Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 372317
Temat: Podatek dochodowy od osób prawnych CIT- najnowsze zmiany na 2017 rok.
23 Marzec Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: 372317
Koszt szkolenia: 590.00 + 23% VAT
Program
Celem szkolenia jest zapoznanie podatników z najnowszymi zmianami, które zaczną obowiązywać od 2017 r. oraz prawidłowe
sporządzenie zeznania rocznego za 2016 r. Wśród nowości na uwagę zasługuje zmiana ograniczająca prawo do zaliczania
wydatków do kosztów podatkowych, jeśli rozliczenie zobowiązań, po przekroczeniu określonego limitu, następuje w gotówce.
Ponadto niektórzy podatnicy będą mogli od nowego roku stosować obniżoną do 15% stawkę podatku. W tym zakresie
omówiony zostanie warunki stosowania tej stawki. Ważna zmiana dotyczy również wspólników spółki z o.o., Spółki Akcyjnej,
spółki komandytowo-akcyjnej, jeśli podmioty te podejmą decyzję o jej utworzeniu lub podwyższeniu kapitału zakładowego,
poprzez wniesienie do niej wkładu niepieniężnego.
Celem szkolenia jest również zdobycie oraz utrwalenie praktycznej wiedzy podatkowej, mającej ułatwić podatnikom prawidłowe
ustalanie podstawy opodatkowania oraz kwoty należnego podatku. Cel ten realizowany jest między innymi poprzez prezentację
różnic oraz podobieństw miedzy podatkowym a bilansowym ujmowaniem przychodów oraz kosztów ich uzyskania na
praktycznych przykładach. Na szkoleniu prezentowane są również stanowiska organów podatkowych oraz wyroki sądów
administracyjnych dotyczące omawianych zagadnień.
I. Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania. Dochód jako podstawa opodatkowania. Przychód jako
podstawa opodatkowania. Strata podatkowa. Obniżenia stawki podatku CIT dla małych podatników oraz podatników
rozpoczynających działalność - 1 stycznia 2017 r.
II. Klauzula obejścia prawa podatkowego, a CIT - 15 lipca 2016 r.
III. Przychody podatkowe.
1. Przychody z działalności gospodarczej:
BDO - informacje o szkoleniu
a) Reguła ogólna. Przychody z tytułu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego, wykonania usługi oraz
częściowego wykonania usługi. b) Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych.
c) Przychody z tytułu mediów, w tym z tytułu refakturowania mediów.
d) Przychody z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Wynik dodatni na transakcji jako przychód. e) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, odszkodowania, kary umowne), w tym problem kapitalizacji
odsetek. f) Zaliczka jako przychód nie stanowiący przychodu podatkowego. Kiedy zaliczka, a kiedy przychód?
g) Rabaty, bonifikaty, upusty, skonta, zwroty - korekta przychodów, w rozliczeniu wstecznym, czy w rozliczeniu
bieżącym?
2. Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń, jak również przychody z tytułu
częściowo odpłatnie otrzymanych rzeczy praw oraz innych świadczeń (nieodpłatne ustanowienie służebności,
zasiedzenie, nieoprocentowane pożyczki, nieodpłatnie udzielone gwarancje oraz poręczenia, zysk zatrzymany w
spółce).
3. Przychody z tytułu umorzonych oraz przedawnionych zobowiązań - w tym problem umorzenia odsetek -- czy
przychód?
4. Aport w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa - przychód w jakiej
wysokości - 1 stycznia 2017 r.
5. Przychody niestanowiące przychodów podatkowych, w tym przychody bilansowe niestanowiące przychodów
podatkowych. IV. Koszty uzyskania przychodów. Definicja oraz rozliczanie kosztów w czasie.:
1. Podział kosztów na koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie w ujęciu bilansowym oraz w ujęciu podatkowym.
2. Koszty bezpośrednio związane z przychodem. Koszty bieżącego okresu. Koszty lat ubiegłych. Koszty przyszłych
okresów.
3. Koszty pośrednio związane z przychodem. Oplata wstępna, czynsz inicjalny. 4. Dzień poniesienia kosztu. Brak faktury a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Sposób ujęcia
księgowego a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
5. Obowiązek rozliczenia za pomocą rachunku płatniczego, a koszty uzyskania przychodów - 1 stycznia 2017 r.
BDO - informacje o szkoleniu
V. Reguła szczególna dotycząca momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Koszty pracownicze.
VI. Korekta przychodów / kosztów uzyskania przychodów. Błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka. Korekta
,,wstecz" czy ,,na bieżąco" - zmiany 1 stycznia 2016 r.
VII. Wybrane koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów:
1. Koszty reprezentacji. Reprezentacja a reklama. Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze,
alkohol, prezenty, upominki, gadżety, strój, ubiór pracowników, targi, konferencje, wystrój wnętrza.
2. Koszty eksploatacji samochodów. Amortyzacja i ubezpieczenie. Najem krótko oraz długoterminowy. Leasing. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe. Ewidencja przebiegu pojazdu - znaczenie
dla potrzeb CIT oraz VAT. Czynsz z tytułu najmu - czy w ramach ewidencji przebiegu pojazdu?
3. Wierzytelności. Wierzytelności przedawnione. Wierzytelności umorzone. Odpis aktualizujące. Wierzytelności
odpisane jako nieściągalne. Straty z tytułu zbycia wierzytelności. W kwocie brutto czy netto? Straty z tytułu zbycia
przedawnionych wierzytelności. Znaczenie uprawdopodobnienia oraz udokumentowania.
4. Kary umowne oraz odszkodowania. Rozwiązanie umowy najmu przed terminem.
5. Odsetki od pożyczek (kredytów) od podmiotów powiązanych. Niedostateczna kapitalizacja. Metoda alternatywna
dla niedostatecznej kapitalizacji. Jak ustalać pośrednie powiazania kapitałowe? Jak ustalać kapitały własne? Jak
wybrać oraz zrezygnować z metody alternatywnej? VIII. Amortyzacja. Zasady kwalifikacji do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Różnice w
ujęciu podatkowym oraz bilansowym.:
1. Zasady ustalania oraz modyfikowania wartości początkowej. Odsetki oraz różnice kursowe. Remont a ulepszenie
- analiza interpretacji oraz orzecznictwa.
2. Metoda oraz stawki amortyzacji. Różnica w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. Metoda liniowa. Metoda
degresywna. Stawki z wykazu. Stawki ustalane indywidualnie. Stawki podwyższone. Stawki obniżone.
3. Straty w środkach trwałych. Likwidacja środka trwałego. Straty w inwestycji w obcych środkach trwałych. 4. Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, ze szczególnym uwzględnieniem odpisów od
środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Korekta wsteczna, czy w rozliczeniu bieżącym - analiza
orzecznictwa.
5. Inwestycje. Koszty zaniechanych inwestycji. Zaniechana inwestycja na poziomie dokumentacyjnym - analiza
interpretacji. 6. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Leasing finansowy. Leasing operacyjny. Leasing zwrotny. Leasing nieruchomości.
IX. Różnice kursowe:
BDO - informacje o szkoleniu
1. Różnice w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. 2. Różnice kursowe na przychodach i kosztach.
3. Różnice kursowe od kwoty netto, czy brutto?
4. Różnice kursowe a podatek od wartości dodanej. 5. Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. 6. Lokaty terminowe a różnice kursowe.
7. Różnice kursowe od pożyczek (kredytów). 8. Przewalutowanie a różnice kursowe. 9. Różnice kursowe a podatek u źródła. 10. Analiza orzecznictwa oraz interpretacji.
X. Podatek u źródła:
1. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy. 2. Wprowadzenia katalogu dochodu (przychodu) uznawanego za osiągany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - 1
stycznia 2017 r.
3. Dywidendy.
4. Licencje. 5. Odsetki. 6. Zakres zastosowania zwolnienia. 7. Użytkowanie urządzenia przemysłowego. 8. Usługi niematerialne.
9. Bilety lotnicze. 10. Certyfikat rezydencji. 11. Wprowadzenie klauzuli beneficial owner - 1 stycznia 2017 r.
12. Analiza interpretacji oraz orzecznictwa.
XI. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - 1 stycznia 2017 r.
XII. Zakład. CFC LAW.
XIII. Zaliczki na podatek. Rozliczenie roczne. Zeznania podatkowe. Obowiązki płatnicze oraz informacyjne.
XIV. Pytania i odpowiedzi.
BDO - informacje o szkoleniu
Prowadzący
Marcin Górski
adwokat, doradca podatkowy, partner w spółce adwokackiej oraz spółce doradztwa podatkowego. Ukończył
Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy
Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Zdał egzamin na doradcę podatkowego. Pracował w polskich oraz
międzynarodowych firmach doradczych. Doradzał w skomplikowanych transakcjach gospodarczych, w
szczególności takich jak: łączenie oraz podział spółek kapitałowych. Reprezentował Klientów w sporach przed
sądami powszechnymi, sądami administracyjnymi oraz organami administracji publicznej, w szczególności przed
organami podatkowymi oraz organami kontroli skarbowej. Przeprowadzał audyty podatkowe oraz sporządzał
dokumentacje transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego.
Doświadczony wykładowca. Specjalizuje się w problematyce prawa spółek, prawa obrotu instrumentami
finansowymi, podatku dochodowym od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz w problematyce
postępowań podatkowych i sądowo - administracyjnych.
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia