praktyczne problemy związane z opodatkowaniem
Transkrypt
praktyczne problemy związane z opodatkowaniem
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS 04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517 Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800 www.taxpress.com.pl PRAKTYCZNE PROBLEMY ZWIĄZANE Z OPODATKOWANIEM NIERUCHOMOŚCI I OBIEKTÓW BUDOWLANYCH WYKORZYSTYWANYCH DO DZIAŁALNOŚCI ROLNICZEJ W 2017 R. NOWE ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ O UDZIELONEJ POMOCY PUBLICZNEJ W ROLNICTWIE I RYBOŁÓWSTWIE ORAZ INFORMACJI O NIEUDZIELENIU TAKIEJ POMOCY, KTÓRE WESZŁY W ŻYCIE 20 STYCZNIA 2017 R. SZKOLENIE: TERMIN: 14 MARCA 2017 R. (SPOTKANIE 10.00 – 15.00) MIEJSCE: OSTROŁĘKA, WYŻSZA SZKOŁA ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ, UL. KORCZAKA 73, SALA 53 PROWADZĄCY: DR HAB. BOGUMIŁ PAHL – adiunkt w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie, absolwent Wydziału Prawa Uniwersytetu w Białymstoku, specjalizuje się w zakresie prawa podatkowego, a w szczególności w problematyce podatków i opłat samorządowych, autor ponad 200 opracowań z zakresu prawa podatkowego (monografii, glos, artykułów, opinii), doradca instytucji samorządowych, członek Stowarzyszenia Centrum Informacji i Organizacji Badań Finansów Publicznych i Prawa Podatkowego Krajów Europy Środkowej i Wschodniej, członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa Podatkowego. Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie problematyki dotyczącej realizacji podatku rolnego w gminach oraz innych problemów powstających na etapie stosowania przepisów regulujących opodatkowanie nieruchomości i obiektów budowlanych wykorzystywanych w rolnictwie, w tym przedstawienie nowych zasad sprawozdawczości o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu takiej pomocy, które weszły w życie 20 stycznia 2017 r.!!! a także nowe zasady wydawania zaświadczeń o pomocy de minimis w rolnictwie. W ramach szkolenia szczegółowo przedstawione zostaną wątpliwości powstające na etapie określania zakresu podmiotowego i przedmiotowego podatku rolnego, zasad stosowania stawek tego podatku. Ponadto zaprezentowane zostaną kwestie dotyczące stosowania ulg i zwolnień podatkowych oraz ustalania podstawy opodatkowania. W tym zakresie, w szczególności, przedstawione zostaną wątpliwości związane ze stosowaniem przepisów regulujących zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego, także pod kątem przepisów regulujących pomoc publiczną. Podczas szkolenia poruszona zostanie również tematyka opodatkowania budynków i budowli będących w posiadaniu rolników, w tym również tych, którzy prowadzą obok działalności rolniczej, działalność gospodarczą. Przy omawianiu poszczególnych kwestii zaprezentowane zostanie najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz stanowiska Ministra Finansów. Uczestnicy szkolenia otrzymają wzór decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej oraz wzór decyzji w sprawie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego. Poruszone zostaną również bieżące problemy związane z realizacją pozostałych podatków lokalnych. Uczestnicy szkolenia otrzymają wzór decyzji przyznającej ulgę inwestycyjną oraz wzór decyzji w sprawie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych. PROGRAM SZKOLENIA: I. Nowe zasady składania sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu takiej pomocy, które weszły w życie 20 stycznia 2017 r.: nowe terminy i zasady składania sprawozdań w związku z przyznaniem ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym oraz zwrotem podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej; jak postępować w przypadku udzielenia pomocy publicznej w podatku rolnym w 2017 r. np. w związku z wydaniem decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej bądź też decyzji w sprawie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów; OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS 04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517 Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800 www.taxpress.com.pl co ze sprawozdaniami o udzielonej pomocy publicznej w 2016r.; do kiedy należy je złożyć; czy zastosowanie znajdą „nowe” czy „stare” przepisy; termin składania sprawozdania w przypadku nieudzielenia pomocy publicznej. II. Problemy związane ze stosowaniem ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym: montaż paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna; czy można przyznać ulgę inwestycyjną w przypadku realizacji inwestycji na cudzych gruntach; budowa silosów zbożowych a ulga inwestycyjna; silosy na sianokiszonkę a ulga inwestycyjna; dopuszczalność przyznania ulgi inwestycyjnej w przypadku budowy budynków inwentarsko– magazynowych; przydomowe oczyszczalnie ścieków a ulga inwestycyjna; zasady przejścia kwoty niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej na następców prawnych podatnika; w jakich sytuacjach uwzględniamy kwotę podatku VAT jako wydatek inwestycyjny? A kiedy należy przyjmować kwotę netto; jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca ulgę inwestycyjną; czy przyznając ulgę podatnikowi należy wydać zaświadczenie o wysokości udzielonej pomocy; jakie dokumenty powinien złożyć rolnik ubiegający się o ulgę inwestycyjną; w jaki sposób należy rozumieć pojęcie „modernizacja”; czy można przyznać podatnikowi ulgę inwestycyjną w przypadku gdy korzysta z dofinansowania do oprocentowania kredytu inwestycyjnego; jak postąpić gdy część inwestycji finansowana jest z udziałem środków publicznych zaś pozostałą część rolnik finansuje sam; dopłaty ARiMR do kredytu inwestycyjnego a ulga inwestycyjna. III. Zwolnienie i ulga z tytułu nabycia gruntów rolnych: zmiany w zakresie zaświadczeń o pomocy de minimis wydawanych w związku ze stosowaniem zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia; umowa przedwstępna a zwolnienie i ulga z tytułu nabycia gruntów rolnych; czy można przyznać rolnikowi ulgę z tytułu nabycia w przypadku gdy nabywa grunty dzierżawione; nabycie udziału we współwłasności gruntu rolnego a ulga z tytułu nabycia gruntów; nabycie gruntów w drodze umowy darowizny a zwolnienie i ulga z tytułu nabycia; czy spadkobiercy podatnika mogą kontynuować niewykorzystaną ulgę i zwolnienie z tytułu nabycia gruntów; zaświadczenia wydawane przez urząd skarbowy o udzielonej pomocy publicznej a ulga i zwolnienie z tytułu nabycia; czy organ podatkowy może przyznać ulgę i zwolnienie z tytułu nabycia gruntów rolnych bez oświadczenia podatnika o udzielonej pomocy de minimis; zwolnienie i ulga z tytułu nabycia a dofinansowanie udzielone „młodemu rolnikowi”; jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia; jakie formularze powinny stosować osoby ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie; czy zniesienie współwłasności gospodarstwa rolnego stanowi podstawę do ubiegania się o ulgę. IV. Problemy związane z ustaleniem podatnika podatku rolnego: umowy dzierżawy a obowiązek podatkowy w podatku rolnym; czy wszystkie umowy dzierżawy zgłoszone w ewidencji gruntów skutkują przejściem obowiązku podatkowego; jak traktować umowy dzierżawy zawierane przez „młodych” rolników; kto może być uznany za posiadacza samoistnego; jak traktować umowy dzierżawy gruntów gospodarstwa rolnego zawierane pomiędzy zstępnymi (np. matką a córką); kto powinien płacić podatek od gruntu rolnego w przypadku gdy rolnik wydzierżawił grunty pod budowę farmy fotowoltaicznej; jak ma postąpić organ podatkowy w przypadku gdy podatnik podatku rolnego nie żyje; OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS 04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517 Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800 www.taxpress.com.pl czy na spadkobierców, którzy nie przeprowadzili postępowania spadkowego można wystawić decyzję wymiarową. V. Pozostałe problemy związane z realizacją podatku rolnego: problem opodatkowania gruntów rolnych „zajętych” na działalność gospodarczą; jak opodatkować nieruchomości i obiekty budowlane rolnika prowadzącego jednocześnie działalność gospodarczą; czy faktyczne prowadzenie działalności rolniczej na gruntach innych niż użytki rolne pozwala na opodatkowanie ich podatkiem rolnym; od kiedy opodatkować podatkiem od nieruchomości grunt rolny objęty koncesją na wydobywanie kopalin; czy grunty rolne będące w posiadaniu dewelopera podlegają opodatkowaniu podatkiem rolnym; czy można pominąć dane z ewidencji gruntów przy wymiarze podatku rolnego? Jeżeli tak, to w jakich sytuacjach; współwłasność a norma obszarowa gospodarstwa rolnego; współwłasność a wysokość stawek podatku rolnego; czy grunty wydzierżawione od sąsiada wlicza się do normy obszarowej gospodarstwa rolnego; czy grunty, które nie stanowią własności podatnika mogą być wliczane do normy obszarowej gospodarstwa rolnego; czy grunty rolne położone na terenie różnych gmin mogą być uwzględniane przy obliczaniu normy obszarowej gospodarstwa rolnego; czy grunty rolne wydzierżawione na podstawie „zwykłej” umowy dzierżawy wchodzą w skład normy obszarowej gospodarstwa rolnego; jak traktować, z punktu widzenia podatnika podatku rolnego, umowy dzierżawy zawarte zgodnie z przepisami kodeksu cywilnego zgłoszone w ewidencji gruntów i budynków. VI. Podatek od nieruchomości od gruntów i obiektów budowlanych wykorzystywanych do działalności rolniczej: jak należy opodatkować budynek gospodarczy służący działalności rolniczej położony na gruntach sklasyfikowanych w ewidencji gruntów jako Bi; na jakich zasadach opodatkować budynki będące w posiadaniu spółki akcyjnej prowadzącej działalność rolniczą; czy w każdym przypadku budynek zajęty na działy specjalne produkcji rolnej może korzystać ze zwolnienia od podatku od nieruchomości; czy można zwolnić od podatku od nieruchomości budynki gospodarcze położone na gruntach rolnych o powierzchni 0,6 ha; jak należy postąpić w sytuacji, gdy rolnik przechodząc na emeryturę (rentę) z KRUS-u pozostawił sobie 0,7 ha użytków rolnych oraz budynki gospodarcze – czy można je zwolnić od podatku od nieruchomości na podstawie art. 7 ust. 1 pkt. 4 lit. b ustawy o podatkach i opłatach lokalnych; jak opodatkować budynek wykorzystywany przez rolnika na pieczarkarnię; czy zwolnienie od podatku od nieruchomości budynków gospodarczych wymaga osobistego ich wykorzystywania przez właściciela? Czy też wystarczy, że budynki te będą wykorzystywane przez innego rolnika; czy budowle będące w posiadaniu rolnika należy deklarować do opodatkowania. VII. Bieżące problemy związane z realizacją podatków lokalnych: opodatkowanie gruntów, budynków i budowli będących w posiadaniu przedsiębiorców; problemy związane ze złożonymi wnioskami o stwierdzenie nadpłaty w podatkach lokalnych; problemy związane z określeniem momentu powstania obowiązku podatkowego w zakresie nowo wybudowanych budynków i budowli. UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ 5 DNI PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY – [email protected] OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS 04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517 Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800 www.taxpress.com.pl KOSZT: 389 zł* (bez obiadu: 374 zł*) (cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad) KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Przeglądu Podatków Lokalnych...”: 350 zł*, (bez obiadu: 335 zł*) (* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%) K AR T A ZG Ł O S ZE N IA UC ZE S T N I C T W A W S ZK O L E NI U Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem szkolenia. NABYWCA: ODBIORCA: Nazwa instytucji: ……...…………………………………. Nazwa instytucji: ..…………………….………………... ……………………………………………………………… ………………………………………………….……….…. Adres: .…………………………………………………….. Adres: .…………………………………………..….…….. ……………………………………………………………… ……………………………………………………………… NIP ………………………………………………………… NIP ………………………………………………………… Telefon:.…………..…………Fax:……….……………… Telefon:………………………Fax:………………..…….. E-mail:………….………………………….……………… E-mail:…………………………………………………….. ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: IS 14 MARCA 2017 R. w OSTROŁĘCE – PODATEK ROLNY 2017 R. LP. IMIĘ I NAZWISKO (DRUKOWANYMI LITERAMI) STANOWISKO WYDZIAŁ OPŁATA ZA 1 OSOBĘ 1. 2. 3. RAZEM: ZAMÓWIENIE „Opłaty lokalne - komentarz” Red. nauk. serii: prof. zw. dr hab. Leonard Etel Red. tomu I: dr Grzegorz Liszewski ILOŚĆ CENA WARTOŚĆ 80,- Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres e-mail. Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT. …..................................... Kierownik Jednostki Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. C ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami. …..................................... Kierownik Jednostki WYPEŁNIONE ZGŁOSZENIE PROSIMY PRZESŁAĆ : faxem: (22)310-27-07, (22)517-77-07, e-mailem: [email protected] na adres firmy: Wydawnictwo Taxpress s.c. Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517 04-028 Warszawa PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!! W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od zaległych wpłat.