Wrocław, 30 marca 2006 roku WK. 660//P-8/K

Wroc aw, 30 marca 2006 roku
WK. 660//P-8/K-52/05
Pan
Adam cki
Starosta Powiatu K odzkiego
ul. Okrzei
57-300 K odzko
Regionalna Izba Obrachunkowa we Wroc awiu, dzia aj%c na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z
7 pa,dziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz.
577 ze zm.), przeprowadzi a w okresie od 3 listopada 2005 r. do 10 lutego 2006 r. kontrol3 kompleksow%
gospodarki finansowej Starostwa K odzkiego. Ustalenia kontroli przedstawione zosta y w protokole, którego
jeden egzemplarz zosta Panu przekazany w dniu jego podpisania. Kontrolowano losowo wybrane i
udokumentowane operacje finansowo – gospodarcze w zakresie wydatków bud8etowych, prawid owo9: i
legalno9: osi%gania dochodów w asnych z op at komunikacyjnych oraz podstaw3 pobierania i prawid owo9:
ustalania dochodów z gospodarowania nieruchomo9ciami stanowi%cymi zasób nieruchomo9ci Skarbu
Pa;stwa, którymi na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy z 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo9ciami
(tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 ze zm.) - gospodaruje Starosta, wykonuj%cy zadanie z
zakresu administracji rz%dowej.
Sprawdzono prawid owo9: i legalno9: zaci%gania zobowi%za; finansowych, terminowo9: ich
regulowania i ewidencjonowania w ksi3gach rachunkowych, rzetelno9: sporz%dzania sprawozda;
bud8etowych i sprawozdania finansowego w tym zakresie.
Kontrola mia a tak8e na celu sprawdzenie funkcjonowania w Starostwie systemu wewn3trznej kontroli
finansowej oraz realizacj3 obowi%zków Zarz%du Powiatu, wynikaj%cych z art. 127 ust. 2 i 3 ustawy z 26
listopada 1998 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 ze zm.),
dotycz%cych przestrzegania przez podleg e i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych, realizacji
ustalonych przez kierowników tych jednostek, procedur kontroli wewn3trznej.
Z ustale; kontroli wynika, 8e w wielu dziedzinach dzia alno9: Urz3du nie budzi a zastrze8e;.
Niemniej stwierdzono, 8e w toku realizacji zada; przez organ wykonawczy Powiatu mia y miejsce
wykazane ni8ej nieprawid owo9ci i uchybienia.
W zakresie spraw organizacyjno - prawnych
Starosta nie powierzy Skarbnikowi Powiatu odpowiedzialno9ci za prowadzenie rachunkowo9ci,
wbrew przepisom art. 35 ust. 1 pkt 1 ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych.
2
W zakresie funkcjonowania kontroli wewn trznej
Starosta, b3d%cy kierownikiem Urz3du nie wykona wynikaj%cego z art. 35a ust. 3 ustawy z 26
listopada 1998 r. o finansach publicznych obowi%zku ustalenia dla kierowanej jednostki – procedur kontroli
finansowej.
W zakresie gospodarki pieni nej i rozrachunków
Nie prowadzono analizy i weryfikacji sald kont rozrachunkowych bud8etu, co spowodowa o
nierozliczenie w wymaganym terminie kwot przekazanych na realizacj3 zada; przez jednostki organizacyjne
powiatu oraz inne podmioty. Na dzie; 31.12.2004 r. powiat posiada nierozliczone nale8no9ci (salda Wn
kont analitycznych: 223-69 – 0,50 z , 223-76 – 0,20 z , 223-77 – 2,83 z , 223-78 – 21,91 z , 223/1/28 – 0,11
z , 223/1/50 – 15,00 z ) w kwocie 40,55 z , w tym kwota 15,11 z nie zosta a rozliczona od 31.12.2001 r.,
pozosta e kwoty nie zosta y rozliczone od 31.12.2003 r.
Sposób ewidencji nale8no9ci d ugoterminowych (dotyczy o kwoty 119.983,04 z ) – w uj3ciu
syntetycznym na koncie 226, nie pozwala na ustalenie stanu nale8no9ci wed ug ka8dego z tytu ów odr3bnie.
Nie prowadzono ewidencji szczegó owej do konta 240 – pozosta e rozrachunki, pozwalaj%cej na
ustalenie rozrachunków z poszczególnymi tytu ami, co by o niezgodne z zasadami rachunkowo9ci
okre9lonymi przepisami za %cznika nr 2 do rozporz%dzenia Ministra Finansów z 18 grudnia 2001 r w sprawie
szczególnych zasad rachunkowo9ci oraz planów kont dla bud8etu pa;stwa, bud8etów jednostek samorz%du
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752 ze zm.).
Na dzie; 30.09.2005 r. Powiat K odzki zaci%gn% zobowi%zanie w wysoko9ci 17.410.00 z z tytu u
wyemitowanych obligacji, przeznaczonych na restrukturyzacj3 samodzielnych publicznych zak adów opieki
zdrowotnej oraz wydatki maj%tkowe powiatu. Zarz%d Powiatu nie wykona obowi%zku na o8onego
przepisami art. 133, ust. 1 ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, bowiem nie podj%
uchwa y wskazuj%cej dwóch cz onków zarz%du do wykonania czynno9ci prawnych w zwi%zku z emisj%
papierów warto9ciowych.
Kontrola post3powania ze 9rodkami uzyskanymi z emisji obligacji wykaza a opó,nienia w
przekazywaniu 9rodków z emisji poszczególnych serii obligacji na cel emisji wskazany uchwa % Rady
Powiatu Nr XXIII/248/2004 z 27 kwietnia 2004 r. w sprawie obligacji Powiatu K odzkiego oraz zasad ich
zbywania, nabywania i wykupu ( maksymalne opó,nienia w przekazaniu ca o9ci 9rodków wynosi y: z emisji
serii A i B – 13 dni, emisji serii C – 14 dni, emisji serii D – 19 dni, emisji serii E – 65 dni, emisji serii F –
111 dni ), oraz wykorzystywanie 9rodków uzyskanych z emisji obligacji serii F i G w okresie od 24 czerwca
2005 r. do 30 wrze9nia 2005 r. do finansowania bie8%cych wydatków powiatu, co stanowi o naruszenie
zasad, okre9lonych przepisami art. 28 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w my9l których wydatki
publiczne winny by: dokonywane m.in. w sposób celowy i oszcz3dny, z zachowaniem zasady uzyskiwania
najlepszych efektów z danych nak adów oraz w sposób umo8liwiaj%cy terminow% realizacj3 zada;.
W uzasadnieniu ró8nicy czasowej w przekazaniu 9rodków z emisji obligacji na cel emisji, Starosta Powiatu
wskaza konieczno9: rozpatrzenia sk adanych przez ZOZ-y wniosków o przekazanie 9rodków oraz ich
akceptacj3 przez Zarz%d Powiatu.
3
W zakresie wydatków bud etowych
W grudniu 2004 r. dokonano wydatku w kwocie 4.984,92 z (dowód ksi3gowy nr 3978, 3979) na
zakup materia ów budowlanych przeznaczonych do wykonania odwodnienia i wzmocnienia fundamentów
ko9cio a filialnego w Le9nicy Parafii Rzymsko-Katolickiej, do którego tytu prawny mia inny podmiot.
Finansowanie zada; zwi%zanych z remontem ko9cio a, do którego tytu prawny ma inny podmiot, nie
nale8a o do zada; w asnych powiatu, a zatem decyzja o poniesieniu wydatku na zakup materia ów
przeznaczonych na remont ko9cio a zosta a podj3ta bez podstawy prawnej, co stanowi o naruszenie
przepisów art. 28 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, z tre9ci których wynika o, 8e jednostki sektora
finansów publicznych dokonuj% wydatków zgodnie z przepisami dotycz%cymi poszczególnych rodzajów
wydatków. Przekazanie przez jednostk3 samorz%du terytorialnego 9rodków finansowych na odrestaurowanie
zabytków, stosownie do przepisów art. 81, ust. 1 i 2 ustawy z 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece
nad zabytkami (Dz. U. Nr 162, poz. 1568 ze zm.) mo8e nast%pi: wy %cznie w trybie okre9lonym odr3bnymi
przepisami jako dotacja na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane przy zabytku
wpisanym do rejestru, udzielona przez organ stanowi%cy powiatu, na zasadach okre9lonych w podj3tej przez
ten organ uchwale.
Rada Powiatu nie wype ni a obowi%zku wynikaj%cego z przepisów art. 23 ust. 2 ustawy z 24 kwietnia
2003 r. Przepisy wprowadzaj%ce ustaw3 o dzia alno9ci po8ytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96,
poz. 874 ze zm.), które zobowi%zywa y organy stanowi%ce jednostek samorz%du terytorialnego w terminie do
31 marca 2004 r. dostosowa: uchwa y wydane na podstawie art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych
w brzmieniu obowi%zuj%cym przed dniem wej9cia w 8ycie niniejszego przepisu, do wymaga; zwi%zanych z
wykonywaniem zada; w zakresie okre9lonym w ustawie.
W miesi%cu sierpniu 2005 r., wp aty zaliczki na podatek dochodowy na rachunek Urz3du Skarbowego
dokonano po terminie okre9lonym przepisami art. 38 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku
dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 ze zm.) tj. do 20 ka8dego
miesi%ca nast3puj%cego po miesi%cu, w którym pobrano zaliczki, co spowodowa o konieczno9: zap aty
odsetek.
W toku realizacji bud8etu powiatu, wbrew przepisom art. 28 ust. 3 ustawy o finansach publicznych,
dopuszczono si3 zw oki w regulowaniu zobowi%za; Starostwa, a w konsekwencji do uszczuplenia 9rodków
publicznych wskutek zap aty odsetek za opó,nienia w zap acie zobowi%za;: w 2004 r. w kwocie 64 z , w
okresie od 1.01.2005 r. do 30.09.2005 r. – 498 z .
W rozliczeniach rachunków kosztów podró8y stwierdzono nienale8ny wydatek w kwocie ogó em
145,76 z z tytu u zwrotu kosztów przejazdu w podró8y s u8bowej odbytej samochodem osobowym, nie
b3d%cym w asno9ci% pracodawcy wed ug stawki za kilometr przebiegu przyj3tej dla samochodu o
pojemno9ci skokowej silnika powy8ej 900 cm3 (0,7846 z ), podczas gdy pracownik odbywa podró8
s u8bow% samochodem o pojemno9ci skokowej silnika do 900 cm3 (0,4894 z );
Do obliczenia wysoko9ci diety radnym powiatu z tytu u odbytej podró8y s u8bowej na terenie kraju
zastosowano przepisy rozporz%dzenia Ministra Pracy i Polityki Spo ecznej z 19 grudnia 2002 r. w sprawie
wysoko9ci
oraz
warunków
ustalania
nale8no9ci
przys uguj%cych
pracownikowi
zatrudnionemu
4
w pa;stwowej lub samorz%dowej jednostce sfery bud8etowej z tytu u podró8y s u8bowej na obszarze kraju
(Dz. U. Nr 236, poz.1990 ze zm.), podczas gdy do ustalenia nale8no9ci z tytu u podró8y s u8bowej radnych
powiatu stosuje si3 przepisy rozporz%dzenia Ministra Spraw Wewn3trznych i Administracji z 31 lipca 2000
r. w sprawie ustalania nale8no9ci z tytu u zwrotu kosztów podró8y s u8bowych radnych powiatu (Dz. U. Nr
66, poz. 799ze zm.). Wskutek powy8szego zani8ono nale8no9: przys uguj%c% radnym powiatu z tytu u
odbycia podró8y s u8bowej.
W przepisach wewn3trznych jednostki nie zawarto uregulowa; dotycz%cych zasad rozliczania zakupu,
zu8ycia paliwa do samochodu s u8bowego. Stwierdzono brak podpisu osoby kontroluj%cej wyniki na kartach
drogowych. W miesi3cznych rozliczeniach zakupu paliwa stwierdzono brak podpisu osoby sporz%dzaj%cej te
rozliczenia oraz brak odpowiedniej adnotacji o przeprowadzeniu kontroli rozliczenia zakupu i zu8ycia
paliwa.
Umowa cywilnoprawna, zawarta z pracownikiem Starostwa, stosownie do wymaga; przepisów § 1
ust.1 rozporz%dzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. (Dz. U. nr 27 poz. 271 ze zm.) w
sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów u8ywania do celów s u8bowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie b3d%cych w asno9ci% pracodawcy nie zawiera a
wymaganej przepisami art. 48 ust. 3 ustawy z 5 czerwca 1998 r. o samorz%dzie powiatowym (t.j. Dz. U. z
2001 r. Nr 142 poz. 1592 ze zm.) kontrasygnaty Skarbnika powiatu lub osoby upowa8nionej (umowy
rodz%ce skutki finansowe dla powiatu).
W latach 2004 i 2005 nie przekazywano równowarto9ci nale8nych odpisów na rachunek bankowy
Zak adowego Funduszu Jwiadcze; Socjalnych w terminach i wysoko9ciach wynikaj%cych z art. 6 ust. 2
ustawy z 4 marca 1994 r. ustawy o zak adowym funduszu 9wiadcze; socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z
1996 r. Nr 70, poz. 355 ze zm.). W 2004 r. nie dokonano korekty odpisu na Zak adowy Fundusz Jwiadcze;
Socjalnych, stosownie do przepisów § 1 rozporz%dzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca
1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeci3tnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na ZFJS (Dz.
U. nr 43 poz. 168 ze zm.). W trakcie kontroli dokonano zmniejszenia odpisu na ZFJS za 2004 r. o kwot3
1.092,20 z (dow. nr 2416 z 19.12.2005 r.).
Jrodki Powiatowego Funduszu Ochrony Jrodowiska i Gospodarki Wodnej w kwocie odpowiednio
300.000 z i 331.700 z przekazano na rachunek bankowy Starostwa (zwrot na konto funduszu: kwota
300.000 z – 16.01.2004 r., kwota 331.700 z - 6.07.2004 r.), celem wykorzystania ich na sfinansowanie
bie8%cych wydatków Starostwa, co by o niezgodne z przepisami art. 407 ustawy z 27 kwietnia 2001 r. Prawo
Ochrony Jrodowiska (Dz. U. Nr 62, poz. 627 ze zm.).
W zakresie udzielania zamówie publicznych
Przy realizacji zamówienia na dostaw3 tablic rejestracyjnych, umow3 nr 7/2004 z 14 lipca 2004 r. na
wykonanie okre9lonej ilo9ci tablic rejestracyjnych zawarto na czas nieoznaczony, wbrew przepisom art. 142
ust. 1 ustawy Prawo Zamówie; Publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.).
Nie przestrzegano zapisów umowy zawartej z dostawc% materia ów biurowych (umowa z 20 kwietnia
2005 r.) w zakresie: cen jednostkowych zamówionych materia ów (w tym samym asortymencie).
5
Przy realizacji zamówienia na zakup mikrobusu dla Powiatu K odzkiego dodatkowe warunki, które
zawarto w specyfikacji istotnych warunków zamówienia odno9nie terminu realizacji zamówienia (pkt. 2.2
SIWZ) by y niezgodne z § 3 projektu umowy dostawy, która stanowi a za %cznik nr 3 do SIWZ
(w specyfikacji termin realizacji zamówienia wynosi 14 dni, termin p atno9ci – 14 dni, natomiast w
projekcie umowy termin realizacji zamówienia okre9lono na - 21 dni). Umow3 sprzeda8y podpisano z
terminem realizacji zamówienia 21 dni i terminem p atno9ci 21 dni;
W zakresie prawid owo ci udzielania dotacji na zadania realizowane przez podmioty niezaliczane do
sektora finansów publicznych i niedzia aj!ce w celu osi!gni cia zysku
Przyj3te do realizacji wnioski o dofinansowanie zada; na realizacj3 dzia alno9ci o9wiatowo –
wychowawczej nie zawiera y informacji wymaganych postanowieniem § 4 ust. 2 uchwa y nr XXI/210/2001
Rady Powiatu z 7 marca 2001 r. w sprawie zasad udzielania dotacji niepublicznym szko om oraz placówkom
o9wiatowo-wychowawczym,
opieku;czo-wychowawczym i
resocjalizacyjnym tj.
numeru
i
daty
za9wiadczenia o wpisie do ewidencji placówek niepublicznych, zobowi%zania do informowania Zarz%du
Powiatu o zmianach zachodz%cych w liczbie uczniów, wskazania numeru rachunku bankowego, na który ma
by: przekazywana dotacja.
Z podmiotami, którym zlecono realizacj3 zadania w asnego powiatu i udzielono dotacj3 organ
wykonawczy zawar w 2004 r. umowy, w których nie okre9lono zasad zwrotu niewykorzystanej cz39ci
dotacji, wymaganych przez art. 71 ust. 2 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. W umowie nr 42/S/2004 z
27.12.2004 r. Zarz%d Powiatu udzieli wsparcia finansowego dla Powiatowego Szkolnego Zwi%zku
Sportowego w K odzku w kwocie 1.000 z na cyt. „dzia alno9: sportow% ” (§ 1 umowy), natomiast zgodnie z
art. 71 ust. 2 pkt. 1 ustawy o finansach publicznych umowa powinna okre9la: szczegó owy opis zadania
zleconego do realizacji. Ponadto nie przestrzegano zapisów zawartych umów o dofinansowanie w zakresie
terminów sk adania sprawozda; z rozliczenia przekazanych 9rodków oraz nie stosowano postanowie; § 8
ust. 8 za %cznika do uchwa y Nr XXVIII/266/2001 Karta Wspó pracy Powiatu K odzkiego z Organizacjami
Pozarz%dowymi, zgodnie z którymi brak rozliczenia w ustalonym umow% terminie pozbawia dan%
organizacj3 mo8liwo9ci dofinansowania z bud8etu Powiatu przez okres najbli8szych 3 lat.
W zakresie realizacji zada zleconych i powierzonych
W 2004 r. i w 2005 r. Starosta zawar porozumienia w sprawie przyj3cia do realizacji zada;
publicznych z zakresu administracji rz%dowej, zada; w asnych samorz%du województwa oraz samorz%du
powiatowego i gminnego bez wymaganej przez art. 12 pkt 8a ustawy z 5 czerwca 1998 r. o samorz%dzie
powiatowym (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1592 ze zm.) – uchwa y Rady Powiatu, czym
naruszy , wynikaj%ce z ww. przepisu prawa - wy %czne kompetencje organu stanowi%cego Powiatu do
przyjmowania do realizacji zada; powierzonych.
6
W zakresie powi!za bud etu z jednostkami organizacyjnymi Powiatu
Na skutek braku znajomo9ci przepisów prawa Zarz%d Powiatu dopu9ci do z o8enia o9wiadczenia woli
w sprawie maj%tkowej Powiatu z naruszeniem zakresu upowa8nienia okre9lonym w art. 48 ust. 1 ustawy z 5
czerwca 1998 r. o samorz%dzie powiatowym w taki sposób, 8e o9wiadczenia woli zakupu samochodu –
autodrabiny o warto9ci 2.500.000 z , dokona jednoosobowo 7 wrze9nia 2004 r., Komendant Powiatowy
Pa;stwowej Stra8y Po8arnej. Podstaw% do z o8enia, przez Komendanta Powiatowego, o9wiadczenia woli w
sprawie maj%tkowej Powiatu, stanowi o upowa8nienie wydane przez cz onka Zarz%du, pana Jaros awa
Zachariasza. Powo any wy8ej przepis art. art. 48 ust. 1 ustawy z 5 czerwca 1998 r. o samorz%dzie
powiatowym stanowi, i8 o9wiadczenie woli w sprawach maj%tkowych powiatu sk adaj% dwaj cz onkowie lub
jeden cz onek zarz%du i osoba upowa8niona przez zarz%d.
W 2003 i 2004 roku Zarz%d Powiatu ustali i przekaza odpis na zak adowy fundusz 9wiadcze;
socjalnych dla nauczycieli b3d%cych emerytami i rencistami z naruszeniem zasady okre9lonej w art. 53 ust. 2
ustawy z 26 stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela (tekst jednolity: Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz. 1112 ze
zm.). Podzia u zaplanowanych w bud8ecie na ten cel 9rodków dokonano dziel%c ich kwot3 przez liczb3
nauczycieli, emerytów i rencistów, podczas gdy powo any wy8ej przepis stanowi, 8e odpis na zak adowy
fundusz 9wiadcze; socjalnych nauczycieli b3d%cych emerytami i rencistami wynosi 5 % pobieranych przez
nich emerytur i rent.
Przedstawiaj c powy$sze Panu Staro%cie, Regionalna Izba Obrachunkowa we Wroc awiu,
dzia aj c na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z 7 pa.dziernika 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) wnosi o podj5cie dzia a6,
maj cych na celu wyeliminowanie stwierdzonych nieprawid owo%ci i niedopuszczenie do ich
ponownego wyst pienia, poprzez realizacj5 poni$szych wniosków:
1. Ustalenie, na podstawie przepisów art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 49, poz. 2104) oraz wprowadzenie do stosowania procedur kontroli finansowej.
Procedury kontroli finansowej winny uwzgl3dnia: standardy og oszone przez Ministra Finansów w Dz.
Urz. Ministra Finansów z 2003 r. Nr 3, poz. 13.
2. Powierzenie Skarbnikowi Powiatu, stosownie do przepisów art. 45 ust. 1 ustawy o finansach
publicznych, odpowiedzialno9ci za prowadzenie rachunkowo9ci oraz obowi%zków w zakresie
gospodarki finansowej, w tym za wykonywanie obowi%zków dotycz%cych kontroli finansowej.
3. Ewidencjonowanie operacji gospodarczych zgodnie z zasadami okre9lonymi przepisami ustawy z
29 wrze9nia 1994 r. o rachunkowo9ci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) oraz
przepisami rozporz%dzenia Ministra Finansów z 16 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowo9ci oraz planów kont dla bud8etu pa;stwa, bud8etów jednostek samorz%du terytorialnego
oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752).
4. Bie8%ce weryfikowanie i rozliczanie sald nale8no9ci powiatu z tytu u przekazanych 9rodków na
realizacj3 zada; w asnych powiatu przez jednostki organizacyjne powiatu i inne podmioty.
7
5. Realizacja zada; okre9lonych uchwa % Rady Powiatu w sprawie emisji obligacji bez zb3dnej zw oki, tak
aby wydatki publiczne by y dokonywane zgodnie z przepisami art. 35 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104) t.j. w sposób celowy i oszcz3dny, z
zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nak adów oraz w sposób
umo8liwiaj%cy terminow% realizacj3 zada;.
6. Wykonywanie przez Zarz%d Powiatu obowi%zku wynikaj%cego z art. 194 ust. 1 ustawy o finansach
publicznych, wskazania w uchwale dwóch cz onków zarz%du do wykonania czynno9ci prawnych
polegaj%cych na zaci%ganiu kredytów i po8yczek oraz udzielaniu po8yczek i gwarancji oraz emisji
papierów warto9ciowych.
7. Dokonywanie wydatków publicznych zgodnie z dyspozycj% art. 35 ust. 1 i 2 ustawy o finansach
publicznych tj. na cele i w wysoko9ci ustalonych w uchwale bud8etowej oraz zgodnie z przepisami
dotycz%cymi poszczególnych rodzajów wydatków.
8. Dostosowanie postanowie; uchwa y Rady Powiatu wydanej na podstawie art. 118 ust. 3 ustawy o
finansach publicznych w brzmieniu obowi%zuj%cym przed dniem wej9cia w 8ycie przepisu ustawy z
24 kwietnia 2003 r. Przepisy wprowadzaj%ce ustaw3 o dzia alno9ci po8ytku publicznego i o
wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 874 ze zm.), do wymaga; zwi%zanych z wykonywaniem zada; w
zakresie okre9lonym w art. 176 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
9. Zamieszczanie przez Skarbnika Powiatu kontrasygnaty na wszystkich umowach zawieraj%cych
postanowienia powoduj%ce powstanie po stronie gminy zobowi%za; finansowych, zgodnie z
postanowieniami art. 48 ust. 3 ustawy z 5 czerwca 1998 r. o samorz%dzie powiatowym (tj. Dz. U. z 2001
r. Nr 142 poz. 1592 ze zm.).
10. Dokonywanie wp aty zaliczek na podatek dochodowy na rachunek Urz3du Skarbowego w terminie
okre9lonym przepisami art. 38 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób
fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 ze zm.) tj. do 20 ka8dego miesi%ca
nast3puj%cego po miesi%cu, w którym pobrano zaliczki.
11. Dokonywanie przez s u8by finansowe skutecznej kontroli formalnej i rachunkowej rachunków kosztów
podró8y s u8bowych odbywanych na terenie kraju przez pracowników Starostwa w zakresie ich
zgodno9ci z przepisami rozporz%dzenia Ministra Pracy i Polityki Spo ecznej z 19 grudnia 2002 r. w
sprawie wysoko9ci oraz warunków ustalania nale8no9ci przys uguj%cych pracownikowi zatrudnionemu
w pa;stwowej lub samorz%dowej jednostce sfery bud8etowej z tytu u podró8y s u8bowej na obszarze
kraju (Dz. U. Nr 236, poz.1990 ze zm.), oraz przez radnych powiatu zgodnie z przepisami
rozporz%dzenia Ministra Spraw Wewn3trznych i Administracji z 31 lipca 2000 r. w sprawie ustalania
nale8no9ci z tytu u zwrotu kosztów podró8y s u8bowych radnych powiatu (Dz. U. Nr 66, poz. 799 ze
zm.).
12. Uregulowanie w przepisach wewn3trznych jednostki zasad sporz%dzania, obiegu i kontroli dokumentów
dotycz%cych rozliczania i zakupu paliwa do samochodu s u8bowego.
8
13. Przestrzeganie przepisów art. 6 ust. 2 ustawy z 4 marca 1994 r. o zak adowym funduszu 9wiadcze;
socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 355 ze zm.) poprzez terminowe przekazywanie
równowarto9ci nale8nych odpisów, na dany rok kalendarzowy, na rachunek bankowy ZFJS.
14. Przestrzeganie zapisów umów zawartych z wykonawcami przedmiotu zamówienia, ze szczególnym
uwzgl3dnieniem wysoko9ci wynagrodzenia za realizowane zamówienia.
15. Sporz%dzanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia z nale8yt% staranno9ci%, zgodnie z
przepisami art. 36 ustawy z 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówie; Publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177
ze zm.).
16. Okre9lanie w umowach przyznaj%cych dotacje celowe podmiotom niezaliczanym do sektora finansów
publicznych szczegó owego opisu zleconego zadania, oraz warunków wskazanych w art. 131 ust. 2
ustawy o finansach publicznych.
17. Przestrzeganie zapisów uchwa Rady Powiatu oraz postanowie; wynikaj%cych z zawartych umów o
udzielenie dotacji podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych, ze szczególnym
uwzgl3dnieniem terminowego rozliczania dotacji oraz dokonywania weryfikacji i kontroli dokumentów,
jakie podmiot ubiegaj%cy si3 o dotowanie ma obowi%zek z o8y:.
18. Przyjmowanie do realizacji zada; publicznych z zakresu administracji rz%dowej, samorz%du
województwa oraz jednostek lokalnego samorz%du terytorialnego wy %cznie na podstawie uchwa y
organu stanowi%cego Powiatu, podj3tej w trybie art. 12 pkt 8a ustawy z 5 czerwca 1998 r. o samorz%dzie
powiatowym.
19. Sk adanie o9wiadcze; woli w sprawach maj%tkowych Powiatu wy %cznie przez osoby wymienione w art.
48 ust. 1 ustawy o samorz%dzie powiatowym, tj. przez dwóch cz onków Zarz%du lub jednego cz onka
Zarz%du i osob3 upowa8nion% przez Zarz%d.
20. Wykonywanie przez Skarbnika obowi%zku wynikaj%cego z art. 48 ust. 3 ustawy z 5 czerwca 1998 r. o
samorz%dzie powiatowym, poprzez dokonywanie kontrasygnaty wszystkich czynno9ci prawnych
powoduj%cych powstanie zobowi%za; maj%tkowych.
21. Zweryfikowanie wysoko9ci ustalonego w 2003 i 2004 roku nauczycielom, rencistom i emerytom –
by ym pracownikom Zespo u Szkó Agrotechnicznych w Bo8kowie, odpisu na zak adowy fundusz
9wiadcze; socjalnych poprzez uzyskanie informacji o wysoko9ci otrzymywanych przez nich, w danym
okresie, emerytur i rent, wyliczenie nale8no9ci zgodnie z art. 53 ust. 2 ustawy z 26 stycznia 1982 r. –
Karta Nauczyciela (tekst jednolity: Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz. 1112 ze zm.); ustalon% w wyniku
weryfikacji ró8nic3 w wysoko9ci nale8nego i przekazanego odpisu na zak adowy fundusz 9wiadcze;
socjalnych przekaza: na rzecz nauczycieli b3d%cych emerytami i rencistami - by ych pracowników
Zespo u Szkó Agrotechnicznych w Bo8kowie.
22. Ustalanie wysoko9ci odpisu na zak adowy fundusz 9wiadcze; socjalnych emerytów i rencistów – by ych
pracowników placówek o9wiaty Powiatu zgodnie z zasad% wyra8on% w art. 53 ust. 2 ustawy – Karta
Nauczyciela.
9
Stosownie do postanowie6 art. 9 ust. 3 i 4 powo anej wy$ej ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, prosz5 o poinformowanie Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wroc awiu w
terminie 30 dniu od dnia otrzymania niniejszego wyst pienia pokontrolnego o wykonaniu wniosków
lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w wyst pieniu pokontrolnym
przys uguje prawo zg oszenia zastrze$enia do Kolegium Izby. Zastrze$enie sk ada w a%ciwy organ
jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od dnia otrzymania wyst pienia pokontrolnego za
po%rednictwem Prezesa Izby. Podstaw zg oszenia zastrze$enia mo$e by< tylko zarzut naruszenia
prawa przez b 5dn jego wyk adni5 lub niew a%ciwe zastosowanie.
Do wiadomo%ci:
Pani
Renata Surma
Przewodnicz%ca
Rady Powiatu K odzkiego.