Audyt dochodzeniowy
Transkrypt
Audyt dochodzeniowy
Doradztwo biznesowe Audyt dochodzeniowy Każda nieuczciwość, bez względu na to czy jest to fałszowanie informacji finansowych, sprzeniewierzenie majątku firmy czy korupcja, uderza w wizerunek organizacji. Kiedy pojawiają się wątpliwości, pomagamy je rozwikłać. Nieuczciwość i korupcja są od zawsze obecne w świecie biznesu. Badania wykazują, że światowa gospodarka może tracić nawet do 5–6% przychodów w wyniku nadużyć. Na całym świecie przestępstwa „białych kołnierzyków” stały się kluczowym problemem dla rządów, regulatorów, inwestorów i opinii publicznej. Dlatego firmy powinny dysponować efektywnymi mechanizmami zapewnienia uczciwości pracowników. Konieczne jest wnikliwe weryfikowanie i wyjaśnianie podejrzeń o niewłaściwe postępowanie. Identyfikowanie i weryfikowanie faktów Być może muszą Państwo odpowiedzieć na pytania organów ścigania, regulatorów, bądź szukają odpowiedzi w kwestiach wskazywanych przez pracowników, inwestorów czy klientów. Niewykluczone, że niepokoją Państwa nietypowe zapisy w księgach rachunkowych lub dziwne transakcje zawarte przez firmę. A może chcą Państwo zweryfikować niepokojące raporty finansowe przesyłane przez oddział lub spółkę zależną? Posiadamy wykwalifikowanych specjalistów w finansach, rachunkowości, audycie dochodzeniowym oraz informatyce śledczej. Nasi eksperci zbadają sytuacje, które budzą Państwa wątpliwości. Doskonale rozumiemy potrzebę szybkiego, ale i ostrożnego przeprowadzenia audytu dochodzeniowego w bardzo wrażliwym środowisku firmy. Wypracowanie profesjonalnych rozwiązań Pracując z Państwem lub Państwa doradcami prawnymi możemy pomóc ustalić, co się stało, jak duże jest ryzyko, kto był zaangażowany oraz jakie istnieją szanse na odzyskanie poniesionych strat. Nasza pomoc obejmuje między innymi: •• Przeprowadzanie audytów dochodzeniowych dotyczących podejrzewanych nadużyć gospodarczych, nieuczciwości pracowników, menedżerów czy kontrahentów firmy •• Weryfikację nieprawidłowości związanych z działaniem rynku finansowego (np. pranie pieniędzy, manipulacje instrumentami finansowymi, wykorzystywanie informacji poufnych, konflikt interesów) •• Postępowania wyjaśniające dotyczące naruszenia kodeksu etycznego oraz kodeksu dobrych praktyk •• Badanie dokumentacji finansowej i dokumentów źródłowych pod kątem możliwych nadużyć gospodarczych – w tym fałszowania danych finansowych, elektronicznych, manipulacji w księgach rachunkowych, sprzeniewierzenia majątku oraz korupcji •• Przygotowanie raportów i opinii eksperckich •• Przeprowadzanie dochodzeń dotyczących nadużyć związanych z upadłością i bankructwem, •• Badanie powiązań i działalności pracowników oraz kontrahentów •• Weryfikowanie podejrzanych wyników finansowych raportowanych przez oddziały, spółki zależne oraz spółki typu joint-venture •• Badanie naruszenia praw własności intelektualnej i tajemnicy handlowej •• wykrywanie nieprawidłowych zachowań, nieuczciwości i nadużyć. Dział Doradztwa Biznesowego EY, Zarządzanie Ryzykiem Nadużyć Jesteśmy organizacją o światowym zasięgu, zatrudniającą ponad tysiąc specjalistów działających wyłącznie w obszarze audytu dochodzeniowego. Możemy zapewnić kompleksową strategię zarządzania i ograniczania ryzyk związanych z różnymi kwestiami biznesowymi. Badamy nadużycia księgowe, oszustwa popełniane przez nieuczciwych pracowników, przestępstwa finansowe oraz inne podejrzane działania. Posiadamy sprawdzone metody dokładnego i rzetelnego kalkulowania strat oraz sporządzania ekspertyz finansowych. Mamy bogate doświadczenie we współpracy z działami prawnymi firm i kancelariami prawnymi. Weryfikacja danych finansowych Dochodzenie w dziale sprzedaży Zostaliśmy zatrudnieni przez doradców prawnych Komitetu Audytu do przeprowadzenia niezależnego dochodzenia w sprawie potencjalnych oszustw księgowych międzynarodowej firmy. Prace były prowadzone przez cztery miesiące w ponad 30 krajach Europy, Azji i Ameryki Łacińskiej równolegle. Firma posłużyła się naszymi raportami korygując swoje sprawozdania finansowe za okres pięciu lat. Kilku pracowników polskiego oddziału międzynarodowego koncernu działającego w branży paliwowo–energetycznej zostało zatrzymanych przez organy ścigania. Równocześnie w prasie pojawiły się doniesienia o rzekomych nieprawidłowościach w tej firmie. Na zlecenie zarządu polskiego oddziału przeprowadziliśmy wewnętrzne dochodzenie. Wyniki prac przedstawiono w formie raportu, opisującego zakres ustaleń, osoby odpowiedzialne za powstanie nadużyć, zakres i przyczyny powstania nieprawidłowości. Ponadto przedstawiliśmy rekomendacje zmian procedur kontroli wewnętrznej ograniczające możliwość wystąpienia nadużyć w przyszłości. Dochodzenie dotyczące sprzeniewierzenia środków pomocowych Unii Europejskiej Na zlecenie instytucji rządowej nadzorującej dystrybucję środków pomocowych Unii Europejskiej przeprowadziliśmy prace dochodzeniowe. Ich celem było sprawdzenie i wyjaśnienie informacji dotyczących potencjalnych nadużyć, jakich dopuścił się beneficjent programu pomocowego. Wynikiem przeprowadzonych prac było sporządzenie raportu obejmującego opis ustaleń dotyczących realizacji programu pomocowego oraz zidentyfikowanych nieprawidłowości. Raport został przedstawiony członkom kierownictwa instytucji rządowej i był podstawą dalszych działań prawnych. Weryfikacja dokonywanych zakupów Na zlecenie kierownictwa jednej z największych firm energetycznych przeprowadziliśmy analizę zakupów dokonanych w ostatnich latach. Zidentyfikowaliśmy proceder manipulowania przetargami i obchodzenia wewnętrznych procedur w firmie w celu dokonania zakupu z wolnej ręki. Przedstawiliśmy powiązania pomiędzy pracownikami działu zakupów i dostawcami, skutkujące dokonywaniem zakupów po zawyżonych cenach. Na podstawie naszego raportu dokonano zmian w wewnętrznych procedurach zakupowych. Raport był też podstawą dalszych działań prawnych. Dochodzenie na zlecenie właściciela spółki Analiza nieprawidłowości związanych z realizowaną inwestycją Przeprowadziliśmy audyt dochodzeniowy w spółce zależnej jednej z największych grup kapitałowych w Polsce. Zarząd firmy zlecającej audyt podejrzewał występowanie nieprawidłowości, ale nie miał dowodów. W wyniku naszych prac zidentyfikowaliśmy nadużycia w inwestycjach dokonywanych przez spółkę, zakupy fikcyjnych usług doradczych, konflikt interesów dotyczący kluczowych menedżerów, niegospodarność i nieuczciwość zarządu spółki zależnej. Zarówno nasz raport ekspercki, jak również zgromadzony materiał dowodowy były podstawą dalszego postępowania prawnego w celu wyciągnięcia konsekwencji wobec osób zaangażowanych w nadużycia oraz odzyskania poniesionych strat. Celem projektu zleconego przez Radę Nadzorczą spółki była identyfikacja potencjalnych nieprawidłowości związanych z budową nowej siedziby spółki. Projekt był konsekwencją znaczącego opóźnienia prac i istotnego przekroczenia budżetu. Przeprowadzone dochodzenie ujawniło nieprawidłowości w dokumentacji, łamanie procedur dotyczących wyboru wykonawców, powiązania pomiędzy pracownikami spółki a wykonawcami oraz brak właściwego nadzoru. EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory O firmie EY EY jest światowym liderem rynku usług profesjonalnych obejmujących usługi audytorskie, doradztwo podatkowe, doradztwo biznesowe i doradztwo transakcyjne. Nasza wiedza oraz świadczone przez nas najwyższej jakości usługi przyczyniają się do budowy zaufania na rynkach kapitałowych i w gospodarkach całego świata. W szeregach EY rozwijają się utalentowani liderzy zarządzający zgranymi zespołami, których celem jest spełnianie obietnic składanych przez markę EY. W ten sposób przyczyniamy się do budowy sprawniej funkcjonującego świata. Robimy to dla naszych klientów, społeczności, w których żyjemy i dla nas samych. Nazwa EY odnosi się do firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi osobny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z odpowiedzialnością ograniczoną do wysokości gwarancji (company limited by guarantee) nie świadczy usług na rzecz klientów. Aby uzyskać więcej informacji, wejdź na www.ey.com/pl EY, Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa © 2013 EYGM Limited. Wszelkie prawa zastrzeżone. SCORE: 002.09.13 Niniejsza publikacja została sporządzona z należytą starannością, jednak z konieczności pewne informacje zostały podane w skróconej formie. W związku z tym publikacja ma charakter wyłącznie orientacyjny, a zawarte w niej dane nie powinny zastąpić szczegółowej analizy problemu lub profesjonalnego osądu. EY nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Zalecamy, by wszelkie przedmiotowe kwestie były konsultowane z właściwym doradc ey.com/pl Kontakt: Mariusz Witalis, Partner tel. +48 (22) 557 79 50 e-mail: [email protected] Tomasz Dyrda, Dyrektor tel. +48 (22) 557 87 46 e-mail: [email protected] Jakub Kraszkiewicz, Senior Menedżer tel. +48 (22) 557 87 29 e-mail: [email protected]