docSprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Szkół
download 
Reklamacja Transkrypt
Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Szkół
ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO IL-QORTI EWROPEA TA’ L-AWDITURI EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR EUROPESE REKENKAMER DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU EUROOPA KONTROLLIKODA CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EUROPEAN COURT OF AUDITORS CORTE DEI CONTI EUROPEA EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE COUR DES COMPTES EUROPÉENNE EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPOS AUDITO RŪMAI EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Szkół Europejskich za rok budżetowy 2007 wraz z odpowiedziami Szkół 12, RUE ALCIDE DE GASPERI L - 1615 LUXEMBOURG TELEPHONE (+352) 43 98 – 1 TELEFAX (+352) 43 93 42 E-MAIL: [email protected] INTERNET: www.eca.europa.eu 2 1. Niniejsze sprawozdanie jest skierowane do Sekretarza Generalnego i dyrektorów Szkół Europejskich zgodnie z art. 93 rozporządzenia finansowego Szkół Europejskich. 2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Szkół za rok budżetowy zamknięty 31 grudnia 2006 r.1 zostało sporządzone przez Biuro Sekretarza Generalnego Szkół Europejskich (zwane dalej Biurem). 3. Środki udostępnione w budżecie na 2007 r. wyniosły 242 mln euro (231 mln euro w 2006 r.). Uzyskane dochody wyniosły 244 mln euro, natomiast zobowiązania na wydatki – 236 mln euro. 4. Sekretarz Generalny Szkół Europejskich przekazał skonsolidowane sprawozdanie finansowe Szkół Trybunałowi, który na mocy art. 90-94 rozporządzenia finansowego Szkół oraz art. 248 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską zobowiązany jest do sporządzenia sprawozdania dotyczącego tego sprawozdania finansowego. 5. W ramach okresowej kontroli Szkół Trybunał zbadał sprawozdania za rok budżetowy 2007 szkół Luksemburg II i Frankfurt oraz Biura. 6. Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie ze swoimi strategiami i standardami, które opierają się na międzynarodowych standardach kontroli, przystosowanych do specyfiki Wspólnoty. 7. Trybunał nie stwierdził istotnych błędów, które mogłyby stawiać pod znakiem zapytania wiarygodność zbadanego sprawozdania finansowego, które zostało sporządzone zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego z 24 października 1 2006 r. mającego zastosowanie do budżetu Szkół Zob. tabele 1 i 2 przedstawiające do celów informacyjnych skróconą wersję danych ujętych w sporządzonym przez Biuro skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Szkół. PIN007579PL05-08PP-DEC130-08VO-RAS07-EE-TR.DOC 21.11.2008 3 Europejskich, a także legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. 8. W obu szkołach oraz w Biurze stwierdzono problemy związane z aktywami trwałymi. We Frankfurcie spis inwentaryzacyjny nie zawierał wszystkich aktywów obecnych na miejscu; odnotowano także, że wiele aktywów nie było opatrzonych danymi identyfikacyjnymi. Artykuł 71 rozporządzenia finansowego Szkół stanowi, że stałe spisy inwentarza muszą wykazywać „ilość i wartość” majątku ruchomego i nieruchomości, jednak szkoła Luksemburg II nie ujęła w spisie inwentaryzacyjnym wartości majątku. Kontrola bezpośrednia przeprowadzona w Biurze wykazała brakujący sprzęt komputerowy, stare pozycje wciąż obecne na liście, podczas gdy zastępujący je sprzęt nie został wpisany; stwierdzono także wiele pozycji bez danych identyfikacyjnych. 9. Badanie przez Trybunał wybranych procedur rekrutacyjnych wykazało uchybienia, podobnie jak w poprzednich latach. We Frankfurcie i Luksemburgu II stwierdzono brak wystarczającej dokumentacji wyjaśniającej powody wyboru pracowników. W przypadku nauczycieli rekrutowanych lokalnie decyzję o naborze, przed jej podjęciem, należy skonsultować z inspektorami krajowymi, jednak w 3 na 8 skontrolowanych przypadków nie było dowodów potwierdzających, że otrzymano wymaganą zgodę inspektora. 10. Rozporządzenie finansowe z 24 października 2006 r. dotyczące budżetu Szkół Europejskich weszło w życie 1 stycznia 2007 r. Zapisy tytułu IV w zakresie zamówień publicznych zostały wprowadzone w życie dopiero 1 stycznia 2008 r., dlatego też w 2007 r. zastosowanie miały zapisy w zakresie procedur przetargowych zawarte w poprzednim rozporządzeniu. Kontrola Trybunału wykazała, że nie stosowano się do zapisów art. 53 przepisów wykonawczych określających sposób przyjmowania ofert w ramach zaproszenia do składania ofert. 11. Podczas kontroli stwierdzono, że niewielka liczba starych pozycji oraz sald pozostaje w systemie księgowym i dlatego też przenosi się je z jednego bilansu PIN007579PL05-08PP-DEC130-08VO-RAS07-EE-TR.DOC 21.11.2008 4 do następnego, zamiast sprawdzić je i rozliczyć w odpowiednim czasie. Ponadto bardziej dokładne sprawdzanie sprawozdań poszczególnych szkół przed ich publikacją pozwoliłoby na wykrycie drobnych błędów stwierdzonych w różnych tabelach (np. w tabelach dotyczących aktywów trwałych). Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Trybunał Obrachunkowy w Luksemburgu na posiedzeniu w dniu 19 listopada 2008 r. W imieniu Trybunału Obrachunkowego Vítor Manuel da Silva Caldeira Prezes PIN007579PL05-08PP-DEC130-08VO-RAS07-EE-TR.DOC 21.11.2008 5 Tabela 1 - Szkoły Europejskie - Skonsolidowany rachunek dochodów i wydatków za lata budżetowe 2007 i 2006 (w tys. euro) 2007 2006 Dochody Dotacje otrzymane od Komisji 127 096 (3) 127 124 (1) (2) 116 467 108 865 243 563 235 989 231 665 219 509 4 223 4 499 Wydatki ogółem (b) 235 888 224 008 Wynik za rok budżetowy (a-b) 7 675 11 981 Różnice kursowe -75 32 Środki przeniesione z poprzedniego roku budżetowego i niewykorzystane 385 454 0 0 Inne dochody Dochody ogółem (a) Wydatki Rozliczone na zamknięcie roku budżetowego Objęte zobowiązaniami i przeniesione na następny rok budżetowy Inne wyniki Saldo za rok budżetowy 7 985 Źródło : Szkoły Europejskie. Tabele zawierają skróconą wersję danych przedstawionych przez Szkoły w ich sprawozdaniu finansowym, sporządzonym według zmodyfikowanej metody kasowej. (1) W tym 52 480 536 euro wypłacone jako wynagrodzenia dla nauczycieli oddelegowanych przez państwa członkowskie. (2) W tym 50 998 425 euro wypłacone jako wynagrodzenia dla nauczycieli oddelegowanych przez państwa członkowskie. 12 467 (3) Inne dochody obejmują także saldo z poprzedniego roku budżetowego, tzn. saldo w wysokości 12,47 mln euro za 2006 r. jest ujęte w pozycji "Inne dochody" za 2007 r. Odpowiednia kwota ujęta w pozycji "Inne dochody" w 2006 r. wynosiła 7,96 mln euro. PIN007579PL05-08PP-DEC130-08VO-RAS07-EE-TR.DOC 21.11.2008 6 Tabela 2 – Skonsolidowany bilans na dzień 31 grudnia 2007 r. i 31 grudnia 2006 r. AKTYWA Budżet Aktywa trwałe netto Należności Środki pieniężne na rachunkach bankowych Środki pieniężne w kasie 2007 2006 4 692 9 705 23 265 29 4 999 9 911 30 134 23 Razem Środki pozabudżetowe(1) Zapasy Rachunki osób trzecich Środki pieniężne na rachunkach bankowych Środki pieniężne w kasie Razem 37 691 45 067 205 113 1 678 6 2 002 230 111 1 362 2 1 705 PASYWA Budżet Kapitał własny Rezerwy Saldo za rok budżetowy Środki przeniesione z roku n na rok n+1 Rachunki osób trzecich Należności do odzyskania Razem Środki pozabudżetowe(1) Rezerwa z poprzednich lat Wyniki Rachunki osób trzecich Razem 2007 (w tys. euro) 2006 4 692 2 207 7 985 4 222 11 036 7 549 37 691 4 999 2 171 12 466 4 499 13 561 7 371 45 067 1 493 242 267 1 204 329 172 2 002 1 705 OGÓŁEM 39 693 46 772 OGÓŁEM 39 693 46 772 Źródło : Szkoły Europejskie. Tabele zawierają skróconą wersję danych przedstawionych przez Szkoły w ich sprawozdaniu finansowym, sporządzonym według zmodyfikowanej metody kasowej. (1) Transakcje pozabudżetowe dotyczą działań pozaszkolnych, których zarządzaniem finansowym zajmują się Szkoły (np. wycieczki szkolne, zakup książek itp.); transakcje te rozlicza się wyłącznie na poziomie bilansu (dochody i wydatki z nimi związane nie pojawiają się w rachunku dochodów i wydatków Szkół). PIN007579PL05-08PP-DEC130-08VO-RAS07-EE-TR.DOC 21.11.2008 ODPOWIEDŹ SEKRETARZA GENERALNEGO SZKÓŁ EUROPEJSKICH NA SPRAWOZDANIE TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO ZA ROK 2007 Punkt 8 Obydwie szkoły i centralne biuro dokonają spisu z natury w celu uaktualnienia list. Wszystkim szkołom przypomniane zostały metody postępowania przy sporządzaniu spisu. Aktualnie opracowywane jest nowe oprogramowanie, którego będą używały wszystkie szkoły, co powinno pozwolić rozwiązać część problemów – projekt ten realizowany jest jednak z pewnym opóźnieniem. Jeśli chodzi o wpis wartości w spisie szkoły Luxemburg II, pomimo że wartość dóbr nie figuruje w spisie właściwym, została ona zaksięgowana i tym samym ujęta w bilansie. Postępowanie to zostanie zmienione tak, aby wartość rzeczy figurowała w spisie. Punkt 9 Przed końcem bieżącego roku, stosownie do umowy o poziomie usług podpisanej przez Radę Najwyższą, Służba Audytu Wewnętrznego Komisji dokona audytu zarządzania zasobami ludzkimi, w tym procedur zatrudniania. Jest nadzieja, że audyt ten pozwoli ulepszyć procedury w dziedzinach poruszonych w sprawozdaniu Trybunału. Punkt 10 Od stycznia 2008 roku stosowane są gruntownie zmienione reguły zamówień publicznych. Zorganizowano kilka szkoleń dla personelu szkół w celu należytego stosowania procedur. Punkt 11 Szkole zostanie przypomniany obowiązek wykreślenia z kont, o ile to możliwe, artykułów i sald zdezaktualizowanych. W przyszłości, centralne biuro dokonywać będzie bardziej dogłębnych weryfikacji kont zanim zostaną one upublicznione, w celu wykrycia drobnych błędów, które stają się potem przedmiotem komentarzy Trybunału.
