Straż Miejska 13 - ok

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.11.2013.2.6
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
w okresie od 17 lipca 2013 roku do 26 lipca 2013 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału
Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 21/2013 z dnia 15 lipca 2013
roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 i 2013 roku.
2. Wdrożenie kontroli zarządczej.
3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2012 rok.
Komendantem Straży Miejskiej jest Wiesław Dubij, któremu powierzono stanowisko
Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku
w sprawie powołania komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
Główną księgową jest Krystyna Pszczoła zatrudniona od 01 lipca 1993 roku na czas
nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielała:
1. Krystyna Pszczoła – Główna księgowa.
2
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe.
Okres - II półrocze 2012 roku.
Na podstawie Zarządzenia Nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia
10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków
budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Straży Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 15 listopada 2012 roku)
zatwierdził Komendant Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim Zarządzeniem
Nr 4/W/2012/R z dnia 15 listopada 2012 roku.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość.
Ogółem wydatki budżetowe w drugim półroczu 2012 roku osiągnęły poziom
641.592,03 złotych, co stanowiło 47,03% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok.
Największa kwota, tj.: 574.127,59 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe
pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 89,48% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą
pozycją wydatków były zakupy materiałów, wyposażenia i usług na kwotę 58.211,55 złotych
stanowiąca 9,07% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycją wydatków był
odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 3.839,00 złotych, stanowiący
0,60% ogólnych wydatków w tym okresie. Pozostałe wydatki w kwocie 5.413,89 złotych to
szkolenia, podróże służbowe i różne opłaty które stanowiły 0,85% ogólnych wydatków
w tych miesiącach.
Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa
tabela sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków
budżetowych jednostek samorządu terytorialnego.
§
Wyszczególnienie
Plan na 2012 rok
Wydatki za II
półrocze 2012 roku
44.225,00
892.684,00
70.781,00
162.254,00
22.565,00
10.800,00
49.160,00
286,00
22.937,00
13.875,00
580,00
19.684,00
533,00
31.467,99
450.343,65
76.682,52
10.233,43
5.400,00
26.259,12
268,00
11.468,40
8.580,61
580,00
8.232,54
266,22
71,15
50,45
47,26
45,35
50,00
53,42
93,71
50,00
61,84
100,0
41,82
49,95
1.937,00
1.007,77
52,03
%
Dział 754
Rozdział 75416 Straż gminna (miejska)
3020
4010
4040
4110
4120
4170
4210
4240
4260
4270
4280
4300
4350
4360
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w ruchomej publicznej sieci
telefonicznej
3
4370
4410
4430
4440
4510
4520
4700
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci
telefonicznej
Podróże służbowe krajowe
Różne opłaty i składki
Odpisy na ZFŚS
Opłaty na rzecz budżetu państwa
Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu
terytorialnego
Szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu służby cywilnej
Ogółem
3.093,00
1.989,00
2.943,00
23.839,00
50,00
1.548,89 50,08
1.103,86 55,50
1.418,03 48,18
3.839,00 16,10
50,00 100,00
2,00
2,00 100,00
2.840,00
2.840,00 100,00
1.347.057,00
641.592,03
47,63
Plan i wykonanie dochodów budżetowych za II półrocze 2012 roku.
§
Wyszczególnienie
Plan na
2012 rok (zł)
Wykonanie
za II półrocze
2012 roku (zł)
%
Rozdział 75416
0570 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób
fizycznych
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Ogółem
50.000,00
0,00
0,00
0,00
2,13
115,00
50.000,00
117,13
0,23
Tabela opracowana na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów
1.1 Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.07.2012 r. (WB nr 66/2012)
377,45 zł
Dochody w II półroczu 2012 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:
641.257,00 zł
WB nr 67/2012 za dzień 03.07.2012 roku
WB nr 72/2012 za okres 21-24.07.2012 roku
WB nr 127/2012 za dzień 19.12.2012 roku
30.000,00 zł
74.000,00 zł
106.000,00 zł
20.000,00 zł
81.000,00 zł
97.000,00 zł
20.000,00 zł
81.000,00 zł
30.000,00 zł
20.000,00 zł
82.257,00 zł
2) odsetki od depozytu
3) zwrot odpisów na ZFŚS
4) zwrot naliczonych odsetek
2,13 zł
91,00 zł
0,05 zł
4
5) zwrot nadpłaty składki InterRisk
311,50 zł
Razem:
641.661,68 zł
Wydatki poniesione w II półroczu 2012 roku:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) odprowadzone środki do Urzędu Miejskiego
3) wypłata gotówki czekiem
4) wypłacone wynagrodzenia
5) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
6) potrącenia z list płac
347,59 zł
159,55 zł
21.808,54 zł
284.077,19 zł
3.930,00 zł
65.017,29 zł
w tym:
- składki NSZZ Solidarność
- składki InterRisk
- składki Uniqua
- składki Generali TU S.A.
- składki PZU Życie
- darowizny
- kasa zapomogowo-pożyczkowa
7) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
8) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
9) ryczałt samochodowy
10) ekwiwalent za sort mundurowy
11) wydanie blankietów dla klienta mikro
12) zapłacone faktury
w tym:
- odbiór odpadów
- użyczenie lokalu użytkowego od Gminy-Miasta Stargard Szczeciński
756,90 zł
1.730,53 zł
1.755,00 zł
969,84 zł
2.680,02 zł
145,00 zł
56.980,00 zł
153.991,65 zł
4 1.301,00 zł
503,42 zł
14.492,07 zł
30,00 zł
56.380,83 zł
324,20 zł
16.974,72 zł
Nieterminowo zapłacono za fakturę VAT nr 482 Gmina-Miasto Stargard Szczeciński za
użyczenie lokalu użytkowego przy ul. Warszawskiej 16, na kwotę 2.829,12 zł z terminem
płatności 25 października 2012 roku – fakturę zapłacono w dniu 07 listopada 2012 roku.
Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1.
- posiłki profilaktyczne dla pracowników
- usługi telekomunikacyjne
- badania profilaktyczne pracowników
- badania psychologiczne
- zaopatrzenie mundurowe
- środki czystości
- usługi fotograficzne
- prasa dla pracowników SM
- oprogramowanie wewnętrznej centrali telefonicznej
- odnowienie certyfikatu kwalifikowanego dla Głównej Księgowej
- artykuły biurowe
- sprzęt komputerowy, usługi serwisowe oraz informatyczne
- usługi mechaniczne
- wykonanie druków, legitymacji, bloczków mandatów
- zakup statuetki na uroczystość 25-lecia Klubu Abstynenta „ALA”
- naprawa radiotelefonu
2.280,00 zł
2.822,93 zł
380,00 zł
200,00 zł
10.634,58 zł
623,78 zł
450,00 zł
728,17 zł
79,95 zł
170,97 zł
1.074,12 zł
7.438,05 zł
3.794,82 zł
701,35 zł
131,91 zł
1.163,58 zł
5
- sprzęt biurowy
- szkolenia pracowników
1.660,50 zł
2.840,00 zł
Nieterminowo zapłacono za fakturę VAT nr 26/11/2012 Studium Szkolenia
Specjalistycznego ZW NSZZ Policjantów w Komendzie Wojewódzkiej Policji w Gdańsku za
szkolenie podstawowe strażnika miejskiego Bartosza Drzymały, na kwotę 2.400,00 zł
z terminem płatności 06 grudnia 2012 roku – fakturę zapłacono w dniu 17 grudnia 2012 roku.
Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1.
- refundacja szkieł korygujących dla pracownika
- materiały dydaktyczne na prelekcje w szkołach
- pozostałe materiały
500,00 zł
284,00 zł
1.123,20 zł
Razem:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31 grudnia 2012 r. (WB nr 133/2012)
642.039,13 zł
0,00 zł
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2012 roku:
2.000,00 zł
Kontrolą objęto następujące raporty kasowe:
RK nr 24/2012 za okres 02-10 lipca 2012 roku,
RK nr 27/2012 za dzień 31 lipca 2012 roku,
RK nr 28/2012 za okres 01-10 sierpnia 2012 roku,
RK nr 31/2012 za okres 03-10 września 2012 roku,
RK nr 34/2012 za okres 01-10 października 2012 roku,
RK nr 37/2012 za okres 02-09 listopada 2012 roku,
RK nr 41/2012 za okres 03-10 grudnia 2012 roku,
RK nr 44/2012 za dzień 31 grudnia 2012 roku,
Na przychody składały się:
- zrealizowane czeki
- zwrot zaliczki
21.808,54 zł
250,00 zł
Razem przychody:
22.058,54 zł
6
Na rozchody składały się:
- zakup paliwa do samochodów służbowych
- zakup wody mineralnej dla pracowników
- zakup znaczków pocztowych
- zakup herbaty i kawy dla pracowników
- delegacje i wyjazdy służbowe
- zakup części samochodowych
- kosmetyka samochodowa
- zakup znaków opłaty sądowej
- wymiana opon
- przegląd techniczny samochodu
- zakup aparatu telefoniczny dla Komendanta
- zakup aparatu fotograficznego, karty pamięci oraz dysku USB
- zakup materiałów biurowych
- zakup świetlówek do pomieszczeń biurowych
- ekwiwalent pieniężny za sorty mundurowe
- zakup okularów korygujących wzrok pracownika
- naprawa stacyjki i zamka centralnego w służbowym samochodzie
- zakup rękawic gumowych i lateksowych
- usługi ksero oraz laminowania dokumentów
- wnioski pracowników o zaliczkę
- zakup cukierków dla dzieci ze żłobka z okazji pasowania
Razem rozchody:
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2012 roku
15.501,38 zł
260,48 zł
863,45 zł
715,49 zł
338,44 zł
852,01 zł
220,00 zł
50,00 zł
111,50 zł
99,00 zł
1,23 zł
458,79 zł
474,84 zł
99,65 zł
2.679,84 zł
260,00 zł
250,00 zł
96,44 zł
100,04 zł
590,00 zł
35,96 zł
24.058,54 zł
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki,
dowody Kasa Przyjmie, lista osób którym przysługiwał ekwiwalent pieniężny za
sorty mundurowe, potwierdzone polecenia wyjazdów służbowych wraz
z dołączonymi biletami komunikacji publicznej.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości,
formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby sporządzającej,
zatwierdzającej, otrzymującej.
5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana jest do kasy SM w tym
samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223).
7
7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa
tabela:
Nr WB
71/2012
77/2012
82/2012
85/2012
89/2012
93/2012
96/2012
99/2012
104/2012
106/2012
110/2012
115/2012
117/2012
120/2012
123/2012
128/2012
133/2012
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010111161 – 20.07.2012 r.
0010111162 – 31.07.2012 r.
0010111163 – 10.08.2012 r.
0010111164 – 20.08.2012 r.
0010602328 – 31.08.2012 r.
0010602329 – 10.09.2012 r.
0010602330 – 19.09.2012 r.
0010602331 – 28.09.2012 r.
0010602332 – 10.10.2012 r.
0010602333 – 19.10.2012 r.
0010602334 – 31.10.2012 r.
0010602335 – 16.11.2012 r.
0010602336 – 23.11.2012 r.
0010602337 – 30.11.2012 r.
0010603277 – 10.12.2012 r.
0010603278 – 20.12.2012 r.
0010603280 – 31.12.2012 r.
Kwota
(zł)
2.013,31
1.032,40
1.042,40
466,51
1.557,45
934,97
4.462,73
798,08
1.027,30
1.043,81
1.182,81
2.141,00
1.179,13
644,07
1.065,82
1.007,04
209,71
Nr RK
25/2012
27/2012
28/2012
29/2012
30/2012
31/2012
32/2012
33/2012
34/2012
35/2012
36/2012
38/2012
39/2012
40/2012
41/2012
42/2012
44/2012
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 20/2012 – 20.07.2012 r.
KP 21/2012 – 31.07.2012 r.
KP 22/2012 – 10.08.2012 r.
KP 23/2012 – 20.08.2012 r.
KP 24/2012 – 31.08.2012 r.
KP 25/2012 – 10.09.2012 r.
KP 26/2012 – 19.09.2012 r.
KP 27/2012 – 28.09.2012 r.
KP 28/2012 – 10.10.2012 r.
KP 29/2012 – 19.10.2012 r.
KP 30/2012 – 31.10.2012 r.
KP 31/2012 – 16.11.2012 r.
KP 32/2012 – 23.11.2012 r.
KP 33/2012 – 30.11.2012 r.
KP 34/2012 – 10.12.2012 r.
KP 35/2012 – 20.12.2012 r.
KP 36/2012 – 31.12.2012 r.
Kwota
(zł)
2.013,31
1.032,40
1.042,40
466,51
1.557,45
934,97
4.462,73
798,08
1.027,30
1.043,81
1.182,81
2.141,00
1.179,13
644,07
1.065,82
1.007,04
209,71
8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za okres od lipca do grudnia
2012 roku.
Miesiąc i rok
Sierpień - 2012
Wrzesień - 2012
Październik - 2012
Listopad - 2012
Grudzień - 2012
Grudzień - 2012
Grudzień - 2012
Nr WB
80/2012
90/2012
103/2012
112/2012
121/2012
131/2012
133/2012
Data przekazania
03.08.2012 r.
03.09.2012 r.
04.10.2012 r.
05.11.2012 r.
03.12.2012 r.
28.12.2012 r.
31.12.2012 r.
9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za okres od lipca do
grudnia 2012 roku.
Miesiąc i rok
Lipiec - 2012
Sierpień - 2012
Wrzesień - 2012
Październik - 2012
Listopad - 2012
Grudzień - 2012
Grudzień - 2012
Nr WB
69/2012
84/2012
96/2012
106/2012
116/2012
126/2012
131/2012
Data przekazania
16.07.2012 r.
17.08.2012 r.
19.09.2012 r.
19.10.2012 r.
19.11.2012 r.
18.12.2012 r.
28.12.2012 r.
1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe
tabele:
8
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło
Symbol
konta
101
Obroty za II półrocze
2012 roku
Wn
Ma
22.666,54
24.666,54
Saldo konta jest zgodne
na dzień 31.12.2012 roku.
z
0,00 zł
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
49.702,32
49.702,32
Raportem
Kasowym
Nr
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
-
44/2012
sporządzonym
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie
Wn
0,00 zł
Symbol
konta
130
2012 roku
Wn
Ma
641.661,68
642.039,13
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.347.597,40 1.347.597,40
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 133/2012 za dzień 31.12.2012 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.12.2012 roku
wynosiło po stronie
Ma 528,97 zł
Symbol
konta
201
2012 roku
Wn
Ma
57.611,36
57.270,33
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
95.737,04
96.266,01
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
528,97
Wykazane saldo konta stanowią zobowiązania wobec Towarzystwa Ubezpieczeniowego
InterRisk S.A.
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetem” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło
po stronie
Ma 6.251,00 zł
Symbol
konta
225
2012 roku
Wn
Ma
43.625,00
44.862,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
78.201,00
84.452,00
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
6.251,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4
za dodatkowe wynagrodzenie roczne. Podatek został odprowadzony w terminie, tj.
18.02.2013 roku (WB nr 17/2013 za okres 09-18.02.2013 r.).
5) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.12.2012 roku
Ma 29.245,36 zł
Symbol
konta
229
2012 roku
Wn
Ma
181.819,67
211.006,60
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
391.225,08
420.470,44
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
29.245,36
9
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za
miesiąc grudzień 2012 roku odprowadzonych do ZUS w terminie, tj. 31.01.2013 roku
(WB nr 11/2013 za okres 29-31.01.2013 r.).
6) Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 31.12.2012 roku
Ma 49.265,47 zł
Symbol
konta
231
2012 roku
Wn
Ma
513.213,42
562.382,32
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.031.442,65 1.080.708,12
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
49.265,47
Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
7) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło
po stronie
Wn 66.067,82 zł
Symbol
konta
401
Obroty od lipca do
listopada 2012 roku
Wn
Ma
33.709,57
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
66.067,82
-
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
66.067,82
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż
gminna (miejska)
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4260 zakup energii
45.042,42 zł
21.025,40 zł
9) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie
Wn 34.495,07 zł
Symbol
konta
402
Obroty od lipca do
listopada 2012 roku
Wn
Ma
14.896,61
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
34.495,07
-
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
34.495,07
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
gminna (miejska)
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
12.568,54 zł
16.823,84 zł
488,07 zł
1.772,35 zł
2.842,27 zł
10
10) Saldo konta 403 „Podatki i opłaty” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie
Wn 351,00 zł
Symbol
konta
403
Obroty od lipca do
listopada 2012 roku
Wn
Ma
50,00
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
351,00
-
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
351,00
-
Na saldo konta 403 „Podatki i opłaty” składały się:
gminna (miejska)
- § 4430 różne opłaty i składki
- § 4510 opłaty na rzecz budżetu
301,00 zł
50,00 zł
11) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie
Wn 813.095,76 zł
Symbol
konta
404
Obroty od lipca do
listopada 2012 roku
Wn
Ma
363.918,57
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
813.095,76
-
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
813.095,76
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
gminna (miejska)
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
803.195,76 zł
9.900,00 zł
10) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień
30.11.2012 roku wynosiło po stronie
Wn 213.170,00 zł
Symbol
konta
405
Obroty od lipca do
listopada 2012 roku
Wn
Ma
96.199,48
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
213.170,00
-
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
213.170,00
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
gminna (miejska)
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4440 odpis na ZFŚS
- § 4700 szkolenia prac. niebędących członkami korpusu służby cywilnej
31.121,46 zł
135.975,29 zł
18.814,25 zł
580,00 zł
23.839,00 zł
2.840,00 zł
11
11) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło
po stronie
Wn 3.645,45 zł
Symbol
konta
409
Obroty od lipca do
listopada 2012 roku
Wn
Ma
1.537,14
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
3.645,45
-
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
3.645,45
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
gminna (miejska)
- § 4410 podróże służbowe krajowe
1.502,45 zł
2.143,00 zł
Okres – I półrocze 2013 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe oraz
sprawozdawczość.
Szczegółowy plan wydatków i dochodów budżetu miasta w zakresie realizacji zadań
własnych Straży Miejskiej ustalono zarządzeniem Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński
Nr 1/2013 z dnia 08 stycznia 2013 roku (załącznik nr 3 do zarządzenia) oraz Zarządzeniem
Nr 1/W/2013/R Komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 13 czerwca
2013 roku w sprawie dokonania zmian w planie wydatków jednostki na 2013 rok.
Ogółem wydatki budżetowe w pierwszym półroczu 2013 roku osiągnęły poziom
704.915,41 złotych, co stanowiło 50,87% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok.
Największa kwota, tj.: 639.979,42 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe
pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 90,79% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą
pozycją wydatków były zakupy materiałów, wyposażenia i usług na kwotę 42.773,52 złotych
stanowiąca 6,07% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycją wydatków był
odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 20.000,00 złotych, stanowiący
2,84% ogólnych wydatków w tym okresie. Pozostałe wydatki w kwocie 2.162,47 złotych to
szkolenia, podróże służbowe i różne opłaty które stanowiły 0,30% ogólnych wydatków
w tych miesiącach.
Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela
sporządzona na podstawie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek
samorządu terytorialnego.
§
§ 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
§ 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenia
§ 4120 składki na Fundusz Pracy
§ 4170 wynagrodzenie bezosobowe
§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia
§ 4260 zakup energii
§ 4270 zakup usług remontowych
Plan na 2013 rok
31.412,00
955.329,00
69.740,00
167.216,00
21.865,00
10.800,00
40.614,00
22.937,00
9.000,00
Wydatki za I
%
13.612,55 43,34
450.787,68 47,19
69.739,26 100,00
89.098,29 53,28
11.401,64 52,15
5.340,00 49,44
21.077,43 51,90
10.573,02 46,10
2.802,41 31,14
12
§ 4280 zakup usług zdrowotnych
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4350 zakup usług dostępu do sieci internet
§ 4360 zakup usług telekomunikacyjnych świadczonych
w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
§ 4370 zakup usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
§ 4410 podróże służbowe
§ 4430 różne opłaty i składki
§ 4440 odpis na ZFŚS
§ 4510 opłaty na rzecz budżetu państwa
§ 4700 szkolenia pracowników
Rozdział 75416 razem
6.200,00
13.063,00
700,00
257,00
5.145,80
338,20
4,15
39,39
48,31
2.100,00
944,78
44,99
3.200,00
2.250,00
2.443,00
24.249,00
82,00
2.500,00
1.385.700,00
1.634,88 51,09
1.054,00 46,84
876,47 35,88
20.000,00 82,48
82,00 100,00
150,00
6,00
704.915,41 50,87
Plan i wykonanie dochodów budżetowych na 2013 rok.
§
Plan na 2013 rok
%
§ 0570 grzywny, mandaty, inne kary
§ 0920 pozostałe odsetki
§ 0970 wpływy z różnych dochodów
Wydatki za I
50.000,00
70,00
0,00
0,97
0,00
242,71
Rozdział 75416 razem
50.000,00
0,63
313,68
Tabela opracowana na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów
1.4. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2013 r. (WB nr 1/2013)
0,00 zł
Dochody w pierwszym półroczu 2013 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
WB nr 1/2013 za okres 01 – 02 .01.2013 roku
WB nr 5/2013 za okres 12 – 18 .01.2013 roku
WB nr 8/2013 z dnia 24.01.2013 roku
WB nr 15/2013 za okres 06 – 07.02.2013 roku
WB nr 20/2013 z dnia 22.02.2013 roku
WB nr 29/2013 z dnia 22.03.2013 roku
20.000,00 zł
50.000,00 zł
116.300,00 zł
20.000,00 zł
93.700,00 zł
20.000,00 zł
86.000,00 zł
20.000,00 zł
86.000,00 zł
118.500,00 zł
116.000,00 zł
20.000,00 zł
Razem:
2) odsetki bankowe
3) nadpłata za składki na ubezpieczenie społeczne
4) wpłata za mandat karny
Ogółem wpływy
766.500,00 zł
0,97 zł
135,71 zł
70,00 zł
766.706,68 zł
13
Wydatki w pierwszym półroczu 2013 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
5) przekazane dochody budżetowe do Urzędu Miejskiego
6) odpis na ZFŚS
7) wynagrodzenia pracowników
8) potrącenia z list płac
w tym:
- darowizny na PSOUU i POMOST
- składki indywidualnego ubezpieczenia pracowników
- spłata pożyczki KZP
- składki członkowskie do związków zawodowych
- spłata pożyczki
9) dodatkowe wynagrodzenie roczne
10) wypłata ekwiwalentu za pranie
11) za ryczałt samochodowy
12) nagroda jubileuszowa
13) zapłacone należności
w tym:
- za wywóz śmieci
- za posiłki regeneracyjne
- za prasę
- za sorty mundurowe
- zakup środków czystości i drobnych mat. remontowych
- zakup usług szkoleniowych
- zakup polisy OC/NNW/AC samochodów służbowych
- zakup wody pitnej dla pracowników
- zakup materiałów eksploatacyjnych do samochodów służbowych
- zakup materiałów biurowych
- regeneracja gaśnic
- zakup usług telefonii stacjonarnej, komórkowej, internet
- roczna opłata za prawo do wykorzystania częstotliwości
- opłaty RTV
- czynsz za najem pomieszczeń
- opłata za naprawę samochodu
- naprawa żaluzji pionowych
- badania profilaktyczne i psychologiczne pracowników
- koszt przesyłek
- opłata skarbowa pozostałych pozwoleń radiowych
Ogółem rozchody
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 30.06.2013 r. (WB nr 62/2013)
517,15 zł
23.409,33 zł
201.497,76 zł
35.275,00 zł
313,68 zł
20.000,00 zł
272.359,26 zł
115,00 zł
5.239,60 zł
56.660,00 zł
429,84 zł
241,40 zł
48.595,00 zł
3.743,74 zł
595,42 zł
5.983,00 zł
162,10 zł
5.430,00 zł
717,00 zł
2.084,85 zł
337,36 zł
150,00 zł
576,47 zł
121,03 zł
259,39 zł
668,27 zł
246,00 zł
2.917,86 zł
300,00 zł
122,00 zł
15.202,92 zł
391,94 zł
104,55 zł
257,00 zł
16,17 zł
82,00 zł
705.122,09 zł
61.584,59 zł
14
1.5. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r. (RK 01/2013)
0,00 zł
RK nr 01/2013 za okres od 02 - 10 stycznia 2013 roku,
RK nr 02/2013 za okres od 15 - 18 stycznia 2013 roku,
RK nr 03/2013 za okres od 21- 31 stycznia 2013 roku,
RK nr 04/2013 za okres od 01 - 10 lutego 2013 roku,
RK nr 07/2013 za okres od 01 - 08 marca 2013 roku,
RK nr 1/D/2013 za okres od 28 - 29 marca 2013 roku,
RK nr 2/D/2013 za okres od 04 - 10 kwietnia 2013 roku,
RK nr 10/2013 za okres od 02 - 10 kwietnia 2013 roku,
RK nr 13/2013 za okres od 02 - 10 maja 2013 roku,
RK nr 16/2013 za okres od 03 - 10 czerwca 2013 roku,
RK nr 17/2013 za okres od 11 - 20 czerwca 2013 roku,
RK nr 18/2013 za okres od 21 - 26 czerwca 2013 roku.
- zrealizowane czeki
- zapłacone mandaty
- zwrot za fakturę korygującą
- zwrot wynagrodzenia
- zwrot zaliczki
23.409,33 zł
70,00 zł
21,99 zł
24,99 zł
305,01 zł
Razem:
23.831,32 zł
- zakup rękawic
- zakup paliwa
- zakup znaczków pocztowych
- podróże służbowe krajowe
- zakup wody dla pracowników
- przekazane na rachunek bankowy dochody za mandaty
- zakup części zamiennych do samochodów służbowych
- wypłata ekwiwalentu za pranie sortów
- zakup wyposażenia
- dorabianie kluczy
- opłata za mycie samochodów służbowych
- przesyłki pocztowe
- zakup ręczników dla pracowników
123,12 zł
14.735,70 zł
1.290,70 zł
347,58 zł
110,70 zł
70,00 zł
638,21 zł
1.638,45 zł
851,04 zł
8,00 zł
80,00 zł
17,50 zł
505,77 zł
15
- wypłacona zaliczka
- laminowanie legitymacji służbowych
- naprawa samochodu służbowego
- bęben do drukarki
- wymiana opon
- wymiana oleju silnikowego
855,01 zł
25,20 zł
200,00 zł
194,34 zł
90,00 zł
50,00 zł
Ogółem rozchody
Stan środków na dzień 30.06.2013 r.
( RK nr 18/2013 za okres 21-26.06.2013 r.)
21.831,32 zł
2.000,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury VAT, rozliczenie
wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka
podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy SM w tym samym dniu
zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku
Nr 152, poz. 1223 ze zm.).
6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
7. Sprawozdania Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego (za okres styczeń-czerwiec 2013 rok) oraz
sprawozdania Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego (za okres jw.) sporządzono stosownie do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103) szczegółowe zasady
sporządzania sprawozdań budżetowych określono w załączniku nr 39. Dane
w sprawozdaniach wykazane są w zakresie wskazanego wyżej planu - w kwotach
wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych
w trybie ustawy o finansach publicznych, w zakresie wykonania - narastająco od
początku roku do końca okresu sprawozdawczego, w złotych i groszach stosownie do
zasad obowiązujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Sporządzane są przez
16
kierownika jednostki na podstawie ksiąg rachunkowych. Sprawozdania sporządzono
rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym,
w sposób czytelny i trwały, kwoty wykazane w sprawozdaniach są zgodne z danymi
wynikającymi z ewidencji księgowej. Podpisy na sprawozdaniach złożone są
odręcznie na każdym formularzu w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszczono
pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osób podpisujących (Komendant SM, Główna
księgowa).
8. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy Straży Miejskiej
przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
1/2013
3/2013
5/2013
11/2013
16/2013
18/2013
22/2013
25/2013
27/2013
31/2013
34/2013
37/2013
40/2013
42/2013
48/2013
51/2013
54/2013
58/2013
60/2013
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010603281 – 02.01.2013 r.
0010603282 – 10.01.2013 r.
0010603283 – 18.01.2013 r.
0010603284 – 31.01.2013 r.
0010603286 – 08.02.2013 r.
0010603287 – 20.06.2013 r.
0010603288 – 28.02.2013 r.
0010603289 – 08.03.2013 r.
0010603290 – 20.03.2013 r.
0010603291 – 29.03.2013 r.
0010603292 – 03.04.2013 r.
0010603293 – 10.04.2013 r.
0010603294 – 19.04.2013 r.
0010603295 – 26.04.2013 r.
0010603296 – 20.05.2013 r.
0010603981 – 29.05.2013 r.
0010603982 – 10.06.2013 r.
0010603983 – 20.06.2013 r.
0010603984 – 26.06.2013 r.
Kwota
(zł)
2.000,00
1.473,87
745,33
1.210,26
972,20
1.128,31
1.394,28
872,59
1.253,12
846,98
1.638,45
1.119,17
1.282,39
1.343,71
1.105,09
1.131,63
1.144,52
1.290,96
1.456,47
Nr RK
01/2013
01/2013
02/2013
03/2013
04/2013
05/2013
06/2013
07/2013
08/2013
09/2013
10/2013
10/2013
11/2013
12/2013
14/2013
15/2013
16/2013
17/2013
18/2013
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 01/2013 z 02.01.2013 r.
KP 02/2013 z 10.01.2013 r.
KP 03/2013 z 18.01.2013 r.
KP 04/2013 z 31.01.2013 r.
KP 05/2013 z 08.02.2013 r.
KP 06/2013 z 20.06.2013 r.
KP 07/2013 z 28.02.2013 r.
KP 08/2013 z 08.03.2013 r.
KP 09/2013 z 20.03.2013 r.
KP 10/2013 z 29.03.2013 r.
KP 11/2013 z 03.04.2013 r.
KP 12/2013 z 10.04.2013 r.
KP 13/2013 z 19.04.2013 r.
KP 14/2013 z 26.04.2013 r.
KP 15/2013 z 20.05.2013 r.
KP 16/2013 z 29.05.2013 r.
KP 17/2013 z 10.06.2013 r.
KP 18/2013 z 20.06.2013 r.
KP 19/2013 z 26.06.2013 r.
Kwota
(zł)
2.000,00
1.473,87
745,33
1.210,26
972,20
1.128,31
1.394,28
872,59
1.253,12
846,98
1.638,45
1.119,17
1.282,39
1.343,71
1.105,09
1.131,63
1.144,52
1.290,96
1.456,47
1.6. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie
Wn 2.000,00 zł
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
23.831,32
21.831,32
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
2.000,00
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 18/2013 za okres 21 - 26.06.2013 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunki
Symbol
konta
130
B.O.
Wn
-
Ma
-
bieżące
jednostek
budżetowych” na dzień
Wn 61.584,59 zł
początku roku
Wn
Ma
766.706,68
705.122,09
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
61.584,59
-
17
Saldo konta jest zgodne z WB nr 60/2013 z dnia 30.06.2013 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2013 roku
Ma 1.994,66 zł
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
-
Ma
528,97
początku roku
Wn
Ma
29.664,69
31.659,35
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
1.994,66
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec:
- InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeniowe S.A.
- MPGK – wywóz nieczystości
- (ochrona danych)
1.220,50 zł
32,42,zł
741,74 zł
4) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 30.06.2013 roku
Wn 155,71 zł
Symbol
konta
222
B. O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
313,68
157,97
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
155,71
-
Saldo konta oznacza stan dochodów budżetowych.
5) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 30.06.2013 roku
Ma 163.561,99 zł
Symbol
konta
223
B. O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
602.938,01
766.500,00
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
163.561,99
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
6) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie
Ma 6.659,00 zł
Symbol
konta
225
B. O.
Wn
-
Ma
6.251,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
35.550,00
42.209,00
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
6.659,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT – 4 za
miesiąc czerwiec 2013 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 71/2013 z dnia
18.07.2013 r.).
18
7) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2013 roku
Ma 2.926,67 zł
Symbol
konta
229
B. O.
Wn
-
Ma
29.245,36
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
210.742,44
213.669,11
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
2.926,67
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych za czerwiec 2013 roku
odprowadzonych do ZUS dnia 30.06.2013 r. (WB nr 60/2013 z dnia 30.06.2013 roku).
8) Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 30.06.2013 roku
Ma 4.914,47 zł
Symbol
konta
231
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
49.265,47
Wn
534.207,33
Ma
539.121,80
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
-
Ma
4.914,47
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu nadgodzin pracowników.
9) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 30.06.2013 roku
Wn 661,50 zł
Symbol
konta
234
B.O.
Wn
392,75
początku roku
Ma
-
Wn
9.210,86
Ma
8.549,36
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
661,50
Ma
-
Saldo konta stanowią należności z tytułu:
- nierozliczonych znaczków pocztowych
- zaliczka
111,50 zł
550,00 zł
10) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie
Wn 29.100,45 zł
Symbol
konta
401
B.O.
Wn
Ma
-
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
29.100,45
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
29.100,45
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż
gminna (miejska)
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4260 zakup energii
18.527,43 zł
10.573,02 zł
19
11) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie
Wn 11.921,48 zł
Symbol
konta
402
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
11.921,48
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
11.921,48
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
gminna (miejska)
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4360 opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
- § 4370 opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
3.544,15 zł
5.459,47 zł
338,20 zł
944,78 zł
1.634,88 zł
12) Saldo konta 403 „Podatki i opłaty” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie
Wn 382,00 zł
Symbol
konta
403
B.O.
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
382,00
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
382,00
-
Na saldo konta 403 „Podatki i opłaty” składały się:
gminna (miejska)
- § 4510 opłaty na rzecz budżetu państwa
300,00 zł
82,00 zł
13) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie
Wn 355.467,09 zł
Symbol
konta
404
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
467.623,97
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
467.623,97
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
gminna (miejska)
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
462.223,97 zł
5.400,00 zł
20
14)
Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień
Wn 121.879,76 zł
Symbol
konta
405
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
121.879,76
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
121.879,76
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
gminna (miejska)
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4440 odpis na ZFŚS
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
13.612,55 zł
77.906,17 zł
9.954,04 zł
257,00 zł
20.000,00 zł
150,00 zł
12) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie
Wn 1.653,47 zł
Symbol
konta
409
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.653,47
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
1.653,47
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
gminna (miejska)
- § 4410 podróże służbowe krajowe
1.077,00 zł
576,47 zł
2. Wdrożenie kontroli zarządczej.
Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań
podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem,
efektywny, oszczędny i terminowy, co wynika to z art. 68 Ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240). Osobą odpowiedzialną za
funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w jednostce jest jej
kierownik. Na podstawie art. 69 ust. 3 cyt. Ustawy Minister Finansów ogłosił w dniu
16 grudnia 2009 roku Komunikat nr 23 w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora
finansów publicznych. W Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim zgodnie
z cytowanymi standardami elementy kontroli zarządczej zostały przedstawione w pięciu
grupach:
a) środowisko wewnętrzne,
b) cele i zarządzanie ryzykiem,
21
c) mechanizmy kontroli,
d) informacja i komunikacja,
e) monitorowanie i ocena.
A. Środowisko wewnętrzne
Właściwe środowisko wewnętrzne w sposób zasadniczy wpływa na jakość kontroli
zarządczej.
1. Przestrzeganie wartości etycznych
Dokumenty:
− Kodeks Etyczny Pracowników Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim –
wprowadzony dnia 02 czerwca 2011 roku.
Załączniki:
• oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z Kodeksem Etyki
i zobowiązanie do przestrzegania zasad w nim określonych wpięte w akta
osobowe każdego pracownika,
• oświadczenie pracownika o zapoznaniu się z informacją o mobbingu oraz
przepisami o równym traktowaniu w zatrudnieniu.
− Zarządzenie Nr 3/2010 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 12 marca 2010 roku
w sprawie Regulaminu Pracy – w uzgodnieniu ze związkami zawodowymi,
− Zarządzenie Nr 1/2011 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 02 czerwca 2011 roku
w sprawie Regulaminu kontroli zarządczej,
− Zarządzenie Nr 7/2012 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 09 lipca 2012 roku
w sprawie wprowadzenia zmian do Regulaminu kontroli zarządczej.
2. Kompetencje zawodowe.
Dokumenty:
− Zarządzenie Nr 2/2012 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 07 maja 2012 roku
w sprawie wprowadzenia Regulaminu naboru na wolne stanowiska urzędnicze.
− Zarządzenie Nr 15/2010 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 30 grudnia 2010 roku
w sprawie wprowadzenia wzoru karty pracy.
− Zarządzenie Nr 1/2010 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 19 lutego 2010 roku
w sprawie wprowadzenia Regulaminu przeprowadzania oceny okresowej
pracowników w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
Załączniki:
•
•
•
•
wykaz obowiązkowych kryteriów oceny,
wykaz kryteriów oceny do wyboru,
arkusz oceny pracownika samorządowego,
wzór odwołania od oceny okresowej.
− Zarządzenie Nr 9/2010 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 05 listopada 2010 roku
w sprawie ustalenia planu służby dla patrolu straży w Straży Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim.
22
3. Struktura organizacyjna.
Dokumenty:
− Uchwała Nr XLV/507/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
26 października 2010 roku w sprawie nadania Regulaminu Straży Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim.
Stanowiskowe zakresy zadań, obowiązków i uprawnień pracowników znajdują się
w aktach osobowych pracowników.
4. Delegowanie uprawnień.
Dokumenty:
w sprawie wprowadzenia ewidencji i upoważnień do przetwarzania danych
osobowych.
w sprawie upoważnienia do wykonywania czynności z zakresu prawa pracy
i ubezpieczeń społecznych.
B. Cele i zarządzanie ryzykiem
Jasne określenie misji może sprzyjać ustaleniu hierarchii celów i zadań oraz efektywnemu
zarządzaniu ryzykiem. Zarządzanie ryzykiem ma na celu zwiększenie prawdopodobieństwa
osiągnięcia celów i realizacji zadań. Proces zarządzania ryzykiem powinien być
dokumentowany.
5. Misja.
Misją Straży jest spełnianie służebnej roli wobec społeczności lokalnej, wykonując swe
zadania z poszanowaniem godności i praw obywateli.
6. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji.
Komendant monitoruje realizację planu finansowego poprzez:
− analizę comiesięcznych sprawozdań z wykonania planu finansowego,
− analizę wydatków płacowych,
− analizę kosztów związanych z utrzymaniem,
− sprawozdań wymaganych przez zewnętrze podmioty.
Zespoły przedmiotowe, zadaniowe, problemowe opracowują plany pracy na każdy dzień.
7. Identyfikacja ryzyka.
Dokumenty:
− Ocena ryzyka zawodowego na stanowiskach pracy w Straży Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim.
23
Załączniki:
• sposób oceny prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka w Straży Miejskiej,
• rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów w Straży Miejskiej na rok 2012,
• przyjęte kryteria, które służą do analizy zidentyfikowanych ryzyk w Straży
Miejskiej w obszarze prewencji,
• identyfikacja ryzyk, ich ocena i analiza w Straży Miejskiej według obszaru
działalności.
8. Analiza ryzyka.
Każde ryzyko oceniane jest pod względem prawdopodobieństwa jego wystąpienia i skutku
oddziaływania. Przy ocenie prawdopodobnych skutków ryzyka przyjmuje się skalę punktową
ilości zdarzeń bądź notatek.
9. Reakcja na ryzyko.
Dla każdego istotnego zidentyfikowanego ryzyka właściciel wskazuje optymalną reakcję.
W Straży Miejskiej przyjmuje się następujące reakcje na ryzyko:
−
−
−
−
przekazywanie informacji,
prowadzenie działań kontrolno - prewencyjnych,
opracowanie pisemne podstaw prawnych dla każdego strażnika,
wykorzystanie telefonii komórkowej.
C. Mechanizmy kontroli
Standardy w tym zakresie stanowią zestawienie podstawowych mechanizmów, które mogą
funkcjonować w ramach systemu kontroli zarządczej. Nie tworzą one jednak zamkniętego
katalogu, ponieważ system kontroli zarządczej powinien być elastyczny i dostosowany do
specyficznych potrzeb jednostki, działu administracji rządowej lub jednostki samorządu
terytorialnego. Mechanizmy kontroli powinny stanowić odpowiedź na konkretne ryzyko.
Koszty wdrożenia i stosowania mechanizmów kontroli nie powinny być wyższe niż uzyskane
dzięki nim korzyści.
10. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej.
Dokumenty:
w sprawie Regulaminu kontroli zarządczej.
w sprawie wprowadzenia zmian do Regulaminu kontroli zarządczej.
w sprawie wprowadzenia Polityki rachunkowości w Straży Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim gdzie określono sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, wystawiania
dowodów księgowych, metody wyceny aktywów i pasywów i ustalania wyniku
finansowego, ochrona danych i ich zbiorów oraz obowiązujący zakładowy plan kont.
Dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowi zbiór: regulaminów, procedur
wewnętrznych, instrukcji, wytycznych, dokumentów określających zakres obowiązków,
uprawnień i odpowiedzialności pracowników.
24
11. Nadzór.
Dokumenty:
w sprawie ustalenia zasad rozliczania się pracowników z nałożonych mandatów
karnych.
w sprawie elektronicznej karty pracy.
12. Ciągłość działalności.
Należy zapewnić istnienie mechanizmów służących utrzymaniu ciągłości działalności
jednostki. Do mechanizmów tych należy między innymi utrzymanie jednolitych zasad
wyceny majątku, dokonywanie wydatków w sposób racjonalny, bieżąca kontrola regulowania
należności, a w przypadku gdy są one płacone po terminie, naliczanie odsetek.
13. Ochrona zasobów.
Dokumenty:
− Zarządzenie Nr 3/2006 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 24 sierpnia 2006 roku
w sprawie ustalenia częstotliwości czyszczenia chemicznego umundurowania
służbowego oraz określenia rodzaju środków czystości przysługujących pracownikom
umundurowanym w ciągu roku.
− Zarządzenie Nr 3/2005 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 05 września 2005 roku
w sprawie ustalenia okresu używania sortów mundurowych i innych elementów
wyposażenia oraz warunków otrzymywania przez funkcjonariuszy Straży Miejskiej
równoważnika pieniężnego w zamian za nie wydane umundurowania, sposobu
ustalania jego wysokości oraz szczegółowych zasad wypłacania.
14. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych.
Dokumenty:
w sprawie Instrukcji inwentaryzacyjnej.
w sprawie Instrukcji gospodarki kasowej.
w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-Ws w zakresie
wydatków strukturalnych ponoszonych przez Straż Miejską w Stargardzie
Szczecińskim.
w sprawie wprowadzenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
w sprawie wprowadzenia zmian do Regulaminu wynagradzania pracowników Straży
Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
w sprawie powołania komisji likwidacyjnej.
w sprawie powołania komisji socjalnej.
25
zmieniające Regulamin funduszu nagród.
w sprawie wprowadzenia Instrukcji gospodarki magazynowej.
w sprawie wprowadzenia Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania.
w sprawie ustalenia indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla inwestycji w obcym
środku trwałym.
w sprawie zasad pobierania i gromadzenia środków publicznych w Straży Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim.
w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień publicznych o wartości
szacunkowej nie przekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty
14.000 EURO.
15. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych.
Dokumenty:
w sprawie zmian do polityki bezpieczeństwa i instrukcji zarządzania systemem
informatycznym służącym do przetwarzania danych osobowych.
− Zobowiązanie do zachowania tajemnicy.
− Wykaz programów użytkowych.
D. Informacja i komunikacja
Osoby zarządzające oraz pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji
niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. System komunikacji powinien
umożliwić przepływ potrzebnych informacji wewnątrz jednostki, zarówno w kierunku
pionowym jak i poziomym. Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko
przepływ informacji, ale także ich właściwe zrozumienie przez odbiorców.
16. Bieżąca informacja.
Zapewniona jest poprzez:
− dostęp do aktów prawnych,
− udział w naradach, konferencjach, zespołach samokształceniowych,
− tablice ogłoszeń.
17. Komunikacja wewnętrzna.
Dla zapewnienia odpowiedniej komunikacji w Straży Miejskiej obowiązują następujące
dokumenty:
26
w sprawie nadania numerów funkcyjnych strażnikom i przypisania im stałych rejonów
służbowych w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
− Zarządzenie Nr 4/2010 Komendanta Straży Miejskiej z dnia 19 kwietnia 2010 roku
w sprawie procedury prowadzenia postępowania wyjaśniającego, kierowania
wniosków o ukaranie do Sądu przez Straż Miejską w Stargardzie Szczecińskim.
w sprawie Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów.
− Księga zarządzeń.
18. Komunikacja zewnętrzna.
Straż Miejska posiada stronę internetową www.strazmiejska.stargard.pl
Dokumenty:
w sprawie zasad przyjmowania i rejestrowania zgłoszeń otrzymywanych przez
dyżurnych w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
E. Monitorowanie i ocena
System kontroli zarządczej powinien podlegać bieżącemu monitorowaniu i ocenie.
19. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej.
Jest zapewnione poprzez bieżącą kontrolę pracy oraz przeprowadzane kontrole
wewnętrzne na rok 2012.
20. Samoocena.
Załączniki:
• oświadczenie o kontroli zarządczej,
• procedura badania kontroli zarządczej,
• kwestionariusz samooceny.
21. Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej.
Dokumenty:
− Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2012 rok.
− Arkusz samooceny systemu kontroli zarządczej.
22. Bezpieczeństwo i higiena.
Dokumenty:
w sprawie wydawania profilaktycznych napojów oraz środków higieny osobistej
pracownikom Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
w sprawie zapewnienia pracownikom okularów korygujących wzrok.
27
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
Ogólne zasady ochrony p.poż.
Instrukcja bhp obsługi czajnika elektrycznego.
Instrukcja bhp przy pracach administracyjno - biurowych.
Instrukcja bhp i p.poż przy eksploatacji urządzeń oświetlenia elektrycznego.
Instrukcja bhp przy obsłudze kserokopiarki.
Instrukcja bhp na stanowisku pracy z komputerem.
Instrukcja bezpiecznej obsługi komputera z drukarką.
Zasady posługiwania się podręcznym sprzętem gaśniczym.
Instrukcja alarmowa w przypadku powstania pożaru.
Instrukcja bhp przy obsłudze niszczarki do papieru.
Instrukcja udzielania pierwszej pomocy.
3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2012 rok.
Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2012, ewidencję księgową,
rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku, wnioski o przyznanie
zapomogi.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego
środkami określają następujące akty prawne:
− ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
(Dz.U. z 2012 r., Nr 592),
− rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 22 października 1998 roku
w sprawie szczegółowych zasad udzielania pomocy finansowej z zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych na zmniejszenie wydatków mieszkaniowych, wolnej
od podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. Nr 134, poz. 876),
− ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (jt.: Dz.U. z 2001 r., Nr 79,
poz. 854 ze zm.),
− rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku
w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania
odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.).
3.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące
tabele:
1) Saldo konta 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia” na dzień
Wn 139,53 zł
Symbol
konta
135
B.O.
Wn
65,75
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
25.104,33
24.964,80
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
139,53
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 37/2012 za okres 29 - 31.12.2012 rok.
28
2) Saldo konta 851 „Zakładowy
Symbol
konta
851
B.O.
Wn
-
Ma
65,75
fundusz
świadczeń
socjalnych” na dzień
Ma 139,53 zł
początku roku
Wn
Ma
24.576,60
24.716,13
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
139,53
Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
− stan środków na dzień 01.01.2012 rok
(WB nr 0001/12) wynosił
− odpis
− zwrot podatku
− zwrot dopłaty za obóz dziecka pracownika
− zwrot mylnie zapłaconej faktury
− odsetki bankowe
65,75 zł
23.930,00 zł
72,00 zł
720,00 zł
316,20 zł
1,53 zł
Razem:
25.038,58 zł
W terminie do 31 maja 2012 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych kwotę 20.000,00 zł, co stanowi 84% równowartości odpisów
przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych.
Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
−
−
−
−
−
−
−
−
pomoc materialna
opłaty bankowe
dopłaty do wypoczynku
zrealizowane czeki
zwrot odpisu na ZFŚS
przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych
zapłacona mylnie faktura
opłata za obóz dziecka pracownika
12.771,66 zł
54,50 zł
6.104,00 zł
2.204,44 zł
91,00 zł
2.703,00 zł
316,20 zł
720,00 zł
Razem:
Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r. (RK 1/S/2012)
24.964,80 zł
0,00 zł
RK nr 1/S/2012 z dnia 12 marca 2012 roku,
RK nr 2/S/2012 z dnia 26 listopada 2012 roku.
29
− zrealizowane czeki
2.204,44 zł
Razem:
2.204,44 zł
− wypłata pomocy materialnej przedświątecznej
2.204,44 zł
Razem:
2.204,44 zł
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzy się z corocznego odpisu podstawowego
naliczonego w sposób określony obowiązującymi przepisami. Podstawą naliczenia odpisu na
ZFŚS jest przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych
w zakładzie pracy skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych.
Podstawą gospodarowania ZFŚS stanowią przepisy ustawy o funduszu, regulamin Straży
Miejskiej i zatwierdzony roczny plan dochodów i wydatków. Zarządzanie środkami ZFŚS
należy do kompetencji Komendanta Straży Miejskiej. Komendant po zasięgnięciu opinii
Komisji socjalnej oraz zakładowych organizacji związkowych przyznaje osobom
uprawnionym świadczenia z ZFŚS. Środki ZFŚS gromadzone są na odrębnym rachunku
bankowym, a niewykorzystane w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są:
− pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin,
− emeryci i renciści - byli pracownicy Straży Miejskiej oraz członkowie ich rodzin,
− pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz członkowie ich rodzin,
członkowie rodzin pracowników zmarłych w czasie zatrudnienia.
Wysokość świadczeń i dopłat uzależniona jest od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej
osób uprawnionych. Podstawą uzyskania świadczenia z ZFŚS jest umotywowany wniosek
osoby uprawnionej poparty jej oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz wysokości
dochodu przypadającego na jedną osobę w rodzinie.
Zgodnie z § 11 ust.1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński
z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli
przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 26 lipca 2013 roku po
zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Pana Wiesława Dubija
Komendanta Straży Miejskiej i Panią Krystynę Pszczołę Głównego Księgowego. Adnotacja
w tej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
30
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 19 lipca
2013 roku.
Komendant Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim został poinformowany
o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard
Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................... 2013 roku.
31

Straż Miejska 13 - ok

Transkrypt

Podobne dokumenty

Dzień Strażnika Miejskiego

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

Świnia na skrzyżowaniu

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Stypendia i nagrody - Stowarzyszenie Klub Sportowy Nautilus

Pobierz - um.stargard.pl

Komunikat Zarządu ROD "Przylesie"

Transakcje