Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej
w Szkole Podstawowej Nr 7 im. Astrid Lindgren
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do..................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.10.2013.3.6
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren
w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 01 lipca 2013 roku do 12 lipca 2013 roku przez
podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie
Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego
w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 20/2013 Prezydenta
Miasta Stargard Szczeciński z dnia 27 czerwca 2013 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 i 2013 roku.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w 2013 roku.
Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren jest Pani Elżbieta Witczak, powołana
Zarządzeniem nr 192/2008 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 21 maja 2008 roku
w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren
w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2008 roku do 31 sierpnia 2013 roku.
Główną Księgową w Szkole Podstawowej nr 7 jest Pani Elżbieta Kwaśniewska zatrudniona
od 28 sierpnia 2007 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze
czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
1) Elżbieta Kwaśniewska - Główna Księgowa,
2) (ochrona danych) - Sekretarz Szkoły.
2
Wnioski.
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na :
1. Niedopełnieniu obowiązku przedłożenia do akt osobowych nauczycieli informacji
z Krajowego Rejestru Karnego.
3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 i 2013 roku.
BUDŻET
Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia
08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu
miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej
nr 7 im. Astrid Lindgren w Stargardzie Szczecińskim.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz
z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została
opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz
sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za I kwartał 2013 roku. Sprawozdanie sporządzone zostało
zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego
2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 2013 z późn. zm.).
Ogółem wydatki budżetowe szkoły za I kwartał 2013 roku osiągnęły poziom
1.242.259,67 złotych, co stanowiło 29,97% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok.
Największa kwota, tj. 1.115.589,71 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników
i ich pochodne, która stanowiła 89,80% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją
wydatków był zakup energii na kwotę 71.580,66 złotych, stanowiąc 5,76% ogólnych wydatków
w tych miesiącach, trzecią pozycją był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
w kwocie 25.000,00 złotych, stanowiąc 2,01% ogólnych wydatków w tym okresie. Ostatnią
pozycję wydatków stanowiły wydatki na zakup usług, materiałów i wyposażenia, szkolenia
pracowników oraz podróże służbowe i osiągnęły kwotę 30.089,30 złotych, stanowiąc 2,42%
ogólnych wydatków tego okresu.
Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawiają poniższe tabele.
§
3020
4010
4040
4110
4120
4170
4210
4240
4260
4270
4280
4300
4350
4370
Wyszczególnienie
Dział 801
Rozdział 80101
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe pracowników
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
3.965.149,00
3.935.931,00
10.000,00
2.766.744,00
227.596,00
480.100,00
63.222,00
4.800,00
30.014,00
17.500,00
128.000,00
10.000,00
3.000,00
21.000,00
3.971,00
Wydatki
za I kwartał
2013 roku
1.189.935,55
1.186.976,97
617,70
682.220,93
213.212,15
149.910,40
18.642,11
0,00
9.854,48
0,00
71.580,66
1.500,14
154,00
10.976,24
992,61
7.300,00
1.452,03
Plan na
2013 rok
%
30,01
30,16
6,18
24,66
93,68
31,22
29,49
0,00
32,83
0,00
55,92
15,00
5,13
52,27
25,00
19,89
4
4410 Podróże służbowe krajowe
4440 Odpisy na ZFŚS
4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
Rozdział 80146
4210 Zakup materiałów i wyposażenia
4300 Zakup usług pozostałych
4410 Podróże służbowe krajowe
4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
Rozdział 80195
3040 Nagrody o charakterze szczególnym niezliczone do wynagrodzeń
Dział 854
Rozdział 85401
4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników
4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne
4110 Składki na ubezpieczenia społeczne
4120 Składki na Fundusz Pracy
Rozdział 85412
4110 Składki na ubezpieczenia społeczne
4120 Składki na Fundusz Pracy
4170 Wynagrodzenia bezosobowe
4210 Zakup materiałów i wyposażenia
4300 Zakup usług pozostałych
Rozdział 85415
3240 Stypendia dla uczniów
Ogółem
1.750,00
158.934,00
503,52
25.000,00
28,77
15,73
2.000,00
8.000,00
1.000,00
2.000,00
1.000,00
360,00
2.958,58
0,00
600,00
488,58
18,00
36,98
0,00
30,00
48,86
4.000,00
21.218,00
800,00
20.418,00
180.436,00
173.531,00
130.000,00
10.625,00
20.938,00
3.000,00
8.968,00
4.905,00
599,00
86,00
3.500,00
320,00
400,00
2.000,00
2.000,00
4.145.585,00
1.870,00
0,00
0,00
0,00
52.324,12
47.432,12
31.104,07
9.107,49
6.574,33
646,23
0,00
4.892,00
598,50
73,50
3.500,00
320,00
400,00
0,00
0,00
1.242.259,67
46,75
0,00
0,00
0,00
29,00
27,33
23,93
85,72
31,40
21,54
0,00
99,73
99,92
85,47
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
29,97
Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie.
§
Wyszczególnienie
Plan na
2013 rok
Wykonanie
za I kwartał
2013 roku
%
Dział 801
Rozdział 80101
2400 Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych
gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki
budżetowej
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Ogółem
813,00
319,76
39,33
3,00
810,00
83,05
0,80
235,91
26,67
29,12
813,00
319,76
39,33
5
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły
Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim w I kwartale 2013 roku.
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 roku
(WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013):
1.100,05 zł
Wyjaśnienie Głównej Księgowej w sprawie salda na dzień 01.01.2013 r. stanowi załącznik nr 1
do protokołu.
Wpływy za I kwartał 2013 roku wynosiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 1/2013 za okres 01-02.01.2013 r.
- WB nr 6/2013 za okres od 12-14.01.2013 r.
- WB nr 8/2013 za okres od 17-18.01.2013 r.
- WB nr 11/2013 z dnia 24.01.2013 r.
- WB nr 14/2013 z dnia 30.01.2013 r.
- WB nr 17/2013 za okres 02-04.02.2013 r.
- WB nr 21/2013 za okres od 09-11.02.2013 r.
- WB nr 26/2013 za okres od 16-18.02.2013 r.
- WB nr 28/2013 z dnia 20.02.2013 r.
- WB nr 29/2013 za okres od 21-22.02.2013 r.
- WB nr 32/2013 z dnia 27.02.2013 r.
- WB nr 35/2013 za okres od 02-04.03.2013 r.
- WB nr 40/2013 za okres od 12-13.03.2013 r.
- WB nr 42/2013 za okres od 16-18.03.2013 r.
- WB nr 45/2013 z dnia 22.03.2013 r.
- WB nr 47/2013 z dnia 28.03.2013 r.
2)
3)
4)
5)
6)
7)
227.000,00 zł
23.000,00 zł
18.000,00 zł
59.720,00 zł
135.000,00 zł
249.204,00 zł
3.000,00 zł
36.500,00 zł
4.000,00 zł
48.700,00 zł
143.000,00 zł
184.000,00 zł
40.000,00 zł
54.000,00 zł
22.381,00 zł
130.000,00 zł
Razem:
1.377.505,00 zł
odsetki bankowe
zwrot nadpłaty zajęcia komorniczego
zwrot wynagrodzenia od pracownika
refundacja składki ZUS
przeniesienie środków z rachunku dochodów własnych
wpłata pracownika na PZU-życie
0,80 zł
2.200,00 zł
1.740,97 zł
328,20 zł
83,05 zł
416,20 zł
Ogółem wpływy:
1.383.374,27 zł
Wydatki w I kwartale 2013 roku wynosiły:
1) zwrot środków do Urzędu Miejskiego
2) odprowadzenie środków z rachunku dochodów własnych
3) odprowadzenie dochodów budżetowych
4) gotówka pobrana czekiem z banku
5) opłaty bankowe
1.100,05 zł
83,05 zł
173,24 zł
52.506,15 zł
10,00 zł
6
6) wynagrodzenia pracowników
7) dodatkowe wynagrodzenie roczne
8) nagroda jubileuszowa
9) ekwiwalent za urlop wypoczynkowy
10) potrącenia z list płac z tytułu:
- składki związkowe NSZZ Solidarność
- składki związkowe Solidarność ’80
- składki ZNP
- składki PZU-życie
- składki na Commercial Union-życie
- spłata pożyczek KZP
- spłata pożyczek mieszkaniowych
- potrącenia komornicze
11) zwrot potrącenia komorniczego
12) umowa-zlecenie za zimowisko
13) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
14) przekazany podatek od osób fizycznych PIT-4
15) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
16) zapłacone faktury na kwotę
w tym:
- konserwacja i monitoring obiektu
- energia cieplna
- energia elektryczna
- gaz
- zakup wydawnictw specjalistycznych
- koszty wysyłki
- przegląd okresowy budynku
- konserwacja sieci telefonicznej
- opracowanie inwentaryzacji budynku
- naprawa instalacji kanalizacyjnej
- żaluzje okienne
- tablice tekstylne
- wydruki z drukarni
- wywóz odpadów
- za dostarczenie wody
- za odprowadzenie ścieków
- zakup usług dostępu do sieci Internet
- opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
- szkolenie nauczycieli
- zakup artykułów biurowych
- zakup środków czystości
- abonament RTV
- naprawa kserokopiarki
- woda w butli Eden
- dzierżawa urządzenia
406.172,40 zł
136.084,85 zł
7.377,36 zł
688,99 zł
77.826,65 zł
258,30 zł
227,37 zł
985,58 zł
8.191,90 zł
4.488,00 zł
26.305,00 zł
27.670,50 zł
9.700,00 zł
2.200,00 zł
2.546,34 zł
368.215,34 zł
71.447,00 zł
25.000,00 zł
96.634,05 zł
275,26 zł
50.729,39 zł
16.755,69 zł
1.002,70 zł
1.495,35 zł
50,40 zł
73,80 zł
153,75 zł
834,65 zł
161,21 zł
300,00 zł
424,72 zł
54,00 zł
2.094,07 zł
3.092,88 zł
6.262,08 zł
992,61 zł
1.452,03 zł
2.231,23 zł
1.290,24 zł
3.453,36 zł
363,37 zł
1.065,18 zł
617,70 zł
16,08 zł
7
- przewóz osób na zimowisko
- przewóz środków płatniczych
- opieka technologiczna systemów informatycznych
- artykuły oświetleniowe
- badania profilaktyczne pracowników
400,00 zł
30,75 zł
350,55 zł
492,00 zł
119,00 zł
Ogółem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.03.2013 roku
(WB nr 49/2013 za okres od 30-31.03.2013 r.)
1.248.065,47 zł
135.308,80 zł
GOSPODARKA KASOWA W I KWARTALE 2013 ROKU
Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 roku
(RK nr 1/2013 za okres od 01-31.01.2013 r.):
0,00 zł
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe od stycznia do marca 2013 roku:
1) RK nr 1/2012 za okres od 01-31.01.2013 r.,
2) RK nr 2/2012 za okres od 01-28.02.2013 r.,
3) RK nr 3/2012 za okres od 01-31.03.2013 r.
Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku
- zwrot nadpłaty wynagrodzeń
- rozliczenie zaliczki
52.506,15 zł
6,58 zł
351,53 zł
Razem:
52.864,26 zł
Na wydatki składały się:
- wynagrodzenia pracowników
- zaliczka na zakupy
zakupiono: materiały dla konserwatora
środki czystości
termos dzbankowy
sztuczne kwiaty do dekoracji
- znaczki pocztowe
- karty pocztowe
- artykuły papiernicze
- zakup mioteł
- bilety MZK
- materiały dla konserwatora
- wydruki z drukarni
- dofinansowanie do czesnego
47.486,82 zł
2.100,00 zł
924,06 zł
505,92 zł
255,99 zł
97,00 zł
34,50 zł
515,20 zł
7,00 zł
320,00 zł
120,00 zł
120,00 zł
416,74 zł
36,90 zł
600,00 zł
8
- ramki na zdjęcia
- ksero dokumentu + oprawa
- podróże służbowe krajowe
- badania profilaktyczne
102,00 zł
98,00 zł
872,10 zł
35,00 zł
Razem:
52.864,26 zł
Stan środków w kasie na dzień 31.03.2013 r.
RK nr 3/2013 za okres od 01-31.03.2013 r.:
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki,
polecenia wyjazdów służbowych, kwitariusze oraz dowody Kasa Przyjmie.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach
rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja)
oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości
zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym
dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330).
7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
1/2013
12/2013
13/2013
16/2013
18/2013
22/2013
31/2013
34/2013
41/2013
46/2013
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010602763 - 02.01.2013 r.
0010602764 - 28.01.2013 r.
0010602765 - 29.01.2013 r.
0010602766 - 01.02.2013 r.
0010602767 - 06.02.2013 r.
0010603631 - 12.02.2013 r.
0010603632 - 26.02.2013 r.
0010603634 - 01.03.2013 r.
0010603635 - 15.03.2013 r.
0010603636 - 27.03.2013 r.
Kwota
(zł)
2.416,50
9.082,04
320,00
2.172,09
17.118,18
600,00
7.821,45
3.000,00
800,00
9.175,89
Nr RK
1/2013
1/2013
1/2013
2/2013
2/2013
2/2013
2/2013
3/2013
3/2013
3/2013
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 1/2013 - 02.01.2013 r.
KP 2/2013 - 28.01.2013 r.
KP 3/2013 - 29.01.2013 r.
KP 6/2013 - 01.02.2013 r.
KP 7/2013 - 06.02.2013 r.
KP 8/2013 - 12.02.2013 r.
KP 10/2013 - 26.02.2013 r.
KP 11/2013 - 01.03.2013 r.
KP 12/2013 - 15.03.2013 r.
KP 14/2013 - 27.03.2013 r.
Kwota
(zł)
2.416,50
9.082,04
320,00
2.172,09
17.118,18
600,00
7.821,45
3.000,00
800,00
9.175,89
8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za styczeń, luty i marzec 2013 roku.
Miesiąc i rok
styczeń -2013
luty -2013
marzec -2013
Nr WB
17/2013
35/2013
52/2013
Data przekazania
04.02.2013 r.
04.03.2013 r.
04.04.2013 r.
9
9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych styczeń, luty i marzec 2013
roku.
Miesiąc i rok
styczeń -2013
luty -2013
marzec -2013
Nr WB
27/2013
43/2013
58/2013
Data przekazania
19.02.2013 r.
19.03.2013 r.
18.04.2013 r.
Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
0,00 zł
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
52.864,26
52.864,26
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 3/2013 za okres od 01-31.03.2013 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 135.308,80 zł
Symbol
konta
130
Bilans
otwarcia
Wn
1.100,05
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.377.588,85
1.243.380,10
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
135.308,80
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 49/2013 za okres od 30-31.03.2013 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.03.2013 roku
wynosiło po stronie:
Ma 18.782,34 zł
Symbol
konta
201
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
23.606,37
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
72.826,28
115.214.99
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
18.782,34
Saldo konta stanowią:
- (ochrona danych) - opieka technologiczna systemów informatycznych
- (ochrona danych) - monitoring obiektu
- (ochrona danych)
- PEC Sp. z o.o. - energia cieplna
- ENEA SA - energia elektryczna
- ENEA Operator Sp. z o.o.
- (ochrona danych)
116,85 zł
19,94 zł
153,75 zł
16.046,44 zł
49,30 zł
1.988,80 zł
211,26 zł
10
- (ochrona danych)
196,00 zł
Razem:
18.782,34 zł
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło
po stronie:
Ma 18.028,00 zł
Symbol
konta
225
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
17.030,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
71.680,00
72.678,00
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
18.028,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4
za marzec 2013 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 58/2013 z dnia
18.04.2013 roku).
5) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.03.2013 roku
Ma 93.536,57 zł
Symbol
konta
229
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
133.386,13
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
372.507,66
332.658,10
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
93.536,57
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za marzec
2013 roku odprowadzonych do ZUS dnia 04.04.2013 r. (WB nr 52/2013 z dnia 04.04.2013 roku).
6) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.03.2013 roku
Wn 100,00 zł
Symbol
konta
234
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
2.353,10
2.253,10
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
100,00
-
Saldo konta stanowi wypłacona pracownikowi zaliczka na zakup materiałów.
7) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 78.725,59 zł
Symbol
konta
401
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
78.725,59
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
78.725,59
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
11
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4260 zakup energii
9.453,13 zł
68.952,46 zł
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy
wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży
320,00 zł
8) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie:
Wn 13.384,54 zł
Symbol
konta
402
Bilans
otwarcia
Wn
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
13.384,54
-
Ma
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
13.384,54
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
1.338,93 zł
154,00 zł
9.046,97 zł
992,61 zł
1.452,03 zł
400,00 zł
9) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie:
Wn 720.505,82 zł
Symbol
konta
404
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
720.505,82
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
720.505,82
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
684.893,95 zł
12
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
32.111,87 zł
wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży:
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
3.500,00 zł
10) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 31.03.2013 roku
Wn 162.631,39 zł
Symbol
konta
405
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
162.631,39
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
162.631,39
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
617,70 zł
113.597,42 zł
13.789,22 zł
25.000,00 zł
360,00 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- § 4300 opłaty czesne
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
600,00 zł
2.066,00 zł
3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
5.474,15 zł
454,90 zł
598,50 zł
73,50 zł
11) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 992,10 zł
13
Symbol
konta
409
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
992,10
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
992,10
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
- § 4410 podróże służbowe krajowe
503,52 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
488,58 zł
RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na
podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej nr 7 został utworzony rachunek
dochodów i wydatków nimi finansowanych.
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego
rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy
dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale
80101 Szkoły Podstawowe i paragrafach klasyfikacji budżetowej.
Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 7 gromadzonych na wydzielonym rachunku
są:
1) opłaty za duplikaty dokumentów,
2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń,
3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów.
Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową nr 7 na wydzielonym rachunku
przeznaczone były na:
1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
2) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
3) zakup wyposażenia.
Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie w dziale 801, rozdziale 80101 z podziałem na
paragrafy za I półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu
o sprawozdanie półroczne Rb-34S.
14
§
Plan na
2013 rok
Wyszczególnienie
0690
0750
0920
0960
0970
Dział 801
Rozdział 80101
Wpływy z różnych opłat
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu
Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek
zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów
o podobnym charakterze
Pozostałe odsetki
Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej
Wpływy z różnych dochodów
41.400,00
41.400,00
200,00
28.750,00
Wykonanie
za I półrocze
2013 roku
24.394,18
24.394,18
116,00
19.763,02
58,92
58,92
58,00
68,74
50,00
8.400,00
4.000,00
38,37
2.240,32
2.236,47
76,74
26,67
55,91
%
Wydatki za I półrocze 2013 roku w dziale 801, rozdziale 80101 z podziałem na paragrafy
przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S.
§
2400
4110
4120
4170
4210
4240
4260
4270
4300
4410
4430
Plan na
2013 rok
Wyszczególnienie
Dział 801
Rozdział 80101
Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych
gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług pozostałych
Podróże służbowe krajowe
Różne opłaty i składki
Wydatki za
I półrocze
2013 roku
41.483,05
10.358,59
41.483,05
10.358,59
83,05
821,00
118,00
4.800,00
5.011,00
4.050,00
2.000,00
17.000,00
7.000,00
500,00
100,00
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r.
(WB nr 1/2013 za okres 01-02.01.2013 r.)
83,05
342,00
49,00
2.291,10
1.974,44
0,00
0,00
0,00
5.172,40
446,60
0,00
%
24,97
24,97
100,00
41,66
41,53
47,73
39,40
0,00
0,00
0,00
73,89
89,32
0,00
83,05 zł
Wpływy za I półrocze 2013 roku stanowiły:
1) odsetki bankowe
2) dzierżawa sklepiku, wynajem garaży, sal lekcyjnych, sali gimnastycznej,
kuchni z zapleczem, udostępnienie stołówki
3) opłata za wydanie duplikatu legitymacji
4) wpłaty darowizn
5) odsetki za zaległość w opłatach
6) odprowadzenie gotówki
7) refundacja wynagrodzenia za półkolonie
8) zwrot za opłaconą fakturę
9) odszkodowanie Inter Risk
Ogółem wpływy:
0,13 zł
20.682,58 zł
116,00 zł
2.240,00 zł
0,21 zł
2.320,75 zł
1.819,10 zł
61,50 zł
1.216,47 zł
28.456,74 zł
15
Wydatki za I półrocze 2013 roku stanowiły:
1) przeniesienie środków na rachunek budżetu
2) opłaty bankowe
3) refundacja składek ZUS za umowy zlecenie na rachunek budżetu
4) PIT-4
5) umowa-zlecenie
6) gotówka pobrana czekiem z banku
7) udział nauczycieli w konferencji
8) zwrot błędnie opłaconej faktury
9) zakup świetlówki
10) koszt wysyłki
11) zwrot odsetek za opóźnienie za wynajem
12) zwrot nadpłaty za wynajem
13) refundacja opłaty za fakturę
14) opłata za przewóz dzieci na półkolonii
15) wyżywienie uczestników półkolonii
Ogółem wydatki:
83,05 zł
2.689,92 zł
820,50 zł
115,00 zł
3.565,70 zł
5.424,30 zł
220,00 zł
883,21 zł
50,00 zł
11,50 zł
0,21 zł
10,38 zł
112,24 zł
86,00 zł
349,14 zł
14.421,15 zł
(WB nr 77/2013 za okres od 29-30.06.2013 r.):
14.118,64 zł
GOSPODARKA KASOWA W I PÓŁROCZU 2013 ROKU
(RK nr 1/2013 za okres 01-31.01.2013 r.):
0,00 zł
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od stycznia do czerwca 2013 roku:
1)
2)
3)
4)
5)
RK nr 1/2013 za okres od 01-31.01.2013 r.,
RK nr 2/2013 za okres od 01-28.02.2013 r.,
RK nr 3/2013 za okres od 01-30.04.2013 r.,
RK nr 4/2013 za okres od 01-31.05.2013 r.,
RK nr 5/2013 za okres od 01-30.06.2013 r.
- wpłata z tytułu zrealizowanych czeków
- wpłaty za półkolonie
- noty odsetkowe za opóźnienie wpłat z tyt. wynajmu
5.424,30 zł
1.020,00 zł
12,59 zł
1.288,16 zł
Razem:
7.745,05 zł
16
- zaliczka na wejście do Muzeum, na basen, do groty solnej i zakup słodyczy dla
uczestników półkolonii
535,77 zł
- zaliczka na uczestnictwo w realizacji projektu pn. „Muzyka łączy Europę” 3.300,00 zł
z czego wydatkowano na: artykuły papiernicze
86,20 zł
żywność i poczęstunek
1.373,73 zł
koszt przejazdu uczestników z Niemiec
551,91 zł
Łącznie: 2.011, 84 zł
- odprowadzenie gotówki do banku
2.320,75 zł
- podróże służbowe
446,60 zł
- zakup świetlówki
61,50 zł
- bilety wstępu do Muzeum i groty solnej dla uczestników półkolonii
141,93 zł
- artykuły do dekoracji z okazji zakończenia roku szkolnego
500,00 zł
- zakup nagród dla uczestników zawodów sportowych
400,00 zł
- zakup flagi z drzewcem
38,50 zł
Razem:
7.745,05 zł
(RK nr 5/2013 za okres 01-30.06.2013 r.):
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury VAT i rachunki,
rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, kwitariusze i bankowe dowody
wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym
samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330).
7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy szkoły przedstawia poniższa
tabela:
17
Nr WB
10/2013
11/2013
46/2013
48/2013
57/2013
75/2013
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010602177 - 29.01.2013 r.
0010602863 - 31.01.2013 r.
0010602864 - 23.04.2013 r.
0010602865 - 26.04.2013 r.
0010602866 - 22.05.2013 r.
0010602867 - 27.06.2013 r.
Kwota
(zł)
227,70
450,00
236,50
45,60
3.300,00
1.164,50
Nr RK
1/2013
1/2013
3/2013
3/2013
4/2013
5/2013
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 4/2013 - 29.01.2013 r.
KP 5/2013 - 31.01.2013 r.
KP 16/2013 - 23.04.2013 r.
KP 19/2013 - 26.04.2013 r.
KP 23/2013 - 22.05.2013 r.
KP 29/2013 - 27.06.2013 r.
Kwota
(zł)
227,70
450,00
236,50
45,60
3.300,00
1.164,50
Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło:
Symbol
konta
101
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
0,00 zł
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
7.745,05
7.745,05
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 5/2013 za okres od 01-30.06.2013 roku.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień 30.06.2013 r.
Wn 14.118,64 zł
Symbol
konta
132
Bilans
otwarcia
Wn
83,05
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
24.477,23
10.358,59
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
14.118,64
-
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2013 r.
Wn 1.177,40 zł
Symbol
konta
201
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
21.705,68
20.528,28
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
1.177,40
-
Saldo konta stanowi stan należności i roszczeń, na które składały się:
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
1.050,55 zł
126,40 zł
0,45 zł
Razem:
1.177,40 zł
18
4) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień 30.06.2013 r.
wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
221
Bilans
otwarcia
Wn
776,19
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
776,19
776,19
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
-
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło po stronie
Ma 23,00 zł
Symbol
konta
225
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
115,00
138,00
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
23,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za
czerwiec 2013 roku.
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2013 r.
Ma 164,10 zł
Symbol
konta
225
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
820,50
984,60
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
164,10
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za czerwiec
2013 roku.
7) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 1.974,44 zł
Symbol
konta
401
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.974,44
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
1.974,44
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
1.164,51 zł
809,93 zł
19
8) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło po stronie:
Wn 5.172,40 zł
Symbol
konta
402
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
5.172,40
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
5.172,40
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4300 zakup usług pozostałych
5.172,40 zł
9) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.06.2013 roku
Wn 469,20 zł
Symbol
konta
405
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
469,20
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
469,20
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
410,40 zł
58,80 zł
10) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 446,60 zł
Symbol
konta
409
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
446,60
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
446,60
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
446,60 zł
20
ZAKŁADOWY FUNDUSZ ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH.
Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do czerwca 2013 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych wprowadzony Zarządzeniem Nr 41/2012 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 7
w Stargardzie Szczecińskim z dnia 18.06.2012 roku, w uzgodnieniu ze Związkiem
Nauczycielstwa Polskiego - Ognisko przy Szkole Podstawowej Nr 7, preliminarz wydatków
na rok 2013, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczenia
na wypoczynek pracownika, przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, udzielenie bezzwrotnej
zapomogi finansowej dla pracownika.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
1) Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U.
z 2012 r., poz. 592),
2) Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674),
3) Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o Związkach Zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854),
4) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 r. w sprawie
sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz. 349 z późn. zm.),
5) Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej.
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni w pełnym i niepełnym
wymiarze czasu pracy na podstawie umowy o pracę na czas określony i nieokreślony oraz
mianowania, pracownicy przebywający na urlopach macierzyńskich, wychowawczych
i zdrowotnych, emeryci i renciści - byli pracownicy szkoły, członkowie rodzin zmarłych
pracowników, jeżeli byli na ich utrzymaniu.
Środki z Funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: krajowego
wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. "wczasy pod
gruszą"), świadczeń urlopowych nauczycieli, krajowego wypoczynku w dni wolne od pracy
organizowanego w formie turystyki grupowej (wycieczki, rajdy, spływy, SPA), biletów wstępu
na imprezy kulturalne oraz sportowe, do kina, teatru, opery, muzeum, zapomogi pieniężne,
bezzwrotne, przyznawane w przypadkach losowych i trudnej sytuacji materialnej, pomocy
finansowej dla pracowników oraz emerytów i rencistów w postaci świadczeń pieniężnych,
bonów lub ekwiwalentów w zamian za świadczenie rzeczowe.
Świadczeń, zapomóg oraz pomocy finansowej udziela się na wniosek uprawnionego.
Podstawę do przyznania świadczeń stanowi dochód przypadający na osobę w rodzinie, wskazany
w oświadczeniu uprawnionego w załączonym wniosku. Podstawą ustalenia średniego dochodu
przypadającego na członka rodziny są łączne dochody brutto wszystkich osób pozostających we
wspólnym gospodarstwie domowym uprawnionego za rok poprzedzający złożenie wniosku.
Kwoty dofinansowania do form wypoczynku oraz pomocy materialnej osób uprawnionych
przyznaje się według kryteriów ustalanych każdego roku.
Zapomogi pieniężne przyznaje się w przypadku: indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk
żywiołowych, długotrwałej choroby i śmierci – w przypadku zgonu najbliższej osoby (matki,
ojca, współmałżonka, dzieci), szczególnie trudnej sytuacji materialnej, życiowej i rodzinnej.
21
Pożyczki z funduszu mieszkaniowego podlegają oprocentowaniu w wysokości 3%
w stosunku rocznym. Pożyczka może być udzielona po uzyskaniu przez pracownika poręczenia
przez 2 pracowników zakładu zatrudnionych na stałe. Spłatę pożyczek na remont i modernizację
mieszkania ustala się na okres 24 miesięcy w równych ratach miesięcznych, a w uzasadnionych
przypadkach Dyrektor Szkoły na wniosek zainteresowanego może przedłużyć spłatę pożyczki do
3 lat. Pierwszą ratę pożyczki spłaca się wraz z oprocentowaniem po upływie jednego miesiąca.
Warunkiem przyznania kolejnej pożyczki mieszkaniowej jest całkowita spłata poprzednio
uzyskanej. W razie niespłacenia pożyczki przez pożyczkobiorcę obowiązek spłaty przechodzi na
poręczycieli. Pożyczka podlega natychmiastowej spłacie w całości w razie: rozwiązania
z pracownikiem stosunku pracy w trybie art. 52 Kodeksu pracy, rozwiązania stosunku pracy
przez pracownika.
Podstawę prowadzonej działalności socjalnej stanowi zatwierdzony przez Dyrektora szkoły
roczny plan dochodów i wydatków. Wstępnej kwalifikacji wniosków o udzielenie
z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonują wyznaczeni przez Dyrektora
pracownicy: nauczyciel, pracownik administracji, pracownik obsługi oraz przedstawiciel
zakładowej organizacji związkowej. Decyzje o przyznaniu świadczeń osobom uprawnionym
z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych podejmuje Dyrektor Szkoły. Do końca stycznia
następnego roku przedkładane jest sprawozdanie z wykonania planu.
(WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013 r.):
10.463,75 zł
Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
- odpis podstawowy
- spłata pożyczki mieszkaniowej
- odsetki bankowe
- wpłata gotówki z kasy szkoły
- refundacja opłaty bankowej
141.350,00 zł
59.764,50 zł
0,85 zł
4.061,50 zł
5,00 zł
Razem:
205.181,85 zł
Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
- gotówka pobrana czekiem z banku
- wypłata pożyczek mieszkaniowych
- zapomogi socjalne
- podatek PIT-4
- pobyt rekreacyjny pracowników
- przewóz osób
- opłata bankowa
32.818,00 zł
24.000,00 zł
3.124,00 zł
3.602,00 zł
16.716,00 zł
1.250,00 zł
5,00 zł
Razem:
(WB nr 38/2013 za okres od 29-30.06.2013 r.):
81.515,00 zł
134.130,60 zł
22
GOSPODARKA KASOWA ZFŚS W I PÓŁROCZU 2013 ROKU
(RK nr 1/2013 za okres od 01-31.01.2013 r.):
0,00 zł
- spłata pożyczek mieszkaniowych
- pobranie gotówki czekiem z banku
- wpłata pracowników na wyjazd integracyjny
2.052,50 zł
32.818,00 zł
3.847,00 zł
Razem:
38.717,50 zł
- zapomogi socjalne
- wypłata pożyczek mieszkaniowych
- usługa gastronomiczna
- odprowadzenie gotówki do banku
656,00 zł
30.000,00 zł
4.000,00 zł
4.061,50 zł
Razem:
38.717,50 zł
(RK nr 6/2013 za okres od 01-30.06.2013 r.):
0,00 zł
Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
0,00 zł
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
38.717,50
38.717,50
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 6/2013 za okres od 01-30.06.2013 roku.
2) Saldo konta 135 „Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia” na dzień
Wn 134.130,60 zł
30.06.2013 roku wynosiło po stronie:
Symbol
konta
135
Bilans
otwarcia
Wn
10.463,75
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
215.640,60
81.510,00
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
134.130,60
-
3) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie:
Ma 72,00 zł
23
Symbol
konta
225
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
3.602,00
3.674,00
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
72,00
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4
za czerwiec 2013 roku.
4) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 30.06.2013 roku
Wn 130.688,00 zł
Symbol
konta
234
Bilans
otwarcia
Wn
136.817,50
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
192.505,00
61.817,00
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
130.688,00
-
Saldo konta stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych.
5) Saldo konta 851 „Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych” na dzień 30.06.2013
roku wynosiło po stronie:
Ma 264.746,60 zł
Symbol
konta
851
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
147.281,25
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
42.298,00
307.044,60
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
264.746,60
Saldo konta wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę 141.350,00 zł, co stanowi 87,74% równowartości
odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych.
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich
zgodności z obowiązującymi przepisami.
Zarządzeniem nr 3/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz zakładowego
planu kont (zmienionym zarządzeniem nr 6/2010 z dnia 24 sierpnia 2010 roku, zarządzeniem
nr 30/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku, zarządzeniem nr 43/2012 z dnia 30 lipca 2012 roku oraz
zarządzeniem nr 53/2013 z dnia 03.07.2013 roku), opracowanych zgodnie z obowiązującymi
aktami prawnymi, wprowadzono do stosowania dokumentację opisującą przyjęte w SP 7 zasady
(politykę) rachunkowości, która zawiera:
1) miejsce prowadzenia ksiąg,
2) określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych,
24
3)
4)
5)
6)
7)
8)
sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych,
metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych,
metody wyceny aktywów i pasywów,
ewidencję kosztów,
metody przyjętych uproszczeń,
system ochrony danych, w tym:
a) zatwierdzonych sprawozdań finansowych,
b) dokumentacji płacowej,
c) dowodów księgowych i innych umów,
d) dokumentacji przyjętego sposobu prowadzenia rachunkowości,
e) ksiąg rachunkowych i dokumentów inwentaryzacyjnych.
Instrukcja kasowa opracowana została w oparciu o:
1) ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330),
2) rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września 2010
roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych
przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki
organizacyjne (Dz.U. Nr 166, poz. 1128).
Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu
odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła
zobowiązanie do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za
ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej.
W Szkole Podstawowej nr 7 wysokość zapasu gotówki w kasie ustala Dyrektor Szkoły,
uwzględniając potrzeby bieżące oraz możliwości zabezpieczenia przechowywanych wartości.
Z dniem 02.01.2013 roku zaliczkę stałą na środki czystości, zakup artykułów papierniczych
i gospodarczych ustalono w wysokości 800,00 zł, a stan pogotowia kasowego w wysokości
3.000,00 zł. Kwota gotówki w kasie przekraczająca ustaloną wysokość pogotowia podlega
odprowadzeniu do banku, najpóźniej następnego dnia po powstaniu nadwyżki. Wartości
pieniężne przechowywane i transportowane są w warunkach zapewniających należytą ochronę
przed zniszczeniem, utratą lub zagarnięciem. W zakresie ochrony transportu przestrzegane są
zasady i warunki określone przepisami ww. rozporządzenia. Przyjmowanie wpłat do kasy
odbywa się na podstawie źródłowych dowodów kasowych KP. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką
następuje w tym samym dniu, w którym zostały dokonane, tj. zgodnie z art. 24, ust. 5, pkt 3
ustawy o rachunkowości.
Zakładowy plan kont obowiązujący w Szkole Podstawowej Nr 7 obejmuje następujące konta:
1) konta bilansowe:
zespołu: „0” - 011, 013, 014, 020, 071, 072, 080
„1” - 101, 130, 132, 135, 141
„2” - 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 240, 245, 290
„3” - 310
„4” - 400, 401, 402, 403, 404, 405, 409, 490
„6” - 640
25
„7” - 700, 720, 750, 751, 760, 761, 770, 771
„8” - 800, 810, 820, 851, 860
2) konta pozabilansowe:
975 - wydatki strukturalne,
976 - wzajemne rozliczenia między jednostkami,
980 - plan finansowy wydatków budżetowych,
990 - plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym,
998 - zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego,
999 - zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.
Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości
zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330), jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad
określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca
2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych
zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2013 r.,
poz. 289). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady
rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy
plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych,
które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych.
Konto 998 - „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” służy do
ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym
jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających
wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Przy ustalaniu
wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego wysokości. Jest to
konieczne dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej
analizy wydatków budżetowych poniesionych do końca roku obrotowego.
Zarządzeniem nr 6/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 z dnia 24.08.2010 r. w sprawie
zasad rachunkowości i planu kont, została opracowana w oparciu o obwiązujące akty prawne,
instrukcja w sprawie ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych. W kontrolowanej
jednostce ewidencję księgową do kont pozabilansowych prowadzi się przy pomocy EXCEL
z pakietu OFFICE według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.
Zarządzeniem nr 9/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 7 w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 30 września 2010 roku w sprawie instrukcji i kontroli dokumentów
finansowo-księgowych wprowadzono do stosowania opracowaną na podstawie obowiązujących
aktów prawnych praktykę rozwiązań w zakresie organizacji, obiegu i kontroli dokumentów.
Między innymi scharakteryzowano temat dotyczący dowodów księgowych, dowodów kasowych
oraz dowodów księgowych rozliczeniowych będących dokumentami potwierdzającymi
dokonywanie operacji gospodarczych lub finansowych w określonym miejscu i czasie.
Wymienione zostały programy komputerowe, na których odbywają się operacje księgowe.
Sporządzanie dokumentacji księgowej i płacowej oraz prowadzenie ewidencji sprzętu
26
i wyposażenia odbywa się na licencjonowanych programach komputerowych zakupionych
w firmie (ochrona danych) ze Stargardu Szczecińskiego:
a) program płacowy - PŁACE 2001,
b) program księgowy - FK,
c) „Ewidencja wyposażenia”,
d) program ZUS - Płatnik,
e) PFRON.
2 . Prawidłowość wynagradzania pracowników w 2013 roku.
Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela
(Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września
1991 r. (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej
i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia
zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia
zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181),
Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 r. zmieniające rozporządzenie
w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych
warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za
pracę w dniu wolnym od pracy (Dz.U. z 2012 r., poz. 790), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady
Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze
regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego,
wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości
minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla
nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej
prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady
Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia
najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia
zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach,
szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard
Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących
nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto
Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim
z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r.
w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860),
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu
prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy
oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286) oraz ustawy
z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94).
Na dzień 30.06.2013 roku do Szkoły Podstawowej Nr 7 uczęszczało 643 dzieci.
Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim na dzień
30.06.2013 roku przedstawia poniższa tabela:
27
Lp.
1.
2.
3.
4.
Ilość osób
zatrudnionych
Ilość etatów
Szkoła Podstawowa:
51
46,02
- nauczyciel stażysta
- nauczyciel kontraktowy
- nauczyciel mianowany
- nauczyciel dyplomowany
Świetlica:
1
5
9
36
3
1,00
4,19
7,28
33,55
3,00
- nauczyciel stażysta
- nauczyciel kontraktowy
- nauczyciel mianowany
- nauczyciel dyplomowany
Administracja
Obsługa
1
2
5
11
1
2
5,00
10,50
RAZEM
70
64,52
Miejsce zatrudnienia
W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 30 pracowników, co stanowi 42,86% ogółem
zatrudnionych, tj.: 7 pracowników obsługi, 3 pracowników administracji oraz 20 nauczycieli
(4 kontraktowych, 6 mianowanych i 10 dyplomowanych).
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:
1. Każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych.
2. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane
w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie
z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie
zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze
stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62,
poz. 286 z późn. zm.), tj.:
a) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa
pracy, podania o pracę, zaświadczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań
do pracy na określonym stanowisku;
b) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, aneksy do
umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na
określonym stanowisku, zaświadczenia o ukończeniu kursu bezpieczeństwa i higieny
pracy, karty szkolenia wstępnego w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy,
zakresy obowiązków służbowych, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania,
informacje o przyznanych nagrodach, podania, oświadczenia, certyfikaty, świadectwa
i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych
dodatkach, premiach.
c) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
3. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za
staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary
wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników
wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano
z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami
wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje:
28
a)
4.
5.
6.
7.
wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były
w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących
przepisów,
b) listy płac w badanym okresie sporządzał Specjalista, sprawdzał Główny Księgowy,
a zatwierdzał Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7,
c) wykazy godzin ponadnormatywnych nauczycieli za I półrocze 2013 roku,
sporządzone przez nauczycieli, naliczane były przez Specjalistę, sprawdzone przez
Głównego Księgowego, a zatwierdzone przez Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7,
d) premie dla pracowników administracji i obsługi w pierwszym półroczu 2013 roku,
były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu premiowania pracowników
administracji i obsługi szkoły aktualizowanego Zarządzeniem 46/2012 Dyrektora
Szkoły Podstawowej Nr 7 z dnia 14.11.2012 roku. Listy premiowanych sporządzał
Kierownik Gospodarczy, a zatwierdzał Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7.
W aktach znajdują się podpisane informacje o zapoznaniu się pracowników
z zagrożeniami występującymi na stanowisku pracy oraz ryzykiem zawodowym;
podpisane zakresy obowiązków służbowych, uprawnień i odpowiedzialności
pracowników zgodnie z zajmowanym stanowiskiem oraz oświadczenia pracowników
o zapoznaniu się z przepisami równego traktowania w zatrudnieniu, z przepisami
Regulaminu Pracy oraz Kodeksu Etyki Nauczycieli Szkoły Podstawowej Nr 7, a także
zobowiązania do zachowania poufności i tajemnicy służbowej.
Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny
pracy, aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi
badaniami okresowymi i kontrolnymi.
Wymiary wynagrodzeń pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi
uregulowaniami w tym zakresie.
W niektórych aktach osobowych wystąpiły następujące uchybienia:
a) w aktach osobowych Pani (ochrona danych), w części B, na informacji Dyrektora
Szkoły o przyznaniu pracownikowi dodatku motywacyjnego z dnia 17.08.2007 r.
(karta 80) brak podpisu Dyrektora Szkoły.
b) w aktach osobowych Pani (ochrona danych), w części B, na karcie szkolenia
wstępnego w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (karta 83),
w rubryce nr 3 brak podpisu osoby, której udzielono instruktażu ogólnego w dniu
13.06.2012 r.
c) w aktach osobowych Pana (ochrona danych), w części B, na umowie o pracę na czas
określony – zastępstwo na czas urlopu wychowawczego Pani (ochrona danych)
(karta 17), w datach granicznych umowy wystąpił błąd daty końcowej trwania
umowy o pracę – użyta została data 31.08.2012 r., powinna zaś być użyta 31.08.2013
r.
Wyjaśnienie Sekretarz Szkoły dotyczące powyższych trzech przypadków stanowi załącznik
nr 2 do protokołu.
d) w aktach osobowych Pani (ochrona danych), w części B, na informacji o warunkach
zatrudnienia (karta 18a) brak podpisu Dyrektora Szkoły oraz brak podpisanego
oświadczenia nauczyciela o przyjęciu do wiadomości zakresu warunków
zatrudnienia. Ponadto na karcie szkolenia wstępnego w dziedzinie bezpieczeństwa
29
i higieny pracy (karta 32), w rubryce nr 4 brak podpisu osoby, której udzielono
instruktażu stanowiskowego w dniu 01.09.2012 r. Wyjaśnienie Sekretarz Szkoły
stanowi załącznik nr 3 do protokołu.
e) w aktach osobowych Pani (ochrona danych), w części B, na informacji o wymiarze
wynagrodzenia (karta 31) jest wymienione wynagrodzenie zasadnicze za 5/20 etatu,
tymczasem pracownik jest zatrudniony na 10/20 etatu (5/20 psycholog i 5/20
socjoterapia), co wynika z umowy o pracę na czas nieokreślony zawartej w dniu
30.08.2011 r. (karta 18). Według informacji Sekretarz Szkoły pracownica
w rozmowie z Dyrektor Szkoły uzyskała zgodę na zmniejszenie tygodniowego
wymiaru pracy z 10/20 na 5/20. Wyjaśnienie Sekretarz Szkoły stanowi załącznik nr 4
do protokołu.
f) nie dopełniono obowiązku dostarczenia informacji z Krajowego Rejestru Karnego
wynikającego z art. 10 ust. 5 pkt 4 i ust. 8a Karty Nauczyciela przez 10 nauczycieli
dyplomowanych, 4 nauczycieli mianowanych i 1 kontraktowego,.
g) wynikający z art. 10 ust. 5, 5a i 5b Karty Nauczyciela obowiązek przekształcenia
umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania nie
został wykonany u trzech nauczycieli dyplomowanych w 2009 roku, dwóch
nauczycieli dyplomowanych w 2006 roku i jednego nauczyciela dyplomowanego
w 2008 roku, ponadto przy nadawaniu nauczycielom stopnia awansu zawodowego
nie dopełniono również obowiązku złożenia przez nich aktu ślubowania, co wynika
z art. 15 Karty Nauczyciela.
Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński
z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 11 lipca 2013 roku po zakończeniu
czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Wicedyrektora Szkoły Podstawowej Nr 7
i Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 5 do protokołu.
30
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy szkoły, przeprowadzonej w dniu
03 lipca 2013 roku.
Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7 Pani Elżbieta Witczak została poinformowana
o przysługującym Jej na podstawie Zarządzenia nr 438/2012 z dnia 08 listopada 2012 roku
Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej),
z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
.................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ........ .
Stargard Szczeciński, dnia ....................... 2013 roku.
31

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Pobierz - um.stargard.pl

Usuwanie konta - Pomoc

Stypendia i nagrody - Stowarzyszenie Klub Sportowy Nautilus

informatyka tematy prac dla klas iii gimn.

MIEJ PORZĄDEK W DOKUMENTACH Założenie konta w banku

Komunikat Zarządu ROD "Przylesie"

Zestawienie wszystkich przychodów i wydatków za rok 2013 Saldo