6 lutego 2014

www.taxonline.pl
Programy motywacyjne –
akcyjne, opcyjne, gotówkowe.
Aspekty praktyczne
6 lutego 2014
Warszawa
Hotel Marriott, Al. Jerozolimskie 65/79
Zapraszamy do udziału w seminarium organizowanym przez
firmę PwC "Programy motywacyjne – akcyjne, opcyjne,
gotówkowe. Aspekty praktyczne”
Patroni seminarium
Programy motywacyjne –
akcyjne, opcyjne, gotówkowe.
Aspekty praktyczne
Cel seminarium:
•
Omówienie praktycznych aspektów związanych z funkcjonowaniem programów motywacyjnych opartych o
akcje, opcje oraz inne instrumenty finansowe (w tym programów gotówkowych), począwszy od aspektów
motywacyjnych i komunikacyjnych poprzez podatkowe i prawne, skończywszy na księgowych. Swoją wiedzą w tym
zakresie będą dzielić się z Państwem nie tylko specjaliści PwC, ale także przedstawiciele firm, w których działają
takie programy.
Przedmiotem zainteresowania będą w szczególności programy opcji na akcje (w tym również opcji
menedżerskich), programy nabycia akcji, programy akcji restrykcyjnych oraz prawa do ekwiwalentu za wzrost
wartości akcji (stock appreciation rights). Przybliżymy Państwu również temat programów gotówkowych opartych
na wskaźnikach finansowych spółek. Omawiać będziemy zarówno programy „polskie”, w których pracownicy
nabywają instrumenty spółek polskich, jak i „zagraniczne”, w których oferowane są instrumenty zagranicznych
spółek-matek.
•
Swobodna dyskusja ze specjalistami z PwC zajmującymi się na co dzień doradztwem w zakresie ww.
programów motywacyjnych w Polsce.
Zakres tematyczny seminarium:
•
Ogólne informacje o programach akcyjnych, opcyjnych i gotówkowych
(Jak programy te działają w Polsce i na świecie? Na czym polegają programy akcyjne, opcyjne, gotówkowe i
jakie są ich rodzaje oraz korzyści z wprowadzenia?)
•
Rola motywacyjna programów akcyjnych, opcyjnych i gotówkowych oraz strategie
komunikowania ich pracownikom
(Jak zachęcić pracowników do uczestnictwa w programach? Jak motywować pracowników za pomocą takich
programów? Jak efektywnie przekazywać im informacje o programie?)
•
Aspekty podatkowe i ubezpieczeniowe programów akcyjnych, opcyjnych i gotówkowych
(Czy dochody uzyskiwane w ramach programów są opodatkowane oraz czy podlegają składkom na
ubezpieczenia społeczne? Jeśli tak, czy spółka ma obowiązki płatnika? Czy można ich uniknąć? Jak
zoptymalizować dokonywane w ich ramach wypłaty? Jakie jest obecne stanowisko organów podatkowych oraz
sądów w zakresie opodatkowania programów? Jakie są konsekwencje tych programów w zakresie PIT, CIT i
VAT?)
•
Aspekty prawne programów akcyjnych, opcyjnych i gotówkowych
(Jakie przepisy prawa będą miały zastosowanie do programów akcyjnych, opcyjnych i gotówkowych? Jakie są
wymogi prawne, które należy spełnić, aby w spółce wprowadzić tego typu programy? Jak uczestnictwo w
programach przekłada się na relacje pracownik-pracodawca?)
•
Wycena i ujęcie księgowe programów akcyjnych, opcyjnych i gotówkowych
(Jak wycenia się opcje na akcje? Jak opcje, akcje i inne instrumenty finansowe należy ujmować w księgach?)
•
Studium przypadku – dyskusje w grupach:
Do wyboru:
a) Studium przypadku nr 1 – Etapy wprowadzania i funkcjonowania programów motywacyjnych
Zadanie będzie przeprowadzone w oparciu o przykładowy program akcyjny i będzie miało na celu odpowiedź
na następujące pytania:
• Jakie kolejno etapy należy uwzględnić od fazy projektowania aż do zakończenia programu?
• Na co należy zwrócić uwagę na poszczególnych etapach programu (aspekty prawne, podatkowe, księgowe,
komunikacyjne)?
• Skąd czerpać informacje i gdzie można uzyskać pomoc?
b) Studium przypadku nr 2 – Komunikacja i motywowanie za pomocą programów akcyjnych,
opcyjnych i gotówkowych
Zadanie będzie polegało na wyborze optymalnych programów dla (i) kadry menedżerskiej i (ii)
pracowników oraz dobranie do tych programów odpowiednich strategii komunikacyjnych i motywacyjnych.
Programy motywacyjne –
akcyjne, opcyjne, gotówkowe.
Aspekty praktyczne
Informacje organizacyjne:
Termin: 6 lutego 2014 r.
Czas trwania: 9.30 – 17.00
Miejsce: Hotel Marriott, Warszawa, Al. Jerozolimskie 65/79
Zaproszenie skierowane jest do: właścicieli przedsiębiorstw, prezesów i członków zarządów, dyrektorów
finansowych, głównych księgowych, dyrektorów działów HR i osób odpowiedzialnych za rozliczenia
Koszt uczestnictwa jednej osoby wynosi 650 PLN + VAT, a każdej kolejnej z tej samej firmy 500 PLN + VAT.
Dla firm członkowskich Konfederacji Lewiatan oraz Polskiego Stowarzyszenia Zarządzania Kadrami przewidziany jest
dodatkowy 10% rabat (prosimy o informację przy zgłaszaniu uczestnictwa).
W celu zarejestrowania uczestnictwa w seminarium, prosimy o wypełnienie formularza zgłoszeniowego, termin
przyjmowania zgłoszeń upływa 3 lutego 2014 r.
Szczegółowy program seminarium:
09:30 – 09:45 Otwarcie seminarium - Katarzyna Serwińska (PwC)
09:45 – 10:00
Akcjonariat pracowniczy w Polsce i na świecie
Prezentacja tematu: Ryszard Petru (PwC)
10:00 – 10:30 Rodzaje programów motywacyjnych i korzyści z ich wprowadzenia
Prezentacja tematu: Sylwia Janek (PwC)
10:30 – 11:30 Motywowanie za pomocą programów oraz komunikacja programów pracownikom
Prezentacja tematu: Artur Kaźmierczak (PwC)
11:30 – 11:45 Przerwa na kawę
11:45 – 13:30 Aspekty podatkowe i ubezpieczeniowe programów motywacyjnych
Prezentacja tematu (PwC): Tomasz Barańczyk, Tomasz Pabiański, Joanna Narkiewicz-Tarłowska
Dyskusja wśród uczestników – wymiana doświadczeń
13:30 – 14:15 Przerwa na obiad
14:15 – 15:15 Uwarunkowania prawne programów motywacyjnych
Prezentacja tematu: Monika Sojda-Gerwatowska, Mateusz Ordyk (PwC)
Aspekty praktyczne: mec. Jacek Konarski (Lafarge)
Dyskusja wśród uczestników – wymiana doświadczeń
15:15 – 16:00 Wycena i ujęcie księgowe programów motywacyjnych
Prezentacja tematu: Tomasz Konieczny (PwC)
16:00 – 16:15 Przerwa na kawę
16:15 – 16:45 Studium przypadków - dyskusja w grupach
Do wyboru:
Studium przypadku nr 1: Etapy wprowadzania i funkcjonowania programów motywacyjnych
Studium przypadku nr 2: Komunikacja i motywowanie za pomocą programów motywacyjnych
16:45 - 17.00 Dyskusja na zakończenie seminarium
W celu zarejestrowania uczestnictwa prosimy o wypełnienie formularza zgłoszeniowego
na stronie www.pwc.pl/programy-motywacyjne. Potwierdzenie udziału w seminarium
zostanie przesłane na wskazany w formularzu adres e-mail na 5 dni roboczych przed datą
spotkania. W przypadku pytań prosimy o kontakt z Marią Hankałą-Woropińską –
[email protected], (22) 746 41 12.
Programy motywacyjne – akcyjne, opcyjne, gotówkowe.
Aspekty praktyczne
Prelegenci
•
•
•
•
Ryszard Petru
Tomasz Barańczyk
Partner PwC w Polsce.
Partner Zarządzający Działem prawnopodatkowym PwC. Licencjonowany doradca
podatkowy.
W latach 2004-2011 pracował w bankach komercyjnych
takich jak BPH, BRE, PKO BP, gdzie zajmował stanowisko
głównego ekonomisty i dyrektora zarządzającego. Oprócz
analiz makro zajmował się m.in. analizą poszczególnych
sektorów gospodarczych, brał udział w projektach
strategicznych banków. Był odpowiedzialny m.in. za
przeprowadzenie transakcji sprzedaży zależnych
podmiotów, jak i reorganizacji struktur. Odpowiadał
również za dział relacji inwestorskich, w tym opracowanie
i prezentacje wyników w banku oraz prowadzenie
projektów strategicznych w tym zakresie.
•
Specjalizuje się w realizowaniu projektów optymalizacji
pozycji podatkowej firm funkcjonujących w różnych
sektorach gospodarki, w tym w sektorze chemicznym,
naftowym i gazowym oraz transporcie, logistyce i sektorze
publicznym.
•
Kierował zespołami, których celem była weryfikacja
istniejących struktur biznesowych klientów i zapewnienie im
wszechstronnej pomocy w przygotowaniu, a następnie
realizacji rozwiązań korzystnych z punktu widzenia prawa
podatkowego.
W latach 2001-2004 pracował jako ekonomista ds. Polski
i Węgier w Banku Światowym. Doradzał m.in. w
zagadnieniach związanych z reformami emerytalnymi i
finansami publicznymi w krajach regionu Europy
Środkowo-Wschodniej i Azji Centralnej. Członek
Honorowy Giełdy Papierów Wartościowych, Izby Domów
Maklerskich, Związku Maklerów i Doradców.
•
Uczestnik wielu konferencji, zarówno krajowych, jak
zagranicznych, podczas których poruszane były specyficzne
kwestie podatkowe, odnoszące się do podmiotów
funkcjonujących w poszczególnych sektorach gospodarki.
•
Autor licznych artykułów o tematyce podatkowej,
publikowanych w prasie branżowej.
W latach 1997-2000 był doradcą Leszka Balcerowicza,
Wiceprezesa Rady Ministrów i Ministra Finansów.
Zajmował się głównie reformą emerytalną i tworzeniem
nowego systemu emerytalnego.
Jest absolwentem Szkoły Głównej Handlowej, felietonistą
Rzeczpospolitej oraz Dziennika Gazety Prawnej oraz
przewodniczącym Towarzystwa Ekonomistów Polskich.
PwC
Tomasz Konieczny
Partner w dziale audytu i usług doradczych.
Biegły rewident według przepisów brytyjskich
(ACCA) i polskich (KIBR).
•
Nadzoruje Grupę ds. Rynków Kapitałowych w Europie
Centralnej działającą w ramach działu audytu obejmującą
grupę specjalistów zajmujących się problematyką
pozyskania funduszy na rynkach regulowanych.
•
Tomasz ma szerokie doświadczenie w zarządzaniu
badaniami sprawozdań finansowych sporządzonych
zgodnie z polskimi przepisami, Międzynarodowymi
Standardami Rachunkowości, Amerykańskimi
Standardami Rachunkowości (US GAAP) oraz Brytyjskimi
Standardami Rachunkowości (UK GAAP). Jego
doświadczenie obejmuje również opracowanie części
prospektów emisyjnych zawierających dane finansowe dla
spółek notowanych bądź ubiegających się o notowanie na
londyńskiej, warszawskiej oraz innych Giełdach Papierów
Wartościowych
•
Tomasz jest członkiem Globalnej Grupy ds. Rynków
Kapitałowych oraz nadzoruje grupę specjalistów ds.
rynków kapitałowych w ramach działu audytu w Europie
Centralnej.
Programy motywacyjne – akcyjne, opcyjne, gotówkowe.
Aspekty praktyczne
Prelegenci
Artur Kaźmierczak
Katarzyna Serwińska
Partner w Dziale prawno-podatkowym.
Dyrektor w Dziale prawno-podatkowym.
Licencjonowany doradca podatkowy.
•
Artur Kaźmierczak jest Partnerem w PwC, szefem zespołu
HR Consulting.
•
Posiada blisko 20-letnie doświadczenie w projektach z
zakresu zarządzania kapitałem ludzkim, w projektowaniu
struktur organizacyjnych, wypracowywaniu strategii oraz
w zarządzaniu zmianą. Nadzorował liczne projekty z
zakresu zarządzania efektywnością pracowników,
modelowania kompetencji i rozwoju pracowników.
•
Artur jest w PwC liderem na Europę ŚrodkowoWschodnią w zakresie doradztwa wynagrodzeniowego dla
kadry zarządzającej oraz regulacji wynagrodzeniowych w
instytucjach finansowych.
•
Jest członkiem Rady Programowej Polskiego
Stowarzyszenia Zarządzania Kadrami, a także autorem
kilkudziesięciu publikacji i wystąpień z zakresu
zarządzania zasobami ludzkimi. Posiada duże
doświadczenie w sektorze finansowym,
ubezpieczeniowym, telekomunikacyjnym oraz
energetycznym.
Joanna Narkiewicz-Tarłowska
Starszy Menedżer w Dziale prawno podatkowym. Licencjonowany doradca
podatkowy.
•
Doradza w zakresie podatku dochodowego od osób
fizycznych i ubezpieczeń społecznych. Zajmuje się
opodatkowaniem międzynarodowych transferów
pracowników.
•
Zajmuje się także optymalizacją podatkową w zakresie
projektowania struktur zatrudnienia i wynagradzania
kadry zarządzającej i pracowników. Specjalizuje się w
pracowniczych programach akcyjnych i kieruje zespołem
zajmującym się strukturyzowaniem takich programów w
aspekcie PIT i ZUS.
•
Prowadzi liczne szkolenia dotyczące zagadnień podatku
dochodowego od osób fizycznych i ubezpieczeń
społecznych.
•
Współautorka książki pt. „Umowy o unikaniu podwójnego
opodatkowania. Komentarz”, Wyd. Wolters Kluwer
Polska Sp. z o.o. oraz elektronicznego komentarza pt.
„PIT. Komentarz praktyczny”, Wyd. C.H. Beck.
PwC
•
Zarządza zespołem specjalistów w zakresie podatków
pracowniczych i doradztwa HR.
•
Członek zespołu specjalizującego się w doradztwie na
temat pracowniczych programów akcyjnych.
•
Ekspert w zakresie opodatkowania osób fizycznych oraz
ubezpieczeń społecznych. Zajmuje się doradztwem w
zakresie optymalizacji oraz planowania podatkowego i
ubezpieczeniowego dla osób fizycznych a także
projektowaniem struktur zatrudnienia i wynagradzania
pracowników i kadry zarządzającej w zakresie ich
konsekwencji podatkowych i ubezpieczeniowych.
•
Doradza firmom przy planowaniu międzynarodowych
transferów pracowników w aspekcie polskiego i
międzynarodowego prawa podatkowego oraz
ubezpieczeń społecznych w Polsce i Unii Europejskiej.
Uczestniczy w projektowaniu firmowych polityk
oddelegowań.
•
Prowadzi szkolenia dotyczące zagadnień podatku
dochodowego od osób fizycznych i ubezpieczeń
społecznych w aspekcie polskim oraz
międzynarodowym. Jest współautorką serii artykułów
dotyczących międzynarodowego delegowania kadr
publikowanych w „Personelu i Zarządzanie”.
Tomasz Pabiański
Starszy Menedżer w Dziale prawnopodatkowym.
•
Posiada ponad sześcioletnie doświadczenie w
doradztwie podatkowym. Specjalizuje się w
doradztwie, z zakresu podatków pośrednich, dla
podmiotów z sektora publicznego.
•
Autor licznych publikacji z zakresu prawa
podatkowego (VAT).
Programy motywacyjne – akcyjne, opcyjne, gotówkowe.
Aspekty praktyczne
Prelegenci
Monika Sojda-Gerwatowska
Sylwia Janek
Counsel w kancelarii PwC Legal. Radca prawny.
Starszy Konsultant w Dziale prawnopodatkowym PwC. Licencjonowany doradca
podatkowy.
•
Monika Sojda-Gerwatowska jest radcą prawnym w PwC
Legal. Specjalizuje się prawie pracy. Monika posiada
ponad 10 letnie doświadczenie w zakresie doradztwa we
wszystkich dziedzinach związanych z zatrudnieniem.
•
Monika brała udział w licznych procesach
restrukturyzacyjnych, w tym przy transferach
pracowników i zwolnieniach grupowych. Posiada bogate
doświadczenie w doradztwie prywatyzacji firm należących
do Skarbu Państwa, gdzie negocjowała pakiety socjalne ze
związkami zawodowymi. Monika reprezentowała swoich
klientów w ramach negocjacji w indywidualnych
postępowaniach z zakresu prawa pracy oraz doradzała w
sporach zbiorowych.
•
Monika brała udział m.in. we wdrożeniu programów
akcyjnych w 4 polskich bankach giełdowych w związku z
implementacją dyrektywy CRD III oraz doradzała przy
implementacji krajowych i zagranicznych programów
pracowniczych opartych na akcjach.
Mateusz Ordyk
Senior Associate w kancelarii PwC Legal. Radca
prawny.
•
Mateusz posiada rozległe doświadczenie w projektach
związanych z pozyskiwaniem kapitału (oferty
publiczne, finansowanie dłużne), jak również w
doradztwie transakcyjnym związanym z rynkiem
kapitałowym (fuzje i przejęcia). Doradza także w
aspektach regulacyjnych związanych z działalnością
banków, domów maklerskich, zakładów ubezpieczeń,
funduszy inwestycyjnych, ze szczególnym
uwzględnieniem działalności transgranicznej.
•
Mateusz jest radcą prawnym. Ukończył wydział prawa,
podyplomowe studia z zakresu giełdy i rynków
finansowych oraz podyplomowe studia europejskiego
prawa spółek na SGH.
•
Przed przystąpieniem do PwC Legal współpracował
m.in. przez 5 lat z jedną z największych kancelarii
w Polsce, a wcześniej przez 4 lata pracował w
instytucjach finansowych sektora bankowego.
PwC
•
Specjalizuje się w różnych aspektach związanych z
opodatkowaniem osób fizycznych oraz ubezpieczeń
społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, w
szczególności doradztwie w zakresie międzynarodowego
planowania podatkowego i wprowadzaniem efektywnych
podatkowo struktur wynagradzania dla zagranicznych i
krajowych osób fizycznych.
•
W swojej praktyce zajmuje się również kwestiami
podatkowymi szeroko rozumianych pracowniczych
programów akcyjnych.
•
Autorka licznych artykułów prasowych, m.in. w
„Rzeczpospolitej” i „Dzienniku Gazecie Prawnej”.
•
Wielokrotnie prowadziła szkolenia w zakresie podatku
dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń
społecznych.
•
Współautorka elektronicznego komentarza pt. „PIT.
Komentarz praktyczny”, Wyd. C.H. Beck.