podatki i opłaty lokalne w praktyce

OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax.(22)3102707,(22)5177707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
PODATKI I OPŁATY LOKALNE
W PRAKTYCE
SZKOLENIE:
TERMIN: 23  25 LISTOPADA 2016 R.
MIEJSCE: BUKOWINA TATRZAŃSKA, CENTRUM REKREACJI I BIZNESU
GRAND STASINDA, UL. KARPĘCINY 5A, SALA KONFERENCYJNA
PROWADZĄCY:
PROF. ZW. DR HAB. LEONARD ETEL – kierownik Katedry Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w
Białymstoku; członek Regionalnej Izby Obrachunkowej w Białymstoku, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego; doradca
instytucji państwowych i samorządowych; przewodniczący Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa Podatkowego.
DR HAB. RAFAŁ DOWGIER – adiunkt w Katedrze Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku; członek
Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa Podatkowego; specjalizuje się w problematyce podatków i opłat lokalnych; autor kilkudziesięciu
opracowań z tego zakresu, redaktor naczelny „Przeglądu Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych”.
Ramowa organizacja szkolenia
Dzień
Dzień I - 23.11
Śniadanie
Wykład
Dzień II – 24.11
Dzień III – 25.11
8.00
8.00
9.00 – 13.00
9.00 – 12.00
12.00
Przyjazd i rejestracja
uczestników
Obiad
14.00
14.00
Wykład
15.00 – 18.00
15.30 – 18.30
Wyjazd
Kolacja
19.00
19.00
PROGRAM SZKOLENIA:
I. NAJNOWSZE REGULACJE Z ZAKRESU PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH
1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w zakresie podatków lokalnych − instrument
umożliwiający pominięcie skutków sztucznych czynności podejmowanych w celu osiągnięcia
korzyści podatkowej:
 czym jest unikanie opodatkowania i na czym może ono polegać w zakresie podatków
lokalnych;
 przesłanki stosowania klauzuli;
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax.(22)3102707,(22)5177707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
 jakie kroki ma podjąć gminny organ podatkowy, w którego ocenie w sprawie może mieć
zastosowanie klauzula przeciwko opodatkowaniu;
 czy klauzula może być stosowana do sztucznych czynności podejmowanych przed dniem
jej wejścia w życie.
2. Nowe zasady opodatkowania elektrowni wiatrowych obowiązujące od 1 stycznia 2017 r.:
 definicja elektrowni wiatrowej wprowadzona ustawą z dnia 20 maja 2016 r. o
inwestycjach w zakresie elektrowni wiatrowych (Dz.U. z 2016 r. poz. 961);
 zmiany w definicji budowli wynikającej z prawa budowlanego;
 wpływ wyżej wymienionych zmian na zakres opodatkowania podatkiem od
nieruchomości;
 okres przejściowy z nowych zasadach opodatkowania;
 jakie działania powinien podjąć gminny organ podatkowy, w celu wymiaru oraz poboru
podatku od nieruchomości wg nowych zasad.
3. Interpretacja ogólna Nr PS2.849.5.2016 Ministra Finansów z dna 8 września 2016 r. w
sprawie niepobierania opłaty od posiadania psów od osób w wieku powyżej 65 lat
prowadzących samodzielnie gospodarstwo domowe (Dz.U. z 2016 r. poz. 72).
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 września 2016 r. zmieniające rozporządzenie
w sprawie deklaracji na podatek od środków transportowych składanych za pomocą
środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. z 2016 r. poz. 1508).
II. UCHWAŁY PODATKOWE NA 2017 R. − WYBRANE PROBLEMY
1. Jakie uchwały podatkowe wymagają zmian na 2017 r.?
2. Jakie uchwały podatkowe muszą a jakie mogą być podjęte przez radę gminy?
3. Uchwała w sprawie opłaty prolongacyjnej uwzględniająca zmiany w Ordynacji podatkowej
obowiązujące od 1 stycznia 2016 r.
4. Uchwała w sprawie stawek podatku od nieruchomości oraz stawek podatku od środków
transportowych.
5. Uchwała w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości.
6. Uchwała w sprawie wzorów informacji i deklaracji na podatek rolny.
7. Uchwały w sprawie opłat lokalnych: targowa, miejscowa, uzdrowiskowa, od posiadania psów.
8. Uchwała w sprawie opłaty reklamowej.
III.
PROBLEMATYKA OPODATKOWANIA BUDYNKÓW I BUDOWLI PODATKIEM OD
NIERUCHOMOŚCI
 elementy definicji budynku w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych;
 ustalanie powierzchni użytkowej budynków;
 opodatkowanie części wspólnych budynków;
 opodatkowanie garaży, w tym w budynkach wielomieszkaniowych;
 znaczenie prawa budowlanego dla opodatkowania budowli;
 opodatkowanie wybranych kategorii budowli: myjnie bezdotykowe, linie kablowe, stacje
transformatorowe, stacje redukcyjno-pomiarowe, zbiorniki LPG;
 zasady ustalania podstawy opodatkowania budowli.
IV.
OPODATKOWANIE WSPÓŁWŁASNOŚCI
 opodatkowanie nieruchomości stanowiących współwłasność;
 jak opodatkować nieruchomości, w których wydzielono odrębną własność lokali;
 zwolnienia przy nieruchomościach wspólnych;
 opodatkowanie podatkiem rolnym gruntów stanowiących współwłasność gminy.
V.
EWIDENCJA GRUNTÓW I BUDYNKÓW JAKO PODSTAWA WYMIARU
PODATKÓW LOKALNYCH
 w jakim zakresie dane z ewidencji są wiążące;
 kiedy dane z ewidencji mogą być pominięte;
 czy na podstawie ewidencji można określać funkcję budynku;
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax.(22)3102707,(22)5177707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
 podmioty wskazane w ewidencji - czy zawsze są podatnikami;
 zmiany ewidencji − od kiedy wywierają skutki prawne.
VI.
PEŁNOMOCNICY W POSTĘPOWANIU PODATKOWYM
 pełnomocnictwa ogólne;
 pełnomocnictwa szczególne;
 pełnomocnik do doręczeń w kraju;
 tymczasowy pełnomocnik szczególny;
 czy wzory pełnomocnictw są wiążące;
 doręczenia pism pełnomocnikom profesjonalnych w formie elektronicznej.
VII. NADPŁATY
 kiedy organ podatkowy określa wysokość nadpłaty a kiedy stwierdza nadpłatę;
 zakres postępowania wszczętego z wniosku o stwierdzenie nadpłaty;
 jak postępować z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty złożonymi przed 1 stycznia 2016 r.;
 jak powinna być skonstruowana decyzja o stwierdzeniu nadpłaty;
 jak powinna być skonstruowana decyzja o odmowie stwierdzenia nadpłaty;
 jak powinna być skonstruowana decyzja uznająca jednie w części zasadność wniosku o
stwierdzenie nadpłaty;
 decyzja o odmowie stwierdzenia nadpłaty a skuteczność korekty deklaracji;
 co ma zrobić organ podatkowy, gdy stwierdzi w toku postępowania dotyczącego nadpłaty, iż
podatnik zaniżył wysokość zobowiązania podatkowego;
 prowadzenie postępowań w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego po
wydaniu decyzji w sprawie stwierdzenia nadpłaty;
 terminy zwrotu nadpłat;
 oprocentowanie nadpłat;
 czy przedawnienie zobowiązania i uchylenie decyzji przez organ odwoławczy skutkuje
obowiązkiem zwrotu nadpłaty w oprocentowaniem.
VIII. NAJNOWSZE ORZECZNICTWO DOTYCZĄCE PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH
 wspólnicy spółki cywilnej jako podatnicy podatku od nieruchomości;
 opodatkowanie Wojewódzkich Ośrodków Ruchu Drogowego;
 prace zabezpieczające a zwolnienie zabytków z podatku od nieruchomości;
 opodatkowanie budowli sieci szerokopasmowego Internetu;
 uprawnienie podatnika podatku rolnego, leśnego oraz od nieruchomości do inicjowania zmian
w ewidencji gruntów i budynków;
 prawo do oprocentowania nadpłaty jako samodzielna przesłanka prowadzenia postępowania
podatkowego;
 oprocentowanie nadpłaty w przypadku uchylenia decyzji i umorzenia postępowania przez
SKO ze względu na upływ terminu przedawnienia;
 czy można powierzyć uprawnienia w zakresie opłaty śmieciowej spółkom komunalnym;
 ustalanie wartości budowli na podstawie deklaracji z lat poprzednich;
 skutki zmiany decyzji na podstawie art. 254 o.p.;
 inne.
IX.
INDYWIDUALNE KONSULTACJE
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax.(22)3102707,(22)5177707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ 3 DNI
PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY – [email protected]
KOSZT: 1500 zł *; BEZ NOCLEGÓW: 1300 zł *
(cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, wyżywienie, noclegi)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Przeglądu Podatków Lokalnych...”: 1350 zł *; BEZ NOCLEGÓW: 1150 zł*
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Prawa Finansów Publicznych” oraz „Przeglądu Podatków Lokalnych …”: 1275 zł *,
BEZ NOCLEGÓW: 1075 zł*
(* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%)
SZANOWNI PAŃSTWO!
Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej do 16.11.2016 r.
W przypadku braku możliwości wysłania do nas zgłoszenia w terminie prosimy o wcześniejszą informację telefoniczną.
W przypadku rezygnacji ze szkolenia w dniu 16.11.2016 r.
Zgłaszający podmiot zostanie obciążony kosztami w wysokości 50% wartości szkolenia.
W przypadku rezygnacji z szkolenia w dniu 18.11.2016 r.
Zgłaszający podmiot zostanie obciążony kosztami w wysokości 100% wartości szkolenia.
Data zgłoszenia: .......................................................................................... Zgłoszenia prosimy przesyłać:
Nazwa instytucji: ........................................................................................  faxem: (22)5177707, (22)3102707
 na adres firmy:
....................................................................................................................... Ośrodek Szkoleniowy
Adres: ......................................................................................................... Wydawnictwa TAXPRESS
Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517
.......................................................................................................................
04-028 Warszawa
Telefon: (.......).......................................Fax ............................................... E-mail: [email protected]
E-mail * .......................................................................................................
ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIACH:IS
23-25 LISTOPADA 2016 R. w BUKOWINIE TATRZAŃSKIEJ – PODATKI I OPŁATY LOKALNE
LP.
IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie)
STANOWISKO
OPŁATA ZA
1 OSOBĘ
1.
2.
RAZEM:
PROSIMY ZAZNACZYĆ WYBRANĄ OPCJE
 TAK,  NIE będę jechać autokarem w dniu 23.11.2016 r. z Zakopanego do Bukowiny ODJAZD 13.00
 TAK,  NIE będę jechać autokarem w dniu 25.11.2016 r. z Bukowiny do Zakopanego ODJAZD 13.00
Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT. Nasz NIP: .................................................................................
..............................................
Kierownik Jednostki
Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych
zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.
..............................................
Kierownik Jednostki
PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!!
W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również
odsetek od zaległych wpłat.