Jasienica Rosielna 21 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610 - 21/5/2007
Rzeszów, dnia 28 czerwca 2007 r.
Pan
Marek Ćwiąkała
Wójt Gminy Jasienica Rosielna
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (t. j.: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna
Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 23 marca 2007 r. do 30 maja 2007 r.
przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Jasienica Rosielna. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 31 maja 2007 r.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości zwłaszcza w zakresie rachunkowości oraz realizacji dochodów podatkowych i wewnętrznej kontroli finansowej.
Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości należy zaliczyć nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa oraz zaniedbania w realizacji obowiązków służbowych.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia
najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując osoby za nie
odpowiedzialne oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności.
• Nieprzeprowadzanie kontroli przestrzegania, przez podległe jednostki sektora finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków.
Odpowiedzialność za wymienioną nieprawidłowość ponosi Pan Marek Ćwiąkała Wójt Gminy Jasienica Rosielna.
Wniosek nr 1. Kontrolować przestrzeganie, przez wszystkie podległe jednostki sektora
finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków, obejmując w każdym roku kontrolą co najmniej
5% tych jednostek, zgodnie z art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
W zakresie rachunkowości i sprawozdawczości
• Nieprawidłowości w zakresie sprawozdawczości budżetowej polegające na:
- niesporządzaniu sprawozdań jednostkowych Rb-Z o stanie zadłużenia Gminy, jako
jednostki budżetowej i jako organu, oraz Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej,
- nieterminowym przekazywaniu Wójtowi Gminy sprawozdań jednostkowych Rb-Z o
2
stanie zadłużenia przez Szkołę Podstawową w Jasienicy Rosielnej i w Woli Jasienickiej, Gimnazjum w Jasienicy Rosielnej, Zespół Szkół w Bliznem za 2005 rok,
Przedszkola w: Bliznem, Orzechówce, Jasienicy Rosielnej za 2006 r. oraz Zakład
Wodociągów i Kanalizacji za 2005 i 2006 rok,
- nieterminowym przekazaniu Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Rzeszowie sprawozdania zbiorczego Rb-Z Gminy za 2006 rok,
- nieuwzględnieniu wszystkich zobowiązań wymagalnych Urzędu Gminy w sprawozdaniu zbiorczym Rb-Z o stanie zadłużenia Gminy, skutkujące ich zaniżeniem w
2005 r. o 70.652 zł i w 2006 r. o 46.295,93 zł,
- wykazaniu w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych:
a) danych o skutkach obniżenia górnych stawek podatków w 2005 r. zaniżonych o
19.994 zł,
b) danych o skutkach udzielonych umorzeń i zwolnień w 2005 r. zawyżonych o
6.018 zł, a w 2006 r. zaniżonych o 10.105,75 zł,
c) danych o skutkach decyzji rozłożenia na raty podatku od środków transportowych, zaniżonych w 2005 r. o 4.542 zł, a w 2006 r. o 7.250 zł.
Osobami odpowiedzialnymi za powstanie ww. nieprawidłowości są odpowiednio: za
sporządzanie i terminowe przekazywanie sprawozdań – kierownicy tych jednostek, za
egzekwowanie obowiązku sporządzania sprawozdań jednostkowych – Wójt Gminy,
za nadzór nad prawidłowym ustalaniem i wykazywaniem w sprawozdawczości budżetowej danych wynikających z ewidencji księgowej dotyczących skutków ulg – Skarbnik Gminy.
Wniosek nr 2. Sporządzać sprawozdania jednostkowe Rb-Z o stanie zadłużenia dotyczące Gminy, jako jednostki budżetowej i jako organu, oraz Gminnego Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej zgodnie z § 4 pkt 2 lit. b, c rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej
(Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.). Egzekwować od kierowników jednostek organizacyjnych gminy obowiązek terminowego przekazywania sprawozdań jednostkowych
Rb-Z o stanie zadłużenia oraz przekazywać sprawozdania zbiorcze w Rb-Z Regionalnej
Izbie Obrachunkowej w terminach określonych w załączniku nr 38 „Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetów JST” do ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości
budżetowej.
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy wykazywać udzielone ulgi podatkowe zgodnie z § 3 ust. 1, w związku z § 7 ust. 3 instrukcji sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego stanowiącej załącznik nr 34 do ww. rozporządzenia w sprawie
sprawozdawczości budżetowej.
Wniosek nr 3. Dokonać korekty sprawozdań Rb-PDP za 2005 i 2006 rok, prawidłowo
wykazując kwoty skutków obniżenia górnych stawek podatków, udzielonych umorzeń i
zwolnień oraz rozłożenia na raty należności podatkowych. Korekty przekazać do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie.
• Nieprawidłowości w gospodarce pieniężnej Gminy polegające m.in. na:
- nieprzeprowadzaniu inwentaryzacji czeków gotówkowych na koniec 2005 i 2006 r.,
- wydawaniu kontokwitariuszy przychodowych K-103 osobom nieupoważnionym,
- błędach w wystawianiu ww. kontokwitariuszy, jak i dopuszczaniu do kilkuletnich
opóźnień we wpłacaniu pobranych na nie dochodów,
- niesporządzaniu protokołów przekazania kasy w związku ze zmianami na stanowisku kasjera Urzędu Gminy,
3
- braku lub niewłaściwych procedurach obrotu gotówką w Urzędzie, jak i w Zakładzie
Wodociągów i Kanalizacji w Jasienicy Rosielnej, Przedszkolach w: Bliznem, Jasienicy Rosielnej i Orzechówce, a także
- nierzetelnej ewidencji księgowej obrotu gotówką.
Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości ponoszą pracownicy Urzędu zatrudnieni w Referacie Budżetu i Finansów, do których obowiązków należy prowadzenie obsługi kasowej, kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy oraz Wójt Gminy
Jasienica Rosielna.
Wniosek nr 4. Ustalić i przestrzegać procedur kontroli finansowej, w tym dotyczących
procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych zgodnie z art. 47 ustawy z
dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, biorąc pod uwagę standardy, o których mowa w art. 63 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, określone w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF nr 13, poz. 58).
Wniosek nr 5. Wzmocnić nadzór nad przestrzeganiem ww. procedur w jednostkach organizacyjnych Gminy oraz:
- wydawać kontokwitariusze przychodowe K-103 wyłącznie osobom upoważnionym
zgodnie z ww. procedurami,
- przeprowadzać na ostatni dzień każdego roku inwentaryzację druków ścisłego zarachowania, w tym czeków gotówkowych i kontokwitariuszy przychodowych, zgodnie z
procedurami i art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.),
- sporządzać protokół przekazania kasy w związku ze zmianą na stanowisku kasjera
Urzędu Gminy zgodnie z § 4 ust. 2 instrukcji kasowej,
- egzekwować obowiązek bieżącego odprowadzania do kasy (banku) gotówki zebranej
na kwitariusze przychodowe,
- prowadzić rzetelną ewidencję obrotu gotówkowego.
• Niezamieszczanie na dowodach księgowych adnotacji o ich sprawdzeniu i zakwalifikowaniu do ujęcia w księgach rachunkowych (dekretacji i klasyfikacji budżetowej),
wskazania miesiąca którego dotyczą oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Skarbnik Gminy, do którego należało
dekretowanie dokumentów księgowych.
Wniosek nr 6. Zamieszczać na dowodach księgowych adnotację o sprawdzeniu i zakwalifikowaniu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca, sposobu
ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacji i klasyfikacji budżetowej), oraz
podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o
rachunkowości oraz art. 16 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
• Nieprawidłowe prowadzenie ewidencji księgowej rozrachunków, polegające na:
- ujmowaniu zdarzeń gospodarczych na kontach 201 „Rozrachunki z kontrahentami”,
222 „Rozliczenie dochodów budżetowych”, 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” i 260 „Zobowiązania finansowe” niezgodnie z zasadami ustalonymi w zakładowym planie kont,
- wystąpieniu w 2005 i 2006 roku różnic w księgowości Urzędu Gminy i Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w zakresie wzajemnych rozrachunków,
- nieprzeprowadzaniu inwentaryzacji rozrachunków na koniec 2005 i 2006 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Skarbnik Gminy oraz Wójt Gminy
Jasienica Rosielna.
4
Wniosek nr 7. W zakresie prowadzenia ewidencji rozrachunków:
- ujmować zdarzenia gospodarcze na kontach rozrachunkowych zgodnie z zasadami
ustalonymi w zakładowym planie kont, oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z
dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont
dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020),
- uzgodnić stany wzajemnych rozrachunków pomiędzy Urzędem Gminy i Zakładem
Wodociągów i Kanalizacji,
- przeprowadzać na koniec roku inwentaryzację rozrachunków zgodnie z art. 26 ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
• Przypadki ewidencjonowania systemów operacyjnych nabytych wraz ze sprzętem
komputerowym, na którym owe systemy były instalowane, na koncie 020 „Wartości
niematerialne i prawne”.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy, do którego
należało dekretowanie dokumentów księgowych.
Wniosek nr 8. Ewidencjonować systemy operacyjne nabywane wraz ze sprzętem
komputerowym na koncie 011 „Środki trwałe”, 013 „Pozostałe środki trwałe”, jako
wchodzące w skład tych środków trwałych, zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości.
W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu gminy:
• Niedokonywanie sprawdzenia otrzymywanych deklaracji oraz informacji podatkowych w zakresie terminowości, stwierdzenia formalnej poprawności i ustalenia stanu
faktycznego.
Wniosek nr 9. Dokonywać czynności sprawdzających otrzymywanych deklaracji oraz
informacji podatkowych w zakresie terminowości, stwierdzenia formalnej poprawności i
ustalenia stanu faktycznego, zgodnie z art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (test jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
• Stosowanie wobec parafii rzymsko-katolickich w Bliznem i Jasienicy Rosielnej przepisów podatkowych dotyczących osób fizycznych, w tym: wystawianie decyzji wymiarowych oraz zaliczanie wpłat w terminach wynikających z decyzji wymiarowych.
Wniosek nr 10. Stosować wobec parafii rzymsko-katolickich przepisy podatkowe dotyczące osób prawnych, w tym m.in. egzekwować obowiązek składania deklaracji podatkowych.
• Niewyegzekwowanie od Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w
Jasienicy Rosielnej (za 2005 r.) oraz od jednostek ochotniczych straży pożarnych
(za 2005 i 2006 r.) złożenia deklaracji podatkowych i wpłaty należnego podatku od
nieruchomości.
Wniosek nr 11. Od podatników podatku od nieruchomości posiadających osobowość
prawną egzekwować obowiązek składania deklaracji podatkowych, na podstawie art.
274a Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991
r. o podatkach i opłatach lokalnych (t. j.: Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 z późn. zm.),
w tym również od podatników korzystających ze zwolnienia na mocy tej ustawy.
5
• Zaliczanie całości wpłat zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości na należność główną, skutkujące nienaliczeniem odsetek w podatku od nieruchomości na
kwotę 1.502,70 zł, a w podatku od środków transportowych na kwotę 1.100,90 zł.
Wniosek nr 12. Zaliczać wpłaty podatku niepokrywające kwoty zaległości podatkowej z
odsetkami za zwłokę proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty
odsetek za zwłokę, zgodnie z art. 55 § 2 Ordynacji podatkowej.
• Nieegzekwowanie od osób fizycznych podatników podatku rolnego składania korekt
informacji w sprawie podatku w związku ze zmianami powierzchni gruntu.
Wniosek nr 13. Egzekwować od osób fizycznych podatników podatku rolnego obowiązek składania informacji o gruntach, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności
uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku, lub o zaistnieniu zmian,
zgodnie z art. 6a ust. 5 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t. j.: Dz. U.
z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.).
• Nieprawidłowości w zakresie realizacji dochodów z tytułu podatku od środków
transportowych polegające na:
- przyjmowaniu od podatników deklaracji podatkowych zawierających błędne
stawki podatkowe a także niewłaściwą dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdów,
- braku kontroli wstępnej otrzymywanych deklaracji podatku od środków transportowych, skutkujące przyjmowaniem od podatników deklaracji z nieprawidłowo
określaną stawką podatku, w wyniku czego zaniżono podatek od środków transportowych w latach 2005 - 2006 na łączną kwotę 1541,60 zł,
- dokonywaniu zmian w wysokości zobowiązania podatkowego w związku z nabyciem lub zbyciem oraz czasowym wycofaniem z ruchu środka transportowego na
podstawie z informacji przekazywanych przez Starostwo Powiatowe w Brzozowie, bez egzekwowania od podatników stosownych korekt deklaracji,
- nieprawidłowe ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego (w związku z zakupem lub sprzedażą środka transportowego) poprzez nieprawidłowe ustalenie
terminu rozpoczęcia lub zakończenia opodatkowania, skutkujące zaniżeniem należnego podatku o kwotę 304,50 zł.
Wniosek nr 14. Otrzymywane deklaracje podatku od środków transportowych sprawdzać pod względem formalnej poprawności zgodnie z art. 272 ustawy Ordynacja podatkowa. W razie wątpliwości, co do poprawności złożonej deklaracji wzywać podatników
do udzielenia, w wyznaczonym terminie, niezbędnych wyjaśnień lub uzupełnienia deklaracji, wskazując przyczyny podania w wątpliwość rzetelności danych w niej zawartych,
zgodnie z art. 274a § 2 Ordynacji podatkowej.
Wniosek nr 15. Egzekwować od podatników korekty deklaracji podatku od środków
transportowych w razie zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 9 ust. 6 pkt 2 ustawy o podatkach i
opłatach lokalnych. Obowiązek podatkowy ustalać zgodnie z art. 9 tej ustawy.
• Nieprzeprowadzenie w latach 2005 - 2006 kontroli podatkowych u podatników, wynikających z przepisów ustawy Ordynacja podatkowa.
Wniosek nr 16. Przeprowadzać kontrole u podatników, mające na celu ustalenie stanu
faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi
przez podatników dokumentami, w oparciu o art. 272 i zgodnie z art. 281-292 ustawy
Ordynacja podatkowa.
6
• Nieprawidłowości w zakresie udzielania ulg podatkowych polegające na:
- wydawaniu decyzji o umorzeniu zaległości podatkowych przez osoby nieposiadające upoważnienia organu podatkowego – Wójta Gminy.
- umarzaniu zaległości w podatku rolnym lub leśnym bez przeprowadzania wymaganego postępowania podatkowego, uzasadniającego takie decyzje,
- niewydawaniu decyzji o zwolnieniu z podatku rolnego użytków rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnych,
- nieprzeprowadzaniu kontroli działek wyłączonych z produkcji rolnej,
- umorzeniu z urzędu zaległości w podatku od środków transportowych podatnikowi, wym. w protokole kontroli, na kwotę ogółem 16.455,18 zł, bez podstawy
prawnej.
Wniosek nr 17. W zakresie stosowania ulg podatkowych należy:
- decyzje podatkowe wydawać w imieniu organu podatkowego na podstawie pisemnego upoważnienia tego organu, zgodnie z art. 143 Ordynacji podatkowej,
- umarzać zaległości podatkowe po przeprowadzeniu postępowania podatkowego, które uzasadnia zastosowanie ulgi ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, zgodnie z art. 48 § 1 i art. 165 § 1 Ordynacji podatkowej,
- rozstrzygnięcia Organu podatkowego do wniosków składanych przez podatników w
przedmiocie zastosowania ulgi w podatku rolnym, z tytułu zaprzestania produkcji rolnej, podejmować w formie decyzji zgodnie z art. 207 Ordynacji podatkowej, w związku z art. 12 ust. 1 pkt 7 i z art. 13d ust. 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku
rolnym (t. j.: Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.),
- dokonywać kontroli gruntów, na których zaprzestano produkcji rolnej zgodnie z pkt 6
trybu i szczegółowych warunków stosowania zwolnienia użytków rolnych, na których
zaprzestano produkcji rolnej, ustalonego uchwałą Rady Gminy Jasienica Rosielna nr
XII/66/92 z dnia 27 lutego 1992 roku,
- zaległości podatkowe umarzać z urzędu wyłącznie w przypadkach określonych w art.
67d § 1 Ordynacji podatkowej.
Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości dotyczących realizacji dochodów podatkowych ponoszą pracownicy zatrudnieni w Referatu Budżetu i Finansów, do których należy prowadzenie spraw z zakresu podatków gminnych
oraz księgowości podatkowej, Skarbnik Gminy, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy, jako organ podatkowy.
• Nieprawidłowości w zakresie wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych polegające na:
- wydaniu zezwolenia nr I/264/A/189/2005 z dnia 8 lipca 2005 r. pomimo negatywnej opinii Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w zakresie
zgodności lokalizacji punktu sprzedaży z uchwałami Rady Gminy, a także wydawaniu zezwoleń jednorazowych na sprzedaż napojów alkoholowych bez uzyskania pozytywnej opinii tej Komisji,
- wydawaniu zezwoleń, w tym zezwoleń jednorazowych, na sprzedaż napojów alkoholowych przed wniesieniem opłaty za korzystanie z tego zezwolenia,
- wydawaniu zezwoleń po otrzymaniu opłaty za korzystanie z zezwolenia wniesionej po terminach określonych w art. 111 ust. 7 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi,
- niewydawaniu decyzji o wygaśnięciu zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych w przypadkach niedokonania opłaty za korzystanie z zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych w terminach określonych w ustawie o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
7
Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości ponosi pracownik Referatu Geodezji i Rozwoju Gospodarczego, do którego obowiązków należy prowadzenie spraw
związanych z wydawaniem zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych, Skarbnik
Gminy w zakresie terminowego pozyskania opłat, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy.
Wniosek nr 18. Zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych wydawać po uzyskaniu
pozytywnej opinii Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych o zgodności lokalizacji punktu sprzedaży z uchwałami Rady Gminy, zgodnie z art. 18 ust. 3a
ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (t. j.: Dz. U. Nr 70 z 2007 r., poz. 473) oraz po wniesieniu opłaty za korzystanie z zezwolenia zgodnie z art. 111 ust. 2 i art. 181 ust. 3 tej ustawy.
Wniosek nr 19. Wydawać decyzje o wygaśnięciu zezwolenia w przypadku niedokonania opłaty za korzystanie z zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych w terminach,
o których mowa w art. 111 ust. 7 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi, zgodnie z art. 18 ust. 12 tej ustawy.
W zakresie wydatków budżetu i zamówień publicznych:
• Upoważnienie Przewodniczącego Rady Gminy w Jasienicy Rosielnej do wykonywania wszystkich czynności w sprawach z zakresu prawa pracy w stosunku do Wójta Gminy, łącznie z prawem do ustalenia wynagrodzenia.
Wniosek nr 20. Podjąć działania zmierzające do wyłączenia z zakresu upoważnienia
Przewodniczącego Rady Gminy prawa ustalania wynagrodzenia Wójtowi Gminy, zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (j.
t.: Dz. U. z 2001 r., Nr 142, poz. 1593 z późn. zm.).
• Nieprawidłowości związane z wydatkami na podróże służbowe pracowników i radnych dotyczące m.in. braku podpisu osoby zlecającej odbycie podróży służbowej,
delegowaniu pracownika do jazd służbowych lokalnych samochodem prywatnym
pracownika bez zawarcia umowy cywilnoprawnej.
Odpowiedzialność za ww. nieprawidłowości ponoszą pracownicy Urzędu zatrudnieni
w Referacie Budżetu i Finansów i Wójt Gminy.
Wniosek nr 21. Polecenia wyjazdu służbowego pracownikom i radnym sporządzać odpowiednio zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z
dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce
sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz.
1990 z późn. zm.) i przepisami rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu
kosztów podróży służbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800 z późn. zm.).
Wniosek nr 22. Z pracownikami odbywającymi podróże służbowe na terenie gminy
samochodami prywatnymi zawierać umowy cywilnoprawne określające zasady pokrywania przez pracodawcę kosztów jazd lokalnych, zgodnie z § 1 rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27,
poz. 271 z późn. zm.).
• Nieokreślenie w specyfikacji istotnych warunków zamówienia (SIWZ) sposobu oceny kryterium „czas realizacji zamówienia publicznego”, na którego podstawie wyli-
8
czano wartość punktową oferty w postępowaniu o udzielenie zamówienia na sporządzenie projektu technicznego inwestycji pn. „Przebudowa drogi gminnej Wola
Jasienicka – Poprawka w miejscowości Wola Jasienicka”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Referatu Geodezji i Rozwoju Gospodarczego, a z tytułu nadzoru Wójt Gminy.
Wniosek nr 23. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia (SIWZ) określać warunki wymagane art. 36 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych
(j. t.: Dz. U. Nr 164 z 2006 r., poz. 1163 z późn. zm.). Przy wprowadzaniu do oceny
ofert, oprócz obligatoryjnej ceny, innych kryteriów, określać sposób ich oceny.
Inne zagadnienia:
• Nierealizowanie wniosków pokontrolnych RIO Rzeszów otrzymanych po kontroli
kompleksowej przeprowadzonej w 2003 r. (WK.0940-K-48/3/2003), w zakresie:
- przeprowadzania kontroli przestrzegania procedur kontroli obejmując 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych (pkt 2 lit. d wystąpienia pokontrolnego),
- dokonywania czynności sprawdzających w zakresie formalnej poprawności deklaracji i informacji podatkowych (pkt 15 wystąpienia),
- wydawanie decyzji w zakresie zastosowania ulgi w podatku rolnym z tytułu zaprzestania produkcji rolnej (pkt 17 wystąpienia),
- przeprowadzania kontroli podatkowej u podatnika (pkt 21 wystąpienia).
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Wójt Gminy Jasienica Rosielna.
Wniosek nr 24. Wykonywać wnioski pokontrolne lub zawiadamiać Regionalną Izbę Obrachunkową o przyczynach ich niewykonania zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7
października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (j. t.: Dz. U. z 2001 r. Nr
55, poz. 577 z późn. zm.).
Wniosek nr 25. Usunąć inne nieprawidłowości i uchybienia wymienione w protokole
kontroli.
Przedstawiając powyższe zalecenia, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych w zaleceniach sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy,
Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu zaleceń w nim zawartych, bądź o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy