zadania instytucji audytowej

WYNIKI AUDYTÓW
INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
prowadzonych w roku 2013
PROGRAM OPERACYJNY
KAPITAŁ LUDZKI
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
tel.: +48 22 694 35 42
fax :+48 22 694 51 52
www.mf.gov.pl
XXIX posiedzenie Komitetu Monitorującego
Program Operacyjny Kapitał Ludzki
Warszawa, 21 stycznia 2014 r.
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYTY IA
okres programowania 2007-2014
1 Audyt zgodności 2008
5 Audytów systemu 2009, 2010, 2011, 2012, 2013
4 Audyty operacji 2010, 2011, 2012, 2013
3
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
OPINIA w roku 2013 – bez zastrzeżeń
Kiedy?
- 27 grudnia 2013 r.
Kto?
- Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej
pełniący funkcję Instytucji Audytowej
Co?
- w okresie od 1 lipca 2012 do 30 czerwca 2013 r.,
- system zarządzania i kontroli PO KL,
- był zgodny z wymaganiami art.. 58-62 rozp. Rady (WE) nr
1083/2006 i rozp. Komisji (WE) nr 1828/2006,
- funkcjonował skutecznie,
- co daje racjonalne zapewnienie, że deklaracje
wydatków przedstawione Komisji są poprawne, a
4
transakcje
będące ich podstawą są zgodne z prawem i
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
PROGRAM OPERACYJNY KAPITAŁ LUDZKI 2011
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
CEL:
uzyskanie racjonalnego zapewnienia, że:
- system funkcjonuje skutecznie,
- zapobiega błędom i nieprawidłowościom,
- wykrywa je
- koryguje.
5
ZAŁOŻENIA ORGANIZACYJNE
(AUDYT SYSTEMU POKL 2013)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
ZAKRES PODMIOTOWY
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
Instytucja ZARZĄDZAJĄCA
Instytucja CERTYFIKUJĄCA
8 z 20
Instytucji Pośredniczących
7 z 22
Instytucji Pośredniczących
II Stopnia
6
ZAŁOŻENIA ORGANIZACYJNE
(AUDYT SYSTEMU POKL 2013)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
ZAKRES PODMIOTOWY
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
Inżynieria Finansowa – komponent centralny
1 Menadżer Funduszu
1 Pośrednik Finansowy
Inżynieria Finansowa – komponent regionalny
4 Pośredników Finansowych
7
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
ZAKRES PRZEDMIOTOWY
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
Wytyczne Komisji Europejskiej nr COCOF 08/0019/01 (Guidance document on
a common methodology for the assessment of anagement and control systems in the Member
States (2007-2013 programming period).
VII Kluczowych Wymogów Kontrolnych (KWK)
- Instytucja Zarządzająca (IZ)
- Instytucje Pośredniczące (IP)
- Instytucje Pośredniczące (IP2)
IV Kluczowe Wymogi Kontrolne (KWK)
- Instytucja Certyfikująca
8
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
ZAKRES PRZEDMIOTOWY dla IP, IP2 w roku 2013
obejmował V z VII KWK
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
I.
Został zapewniony właściwy podział funkcji
II.
Procedury dotyczące wyboru projektów są adekwatne
III.
Adekwatne kontrole zarządcze
IV.
Wiarygodne
skomputeryzowane
systemy
rachunkowości i księgowości, monitorowania i
sprawozdawczości
V.
Właściwe działania zapobiegawcze i korygujące
9
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
ZAKRES PRZEDMIOTOWY dla IP, IP2 w roku 2013
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
Dodatkowy audyt na zlecenie Komisji Europejskiej
w związku z ustaleniami OLAF w zakresie procedur wyboru
projektów w jednej z Instytucji Pośredniczącej II stopnia
pod kątem spełnienia wymagań określonych w art. 60 a) i art.
65 a) rozporządzenia 1083/2006, art. 5 i art. 13.1
rozporządzenia 1828/2006).
10
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
ZAKRES PRZEDMIOTOWY - IC
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
i
podział
I.
Jasna definicja, przydzielenie
pomiędzy oraz wewnątrz IC
funkcji
II.
Adekwatna ścieżka audytu i skomputeryzowane
systemy
III.
Adekwatne procedury w celu zapewnienia, że
certyfikacja wydatków opiera się na wiarygodnych
podstawach
IV.
Satysfakcjonujące procedury dla
ewidencji
kwot
podlegających
odzyskiwania i kwot wycofanych
prowadzenia
procedurze
11
KATEGORIA OCENY
Kategoria 1
System działa dobrze, tylko niewielkie usprawnienia są potrzebne
Kategoria 2
System działa, ale konieczne są usprawnienia
Kategoria 3
System działa częściowo, istotne usprawnienia są konieczne.
Kategoria 4
System nie działa.
12
KATEGORIA OCENY
WYNIK OCENY AUDYTU SYSTEMU – 2013 r.
kategoria oceny nr 2
System oceniony z wyłączeniem Kluczowego wymogu kontrolnego nr 2 w
jednej Instytucji Pośredniczącej II stopnia, z uwagi na śledztwo prowadzone
przez Prokuraturę Okręgową
13
USTALENIA AUDYTU SYSTEMU
wg. kategorii 2
KWK IV - Adekwatne kontrole zarządcze
–
nie wykonanie 30% kontroli zgodnie z założeniami
przyjętymi w Rocznych Planach Kontroli (w 1 instytucji);
–
weryfikacja wniosków o płatność wykraczała poza termin
określony Zasadami finansowania Programu Operacyjnego
Kapitał Ludzki oraz wewnętrznymi procedurami (w 1 instytucji);
–
nie wykonanie założonej liczby wizyt monitoringowych
(w 1 instytucji);
–
nie dostosowanie się do procedur działania jednostki
w przypadku wydania decyzji, w zakresie odzyskania kwot
podlegających zwrotowi wynikających z nieprawidłowości
finansowych (w 1 instytucji);
14
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
AUDYT OPERACJI
PROGRAM OPERACYJNY KAPITAŁ LUDZKI 2013
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
Cel:
weryfikacja,
wydatków
Europejskiej
na podstawie stosownej próby,
zadeklarowanych
do
Komisji
15
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
PROGRAM OPERACYJNY KAPITAŁ LUDZKI 2013
OPINIA
Cele szczegółowe:
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
weryfikacja, czy spełnione są następujące warunki:
-
operacja spełnia kryteria wyboru w ramach PO KL, została
zrealizowana zgodnie z decyzją o dofinansowaniu oraz jest
zgodna ze wszystkim warunkami dotyczącymi jej
przeznaczenia, wykorzystania i zakładanych celów;
-
wydatki zadeklarowane do KE są zgodne z zapisami księgowymi i
dokumentami dowodowymi przechowywanymi przez beneficjenta;
-
wydatki zadeklarowane przez beneficjenta są zgodne z
zasadami wspólnotowymi i krajowymi;
-
wkład publiczny został wypłacony beneficjentowi zgodnie z art. 80
16
rozporządzenia (WE) nr 1083/2006.
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
WYBÓR PRÓBY
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
wydatki certyfikowane do Komisji Europejskiej w okresie
od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2012 r.
populacja 31 053 projektów co stanowiło 89 917
wniosków beneficjenta o płatność
łączna wartość populacji wyniosła
9 729 756 155,96 PLN
17
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
WYBÓR PRÓBY
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
metoda wyboru próby - MUS (Monetary Unit Sampling)
z wykorzystaniem oprogramowania ACL(Audit
Command Language)
poziom ufności – 70%
próg istotności – 2% wartości populacji
poziom błędu – 15% wartości progu istotności
18
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
WYBÓR PRÓBY
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
76 projektów
na łączną wartość 247 717 537,16 PLN
co stanowi 3,14 % wartości populacji
19
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
WNIOSKI Z USTALEŃ
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
zawyżenie kosztów kwalifikowanych
w 20 projektach (na 76 projektów
objętych badaniem)
wartość wydatków niekwalifikowanych
w projektach objętych próbą wynosi
287.202,03 PLN.
20
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
przegląd ustaleń wliczonych do poziomu błędu
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
- beneficjent w ramach badanych wniosków o płatność rozliczył zakup
serwera OEM Windows 2008 dla 5 użytkowników, serwera DELL oraz
poniósł koszty związane z instalacją i konfiguracją serwera MS Windows 8
i konfiguracja sieci;
- do
kosztów
kwalifikowanych
zaliczono
wydatek
w kwocie brutto (z podatkiem VAT) dotyczący kosztów parkingu poniesiony
na podstawie paragonu fiskalnego, jako podatnik podatku powinien
otrzymać fakturę aby odliczyć VAT ;
- zamawiający przeprowadził postępowania związane z usługami
wyżywienia w trybie zamówienia z wolnej ręki, pomimo niespełnienia
przesłanek wynikających z art. 67 ust. 1 pkt.1 ustawy Prawo Zamówień
Publicznych ;
21
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
przegląd ustaleń wliczonych do poziomu błędu
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
- uczestnikami projektu były osoby nie należące do grupy docelowej
wskazanej we wniosku o dofinansowanie ;
- beneficjent rozliczył we wniosku o płatność koszty delegacji radcy
prawnego. Wyjazdy odbywały się przed stażami i nie wynikały z umowy
zawartej z Kancelarią Prawną. Umowa ta nie przewidywała zwrotu za
ewentualne inne koszty związane z obsługą projektu;
- zamawiający naruszył art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo zamówień
publicznych, istniały przesłanki do odrzucenia wybranej oferty jako nie
spełniającej warunków udziału w postępowaniu tj. brak spełnienia
wymagań w zakresie konstruowania ceny oferty;
22
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
przegląd ustaleń wliczonych do poziomu błędu
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
- beneficjent, w odniesieniu do wydatków związanych z zakupem wizyt
studyjnych/zajęć praktycznych w zagranicznych szkołach oraz wizyt
zagranicznych ekspertów winna, na podstawie przepisów ustawy Prawo
zamówień publicznych, dokonać zakupu ww. usługi z zachowaniem
zasady konkurencyjności określonej art. 7 ust. 1 ww. ustawy;
- zamawiający przeprowadził oddzielne postępowania przetargowe
dotyczące zakupu usług związanych z reklamą radiową, prasową i
internetową na potrzeby rekrutacji, promocji oraz upowszechnienia
rezultatów projektu. Zakupione usługi miały jednorodny charakter i przy ich
zakupie należało zastosować zasadę konkurencyjności. Beneficjent,
dzieląc zakup usług związanych z reklamą na kilka części nie zastosował
zapisów Wytycznych w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach
Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki oraz zapisów Regulaminu
postępowania w sprawie udzielania zamówień;
23
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
przegląd ustaleń wliczonych do poziomu błędu
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
- zamawiający przeprowadził postępowanie związane z usługami
pocztowymi w trybie zamówienia z wolnej ręki, pomimo niespełnienia
przesłanek wynikających z art. 67 ust. 1 pkt 1 lit. a i b ustawy Prawo
zamówień publicznych;
24
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
stwierdzone błędy finansowe miały charakter losowy
dokonano ich ekstrapolacji
WARTOŚĆ
POPULACJI
(PLN)
9.729.756.155,96
WARTOŚĆ
WYDATKÓW
ZBADANYCH
247.717.537,16
WYDATKI
NIEKWALIFIKOWANE
287.202,03
WARTOŚĆ BŁĘDU
W POPULACJI
(EKSTRAPOLACJA)
50.709.865,47
25
ZADANIA INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
(art. 62 rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.)
AUDYT OPERACJI
AUDYT SYSTEMU
AUDYT OPERACJI
OPINIA
ROCZNE SPRAWOZDANIE AUDYTOWE
wynik ekstrapolacji
wartość błędu w populacji wynosi 50.709.865,47 PLN, co stanowi
0,64 wartości populacji
wartość błędu nie przekracza przyjętego progu istotności
określonego na poziomie 2% wartości populacji
26
Dziękuję za uwagę
Ministerstwo Finansów
Departament Ochrony Interesów Finansowych UE
Wydział Audytu III
Agnieszka Mrozik
[email protected]
tel. 22 694-35-42