PLAN AUDYTU NA ROK 2016

Komunikacyjny Związek Komunalny
Górnośląskiego Okręgu Przemysłowego
AW/AS/913/02/2015
ul. Barbary 21a
40-053 KATOWICE
NIP 954-22-46-280
PLAN AUDYTU NA ROK 2016
Plan audytu obejmuje wszystkie czynności związane z realizacją zadań audytu
wewnętrznego oraz ocenę funkcjonowania kontroli zarządczej w Komunikacyjnym Związku
Komunalnym GOP w Katowicach.
Zadania będą obejmować poszczególne Wydziały Związku , zgodnie z obowiązującą
strukturą organizacyjną.
Badanie ma na celu racjonalne zapewnienie, że Związek realizuje na każdym obszarze
swoje zadania zgodnie z postanowieniami Statutu oraz ogólnie obowiązujących przepisów
prawa. Równocześnie badana będzie sprawność funkcjonowania struktur Związku w celu
osiągnięcia zasad ładu organizacyjnego.
1. WYNIKI PRZEPROWADZONEJ ANALIZY RYZYKA
Analizę ryzyka przeprowadzono metodą pośrednią. Oceniono szereg zagrożeń (czynników)
związanych z hipotetycznym ryzykiem niewykonania zadań w ramach poszczególnych
obszarów (Wydziałów). Ocenę wykonano metodą profesjonalnego osądu. Wzięto też pod
uwagę (przy odpowiednim wagowaniu) priorytety Kierownictwa Związku, cele i zadania
Związku, ryzyka wpływające na realizację celów i zadań oraz wyniki audytów i kontroli.
Wyniki analizy ryzyka (prawdopodobieństwo wystąpienia potencjalnych zagrożeń
wyrażono w procentach) przedstawia poniższa Tabela:
1
7
8
9
10
11
12
13
Wydział Prawny
Wydział Śląskiej Karty Usług Publicznych
Wydział Informatyki
Wydział Organizacji Przewozów
Wydział Analiza Ekonomicznych oraz Strategii
Wydział Prasowy
Wydział Planowania Systemu Komunikacyjnego i
Zamówień Publicznych
Wydział Księgowo-Finansowy
Wydział Zarządzania Jakością Usług
Przewozowych
Wydział Organizacyjny i Spraw Pracowniczych
Wydział Sprzedaży
Wydział Windykacji
Wydział Kontroli Biletów
Ocena końcowa
Lp.
1
2
3
4
5
6
Nazwa Wydziału
87,5%
85,9%
78,1%
72,7%
70,3%
67,2%
64,9%
64,1%
63,3%
62,5%
60,9%
60,2%
57,1%
Wydziały o najwyższym potencjalnym ryzyku (wyrażonym w procentach) będą
przedmiotem badania w roku 2016. Ilość badanych obszarów może być określona na
podstawie przeprowadzonej analizy zasobów osobowych.
2. WYNIKI PRZEPROWADZONEJ ANALIZY ZASOBÓW OSOBOWYCH
W zakresie audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej w Komunikacyjnym Związku
Komunalnym GOP w Katowicach, zgodnie z Uchwałą Zarządu, funkcjonuje Samodzielne
Stanowisko Audytora Wewnętrznego i Pełnomocnika ds. Kontroli Zarządczej.
W tabeli poniżej przedstawiono wyniki analizy zasobów osobowych audytu wewnętrznego
(w osobodniach):
Lp.
1.
a.
b.
c.
2.
3.
4.
5.
Razem:
Rodzaj czynności
Wykonywanie zadań:
w tym:
Zadania zapewniające
Czynności doradcze
Czynności sprawdzające
Szkolenie i rozwój zawodowy
Czynności organizacyjne
Urlop
Rezerwa czasowa
Łączna ilość dni roboczych w 2016 r.
2
Ilość osobodni
192
137
35
20
15
10
26
10
253
Ilość osobodni na poszczególne czynności określono w sposób szacunkowy. Dokładne
wykorzystanie dni roboczych zostanie wykazane w Sprawozdaniu z wykonania Planu
za 2016 r.
3. LISTA WYDZIAŁÓW BADANYCH (ZADANIA ZAPEWNIAJĄCE) W 2016 r.
Biorąc pod uwagę wyniki przeprowadzonej analizy ryzyka (zagrożeń) oraz wyniki analizy
zasobów osobowych w roku 2016, jak również ustalenia wieloletniego cyklu audytu
wewnętrznego, będą badane (zarówno w zakresie audytu wewnętrznego jak i w zakresie
funkcjonowania kontroli zarządczej) następujące Wydziały:
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
Nazwa Wydziału
Wydział Prawny
Wydział Śląskiej Karty Usług Publicznych
Wydział Informatyki
Wydział Organizacji Przewozów
Wydział Analiz Ekonomicznych i Strategii
Poziom ryzyka
87,5%
85,9%
78,1%
70,3%
70,3%
4. WYKAZ ZADAŃ ZAPEWNIAJĄCYCH W ROKU 2016
Mając na uwadze wyniki analiz jak powyżej przedstawia się do realizacji w roku 2016
następujące zadania zapewniające ( w osobodniach)
Lp.
Nazwa Wydziału
Ilość osobodni
Miesiąc realizacji
(2016 r.)
1.
Wydział Prawny
15
Styczeń
2.
Wydział Śląskiej Karty Usług
Publicznych
40
Luty, Marzec, Kwiecień
3.
4.
Wydział Informatyki
Wydział Organizacji Przewozów
22
38
5.
Wydział Analiz Ekonomicznych i
Strategii
22
Maj, Czerwiec
Sierpień, Wrzesień,
Październik
Listopad, Grudzień
3
Powyższe zadania mają na celu uzyskanie racjonalnego zapewnienia, że wymienione
Wydziały realizują zadania Związku w swoim zakresie oraz, że w tych Wydziałach
funkcjonują prawidłowo mechanizmy kontroli zarządczej.
5. CZYNNOŚCI DORADCZE ORAZ SPRAWDZAJĄCE W 2016 r.
Czynności doradcze w roku 2016 będą miały głownie związek z oceną i doradzaniem w
zakresie sprawnego funkcjonowania kontroli zarządczej, zgodnie z wymogami
obowiązujących przepisów. Szczególny nacisk zostanie położony na pomoc w
opracowywaniu zasad analizy ryzyka, która może być pomocna w optymalizacji
wykonywania zadań przez wybrane Wydziały. Przewiduje się także w doradzanie w obszarze
samooceny funkcjonowania kontroli zarządczej w poszczególnych Wydziałach. Na te
czynności przewidziano 35 dni.
Czynności sprawdzające mają na celu zbadanie, czy wykonywane są ewentualne zalecenia
po badaniu danego obszaru. W tym zakresie mieści się również nadzór nad wykonywaniem
ewentualnych zaleceń kontroli zewnętrznych. Czynności te będą koncentrowały się na
sprawdzaniu i pomocy w tworzeniu mechanizmów samooceny funkcjonowania kontroli
zarządczej oraz zalecaniu niezbędnych usprawnień w tym zakresie. Na te czynności
przewidziano 20 dni.
6. CYKL AUDYTU
Pod pojęciem cyklu audytu mieszczą się zadania audytowe, których realizacja będzie
wykonywana w latach późniejszych. Cykl ten obejmuje pozostałe obszary (Wydziały)
Związku, tak aby zbadać całość w przedziale czasowym 3 lat. Zamierzenia na lata następne
obrazuje poniższa tabela:
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Nazwa Wydziału
Wydział Prasowy
Wydział Planowania Systemu Komunikacyjnego i Zamówień
Publicznych
Wydział Księgowo-Finansowy
Wydział Zarządzania Jakością Usług Przewozowych
Wydział Organizacyjny i Spraw Pracowniczych
Wydział Sprzedaży
Wydział Windykacji
Wydział Kontroli Biletów
4
Rok badania
2017
2017
2017
2017
2018
2018
2018
2018
Na tym plan zakończono.
14.12.2015 r.
................................
(data)
(-) Maurycy Graca
...........................................................
(podpis audytora wewnętrznego)
14.12.2015 r.
...............................
(data)
(-) Roman Urbańczyk
............................................................
(podpis Dyrektora Biura KZK GOP)
5