Raport bieglego rewidenta

RAPORT
Niezależnego biegłego rewidenta
o jednostkowym sprawozdaniu
finansowym TelForceOne S.A.
z siedzibą we Wrocławiu, ul. Krakowska 119
za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2013 r.
dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej
i Zarządu Spółki TelForceOne S.A.
Wrocław, 19 marzec 2014 r.
Data sporządzenia
Strona 2 z 12
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
1. Część ogólna raportu
1.1. Charakterystyka ogólna Spółki i jej działalności
Podstawowe dane Spółki:
TelForceOne S.A. („Spółka dominująca”, „Spółka”) powstała jako PolTelKom S.A. w wyniku uchwały
Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników PolTelKom Sp. z o.o. z dnia 29 marca 2005 r., w sprawie
przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. W dniu 29 czerwca 2006
r. uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy PolTelKom S.A. zmieniono nazwę Spółki
na TelForceOne S.A.
Podstawa działalności badanej Spółki jest jednolity tekst statutu spółki ujawniony na podstawie Rep. A
22526/2007 z dnia 20.09.2007 r. w Kancelarii Notarialnej Kamili Komarzańskiej we Wrocławiu,
a aktualna jego treść dostępna jest na stronie internetowej Spółki.
Siedziba Spółki TelForceOne S.A. mieści się we Wrocławiu, przy ul. Krakowskiej 119.
Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000232137.
Spółce nadano numer statystyczny REGON: 932674375 oraz nr NIP: 898-196-78-51 oraz NIP UE: PL
8981967851.
Podstawowym przedmiotem działania Spółki dominującej zgodnie z Regonem jest:
Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego.
Spółka działa na rynku polskim i na rynkach zagranicznych.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Jednostka dominująca i jednostki powiązane
TelForceOne S.A. jest jednostką sprawującą kontrolę nad inną jednostką i ma obowiązek
sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej TelForceOne.
Według stanu na dzień bilansowy występowały powiązania spółki dominującej z następującymi
podmiotami: (CPA Czechy s.r.o., CPA Słowacja s.r.o., TFO Rumunia, Telcon Sp. z o.o., R2 Invest
Sp. z o.o., Teletorium Sp. z o.o., RedDog Sp. z o.o. i MyPhone Sp. z o.o.) przedstawione poniżej:
LP
1
2
3
4
5
6
7
8
Nazwa jednostki
zależnej
RED DOG Sp. z o.o.
R2 Invest Sp. z o.o.
Telcon Sp. z o.o.
Teletorium Sp. z o.o.
CPA Czechy s.r.o.
CPA Słowacja s.r.o
TelForceOne Rumunia
-odpis aktualizujący
TelForceOne Rumunia
MyPhone Sp. z o.o.
Kapitały jednostki
Udział
w
aktywach
netto
po
nabyciu
Zastosowana
metoda
konsolidacji
31.07.2006
31.05.2006
22.06.2006
03.04.2007
20.04.2007
20.04.2007
14.08.2007
100%
100%
100%
100%
100%
70%
100%
pełna
pełna
pełna
pełna
pełna
pełna
pełna
98
210
1298
56
17545
34
38
428
210
3100
18006
17544
34
38
26.09.2011
98%
pełna
0
74
-38
2800
42 122
Data objęcia
kontroli
Wartość
udziałów
wg ceny
nabycia
Wartość
bilansowa
udziałów
Strona 3 z 12
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
Kapitały własne kształtują się następująco, w tys. złotych:
Stan na dzień
bilansowy br.
Wyszczególnienie
Kapitał (fundusz) własny
83 343
80 738
8 196
8 196
81 118
79 440
2 787
2 787
526
526
(11 889)
(11 889)
2 605
1 678
Kapitał (fundusz) podstawowy
Kapitał (fundusz) zapasowy
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Stan na dzień
bilansowy pr.
Zysk (strata) netto
Kapitał podstawowy Spółki na dzień 31.12.2013 r. wynosi 8 196 tys. zł i dzieli się na 8 195 848
równych i niepodzielnych akcji po 1 zł każda, tj. 100% ceny nominalnej.
Wartość bilansowa 1 akcji wynosi 10,17 zł i wzrosła w stosunku do roku poprzedniego o 3,2 pp.,
przy czym akcje te posiadają:
Udział
Udział
w ogólnej
w kapitale
podstawowym liczbie głosów
w%
w%
Akcjonariusz
Liczba
posiadanych
akcji
Liczba
głosów
Akcjonariat rozproszony
3 970 849
3 970 849
48,5
48,5
Springfield Investments S.a.r.I
2 974 899
2 974 899
36,3
36,3
KAPS Investment Sp. z o.o.
706 100
706 100
8,6
8,6
Sebastian Sawicki
544 000
544 000
6,6
6,6
8 195 848
8 195 848
100
100
Razem
Wyżej wymieniona kwota kapitału podstawowego wykazana została:
a) w wysokości określonej w umowie spółki i wpisanej do rejestru przedsiębiorców, zgodnie z art.
36 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości,
b) zgodnie z księgą akcji prowadzoną według wymagań art. 341 Ksh,
c) jest w całości opłacona gotówką, zgodnie z art. 306 i 309 Ksh.
d) odpowiada wysokości określonej w art. 308 Ksh,
W badanym roku obrotowym i do dnia zakończenia badania nie nastąpiły zmiany struktury własności
w kapitale podstawowym oraz w jego wysokości.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Spółkę reprezentuje Zarząd w składzie:
Prezes Zarządu
Sebastian Sawicki
od dnia
Protokół nr 02/06/2011 z 28 06 2011 r.
Wiceprezes
Wiesław Żywicki
od dnia
Protokół nr 02/06/2011 z 28 06 2011 r.
Członek Zarządu
Adam Kowalski
od dnia
Protokół nr 02/06/2011 z 28 06 2011 r.
W badanym roku skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
Strona 4 z 12
Rada Nadzorcza występuje w składzie:
Przewodniczący RN
Członek RN
Członek RN
Członek RN
Członek RN
Ciborski Dariusz
Olga Olkowska
Paweł Płócienniczak
Włodzimierz Traczyk
Jacek Kwaśniak
od dnia
14.06.2012
14.06.2012
14.06.2012
14.06.2012
14.06.2012
uchwałą 18/ZWZ/2012
uchwałą 18/ZWZ/2012
uchwałą 18/ZWZ/2012
uchwałą 18/ZWZ/2012
uchwałą 18/ZWZ/2012
Głównym Księgowym Jednostki, zatrudnionym na umowę o pracę od dnia 22.08.2011 roku jest Pani
Jadwiga Mamet.
Zatrudnienie w osobach na dzień 31 grudnia 2013 wyniosło 93 osób.
1.2. Sprawozdanie podlegające badaniu.
Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe Spółki TelForceOne S.A. za okres od 01 stycznia
2013 roku do 31 grudnia 2013 roku, na które składa się:
-
-
-
-
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans) sporządzone na dzień
31.12.2013 r., które po stronie aktywów i pasywów zamyka się
sumą
131 327
tys. złotych
2 605
tys. złotych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy
od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujący zwiększenie
środków pieniężnych o kwotę:
637
tys. złotych
Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych za rok obrotowy
od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujące wzrost kapitału
własnego o kwotę:
2 605
tys. złotych
Sprawozdanie z całkowitych dochodów (rachunek zysków i strat)
za rok obrotowy od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujący zysk
netto w kwocie
-
dodatkowe informacje i objaśnienia,
-
sprawozdanie z działalności Jednostki w roku obrotowym.
Przedmiotem badania były również księgi rachunkowe i dokumentacja źródłowa, na podstawie których
sprawozdanie to sporządzono oraz zdarzenia zaistniałe po dniu bilansowym mające wpływ
na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy jednostki, wynikające ze sprawozdania
za okres badany. Nie stanowiło przedmiotu badania wykrycie zdarzeń podlegających ściganiu z mocy
prawa.
1.3. Sprawozdanie jednostki za poprzedni rok obrotowy
Sprawozdanie finansowe TelForceOne S.A. za 2012 r. było przedmiotem badania przez AUDIT TAX
CONSULTING Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, Os. Złotego Wieku 89, wpisaną
pod numerem 3816 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych,
prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, w imieniu której działał kluczowy biegły
rewident Monika Aksak-Wąs (nr ewid. 9446). Wydano opinię bez zastrzeżeń.
Sprawozdanie finansowe TelForceOne S.A. za 2012 r. zostało zatwierdzone przez Zwyczajne
Zgromadzenie Akcjonariuszy, Uchwałą nr 4/ZWZ/2013 z dnia 14 czerwca 2013 r. Natomiast Uchwałą
nr 16/ZWZ/2013 zysk za 2012 rok w kwocie 1 678 832,35 zł przeznaczono na kapitał zapasowy.
Sprawozdanie finansowe jednostki za rok 2012 zostało:
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
Strona 5 z 12
•
stosownie do art. 69 ustawy o rachunkowości, złożone wraz z innymi dokumentami
w Sądzie Rejonowym – Wydział KRS Sądu Rejonowego dla Wrocławia - Fabrycznej
we Wrocławiu w dniu 20.06.2013 r.,
•
ogłoszone w Monitorze Sądowym i Gospodarczym - informacja o wpisie do KRS jest
automatycznie przekazywana do publikacji w MSiG,
•
stosownie do art. 27 ustawy z 15.02.1992 r., złożone w Dolnośląskim Urzędzie Skarbowym
we Wrocławiu w dniu 24.06.2013 r.
1.4. Badanie sprawozdania jednostkowego
Badanie sprawozdania za 2013 rok przeprowadził podmiot AUDIT TAX CONSULTING Sp. z o.o.
z siedzibą w Krakowie, Os. Złotego Wieku 89, wpisany pod numerem 3816 na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów. Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie sprawozdania
finansowego Spółki jest Monika Aksak-Wąs (nr rej. 9446). Badanie zostało przeprowadzone
na podstawie Uchwały nr 01/01/2013 Rady Nadzorczej z dnia 10.01.2014 r. oraz zawartej ze Spółką
umowy nr 535.2013/AUD/35 z dnia 10.01.2014 r.
Zarówno podmiot audytorski AUDIT TAX CONSULTING Sp. z o.o., jak i przeprowadzający badanie
w jego imieniu kluczowy biegły rewident Monika Aksak-Wąs (nr rej. 9446), biorący udział
w badaniu oświadczają, że pozostają niezależni od badanej jednostki, w rozumieniu art. 56 ust. 3
i 4 ustawy z dnia 07 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych
do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. nr 77, poz. 649 z 2009 r.
z późn. zm.). W badaniu nie brał udziału personel pomocniczy.
Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości jednostka udostępniła biegłemu prowadzone księgi
rachunkowe i dokumenty stanowiące podstawę ich sporządzenia oraz udzieliła informacji niezbędnych
do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym.
Nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania.
Badanie zostało przeprowadzone w siedzibie Spółki w okresie od 13.01.2014 r. do 30.01.2014 r.
(badanie wstępne) oraz od 06.03.2014 r. do 18.03.2014 r. (badanie właściwe).
Prace nasze obejmowały zastosowanie procedur, opartych w znacznej mierze na badaniu
wyrywkowym sald i transakcji, które stanowią naszym zdaniem wystarczającą podstawę
do wydania opinii o sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość.
Zakres i poziom istotności przyjęty dla poszczególnych procedur badania sprawozdania finansowego
za rok obrotowy wynika z dokumentacji roboczej znajdującej się w siedzibie Audit Tax Consulting
Sp. z o.o. w Krakowie.
Zarząd Jednostki TelForceOne S.A. potwierdził na piśmie, w dacie zakończenia badania, kompletność
ujęcia dokumentów w sprawozdaniu jednostkowym za badany okres oraz swoją odpowiedzialność
za prawidłowość, rzetelność i jasność sprawozdania finansowego. W trakcie badania, Zarząd
Jednostki udostępnił wszystkie żądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśnienia
i informacje niezbędne do przeprowadzenia badania.
2. Analiza sytuacji spółki i ocena kontynuacji działalności
Wszystkie kwoty wykazane w dalszej części niniejszego raportu biegłego rewidenta zostały
przedstawione w tys. złotych.
2.1. Analiza istotnych wielkości sprawozdania i wskaźników ekonomicznych
Wyniki działalności gospodarczej jednostki za okres badany oraz jej sytuację majątkową i finansową
charakteryzują, ustalone na podstawie danych z bilansu i sprawozdania z całkowitych dochodów
(rachunku zysków i strat), następujące podstawowe wskaźniki i relacje ekonomiczno – finansowe:
Strona 6 z 12
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
2.2. Analiza bilansu
Aktywa, dane w tys. PLN z rachunkowym zaokrągleniem do tys. złotych:
2013
Lp
Wyszczególnienie
2012
%
kwota
kwota
udziału
1
2
A. Aktywa trwałe
I. W artości niematerialne i prawne
II. Rzeczowe aktywa trwałe
2011
%
Zmiana stanu
%
kwota
udziału
%
udziału
%
2013/2012
2013/2011
3
4
5
6
7
8
9
10
11
95 679
73
96 545
77
98 961
77
-
866
99
-3 283
97
2 154
2
2 300
2
2 534
2
-
147
94
-
380
85
10 266
8
11 326
9
12 693
10
-1 059
91
-2 427
81
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
121
100
-
100
355
78
III. Należności długoterminowe
1. Od jednostek powiązanych
-
-
-
-
-
-
-
IV. Inwestycj e długoterminowe
81 979
62
81 979
65
82 100
64
-
100
a) w jednostkach powiązanych
42 122
32
42 122
33
42 122
33
-
100
1 279
1
939
1
1 635
1
340
136
Długoterminowe rozliczenia
V.
międzyokresowe
B. Aktywa obrotowe
I. Zapasy
II. Należności krótkoterminowe
Należności od jednostek
1.
powiązanych
III. Inwestycj e krótkoterminowe
a) w jednostkach powiązanych
Krótkoterminowe rozliczenia
IV.
m/o
Aktywa razem
-
-
12
35 648
27
29 532
23
28 858
23
6 116
121
6 790
124
13 608
10
9 762
8
8 917
7
3 847
139
4 691
153
17 868
14
16 337
13
15 953
12
1 531
109
1 915
112
4 232
3
4 795
4
4 951
4
563
88
719
85
4 074
3
3 291
3
3 899
3
783
124
175
104
3 248
2
3 102
2
3 737
3
146
105
489
87
98
0
143
0
89
0
44
69
9
111
131 327
100
126 076
100
127 820
100
5 251
104
3 507
103
-
-
-
-
Pasywa, dane w tys. PLN z rachunkowym zaokrągleniem do tys. złotych:
2013
Lp
Wyszczególnienie
2012
%
kwota
2011
%
kwota
udziału
1
2
Zmiana stanu
%
kwota
udziału
udziału
%
%
2013/2012
3
4
3
4
5
6
10
11
12
A. Kapitał (fundusz) własny
83 343
63
80 738
64
78 930
62
2 605
103
4 413
106
I. Kapitał (fundusz) podstawowy
8 196
6
8 196
7
8 065
6
-
100
131
102
II.
Należne wpłaty na kapitał
podstawowy (wielkość uj emna)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
III.
Udziały (akcje) własne (wielkość
uj emna)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
81 118
62
79 440
63
79 233
62
1 678
102
1 884
102
2 787
2
2 787
2
2 787
2
-
100
-
100
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy
Kapitał (fundusz) z aktualizacji
V.
wyceny
Pozostałe kapitały (fundusze)
VI.
rezerwowe
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
VIII. Zysk (strata) netto
Odpisy z zysku netto w ciągu
IX. roku obrotowego (wielkość
uj emna)
B.
Zobowiązania i rezerwy
na zobowiązania
I. Rezerwy na zobowiązania
II. Zobowiązania długoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
III. Zobowiązania krótkoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
IV. Rozliczenia międzyokresowe
Pasywa razem
526
- 11 889
0
-
9
526
-
11 889
0
-
9
526
-
11 888
-
9
2013/2011
0
-
100
9
-
100
-
-
100
1
100
2 605
2
1 678
1
205
0
927
155
2 399
1 269
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
47 984
37
45 338
36
48 890
38
2 646
106
-
906
98
-
952
1
495
0
1 872
1
457
192
920
51
18 202
14
20 270
16
23 067
18
-2 069
90
-4 865
79
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
28 485
22
24 255
19
23 528
18
4 230
117
4 957
121
1 855
1
648
1
924
1
1 207
286
931
201
346
0
318
0
422
0
28
109
77
82
131 327
100
126 076
100
127 820
100
5 251
104
3 507
103
-
Strona 7 z 12
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
Rachunek zysków i strat (w tys. zł) z rachunkowym zaokrągleniem do tys. złotych:
2013
Lp
Wyszczególnienie
rok
kwota
2012
%
kwota
udziału
1
2
rok
2011
%
rok
kwota
udziału
Zmiana stanu
%
%
udziału
%
2013/2012
2013/2011
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Przychody netto ze
1. sprzedaży i zrównane z
nimi, w tym:
85 924
99
63 316
92
55 775
98
22 607
136
30 149
154
2. Koszt własny sprzedaży
77 263
92
59 473
89
51 988
91
17 790
130
25 275
149
4 817
225
4 874
229
149
76
A. Działalność podstawowa
3. Wynik na sprzedaży
8 661
3 844
3 787
B. Pozostała działalność operacyjna
Pozostałe przychody
operacyjne
Pozostałe koszty
2.
operacyjne
1.
3.
Wynik na działalności
operacyjnej
-
C. Wynik operacyjny (A3+B3)
471
1
5 318
8
621
1
-
4 847
9
4 239
5
4 639
7
1 153
2
-
400
91
3 085
367
-
4 447
555
- 3 235
707
108
1 639
150
3 768
679
4 893
4 523
-
533
3 254
-
370
-
D. Działalność finansowa
1. Przychody finansowe
2. Koszty finansowe
3.
Wynik na działalności
finansowej
-
364
0
535
1
765
1
2 918
3
2 870
4
4 009
7
2 554
-
2 335
-
3 244
-
-
171
68
401
48
48
102
-
- 1 090
73
219
109
690
79
E. Zdarzenia nadzwyczajne
1. Zy ski nadzwy czajne
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Straty nadzwy czajne
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wynik zdarzeń
nadzwyczajnych
-
-
-
-
-
-
-
2 339
2 188
10
151
107
2 329
22 477
266
510
71
136
-
-
-
-
3.
Zysk (strata) brutto
F.
(C+D3+E3)
1. Podatek dochodowy
Pozostałe obowiązkowe
2. zmniejszenia zysku
(zwiększenia straty)
Obowiązkowe obciążeniaG.
razem
Zysk (strata) netto (F-G)
-
-
266
510
2 605
1 678
-
195
-
-
-
775
-
-
195
-
205
775
52
-
-
71
136
927
-
155
52
-
2 399
1 269
Przychody ogółem
86 759
100
69 170
100
57 160
100
17 589
125
29 599
152
Koszty ogółem
84 420
100
66 982
100
57 150
100
17 438
126
27 270
148
Analiza struktury i dynamiki pozycji bilansowych potwierdza stabilną sytuację finansową badanej
Jednostki. W okresie badanym nastąpił wzrost wartości aktywów i pasywów w stosunku
do ubiegłego roku o 5 251 tys. zł. Struktura aktywów nie uległa istotnej zmianie – udział aktywów
trwałych w aktywach ogółem wyniósł 73%, w roku ubiegłym 77%, a udział aktywów obrotowych wzrósł
z 23% do 27% w roku 2013. Wzrosty odnotowano w większości rodzajów aktywów obrotowych.
Kapitały własne wzrosły o 2 604 tys. zł do wartości 83 343 tys. zł. Równocześnie nastąpił wzrost
zobowiązań i rezerw, tym samym udział w strukturze zobowiązań krótkoterminowych wzrósł
do poziomu 22%, częściowo kosztem zobowiązań długoterminowych.
W zakresie wyników finansowych nastąpił przyrost przychodów ze sprzedaży o 22 607 tys. zł,
tj. o 36% w stosunku do roku ubiegłego. Równocześnie nastąpił wzrost kosztu własnego sprzedaży
o 17 792 tys. zł, tj.: o 30% w stosunku do ubiegłego roku. Wynik na sprzedaży wzrósł o 4 816 tys. zł.
Wzrost przychodów ze sprzedaży został zrealizowany przez zwiększenie obrotów w segmencie
telefonii komórkowej (aparatów i akcesoriów do telefonów komórkowych), głównie w oparciu o nowe
produkty i marki akcesoriów, w tym segmentu Premium.
W konsekwencji Jednostka za rok badany uzyskała zysk ze sprzedaży na poziomie 8 660 tys. zł
przy zysku w roku ubiegłym na poziomie 3 845 tys. zł.
Zysk netto Spółka uzyskała w kwocie 2 605 tys. zł, na którego poziom wpływa strata na działalności
finansowej spowodowana ujęciem odsetek od kredytu i ujęciem per saldo ujemnych różnic kursowych
Strona 8 z 12
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
oraz strata na działalności operacyjnej związana z utworzeniem odpisów aktualizujących zapasy
i należności jak również utworzeniem rezerw na gwarancje w segmencie towarowym.
2.3.
Wskaźniki ekonomiczno – finansowe
2.3.1. Wskaźniki rentowności
Wskaźniki rentowności
wskaźnik
bezpieczny
miernik
2013
2012
2011
5-8
procent
1,98%
1,33%
0,16%
3-8
procent
3,00%
2,43%
0,36%
15-25
procent
3,12%
2,08%
0,26%
-
procent
3,18%
3,06%
1,68%
wskaźnik
dodatni
procent
-0,06%
-0,98%
-1,42%
-
procent
2,30%
2,16%
0,01%
wskaźnik
wzrostowy
tys.zł
/1
zatr.
27 998,1
22 089,9
2 504,1
Rentowność majątku (ROA)
wynik finansowy netto x 100
aktywa ogółem
Rentowność netto
wynik finansowy netto x 100
przychody ogółem
Rentowność kapitału własnego (ROE)
wynik finansowy netto x 100
kapitały własne
Skorygowana rentowność majątku
zysk netto + (odsetki - podatek dochodowy od odsetek) x 100
aktywa ogółem
Dźwignia finansowa
rentowność kapitału własnego - skorygowana rentowność majątku
stopa dodatnia - to efekt pozytywny
stopa ujemna - to efekt " maczugi finansowej"
Rentowność inwestycji
zysk brutto + odsetki od zadłużeń długoterminowych x 100
kapitały własne + zobow. długoterminowe
Rentowność zasobów osobowych (ROSE)
zysk netto
przeciętny stan zatrudnienia
2.3.2. Wskaźniki płynności finansowej
Wskaźniki płynności finansowej
wskaźnik
bezpieczny
miernik
2013
2012
2011
1,2 - 2,0
krotność
1,20
1,18
1,13
1,0
krotność
0,74
0,79
0,78
0,1-0,2
krotność
0,14
0,13
0,15
1,0
krotność
1,66
2,24
1,87
Wskaźnik płynności finansowej I stopnia
aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc
zobowiązania krótkoterm. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc
Wskaźnik płynności finansowej II stopnia
aktywa obrot. - zapasy - kr.term.RMK czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc
zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc
Wskaźnik płynności finansowej III stopnia
inwestycje krótkoterminowe
zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc
Wskaźnik handlowej zdolności rozliczeniowej
należności z tyt.dostaw i usług
zobowiązania z tyt.dostaw i usług
Strona 9 z 12
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
2.3.3. Wskaźniki rotacji
Wskaźniki rotacji (obrotowość)
wskaźnik
bezpieczny
miernik
2013
2012
2011
wskaźnik
malejący
w
dniach
50
54
x
ilość dni
w
dniach
52
63
x
ilość dni
w
dniach
27
31
x
Szybkość obrotu zapasów (w dniach)
średni stan zapasów x 365 dni
przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Spływ należności (w dniach)
średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni
przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Spłata zobowiązań (w dniach)
średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni
przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Prezentowane wskaźniki w funkcji wynik netto (z uwagi na jego wzrost) uległy poprawie we wszystkich
obszarach. Wskaźnik rentowności netto wyniósł 3% i wzrósł w stosunku do ubiegłego roku. Wskaźnik
rentowności aktywów również wzrósł do poziomu 1,98%. Wskaźnik rentowności kapitałów mający
istotne znaczenie dla oceny alokacji kapitałów, ilustrujący opłacalność zainwestowanych w Jednostce
kapitałów przez jej udziałowców uległ poprawie i wzrósł do poziomu 3,12%.
Wskaźniki płynności utrzymały się na podobnym bezpiecznym poziomie jak w roku 2012, skutkiem
wysokiego poziomu zobowiązań.
Odnotowano niewielkie spadki wskaźników rotacji zapasów, należności i zobowiązań.
Jednostka nie zachowuje równowagi pomiędzy spłatą zobowiązań, a szybkością inkasa,
co oddziałuje na poziom wskaźników płynności.
2.4. Omówienie pozostałych wskaźników.
Wskaźniki do analizy poziomej i pionowej bilansu.
Wstępna analiza bilansu
wskaźnik
bezpieczny
miernik
2013
2012
2011
100-150
procent
87,22%
83,68%
79,98%
40-80
procent
83,23%
84,72%
88,73%
Złota reguła bilansowania
(kapitały własne + rezerwy długoterminowe) x 100
aktywa trwałe
Złota reguła bilansowania II
kapitały obce krótkoterminowe x 100
aktywa obrotowe
Uwagę zwraca wskaźnik „Złotej reguły bilansowania” – niższy od 100-tu i utrzymujący się
w horyzoncie kolejnych lat na podobnym poziomie. Wskaźnik ten sygnalizuje prawidłowość
sfinansowania aktywów trwałych kapitałami własnymi i sprzyja utrzymywaniu równowagi finansowej
Jednostki. Jednostka powinna dążyć do dalszego jego wzrostu. Złota reguła bilansowania II wskazuje
na posiłkowanie się kapitałami obcymi, które wspomagają utrzymanie równowagi finansowej
oraz istotnie wspomagają rozwój Spółki.
2.5. Podsumowanie – kontynuacja działalności
Kierownik Jednostki w Informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego str. 11 p. I stwierdza,
że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie co najmniej
12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po dniu 31 grudnia 2013 roku. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących
na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Przeprowadzone badanie i dowody rewizji
wskazują, że można zgodzić się ze stanowiskiem Jednostki, że jej działalność w ciągu kolejnych
12 miesięcy w stosunku do roku 2013 nie powinna ulec istotnemu ograniczeniu co do jej zakresu.
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
Strona 10 z 12
Jednakże niezbędna jest kontrola wewnętrzna poziomu podstawowych wskaźników ekonomiczno –
finansowych, tj. wskaźników rentowności, struktury finansowania aktywów, dźwigni finansowej
oraz płynności finansowej, głównie ze względu na w dalszym ciągu ujemny wskaźnik dźwigni
finansowej i niższy od 100 wskaźnik dla złotej reguły bilansowania, co oznacza konieczność
kontrolowania struktury poziomu kapitałów obcych i własnych w funkcji wypracowywanych efektów
finansowych.
Jednostka poprawiła rotację zapasów, a na długo-rotujące zapasy utworzyła odpis aktualizujący.
Na należności opóźnione w spłacie powyżej 360 dni również utworzyła odpis aktualizujący –
co pozwala na wskazanie na ostrożną prezentację aktywów realnych do odzyskania.
Nie odnotowano wpływu kryzysu na efekty działania Jednostki– odnotowano wyższą sprzedaż, w tym
do jednostek grupy kapitałowej i zyski na sprzedaży oraz realizację poszerzania sieci sprzedaży
i wdrażania nowych asortymentów towarowych.
Prezentowana w sprawozdaniu z działalności kontynuacja rozwoju, wdrażanie nowych marek
Premium oraz nowego asortymentu może pozwolić Spółce w kolejnym roku na generowanie
wyższego poziomu zysku.
3. Część szczegółowa raportu
3.1. Prawidłowość ksiąg rachunkowych i funkcjonowania kontroli wewnętrznej.
Rachunkowość badanej Jednostki prowadzona jest według zasad określonych w Międzynarodowych
Standardach Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską,
a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy
o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami oraz na podstawie dokumentacji zasad
(polityki) rachunkowości, o której mowa w art. 10 ustawy o rachunkowości zatwierdzonej
przez Zarząd. Zasady te zostały przedstawione w informacji dodatkowej do sprawozdania
finansowego.
W trakcie badania nie stwierdziliśmy mogących mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie
finansowe nieprawidłowości ksiąg rachunkowych, które nie zostałyby usunięte. Między innymi nie
stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości w zakresie:
•
•
•
•
•
•
dokumentacji operacji gospodarczych,
rzetelności, bezbłędności, kompletności i sprawdzalności ksiąg rachunkowych, w tym także
prowadzonych w technice komputerowej w programie WF-FaKir,
powiązania zapisów ksiąg rachunkowych z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem
finansowym,
metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą
komputera,
przeprowadzenia, zgodnie z ustawą o rachunkowości, inwentaryzacji aktywów i pasywów
oraz ich rozliczenia i ujęcia w księgach jej wyników,
ochrony dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych.
Zasady rachunkowości we wszystkich istotnych aspektach w zakresie, w jakim Spółka posiada prawo
wyboru rozwiązań dopuszczonych ustawą o rachunkowości, dostosowane są do rodzaju i skali
prowadzonej działalności. Zasady te były w roku badanym stosowane w sposób ciągły. Dane bilansu
zamknięcia za rok poprzedni zostały prawidłowo wprowadzone do okresu badanego.
Księgi rachunkowe prowadzone są w siedzibie badanej Jednostki.
Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg
rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę ich zapisów oraz powiązań danych
ksiąg rachunkowych z badanym sprawozdaniem finansowym, pozwalają uznać księgi rachunkowe
za ogólnie spełniające warunek prawidłowości. Inwentaryzację aktywów i pasywów, przeprowadzoną
w zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości można uznać
za poprawną – różnic nie stwierdzono.
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
Strona 11 z 12
Inwentaryzacja na zasadach spisu z natury objęto następujące składniki aktywów:
Składniki aktywów
Wg stanu na dzień
04.02.2012
- towary handlowe
16.02.2013
Uwagi
Inwentaryzowane poprzez inwentaryzację ciągłą w ciągu
roku oraz w dniach 04.02.2012 r. i 16.02.2013 r.
stosując się w ten sposób do wymogów u.o.r. art.26
ust.3 p.2 (inwentaryzacji zapasów znajdujących się na
strzeżonych składowiskach i objętych ewidencją
ilościowo-wartościową raz w ciągu 2 lat)
Zapasy znajdują się na terenie strzeżonym i podlegają
ewidencji ilościowo-wartościowej.
- gotówka w kasie
31.12.2013
brak uwag
- środki trwałe
31.12.2010
inwentaryzacja w roku 2010 spełnia wymóg art. 26
ust.3 pkt.4 ustawy o rachunkowości w zakresie
inwentaryzacji środków trwałych na terenie strzeżonym
W wyniku wyrywkowego sprawdzenia stwierdzono, że dokumenty księgowe podlegały kontroli.
W trakcie badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy, że procedury kontroli wewnętrznej
są stosowane w sposób ciągły, ograniczając ryzyko występowania nieprawidłowości w zakresie
kompletnego oraz poprawnego ujęcia, udokumentowania i sprawdzania, w szczególności:
•
•
•
•
przychodów i rozchodów towarów i usług oraz związanych z nimi faktur,
przychodów i rozchodów środków pieniężnych,
naliczania i wypłat wynagrodzeń za pracę,
rozliczania należności i ich aktualizowania, a także zobowiązań.
Badanie systemu kontroli wewnętrznej zostało przeprowadzone wyrywkowo, w takim zakresie, w jakim
wiąże się ono ze sprawozdaniem finansowym i w celu zaprojektowania odpowiednich w danych
okolicznościach procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii o skuteczności kontroli
wewnętrznej.
Nie miało ono również na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidłowości lub istotnych
słabości tego systemu. W zbadanych próbkach nie stwierdzono znaczących niedociągnięć w systemie
kontroli wewnętrznej uznając, że system kontroli działa poprawnie.
3.2. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa i pasywa, w tym sposoby ich wyceny oraz zmiany w roku obrotowym, we wszystkich istotnych
aspektach zostały przedstawione w zbadanym sprawozdaniu finansowym w sposób rzetelny i jasny.
3.3. Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Wszelkie informacje i komentarze dotyczące kosztów, przychodów oraz strat i zysków poniesionych
przez Spółkę zostały wykazane w zbadanym sprawozdaniu finansowym we wszystkich istotnych
aspektach w sposób rzetelny i jasny.
3.4. Rozliczenia zobowiązań podatkowych
Zgodnie z prawem podatkowym obowiązującym w Polsce, rozliczenia podatkowe Spółki mogą być
przedmiotem kontroli organów skarbowych przez okres pięciu lat od końca roku kalendarzowego,
w którym upłynął termin płatności podatku. Z uwagi na powyższy fakt oraz na różnorodność
interpretacji dotyczących przepisów, kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym dotyczące
rozliczeń podatkowych mogą ulec zmianie po ich ostatecznym ustaleniu przez organy podatkowe.
Ze względu na wyrywkową metodę, badanie nie ma charakteru audytu podatkowego.
3.5. Informacja dodatkowa
Informacja dodatkowa stanowi integralną część sprawozdania finansowego. Informacje i dane
zamieszczone w informacji dodatkowej obejmujące opis zasad rachunkowości oraz dodatkowe
objaśnienia dotyczące wybranych pozycji sprawozdania finansowego została przygotowana
we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej wymagającymi zastosowania.
Raport z badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2013 rok TelForceOne S.A.
Strona 12 z 12
3.6. Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych za rok obrotowy
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone zostało w sposób wiarygodny, powiązany
z bilansem i rachunkiem zysków i strat oraz z księgami rachunkowymi i wykazało zwiększenie
środków pieniężnych o 637 tys. zł.
3.7. Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych w roku obrotowym
Jednostka kompletnie i wiarygodnie ujęła pozycje kształtujące wzrost
o 2 605 tys. zł, zgodnie z bilansem oraz księgami rachunkowymi.
kapitału
własnego
3.8. Sprawozdanie Zarządu Jednostki z działalności
Zarząd Spółki przedłożył nam sprawozdanie z działalności za rok badany. Dane liczbowe wykazane
w sprawozdaniu z działalności zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniu za badany rok
obrotowy. Sprawozdanie z działalności zostało przygotowane z uwzględnieniem przepisów
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania
za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz. U. nr 33 poz. 259. z późniejszymi zmianami).
3.9. Zgodność z prawem i zdarzenia po dniu bilansowym
Zarząd Jednostki złożył pisemne oświadczenie, w którym potwierdza, że w trakcie roku obrotowego
nie miały miejsca fakty świadczące o naruszeniu prawa, które mogłyby w istotny sposób wpłynąć
na sprawozdanie finansowe, będące przedmiotem naszego badania.
Biegły stwierdza, że między dniem bilansowym badanego okresu, a datą zakończenia badania nie
wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i zysk
bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarząd pod datą
wydania opinii.
3.10. Opinia o badaniu
Wydano opinię bez zastrzeżeń.
3.11. Inne informacje
1. Niniejszy raport należy czytać łącznie ze sprawozdaniem finansowym badanej Jednostki za 2013
rok oraz ze sprawozdaniem Zarządu Jednostki z działalności za 2013 rok.
2. Raport składa się z 12 kolejno ponumerowanych stron, zaparafowanych przez kluczowego biegłego
rewidenta.
Monika Aksak-Wąs, nr 9446
Imię i nazwisko kluczowego biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie, nr w rejestrze, podpis
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu:
AUDIT TAX CONSULTING Sp. z o.o., nr 3816
Nazwa podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, nr na liście
31-618 Kraków, Os. Złotego Wieku 89
Siedziba podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Wrocław, 19 marzec 2014 r.