PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli przestrzegania

PROTOKÓŁ
z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur
kontroli wewnętrznej
w Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku
Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli
wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli
Urzędu Miejskiego w Słupsku – inspektor Ewa Juralewicz przeprowadziła w dniach
od
11 – 12
lipca 2007 r. kontrolę procedur kontroli wewnętrznej w zakresie
5% wydatków roku 2007.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku
przy ul. Koszalińskiej 5.
I. Ustalenia ogólne
Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku jest publiczną placówką kształcenia
zawodowego. Organem prowadzącym Centrum
jest Gmina Miejska Słupsk. Nadzór
pedagogiczny sprawuje Pomorski Kurator Oświaty.
Dyrektorem – menedżerem Centrum Kształcenia Praktycznego jest Pani Barbara
Siarkowska, powołana na stanowisko z dniem 01.09.2006 r. na czas określony do dnia
31 sierpnia 2011 r. Zarządzeniem Nr 745/0/06 Prezydenta Miasta Słupska
z dnia
24 sierpnia 2006 r.
Zarządzeniem Nr 747/0/06 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 24.08.2006 r. udzielono Pani
Barbarze Siarkowskiej pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych
z kierowaniem bieżącą działalnością CKP. Pełnomocnictwa udzielono na czas pełnienia
funkcji dyrektora, tj od 01 września 2006 r. do 31 sierpnia 2011 r. .
Stanowiska wicedyrektorów pełnią:
–
ds Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskiej - Pani Agata Giejbo,
–
ds Pracowni Drzewnych – Pan Mirosław Mieczkowski,
–
ds Pracowni Mechanicznych – Pan Wiesław Maruszak
Stanowiska powierzono na okres od 01.09.2006 r. do 31.08.2007 r.
Obowiązki głównego księgowego pełni Pani Krystyna Kiempa zatrudniona
w jednostce z dniem 15 lutego 1996 r.
W aktach osobowych znajduje się zapytanie o karalność z dnia 23.02.1996 r. z adnotacją
„nie notowany” oraz zakres czynności i obowiązków. Głównej księgowej powierzono
obowiązki na podstawie art. 45 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104
z późn. zm.).
Jednostka posiada procedury kontroli wewnętrznej, wprowadzone:
1. Zarządzeniem Dyrektora CKP w Słupsku w sprawie dokonywania wydatków
budżetowych, obowiązującym od dnia 1.01.2005 r.
2. Zarządzeniem nr 3/2003 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 06.01.2003 r. w sprawie
ustalenia zakresu odpowiedzialności za dokonywanie wydatków ze środka specjalnego
– Pracowni Drzewnych,
3. Zarządzeniem Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 1.01.2004 r. w sprawie ustalenia
zakresu odpowiedzialności za
dokonywanie wydatków
ze środka specjalnego –
Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskich, Bursy,
4. Zarządzeniem Nr 6 Dyrektora CKP w Słupsku
w sprawie upoważnienia od dnia
15.03.2005 r. do zatwierdzania dokumentów finansowych w zakresie dochodów
i wydatków dotyczących rachunku dochodów własnych,
5. Regulaminem kontroli wewnętrznej w CKP w Słupsku z dnia 01.09.2005 r.
6. Zarządzeniem Nr 11/II Dyrektora Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku z dnia
01 września 2006 r.
w sprawie wprowadzenia zmian dotyczących sprawdzania
i zatwierdzania dokumentów finansowych.
Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za 2007 r.
Badaniem objęto wymagane ustawą 5 % wydatków planowanych na rok 2007.
Według planu finansowego na rok 2007 wydatki na dzień 30 czerwca 2007 r. wynoszą:
Dział 801
rozdział 80140
3.374.316,00
rozdział 80146
12.680,00
rozdział 80195
27.803,00
Dział 854
rozdział 85410
1.468.667,00
2
rozdział 85446
8.180,00
rozdział
2.724,00
Razem
4.894.370,00
Kwota wydatków podlegająca kontroli :
4.894.370,00
x
5%
=
244.718,50 zł
Poddano kontroli wydatki rzeczowe w zakresie zakupu energii cieplnej, elektrycznej
i wody w miesiącach luty, marzec 2007 r. oraz wynagrodzenia pracowników za miesiąc luty
2007 r. na ogólną kwotę:
- zestawienie wydatków rzeczowych
–
wynagrodzenia brutto
–
zasiłki płatne z ZUS
83.084,21
231.348,44
3.280,92
Razem do przekazania z list płac
234.629,36
w tym:
- wynagrodzenia netto
141.171,54
- składki na ubezpieczenia społeczne ZUS
42.636,43
- składki na ubezpieczenia zdrowotne
16.873,89
- zaliczka na podatek dochodowy
14.660,00
- inne potrącenia
19.287,50
–
składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych
–
składki na Fundusz Pracy
39.787,88
5.583,10
Łączna kwota wydatków objęta kontrolą
363.084,55
co stanowi 7,42 % rocznego planu wydatków budżetowych.
Kontrolą objęto sporządzone na miesiąc luty 2007 r. następujące listy płac:
–
Nr 15/02/2007 – zasadnicza PD – nauczyciele z dnia 31.01.2007 r.
–
Nr 16/02/2007 – zasadnicza PG-H,Bursa – nauczyciele z dnia 31.01.2007 r. 29.554,03
–
Nr 17/02/2007 – zasadnicza PM – nauczyciele z dnia 31.01.2007 r.
51.519,17
–
Nr 18/02/2007 – nadgodziny PD – nauczyciele z dnia 26.02.2007 r.
8.677,26
–
Nr 18/02/2007 – nadgodziny PM – nauczyciele z dnia 26.02.2007 r.
12.771,67
(mylnie nadano ten sam numer listy)
3
31.612,20
–
Nr 19/02/2007 – nadgodziny PG-H, Bursa – nauczyciele z dnia 26.02.2007 r. 4.085,78
–
Nr 20/02/2007 – nadgodziny PM – nienauczyciele z dnia 27.02.2007 r.
49.808,72
–
Nr 21/02/2007 – nadgodziny PD – nienauczyciele z dnia 27.02.2007 r.
17.020,60
–
Nr 20/02/2007 – nadgodziny PG-H, Bursa – nienauczyciele
z dnia 27.02.2007 r.
–
Razem:
–
wypłacone świadczenia ZUS
26.299,01
231.348,44
- lista Nr 16/02/2007
2.407,08
- lista Nr 22/02/2007
873,84
Ogółem do wypłaty z list płac w m-cu lutym 2007 r.
234.629,36
Poddane kontroli listy płac są zgodnie z procedurami kontroli - sprawdzane są pod
względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez
właściwe rzeczowo osoby. Zawierają numerację, określenie okresu, którego dotyczą oraz
datę sporządzenia i wypłaty.
Ponadto poddano kontroli wydatki rzeczowe w zakresie zakupu energii cieplnej,
elektrycznej i wody w miesiącach luty, marzec 2007 r. Kontrola wykazała, że wyżej
wymienione faktury są opisywane, sprawdzane i zatwierdzane do wypłaty zgodnie
z przyjętymi przez jednostkę procedurami kontroli wydatków.
Zestawienie sprawdzonych faktur stanowi złącznik Nr 1 do protokołu.
Wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. rozliczono:
–
–
na konta pracownicze przekazano:
dnia 01.02.2007 r. WB nr 18/2007 (dow. księg. 67/07)
68.954,70
dnia 24.02.2007 r. WB nr 32/2007 (dow. księg. 108/07)
16.557,73
dnia 27.02.2007 r. WB nr 33/2007 (dow. księg. 112/07)
55.269,65
wypłacono z kasy:
Raport kasowy Nr 5/2007/B/CKP za okres 26-28.02.2007 - poz. 4
(dow. księg. 115/07) – lista 20/02/2007
–
389,46
składki społeczne ZUS
- pracownika
42.636,43
- pracodawcy
39.787,88
4
–
składki na Fundusz Pracy
–
składki zdrowotne
–
Łącznie
5.583,10
16.873,89
104.881,30
Przekazano dnia 05.03.2007 r. - WB nr 0037/2007 (dowód księgowy 135/07):
–
składki społeczne
w kwocie 82.424,39 zł.
- pomniejszone o kwotę wypłaconych
świadczeń ZUS tj. 3.280,92 przelano zgodnie z deklaracją DRA za miesiąc luty 2007 r.
. Różnica w stosunku do naliczenia na listach płac wynosi 0,08 zł.
–
składki zdrowotne 16.878,89 – różnica 4,97 – dotyczy wpłaconej przez pracownika
do kasy w dniu 5.03.2007 niedopłaty ubezpieczenia zdrowotnego (KP 15/2007/B/CKP) –
Raport kasowy Nr 7/2007/B/CKP za okres 05 – 12.03.2007 r. w wysokości 5,00 zł.
pomniejszonej o kwotę różnicy 0,03 zł. wynikająca z zaokrągleń w systemie Płatnik,
–
składki na Fundusz Pracy w wysokości 5.583,10 zł. - zgodnie z deklaracją DRA za m-c
luty 2007 r.
–
Zaliczka miesięczna na podatek dochodowy
14.660,00
przekazano przelewem na konto Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z listami płac
w wysokości 14.615,00 zł., pomniejszając o kwotę potrąconego wynagrodzenia z tytułu
terminowego wpłacania podatku dochodowego- 45,00 zł.
- dnia 20.03.2007 - WB nr 0045/2007 (dow. księg. 162/07),
–
Inne potrącenia na listach płac:
- alimenty 27.02.2007 – WB 0033/2007 (dow.ksieg. 112/07)
662,82
- składki związkowe Solidarność
187,47
dnia 02.02.2007 – WB 0019/2007 (dow.księg. 69/07)
dnia 27.02.2007 – WB 0033/2007 (dow.księg. 112/07)
155,78
31,69
- raty i składki PKZP
8.357,80
dnia 02.02.2007 – WB 0019/2007 (dow.księg. 69/07)
4.663,80
dnia 27.02.2007 – WB 0033/2007 (dow.księg. 112/07)
3.694,00
- spłaty pożyczek z ZFŚS
3.651,00
dnia 02.02.2007 – WB 0019/2007 (dow.księg. 69/07)
1.685,00
dnia 27.02.2007 – WB 0033/2007 (dow.księg. 112/07)
1.966,00
- składki związkowe ZNP
507,41
dnia 02.02.2007 – WB 0019/2007 (dow.księg. 69/07)
334,09
dnia 27.02.2007 – WB 0033/2007 (dow.księg. 112/07)
173,32
- składki PZU - dnia 28.02.2007 – WB 0034/2007 (dow.księg. 118/07)
5
902,00
- składki Hestia - dnia 28.02.2007 – WB 0034/2007 (dow.księg. 118/07)
4.714,00
- potrącenia dla ZUS – zajęcie wynagrodzenia
305,00
dnia 27.02.2007 – WB 0033/2007 (dow.księg. 112/07)
W
trakcie
czynności
kontrolnych
sprawdzono
prawidłowość
naliczania
poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Centrum Kształcenia Praktycznego
w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc luty 2007 r. z aktami osobowymi następujących
pracowników:
1. Dyrektor
2. Wicedyrektor ds Pracowni Mechanicznych – nauczyciel dyplomowany
3. Wicedyrektor ds Pracowni Gastronomiczno - Hotelarskich, Bursy – nauczyciel
dyplomowany,
4. Wicedyrektor ds Pracowni Drzewnych – inżynier, nauczyciel dyplomowany
5. Kierownik Bursy – nauczyciel dyplomowany
6. Nauczyciel wychowawca – nauczyciel kontraktowy
7. Nauczyciel wychowawca w bursie – nauczyciel stażysta
8. Główny księgowy
9. Zastępca głównego księgowego – kat. zaszeregowania XV
10. Księgowa – kat. zaszeregowania IX
11. Księgowy – kasjer kat. zaszeregowania X
12. Kierownik PG-H – nauczyciel dyplomowany
13. Nauczyciel praktycznej nauki zawodu, kierownik – nauczyciel dyplomowany
14. Nauczyciel praktycznej nauki zawodu – nauczyciel dyplomowany
15. Nauczyciel praktycznej nauki zawodu – nauczyciel mianowany
16. Główny specjalista ds administracji - kat. zaszeregowania XVIII
17. Starszy rzemieślnik – mechanik kierowca - kat. zaszeregowania X
18. Dozorca – portier PM - kat. zaszeregowania V
Naliczone na listach płac składniki wynagrodzeń są zgodne z angażami w/w
pracowników, znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia w kontrolowanej
jednostce wypłacane są na podstawie obowiązujących
przepisów prawnych. Stawki
wynagrodzenia zasadniczego pracowników administracji i obsługi wynikają z kategorii
zaszeregowania i tabeli wynagrodzeń zasadniczych oraz mieszczą się w przedziałach – 10/ +
10 %. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
6
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia
na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia
w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Dyrektor Centrum
Barbara Siarkowska
Inspektor
Ewa Juralewicz
Główny Księgowy
Krystyna Kiempa
Słupsk, dnia 20 lipca 2007 r.
7
8