Kluczowy fragment Rozdziału 8 Prognoza

Kluczowy fragment Rozdziału 8 Prognoza sprawozdań finansowych z książki „Biznesplan w 10
krokach”
Opracowanie planu finansowego wymaga przekształcenia założeń planu strategicznego i
planów dziedzinowych w zestaw prognoz sprawozdań finansowych. Prognozy te stanowią
podstawę do sporządzenia analiz finansowych, których wyniki pozwolą zaakceptować plan lub
wskażą niezbędne korekty założeń (rysunek 8.1).
Rysunek 8.1. Schemat konstrukcji planu finansowego
Założenia
(plan strategiczny i
plany dziedzinowe)
Korekty
Zestaw analiz
Prognoza bilansu
oraz rachunku
zysków i strat
Prognoza
rachunku
przepływów
pieniężnych
Źródło: opracowanie własne.
Poprawnie skonstruowany plan finansowy powinien zawierać przynajmniej trzy grupy
zagadnień:

założenia i cele przyjęte na etapie konstrukcji planu finansowego,

prognozy podstawowych sprawozdań finansowych (bilans, rachunek zysków i strat,
rachunek przepływów pieniężnych),

zestaw analiz finansowych wraz z interpretacją ich wyników.
Autor Jerzy T. Skrzypek
Strona 1 z 3
Kluczowy fragment Rozdziału 8 Prognoza sprawozdań finansowych z książki „Biznesplan w 10
krokach”
Rysunek 8.2. Elementy planu finansowego
Plan
finansowy
Cele w sferze finansowej
Prognozy sprawozdań finansowych
Zestaw analiz finansowych
Interpretacja wyników analiz finansowych
Wnioski i korekty
Źródło: opracowanie własne.
Wykonanie planu finansowego należy podzielić na dwa kroki:

przygotowanie prognoz sprawozdań finansowych (krok VIII),

opracowanie zestawu analiz finansowych wraz z interpretacją otrzymanych wyników
(krok IX).
Prognozy sprawozdań finansowych są przygotowywane na podstawie założeń przyjętych na
etapie sporządzania planu strategicznego oraz planów dziedzinowych. Powinny one zostać
uzupełnione o założenia, która wynikają zwykle z przyjętych metod postępowania, takich jak
np. sposób obliczania amortyzacji lub zastosowana metoda dyskontowania wpływów i
wydatków.
Autor Jerzy T. Skrzypek
Strona 2 z 3
Kluczowy fragment Rozdziału 8 Prognoza sprawozdań finansowych z książki „Biznesplan w 10
krokach”
Po wykonaniu prognoz sprawozdań finansowych należy sprawdzić ich formalną poprawność, a
więc czy:

aktywa są równe pasywom,

zysk netto ma tą samą wartość w rachunku przepływów pieniężnych, pasywach co w
rachunku zysku i strat,

stan środków pieniężnych na koniec okresu przyjmuje identyczna wartość w rachunku
przepływów pieniężnych i aktywach.
Jeśli prognozy sprawozdań finansowych będą formalnie poprawnie, można przystąpić do
wykonania niezbędnych analiz finansowych. Warto podkreślić, że przygotowanie prognoz
sprawozdań finansowych oraz analiz finansowych znacznie ułatwia wykorzystanie jednej z
aplikacji dostępnych w chmurze http://jerzyskrzypek.pl
Charakterystyka sprawozdań finansowych
Do podstawowych sprawozdań finansowych należy zaliczyć:

bilans,

rachunek zysków i strat,

rachunek przepływów pieniężnych.
Autor Jerzy T. Skrzypek
Strona 3 z 3