum Ogólnokształcącym im. prof. Kazimierz Morawskiego
w Przemyślu od dnia 1 września 2006 r. jest Pan ……… - nauczyciel dyplomowany /Akt
nadania stopnia awansu zawodowego z dnia 28.02.2003 r./, któremu w/w stanowisko powierzył
zarządzeniem Prezydent Miasta Przemyśla; tj. w okresie:
- od 01.09.2006 r. do 31.08.2011 r. wg Zarządzenia Nr 75/2006 z dnia 10.05.2006 r.
- od 01.09.2011 r. do 31.08. 2016 r. wg Zarządzenia Nr 259/2011 z dnia 03.08.2011 r.
W okresie zajmowania stanowiska dyrektora szkoły zostało udzielone Panu ………. przez
Prezydenta Miasta Przemyśla pełnomocnictwo do reprezentowania i działania
w sprawach zwykłego zarządu w zakresie kierowania jednostką; w okresie od 01.09.2006 r.
do 31.08.2011 r. pismem znak OR.I.01130-42/06 z dnia 12.05.2006 r., w okresie od
01.09.2011 r. do 31.08.2016 r. pismem znak Or- I.0052.16.2011 z dnia 10.08.11 r.
Pan ……….. posiada wyższe wykształcenie z tytułem magistra edukacji na kierunku historia
oraz Świadectwo Ukończenia Studiów Podyplomowych w zakresie zarządzania oświatą.
W Szkole zatrudniony jest wicedyrektor:
- Pan……………... nauczyciel dyplomowany – akt nadania stopnia awansu zawodowego z
dnia 07.08.2001 r. Zatrudniony w II LO na podstawie umowy o pracę od dnia 01.09.1987r. na
czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy.
Funkcje wicedyrektora szkoły Pan ………….wykonuje od dnia 1 września 2006 r. na
podstawie powierzenia dokonanego przez Dyrektora jednostki na czas kadencji tj. do dnia
31.08.2011 r. w piśmie znak IILO1010/06 z dnia 07.09.2006 r. oraz na okres od 01.09.2011r.
do 31.08.2016 r. w piśmie znak IILO1010/11 z dnia 31.08.2011 r.
Pan ……………….. jest absolwentem Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie, Wydziału
Matematyki i Fizyki w zakresie matematyki – specjalność nauczycielska. Ponadto posiada
m.in. Świadectwo Ukończenia Studiów Podyplomowych w zakresie zarządzania oświatą.
W aktach osobowych w/w znajduje się „Zapytanie o karalność” z dnia 23.09.1981 r.
z adnotacją „Nie notowany w KRK”
Głównym księgowym w kontrolowanej jednostce jest Pani ………….. zatrudniona od
01.11.2014 r. w II LO w Przemyślu na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony
w wymiarze pełnego etatu. W aktach osobowych w/w znajduje się „Zapytanie o udzielenie
1
informacji o osobie” z dnia 30.10.2014 r. z adnotacją „Nie figuruje w Kartotece Karnej
Krajowego Rejestru Karnego”. Akta osobowe zawierają także aktualne zaświadczenia
lekarskie o zdolności do wykonywania pracy na stanowisku głównego księgowego, orzeczenie
dla celów sanitarno-epidemiologicznych, zaświadczenie o ukończeniu szkolenia w dziedzinie
bezpieczeństwa i higieny pracy, arkusz okresowej oceny pracownika oraz decyzje dyrektora
ustalające składniki wynagrodzenia, zakres czynności, oświadczenia. W aktach osobowych
głównej księgowej brak upoważnienia do przetwarzania zbiorów danych osobowych, zgodnie
z obowiązkiem wynikającym z art. 37 Ustawy o ochronie danych osobowych z dnia 29 sierpnia
1997 r. (Dz. U. z 2015, poz. 2135), a także brak informacji wynikającej z art. 29 Kodeksu pracy
o warunkach zatrudnienia i uprawnieniach pracowniczych wynikających z wykonywanej przez
niego pracy.
Zakres kontroli
Gospodarka finansowa w okresie od dnia 1 stycznia 2015 r. do 31.12.2015 roku
ze szczególnym uwzględnieniem:
 realizacji wydatków ponoszonych w celu wypełnienia celów i zadań w sposób efektywny,
oszczędny i terminowy,
 legalności wydatków w wybranych paragrafach klasyfikacji budżetowej,
 gospodarki rzeczowymi składnikami majątku.
Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielali:
- dyrektor,
- główny księgowy,
- specjalista ds. finansowych,
- kierownik gospodarczy,
- referent.
Przepisy w szczególności regulujące kontrolowaną działalność:
1. ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r., poz. 2156 z późn.
zm.),
2. ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r. poz. 191) oraz akty
wykonawcze wydane na tej podstawie,
3. ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885
z późn. zm.),
4. ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330
z późn. zm.),
5. ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r.,
poz. 2164),
6. uchwała nr 46/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 26 marca 2009 r. w sprawie
ustalenia regulaminu wynagradzania dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach,
dla których organem prowadzącym jest Miasto Przemyśl – opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Podkarpackiego nr 23, poz. 628 z dnia 17.04.2009 r.,
7. ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2014 r.,
poz. 1202 z późn. zm.),
8. rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych (Dz. U. z 2014 r., poz. 1786 z późn. zm.),
9. ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy
(Dz. U. z 2016 r., poz. 645 z późn. zm.),
2
10. ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu
osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721 z późn. zm.),
11. ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych
12. ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
13. ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
14. ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613
z późn. zm.).
I.
Ustalenia ogólne
II Liceum Ogólnokształcące im. Prof. Kazimierza Morawskiego w Przemyślu realizuje cele
i zadania określone w Statucie szkoły opracowanym w oparciu o przepisy prawa,
w szczególności przepisy ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015
r., poz. 2156 z późn. zm.) oraz aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie.
W okresie objętym kontrolą obowiązującym w jednostce był Statut przyjęty uchwałą Rady
Pedagogicznej z dnia 11.09.2008 r. Do powyższego statutu wprowadzono zmiany Uchwałą nr
3/2009/10 Rady Pedagogicznej II LO im. prof. K. Morawskiego w Przemyślu z dnia
10 września 2009 r. Zmiany zawarte w załączniku do przedmiotowej uchwały dotyczyły zasad
funkcjonowania internatu stanowiącego integralną część szkoły i służącego całej młodzieży tej
szkoły zamieszkałej poza Przemyślem w czasie pobierania nauki.
Zgodnie z zapisem w statucie kształcenie w szkole jest bezpłatne, trwa trzy lata, daje
wykształcenie średnie ogólne z możliwością uzyskania świadectwa dojrzałości po zdaniu
egzaminu maturalnego.
Organami szkoły są:
- dyrektor szkoły,
- rada pedagogiczna,
- samorząd uczniowski,
- rada rodziców.
Szczegółową organizację nauczania, wychowania i opieki w danym roku szkolnym określa
arkusz organizacyjny szkoły opracowany przez dyrektora szkoły do dnia 30 kwietnia każdego
roku, zatwierdzony przez organ prowadzący do dnia 30 maja każdego roku.
Siedzibą szkoły jest budynek znajdujący się w Przemyślu przy ul. Biskupa Jakuba Glazera 44.
Jednostka posiada trwały zarząd na zajmowanych przez szkołę nieruchomościach ustanowiony
Decyzją Prezydenta Miasta Przemyśla z dnia 08.08.2005 r.
Zgodnie z pismem Prezydenta Miasta Przemyśla znak: GKK.VI/10-72244-1/05 ustanowiony
został na rzecz II Liceum Ogólnokształcące im. K. Morawskiego w Przemyślu trwały zarząd
na nieruchomościach stanowiących własność Miasta Przemyśla, usytuowanych przy ul. Bpa J.
Glazera składających się z działek objętych KW Nr 54 172 o łącznej pow.0,4398 ha, KW Nr
51758 o łącznej pow. 2.023 ha, zainwestowanym budynkiem szkolnym (głównym) o łącznej
pow. użytkowej 7.293,7 m², składającym się z części dydaktyczno – lekcyjnych i segmentu
sportowego, internatem o pow. użytkowej 1.354,0 m ², boiskiem sportowym o łącznej pow.
2.350,0 m², na który składają się: boiska do koszykówki, piłki ręcznej, siatkówki, badmintona,
bieżnia 100 metrowa, skocznia do skoku wzwyż, skocznia do skoku w dal, rzutnia pchnięcia
kulą; parkingiem i dziedzińcem do parkowania samochodów oraz trwałym ogrodzeniem.
3
Oddana w trwały zarząd nieruchomość przeznaczona jest na prowadzenie działalności
statutowej szkoły na czas nieoznaczony i nieodpłatnie, zgodnie z postanowieniem przepisu
art.81 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty.
Ustalenia szczegółowe
Przed przystąpieniem do kontroli uzyskano upoważnienie do przetwarzania danych
osobowych znajdujących się w zbiorze II Liceum Ogólnokształcącego w wersji papierowej –
zał. nr 1 do protokołu kontroli.
W czasie kontroli przedłożono do wglądu niżej wymienione przepisy wewnętrzne na podstawie
których działa szkoła:
1. Statut.
2. Zarządzenie Nr 2/2014 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu z dnia
1 września 2014 r. w sprawie wprowadzenia w II LO w Przemyślu regulaminu
udzielania zamówień
o wartości nieprzekraczającej wyrażonej w złotych
równowartości kwoty 30.000 euro.
3. Zarządzenie Nr 3/2011/12 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu
z dnia 1 grudnia 2011 r. w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej
w II Liceum Ogólnokształcącym w Przemyślu.
4. Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze, w tym kierownicze stanowiska
urzędnicze w II Liceum Ogólnokształcącym w Przemyślu.
5. Regulamin pracy.
6. Regulamin premiowania pracowników nie będących nauczycielami w II Liceum
Ogólnokształcącym w Przemyślu.
1 września 2009 r. w sprawie zasad gospodarowania środkami ochrony indywidualnej,
odzieżą i obuwiem roboczym oraz środkami higieny osobistej.
23 czerwca 2008 r. w sprawie określenia rodzajów świadczeń przyznawanych ze
środków budżetowych na pomoc zdrowotną dla nauczycieli korzystających z opieki
zdrowotnej oraz warunków i sposobu ich przyznawania.
31 grudnia 2010 r. w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych
Rb-WSa w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych w II Liceum
Ogólnokształcącym w Przemyślu.
10. Regulamin wynajmu sal w II Liceum Ogólnokształcącym wprowadzony Zarządzeniem
Nr 2/2011/12 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu w sprawie
ustalenia Regulaminu wynajmu sal gimnastycznych w II Liceum Ogólnokształcącym.
3 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad Polityki rachunkowości –
1). Załącznik Nr 1:
- I Zasady ogólne
- II Określenie roku obrotowego i okresów sprawozdawczych
- III Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych
- IV Zasady prowadzenia ksiąg pomocniczych
- V Zasady ewidencji i rozliczania koszów
- VI Metody wyceny aktywów i pasywów
- VII Inwentaryzowanie składników majątkowych
- VIII Ustalanie wyniku finansowego
4
Zasady prowadzenia ewidencji druków ścisłego zarachowania
Zakładowy plan kont
Opis systemu komputerowego
Określenie systemu ochrony danych ich zbiorów w tym dowodów księgowych,
ksiąg rachunkowych i innych dokumentów
- XIII Zasady przechowywania i archiwizacji dokumentów
- XIV Zabezpieczenie mienia
2). Załącznik Nr 2
- Wzory pieczątek
3). Załącznik Nr 3
- Plan Kont
4). Załącznik do Zarządzenia z dnia 03.01.2011
- Instrukcja obiegu i kontroli finansowej dokumentów
- Instrukcja w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji aktywów
i pasywów jednostki
- Instrukcja gospodarki kasowej
- Instrukcja określająca sposób zarządzania systemami informatycznymi
- Regulamin kontroli wewnętrznej
- Instrukcja ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych RB- Wsa w zakresie
wydatków strukturalnych
- Ochrona danych – funkcjonowanie systemu IT
- Wykaz osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów do wypłaty i kontroli
dokumentów pod nieobecność pracowników odpowiedzialnych wraz z kserokopią
Upoważnień.
- Wykaz osób upoważnionych do odbioru rachunków i faktur.
- Wykaz pracowników, którzy zapoznali się z obowiązującą w II LO Polityką
rachunkowości.
- IX
-X
- XI
- XII
Realizacja budżetu w 2015 r. w zakresie dochodów i wydatków
Kontrolę realizacji budżetu przeprowadzono w oparciu o:
- projekty planów finansowych na rok 2015,
- plany finansowe wydatków budżetowych na rok 2015,
- plany finansowe dochodów budżetowych na 2015 r.,
- sprawozdania z wykonania dochodów i wydatków budżetowych na dzień 31.12.2015 r.,
- ewidencję prowadzoną w księdze głównej i księgach pomocniczych,
- źródłowe dowody księgowe za okres objęty kontrolą.
II Liceum Ogólnokształcące im. prof. K. Morawskiego w Przemyślu jest jednostką budżetową,
prowadzącą działalność finansową na zasadach określonych w przepisach dla jednostek
budżetowych w dziale:
1. 801 „Oświata i wychowanie” w rozdziale:
- 80120 - Licea Ogólnokształcące
- 80146 - Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- 80150 - Realizacja zadań wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod
pracy dla dzieci i młodzieży w szkołach podstawowych, gimnazjach, liceach
ogólnokształcących, liceach profilowanych i szkołach zawodowych oraz szkołach
artystycznych
- 80195 - Pozostała działalność
2. 851 „Ochrona zdrowia” w rozdziale:
5
- 85156 - Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dla osób nieobjętych
obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego
3. 854 „Edukacyjna opieka wychowawcza” w rozdziale:
- 85410 - Internaty i bursy szkolne
- 85415 - Pomoc materialna dla uczniów.
Dochody budżetowe
Wykonanie planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2015 r.
w szczegółowości do paragrafów zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S (zał. nr 2 do protokołu
kontroli) z wykonania dochodów budżetowych za okres od stycznia do grudnia 2015 roku
przedstawia poniższe zestawienie:
Dział 801
Oświata
i wychowanie
Rozdz. 80130
Plan
po zmianach
Dochody
wykonane
(otrzymane)
%
wykonania
Należności pozostałe
do zapłaty
2
3
4
6
Szkoły zawodowe
1
§ 0690
wpływy z różnych opłat
140,00
675,00
0,00
52 805,00
138 488,75
0,00
99,00
520,90
0,00
0,00
130,00
0,00
§ 0830
Wpływy z usług
187 810,00
153 762,00
0,00
ogółem
240 854,00
293 576,65
0,00
§ 0750
dochody z najmu
i dzierżawy składników
majątkowych Skarbu
Państwa, jednostek
samorządu terytorialnego
lub innych jednostek
zaliczanych do sektora
finansów publicznych
oraz innych umów
o podobnym charakterze
§ 0920
wpływy z pozostałych
odsetek
§ 0960
Wpływy z otrzymanych
spadków, zapisów
i darowizn w postaci
pieniężnej
Dział 854
Edukacyjna opieka
wychowawcza
Rozdz. 85410
Internaty i bursy
szkolne
Zatwierdzony na 2015 r. plan dochodów w trakcie roku uległ zmianie. Rada Miejska
w Przemyślu Uchwałą Nr 105/2015 z dnia 25.06.2015 r. dokonała zwiększenia planu dochodów
6
o kwotę 48.424,00 zł. Zestawienie obrazujące zmiany do planu dochodów na 2015 r. stanowi
zał. nr 3 do protokołu kontroli.
Dochody z najmu były realizowane w oparciu o zawarte umowy, dochody z tytułu
odsetek bankowych dotyczyły kwot naliczonych przez bank prowadzący rachunek jednostki.
Ponadto, szkoła realizowała dochody z tytułu otrzymanej darowizny oraz z tytułu duplikatów
świadectw i legitymacji szkolnych. W rozdziale 85410 szkoła realizowała dochody z tytułu
opłat za pobyt w internacie i korzystanie ze stołówki szkolnej.
W ramach kontroli sprawdzono realizację w roku 2015 zawartych umów dotyczących najmu
pomieszczeń szkolnych jak niżej:
Lp
1
1
2
Najemca/ data
zawarcia
2
Okres
na jaki
zawarto
umowę
Cel wynajęcia
3
4
02.01.1531.05.15
(w każdy
wtorek
20.00 –
21.00)
02.01.1531.03.15
(w każdy
czwartek i
piątek
17.0020.00)
02.01.1531.03.15
(w każdy
poniedział
ek 18.0019.00)
5
Mała sala
gimnastyczna
Nie określono
6
7
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz. (duża
sala)
45 zł za godz.
(mała sala)
16,50 zł za miesiąc
(składowanie
sprzętu)
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
sala
25 zł za godz.
(mała sala)
25 zł za godz. (sala
lekcyjna)
Do dnia
12.03.15
25 zł za godz.
Duża sala
gimnastyczna
Pomieszczenie
nr 27 o pow.
2m²
01.07.1430.06.15
Nie określono
04.03.15
Organizacja
zebrania
wspólnoty
Sala lekcyjna
01.09.1431.08.15
Termin
płatności
Mała sala
gimnastyczna
Duża sala
gimnastyczna/
mała sala
gimnastyczna/
sale lekcyjne
3
4
Przedmiot
najmu
stawka za m2,
lub godzinę, bądź
jednostkę
treningową
gimnazjum
Sale lekcyjne
Z góry do
10 dnia
każdego
miesiąca
Od 01.09.14
7682 zł
(miesięczny
czynsz)
6482 zł
(miesięcznie za
ferie i wakacje)
____________
Od 02.03.15
7
7482 zł
(miesięczny
czynsz)
6482 zł
(miesięcznie za
ferie i wakacje)
_______________
Od 01.09.15 zasady
rozliczania określał
aneks nr 2 z dnia
01.09.15.
5
07.03.15
od 10.00 –
14.00
IV Przemyski
Maraton Fitness
6
11.04.15
od 9.0011.30
7
8
9
10
01.01.1531.12.15
(z
wyłączeni
em okresu
przerwy
wakacyjne
j)
Terminy
w
harmonog
ramie
04.05.15
(9.0012.00)
05.05.15
(9.0012.00)
06.05.15
(9.0012.00 i
14.0017.00)
07.05.15
(9.0012.00 i
14.0017.00)
08.05.15
(9.0012.00)
13.05.15
(9.0012.00)
19.05.15
(9.0012.00)
22.06.15
(10.0014.00)
23.06.15
(13.00 –
15.00)
Duża sala
gimnastyczna
Do dnia
15.03.15
55 zł za godz.
Przeprowadzeni
e testu
preselekcyjnego
Sale lekcyjne
Do dnia
20.04.15
1200 zł (koszt
całkowity)
Świadczenie
usług
medycznych
Gabinet
higienistki
szkolnej o
pow. 19,36 m²
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
50 zł miesięcznie
Organizacja i
obsługa
Ośrodka
Koordynacji
Oceniania
Sale lekcyjne
30 dni od
wystawien
ia faktury
4000 zł
(jednorazowo)
Przeprowadzeni
e matury
Sala lekcyjna
Do
30.05.15
25 zł za godz.
Do dnia
25.06.15
50 zł za godz.(duża
sala)
25 zł za godz.
(mała sala)
Przeprowadzeni
e egzaminu
8
Duża sala
gimnastyczna
Prowadzenie
zajęć
dydaktycznych
Duża sala
gimnastyczna,
mała sala
gimnastyczna
oraz sale
lekcyjne
Sklepik szkolny
Pomieszczenie
19,36 m²
Automat
vendingowy
Powierzchnia
0,8 m²
01.07.1530.06.16
11
01.09.15 –
30.09.15
12
01.09.1531.08.16
13
01.09.1531.08.16
14
15
16
17
01.09.1530.09.15
poniedział
ki, środy i
piątki
godz.
20.0021.00
01.09.1531.12.15
(wtorki i
czwartki
godz.
20.0021.00)
01.11.1531.12.15
(czwartki
17.0019.00 i
piątki
17.0020.00)
01.10.1531.12.15
(poniedzia
łki, środy
piątki
20.0021.00)
01.11.1531.12.15
(poniedzia
łki 17.0019.00 i
środy
18.3019.30)
17 i
24.10.15
(17.3018.30)
Prowadzenie
zajęć
dydaktycznych
i sekretariatu
Prowadzenie
zajęć
rekreacyjnych
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
Po
wystawien
iu
rachunku
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
sala
25 zł za godz.
(mała sala)
lekcyjna)
550 zł
140 zł
Pomieszczenie
nr 11 oraz sale
lekcyjne
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
964,08 zł
(miesięczny
czynsz)
150 zł (okres
wakacyjny)
Mała sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
45 zł za godz.
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
sala)
45 zł za godz.
(mała sala)
wspinaczkowa)
16,50 zł
składowanie
sprzętu
Do dnia
28.09.15
55 zł za godz.
Sala
gimnastyczna
tzw.
Wspinaczkow
a
Mała sala
gimnastyczna
Nie określono
Mała sala
gimnastyczna
Duża sala
gimnastyczna
Zajęcia
rekreacyjne
9
Duża sala
gimnastyczna
Pomieszczenie
19,36 m²
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
550 zł
Zajęcia
rekreacyjne
Duża sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz.
Zajęcia
rekreacyjne
Duża sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz.
Zajęcia
rekreacyjne
Duża sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz.
Zajęcia
rekreacyjne
Duża sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz.
Zajęcia
rekreacyjne
Duża sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz.
Zajęcia
rekreacyjne
Duża sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz.
Zajęcia
rekreacyjne
mała sala
gimnastyczna
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
45 zł za godz.
Z góry do
10 dnia
bieżącego
miesiąca
55 zł za godz.
45 zł za godz.
01.10.15 –
31.08.16
18
19
20.
21
22
23
24
25
26
Sklepik szkolny
01.10.1531.12.15
Każdy
czwartek
godz.
19.0020.30
01.10.1531.12.15
każdy
wtorek
godz.
20.3021.30
01.10.1531.12.15
każda
środa
godz.
19.3020.30
01.10.1531.12.15
każdy
czwartek
godz.
20.4021.40
01.10.1531.12.15
każdy
poniedział
ek godz.
19.0020.30
01.11.1530.11.15
każda
środa
godz.
17.3018.30
21.10.1531.12.15
każda
środa
godz.
18.3020.00
02.11.1530.11.15
Każdy
piątek
godz.
17.3019.00 oraz
sobota
godz.
10.0012.00
Każda
sobota
Duża sala
gimnastyczna
Zajęcia
rekreacyjne
Mała sala
gimnastyczna
10
27
godz.
12.0013.00
18.11.15
od godz.
18.00 do
19.11.15
do godz.
17.00
Organizacja
Targów
Edukacyjnych
Przemyśl 2015
Duża sala
gimnastyczna
Nie
określono
1000 zł za wynajem
+ koszt energii
(szacunkowo)
Dochody uzyskane w wyniku zawartych umów najmu kwalifikowano w II LO właściwie, tj. do
paragrafu 0750 „Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa,
jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów
publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze” oraz odprowadzano na rachunek
dochodów budżetowych Miasta Przemyśla.
Szczegółowe warunki korzystania z nieruchomości Gminy Miejskiej Przemyśl oddanych
w trwały zarząd jednostkom organizacyjnym zostały określone przez Radę Miejską
w Przemyślu w uchwale nr 148/2011 z dnia 28 czerwca 2011 r. Na podstawie § 2 pkt 4 tejże
uchwały kierownicy jednostek organizacyjnych zostali zobowiązani do opracowania
wewnętrznych regulaminów w sprawie zasad wynajmowania, wydzierżawiania i użyczania
nieruchomości lub ich części oddanych jednostce w trwały zarząd – zgodnie z tą uchwałą.
W oparciu o wymienioną uchwałę, dyrektor II LO w Przemyślu wydał zarządzenie
nr 6/2013 z dnia 1 września 2013 r. w spawie wynajmowania, wydzierżawiania i użyczania
nieruchomości lub ich części stanowiących własność miasta oddanych w trwały zarząd, na
podstawie którego wprowadzono w szkole „Regulamin wynajmowania, wydzierżawiania oraz
użyczania nieruchomości i ich części stanowiących własność Miasta Przemyśla i oddanych
w trwały zarząd zgodnie z uchwałą nr 148/2011 Rady Miejskiej w Przemyślu”. Zarządzenie
weszło w życie z dniem 1 września 2013 r.
Zgodnie z brzmieniem pkt. 12 niniejszego Regulaminu szczegółowe uregulowania dotyczące
korzystania z sal i przyległych do nich pomieszczeń zawarte są w umowie najmu sal oraz
regulaminie użytkowania sal gimnastycznych. Ponadto, regulamin określa stawki za wynajem
sal:
 duża sala gimnastyczna 55 zł /60 min
 mała sala gimnastyczna 45 zł /60 min
 ścianka wspinaczkowa 25 zł/60 min
 sale dydaktyczne 25 zł/60 min
 sala komputerowa 35 zł/60 min
Wynajmowania pomieszczeń szkolnych dokonywano po zawarciu umowy pomiędzy II LO
reprezentowanym przez dyrektora, a zainteresowanym podmiotem. W umowie określano
terminy, stawki opłat, zasady odpowiedzialności oraz wszystkie istotne kwestie dotyczące
korzystania z pomieszczeń. O zawarciu umowy z najemcą Dyrektor II LO każdorazowo
informował Prezydenta Miasta Przemyśla, a w załączeniu przedkładał kserokopie umów
z najemcami.
Przy ustalaniu stawek za wynajmowanie pomieszczeń w II LO odnosiło się do stawek
określonych w kalkulacji kosztów wynajmu sal gimnastycznych i lekcyjnych w okresie
rocznym. Kalkulacja obliczona była na podstawie poniesionych w roku ubiegłym kosztów
energii elektrycznej, cieplnej, wody, ścieków, wywozu odpadów komunalnych, środków
czystości oraz amortyzacji budynku.
Na podstawie art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami jednostka organizacyjna ma prawo, z zastrzeżeniem ust. 6, „korzystania
z nieruchomości oddanej w trwały zarząd, a w szczególności do oddania nieruchomości lub jej
11
części w najem, dzierżawę albo użyczenie na czas nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony
trwały zarząd, z równoczesnym zawiadomieniem właściwego organu i organu nadzorującego,
jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony do 3 lat, albo za zgodą tych organów, jeżeli
umowa jest zawierana na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub czas nieoznaczony, jednak na okres
nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd; zgoda jest wymagana również
w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne umowy,
których przedmiotem jest ta sama nieruchomość”.
W oparciu – między innymi - o art. 43 ust. 6 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r.
o gospodarce nieruchomościami Rada Miejska w Przemyślu ustaliła w drodze uchwały
nr 148/2011 z dnia 28 czerwca 2011 r., szczegółowe warunki korzystania z nieruchomości Gminy
Miejskiej Przemyśl i Miasta Przemyśl oddanych w trwały zarząd jednostkom organizacyjnym.
Przegląd dokumentacji związanej z wynajmowaniem nieruchomości przez II LO
wykazał co następuje:
1) w zawieranych umowach wynajmujący był prawidłowo reprezentowany (przez Dyrektora
II LO),
2) nieruchomości były oddawane najemcom w drodze bezprzetargowej, gdyż:
 dotychczasowi najemcy przed wygaśnięciem umowy zgłaszali chęć dalszego
korzystania z pomieszczeń,
 okres najmu nie przekraczał 3 miesięcy,
 przeważającą część wynajmu nieruchomości stanowiły podmioty prowadzące
działalność oświatową, leczniczą, sportowo-turystyczną lub służące potrzebom
uczniów II LO,
3) wynajmowania pomieszczeń dokonywano z uwzględnieniem społeczno-gospodarczego
przeznaczenia obiektów szkolnych oraz zasad współżycia społecznego (np. wynajęcie
dla Wspólnoty Mieszkaniowej),
4) przed zawarciem następnej umowy z tym samym najemcą, Dyrektor II LO występował
z wnioskiem do Prezydenta Miasta Przemyśla o wyrażenie zgody na zawarcie kolejnej
umowy lub na przedłużenie trwania obowiązującej umowy,
5) jednostka zawierała umowy o użyczenie pomieszczeń (bezpłatne), natomiast Regulamin nie
określa przypadków, w których dopuszczalne jest użyczanie pomieszczeń II LO, zaś
zgodnie z regulacją zawartą w uchwale nr 148/2011 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia
28 czerwca 2011 r. użyczenie nieruchomości może nastąpić w uzasadnionych przypadkach
określonych przez jednostkę w regulaminie,
6) w wewnętrznych uregulowaniach dotyczących wynajmu nieruchomości nie sprecyzowano
w jakim trybie następuje udostępnienie nieruchomości najemcom,
7) kontrolowana jednostka prowadzi wykaz umów najmu,
8) zawarte umowy zawierają dowód na to, iż zostały wstępnie skontrolowane przez głównego
księgowego. Stosownie do przepisu określonego w art. 54 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych /Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm./ dowodem
dokonania przez głównego księgowego wstępnej kontroli, jest złożenie przez niego podpisu
na dokumencie. Złożony podpis oznacza, że główny księgowy:
a) nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników
oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem,
b) nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności
i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji,
c) a zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki.
9) Kontrola dokumentów księgowych, na podstawie których realizowane są dochody II LO
wykazała, że jednostka w każdym przypadku sporządzała dla najemców fakturę za
przedmiot najmu zgodnie z zapisami zawartych umów.
12
Z przeznaczeniem mienia wiąże się obowiązek podatkowy – podatek od nieruchomości.
Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.
U. z 2016 r., poz. 716 z późn. zm.), od podatku od nieruchomości zwalnia się publiczne
i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy,
w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową. Na podstawie art. 81 ustawy
z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r. , poz. 2156 z późn. zm.)
nieruchomości zajęte przez szkołę na prowadzenie działalności oświatowej podlegają ponadto
zwolnieniu z opłat z tytułu trwałego zarządu, podatku leśnego i podatku rolnego, a także
wymienionego podatku od nieruchomości w zakresie nieruchomości zajętych na działalność
oświatową (na zasadach określonych w odrębnych ustawach). Z przedmiotowego zakresu
zwolnienia wynika, że zwolnieniem objęte są nie wszystkie nieruchomości szkoły, ale tylko te,
które zajęte zostały na działalność oświatową. W praktyce większość nieruchomości
wykorzystywanych przez szkołę jest zajęta jedynie na ten rodzaj działalności. Można jednak
wskazać i takie, które niewątpliwie takiej działalności nie służą, a przez to nie podlegają
zwolnieniu; mogą to być np. sklepiki, gabinety lekarskie, mieszkania, garaże oraz inne budynki
(pomieszczenia) gospodarcze. Na pewno nie służą one działalności oświatowej, co rodzi
obowiązek zapłacenia od nich podatku według stawek właściwych dla tych rodzajów
nieruchomości. Można wskazać, iż pozostałe nieruchomości związane z prowadzeniem szkoły
są niezbędne do prowadzenia działalności oświatowej (pomieszczenia administracyjnobiurowe, korytarze, podręczne magazyny itp.), gdyż szkoła z reguły nie prowadzi innej
działalności, co skutkuje tym, że są one zajęte na tę działalność i w konsekwencji korzystają
z wymienionych zwolnień.
W dniu 22.01.2015 r. II LO w Przemyślu złożyło w Urzędzie Miejskim w Przemyślu złożyło
deklarację na podatek od nieruchomości. Podstawę prawna stanowiła ustawa z dnia 12 stycznia
1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych oraz uchwała nr 14/2014 Rady Miejskiej w Przemyślu
z dnia 17 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na
terenie Miasta Przemyśla. Zgodnie z obliczeniem wynikającym z danych zamieszczonych
w deklaracji łączna kwota podatku wynosiła 74 940,67 zł, kwota zwolnień wynosiła 73 552,09
zł, kwota do zapłaty 1 389,00 zł.
II LO złożyło w dniu 22.01.2015 r. deklarację na 2015 r. w związku z wynajęciem
pomieszczenia szkoły na gabinet profilaktyki medycznej oraz podmiotowi prowadzącemu
działalność gospodarczą (MPEC Przemyśl). W deklaracji tej przedstawiono następujące dane:
1) powierzchnia gruntów 24 628 m² x stawka podatku 0,47 zł = kwota podatku 11 575,16
zł
2) powierzchnia użytkowa budynków w tym:
a) związana z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania
świadczeń zdrowotnych, zajęta przez podmioty udzielające tych świadczeń
19,36 m² x stawka podatku 4,70 zł = kwota podatku 90,99 zł
a) związana z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz części budynków
mieszkalnych zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej 56,10 m² x stawka
podatku 23,13 zł = kwota podatku 1 297,59 zł
b) pozostała – 7 976,44 m² x stawka podatku 7,77 zł = kwota podatku 61 976,93 zł
13
Dane dotyczące zwolnień podatkowych /część G deklaracji/ art. 7 ust. 2 pkt.2 - publiczne
i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy,
w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową:
a) grunty 24 628,00 m² x stawka podatku 0,47 zł = kwota podatku 11 575,16 zł
b) budynki 7 976,44 m² x stawka podatku 7,77 zł = kwota podatku 61 976,93 zł
łączna kwota zwolnienia 73 552,09 zł
W złożonej w dniu 22.01.2015 r. deklaracji na podatek od nieruchomości na 2015 r.
uwzględniono dane dotyczące powierzchni użytkowej budynku związanej z prowadzeniem
działalności gospodarczej, w związku z czym dokonano zapłaty w 2015 r. podatku od
nieruchomości. Zapłacony podatek z niniejszego tytułu w 2015 r. wyniósł kwotę podatku
1 389,00 zł. Zapłaty dokonano w dniu 23.01.2015 r. - wyciąg bankowy nr 14/2015 z dnia
23.01.2015 r. (dowód księgowy nr 34).
Szkoła realizowała w 2015 r. dochody budżetowe w rozdziale 85410 z tytułu prowadzenia
internatu i stołówki.
Zasady odpłatności za żywienie w stołówce określa zarządzenie Nr 1/2013 Dyrektora II LO
z dnia 01.09.2013 r. w sprawie ustalenia opłat za posiłki w stołówce w roku szkolnym
2013/2014. Zgodnie z zapisami ww. zarządzenia do korzystania z posiłków uprawnieni są
uczniowie oraz nauczyciele i pracownicy zatrudnieni w II LO. Opłata za wyżywienie uczniów
jest naliczana w wysokości 100% kosztów produktów zużytych do przyrządzenia posiłków.
Odpłatność stawki dziennej za posiłki dla uczniów ustalona została w wysokości 12 zł, w tym
śniadanie 3,25 zł, obiad 5,50 zł i kolacja 3,25 zł. Zarządzenie dopuszcza korzystanie z obiadów
przez nauczycieli i pracowników II LO ponosząc koszty uwzględniające koszty produktów,
koszty utrzymania stołówki, w tym koszty wynagrodzenia i pochodnych pracowników
zatrudnionych w stołówce. Odpłatność za korzystanie z obiadów dla nauczycieli i pracowników
ustalono w wysokości 8,50 zł, w tym obiad 5,50 zł i koszty usługi 3 zł. Opłaty za obiady na
dany miesiąc przyjmowane są przez intendenta do 10 dnia każdego miesiąca. W przypadku
nieobecności ucznia w szkole w celu dokonania odpisu zgłasza się ten fakt z 2 dniowym
wyprzedzeniem, w przeciwnym razie zwrot nie jest możliwy. Stosownie do regulacji zawartej
w art. 67 a ust. 3 ustawy o systemie oświaty Dyrektor II LO wystąpił do organu prowadzącego
z propozycją przyjęcia stawek za żywienie. W odpowiedzi na złożony wniosek jednostka
dostała akceptację organu prowadzącego na ustalenie stawki żywieniowej.
Zasady odpłatności za internat ustalone zostały w zarządzeniu nr 1/2014 Dyrektora II LO z dnia
01.01.2014 r. w sprawie ustalenia opłat za pobyt w internacie II LO od dnia 01.01.2014 r.
Wpłaty za wyżywienie i pobyt w internacie są ewidencjonowane na drukach ścisłego
zarachowania stanowiących jednocześnie wykazy wpłat. Gotówka jest przyjmowana od osób
korzystających z wyżywienia oraz pobytu w internacie przez pracownika II LO zatrudnionego
na stanowisku intendent. Następnie jest wpłacana do kasy. Intendent nie ma powierzonej
funkcji kasjera. Kasjer odprowadza przyjęte sumy do banku.
Kontrola dokumentowania i ewidencji operacji wpłat za żywienie i internat wykazała, że
intendent prawidłowo naliczała należności przysługujące II LO, dowody wpłat (kwitariusze)
były ponumerowane, właściwie wypełnione a suma wynikająca z podsumowania wpłat była
zgodna z kwotą wpływu środków do kasy i na rachunek bankowy. Kasjer sporządzał raport
kasowy, który odzwierciedlał dokonywany w jednostce obrót gotówkowy w zakresie opłat za
internat i wyżywienie w 2015 r., raporty były prawidłowo ujmowane w księgach
14
rachunkowych. Dekrety były zamieszczane na dowodach źródłowych. Kserokopia wydruku
obrotów na koncie 700, 720, 750 i 760 stanowi zał. nr 4 do protokołu.
Wydatki budżetowe
Sprawdzenie realizacji wydatków nastąpiło pod kątem wypełnienia celów i zadań w sposób
efektywny, oszczędny i terminowy z uwzględnieniem legalności wydatków w wybranych
paragrafach klasyfikacji budżetowej, a także gospodarki rzeczowymi składnikami majątku.
Kwoty wydatków (planowane) zostały przydzielone przez organ prowadzący na podstawie
kwot wynikających z uchwały RM – budżet na 2015 r. – pismo E.3020.4.2014 z dnia
21.11.2014 r.
Sytuację finansową kontrolowanej jednostki w 2015 r. przedstawia poniższe zestawienie na
podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od
1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. (zał. nr 5 do protokołu kontroli):
Para
graf
1
3020
4010
4040
4110
4120
4210
4240
4260
4270
4280
4300
4350
4370
4360
4410
4430
4440
4480
4510
4520
4570
4700
4010
4040
4110
4120
4170
4410
4700
Projekt planu
finansowego
na 2015 r. w zł
2
rozdz. 80120
ogółem 4 890 438
12 000
3 138 479
258 023
583 858
83 214
46 800
6 300
391 600
48 868
7 550
51 740
2 200
2 600
0,00
2 000
8 500
229 170
1 500
0,00
14 036
0,00
2 000
rozdz. 80146
ogółem 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Plan
finansowy
na początek
2015 r.
3
Plan
po zmianach
na koniec
2015 r.
5
Wykonanie
6
% realizacji
planu
7
Zobowiązania
niewymagal
ne
8
4 404 161
7 000
2 917 202
296 762
549 591
78 742
12 000
0,00
256 194
8 000
4 500
21 000
0,00
0,00
4 800
1 800
8 500
229 170
1 500
0,00
6 200
0,00
1 200
4 905 003
22 874
3 245 697
246 503
651 961
72 661
38 688
0,00
320 177
8 420
2 419
43 118
0,00
0,00
3 538
2 274
12 562
226 882
938
75
4 167
1 293
756
4 903 712,53
22 873,80
3 245 697
246 502,34
651 961
72 661
38 677,84
0,00
320 177
8 420
2 169
43 108,40
0,00
0,00
3 537,65
2 273,91
11 544
226 882
937,19
75
4 166,40
1 293
756
99,97
100
100
100
100
100
99,97
0,00
100
100
89,67
99,98
0,00
0,00
99,99
100
91,90
100
99,91
100
99,99
100
100
477 367,52
0,00
150 068,50
238 583,83
76 660,26
8 189,46
0,00
0,00
3 717,27
0,00
0,00
148,20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7 764
4 480
0,00
762
110
594
1 075
743
7 760,04
4 479,09
0,00
761,35
109,09
593,41
1 074,10
743
99,95
99,98
0,00
99,91
99,17
99,90
99,92
100
2 083,53
701,66
1 041,15
298,02
42,70
0,00
0,00
0,00
15
4010
4040
4110
4120
4300
4130
3020
4010
4040
4110
4120
4210
4220
4260
4270
4280
4300
4350
4370
4360
4430
4440
4520
4700
rozdz. 80150
ogółem 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
rozdz. 80195
ogółem 0,00
0,00
rozdz. 85156
ogółem 0,00
0,00
rozdz. 85410
ogółem 767 352
1 500
319 849
21 163
58 620
8 354
49 400
112 410
143 400
9 700
560
16 770
360
1 200
0,00
800
14 110
7 656
1 500
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14 545
12 259
0,00
2 027
259
14 311,88
12 118,33
0,0
1 948,04
245,51
98,40
98,85
0,00
96,10
94,79
2 094,29
714,60
1 000,50
341,85
37,34
0,00
0,00
4 554
4 554
4 554
4 554
100
100
0,00
0,00
0,00
0,00
468
468
468
468
100
100
0,00
0,00
694 112
1 500
300 609
24 565
55 605
7 967
12 100
112 410
127 000
9 700
560
16 770
0,00
0,00
1 960
800
14 110
7 656
800
640 308
788
295 011
22 084
49 681
5 728
12 100
86 410
132 676
1 224
279
13 270
0,00
0,00
1 263
0,00
14 905
4 509
380
638 406,81
788
295 010,75
22 083,17
49 680,19
5 727,49
12 065,75
86 316,76
132 676
1 223,50
279
11 500,16
0,00
0,00
1 262,04
0,00
14 905
4 509
380
99,70
100
100
100
100
99,99
99,72
99,89
100
99,96
100
86,66
0,00
0,00
99,92
0,00
100
100
100
40 006,48
0,00
8 804,25
24 752,07
5 738,10
712,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
W planie finansowym wydatków na początek 2015 r. nie uwzględniono w dziale 801:
rozdziału 80146, 80150 oraz 80195. Ponadto, nie uwzględniono też działu 851 rozdziału 85156.
Zmian dokonano w trakcie wykonywania budżetu na podstawie zarządzeń Prezydenta Miasta
Przemyśla oraz uchwał Rady Miejskiej w Przemyślu.
W wyniku kontroli planu wydatków stwierdzono, że wszystkie decyzje dotyczące zmian
w planie finansowym jednostki w 2015 roku zostały uwzględnione w tych okresach, których
dotyczyły. W trakcie wykonywania budżetu w okresie od stycznia do grudnia 2015 roku Rada
Miejska w Przemyślu dokonała uchwałami zwiększenia planu wydatków. Plan uległ również
zwiększeniu w wyniku zarządzeń wydanych przez Prezydenta Miasta Przemyśla. Na wniosek
jednostki Prezydent dokonał również przeniesień wydatków w poszczególnych podziałkach
klasyfikacji budżetowej przedstawionych w zestawieniu zmian planu wydatków stanowiącym
zał. nr 6 do niniejszego protokołu.
Ustalenia kontrolne wykazały, że II LO w roku 2015 regulowało zobowiązania, w tym
zobowiązania wymagalne powstałe w roku poprzednim tj. 2014.
W ustnym wyjaśnieniu główna księgowa podała, iż plan finansowy wydatków na rok 2015 nie
uwzględniał zobowiązań z roku poprzedniego. Zobowiązania roku poprzedniego wynosiły
ogółem 839 029,66 zł, w tym wymagalne 167 889,46 zł.
Zobowiązania wymagalne na dzień 31.12.2014 r. dotyczyły:
1) konto 225 - Urząd Skarbowy kwota 35 766 zł
2) konto 229 – Zakład Ubezpieczeń Społecznych kwota 132 123,46 zł.
16
Zobowiązania i należności na dzień 31.12.2015 r.
Analiza ewidencji księgowej wykazała, że na dzień 31.12.2015 r. kontrolowana
jednostka posiadała należności i zobowiązania.
Należności stanowiły kwotę 981,88 zł i przysługiwały od Miejskiego Przedsiębiorstwa
Energetyki Cieplnej w Przemyślu z tytuły nadpłaty za energię cieplną.
Zobowiązania ogółem stanowiły kwotę 521 551,82 zł. Szkoła na dzień 31.12.2015 r.
nie posiadała zobowiązań wymagalnych.
Zobowiązania niewymagalne dotyczyły:
konto 225
- Urząd Skarbowy
15 355,86 zł
- podatek doch. od os. fiz.
za m-c XII 2015
15 355,86 zł
konto 229
- Zakład Ubezpieczeń Społecznych
100 224,13 zł
a) składki na ub. Społeczne
za m-c XII 2015
- od wynagrodzeń za m-c XII
- od dod. wynagrodzenia rocznego „13”
- od art. 30 KN
22 482,31 zł
45 379,52 zł
23 380,74 zł
c) składki na FP
za m-c XII 2015
- od dod. wynagrodzenia rocznego „13”
- od art. 30 KN
923,70 zł
5 157,98 zł
2 899,88 zł
konto 231
- Wynagrodzenia pracowników
402 106,36 zł
a) dodatkowe wyn. roczne „13”
b) art. 30 KN
265 377,55 zł
136 728,81 zł
konto 201
- Wobec kontrahentów
-
3 865,47 zł
MPEC Faktura VAT 13974/FVSC/PU-S/2015 nr dow. 707 termin płatności:14.01.16
PWiK Faktura VAT 15/52115 nr dow. 706 termin płatności: 18.01.2016
3 573,32 zł
292,15 zł
Dane dot. zobowiązań wykazane w sprawozdaniu budżetowym Rb-28S były zgodne
z danymi wynikającymi z zestawienia obrotów i sald na 31.12.2015 r.
Zobowiązania, które wystąpiły na koniec okresu sprawozdawczego /31.12.2015r./
przedstawione zostały w zestawieniu sald na kontach na dzień 31.12.2015 r. stanowiącym zał.
nr 7 do protokołu kontroli.
Terminowość regulowania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, FP, wpłat na
PFRON oraz podatku dochodowego od osób fizycznych
Naliczenie w 2015 r. w II LO składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz
Pracy i zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz terminy regulowania
17
zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i Urzędu Skarbowego przedstawiają
poniższe tabele.
Miesiąc
Naliczona kwota do zapłaty
wg deklaracji
a) ubezpieczenie społeczne
b) fundusz zdrowotny
Data przelewu składki FUS
Kwota przelewu składki FUS
c) fundusz pracy
c) fundusz pracy
c) fundusz pracy
Styczeń
Luty
a)
103 258,90
a)
04.02.2015
a)
103 258,90
b)
26 731,35
b)
04.02.2015
b)
26 731,35
c)
6 971,44
c)
04.02.2015
c)
6 971,44
a)
81 946,74
a)
03.03.2015
a)
81 946,74
b)
21 551,72
b)
03.03.2015
b)
21 551,72
c)
5 618,05
c)
03.03.2015
c)
5 618,05
82 751,13 od ‘’13’’
a)
04.03.2015
a)
79 784,25
Marzec
20 858,66 od ‘’13’’
b)
b)
20 862,44
5 393,83 od ‘’13’’
c)
Kwiecień
78 169,02
c)
Sierpień
Wrzesień
07.04.2015
73 089,49
04.03.2015
20 858,66 od ‘’13’’
b)
04.03.2015
20 862,44
5 393,83 od ‘’13’’
c)
5 344,76
a)
28.04.2015
a)
76 933,55
nadpłata – 1235,47 zł
b)
21 077,01
b)
04.05.2015
b)
21 077,01
c)
5 456,83
c)
29.04.2015
c)
5 456,83
a)
80 392,82
a)
26.05.2015
a)
80 392,82
b)
21 010,81
b)
26.05.2015
b)
20 917,21
01.06.2015
c)
Lipiec
6 694,76
30.03.2015
Maj
Czerwiec
31.03.2015
30.03.2015
5 344,76
a)
82 751,13 od ‘’13’’
a)
93,60
5 372,13
c)
26.05.2015
c)
5 372,13
a)
88 208,58
a)
26.06.2015
a)
88 208,58
b)
23 024,42
b)
26.06.2015
b)
23 024,42
c)
5 982,50
c)
26.06.2015
c)
5 982,50
a)
81 177,87
a)
28.07.2015
a)
81 177,87
b)
20 948,13
b)
28.07.2015
b)
20 948,13
c)
5 368,39
c)
28.07.2015
c)
5 368,39
a)
82 861,21
a)
28.08.2015
a)
82 861,21
b)
21 254,61
b)
28.08.2015
b)
21 254,61
c)
5 435,57
c)
28.08.2015
c)
5 435,57
a)
75 646,45
a)
29.09.2015
a)
69 646,45
18
01.10.2015
b)
19 297,57
b)
29.09.2015
b)
19 297,57
c)
5 080,32
c)
29.09.2015
c)
5 080,32
a)
1 078,35
a)
22.10.2015
75 882,05
2 156,70
Październik
b)
c)
Listopad
271,81
b)
a)
1 078,35 od nagrody K.O
30.10.2015
74 882,05
02.11.2015
1 000,00
29.10.2015
2 156,70 od nagrody MEN
22.10.2015
b)
271,81 od nagrody K.O
19 722,50
30.10.2015
19 722,50
543,63
29.10.2015
543,63 od nagrody MEN
22.10.2015
c) 85,75 od nagrody K.O.
5 125,44
30.10.2015
5 125,44
171,50
29.10.2015
85,75
c)
a)
75 668,55
a)
30.11.2015
a)
75 668,55
b)
20 154,98
b)
30.11.2015
b)
20 154,98
c)
5 280,79
c)
30.11.2015
c)
5 280,79
a)
77 250,41
a) 29.12.2015
a)
8 407,92
b)
20 964,71
29.12.2015
45 373,31
c)
5 427,09
30.12.2015
986,87
04.01.2016
22 482,31
b) 29.12.2015
Grudzień
b)
29.12.2015
Kwota podatku do
zapłaty wg deklaracji
rocznej PIT 4R
2 140,01
18 824,70
c) 29.12.2015
2015 rok
6 000,00
c)
561,48
29.12.2015
3 925,31
30.12.2015
16,60
04.01.2016
923,70
Data przelewu podatku
Kwota przelewu podatku
Styczeń
25 998,00
16.02.2015
25 988,00
Luty
19 786,00
03.03.2015
19 786,00
od ‘’13’’
20.03.2015
23 753,00
23 753,00
Marzec
20 165,00 PIT4 budżet
19
07.04.2015
20 165,00
05.05.2015
21 879,00
26.05.2015
19 138,00
26.06.2015
21 656,00
28.07.2015
21 057,00
28.08.2015
19 230,00
31.08.2015
12 900,00
21 879,00 PIT 4 budżet
Kwiecień
Maj
Czerwiec
19 138,00
21 656,00 PIT4 budżet
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
17 819,00
29.09.2015
22.10.2015
310,00 PIT 4 budżet
Październik
Listopad
Grudzień
310,00 od nagrody K.O.
30.10.2015
18 132,00
620,0 PIT 4 budżet
29.10.2015
30.11.2015
19 768,00
29.12.2015
1 830,69
29.12.2015
2 770,45
04.01.2016
15 355,86
Analiza terminów zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenia
zdrowotne, fundusz pracy w poszczególnych miesiącach 2015 roku wykazała, ze składki
należne ZUS ustalone na podstawie deklaracji zostały uregulowane w terminach
przewidzianych w obowiązujących przepisach, tj. w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13
października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych /Dz. U. z 2015 r. poz. 121 z późn.
zm./.
Kontrolowana jednostka osiągała w 2015 r. wymagany wskaźnik „zatrudnienia” osób
niepełnosprawnych i w związku z tym była zwolniona z dokonywania wpłat na PFRON.
Zaliczki na podatek od osób fizycznych były w okresie objętym kontrolą przekazywane
na rachunek Urzędu Skarbowego w terminie ustalonym ustawą o podatku dochodowym od
osób fizycznych w art. 38 ust. 1 (Dz. U.z 2012 r., poz. 36 z późn. zm.).
Kontrola realizacji zobowiązań wobec ZUS i US wykazała, że na dzień 31 grudnia 2015
r. zostały uregulowane wszystkie wymagalne zobowiązania wobec tych instytucji.
Kontrolowana jednostka zaewidencjonowała w księgach rachunkowych w 2015 r.
koszty odsetek od nieterminowo regulowanych w 2014 r. składek wobec ZUS. Wykazane
20
w sprawozdaniu budżetowym Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2015 r.
odsetki wynosiły:
- rozdz. 80120 § 4570 1 293 zł,
Zapłacone w 2015 r. przez II LO odsetki dotyczyły nieterminowo regulowanych składek za
miesiąc październik i listopad 2014 r. wobec:
- Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - łączna kwota zaewidencjonowanych i zapłaconych
odsetek wynosiła 1 076 zł.
- Urzędu Skarbowego - łączna kwota zaewidencjonowanych i zapłaconych odsetek wynosiła
217 zł.
Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Kontrolowana jednostka w 2015 r. dokonywała odpisów na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych (ZFŚS) zgodnie z regulacjami zawartymi w przepisach:
- art. 5 ust. 2 i ust. 5 oraz art. 5b ustawy z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 111),
- obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z 18 lutego 2011 r. w sprawie
przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2010 r. i w drugim
półroczu 2010 r. (M.P. z 2011 r. Nr 15, poz. 156),
- art. 53 ustawy z 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r., poz. 191 z późn.
zm.),
- art. 9 ust. 2 ustawy budżetowej na rok 2015 z dnia 15 stycznia 2015 r. (Dz. U. z 2015 r. poz.
153), w związku z art. 12 ustawy z dnia 5 grudnia 2014 r. o zmianie niektórych ustaw
w związku z realizacją ustawy budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 1877 z późn. zm.) –
„W roku 2015 do ustalenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla
nauczycieli, o którym mowa w art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. – Karta
Nauczyciela, stosuje się kwotę bazową obowiązującą w dniu 1 stycznia 2012 r.”
Odpisu dla nauczycieli dokonano w wysokości iloczynu przeciętnej faktycznej liczby
zatrudnionych nauczycieli w przeliczeniu na pełne etaty (56,53) i 110 % kwoty bazowej
obowiązującej od 1 stycznia 2012 r. (2 618,10 zł). Zgodnie z art. 53 ust. 3 wymienionej ustawy,
zarówno odpis dla zatrudnionych nauczycieli, jak i odpis dla pracowników samorządowych
i emerytów tworzył w II LO jeden fundusz.
Przeciętne wynagrodzenie miesięczne w II półroczu 2010 r. wyniosło 2 917,14 zł.
Kwotę odpisu dla pracowników samorządowych obliczono jako iloczyn 37,5 % przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego i 18,74 etatu, co wyniosło 20 501 zł. Wartość naliczonego odpisu
była zgodna (po korekcie na koniec roku) z dokonanymi wydatkami. Środki finansowe zostały
w 2015 r. terminowo i w wymaganej wysokości przekazane na wyodrębniony rachunek
bankowy.
Zgodnie z art. 5 ust. 5 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (Dz. U. z 2012 r., poz. 592 z późn. zm.) pracodawcy sprawujący opiekę socjalną
nad emerytami i rencistami mogą zwiększyć fundusz o 6,25 % przeciętnego wynagrodzenia
miesięcznego na każdego emeryta i rencistę uprawnionego do tej opieki. Emeryci
(byli pracownicy II LO) są objęci przez pracodawcę opieką socjalną. Szkoła sprawuje opiekę
również nad emerytami i rencistami - byłymi pracownikami pedagogicznymi. Z godnie z art.
53 ust. 2 Karty Nauczyciela dla nauczycieli będących emerytami, rencistami lub nauczycielami
pobierającymi nauczycielskie świadczenie kompensacyjne dokonuje się odpisu na zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych w wysokości 5% pobieranych przez nich emerytur, rent oraz
nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych.
Obliczenie ZFŚS na 2015 r. (po korekcie)
21
kwota bazowa dla nauczycieli
2 618,10
średnioroczne zatrudnienie prac. pedagogicznych
kwota odpisu dot. pracowników pedagogicznych
x 110 % =2 879,91
56,53 etatu
162 801,00 zł
pracownicy samorządowi zatrudnieni w 2015 r. (w przeliczeniu na pełne etaty):
przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej
w II półroczu 2010 r. – 2 917,14 zł
x 37,5 % =
1 093,93
x średnioroczne zatrudnienie prac. samorządowych
18,74 etatu
kwota odpisu z tytułu zatrudn. pracowników samorządowych
20 501,00 zł
naliczenie odpisu dla emerytów i rencistów (będących nauczycielami)
pobierane emerytury i renty 1 089 480 zł x 5 % (art. 53 ust. 2 Karty Nauczyciela)
kwota odpisu
54 474 zł
naliczenie odpisu dla emerytów i rencistów (pracowników samorządowych)
przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej
w II półroczu 2010 r. – 2 917,14 zł
x 6,25 % = 182,32 zł x 22 osób
kwota odpisu
4 011,00 zł
Łącznie wartość odpisu na ZFŚS dokonanego przez II LO wyniosła 241 787,00 zł.
Wydatki z tytułu przekazania środków budżetowych na wyodrębniony rachunek
bankowy ZFŚS w poniższych rozdziałach klasyfikacji budżetowej przedstawiały się
– zgodnie z ewidencją księgową- następująco:
rozdział 80120 „Licea ogólnokształcące”
226 882,00 zł
rozdział 85410 „Internaty i bursy szkolne”
14 905,00 zł
ogółem odpis ZFŚS wykazany w sprawozdaniu
Rb-28S
241 787,00 zł
Ogółem należna kwota odpisu obligatoryjnego w II LO wynosiła w 2015 r. 241 787,00
zł i kwotę tę prawidłowo naliczono oraz przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy
ZFŚS.
Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń
Zgodnie z zapisami art. 233 Kodeksu pracy pracodawca jest obowiązany zapewnić
pracownikom odpowiednie urządzenia higieniczno-sanitarne oraz dostarczyć niezbędne środki
higieny osobistej. Stosownie do regulacji art. 2378 KP dyrektor wydał Zarządzenie Nr 5/2009
z dnia 1 września 2009 r. w sprawie zasad gospodarowania środkami ochrony indywidualnej,
odzieżą i obuwiem roboczym oraz środkami higieny osobistej. Normy wyposażenia w ochrony
indywidualne, odzież i obuwie robocze zawierające niezbędnie potrzebne w procesie pracy
asortymenty, wynikające z wymagań BHP danych stanowisk pracy oraz okresy ich
używalności zawiera tabela stanowiąca załącznik do ww. zarządzenia. Wysokość ekwiwalentu
i zasady wypłacania określa załącznik nr 2.
Ponadto, Zarządzeniem Nr 12/2008 z dnia 21 listopada 23008 r. Dyrektor II LO ustalił zasady
częściowego zwrotu kosztów za zakup okularów korygujących wzrok używanych podczas
obsługi monitorów ekranowych.
22
W 2015 roku kontrolowana jednostka poniosła wydatki niezaliczane do wynagrodzeń,
dokonane na rzecz pracowników sfinansowane z § 302 w wysokości 23 661,80 zł.
Z powyższego paragrafu wypłacano ekwiwalent za odzież ochronną i roboczą dla
pracowników, jak niżej:
1) w dniu 03.02.15 r. – wyciąg bankowy nr 21/2015:
 nauczyciel – koszulka sportowa, spodenki sportowe na kwotę 65 zł,
 nauczyciel – fartuch ochronny na kwotę 55 zł,
 nauczyciel - koszulka sportowa, spodenki sportowe, dres na kwotę 265 zł,
 nauczyciel – obuwie sportowe, spodenki sportowe, koszulka sportowa, dres na kwotę
365 zł,
 nauczyciel, bibliotekarz – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł,
 nauczyciel – dres, koszulka sportowa, spodenki sportowe na kwotę 265 zł,
 nauczyciel – spodenki sportowe, koszulka sportowa na kwotę 65 zł,
 nauczyciel - koszulka sportowa, spodenki sportowe, dres na kwotę 265 zł,
 portier – ubranie robocze, koszula flanelowa, trzewiki na kwotę 155 zł,
 sprzątająca – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł,
 sprzątająca – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł,
 szatniarz – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł,
 portier – ubranie robocze, trzewiki na kwotę 130 zł,
 sprzątająca – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł,
 sprzątająca – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł.
2) w dniu 17.04.2015 r. – wyciąg bankowy nr 69/2015:
 nauczyciel – obuwie sportowe na kwotę 100 zł,
 konserwator – ubranie robocze, koszula flanelowa, trzewiki na kwotę 85 zł,
3)






w dniu 18.09.2015 r. – wyciąg bankowy nr 156/2015:
portier – kamizelka/ocieplacz na kwotę 53 zł,
portier – ubranie robocze na kwotę 55 zł,
portier – ubranie robocze, obuwie na kwotę 130 zł,
pomoc kuchenna – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł,
szef kuchni – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł,
intendent – obuwie profilaktyczne, kamizelka na kwotę 93 zł.
4) W dniu 21.10.2015 r. – wyciąg bankowy nr 177/2015:
 portier – koszula flanelowa na kwotę 25 zł,
 portier – koszula flanelowa na kwotę 25 zł,
 pomoc kuchenna – fartuch ochronny 3 szt. na kwotę 165 zł,
 szef kuchni – fartuch ochronny 3 szt. na kwotę 165 zł,
 portier – kamizelka na kwotę 53 zł.
Analiza przydzielonych ekwiwalentów za odzież ochronną wykazała, że w przypadku jednego
pracownika (portiera) wypłacono ekwiwalent za kamizelkę w kwocie 53 zł w dniu 21.10.2015
r., a okres używalności odzieży, na która przyznano poprzedni ekwiwalent upływał dopiero
w dniu 21.11.2015 r. Z powyższego wynika, iż kolejny ekwiwalent został wypłacony temu
pracownikowi z miesięcznym wyprzedzeniem.
23
Z § 302 wypłacono w roku 2015 także częściowy zwrot kosztów za zakup okularów
korygujących wzrok, używanych podczas obsługi monitorów ekranowych przez minimum
4 godziny na dobę dla uprawnionych stanowisk, wykazanych w zarządzeniu dyrektora.
Wypłaty dokonywano w dniach:
1) w dniu 13.02.2015 r. – wyciąg bankowy nr 27/2015 – dopłata do okularów dla
wicedyrektora na kwotę 200 zł,
2) w dniu 24.03.2015 r. – wyciąg bankowy 53/2015 – dopłata do okularów dla nauczyciela
informatyki na kwotę 200 zł,
3) w dniu 10.11.2015 r. – raport kasowy nr 29/2015 – dopłata do okularów dla sekretarza
szkoły na kwotę 200 zł,
4) w dniu 20.11.2015 r. – raport kasowy nr 30/2015:
– dopłata do okularów dla specjalisty ds. ekonomiczno-finansowych na kwotę 200 zł,
- dopłata do okularów dla kierownika gospodarczego na kwotę 200 zł.
Wypłata odbywała się na podstawie składanych do dyrektora wniosków o refundację.
W dokumentacji księgowej znajdują się faktury i rachunki poświadczające zakup okularów.
Dyrektor zatwierdzał częściowe dofinansowanie zakupu okularów uprawnionym
pracownikom.
Z § 302 zakupiono także środki ochrony indywidualnej oraz środki do utrzymania higieny
osobistej:
1) Faktura vat nr 02163/1/03/2015 z dnia 02.03.2015 r. wystawiona przez Firma Handlowa
Przemyśl na kwotę 174,45 zł za proszki do prania. Do faktury dołączono wykaz osób
uprawnionych do otrzymania środków piorących.
2) Faktura nr 21289/2015/F04 z dnia 11.09.2015 r. wystawiona przez Centrum
Budownictwa i Ogrodnictwa Przemyśl za m.in. rękawice BHP na kwotę 2,64 zł.
Z opisu na fakturze wynika, że zakupiony towar otrzymał konserwator szkoły.
Przemyśl na kwotę 51,93 zł za papier toaletowy, ręczniki jednorazowe
i mydło. Z opisu na fakturze wynika, że zakupiono środki BHP dla pracowników szkoły.
Przemyśl za m.in. papier toaletowy i mydło na kwotę 55,67 zł. Z opisu na fakturze
wynika, że zakupiono środki BHP dla pracowników szkoły.
5) Faktura nr 25133/2015/F04 z dnia 27.10.2015 r. wystawiona przez Centrum
Budownictwa i Ogrodnictwa Przemyśl za m.in. rękawice BHP na kwotę 5,98 zł.
Z opisu na fakturze wynika, że zakupiony towar otrzymał konserwator szkoły.
6) Faktura vat nr 16507 z dnia 11.08.2015 r. wystawiona przez Przemyśl za wodę
mineralną na kwotę 14,16 zł. Z opisu na fakturze wynika ze wodę zakupiono dla
pracowników do bezpośredniego zużycia w związku z wysokimi temperaturami.
7) Faktura vat nr 16511 z dnia 12.08.2015 r. wystawiona przez Przemyśl za wodę
mineralną na kwotę 10,62 zł. Z opisu na fakturze wynika ze wodę zakupiono dla
pracowników do bezpośredniego zużycia w związku z wysokimi temperaturami.
Do wydatków § 3020 „Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń” w 2015 r.
zaliczono również wypłatę odprawy dla nauczyciela z art. 20 KN w wysokości 18.654,00 zł
(naliczenie PK dow. ks. Nr 407/2015, wypłata wyciąg bankowy nr 145 z dnia 31.08.2015 r.)
oraz wypłatę odprawy pośmiertnej w wysokości 523,35 zł (naliczenie PK dow. ks. Nr
403/2015, wypłata wyciąg bankowy nr 143 z dnia 28.08.2015 r.).
24
Zamówienia publiczne
Wydatki rzeczowe dokonywane przez zamawiającego (II LO) były poprzedzane
właściwymi - dla danego rodzaju dostawy lub usługi - procedurami wynikającymi z przepisów
zawartych w art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.
Do podstawowych obowiązków zamawiającego należy - między innymi - oszacowanie
wartości zamówienia. Kryterium obowiązku stosowania (bądź nie) przez jednostkę sektora
finansów publicznych ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (dalej
Pzp) stanowi poziom wartości zamówienia. Stosownie do brzmienia art. 4 pkt 8 Pzp, ustawy
nie stosuje się do zamówień, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych
równowartości kwoty 14.000 euro. Niestosowanie ustawy do zamówień nieprzekraczających
równowartości kwoty 14 000 euro nie oznacza zupełnej swobody w wydatkowaniu środków
publicznych. Wydatki te – zgodnie z brzmieniem art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27.08.2009 r.
o finansach publicznych- powinny być dokonywane:
1) „w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasad:
a) uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów,
b) optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów;
2) w sposób umożliwiający terminową realizację zadań;
3) w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.”
Stosownie do dyspozycji zawartej w § 2 Zarządzenia Nr 183/2014 r. Prezydenta Miasta
Przemyśla z dnia 23.05.2014 r. w sprawie wprowadzenia w Urzędzie Miejskim w Przemyślu
regulaminu udzielania zamówień o wartości nieprzekraczającej wyrażonej w złotych
równowartości kwoty 30 000 euro dyrektor II LO wprowadził zasady wydatkowania środków
finansowych na realizację zamówień, o których mowa w powyższym zarządzeniu.
Zarządzeniem nr 2/2014 z dnia 01.09.2014 r. w sprawie wprowadzenia w II LO w Przemyślu
Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej wyrażonej
w złotych równowartości kwoty 30 000 euro.
W 2015 r. w kontrolowanej jednostce dokonywano wydatków z tytułu dostaw i usług
z zachowaniem trybu określonego w wymienionym zarządzeniu.
W § 4 wskazano, że podstawę do udzielania zamówień stanowi plan finansowy II LO na dany
rok budżetowy. W § 7 wymieniono tryby w jakich przeprowadza się postępowanie wyboru
najkorzystniejszej oferty:
- zapytanie ofertowe,
- ogłoszenie o zamówieniu,
- zamówienie z wolnej ręki.
W okresie objętym kontrolą (2015 r.) średni kurs złotego w stosunku do euro stanowiący
podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych wynosił 4,2249 (Dz. U. z 2013 r. poz.
1692) co oznacza, że równowartość 30 000 euro wynosiła 126.747,00 zł.
Zamówienie artykułów spożywczych na rok szkolny 2015 zostało przygotowane
w podziale na pakiety, aby umożliwić dostawcom różnych branż spożywczych składanie ofert
na jeden lub kilka, bądź też na wszystkie pakiety. Taki podział nie stanowi dzielenia
zamówienia na części w rozumieniu art. 32 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo
zamówień publicznych.
W 2015 r. w II LO nie wystąpiła konieczność zawarcia umów, których wartość
przekraczałaby 30 000 euro. Kontroli poddano procedurę dotyczącą dostawy produktów
żywnościowych potrzebnych do przygotowania posiłków w roku 2015.
25
Przygotowanie postępowania o udzielenie zamówienia wykonała osoba zatrudniona na
stanowisku kierownik gospodarczy; w szczególności przygotowała zapytanie ofertowe oraz
formularze cenowe kierowane do kontrahentów, oszacowała ilość artykułów spożywczych
potrzebnych do przygotowania posiłków w szkole (w podziale na poszczególne pakiety).
Zakup żywności na rok szkolny 2015 przeprowadzono w trybie zapytania ofertowego
skierowanego do oferentów.
Przedmiotem zamówienia była dostawa produktów żywnościowych z podziałem na
6 pakietów:
- mięso i wędliny,
- owoce i warzywa,
- ryby i mrożonki,
- przyprawy i koncentraty,
- pozostałe artykuły żywnościowe,
- pieczywo.
W dokumentacji jednostki brak potwierdzenia przekazania oferentom zapytania ofertowego
drogą przewidzianą w § 8 pkt. 1 Regulaminu, tj. w formie pisemnej, elektronicznej bądź faxem,
a także brak potwierdzenia otrzymania zapytań przez wykonawców. Z zapytania ofertowego
wynika, że wraz z nim przekazano kontrahentom opis przedmiotu zamówienia, termin realizacji
zamówienia oraz kryteria oceny (wysoka jakość produktu, cena, długotrwały okres
przydatności produktów do spożycia).
W zapytaniu ofertowym wyznaczono m. innymi miejsce składania ofert: sekretariat II Liceum
Ogólnokształcącego w Przemyślu ul. Bpa. Glazera 44 i termin do 17.12.2014 r. do godz. 1000.
W zapytaniu ofertowym wskazano, że otwarcie ofert nastąpi w siedzibie zamawiającego
w dniu 17.12.2014 r. o godz. 17.30.
Oferty na dostawę artykułów spożywczych złożyli następujący dostawcy:
pakiet nr I – mięso i wędliny
- Hurtownia ……….Przemyśl,
- Hurtownia Mięsa ………Przemyśl,
pakiet nr II – owoce i warzywa
- F.H.U. …………. Przemyśl,
- Hurt ……..Przemyśl,
- Hurtownia ……….Przemyśl,
pakiet nr III – ryby i mrożonki
- ………Przemyśl,
pakiet nr IV – przyprawy i koncentraty,
- ……….. Sp. z o.o. spółka komandytowa Przemyśl,
- pakiet nr V – pozostałe art. żywnościowe,
- ………………..Sp. z o.o. spółka komandytowa Przemyśl,
- pakiet nr VI – pieczywo,
-………….. Piekarnia Bolestraszyce.
Po dokonaniu przeglądu ofert pod kątem spełnienia wymogów formalnych oraz
spełnienia przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu wybrano najkorzystniejsze
oferty odrębnie dla każdego pakietu. Z powyższych czynności sporządzono protokół otwarcia
ofert, streszczenie oceny i porównania złożonych ofert oraz protokół postępowania
o zamówienie.
W dniu 23.12.2014 r. zostały zawarte umowy z wykonawcami, którzy wygrali
postępowanie na poszczególne części zamówienia. Umowy zawarto z następującymi
dostawcami:
26
- pakiet I Hurtownia Mięsa ………….Przemyśl kwota brutto 24 761,90 zł,
- pakiet II Hurt …………Przemyśl kwota brutto 9 704,70 zł,
- pakiet III ………….Przemyśl kwota brutto 4 718,90 zł,
- pakiet IV i V …………….Sp. z o.o. spółka komandytowa Przemyśl kwota brutto pakiet
IV 5 554,70 zł i pakiet V 27 423,55 zł,
- pakiet VI …………Piekarnia Bolestraszyce kwota brutto 7 089,10 zł,
Zamówienia publiczne realizowane były zgodnie z zawartymi umowami. W § 3 umowy
określono m.in., że: cena za całość zamówienia jest ceną ryczałtową i jest niezmienna w okresie
realizacji zamówienia, ceny jednostkowe mogą być korygowane o wskaźnik zmiany cen
żywności publikowany przez GUS na pisemny wniosek wykonawcy jedynie w przypadkach
nadzwyczajnych, których strony nie mogły przewidzieć w chwili zawierania umowy. Ustalone
ceny jednostkowe nie mogą zostać zmienione w okresie pierwszych czterech miesięcy
obowiązywania umowy.
Ponadto, zawarte umowy przewidywały możliwość zapłacenia przez wykonawcę kar
umownych.
Wyrywkowa kontrola realizacji dostaw artykułów żywnościowych wykazała, że ceny
na artykuły spożywcze nie różniły się od cen zaproponowanych zamawiającemu w formularzu
cenowym (ofercie).
II LO w Przemyślu sporządziło w dniu 29 lutego 2016 r. roczne sprawozdanie o udzielonych
zamówieniach w roku 2015, w którym wyszczególniło kwotę udzielonych zamówień,
z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy pzp.
Wyrywkowa kontrola przyjętych do księgowania dokumentów dotyczących wydatków,
dochodów i kosztów zaewidencjonowanych przez II LO w okresie od dnia 1 stycznia do dnia
31 grudnia 2015 r. wykazała, że dokumenty przed ujęciem w księgach zostały sprawdzone pod
względem formalnym, merytorycznym i rachunkowym oraz zaakceptowane do księgowania
przez dyrektora i głównego księgowego kontrolowanej jednostki. W księgach rachunkowych
w okresie od stycznia do grudnia 2015 r. dowody księgowe zostały zarejestrowane w poprawnej
kwocie, na odpowiednich kontach oraz w okresie, w którym te operacje zostały dokonane.
Obowiązek stwierdzenia sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach
rachunkowych (dekretacja), a także umieszczenie na dokumencie podpisu osoby
odpowiedzialnej za te wskazania, wynika z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości.
Ponadto stwierdzono, że w kontrolowanej jednostce udokumentowanie zapisów pozwala na
identyfikację dowodów i sposobu ich zapisania w księgach rachunkowych.
Zapisy uporządkowane są chronologicznie i systematycznie według kryteriów klasyfikacji
budżetowej, w sposób umożliwiający sporządzenie obowiązujących jednostkę sprawozdań
finansowych, deklaracji podatkowych, deklaracji ZUS oraz dokonanie rozliczeń finansowych,
co jest zgodne z wymogami ustalonymi w art. 24 ust. 4 ustawy o rachunkowości.
Stosownie do art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U.
z 2013 r., poz. 330) w księgach rachunkowych jednostki w okresie od stycznia do grudnia
2015r. prawidłowo ujmowano wszystkie obciążające ją koszty dotyczące danego okresu
sprawozdawczego.
Kontrola wydatków budżetowych wykazała, że jednostka gospodarnie zarządzała
środkami i w pierwszej kolejności regulowała zobowiązania wobec ZUS, US i dostawców, by
nie dopuścić do powstania wydatków (lub zobowiązań) z tytułu odsetek.
W II LO dokładano należytej staranności, by realizować wydatki budżetowe na cele
ustalone w planie finansowym szkoły, zgodnie z przepisami dotyczącymi poszczególnych
27
rodzajów wydatków, a także w sposób określony w art. 44 ust 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
r. o finansach publicznych, zgodnie z którym, wydatki publiczne powinny być dokonywane:
1) w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasad:
a) uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów;
b) optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów;
2) w sposób umożliwiający terminowa realizację zadań;
3) w wysokościach i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Wynagrodzenia i sprawy osobowe
Kontrolowana jednostka zatrudnia pracowników pedagogicznych oraz pracowników
samorządowych.
Sprawdzono wyrywkowo akta osobowe pracowników samorządowych oraz pedagogicznych.
Zarządzenie nr 6/2009 Dyrektora II LO z dnia 18 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia
Regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w II Liceum
Ogólnokształcącym w Przemyślu jest nadal aktualne. Stosownie do regulacji zawartych
w ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych oraz rozporządzeniu
Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych, II LO zawarło w regulaminie zasady wynagradzania pracowników
i przyznawania świadczeń wynikających ze stosunku pracy, a w szczególności:
 wymagania kwalifikacyjne pracowników samorządowych zatrudnionych na podstawie
umowy o pracę,
 szczegółowe warunki wynagradzania (w tym maksymalny poziom wynagrodzenia
zasadniczego),
 przyznawania innych świadczeń wynikających ze stosunku pracy (np. dodatku funkcyjnego
i specjalnego).
W regulaminie wynagradzania wymieniono także inne świadczenia przysługujące
pracownikom na podstawie odrębnych przepisów (np. odprawy pieniężne, dodatkowe
wynagrodzenie roczne, nagrody jubileuszowe). Z regulaminem wynagradzania zostali
zapoznani pracownicy administracji i obsługi.
Kontrolowana jednostka prawidłowo opracowała tabelę poszczególnych stanowisk
i kategorii zaszeregowania. Zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem z dnia 18 marca
2009 r. do każdego stanowiska przypisano właściwą kategorię zaszeregowania, a także
określono dla konkretnego stanowiska minimalny i maksymalny poziom wynagrodzenia
zasadniczego, minimalne wymagania kwalifikacyjne oraz umiejętności zawodowe, minimalny
staż pracy określony w latach, a także dla stanowiska na którym przysługuje dodatek funkcyjny
– określono jego grupę zgodną z tabelą dodatku funkcyjnego. Do regulaminu dołączono także
tabelę maksymalnego miesięcznego poziomu wynagrodzenia zasadniczego w poszczególnych
kategoriach zaszeregowania oraz tabelę stawek dodatku funkcyjnego, które stanowią załączniki
do regulaminu.
Kontrola stwierdziła, że poszczególne składniki wynagrodzenia pracowników były
ustalone decyzją dyrektora (angaże). Wynagrodzenia były wypłacane pracownikom
samorządowym zgodnie z przewidzianą w regulaminie grupą zaszeregowania
i w przewidzianej w angażach wysokości, jednakże w kilku przypadkach niewłaściwie wpisano
w decyzjach płacowych kategorię zaszeregowania. W ustnym wyjaśnieniu referent ds. kadr
wyjaśniła, że błędne wskazanie w angażu kategorii zaszeregowania było wynikiem omyłki
pisarskiej. W trakcie kontroli dokonano korekty powyższych dokumentów.
Stosownie do brzmienia art. 27 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach
samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458 z późn. zm.), pracownicy samorządowi zatrudnieni
28
na stanowiskach urzędniczych (w tym kierowniczym stanowisku urzędniczym) podlegają nie
rzadziej niż raz na 2 lata ocenie okresowej w zakresie wywiązywania się przez pracownika
samorządowego z obowiązków wynikających z zakresu czynności na zajmowanym stanowisku
oraz obowiązków określonych w art. 24 i art. 25 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych.
Dyrektor kontrolowanej jednostki dokonał oceny pracowników na stanowiskach urzędniczych.
Oceny dokonano zgodnie z regulacją wynikającą z art. 27 ustawy o pracownikach
samorządowych.
Podstawę zatrudniania i wynagradzania nauczycieli stanowi Karta Nauczyciela,
rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. (z późn. zm.),
uchwała nr 46/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 26 marca 2009 r. w sprawie ustalenia
regulaminu wynagradzania dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach, dla których organem
prowadzącym jest Miasto Przemyśl oraz w zakresie spraw wynikających ze stosunku pracy,
nieuregulowanych przepisami ustawy Karta Nauczyciela, mają zastosowanie przepisy Kodeksu
pracy (art. 91c ust. 1 KN).
W zakresie ustalenia wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
nauczycieli stwierdzono, że stawki określone decyzjami dyrektora (angażami) odpowiadały
stawkom ustalonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu
z dnia 31 stycznia 2005 r. obowiązującym:
- od 1 września 2012 r. – zm. Dz. U. z 2012 r. poz. 790,
- od 1 września 2013 r. – zm. Dz. U. z 2013 r. poz. 913 (wysokość stawek nie zmieniła się
w stosunku do stawek określonych od 1 września 2012 r.)
Listy wynagrodzeń zatrudnionych pracowników były sporządzane w oparciu o dane
wynikające z dokumentacji osobowej. Naliczane wynagrodzenia dla pracowników podlegały
sprawdzeniu przez główną księgową i były akceptowane do zapłaty przez Dyrektora II LO.
Wydatki na wynagrodzenia pracowników II LO (§ 4010) wyniosły w 2015 r. kwotę
3 557 305,17 zł i mieściły się w planie wydatków określonych dla jednostki. Kwoty wykazane
w sprawozdaniu Rb-28S były zgodne z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych
(ewidencja szczegółowa – wydatki w szczegółowości do paragrafów).
Przegląd akt osobowych wykazał, w jednym przypadku, że nie są one prowadzone
w sposób określony w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996
r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych
ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r.
Nr 62, poz. 286 z późn. zm.). Dokumenty znajdujące się w teczce osobowej pracownika
ułożone były w niewłaściwych częściach akt. W dokumentacji osobowej pracowników
stwierdzono brak pisemnej informacji o warunkach zatrudnienia i uprawnieniach
pracowniczych, o których mowa w art. 29 Kodeksu pracy.
Akta osobowe nauczycieli zawierają „zapytania o karalność”- informacje udzielone
z Krajowego Rejestru Karnego o tym, że osoby nie figurują w KRK. Wycinkowa kontrola list
wynagrodzeń wykazała, że wynagrodzenie było obliczane i wypłacane w prawidłowej
wysokości.
Kontrola list wynagrodzeń nauczycieli oraz pracowników samorządowych wykazała
ponadto co następuje:
- kwoty wynagrodzeń poszczególnych pracowników ustalane w listach wynagrodzeń
wynikały z dokumentacji pracowniczej znajdującej się w aktach osobowych,
- składniki wynagrodzeń (wynagrodzenie zasadnicze, dodatki, premia) były ustalane
w wysokości wynikającej z rozporządzenia oraz z zarządzenia Dyrektora II LO,
a w odniesieniu do nauczycieli - w wysokości wynikającej z rozporządzeń oraz uchwały
nr 46/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 26 marca 2009 r.,
29
-
listy wynagrodzeń były podpisywane przez osobę sporządzającą, sprawdzane przez
głównego księgowego i akceptowane do wypłaty przez dyrektora,
wynagrodzenia wypłacono w terminie przewidzianym w obowiązujących regulacjach,
wydatki z tytułu wynagrodzeń kwalifikowano do właściwych rozdziałów klasyfikacji
budżetowej.
w sprawozdaniach z realizacji wydatków dotyczących wynagrodzeń wykazywano kwoty,
które były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.
Kontrola zarządcza
Dyrektor II LO w Przemyślu wykonując dyspozycję art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, wydał w dniu 01.12.2011 r. zarządzenie
nr 3/2011/2012 w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej w II Liceum
Ogólnokształcącym im. Prof. K. Morawskiego w Przemyślu.
W zarządzeniu określono istotę kontroli, tj. ustalono, iż … „to ogół działań
podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań szkoły w sposób zgodny z prawem,
efektywny, oszczędny, terminowy”. Działania kontrolne w II LO prowadzone są celem
zapewnienia w szczególności : „zgodności działalności przepisami prawa oraz procedurami
wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania i realizacji zadań w tym w szczególności
oszczędnego i efektywnego wykorzystania zasobów majątkowych i ludzkich, wiarygodności
sprawozdań, ochrony zasobów, w tym zabezpieczenia składników majątku przed zniszczeniem,
utratą i defraudacją oraz danych osobowych i informacji niejawnych, przestrzegania
i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu
informacji dla zapewnienia osobom zarządzającym i pracownikom informacji niezbędnych do
wykorzystania przez nich obowiązków oraz skutecznej komunikacji zewnętrznej, zarządzania
ryzykiem dla zwiększenia prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i realizacji zadań poprzez
zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności szkoły, wskazanie sposobu i środków
zapobiegających powstaniu nieprawidłowości, jak również umożliwienie likwidacji
nieprawidłowości”. Zarządzenie weszło w życie z dniem podpisania.
Standardy kontroli zarządczej wdrażane są w II LO w następujących obszarach:
1) środowisko wewnętrzne,
2) cele i zarządzanie ryzykiem,
3) mechanizmy kontroli,
4) informacja i komunikacja,
5) monitorowanie i ocena.
Misją szkoły jest „tworzenie szkoły bezpiecznej i przyjaznej, która umożliwia wszechstronny
rozwój uczniów oraz dobrze przygotowuje ich do dalszego kształcenia.”
Przepisy ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r., ani też Standardy
kontroli zarządczej dla jednostek sektora finansów publicznych (Komunikat nr 23 Ministra
Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora
finansów publicznych, Dz. Urz. Min. Fin. Nr 15, poz. 84), nie określają formy dokumentowania
kontroli zarządczej. Z wymienionego powodu kontrolowana jednostka w dużej mierze
wykorzystuje będące w jej zasobach procedury i regulacje, które obowiązywały jeszcze przed
wejściem w życie przepisów w zakresie prowadzenia kontroli zarządczej przez jednostki
sektora finansów publicznych.
30
Gospodarowanie majątkiem trwałym
W zakresie gospodarki składnikami majątkowymi stwierdzono co następuje:
1) Wartość brutto poszczególnych rodzajów aktywów trwałych wynikająca z ewidencji
księgowej II LO wynosiła:
 środki trwałe (konto 011)
15 795 473,53 zł,
 pozostałe środki trwałe (konto 013)
1 159 447,95 zł,
 zbiory biblioteczne (konto 014)
51 817,16 zł,
 wartości niematerialne i prawne (konto 020)
43 678,89 zł
łącznie
17 050 417,53 zł
Na dzień 31.12.2015 r. umorzenie majątku trwałego figurujące w ewidencji jednostki wynosiło:
 zarejestrowane na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych”
6.287.791,58 zł
 zarejestrowane na koncie 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych”
1.254.944,00 zł
razem
7.542.735,58
2) Kontrola ewidencji księgowej aktywów trwałych wykazała, że w ewidencji księgowej
środków trwałych ujęto składniki majątku, których wartość jednostkowa brutto przekracza
3 500,00 zł; dotyczyło to następujących składników:
grupa 0
1) grunt (dz. nr: 765, 770,771,772, 773, 774, 775, 776 obr. 205 ) wartość razem 327.280,00
zł
grupa 1
2) budynek dydaktyczny
3) budynek internatu z placami
i chodnikami
grupa 2
sieć wodociągowa zewnętrzna
sieć kanalizacyjna zewnętrzna
linia kablowa SN
linia kablowa NN
boisko sportowe z ogrodzeniem
ogrodzenie budynku szkoły
i internatu
grupa 6
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10) stacja TRAFO
11) system monitoringu wizyjnego
12) monitoring telewizyjny CCTV
13) dźwig osobowy hydrauliczny
14) dźwig towarowy
15) dźwig osobowy hydrauliczny
16) urządzenie klimatyzacyjne
10.799.135,68 zł umarzany według stawki 2,5 %,
3.321.812,56 umarzany według stawki 1,5 %,
26.750,00 zł umarzana wg stawki 4,5 %,
545.417,00 zł umarzane wg stawki 2,5 %,
178.123,00 zł umarzane wg stawki 4,5 %
52.398,00 zł umarzana wg stawki 10%,
18.949,30 zł umarzana wg stawki 10 %,
18.059,00 zł umarzane wg stawki 10 %,
85.695,30 zł umarzana wg stawki 10 %
31
grupa 8
17) kserokopiarka CANON NP.-6317
18) kopiarka cyfrowa KM1635
19) kuchnia elektryczna z piekarnikiem
20) patelnia elektryczna PE
21) maszyna czyszcząca BR400
5.490,00 zł umarzany wg stawki 20 %.
22) szafa chłodnicza 1/P1-500
3.501,40 zł umarzany wg stawki 20 %
23) szafa chłodnicza
3.501,40 zł umarzany wg stawki 20 %.
24) szafa chłodnicza 1M-700
25) szafa chłodnicza 1M-700
26) szafa przelotowa
27) zmywarka z podnoszeniem hydraulicznym 9.808,80 zł umarzana wg stawki 20 %
28) kocioł warzelny elektryczny
7.734,80 umarzany wg stawki 20 %
29) kocioł warzelny elektryczny
7.734,80 umarzany wg stawki 20 %
Łączna wartość środków trwałych figurujących w ewidencji szczegółowej na dzień
31.12.2015 r. wynosiła 15.795.473,53 zł i była zgodna z kwotą figurującą w księdze głównej
na koncie środków trwałych.
Kontrolowana jednostka prowadzi szczegółową ewidencję środków trwałych prowadzoną
w formie papierowej księgi środków trwałych oraz książek inwentarzowych pozostałych
środków trwałych. Ponadto, ewidencja szczegółowa prowadzona jest w programie
komputerowym Microsystem. Ewidencję umorzenia poszczególnych środków trwałych
prowadzi się za pomocą programu komputerowego w formie tabel amortyzacji środków
trwałych.
Wedle obowiązku wynikającego z ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej
(Dz. U. Nr 88, poz. 439 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia
2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) kontrolowana jednostka prowadzi
ewidencję środków trwałych w podziale na grupy, podgrupy i rodzaje. Poszczególne środki
trwałe wyszczególnione w książce środków trwałych (ewidencja szczegółowa), mają
przypisany rodzaj i podgrupę.
W ewidencji księgowej środków trwałych właściwie zakwalifikowano nieruchomość
(działki) otrzymaną w trwały zarząd następująco: grupa 0 „Grunty”, podgrupa 03 „Grunty
zabudowane i zurbanizowane”, rodzaj 032 „Inne tereny zabudowane”. Stosownie do objaśnień
dotyczących rodzaju 032 środków trwałych, rodzaj ten obejmuje między innymi „grunty zajęte
pod budynki i urządzenia związane z administracją, służbą zdrowia, handlem, rzemiosłem,
usługami, nauką, oświatą, kulturą i sztuką, wypoczynkiem, łącznością, kultem religijnym itp.”
W ramach gospodarowania majątkiem trwałym i obrotowym kontrolowana jednostka
dokonywała jego inwentaryzacji. Z uwagi na to, że obiekt znajduje się na terenie strzeżonym
(monitoring) kontrolowana jednostka dokonuje inwentaryzacji raz na 4 lata. Kolejny termin
przypada na dzień 31.12.2016 r.
Na ostatni dzień roku obrotowego sporządzono spis z natury gotówki w kasie, druków
ścisłego zarachowania, artykułów spożywczych w magazynie oraz środków trwałych – różnic
nie stwierdzono. Inwentaryzację przeprowadzono w oparciu o Zarządzenie nr 3/2015 Dyrektora
II LO z dnia 15.12.2015 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników
32
majątkowych. W drodze potwierdzenia salda zinwentaryzowano stan środków na rachunkach
bankowych – był zgodny z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Pozostałe składniki
majątku zinwentaryzowano drogą weryfikacji. Z przeprowadzonych czynności
inwentaryzacyjnych drogą weryfikacji sporządzono protokół. Salda aktywów i pasywów
uznano za prawidłowe – nie stwierdzono różnic. Wyniki inwentaryzacji zatwierdził dyrektor
jednostki.
Załączniki:
1. Upoważnienie do przetwarzania danych osobowych,
2. Sprawozdanie Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych za okres od stycznia do 31
grudnia 2015 r.
3. Zestawienie obrazujące zmiany do planu dochodów na 2015 r.
4. Kserokopia wydruku obrotów na koncie 700, 720, 750 i 760.
5. Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od stycznia do
31 grudnia 2015 r.
6. Zestawienie zmian planu wydatków.
7. Zestawienie obrotów i sald na kontach na dzień 31.12.2015 r.
Na tym protokół zakończono i po uprzednim odczytaniu podpisano.
Kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia przed
podpisaniem protokołu kontroli umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń w nim zawartych.
Zastrzeżenia wraz z uzasadnieniem należy złożyć na piśmie zarządzającemu kontrolę
w terminie 7 dni od dnia otrzymania protokołu kontroli.
Kierownik jednostki kontrolowanej może odmówić podpisania protokołu kontroli
i w terminie 7 dni od daty jego otrzymania złożyć zarządzającemu kontrolę pisemne
wyjaśnienie odmowy. Odmowa podpisania protokołu kontroli nie stanowi przeszkody do
podpisania protokołu przez kontrolera oraz realizacji ustaleń kontrolnych.
Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden
pozostawiono Dyrektorowi II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu.
Kontrolę odnotowano w książce kontroli szkoły pod numerem ……….
Protokół pozostawiono w kontrolowanej jednostce w dniu 14.06.2016 r.
Podpisy :
Przemyśl, dn. …………………
Kontrolujący:
Kontrolowany:
……………………………………
………………………………….
……………………………………
………………………………….
33
34

protokol II LO do BIP

Transkrypt

Podobne dokumenty

Człowiek – najlepsza inwestycja - Czas na aktywność w mieście

Legenda do planu zajęć WF – semestr letni 2016/2017

Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w Przemyślu Agnieszka

Rektor Państwowej Wyższej Szkoły Wschodnioeuropejskiej w

Spotkanie muzyczne z poezją regionu

dyrektor miejskiego ośrodka pomocy społecznej w

Sesja naukowa " Nawet zły pokój jest lepszy niż dobra wojna"

mgr Tomasz Baran Dyrektor Miejskiego Ośrodka Pomocy

ZESZYT 1 HISTORIA WOJSKOWOŚCI I. ARTYKUŁY I ROZPRAWY