PODSTAWOWY SP nr 8 2007 rok

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół
z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8
w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do .....................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.3, 5/0912-13/ 2007
- do uŜytku zewnętrznego-
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 02 kwietnia 2007 roku do 16 kwietnia 2007 roku przez
podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie UpowaŜnienia nr
15/2006 z dnia 29.03.2007 r.
Zakres kontroli:
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006.
2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za rok 2006.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za luty 2007 rok.
4. Zasady rozliczania środków zewnętrznych.
Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim jest Krystyna Pankiewicz,
powołana Zarządzeniem nr 294/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
24 czerwca 2004 roku której powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 8
w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku.
Główną księgową jest Gabriela Kosek zatrudniona od 01 września 1993 roku na podstawie
umowy o pracę na czas nieokreślony (w okresie od 01 września 1993 roku do 30 września
1993 roku w niepełnym wymiarze czasu, tj.: ¾ etatu, od 01 października 1993 roku w pełnym
wymiarze czasu pracy).
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
- dyrektor szkoły Krystyna Pankiewicz,
- główna księgowa Gabriela Kosek.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na :
1) Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na § 4210 oraz 4300,
co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107 poz.726 ze zm.).
2) Wystawianiu, sprawdzaniu i zatwierdzaniu dowodów KW przez główną księgową, co
jest niezgodne z § 28 Instrukcji Kasowej z oraz braku numeracji dokumentów ujętych
w raporcie kasowym nr 12 za okres od 01 do 31 grudnia 2006 r.
3) Braku daty zlecenia wyjazdu na poleceniach wyjazdów słuŜbowych, ponadto
polecenia wyjazdów z dnia 28.08.2006 r. oraz 14.02.2007 r. nie zawierały kolejnego
numeru. Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 1/2007 zawierało zlecenie wyjazdu na
29.01.2007 r. natomiast rozliczenie dotyczyło 30 i 31.01.2007 r.
3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Szkoły Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006,
ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŜyczki mieszkaniowej,
podania o przyznanie zapomogi pienięŜnej.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
-
-
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj.
Dz.U. Nr 70 poz. 335 z 1996 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela ( Dz.U. Nr 118 poz. 1112 z
2003 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych ( Dz.U. Nr 79 poz. 854 z
2001 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110 poz. 1255 ze zm.),
Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w
sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu
na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 43 poz. 168 ze zm.)
Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim.
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników Szkoły Podstawowej nr 8 określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych w porozumieniu ze związkami zawodowymi. Regulamin
wszedł w Ŝycie 01.01.2003 r.
Regulamin ZFŚS Szkoły Podstawowej nr 8 określa:
- podstawy opracowania regulaminu
- postanowienia ogólne
- zasady tworzenia funduszu
- przeznaczenie funduszu
- osoby uprawnione do ulgowych świadczeń socjalnych
- zasady i tryb ubiegania się o świadczenia socjalne
- szczegółowe zasady przyznawania pomocy na cele socjalne
Podstawę gospodarowania środkami funduszu stanowi plan rzeczowo - finansowy,
określający podział tych środków na poszczególne cele, rodzaje i formy działalności
socjalnej, organizowanej przez szkołę na rzecz osób uprawnionych do korzystania z funduszu,
tj.: pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i
renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej nr 8, członkowie rodzin pracowników
pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na
wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŜonków, członkowie rodzin po
zmarłych pracownikach, jeŜeli byli na ich utrzymaniu
4
Roczny plan rzeczowo - finansowy opracowuje dyrektor szkoły po uzgodnieniu ze związkami
zawodowymi. Decyzje dotyczące sposobu podziału środków funduszu oraz decyzje o
przyznaniu świadczeń socjalnych poszczególnym osobom uprawnionym podejmuje dyrektor
w uzgodnieniu z przedstawicielami związków zawodowych reprezentujących pracowników
jednostki. Środki Funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym.
Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
Przeznaczenie Funduszu :
-
dofinansowanie wypoczynku pracowników organizowanego we własnym zakresie,
-
świadczenia urlopowe dla nauczycieli,
-
dopłaty do wypoczynku sobotnio-niedzielnego,
-
dopłaty do leczenia sanatoryjnego,
-
dopłaty do biletów wstępu do kina, teatru itp.,
-
dopłaty do krajowych wycieczek turystyczno-krajoznawczych,
-
finansowanie świadczeń socjalnych,
-
wypłata zapomóg losowych,
-
udzielanie poŜyczek mieszkaniowych,
-
inne formy działalności socjalnej.
Osoba ubiegająca się o przyznanie ulgowej usługi lub świadczenia dofinansowanego z
funduszu jest obowiązana złoŜyć do komisji socjalnej w trybie i terminie określonym w
regulaminie wniosek o przyznanie usługi lub świadczenia oraz oświadczenie o wysokości
dochodu na osobę w rodzinie. Pomoc zwrotna (poŜyczka) przyznawana jest raz na dwa lata,
dopiero po spłaceniu poprzedniego zadłuŜenia. PoŜyczki udzielane są na podstawie
umotywowanego wniosku. Umowy poŜyczki wymagają poręczenia i udzielane są
pracownikom, emerytom oraz rencistom szkoły. Podstawą przyznania poŜyczki jest umowa,
w której określony jest okres spłaty, ilość i wysokość rat, rodzaj zabezpieczenia. PoŜyczkę
poręcza dwóch pracowników szkoły i jest ona oprocentowana w wysokości 2%.
Świadczenia urlopowe dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego, ustalonego
proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku
szkolnym, wypłacone były do końca czerwca.
Dofinansowano takŜe wypoczynek organizowany we własnym zakresie kaŜdemu
pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego
z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do
wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych
dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny.
Wydane bony na pomoc świąteczną były uzaleŜnione od sytuacji Ŝyciowej, materialnej
i rodzinnej. Finansowano równieŜ pomoc pienięŜną (zapomogi) dla osób dotkniętych
wypadkami losowymi lub znajdującymi się w trudnej sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej lub
materialnej.
Nieprawidłowości w wydatkowaniu środków funduszu nie stwierdzono.
5
1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych:
Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 01/2006 ) -
15.702,33 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80101
67.904,00 zł
- odpis podstawowy – obsługa i administracja – rozdział 80101
7642,00 zł
- odpis podstawowy – emeryci i renciści z administracji – rozdział 80101
1.274,00 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80103
5.419,00 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 85401
5.331,00 zł
- kwota odpisu dla emerytów nauczycieli
Razem:
- odsetki bankowe
- zwrot zaliczki
- wpływy z tyt. spłat poŜyczek mieszkaniowych
Razem przychody:
12.064,00 zł
99.634,00 zł
1,96 zł
848,61 zł
52.657,67 zł
153.270,04 zł
Na skutek przyjęcia błędnej wysokości kwoty bazowej słuŜącej do obliczenia odpisu dla
nauczycieli plan finansowy na 2006 rok sporządzony na początku roku zakładał dokonanie
odpisów i zwiększeń w wysokości 73.132,00 zł., i przedstawiał się następująco:
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80101
45.926,00 zł
- odpis podstawowy – obsługa i administracja – rozdział 80101
7642,00 zł
- odpis podstawowy – emeryci i renciści z administracji – rozdział 80101
1.274,00 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80103
3.212,00 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 85401
4014,00 zł
- kwota odpisu dla emerytów nauczycieli
Razem:
12.064,00 zł
73.132,00 zł
Wobec powyŜszego naleŜy przyjąć, Ŝe kwota 56.861,00 zł. przekazana do 31.05.2006 roku na
rachunek funduszu stanowi 77 % równowartości odpisu na rok 2006 i czyni zadość
wymaganiom art. 6 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Szczegółowe wyliczenie odpisu na ZFŚS za rok 2006 stanowi załącznik nr 1.
1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych:
- zapomogi udzielone pracownikom
2.649,00 zł
- świadczenie urlopowe nauczycieli,
wczasy pod gruszą dla pracowników
administracji i obsługi oraz nauczycieli
52.148,40 zł
- wypłacone poŜyczki mieszkaniowe
41.000,00 zł
6
- opłaty i prowizje bankowe
99,00 zł
- spotkania integracyjne pracowników, bilety do kina
5.978,26 zł
- bony świąteczne dla pracowników
43.828,00 zł
Razem:
145.702,66 zł
Stan środków na koniec 2006 roku (WB 0088/2006)
22.440,30 zł
1.3 Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 851 „Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma - 68.672,30 zł.
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
Ma
72.732,83
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
104.654,66
173.326,96
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Ma
68.672,30
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 r.
2) Saldo konta 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia” na dzień
31.12.2006 r. wyniosło po stronie
Wn - 22.440,30 zł
Symbol
konta
135
B. O.
Wn
15.702,33
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
185.992,37
163.552,07
Saldo na dzień 31.12.2005 r.
Wn
22.440,30
Ma
-
W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0087/2006 za 31.12.2005 roku.
3) Saldo konta 234 „ Rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.2006 r. wyniosło po
stronie
Wn - 46.232,00 zł
Symbol
konta
234
B. O.
Wn
57.035,50
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
102.389,67
56.157,67
Saldo na dzień 31.12.2005 r.
Wn
46.232,00
Ma
-
Do konta 234 (ewidencja poŜyczek mieszkaniowych) prowadzona jest szczegółowa analityka
osób, którym przyznano poŜyczki mieszkaniowe.
7
2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok.
2.1.Gospodarka kasowa za 2006 rok.
Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe:
- raport kasowy nr 1 za okres od 01 do 31 stycznia,
- raport kasowy nr 2 za okres od 01 do 28 lutego,
- raport kasowy nr 3 za okres od 01 do 31 marca,
- raport kasowy nr 4 za okres od 01 do 30 kwietnia,
- raport kasowy nr 5 za okres od 03 do 31 maja,
- raport kasowy nr 6 za okres od 01 do 30 czerwca,
- raport kasowy nr 7 za okres od 01 do 31 lipca,
- raport kasowy nr 8 za okres od 01 do 31 sierpnia,
- raport kasowy nr 9 za okres od 01 do 30 września,
- raport kasowy nr 10 za okres od 01 do 31 października,
- raport kasowy nr 11 za okres od 02 do 11 listopada,
- raport kasowy nr 12 za okres od 01 do 31 grudnia.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono:
a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: faktury VAT,
rachunki, bankowe dowody wpłat, rozliczenia wyjazdów słuŜbowych, dowody
wewnętrzne – Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek,
b) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny,
c) pod raportem kasowym nr 12 za okres od 01 do 31 grudnia stwierdzono brak
numeracji dokumentów ujętych w raporcie,
d) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty,
e) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania,
f) polecenia wyjazdów słuŜbowych rozliczane były prawidłowo, jednakŜe w roku 2006
nie zawierały daty zlecenia wyjazdu, ponadto do Raportu kasowego nr 10 za okres od
01 do 31 października dołączona została delegacja z dnia 28.08.2006 r., która nie
zawierała kolejnego numeru.
g) dowody KP i KW zawierały podpisy osoby wystawiającej, sprawdzającej i
zatwierdzającej. Dowody KW wystawiała, sprawdzała i zatwierdzała główna
księgowa, co jest niezgodne z § 28 Instrukcji Kasowej wprowadzonej zarządzeniem
dyrektora szkoły z dnia 31 grudnia 1993 roku,
h) zaliczki rozliczane były terminowo,
8
i) sprawdzono równieŜ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do
kasy Szkoły. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka przychodowywana była w tym samym
dniu w kasie,
j) Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŜenia pracowników Szkoły
( pracownicy merytoryczni i obsługa ). W wyniku kontroli stwierdzono:
- karta ewidencyjna wyposaŜenia nauczyciela wychowania fizycznego nr 1/97 wykazuje
zakup dresów, koszulek oraz obuwia sportowego, nie stwierdzono jednak przydziału
spodenek, które zgodnie z Regulaminem określającym normy i zasady wyposaŜenia
pracowników w odzieŜ i obuwie robocze oraz środki ochrony indywidualnej i higieny
osobistej przysługują co 12 m – cy.
- na Kartach ewidencyjnych wyposaŜenia nr 6/95 – (woźna) oraz nr 8/94 – (sprzątaczka),
nie stwierdzono przydziału odzieŜy przewidzianej w Regulaminie tj.: spódnicy oraz kurtki
dla woźnej oraz chustki na głowę dla sprzątaczki.
W związku z powyŜszym zaleca się dostosowanie Regulaminu do faktycznych potrzeb
pracowników.
Stwierdzono nieprawidłowe księgowania: zakup znaczków pocztowych na § 4300
Zakup usług pozostałych winno być na § 4210 Zakup materiałów i wyposaŜenia,
wykonanie kserokopii, wyrób pieczątek, dorabianie kluczy oraz wywołanie zdjęć
było na § 4210 winno być na § 4300.
2.2. Rozrachunki za 2006 rok.
Ewidencja syntetyczna rozrachunków:
1) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma – 399,22 zł
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
-
Ma
255,15
Obroty narastająco z BO od
początku roku
Wn
Ma
158.328,65
158.727,87
Saldo na dzień
31.12.2006 r.
Wn
Ma
399,22
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec:
- MPGK Sp. z o. o.
- Grupy Wydawniczej „Infor” Sp z o. o.
Ma
342,22 zł
57,00 zł
----------------399,22 zł
9
2) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetem” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie
Ma – 8.119,00 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco z BO od
początku roku
Wn
Ma
85.205,30
93.324,30
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Ma
8.119,00
Wykazane saldo konta stanowiło zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
PIT – 4 za grudzień 2006 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0003/2007
z 05 stycznia 2007 r.).
3) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma – 49.084,50 zł
Symbol
konta
229
B.O.
Wn
-
Ma
45.502,96
Obroty narastająco z BO od
początku roku
Wn
Ma
551.645,14
600.729,64
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Ma
49.084,50
Saldo konta stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za grudzień
2006 r. w kwocie 30.984,80 zł (przekazane na rachunek ZUS dnia 05.01.2007 r. WB nr
0003/2007) oraz naliczone składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu dodatkowego
wynagrodzenia rocznego, w kwocie 18.099,70 zł.
4) Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po
Ma - 90.907,56 zł
stronie
Symbol
konta
231
B.O.
Wn
-
Ma
87.802,66
Obroty narastająco z BO od
początku roku
Wn
Ma
1.273.808,21
1.364.715,77
Saldo na dzień 31.12.2006
r.
Wn
Ma
90.907,56
Saldo konta stanowi naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników za
2006 rok.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za luty 2007 rok.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, polecenia wyjazdu
słuŜbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe i sprawozdawczość.
3.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.02.2007 r.
(WB nr 0012/2007)
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 28.02.2007 r.
( WB nr 0025/2007)
56.337,60 zł
67.855,22 zł
3.1.1. Wpływy za luty wynosiły:
► otrzymane środki na wydatki budŜetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 0013/2007 z dnia 02.02.2007 r.
- WB nr 0016/2007 z dnia 07 – 12.02.2007 r.
- WB nr 0019/2007 z dnia 15 – 17.02.2007 r.
50.000,00 zł
10.000,00 zł
70.000,00 zł
10
- WB nr 0022/2007 z dnia 21 – 23.02.2007 r.
- WB nr 0025/2007 z dnia 28.02.2007 r.
Ogółem
►czynsz za wynajem pomieszczeń
►odsetki bankowe
Ogółem przychody
3.1.2. Rozchody za luty ogółem wynosiły
w tym :
► wypłacone wynagrodzenia pracowników
► potrącenia z list płac na kwotę:
w tym:
- składki na związki zawodowe
- składki PZU
- spłata poŜyczek PKZP
- spłata poŜyczek mieszkaniowych
►opłaty i prowizje bankowe
►przekazane składki na ubezpieczenia społeczne za luty
►przekazany podatek od osób fizycznych za luty
►pobrana gotówka z banku czekiem
►przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego
►dodatkowe wynagrodzenie roczne
►zapłacone faktury na kwotę:
w tym:
- zakup artykułów na potrzeby konserwatora
- opłata za wodę
- warsztaty teatralne, szkolenie
- prenumerata prasowa
- za gaz
- zakup środków czystości
- za rozmowy telefoniczne, internet
- za badania profilaktyczne
- za druk legitymacji
- zakup czajnika bezprzewodowego
- za basen
- zakup dyskietek, tonera, papieru do ksero, usługi informatyczne
- zakup tablicy zielonej
- zakup ubrań roboczych dla pracowników
- za wywóz śmieci
- za usługi kominiarskie
- za usługi serwisowe w kotłowni
3.2. Stan środków w kasie na dzień 01.02.2007 r.
20.000,00 zł
50.000,00 zł
200.000,00 zł
1.690,92 zł
0,11 zł
201.691,03 zł
190.173,41 zł
86.189,33 zł
86.165,10 zł
291,21 zł
1.620,00 zł
4.064,00 zł
3.316,50 zł
295,00 zł
8.942,88 zł
5.479,00 zł
4.449,34 zł
1.907,07 zł
55.800,10 zł
17.818,98 zł
1.699,84 zł
151,68 zł
300,00 zł
642,59 zł
9.484,82 zł
42,48 zł
591,54 zł
120,00 zł
220,21 zł
118,00 zł
973,70 zł
1.238,60 zł
608,00 zł
451,07 zł
231,52 zł
212,93 zł
732,00 zł
0,00 zł
Kontrolą objęto Raport Kasowy nr 02 za okres od 01 do 28 lutego 2007 roku.
11
3.2.1. Przychody ogółem:
-
wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków
na kwotę
wpłata za dzierŜawę pomieszczeń
3.2.2. Rozchody ogółem:
w tym:
- podróŜe słuŜbowe krajowe
- materiały remontowe, wynajem cykliniarki
- materiały biurowe
- dodatkowe wynagrodzenia roczne, wynagrodzenie pracownika za luty
- przekazanie wpłat za dzierŜawę pomieszczeń na rachunek bankowy
- zakup znaczków pocztowych
- świadczenia rzeczowe dla pracowników wynikające z przepisów BHP
(zakup obuwia)
5.820,26 zł
4.449,34 zł
1.370,92 zł
5.820,26 zł
190,20 zł
465,83 zł
23,57 zł
3.519,82 zł
1.370,92 zł
135,00 zł
115,00 zł
Stan środków w kasie na dzień 28.02.2007 r.
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rozliczenie
wyjazdu słuŜbowego, listy wypłat, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzonym do wypłaty.
4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
5. Dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej,
zatwierdzającej – Głównej Księgowej. JednakŜe bezpieczeństwo obrotu kasowego
wymaga aby osobą wystawiającą KW był inny pracownik działu księgowości, a
zatwierdzenia wypłaty dokonywał dyrektor Szkoły. Taką procedurę potwierdza
równieŜ zapis § 28 Instrukcji Kasowej.
6. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
7. Na poleceniu wyjazdu słuŜbowego nr 1/2007 brak daty zlecenia wyjazdu, rozliczono
takŜe wyjazdy w dniu 30 i 31.01.2007 roku, podczas gdy zlecono wyjazd tylko na
jeden dzień – 29.01.2007 r. Na poleceniu z 14.02.2007 roku brak numeru kolejnego
delegacji.
12
8. Nieprawidłowo na § 4300 – zakup usług pozostałych - zaksięgowano zakup znaczków
pocztowych, winno być na § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia.
3.3 Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 130 „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych” na dzień 28.02.2007 r.
wynosiło po stronie
Wn – 67.855,22 zł
Symbol
konta
130
Obroty za luty 2006 r.
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
201.732,03
Wn
368.639,10
Ma
190.214,41
Ma
300.783,88
Saldo na dzień
28.02.2007 r.
Wn
67.855,22
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB 0025/2007na dzień 28.02.2007 r.
2) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 28.02.2007 r.
wynosiło po stronie
Wn – 151,50 zł
Symbol
konta
201
Obroty za luty 2006 r.
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
17.818,98
Wn
24.897,82
Ma
17757,48
Ma
24.746,32
Saldo na dzień
28.02.2007 r.
Wn
151,50
Ma
-
Saldo konta stanową naleŜności wobec Grupy Wydawniczej „Infor” – 61,50 zł oraz
Społecznego Towarzystwa Oświatowego – 90,00 zł.
3) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budŜetowych” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło
po stronie
Wn – 1.979,12 zł
Symbol
konta
222
Obroty za luty 2006 r.
Wn
1.907,00
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
1.907,00
Ma
-
Saldo na dzień
28.02.2007 r.
Wn
1.907,00
Ma
-
Saldo konta stanową przekazane dochody budŜetowe.
4) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budŜetowych” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po
stronie
Ma – 365.000,00 zł
Symbol
konta
223
Obroty za luty 2006 r.
Wn
-
Ma
200.000,00
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
-
Ma
365.000,00
Saldo na dzień
28.02.2007 r.
Wn
-
Ma
365.000,00-
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŜetowe.
13
5) Saldo konta 225 „ Rozrachunki z budŜetem” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie
Ma –13.693,00 zł
Symbol
konta
225
Obroty za luty 2006 r.
Wn
5.520,00
Ma
13.734,00
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
13.655,00
Ma
27.348,00
Saldo na dzień
28.02.2007 r.
Wn
-
Ma
13.693,00
Wykazane saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
PIT – 4 za luty, podatek został odprowadzony 17.03.2007 r. WB nr 0033/2007.
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 28.02.2007 r.
wynosiło po stronie
Ma –84.130,41 zł
Symbol
konta
229
Obroty za luty 2006 r.
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
41.643,77
Wn
72.972,98
Ma
66.030,71
Ma
157.103,39
Saldo na dzień
28.02.2007 r.
Wn
-
Ma
84.130,41
Saldo konta stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za luty 2007 roku
– odprowadzone 02.03.2007 r. WB nr 0027/2007.
7) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień28.02.2007 r. wynosiło po stronie
Wn - 0,00 zł
Symbol
konta
400
Obroty za luty 2006 r.
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
129.939,22
Wn
248.038,44
Ma
-
Ma
-
Saldo na dzień
28.02.2007 r.
Wn
248.038,00
Ma
-
Na saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” składały się:
1) Dział 801 Oświata i wychowanie
Rozdział 80101 Szkoły podstawowe
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia
- § 4260 zakup energii
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 opłaty za usługi internetowe
- § 4360 opłaty za zakup usł. telekom. telefonii komórkowej
- § 4370 opłaty za zakup usł. telekom. telefonii stacjonarnej
- § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
788,47 zł
164.957,30 zł
28.576,03 zł
4.009,86 zł
5.980,53 zł
9.816,25 zł
715,33 zł
120,00 zł
6.175,56 zł
118,00 zł
408,52 zł
588,21 zł
190,12 zł
14
- § 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i ksero
- § 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym licencji
Razem:
157,93 zł
1.481,00 zł
224.083,11 zł
Rozdział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
Razem:
109.30 zł
13.831,41 zł
2.414,95 zł
338,87 zł
16.694,53 zł
Rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
Razem:
Ogółem:
4.
6.055,20 zł
1.057,25 zł
148,35 zł
7.260,80 zł
248.038,44 zł
Zasady rozliczania środków zewnętrznych.
W Szkole podstawowej nr 8 nie są organizowane Ŝadne dodatkowe płatne zajęcia
pozalekcyjne organizowane przez szkołę. Kurs języka angielskiego prowadzony jest przez
Szkołę językową „Omega”, która wynajmuje pomieszczenia w Szkole. Informacja Dyrektora
stanowi załącznik nr 2.
15
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 12.04.2007 r.
Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 8 Krystyna Pankiewicz została poinformowana
o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku
Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń / z zastrzeŜeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ......................................... 2007 roku.
16