tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Gmina Szczerców
Jednostka kontrolowana:
Urząd Gminy w Szczercowie, ul. Pułaskiego 8
97.- 420 Szczerców
Termin kontroli:
Od 10 sierpnia do 7 października 2011 roku
Kontrolujący
(imię, nazwisko,
stanowisko służbowe):
Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli
Sylwia Ryl – inspektor kontroli
Okres objęty kontrolą
Numer i data upoważnienia:
2010 – 2011 (I półrocze) i wybrane zagadnienia
z lat wcześniejszych
WK 601-2/50/2011 z dnia
1 sierpnia 2011 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Szczerców leży w południowo zachodniej części powiatu bełchatowskiego. Od
zachodu sąsiaduje z gminą Rusiec, od południa z Rząśnią, od wschodu z Kleszczowem i
Klukami, a od północy z Zelowem. Głównym ośrodkiem koncentracji handlu i usług jest
Szczerców. Drugie miejsce pod względem inwestycji w infrastrukturę są Chabielice.
Najprężniej rozwijającą się gałęzią przemysłu gminy Szczerców jest przemysł
wydobywczy oparty na miejscowych zasobach węgla brunatnego.
Liczba mieszkańców Gminy Szczerców na dzień 30 czerwca 2011 roku wynosiła 7.999.
Na dzień 30 czerwca 2011 roku liczba bezrobotnych w Gminie Szczerców wynosiła 406
osób, w tym 240 to kobiety.
Adres: Urząd Gminy w Szczercowie, ul. Kazimierza Pułaskiego 8, 97 - 420 Szczerców.
Urząd Gminy w Szczercowie i Gmina Szczerców są zarejestrowane w systemie REGON i
posiadają numery statystyczne: [1] Urząd Gminy – 000545857 (zaświadczenie o
numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 26 października 2001 roku), [2] Gmina –
590647919 (zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 18 grudnia 2008
roku).
Urząd Gminy w Szczercowie posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 769-15-91-124
nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 8 stycznia 1997
roku. Podatnikiem podatku VAT jest Gmina – posiada numer identyfikacji podatkowej
NIP 769-205-72-89, nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z
dnia 16 maja 2005 roku.
Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych i ma charakter
kompleksowy.
Kontrolę przeprowadzono z uwzględnieniem wyników analizy ekonomicznej jednostki,
dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL, na podstawie danych elektronicznych
wygenerowanych za okres 4 lat z programu BESTIA. W ramach założeń
metodologicznych analizą objęto, w szczególności: [1] podstawowe wskaźniki, w tym
wskaźniki zadłużenia; [2] dynamikę dochodów; [3] zaległości w podatkach oraz z tytułu
najmu i dzierżawy składników majątkowych jednostki; [4] stopień wykonania planu w
stosunku do dochodów i wydatków wykonanych; [5] przekroczenia planu wykazane w
sprawozdaniu Rb-28S; [6] odsetki karne; [7] zobowiązania, w tym także wymagalne;
[8] zwroty dotacji; [9] kwoty wykazane jako „mylny wpływ” (§ 298) lub „różne opłaty i
składki” (§ 443) oraz zmiany w paragrafach dokonane w ramach korekt sprawozdań.
Przedstawione wyżej wyniki zawarto w 27 tabelach, które zamieszczono w aktach
kontroli strony od nr 1 do nr 8.
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE GMINY
W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz
tabele wynikowe - wspomnianej na wstępie analizy ekonomicznej, kontrolujące ustaliły
następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Szczerców:
LP
I
SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA
WSKAŹNIKI BUDŻETOWE
ROK OBROTOWY
2008
2009
2010
_____________________________________________________
2
w%
1
WB1
Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem
98,83
79,72
86,46
2
WB2
Udział dochodów własnych w dochodach ogółem
63,67
50,93
62,70
3
WB3
Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach
ogółem
30,93
22,60
35,15
4
WB4
Udział wydatków majątkowych w wydatkach
ogółem
30,63
37,60
44,65
5
WB5
Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na
wynagrodzenia i pochodne
51,63
51,60
50,44
6
WB6
Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze
sprzedaży majątku w dochodach ogółem
31,20
22,92
35,42
7
WB7
Wskaźnik samofinansowania, wyliczony jako
stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów
majątkowych do wydatków majątkowych
1,07
1,25
1,18
II
WSKAŹNIKI NA MIESZKŃCA
2008
2009
2010
w złotych
1
WL1
Transfery bieżące na mieszkańca
2
WL2
3
1.126,65
1.220,09
1.264,79
Nadwyżka operacyjna na mieszkańca
983,64
946,94
1.875,37
WL3
Zobowiązania ogółem na mieszkańca
26,76
0,03
0,00
4
WL4
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty
unijne na mieszkańca
26,76
0,03
0,00
III
WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ
2008
2009
2010
w%
1
WZ1
Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem
2
WZ2
3
0,01
0,00
0,00
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty
unijne w dochodach ogółem
0,008
0,00
0,00
WZ3
Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia
0,008
0,00
0,00
4
WZ4
Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez
rat kapitałowych na projekty unijne
0,008
0,00
0,00
5
WZ5
Obciążenie dochodów własnych obsługą zadłużenia
0,013
0,0002
0,
6
WZ6
Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i
obsługą zadłużenia
69,57
71,66
59,34
7
WZ7
Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach
ogółem
0,00
00,00
0,00
8
WU1
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS,
NFZ w dochodach ogółem
0,00
0,00
0,00
9
WU2
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS,
NFZ w zobowiązaniach ogółem
0,00
0,00
0,00
Z powyższej tabeli wynika co następuje:
Wskaźnik WB1
Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem i najwyższy był w 2008 roku.
W 2009 roku wskaźnik ten obniżył się o 19,11 punktów procentowych, a w 2010 roku
wzrósł o 5,74 punktu procentowego.
_____________________________________________________
3
Wskaźnik WB2
Obrazuje udział dochodów własnych w dochodach ogółem w poszczególnych latach
(2008, 2009 i 2010). Wskaźnik udziału dochodów własnych w dochodach ogółem w
kontrolowanej gminie jest wysoki. Najniższy był w 2009 roku w wysokości 50,93%, a w
latach 2008 i 2010 udział ten był na zbliżonym poziomie ok. 63%.
Wskaźnik WB3
Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W 2008 roku wskaźnik ten
wynosił 30,93%, w 2009 roku spadł do poziomu 22,60%, a w 2010 roku ponownie
wzrósł do poziomu 35,15%. Znaczny wzrost wskaźnika w 2010 roku wskazuje na
zwiększenie możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych lub bieżących, których
źródłem pokrycia są dochody bieżące.
Wskaźnik WB4
Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten w
kontrolowanym okresie miał tendencję wzrostową i w 2010 roku doszedł do wysokiego
poziomu, wynoszącego 44,65%.
Wskaźnik WB5
Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach
ogółem. Ww. wskaźnik w 2010 roku obniżył się o 1,2 punktu procentowego w stosunku
do 2008 i 2009 roku i wynosił 50,44%.
Wskaźnik WB6
Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w
dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najniższy w 2009 roku i wynosił 22,92%, a w 2010
roku wzrósł znacznie do poziomu 35,42%.
Wskaźnik WB7
Ww. wskaźnik obrazuje zdolność samofinansowania gminy. W jednostce kontrolowanej
wskaźnik ten we wszystkich trzech latach był wysoki i wynosił ponad 100%.
Wskaźniki WL1, WL2, WL3
W 2010 roku kwota subwencji ogólnej i dotacji bieżącej na jednego mieszkańca wynosiła
1.264,79 zł. Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca w 2010 roku
wynosiła 1.875,35 zł i wzrosła prawie dwukrotnie zarówno w stosunku do 2008, jak i
2009 roku. Niewątpliwie do tego faktu przyczynił się znaczny wzrost dochodów
bieżących, w szczególności z tytułu opłaty eksploatacyjnej od Kopalni Węgla Brunatnego
w Bełchatowie. Minimalna kwota zobowiązania na jednego mieszkańca tj 26,76 zł
przypadała w 2008 roku. W latach 2009-2010 Gmina nie posiadała zobowiązań.
Wskaźniki WZ1-6
Gmina Szczerców posiadała zobowiązania w 2008 roku na kwotę 210.625,00 zł, w 2009
roku na kwotę 238,00 zł, a w 2010 roku - 0,00 zł. Wskaźnik udziału zobowiązań w
dochodach ogółem wynosił w 2008 roku 0,01%, a w latach 2009 i 2010 wartość ww.
wskaźników wyniosła 0. W 2010 roku wskaźnik WZ3 określający wydatki na obsługę
zadłużenia obejmującego odsetki i spłaty rat kapitałowych wynosił 0.
WSKAŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW
PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJĄCYCH Z UDZIELONYCH PORĘCZEŃ I
GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART. 243 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Wyszczególnienie
2006 rok
2007 rok
2008 rok
2009 rok
2010 rok
_____________________________________________________
4
(wykonanie)
(Wykonanie)
(wykonanie)
(wykonanie)
(wykonanie
Dochody ogółem
25.993.733,00
24.647.889,00
25.028.025,00
33.033.525,00
42.601.988,00
Dochody bieżące
21.069.038,00
23.305.010,00
24.734.293,00
26.333.768,00
36.832.917,00
258.793,00
0,00
68.032,00
108.855,00
116.060,00
13.653.528,00
14.831.408,00
16.993.045,00
18.868.082,00
21.859.933,00
Dochody ze sprzedaży
majątku
Wydatki bieżące
Relacja procentowa
dochodów bieżących
powiększonych o dochody
ze sprzedaży majątku i
pomniejszonych o wydatki
bieżące w stosunku do
dochodów ogółem
29,52
34,38
31,20
22,93
35,42
Relacja procentowa dla roku budżetowego 2009 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2006, 2007, 2008 (wykonanie) 31,70%
Relacja procentowa dla roku budżetowego 2010 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2007, 2008, 2009 (wykonanie)
– 29,50%.
Relacja procentowa dla roku budżetowego 2011 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2008, 2009, 2010 (wykonanie)
– 29,85%
Relacja łącznej kwoty rzeczywistych spłat w 2010 roku rat kredytów i pożyczek wraz z
należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i pożyczek oraz należnych
odsetek i dyskonta, a także przypadających w danym roku budżetowym wykupów
papierów wartościowych emitowanych przez jednostkę w stosunku do dochodów
wykonanych wynosiła 0,00%.
Wskaźnik maksymalny (relacja) spłat z tytułu kredytów i pożyczek z odsetkami,
wykupów papierów wartościowych oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z
udzielonych poręczeń i gwarancji wyliczony na podstawie art. 243 ustawy o finansach
publicznych dla 2010 roku wynosił 29,50%.
II.
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczącym Rady Gminy Szczerców jest Pan Jan Kaczmarski powołany na to
stanowisko uchwałą nr I/1/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 1 grudnia 2010 roku.
Wcześniej funkcję przewodniczącego Rady Gminy pełniła Pani Barbara Szczepanik,
wybrana do pełnienia tej funkcji uchwałą Rady Gminy Szczerców nr I/1/06 z dnia 27
listopada 2006 roku.
Wójt gminy
Wójtem Gminy Szczerców jest Pan Grzegorz Kmita wybrany w wyborach bezpośrednich
w dniu 5 grudnia 2010 roku. W poprzedniej kadencji funkcję Wójta pełnił Pan
Włodzimierz Strzelczyk, wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 12
_____________________________________________________
5
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Szczerców jest Pani Alina Włodarczyk powołana na to stanowisko
uchwałą nr 9/91 Rady Gminy Szczerców z dnia 5 marca 1991 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Szczerców jest Pan Marek Kamiński powołany na to stanowisko
uchwałą nr X/78/07 Rady Gminy Szczerców z dnia 2 sierpnia 2007 roku.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W Gminie Szczerców funkcjonuje 12 jednostek organizacyjnych:
1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Szczercowie,
2. Zakład Gospodarki Komunalnej – Samorządowy Zakład Budżetowy Gminy Szczerców
– od dnia 30 grudnia 2009 roku,
3. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Szczercowie,
4. Zespół Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Szczerców,
5. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Szczercowie,
6. Zespół Szkolno – Przedszkolny w Szczercowie,
7. Publiczne Gimnazjum w Szczercowie,
8. Szkoła Podstawowa w Chabielicach,
9. Szkoła Podstawowa w Osinach,
10. Szkoła Podstawowa w Lubcu,
11. Gminna Biblioteka Publiczna w Szczercowie,
12. Gminny Ośrodek Kultury w Szczercowie.
Gminna Biblioteka Publiczna w Szczercowie i Gminny Ośrodek Kultury w Szczercowie
funkcjonują jako instytucje kultury. Gminna Biblioteka Publiczna utworzona została
samorządową instytucją kultury uchwałą nr XIV/94/2007 Rady Gminy Szczerców z dnia
15 listopada 2007 roku. Tą sama uchwałą nadano jej statut. Gminny Ośrodek Kultury
utworzony został samorządową instytucją kultury i nadano mu statut uchwałą nr
XIV/93/2007 Rady Gminy Szczerców z dnia 15 listopada 2007 roku.
Pozostałe wyżej wymienione jednostki organizacyjne gminy, z wyjątkiem Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej funkcjonują jako jednostki budżetowe.
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Uchwałą nr VII/42/03 z dnia 11 kwietnia 2003 roku Rada Gminy Szczerców uchwaliła
Statut Gminy Szczerców. Statut został opublikowany w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 154, poz. 1531 z dnia 10 czerwca 2003 roku. Dokonano
zmian w Statucie Gminy niżej wymienionymi uchwałami Rady Gminy:
–
–
–
nr XXXII/184/05 z dnia 30 sierpnia 2005 roku,
nr XXXVI/219/06 z dnia 10 lutego 2006 roku,
nr XLV/267/10 z dnia 9 sierpnia 2010 roku,
_____________________________________________________
6
–
–
–
–
–
–
nr
nr
nr
nr
nr
nr
XLVII/269/10 z dnia 30 września 2010 roku,
XLVII/270/10 z dnia 30 września 2010 roku,
XLIX/282/10 z dnia 10 listopada 2010 roku,
VI/55/11 z dnia 29 marca 2011 roku,
VII/63/11 z dnia 5 maja 2011 roku,
VII/64/11 z dnia 5 maja 2011 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Zarządzeniem nr 61/07 Wójta Gminy Szczerców z dnia 20 grudnia 2007 roku
wprowadzono Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Szczercowie. Zmiany do ww.
zarządzenia wprowadzono zarządzeniami: nr 68/09 Wójta Gminy Szczerców z dnia 11
grudnia 2009 roku i nr 72/10 Wójta Gminy Szczerców z dnia 15 listopada 2010 roku.
Zarządzeniem nr 28/11 Wójta Gminy Szczerców z dnia 16 maja 2011 roku wprowadzono
nowy Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Szczercowie.
Zgodnie z rozdziałem IV § 13 ust. 1 ww. Regulaminu strukturę organizacyjną Urzędu
Gminy tworzą:
−
−
−
−
−
−
−
−
Referat Organizacyjny,
Referat Finansowy,
Referat Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Komunalnej,
Urząd Stanu Cywilnego,
Referat Spraw Obywatelskich,
Referat Inwestycji i Zamówień Publicznych,
Straż Gminna,
Samodzielne stanowiska ds. sportu.
Referatem
kieruje
kierownik
na
zasadzie
jednoosobowego
kierownictwa
i
odpowiedzialności za wynik pracy referatu, a w przypadku nieobecności (choroba, urlop)
wyznaczony przez Wójta pracownik.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr XXIII/146/08 z dnia 19 sierpnia 2008 roku Rada Gminy Szczerców określiła
zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych stanowiących
własność gminy oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata
(opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 22 września
2008 roku, Nr 301, poz. 2583). Mocą uchwały:
−
upoważniono Wójta Gminy do nabywania nieruchomości w przypadkach
uzasadnionych ważnymi interesami gminy do kwoty zabezpieczonej w budżecie,
−
udzielono Wójtowi Gminy zgody na sprzedaż nieruchomości w trybie przetargowym z
uwzględnieniem pierwszeństwa przysługującego z mocy ustawy,
−
w trybie bezprzetargowym nieruchomości mogą być zbywane w przypadkach
określonych w ustawie i w przepisach szczególnych oraz gdy: [1] zbywane
nieruchomości przeznaczono na realizację urządzeń infrastruktury technicznej i
innych celów publicznych, jeżeli cele te będą realizowane przez podmioty, dla
których są to cele statutowe i których dochody w całości przeznacza się na
działalność statutową, [2] sprzedaż nieruchomości następuje na rzecz osoby, która
dzierżawi nieruchomość na podstawie umowy zawartej, co najmniej na 10 lat, jeżeli
nieruchomość ta została zabudowana na podstawie pozwolenia na budowę,
−
udzielono Wójtowi zgody na wydzierżawianie nieruchomości
użytkowych na okres nie dłuższy niż 5 lat w trybie przetargowym,
i
najem
lokali
_____________________________________________________
7
−
przetarg przeprowadza komisja w składzie, co najmniej trzech osób, zasady działania
komisji określa Wójt,
−
czynsze dzierżawne nieruchomości rolnych powinny być ustalone w oparciu o ceny
skupu żyta i waloryzowane z ruchem tych cen,
−
czynsze pozostałych nieruchomości powinny być waloryzowane w oparciu o wielkość
inflacji w okresie I-III kwartał roku bieżącego w stosunku do I-III kwartał roku
poprzedniego,
−
Wójt będzie składał Radzie roczne sprawozdanie z wykonania ww. uchwały.
We wcześniejszym okresie obowiązywały uchwały nr XXI/130/08 z dnia 29 maja 2008
roku i nr XXIV/109/97 z dnia 17 lutego 1997 roku.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Zarządzeniem nr 46/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 19 października 2007 roku
wprowadzono „Instrukcję postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu”.
UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej
zawarte były:
−
w procedurach kontroli finansowej wprowadzonych przez Wójta Gminy Szczerców
zarządzeniem nr 47/07 z dnia 19 października 2007 roku w sprawie ustalenia
procedur kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Szczercowie oraz w jednostkach
organizacyjnych,
−
w zakładowym planie kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców przyjętym
do stosowania zarządzeniem Wójta Gminy nr 65/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku i
późniejszymi zmianami wprowadzonymi zarządzeniami Wójta Gminy: nr 39/2008 z
dnia 30 czerwca 2008 roku; nr 71/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku; nr 25/2009 z
dnia 15 czerwca 2009 roku; nr 52/2009 z dnia 30 października 2009 roku, nr
67/2009 z dnia 11 grudnia 2009 roku, nr 75/2009 z dnia 29 grudnia 2009 roku, nr
79/2009 z dnia 31 grudnia 2009 roku, nr 13/2010 z dnia 25 marca 2010 roku, nr
18/2010 z dnia 14 kwietnia 2010 roku, nr 31/2010 z dnia 28 czerwca 2010 roku,
−
w instrukcji gospodarki kasowej wprowadzonej zarządzeniem nr 52/2007 Wójta
Gminy z dnia 22 października 2007 roku,
−
w regulaminie udzielania zamówień publicznych wprowadzonym zarządzeniem nr
26/2008 Wójta Gminy z dnia 21 kwietnia 2008 roku,
−
w instrukcji inwentaryzacyjnej wprowadzonej zarządzeniem nr 6/99 Wójta Gminy
Szczerców z dnia 15 lipca 1999 roku.
−
w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. ‘Poprawa
dostępności edukacyjnej w Gminie Szczerców etap I - Budowa Przedszkola w
Szczercowie - wprowadzonym zarządzeniem nr 24/2009 Wójta Gminy z dnia 15
_____________________________________________________
8
czerwca 2009 roku,
−
w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. „Rozbudowa
oczyszczalni ścieków w Szczercowie wraz z budową sieci kanalizacyjnej w ul.
Piłsudskiego w Szczercowie” - wprowadzonych zarządzeniem nr 66/2009 Wójta
Gminy z dnia 11 grudnia 2009 roku,
−
w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. „Przebudowa
drogi gminnej w m. Osiny Kolonia” - wprowadzonych zarządzeniem nr 73/2009
Wójta Gminy z dnia 29 grudnia 2009 roku,
−
w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. „Budowa
oczyszczalni ścieków wraz z siecią kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec” wprowadzonych zarządzeniem nr 74/2009 Wójta Gminy z dnia 29 grudnia 2009
roku,
−
w przyjętych zasadach rachunkowości stosowanych przy realizacji projektu
„Przebudowa ulic Tenusa, Wąskiej i Kazimierza Wielkiego w Szczercowie”,
wprowadzonych zarządzeniem nr 17/2010 Wójta Gminy z dnia 14 kwietnia 2010
roku,
−
w przyjętych zasadach rachunkowości stosowanych przy realizacji projektu
„Przebudowa i rozbudowa budynku świetlicy gminnej w m. Borowa”, wprowadzonych
zarządzeniem nr 30/2010 Wójta Gminy z dnia 28 czerwca 2010 roku,
−
w nowym zakładowym planie kont dla budżetu gminy i Urzędu Gminy,
wprowadzonym zarządzeniem nr 82/2010 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2010 roku,
−
w przyjętych nowych zasadach rachunkowości stosowanych przy realizacji
projektów: „Przebudowa drogi gminnej w m. Osiny Kolonia”, „Budowa oczyszczalni
ścieków wraz z siecią kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec” oraz „Przebudowa i
rozbudowa budynku świetlicy gminnej w m. Borowa”, wprowadzonych zarządzeniami
Wójta Gminy nr: 83/2010, 84/2010 i 85/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku,
Jako osoby odpowiedzialne za dokonywanie kontroli finansowej w zakresie realizacji
dochodów i wydatków budżetowych, gospodarowania mieniem itp wskazane zostały:
skarbnik gminy lub główny księgowy gminnej jednostki organizacyjnej; radca prawny
(ocena zgodności z prawem projektów dokumentów, umów, porozumień, uchwał Rady
Gminy); pracownicy odpowiedzialni merytorycznie za realizację określonych zadań,
zgodnie z kompetencjami określonymi w regulaminie organizacyjnym.
Wójt Gminy Szczerców nie wydał odrębnego zarządzenia odnośnie funkcjonowania
kontroli zarządczej o której mowa w art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zm.).
Kontrolujące ustaliły, że kontrolowana jednostka zobowiązana jest do prowadzenia
audytu wewnętrznego, stosownie do art.274 ust.3 ww. ustawy o finansach publicznych.
Wskazany przepis stanowi, że audyt wewnętrzny prowadzi się w jednostkach samorządu
terytorialnego, jeżeli ujęta w uchwale budżetowej kwota dochodów i przychodów lub
kwota wydatków i rozchodów przekroczy 40.000.000 zł. W 2010 roku zaplanowane
wydatki w budżecie gminy wynosiły 45.198.084,57 zł, a na 2011 rok 50.031.580,48 zł.
Dochody budżetowe w 2010 roku zostały wykonane w kwocie 42.601.987,92 zł, a
zaplanowane dochody budżetowe w 2011 roku stanowią kwotę 41.653.168,48 zł.
Zgodnie z art. 275 ustawy o finansach publicznych audyt prowadzi audytor wewnętrzny
zatrudniony w jednostce, albo usługodawca niezatrudniony w jednostce. Ustalono, że
jednostka do czasu niniejszej kontroli nie zatrudniła audytora wewnętrznego, ani nie
_____________________________________________________
9
zleciła prowadzenia audytu usługobiorcy.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej, obejmująca lata 2005 – 2006 została
przeprowadzona w dniach od 23 maja 2007 roku do 20 lipca 2007 roku przez
inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Pana Krzysztofa Diuga i Pana
Dominika Głowackiego. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-602/60/2007 z dnia 28
września 2007 roku skierowanym do Wójta Gminy Szczerców Pana Włodzimierza
Strzelczyka przekazano 32 wnioski pokontrolne. Informację o sposobie wykonania
zaleceń pokontrolnych Wójt Gminy Szczerców przesłał do Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi w piśmie z dnia 5 listopada 2007 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty w okresie 2010 – I półrocze 2011
1. W dniach od 23 do 25 czerwca 2010 roku kontrolę w Gminie Szczerców
przeprowadził Zespół kontrolny Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi. Kontrolą objęto
projekt „Rozbudowa oczyszczalni ścieków w Szczercowie wraz z budową sieci
kanalizacyjnej w ul. Piłsudskiego” realizowanego w ramach działania GOSPODARKA
WODNO-ŚCIEKOWA,
priorytetu
OCHRONA
ŚRODOWISKA,
ZAPOBIEGANIE
ZAGROŻENIOM I ENERGETYKA Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa
Łódzkiego na lata 2007-2013. W wyniku kontroli wydano sześć zaleceń
pokontrolnych (wpływ do Urzędu Gminy w dniu 30 lipca 2010 roku), w tym: pięć
zaleceń dotyczących uzupełnienia lub skorygowania dokumentów związanych z ww.
inwestycją oraz jedno najistotniejsze zalecenie dotyczące zwrotu kwoty 62.003,27 zł
z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowej, liczonymi od dnia
przekazania środków tj od dnia 22 kwietnia 2010 roku. Konieczność zwrotu
powyższej kwoty wynikła z faktu uznania za niekwalifikowany wydatku dotyczącego
zakupu samochodu marki Ford Transit 2,2l 115P 280 SWB Regular V jako
wyposażenia oczyszczalni ścieków. Termin wykonania zalecenia wyznaczono na 21
dni od dnia otrzymania zaleceń pokontrolnych. Dofinansowanie w kwocie 62.003,27
zł zostało zwrócone przelewem w dniu 9 sierpnia 2010 roku. W tym samym dniu
zapłacono odsetki na kwotę 1.869,00 zł.
2. W dniach od 4 do 6 października 2010 roku kontrolę w Gminie Szczerców
przeprowadził Zespół kontrolny Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi. Kontrolą objęto
projekt „Poprawa dostępności edukacyjnej w Gminie Szczerców etap I - budowa
przedszkola w Szczercowie” realizowanego w ramach działania „INFRASTRUKTURA
EDUKACYJNA”, priorytetu INFRASTRUKTURA SPOŁECZNA” Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013. W wyniku kontroli
wydano dwa zalecenia pokontrolne (wpływ do Urzędu Gminy w dniu 10 grudnia 2010
roku), w tym: jedno zalecenie dotyczące przekazania umowy o promocję oraz jedno
najistotniejsze zalecenie dotyczące zwrotu kwoty 84.703,42 zł z odsetkami w
wysokości określonej jak dla zaległości podatkowej, liczonymi od dnia przekazania
środków w sposób następujący: [1] zwrot kwoty 24.976,70 zł wraz z odsetkami w
wysokości określonej jak od zaległości podatkowych, liczonych od dnia przekazania
środków tj od dnia 17 czerwca 2009 roku na rachunek bankowy Urzędu
Marszałkowskiego, [2] zwrot kwoty 22.973,77 zł wraz z odsetkami w wysokości
określonej jak od zaległości podatkowych, liczonych od dnia przekazania środków tj
od dnia 4 marca 2010 roku na rachunek bankowy, z którego wpłynęła transza
_____________________________________________________
10
dofinansowania, [3] zwrot kwoty 36.752,95 zł wraz z odsetkami w wysokości
określonej jak od zaległości podatkowych, liczonych od dnia przekazania środków tj
od dnia 4 sierpnia 2010 roku na rachunek bankowy z którego wpłynęła kwota
dofinansowania. Konieczność zwrotu powyższej kwoty wynikła z zastosowania
korekty finansowej („taryfikatora”) w wysokości 2%, w związku z naruszeniem art.
38 ust. 4a pkt 1 i art. 41 pkt 10 ustawy Pzp, a co za tym idzie zasady równego
traktowania wykonawców. Naruszenie przepisów ustawy Pzp zostało potraktowane
jako błąd w ogłoszeniu. Ww. kwoty dofinansowania (łącznie 84.703,42 zł) zostały
zwrócone przelewem w dniu 23 grudnia 2010 roku. W tym samym dniu przekazano
odsetki na kwotę 3.862,00 zł i na kwotę 3.433,00 zł.
3. W okresie od dnia 12 maja 2011 roku do dnia 10 czerwca 2011 inspektor Zakładu
Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tomaszowie Mazowieckim Pan Dariusz Tręda
przeprowadził kontrolę w zakresie: [1] prawidłowości i rzetelności obliczania składek
na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany
jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia
zdrowotnego, [2] ustalania uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych i
wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu, [3]
prawidłowości i terminowości opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i
rentowe, [4] wystawiania zaświadczeń lub zgłaszanie danych do celów ubezpieczeń
społecznych. Do czasu trwania kontroli nie doręczono zaleceń pokontrolnych.
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową Gminy Szczerców prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w
Piotrkowie Trybunalskim Oddział w Szczercowie na podstawie umów rachunku
bankowego zawieranych na okres jednego roku. Umowa nr 5/2009 rachunku bankowego
na 2010 rok zawarta została w dniu 29 grudnia 2009 roku w oparciu o art. 4 pkt. 8
ustawy Prawo zamówień publicznych. Koszt obsługi bankowej gminy w roku
poprzedzającym zawarcie umowy tj w 2009 roku wynosił 30.328,51 zł.
Z notatki służbowej sporządzonej na okoliczność wyboru banku wynikało, że w świetle
zebranych materiałów i rozmów przeprowadzonych z przedstawicielami banków
mających siedzibę w Szczercowie tj Bankiem PKO BP Oddział w Szczercowie i Bankiem
Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim Oddział w Szczercowie
wybrano ofertę korzystniejszą Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej. Ww. bank
zaoferował następujące stawki: [1] oprocentowanie na rachunku bieżącym - 2,3%
rocznie, [2] za otwarcie każdego rachunku bankowego 10 zł, [3] za prowadzenie
każdego rachunku bankowego za każdy rozpoczęty miesiąc 15,00 zł, [4] likwidacja
rachunku - bez opłat, [5] za przelewy na rachunki bankowe prowadzone przez inne
banki 3,00 zł, [6] za przelewy bankowe prowadzone przez BSZP - bez opłat, [7] za
przelewy wynagrodzeń na rachunki prowadzone przez inne banki 0,20 zł, [8] prowizja
od wpłat i wypłat gotówkowych - bez opłat, [9] za wydanie czeków gotówkowych (za
pojedynczy blankiet czekowy) - 1,00 zł, [10] za wydanie opinii bankowej - bez opłat.
Na 2011 rok zawarta została umowa rachunku bankowego z ww. Bankiem w dniu 31
grudnia 2010 roku. Umowę zawarto w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Koszt obsługi bankowej gminy w roku poprzedzającym zawarcie umowy tj
w 2010 roku wynosił 30.691,56 zł. W wyniku negocjacji uzyskano te same stawki za
obsługę bankową, które obowiązywały w 2010 roku.
_____________________________________________________
11
Rachunki bankowe
Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych, prowadzonych przez Bank
Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Szczercowie na dzień 31 grudnia 2010 roku i
na dzień 30 czerwca 2011 roku przedstawiał się następująco:
LP
Nazwa rachunku
1
Rachunek budżetu Gminy
2
Stan konta na
31.12 2010
Stan konta na dzień
30.06.2011
8.298.120,78
6.309.986,38
Rachunek sum depozytowych
50.783,36
34.932,26
3
Rachunek FŚS
10.647,17
35.336,75
4
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy (lokata)
9.872,05
9.872,05
5
3.184,20
3.184,20
6
Przebudowa drogi gminnej w m. Osiny
547.834,96
0,01
7
-
1.854,18
8
-
2.630,90
9
Lokata terminowa
-
4.000.000,00
10
Lokata terminowa
3.000.000,00
Stan środków na rachunkach bankowych był zgodny z ewidencją księgową oraz
sprawozdawczością.
KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2010 rok
Gmina Szczerców w latach 2009-2011 (do 30 czerwca) nie zaciągała kredytów i
pożyczek. Zobowiązania gminy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na dzień 31
grudnia 2009 roku, 31 grudnia 2010 roku i 30 czerwca 2011 roku wynosiły 0,00 zł.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
W kontrolowanym okresie Gmina Szczerców nie zaciągała kredytów i pożyczek na
pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2009 - 2010 rok
Według oświadczenia Skarbnika Gminy w kontrolowanym okresie, a także w okresie
wcześniejszym Gmina Szczerców nie udzielała gwarancji i poręczeń.
_____________________________________________________
12
Wyemitowane obligacje komunalne
Gmina Szczerców nie emitowała obligacji komunalnych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i
wycena aportów rzeczowych
Według wyjaśnienia Skarbnik Gminy Gmina Szczerców nie posiada akcji i udziałów w
spółkach prawa handlowego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2009-2011 rok (do 30
czerwca)
Stan zadłużenia Gminy Szczerców w latach 2009-2011 (do 30 czerwca) – według
sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i
gwarancji obrazuje poniższa tabela:
L.p.
Wyszczególnienie
I
Zobowiązania według tytułów
dłużnych
1.1
Na dzień
31.12.2009
Na dzień
31.12.2010
Na dzień
30.06.2011
0,00
237,50
0,00
Papiery wartościowe
0,00
0,00
0,00
1.2
Kredyty i pożyczki, z tego:
0,00
0,00
0,00
1.2.1
Długoterminowe
0,00
0,00
0,00
1.2.2
Krótkoterminowe
0,00
0,00
0,00
3
Zobowiązania wymagalne, w
tym z tytułu:
237,50
0,00
3.1
Dostaw towarów
i usług
237,50
0,00
3.2
Pozostałe
0,00
0,00
II
Dochody planowane wg
budżetu gminy
26.245.329,00
31.171.751,04
2.1
Wskaźnik zadłużenia w
stosunku do dochodów
planowanych
0,00
0,00
III
Dochody planowane po
zmianach
33.237.979,22
39.930.649,76
3.1
planowanych po zmianach
0,00
0,00
IV
Dochody wykonane
33.033.525,48
42.601.987,92
4.1
wykonanych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
39.195.516,00
0,00
41.653.168,48
0,00
-
_____________________________________________________
13
Relacja łącznej kwoty przypadających do spłaty w danym roku budżetowym rat
kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i
pożyczek oraz należnych odsetek i dyskonta, a także przypadających w danym roku
budżetowym wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostkę w latach
2009 – 2011 (do 30 czerwca) przedstawiała się następująco:
2009 rok
–
Planowane dochody
26.245.329,00 zł
budżetowe
w
2009
roku
wg
uchwały
budżetowej
–
–
Planowane dochody budżetowe w 2009 roku po zmianach – 33.237.979,22 zł
–
Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami – 295.625,00 zł
(pożyczki i kredyty 285.625,00 zł + odsetki 10.000,00 zł),
–
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały
budżetowej – 1,13%
–
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów budżetowych po
zmianach – 0,89%
–
Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami i dyskontem od
papierów wartościowych – 213.503,00 zł (pożyczki i kredyty 210.625,00 zł +
odsetki 2.878,00 zł),
–
Dochody wykonane – 33.033.525,48 zł
–
Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat pożyczek i kredytów z odsetkami do
wykonanych dochodów – 0,65%
2010 rok
–
Planowane dochody
31.171.751,04 zł
budżetowe
w
2010
roku
wg
uchwały
budżetowej
–
Planowane dochody budżetowe po zmianach w 2010 roku - 39.930.649,76 zł
–
Prognozowane spłaty rat pożyczek wraz z odsetkami – 2.098.506,00 zł (kredyty i
pożyczki 1.800.000,00 zł + odsetki 298.506,00 zł)
–
budżetowej – 6,73 %
–
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów po zmianach
na dzień 31 grudnia 2010 roku– 5,26%
–
Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów i wykup papierów wartościowych wraz z
odsetkami i dyskontem – 0,00 zł
–
Dochody wykonane – 42.601.987,92 zł
–
Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat pożyczek i kredytów, wykupu obligacji z
odsetkami i dyskontem do wykonanych dochodów – 0,00%
_____________________________________________________
14
–
2011 rok (do 30 czerwca)
–
Planowane dochody
39.195.516,00 zł
–
Planowane dochody budżetowe po zmianach w 2011 roku - 41.653.168,48zł
–
Prognozowane spłaty rat pożyczek wraz z odsetkami – 57.400,00 zł (kredyty i
pożyczki 0,00 zł + odsetki 57.400,00 zł)
–
budżetowej – 0,15 %
–
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów po zmianach
na dzień 30 czerwca 2011 roku– 0,14%
III.
budżetowe
w
2011
roku
wg
uchwały
budżetowej
–
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W
SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zarządzeniem nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2007 roku
wprowadzono zakładowy plan kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców. W
zarządzeniu określono między innymi:
−
rok obrotowy, miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych,, sposób prowadzenia ksiąg
rachunkowych (§ 2),
−
zasady wyceny aktywów i pasywów (pkt 13 zarządzenia),
−
cel, formy, metody, etapy i terminy przeprowadzania inwentaryzacji,
−
zakładowy plan kont, w tym: [1] plan kont dla budżetu gminy – załącznik nr 1, [2]
plan kont dla jednostki budżetowej – Urząd Gminy – załącznik nr 2,
−
zakres funkcji systemu księgowości budżetowej – załącznik nr 3,
−
opis systemu ochrony danych.
Do ww. zarządzenia wprowadzono zmiany:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
zarządzeniem
2008 roku,
zarządzeniem
zarządzeniem
zarządzeniem
roku,
zarządzeniem
zarządzeniem
zarządzeniem
zarządzeniem
zarządzeniem
zarządzeniem
nr 39/2008 Wójta Gminy Szczerców nr 39/2008 z dnia 30 czerwca
nr 71/2008 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2008 roku,
nr 25/2009 Wójta Gminy Szczerców z dnia 15 czerwca 2009 roku,
nr 52/2009 Wójta Gminy Szczerców z dnia 30 października 2009
nr
nr
nr
nr
nr
nr
67/2009
75/2009
79/2009
13/2010
18/2010
31/2010
Wójta
Wójta
Wójta
Wójta
Wójta
Wójta
Gminy
Gminy
Gminy
Gminy
Gminy
Gminy
Szczerców
Szczerców
Szczerców
Szczerców
Szczerców
Szczerców
z
z
z
z
z
z
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
11
29
31
25
14
28
grudnia 2009 roku,
grudnia 2009 roku,
grudnia 2009 roku,
marca 2010 roku,
kwietnia 2010 roku,
czerwca 2010 roku.
Zarządzeniem nr 82/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku Wójt Gminy Szczerców określił
nowy zakładowy plan kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców, z mocą
obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 roku.
_____________________________________________________
15
Opracowana i stosowana w kontrolowanej jednostce dokumentacja opisująca zasady
prowadzenia rachunkowości, spełniała wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2009 roku, Dz. U. nr 152, poz. 1223).
URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Szczercowie prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu)
oraz Urzędu jako jednostki budżetowej.
Księgi rachunkowe Urzędu Gminy prowadzone były w kontrolowanym okresie z
wykorzystaniem programu komputerowego „INFO – SYSTEM” Tadeusza i Romana
Groszek.
Techniką ręczną prowadzona była ewidencja analityczna do kont:
−
–
–
–
011 „Środki trwałe” – w formie księgi inwentarzowej środków trwałych,
013 „Pozostałe środki trwałe” – w formie księgi inwentarzowej,
020 „Wartości niematerialne i prawne” w formie księgi wartości niematerialnych i
prawnych,
karty wynagrodzeń.
Do sporządzenia sprawozdawczości z wykonania budżetu gminy, wykorzystywany jest
program "BeSTi@” – system zarządzania budżetami jednostek samorządu
terytorialnego, zrealizowany przez Ministerstwo Finansów we współpracy z Regionalnymi
Izbami Obrachunkowymi.
Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki,
wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych sprawdzono w oparciu o próbę dowodów
księgowych z okresu od dnia 1 czerwca do dnia 30 czerwca 2010 roku tj. 339 dowodów
księgowych od numeru 1273/2010 do numeru 1611/2010, obejmujących 970 zapisów
księgowych od nr 3865 do nr 4834 oraz za okres od dnia 1 grudnia do dnia 31 grudnia
2010 roku - 529 dowodów księgowych od nr 3105/2010 do nr 3633/2010, obejmujących
1591 zapisów księgowych od nr 8925 do nr 10515.
Ustalenia kontroli zawarto w teście, który stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono co następuje:
–
dowody księgowe spełniały wymogi dowodu księgowego w rozumieniu art. 21 i 22
ustawy o rachunkowości,
–
objęte kontrolą dowody księgowe z tytułu dostaw, robót i usług nie zostały
zaewidencjonowane na koncie 201 "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami". W § 2
pkt 7 zarządzenia nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2007 roku
w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców
określono, iż wszystkie faktury w momencie zapłaty księguje się z pominięciem
konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, natomiast w okresach
sprawozdawczych faktury dotyczące danego okresu sprawozdawczego, a zapłacone
w następnym okresie sprawozdawczym powinny być zaeewidencjonowane na koncie
201,
–
przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przestrzegano przepisów art. 14, art. 15, art.
23 i art. 24 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku,
–
wszystkie objęte kontrolą dowody księgowe poddano kontroli pod względem
merytorycznym oraz kontroli przez Skarbnika Gminy,
_____________________________________________________
16
–
do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego nie wprowadzono
wszystkich zdarzeń gospodarczych, które nastąpiły w danym okresie
sprawozdawczym, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości. W
zarządzeniu nr 39/2008 z dnia 30 czerwca 2008 roku wprowadzającym
zmiany w zakładowym planie kont dla budżetu gminy i urzędu gminy w § 1
określono, iż okresem sprawozdawczym jest miesiąc.
–
Kontrolujące ustaliły, że w miesiącu czerwcu 2010 ujęto w księgach
rachunkowych zdarzenia dotyczące miesiąca maja 2010 roku, a w miesiącu
grudniu 2010 roku ujęto zdarzenia gospodarcze dotyczące miesiąca
Zestawienie dowodów księgowych nieujętych we właściwych okresach sprawozdawczych
2010 roku stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
Ponadto ustalono, że oddzielnie numerowane były dowody księgowe w postaci
przelewów lub kopii zbiorczych poleceń przelewów pod wyciągi bankowe. Do przelewu
dołączano opłaconą fakturę, przelewy dokumentujące dany wyciąg oznaczono numerem
wyciągu bankowego.
Kontrolą objęto również dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe.
Wyrywkowej kontroli poddano: wyciąg bankowy nr 111 z dnia 30 czerwca 2010 roku,
wyciąg bankowy nr 112 z dnia 1 lipca 2010 roku, wyciąg bankowy nr 229 z dnia 31
grudnia 2010 roku i wyciąg bankowy nr 1 z dnia 4 stycznia 2011 roku i w jej wyniku
ustalono:
Saldo początkowe rachunku bieżącego jednostki na dzień 30 czerwca 2010 roku zgodnie
z Wb nr 111 wynosiło 532,35 zł, tego dnia dokonano operacji na rachunku, które miały
wpływ na zmniejszenie stanu środków o kwotę 532,35 zł. Po dokonanych operacjach
saldo końcowe na dzień 30 czerwca 2010 roku wynosiło 0 zł.
Saldo początkowe rachunku na dzień 1 lipca 2010 roku Wb nr 112 wynosiło 0 zł i było
zgodne z saldem końcowym wynikającym z Wb nr 111 z dnia 30 czerwca 2010 roku.
Saldo początkowe rachunku na dzień 31 grudnia 2010 roku zgodnie z Wb nr 229,
wynosiło 451,82 zł, rachunek tego dnia obciążono kwotą 451,82 zł, po dokonanych
operacjach saldo końcowe wynosiło 0 zł. Sprawdzono dowody księgowe dokumentujące
dokonane operacje, nieprawidłowości nie stwierdzono. Saldo końcowe wynikające z Wb
nr 229 porównano z saldem początkowym Wb nr 1 z dnia 4 stycznia 2011 roku,
rozbieżności nie stwierdzono.
Wskazane powyżej salda i obroty wynikające z wyciągów bankowych znalazły
odzwierciedlenie w ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 130 – rachunek
bankowy.
Wyrywkową kontrolą objęto także ewidencję księgową wybranych operacji
gospodarczych, a mianowicie: wpływ subwencji oświatowej w miesiącu grudniu 2010
roku, wpływ na rachunek bankowy zabezpieczenia należytego umowy i zwrot tych
środków, zapłatę faktury za roboty budowlane oraz
wprowadzenie do ewidencji
księgowej środka trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji. Ustalono następujący stan
faktyczny:
Wpływ subwencji w grudniu 2010 roku
Zbadano zaewidencjonowanie subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu 2010
roku, a dotyczyła stycznia 2011 roku. Ustalono, że subwencja oświatowa w kwocie
576.094,00 zł wpłynęła w dniu 22 grudnia 2010 roku – Wb nr 247 z dnia 22 grudnia
2010 roku, dowód księgowy nr 750/2010 – operację ujęto na kontach: Wn 133 –
rachunek budżetu i Ma 909 – rozliczenia międzyokresowe; dnia 3 stycznia 2011 roku
dokonano przeksięgowania subwencji oświatowej na konto dochodów budżetowych:
_____________________________________________________
17
zaksięgowano po stronie Ma konta 901 dochody budżetu i po stronie Wn konta 909 rozliczenia międzyokresowe, z klasyfikacją budżetową dział 758, rozdział 75801 § 2920,
na podstawie polecenia księgowego nr 1/1 – dowód księgowy nr 2/2011.
Wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie
należytego wykonania umowy oraz zwrot tych środków
Wpłata zabezpieczenia należytego wykonania umowy, zgodnie z umową nr 87/2010 z
dnia 6 lipca 2010 roku na wykonanie zadania: „Wymiana opraw oświetlenia ulicznego na
terenie Gminy Szczerców oraz budowa nowego oświetlenia na ul. Wschodniej w
Szczercowie” przez spółkę cywilną „PRIT” z/s w Rząśni w kwocie 10.614,00 zł, tj. 10%
wynagrodzenia brutto w wysokości 106.140,00 zł za wykonanie całego przedmiotu
umowy (wb nr 264 z dnia 15 czerwca 2010 roku, dowód księgowy nr 1383/2010 w
kwocie 3.000,00 zł i wb nr 305 z dnia 1 lipca 2010 roku, dowód księgowy nr 1616/2010
w kwocie 7.614,00 zł). Zaksięgowano Wn konto 139-3 "Inne rachunki bankowe – środki
pieniężne sum depozytowych”, Ma konto 240-2 "Pozostałe rozrachunki".
Zwrot 70% wysokości zabezpieczenia należytego wykonania umowy, zgodnie z umową
nr 87/2010 z dnia 6 lipca 2010 roku na wykonanie zadania: „Wymiana opraw
oświetlenia ulicznego na terenie Gminy Szczerców oraz budowa nowego oświetlenia na
ul. Wschodniej w Szczercowie” w dniu 18 października 2010 roku na rachunek
bankowy „PRIT” s.c. w Rząśni w kwocie 7.429,80 zł – wb nr 497 z dnia 18 października
2010 roku, dowód księgowy nr 2637/2010. Zaksięgowano Wn konto 240-2 „Pozostałe
rozrachunki”, Ma konto 139-3 „Inne rachunki bankowe – środki pieniężne sum
depozytowych”.
Kontrolujące ustaliły, iż protokół odbioru wykonanych robót sporządzono w
dniu 30 sierpnia 2010 roku. Zgodnie z art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia
2004 roku Prawo Zamówień Publicznych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz.U. nr
113, poz. 759), zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia
wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane.
Także w § 7 pkt 4 ppkt 1 umowy nr 87/2010 określono, iż zwrot 70%
wysokości zabezpieczenia zamawiający zwróci wykonawcy w terminie 30 dni
od daty wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie
wykonane. W związku z powyższym zabezpieczenie należytego wykonania
umowy powinno być zwrócone na rachunek bankowy wykonawcy do dnia 28
września 2010 roku.
Zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji
Faktura VAT nr 187/2010 z dnia 29 października 2010 roku (wpływ do UG w dniu
29 października 2010 roku) wystawiona przez „PRIT” A. Pietrzyk, M. Pietrzyk z/s w
Rząśni za przebudowę linii 0,4 kV – wymiana słupka w Załużu na kwotę 28.523,28 zł –
dowód księgowy nr 2956/2010. Operację zaksięgowano pod datą zapłaty w dniu 17
listopada 2010 roku na kontach:
−
Wn 810 „Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje”, Ma 130/1
„Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki bieżące jednostki” – kwota
28.523,28 zł (wb nr 552, dowód księgowy nr 2953/2010),
−
Wn 130/2 „Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki inwestycyjne jednostki”,
Ma 800 „Fundusz jednostki – kwota 28.523,28 zł (wb nr 553, dowód księgowy nr
2954/2010),
−
Wn 080/9 „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”, Ma 130/2 „Rachunek bieżący
jednostki – środki inwestycyjne jednostki” – kwota 28.523,28 zł (wb nr 553, dowód
księgowy nr 2956/2010).
_____________________________________________________
18
Do czasu trwania kontroli nie zakończono ww. inwestycji.
Faktura VAT nr FA/39/2009/TT z dnia 6 lipca 2009 roku (wpływ do UG w dniu 6
lipca 2009 roku) wystawiona przez „WADROX” SA z/s w Częstochowie za przebudowę
drogi gminnej w miejscowości Janówka w gminie Szczerców na kwotę 104.756,65 zł –
dowód księgowy nr 1790/2010. Operację zaksięgowano pod datą zapłaty w dniu 3
sierpnia 2009 roku w następujący sposób:
−
Wn 810 „Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje”, Ma 130/1
„Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki bieżące jednostki” – kwota
104.756,65 zł (wb nr 354, dowód księgowy nr 1786/2009),
−
Wn 130/2 „Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki inwestycyjne jednostki”,
Ma 800 „Fundusz jednostki – kwota 104.756,65 zł (wb nr 356, dowód księgowy nr
1789/2009),
−
Wn 080/9 „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”, Ma 130/2 „Rachunek bieżący
jednostki – środki inwestycyjne jednostki” – kwota 104.756,65 zł (wb nr 356, dowód
księgowy nr 1790/2010),
−
Wn 011/3 „Środki trwałe”, Ma 080/3 „Inwestycje (środki trwałe w budowie) – kwota
117.609,17 zł (12.852,52 zł+104.756,65 zł) - OT z dnia 21 sierpnia 2009 roku,
dowód księgowy nr 1981/2009.
Kontrolujące ustaliły, iż księgowań zdarzeń gospodarczych związanych z
zapłatą faktur za roboty związane z realizacją inwestycji dokonywano z
pominięciem konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Zgodnie
natomiast z § 2 pkt 7 zarządzenia nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia
31 grudnia 2007 roku w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i
Urzędu Gminy Szczerców, wszystkie faktury w momencie zapłaty księguje się z
pominięciem konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, natomiast w
okresach
sprawozdawczych
faktury
dotyczące
danego
okresu
sprawozdawczego, a zapłacone w następnym okresie sprawozdawczym są
ewidencjonowane na koncie 201. Ww. faktury zaksięgowano w miesiącu, w
którym dokonano zapłaty, natomiast zostały one wystawione i wpłynęły do
Urzędu Gminy w okresach wcześniejszych.
W związku z powyższym oraz zgodnie z planem kont dla jednostki budżetowej,
stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia nr 65/2007 Wójta Gminy
Szczerców, zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji powinna
być ujęta w księdze głównej urzędu w sposób następujący: [1] naliczenie
wynagrodzenia wykonawcy na podstawie faktury Wn 080 „Inwestycje (środki
trwałe w budowie)”, Ma 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”; [2]
zapłata wynagrodzenia Wn 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, Ma
130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych” i zapis równoległy Wn 810
„Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje”, Ma 800 „Fundusz
jednostki”, [3] Przeniesienie wartości zrealizowanego zadania inwestycyjnego
Wn 011 „Środki trwałe”, Ma 080 „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”.
2. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów
dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2009 roku,
za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku i za okres od początku roku do dnia
30 czerwca 2011 roku; sprawozdania Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych i Rb27s z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za
_____________________________________________________
19
okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku i sprawozdanie Rb-27s z wykonania
planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do 30 czerwca 2011 roku w zakresie dotyczącym skutków obniżenia górnych
stawek podatków i skutków udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatków. Sprawdzono
także bilans zbiorczy jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2010 roku oraz bilans
roczny z budżetu gminy na dzień 31 grudnia 2010 roku.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku w kontrolowanej
jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco:
–
–
–
Pożyczki i kredyty
w tym: długoterminowe
Zobowiązania wymagalne
w tym: z tytułu dostaw i usług
Razem zobowiązania
–
–
-
0,00 zł
0,00 zł
0,00 zł
–
-
237,50 zł
237,50 zł
-
237,50 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła „0”
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem
środków o których mowa w art. 5 ust.3 ustawy o finansach publicznych – 0,00 zł.
Zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy –
0,00 zł.
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku w kontrolowanej
–
–
Pożyczki i kredyty
–
–
–
-
0,00 zł
0,00 zł
0,00 zł
-
0,00 zł
0,00 zł
Razem zobowiązania 0,00 zł
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00 zł
Wartość nominalna zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na
okres dłuższy niż 6 miesięcy - 0,00 zł.
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2011 roku w kontrolowanej
–
–
–
Pożyczki i kredyty
–
–
-
0,00 zł
0,00 zł
0,00 zł
–
-
0,00 zł
0,00 zł
_____________________________________________________
20
Razem zobowiązania
-
0,00 zł
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła „0”
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem
środków o których mowa w art. 5 ust.3 ustawy o finansach publicznych – 0,00 zł.
Zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy –
0,00 zł.
Kontrolowana jednostka w latach 2009-2011 nie zaciągała kredytów i pożyczek.
Zadłużenie z tytułu pożyczek, pozostałe do zapłaty w 2009 roku uregulowane zostało w
umownym terminie płatności.
Skutki obniżenia górnych stawek podatku i skutki udzielonych przez gminę
ulg, odroczeń, umorzeń
W sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku i w
sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku oraz w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania
planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2011 roku
wykazano skutki obniżeń górnych stawek podatków, skutki udzielonych ulg i zwolnień
podatkowych oraz skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa w niżej wymienionych kwotach:
2010 rok
Rodzaj podatku
Skutki obniżeń
górnych stawek
podatku
Skutki
udzielonych ulg
i zwolnień
Skutki decyzji wydanych na
podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa
Umorzenia
zaległości
podatkowych
Podatek rolny osoby fizyczne
Rozłożenie na
raty,
odroczenie
terminu
38.037,00
-
-
-
650,00
-
-
-
Podatek od nieruchomości
osoby fizyczne
466.512,00
15.953,00
-
-
osoby prawne
120.917,00
-
-
-
Podatek od środków
transportowych osoby fizyczne
94.886,00
-
-
-
transportowych osoby prawne
28.326,00
-
-
-
749.328,00
15.953,00
0,00
0,00
Podatek rolny osoby prawne
Ogółem
2011 rok (na 30 czerwca)
_____________________________________________________
21
Rodzaj podatku
Skutki obniżeń
górnych stawek
podatku
Skutki
udzielonych ulg
i zwolnień
Skutki decyzji wydanych na
podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa
Umorzenia
zaległości
podatkowych
Podatek rolny osoby fizyczne
Rozłożenie na
raty,
odroczenie
terminu
23.853,00
-
-
-
397,50
-
-
-
osoby fizyczne
256.353,00
-
-
-
osoby prawne
65.313,00
8.429,00
-
-
transportowych osoby fizyczne
53.560,00
-
-
-
transportowych osoby prawne
14.892,00
-
-
-
414.368,50
8.429,00
0,00
0,00
Podatek rolny osoby prawne
Ogółem
Ustalenia kontroli
W zakresie podatku rolnego
Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku rolnego w 2010 roku
i w I półroczu 2011 roku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni
ha przeliczeniowych i ha fizycznych przyjętych do opodatkowania osób fizycznych i osób
prawnych. W skutkach obniżeń górnych stawek podatku uwzględnione zostały zmiany w
podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie roku sprawozdawczego.
Dane dotyczące skutków obniżeń górnych stawek podatku rolnego wykazane w
sprawozdaniach za 2010 rok i za I półrocze 2011 rok były zgodne z ewidencją źródłową.
W zakresie podatku od nieruchomości
a/ Skutki obniżeń górnych stawek podatku
Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku stanowiły dane w
bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób
fizycznych i osób prawnych. W skutkach obniżeń górnych stawek podatku uwzględnione
zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie roku
sprawozdawczego.
W sprawozdaniach za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku i za okres od
początku roku do 30 czerwca 2011 roku w skutkach obniżeń górnych stawek podatku od
nieruchomości osób prawnych wykazano prawidłowo skutki obniżeń stawek podatku od
nieruchomości przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej: na dzień 31 grudnia
2010 roku na kwotę 15.953,00 zł, na dzień 30 czerwca 2011 roku na kwotę 8.429,00 zł.
b/ Skutki udzielonych ulg i zwolnień przez Radę Gminy
_____________________________________________________
22
W skutkach udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości od osób prawnych w
sprawozdaniach na dzień 31 grudnia 2010 roku i na dzień 30 czerwca 2011 wykazano
skutki udzielonych ulg od nieruchomości przeznaczonych na cele ochrony
przeciwpożarowej w tej samej wysokości co skutki obniżeń górnych stawek podatku,
czyli kwoty 15.953,00 zł (2010 rok) i 8.429,00 zł (I półrocze 2011 roku).
Prawidłowe kwoty skutków udzielonych ulg od nieruchomości przeznaczonych
na cele ochrony przeciwpożarowej winny wynosić:
[1] na dzień 31 grudnia 2010 roku kwotę 22.980,00 zł według wyliczenia:
−
budynki związane z działalnością na kwotę 15.636,00 zł (1.303 m² x stawka
podatku uchwalona przez Radę Gminy12,00 zł),
−
budynki pozostałe na kwotę 1.706,00 zł (853 m² x stawka ustalona przez Radę
Gminy 2,00 zł),
−
grunty pozostałe na kwotę 242,00 zł (2.420 m² x stawka ustalona przez Radę
Gminy 0,10 zł),
–
grunty związane z działalnością na kwotę 5.396,16 zł (7008 m² x stawka ustalona
przez Radę Gminy 0,77 zł).
[2] na dzień 30 czerwca 2011 roku kwotę 11.594,00 zł według wyliczenia:
−
budynki związane z działalnością na kwotę 7.818,00 zł (1.303 m² x stawka podatku
uchwalona przez Radę Gminy12,00 zł x 6 m-cy),
−
budynki pozostałe na kwotę 853,00 zł (853 m² x stawka ustalona przez Radę Gminy
2,00 zł x 6 m-cy),
−
grunty pozostałe na kwotę 121,00 zł (2.420 m² x stawka ustalona przez Radę
Gminy 0,10 zł x 6 m-cy),
–
grunty związane z działalnością na kwotę 2.802,20 zł (7008 m² x stawka ustalona
przez Radę Gminy 0,80 zł x 6 m-cy).
Skutki udzielonych ulg przez Radę Gminy od nieruchomości przeznaczonych na
cele ochrony przeciwpożarowej zostały zaniżone w sprawozdaniach za okres od
początku roku do 31 grudnia 2010 roku o kwotę 7.027,00 zł (22.980,00 zł 15.953,00 zł) i za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2011 roku o kwotę
3.165,00 zł (11.594,00 zł - 8.429,00 zł).
Kontrolujące ustaliły, że kontrolowana jednostka w sprawozdaniach Rb-27S z
wykonania dochodów budżetowych i w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych nie wykazywała w skutkach obniżeń
górnych stawek podatku oraz w skutkach ulg i zwolnień, nieruchomości
zwolnionych przez Radę Gminę Szczerców tj. budynków lub ich części, budowli
oraz gruntów związanych z prowadzeniem działalności w zakresie zbiorowego
zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków.
Na podstawie ewidencji syntetycznej i analitycznej na koncie 011 Środki
trwałe, arkuszy spisowych z inwentaryzacji środków trwałych w 2009 i 2010
roku, ustalono co następuje:
−
przekazano z dniem 1 stycznia 2010 roku do Samorządowego Zakładu Gospodarki
Komunalnej: [1] budowle wodociągowe na wartość 7.586.707,75 zł, [2] budowle
kanalizacyjne na kwotę 10.370.486,34 zł, [3] budowle oczyszczalni ścieków na
kwotę 940.992,00 zł, [4] budynek stacji wodociągowej w m. Stanisławów, [5]
_____________________________________________________
23
budynek stacji wodociągowej w m. Chabielice, [6] budynek hydroforni w m.
Chabielice, [6] budynek stacji dmuchaw, [7] budynek agregatu prądotwórczego, [8]
budynek biologicznej oczyszczalni ścieków, [9] budynek przepompowni ścieków.
−
z analitycznej ewidencji księgowej środków trwałych i inwentaryzacji składników
majątkowych na 31 grudnia 2010 roku wynikało, że na stanie Urzędu Gminy
znajdowały się: [1] działki (tereny stacji wodociągowych, oczyszczalni i studni
wodociągowych) o łącznej powierzchni 7,6481 ha, [2] budowle kanalizacyjne o
wartości 191.527,07 zł, [3] kanalizacja sanitarna w ul. Piłsudskiego na wartość
218.328,58 zł, [4] budowle oczyszczalni ścieków w Szczercowie wprowadzone do
ewidencji środków trwałych w dniu 18 czerwca 2010 roku o wartości 5.955.132,26
zł.
−
powierzchnia użytkowa stacji wodociągowej w m. Chabielice wynosi 1.183,15 m², a
stacji wodociągowej w m. Stanisławów 411,85 m² - zgodnie z aktem notarialnym
Rep. A. 1743/1994 z dnia 30 maja 1994 roku na podstawie którego, w wyniku
umowy darowizny otrzymano ww. budynki i grunty od Kopalni Węgla Brunatnego w
Bełchatowie
−
kontrolującym nie udostępniono danych co do powierzchni pozostałych budynków
oczyszczalni i wodociągowych w związku z powyższym niemożliwe było dokładne
ustalenie kwot ulg i zwolnień dokonanych przez Radę Gminy oraz skutków obniżeń
górnych stawek podatku. Według wyjaśnienia Skarbnika Gminy w księgowości brak
jest danych dotyczących powierzchni użytkowej pozostałych budynków.
−
wyliczone przez kontrolujące na podstawie ww. danych dotyczących
wartości budowli, powierzchni budynków i gruntów skutki udzielonych
przez Radę Gminy Szczerców zwolnień i ulg w I półroczu 2011 roku wynoszą
kwotę 258.050,79 zł (budowle o wartości 25.263.174,00 zł x 2% x ½ +
grunty 76481 m² x 0,10 zł x ½ +budynki stacji wodociągowych w
Chabielicach 1.595 m² x 2,00 zł x 1/2), a skutki obniżeń górnych stawek
podatku na kwotę 16.320,56 zł, (grunty 76481 m² x różnica w stawce
opodatkowania 0,31 zł x ½ + budynki 1.595 m² x różnica w stawce
opodatkowania 5,06 zł x ½).
−
wyliczone przez kontrolujące na podstawie ww. danych dotyczących
wartości budowli, powierzchni budynków i gruntów skutki udzielonych
przez Radę Gminy Szczerców zwolnień i ulg w 2010 roku wynoszą kwotę
396.998,93 zł, według wyliczenia (budowle o wartości 19.308.041,74 zł
(bez oczyszczalni w ul. Piłsudskiego) x 2% + grunty 76481 m² x 0,10 zł
+budynki stacji wodociągowych w Chabielicach 1.595 m² x 2,00 zł), a skutki
obniżeń górnych stawek podatku na kwotę 29.963,09 zł, według wyliczenia:
grunty 76481 m² x różnica w stawce opodatkowania 0,29 zł + budynki 1.595
m² x różnica w stawce opodatkowania 4,88 zł
Kserokopie: dowodów PT - przekazania składników majątkowych do Zakładu Gospodarki
komunalnej, aktu notarialnego z dnia 30 maja 1994 roku, zestawienia wyników inwentaryzacji na
dzień 31 grudnia 2010 roku, arkuszy spisowych nr 10511, 10510, 10509 i 10508 zawierające
grunty pod oczyszczalnią, studniami i tereny stacji wodociągowych stanowią akta kontroli od nr 9
do nr 48.
W zakresie podatku od środków transportowych
a/ Skutki obniżenia górnych stawek podatku
Podstawę do wyliczenia skutków obniżenia górnych stawek w podatku od środków
transportowych stanowiły dane w komputerowej bazie dotyczące zaewidencjonowanych i
przyjętych do opodatkowania środków transportowych. Przy wyliczeniu skutków
_____________________________________________________
24
obniżenia górnych stawek podatku na dzień 31 grudnia 2010 roku i na dzień 30 czerwca
2011 roku uwzględnione zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w
trakcie okresu sprawozdawczego. Wykazane w sprawozdaniach budżetowych skutki
obniżeń górnych stawek podatku od środków transportowych od osób fizycznych i od
osób prawnych były zgodne z ewidencją źródłową.
W kontrolowanej jednostce nie stwierdzono pojazdów podlegających zwolnieniu na
podstawie uchwały Rady Gminy w Szczercowie.
W latach 2010-2011 (do 30 czerwca) organ podatkowy nie wydał żadnej decyzji w
sprawach ulg w zakresie podatku od środków transportowych na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa.
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2010 roku
Dane zawarte w bilansie w porównaniu z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej
obrazuje poniższe zestawienie:
Aktywa
Wyszczególnienie
konta
Środki
Wn133
pieniężne
Należności i
Wn223
rozliczenia
Wn 224
Pozostałe
Wn224
należności i
rozliczenia
Zobowiązania
Ma134
finansowe
Ma 260
Zobowiązania
Ma134
długoterminowe Ma 260
Nadwyżka lub
Wn 961
niedobór
Nadwyżka
Ma 961
budżetu
Skumulowana
nadwyżka lub
Wn 960
niedobór na
zasobach
Inne pasywa
Ma 909
Wg ewidencji
Wg
sprawozdania
Pasywa
Różnice
8.298.120,78
8.298.120,78
0,00
547.834,96
108.550,43
547.834,96
108.550,43
0,00
0,00
108.550,43
108.550,43
0,00
Wg ewidencji
Wg
sprawozdania
Różnice
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.110.977,36
3.110.977,36
0,00
3.110.977,36
3.110.977,36
0,00
5.267.434,81
5.267.434,81
0,00
576.094,00
576.094,00
Dane wykazane w sprawozdaniu bilans z wykonania budżetu państwa, jednostek i
samorządu terytorialnego były zgodne z ewidencją księgową. Stan środków
pieniężnych był zgodny ze stanem środków pieniężnych na rachunkach bankowych.
Należności na koncie 223 w kwocie 547.834,96 zł stanowiły należności z tytułu
rozliczenia wydatków kwalifikowanych na zadaniu inwestycyjnym „Droga Osiny”. Na
kwotę 108.550,43 zł składały się należności z budżetu w drodze z tytułu udziałów w
podatkach.
Bilans jednostki budżetowej (Urzędu Gminy) na dzień 31 grudnia 2010 roku
W poniższym zestawieniu zawarto dane wynikające ze sprawozdania bilans jednostki
budżetowej na dzień 31 grudnia 2010 roku i z ewidencji księgowej w wybranych
pozycjach bilansu.
_____________________________________________________
25
0,00
Wyszczególnienie
Konta
Aktywa
Wg ewidencji
Wartości
niematerialne i
prawne
Wn020
Ma071
Rzeczowe aktywa
trwałe
Środki trwałe
105.964,00
-102.324,13
Różnice
Wg
sprawozdania
Wg ewidencji
3.639,87
0,00
Wn011
Ma071
Wn080
73.331.935,37 70.225.541,00
-16.424.297,68
+ 13.317.903,31
0,00
Wn011
Wn 011-5
Wn 011-100
Wn 011-110
Wn 011-900
Wn 011-610
Ma071
60.582.721,41 56.907.637,69
+ 4.968.547,85
+6.246.405,86
+12.000,00
+ 110.000,00
+ 1.412.261,25
- 16.424.297,68
0,00
3.859.696,18
0,00
13.317.903,31
0,00
W tym: grunty
Inwestycje
rozpoczęte
Wn080-1 do
Wn 080-58
Wn 080-110
Wn 080-600
Wn 080-900
Materiały
Wn310
0,00
0,00
0,00
Towary
Wn 330
0,00
0,00
0,00
89.721,11
56.580,00
146.292,11
0,00
Należności
krótkoterminowe
Wn221
Wn234
Wn201
0,00
0,00
0,00
Należności od
budżetów
Wn225
0,00
0,00
0,00
Należności z tytułu
ubezpieczeń
społecznych
Wn229
0,00
0,00
0,00
146.292,11
0,00
622.321,74
0,00
Pozostałe
Należności
Wn221
Wn234
146.292,11
Środki pieniężne
Wn130
Wn135
Wn139
547.834,96
10.647,17
63.839,61
Fundusz jednostki
Ma 800
Ma 860
Ma800
Ma 800-100
Ma 800-2
Ma 800-110
Ma 800-610
Różnice
Wg
sprawozdania
10.779.034,12
1.744.656,83
106.399,47
687.812,89
Należności z tytułu
dostaw i usług
Fundusz
Pasywa
33.331.429,99
36.790.426,71
23.301.342,74
5.311.240,86
1.946.338,86
1.756.656,83
724.118,25
70.121.856,70
33.331.429,99
_____________________________________________________
26
0,00
0,00
Ma 800-900
Wn 800-600
797.812,89
-506.080,44
Wynik finansowy
Ma860
Ma 860-100
Ma 860-2
Ma 860-600
Ma 860-610
31.532.429,81
935.165,00
3.022.209,99
612.479,91
688.142,00
36.790.426,71
0,00
Zysk Netto
Ma860
36.790.426,71
36.790.426,71
0,00
Fundusze Specjalne
Ma 851
67.227,17
67.227,17
0,00
Zakładowy Fundusz
Świadczeń
Socjalnych
Ma 851
67.227,17
67.227,17
0,00
Inne Fundusze
Ma 853
0
0
0,00
Zobowiązania
krótkoterminowe
Ma201 Ma
223, Ma
225, Ma 231
Ma 229 Ma
240
808.710,85
808.710,85
0,00
Zobowiązania z
tytułu dostaw i usług
Ma201
12.188,99
12.188,99
0,00
Zobowiązania
wobec budżetów
Ma225
1.289,00
1.289,00
0,00
Zobowiązania z
tytułu ubezpieczeń
społecznych
Ma229
26.760,29
26.760,29
0,00
Zobowiązania z
tytułu wynagrodzeń
Ma231
156.798,00
156.798,00
0,00
Ma 223
547.834,96
547.834,96
0,00
Sumy obce
Ma240
63.839,61
63.839,61
0,00
Rozliczenia z tytułu
środków na wydatki
budżetowe i z tytułu
dochodów
budżetowych
Ma222
0
0,00
0,00
Rozliczenia
międzyokresowe
Ma840
0
0,00
0,00
Pozostałe
zobowiązania
Ponadto w bilansie na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazano:
−
grunty o wartości 3.859.696,18 zł, wartość gruntów według ewidencji analitycznej i
syntetycznej konta 011 – 3.859.696,18 zł. W sporządzonej na dzień 31 grudnia 2010
roku informacji o stanie mienia komunalnego w grupie rodzajowej „grunty”
wykazano wartość 1.622.964,10 zł. Ustalono, iż pozostała wartość gruntów w
wysokości 2.236.732,08 zł została ujęta w grupie rodzajowej „Budowle drogowe”.
−
środki transportu w kwocie 201.501,28 zł (wartość brutto 768.623,01 zł – umorzenie
567.121,73 zł), wskazana wartość była zgodna ze stanem konta 011,
−
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej w kwocie 52.306.497,58 zł,
(wartość brutto 67.207.246,00 zł – umorzenie 14.900.748,42 zł) wskazana wartość
była zgodna ze stanem konta 011,
_____________________________________________________
27
Ustalono, iż bilans otwarcia wykazany w sprawozdaniu bilans jednostki budżetowej na
dzień 1 stycznia 2010 roku był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2009
roku.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2009 - 2010)
Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania
z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiły 7.445,19 zł i
dotyczyły 10 kontrahentów.
Szczegółową specyfikację ww. zobowiązań zawiera załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania
z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosiły 12.188,89 zł i
dotyczyły 9 kontrahentów.
Szczegółową specyfikację ww. zobowiązań zawiera załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
We wskazanych załącznikach zawarto dane dotyczące: nazwy kontrahenta, rodzaju
zobowiązania, oznaczenia faktury, daty wpływu faktury do Urzędu Gminy, umownego i
rzeczywistego terminu zapłaty.
Wykazane w ww. załącznikach zobowiązania wynikały z faktur za dostawy i usługi (za
energię
elektryczną,
usługi
telekomunikacyjne,
wywóz
nieczystości,
usługi
informatyczne, usługi pocztowe itp), które wpłynęły do Urzędu Gminy w dniach od 31
grudnia do 12 stycznia następnego roku. Zdarzenia gospodarcze objęte fakturami
dotyczyły miesiąca grudnia, a termin ich płatności przypadał na miesiąc styczeń, poza
jednym przypadkiem dotyczącym faktury nr 598/2010 z dnia 14 grudnia 2010 roku na
kwotę 800,32 zł, wystawionej przez Firmę Produkcyjno-Handlowo-Usługową „DOMIX” z
Kluk. Wskazana faktura miała termin zapłaty do dnia 28 grudnia 2010 roku, a jej wpływ
do Urzędu Gminy został zaewidencjonowany w dzienniku korespondencyjnym pod datą
3 stycznia 2011 roku.
Wszystkie zobowiązania wynikające z faktur, poza trzema przypadkami uregulowane
zostały przed terminem określonym na fakturze. W trzech wskazanych przypadkach
zapłata nastąpiła z opóźnieniem od jednego do ośmiu dni.
W wyniku kontroli dowodów księgowych za miesiąc styczeń 2010 roku i miesiąc styczeń
2011 roku nie stwierdzono rachunków i faktur dotyczących poprzedniego roku i nie
ujętych w ewidencji księgowej zobowiązań na koncie 201 na dzień 31 grudnia.
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – rozrachunki z budżetami
Na dzień 31 grudnia 2009 roku saldo Wn konta 225 wynosiło 450,00 zł. Saldo dotyczyło
podatku VAT za miesiąc grudzień 2009 roku do rozliczenia z Urzędem Skarbowym.
Kwota powyższa została wykazana w deklaracji VAT-7 za miesiąc grudzień 2009 roku.
Zapłata podatku VAT nastąpiła w miesiącu styczniu 2010 roku (wyciąg bankowy nr 30 z
dnia 21 stycznia 2010 roku, dowód księgowy 131/2010).
Na dzień 31 grudnia 2010 roku konto 225 wykazywało saldo Ma w kwocie 1.289,00 zł i
dotyczyło podatku VAT za miesiąc grudzień 2010 roku. Kwota powyższa została
_____________________________________________________
28
wykazana w deklaracji VAT-7 za miesiąc grudzień 2010 roku. Zapłaty podatku dokonano
w miesiącu styczniu 2011 roku (wyciąg bankowy nr 23 z dnia 20 stycznia 2011 roku,
dowód księgowy 152/2011).
Sprawdzono terminowość zapłaty naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych
za miesiące: luty, kwiecień, czerwiec i październik 2009 roku oraz za marzec, czerwiec,
wrzesień i grudzień 2010 roku. Szczegółowe dane przedstawia poniższa tabela:
Wpłaty
Miesiąc
1
Naliczony
podatek
Termin
płatności
2
3
Zaległość
Nr dokumentu
księgowego
Kwota
Data
4
5
6
7(2-4)
-
20.679,00
20.03.2009
20.679,00
27.02.2009
Wb nr 80/29,30,32,3849
Kwiecień 2009
9.264,00
20.05.2009
9.264,00
29.04.2009
30.04.2009
Wb 175/21-27
wb 179/26,31-34
-
Czerwiec 2009
10.206,00
20.07.2009
10.206,00
29.06.2009
30.06.2009
Wb 277/21-28
Wb 282/11-15,31-32
-
Październik 2009
10.685,00
20.11.2009
10.685,00
28.10.2009
30.10.2009
Wb 513/20-27
Wb 520/3-4
-
Marzec 2010
11.662,00
20.04.2010
11.662,00
29.03.2010
31.03.2010
Wb 132/19-26
wb 141/34-35,39-42
-
Czerwiec 2010
11.549,00
20.07.2010
11.549,00
29.06.2010
06.07.2010
Wb 290/25-32
wb 291/2
wb 310/3,5-8
-
Wrzesień 2010
16.166,00
20.10.2010
16.166,00
29.09.2010
Wb 458/44-51
wb 459/2
wb 463/36, 40-44
-
Grudzień 2010
30.904,00
20.01.2011
30.904,00
30.12.2010
31.12.2010
Wb 634/42-52
wb 635/2
wb 641/45, 55-61
-
Luty 2009
W wyniku kontroli ustalono, że za badane okresy podatek dochodowy od osób fizycznych
był odprowadzany w obowiązujących terminach.
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne
Na dzień 31 grudnia 2009 roku na koncie 229 figurowało saldo Ma w kwocie 22.887,86
zł i stanowiło zobowiązanie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz
Fundusz Pracy od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 rok.
Zgodnie z zapisami w ewidencji księgowej powyższą kwotę zapłacono razem ze
składkami od wynagrodzeń za luty 2010 roku – wb nr 91 z dnia 26 lutego 2010 roku,
dowód księgowy nr 432/2010.
Na dzień 31 grudnia 2010 roku saldo Ma konta 229 stanowiło kwotę 26.760,29 zł i
stanowiło zobowiązanie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz
Fundusz Pracy od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010 rok. Ww.
kwotę zapłacono razem ze składkami od wynagrodzeń za luty 2011 roku – wb nr 73 z
dnia 28 lutego 2011 roku, dowód księgowy nr 551/2011.
Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono wyrywkowo za miesiące: styczeń,
luty, czerwiec, listopad, grudzień 2010 roku oraz maj i czerwiec 2011 roku. Należne
_____________________________________________________
29
kwoty składek, termin płatności, faktyczne wpłaty, datę zapłaty oraz numer dokumentu
księgowego potwierdzającego zapłatę zawarto w poniższym zestawieniu:
Miesiąc/rok
Składki zadeklarowane
według DRA
Termin
płatności
Wpłaty
Kwota
Tytuł składki
Styczeń
2010
36.592,43
29.01.2010
Wb nr 19
0
Zdrowotne
11.634,24 05.02.2010
11.634,24
29.01.2010
Wb nr 19
0
3.564,92 05.02.2010
3.564,92
29.01.2010
Wb nr 19
0
Społeczne
75.624,97 05.03.2010
75.624,97
26.02.2010
Wb nr 36
0
Zdrowotne
21.853,17 05.03.2010
21.853,17
26.02.2010
Wb nr 36
0
6.806,65 05.03.2010
6.806,65
26.02.2010
Wb nr 36
0
Społeczne
44.516,01 05.07.2010
44.516,01
30.06.2010
Wb nr 109
0
Zdrowotne
12.470,33 05.07.2010
12.470,33
30.06.2010
Wb nr 109
0
3.825,41 05.07.2010
3.825,41
30.06.2010
Wb nr 109
0
Społeczne
40.229,28 05.12.2010
40.229,28
30.11.2010
Wb nr 207
0
Zdrowotne
13.106,59 05.12.2010
13.106,59
30.11.2010
Wb nr 207
0
3.290,65 05.12.2010
3.290,65
30.11.2010
Wb nr 207
0
Społeczne
71.917,25 05.01.2011
71.256,18
31.12.2010
Wb nr 227
-661,07
Zdrowotne
23.174,13 05.01.2011
23.200,27
31.12.2010
Wb nr 227
+ 26,14
5.813,56 05.01.2011
5.813,56
31.12.2010
Wb nr 227
0
Społeczne
46.152,60 05.06.2011
46.152,60
31.05.2011
Wb nr 84
0
Zdrowotne
13.332,61 05.06.2011
13.332,62
31.05.2011
Wb nr 84
+0,01
3.197,38 05.06.2011
3.197,38
31.05.2011
Wb nr 84
0
Społeczne
47.085,21 05.07.2011
47.085,21
30.06.2011
Wb nr 102
0
Zdrowotne
13.145,86 05.07.2011
13.145,86
30.06.2011
Wb nr 102
0
Fundusz
Pracy
Listopad
2010
Fundusz
Pracy
Grudzień
2010
Fundusz
Pracy
Maj 2011
Fundusz
Pracy
Czerwiec
2011
Nr dokumentu
księgowego
36.592,43 05.02.2010
Fundusz
Pracy
Czerwiec
2010
Data
Kwota w zł
Społeczne
Fundusz
Pracy
Luty 2010
Różnica
_____________________________________________________
30
Fundusz
Pracy
2.994,40 05.07.2011
2.994,40
30.06.2011
Wb nr 102
Pismem z dnia 4 października 2010 roku, które wpłynęło do Urzędu Gminy w dniu 20
października 2010 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tomaszowie
Mazowieckim Inspektorat w Bełchatowie powiadomił Urząd Gminy w Szczercowie o
przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i
rentowe ubezpieczonego (…)1 Z ww. pisma wynikało, że przekroczenie nastąpiło we
wrześniu 2009 roku. W oparciu o posiadane dokumenty ZUS ustalił, że podstawa
wymiaru składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w miesiącu wrześniu 2009 roku
wynosi 50,63 zł. ZUS zobowiązał płatnika do sporządzenia i przekazania do terenowej
jednostki skorygowanej deklaracji rozliczeniowej ZUS. W wyniku ponownego rozliczenia
przez Urząd Gminy składek od ubezpieczonego (…)2 za miesiąc wrzesień 2009 roku
ustalono, że nadpłacone składki na ubezpieczenie społeczne wynosiły łącznie 661,07 zł,
a niedopłata składki na ubezpieczenie zdrowotne wyniosła kwotę 26,25 zł. Nadpłacone
składki na łączną kwotę 634,82 zł zostały z Urzędu zaliczone na poczet składek za
miesiąc grudzień 2010 roku.
Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
Przepis art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i
społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity z 2008 roku, Dz.
U. nr 14, poz. 92 ze zm.) stanowi, że pracodawca zatrudniający, co najmniej 25
pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać
miesięcznych wpłat na Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, w wysokości
kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 % przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników
odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika
zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6 %, a rzeczywistym zatrudnieniem
osób niepełnosprawnych. Z wpłat zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik
zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi, co najmniej 6 %.
W kontrolowanym okresie w Urzędzie Gminy w Szczercowie zatrudniano pięć osób
niepełnosprawnych, w tym: trzy osoby na pełnym etacie i dwie osoby na ½ etatu.
Trzech zatrudnionych pracowników posiadało orzeczenia o umiarkowanym stopniu
niepełnosprawności,
a
dwóch
pracowników
orzeczenie
o
lekkim
stopniu
niepełnosprawności.
Kontrolujące ustaliły, że w okresie objętym kontrolą kontrolowana jednostka nie płaciła
składek na PFRON. Z comiesięcznych informacji INF-1 przekazywanych do Zarządu
Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w Warszawie wynikało, że
wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych przekraczał w tym okresie 6%.
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
2
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
31
0
Szczegółowej kontroli poddano informacje miesięczne INF-1 o zatrudnieniu, kształceniu
lub o działalności na rzecz osób niepełnosprawnych za miesiące lipiec-grudzień 2010
roku i za miesiące styczeń-czerwiec 2011 roku.
W oparciu o przedłożone dokumenty (ewidencję pracowników zatrudnionych na czas
nieokreślony, ewidencję i umowy o pracę pracowników zatrudnionych w ramach robót
interwencyjnych, umowy o pracę zawarte z osobami niepełnosprawnymi, orzeczenia o
stopniu niepełnosprawności, ewidencję urlopów bezpłatnych itp.) stwierdzono w kilku
przypadkach
niewielkie różnice w obliczeniu wskaźnika zatrudnienia osób
niepełnosprawnych, co wynikało w szczególności z błędnego przeliczenia na etaty
dni pracy w miesiącu, w sytuacji, gdy pracownik nie przepracował pełnego
miesiąca lub nie odjęcia od stanu zatrudnienia okresu przebywania pracownika
na urlopie bezpłatnym.
Rozbieżności dotyczyły niżej wymienionych miesięcy:
Miesiąc/rok
Zatrudnienie
ogółem według
INF-1 w
przeliczeniu na
pełny wymiar
czasu pracy
w tym: etaty
osób niepełnosprawnych
Wskaźnik
zatrudnienia
Zatrudnienie
ogółem w
przeliczeniu na
pełny wymiar
czasu pracy
ustalone przez
inspektorów
RIO
Wskaźnik
zatrudnienia
Lipiec 2010
53,50
4,00
0,0748
54,50
0,0734
Sierpień 2010
53,50
4,00
0,0748
54,50
0,0734
Listopad 2010
54,60
4,00
0,0733
54,00
0,0741
Grudzień 2010
56,53
4,00
0,0708
56,10
0,0713
Styczeń 2011
54,98
4,00
0,0728
56,75
0,0705
Marzec 2011
49,49
4,00
0,0808
49,19
0,0813
Kwiecień 2011
54,43
4,00
0,0735
50,93
0,0785
Maj 2011
53,63
4,00
0,0746
52,45
0,0763
Czerwiec 2011
54,83
4,00
0,0729
54,23
0,0738
Jak wynika z powyższego zestawienia wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych
pomimo nieznacznych różnic każdorazowo były wyższe niż 6% i nie obligowały jednostki
do zapłaty składki na PFRON.
Informacja o zatrudnieniu w 2010-2011 stanowi akta kontroli strony od nr 49 do nr 51
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto 231 wykazywało saldo Ma w kwocie 129.749,00 zł,
które stanowiło naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników za 2009 rok,
wypłacone w dniu 17 lutego 2010 roku – wb nr 73 z dnia 17 lutego 2010 roku, dowód
księgowy nr 346/2010 i raport kasowy nr 2a z dnia 18 lutego 2010 roku, dowód
księgowy nr 455/2010, poz. 18.
Konto 231 na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazywało saldo Ma w kwocie 156.798,00 zł
i dotyczyło naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2010
_____________________________________________________
32
rok, wypłacone w dniu 8 lutego 2011 roku – wb nr 44 z dnia 8 lutego 2011 roku, dowód
księgowy nr 306/2011 i raport kasowy nr 5a z dnia 9 lutego 2011 roku, dowód księgowy
nr 333/2011, poz. 8.
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w kwocie 39.519,00 zł i
dotyczyło w całości należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych udzielonych z
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Na dzień 31 grudnia 2010 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w wysokości 56.580,00
zł i również dotyczyło należności z tytułu pożyczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych.
Konto 240 – pozostałe rozrachunki
Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto wykazywało saldo Ma w kwocie 160.234,30 zł, a
na dzień 31 grudnia 2010 roku saldo Ma w kwocie 63.839,61 zł. Na wskazane salda
składały się kwoty wniesione przez kontrahentów z tytułu zabezpieczeń należytego
wykonania umów i wadiów.
Szczegółowe dane o wysokości zobowiązań na koncie „240” Pozostałe rozrachunki na dzień 31
grudnia 2009 roku zawiera załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Szczegółowe dane o wysokości zobowiązań na koncie „240” Pozostałe rozrachunki” na dzień 31
grudnia 2010 roku zawiera załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli:
Kontrolujące stwierdziły, co następuje:
1. Nie zwrócono 30% zabezpieczenia należytego wykonania umowy nr
34/2000 z dnia 18 maja 2000 roku na kwotę 3.240,00 i odsetek w
wysokości 1.174,31 zł na rzecz PPHU „BUD-HAD” Antoni Jędraszek
Pabianice. Protokół odbioru końcowego robót podpisano w dniu 16
października 2000 roku. Zabezpieczenie winno być zwrócone po upływie 60
miesięcy licząc od dnia odbioru końcowego, tj. do dnia 30 października 2005
roku.
W § 15 pkt 3 umowy ustalono, że zabezpieczenie należytego wykonania
umowy zostanie zwrócone w terminie i na zasadach określonych w
nieobowiązującym
obecnie
rozporządzeniu
Ministra
Gospodarki
Przestrzennej i Budownictwa z dnia 30 grudnia 1994 roku w sprawie
ustalenia wartości robót budowlanych, co do których konieczne jest
zabezpieczenie
należytego
wykonania
umowy,
oraz
form
tego
zabezpieczenia. W § 6 ust. 3 i 4 wskazanego rozporządzenia określono, że
część zabezpieczenia gwarantująca zgodne z umową wykonanie robót
zostaje zwrócona lub zwolniona w ciągu 30 dni po ich ostatecznym odbiorze.
Pozostała część zabezpieczenia zostaje zwrócona lub zwolniona w ciągu 14
dni po upływie okresu rękojmi.
Skarbnik Gminy Pani Alina Włodarczyk wyjaśniła, iż powodem pozostawienia
środków na koncie 240 jest konieczność naprawy schodów wejściowych wykonanych
przez PPHU „BUD-HAD”. Naprawę schodów Gmina zaplanowała na 2011 rok.
2. Nie zwrócono części należytego zabezpieczenia wykonania umowy nr
34/2002 z dnia 10 czerwca 2002 roku na kwotę 5.077,15 zł i odsetek w
wysokości 1.121,40 zł. Brak protokołu odbioru końcowego robót.
W § 15 pkt 3 umowy zapisano, że zabezpieczenie należytego wykonania
umowy zostanie zwrócone w terminie i na zasadach określonych w
_____________________________________________________
33
rozporządzeniu Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa. W § 6
ust. 3 i 4 rozporządzenia określono, że część zabezpieczenia gwarantująca
zgodnie z umową wykonanie robót zostaje zwrócona lub zwolniona w ciągu
30 dni po ich ostatecznym odbiorze. Pozostała część zabezpieczenia zostaje
zwrócona lub zwolniona w ciągu 14 dni po upływie okresu rękojmi.
Z wyjaśnienia Skarbnika Gminy wynikało, iż część ww. należytego zabezpieczenia
umowy nie została zwrócona, gdyż firma na dzień ustania zabezpieczenia już nie
istniała. Wymieniona kwota zostanie przekazana na dochody gminy.
3. Nie zwrócono wadium wniesionego w postępowaniu o udzielenie
zamówienia na remont budynków komunalnych w kwocie 1.500,00 zł na
rzecz „ROL – BUD” E. Grabiszewska. Ww. firma dokonała wpłaty wadium w
dniu 23 sierpnia 2006 roku – wyciąg bankowy nr 19 z dnia 23 sierpnia 2006
roku, dowód księgowy nr 1098/2006. Komisja Przetargowa w dniu 29
sierpnia 2006 roku dokonała wyboru najkorzystniejszej oferty w przetargu
nieograniczonym na „Remont budynków komunalnych na terenie gminy
Szczerców”. Oferta zgłoszona przez „ROL – BUD” nie została wybrana ofertą
najkorzystniejszą.
W obowiązującym w 2006 roku art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia
2004 roku Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 roku, Nr 19, poz.
177 ze zm.) określono, że zamawiający zwraca niezwłocznie wadium, jeżeli:
1) upłynął termin związania ofertą, 2) zawarto umowę w sprawie
zamówienia publicznego i wniesiono zabezpieczenie należytego wykonania
tej umowy, 3) zamawiający unieważnił postępowanie o udzielenie
zamówienia, a protesty zostały ostatecznie rozstrzygnięte lub upłynął
termin do ich wnoszenia.
Skarbnik Gminy wyjaśniła kontrolującym, iż ww. wadium nie zostało zwrócone, gdyż
firma oraz osoby merytorycznie odpowiedzialne za realizację zadania, nie wystąpiły z
pismem i nie poinformowały, że należy dokonać zwrotu tychże środków. Zwrotu
wadium dokonano w trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 3 października 2011 roku –
wyciąg bankowy nr 53.
4. Nie zwrócono wadium wpłaconego w postępowaniu o udzielenie zamówienia
na pełnienie inspektora nadzoru na budowie kanalizacji sanitarnej i
oczyszczalni ścieków przez PPUH „VITARO” w kwocie 4.000,00 zł. Ww.
dokonał wpłaty wadium w dniu 7 czerwca 2010 roku – wyciąg bankowy nr
250, dowód księgowy nr 1299/2010. Zamawiający nie żądał wniesienia
zabezpieczenia należytego wykonania umowy.
Zgodnie z art. 46 ust. 1a ustawy PZP (tekst jednolity z 2010 roku, Dz. U. nr
113, poz. 759) wykonawcy, którego oferta została wybrana jako
najkorzystniejsza, zamawiający zwraca wadium niezwłocznie po zawarciu
umowy w sprawie zamówienia publicznego oraz wniesieniu zabezpieczenia
należytego wykonania umowy, jeżeli jego wniesienia żądano.
W związku z faktem niezwrócenia wadium w kwocie 4.000,00 zł w wymaganym
przez ustawę terminie Skarbnik Gminy wyjaśniła, że powodem pozostawienia
środków na rachunku bankowym był brak pisemnej informacji o zwrocie środków od
firmy realizującej zadanie oraz od osób merytorycznie odpowiedzialnych za
wykonanie zadania. Wadium zwrócono w trakcie trwania kontroli w dniu 5
października 2011 roku – wyciąg bankowy nr 54.
5. Z firmą „LOCUM” M. Paszyn z/s w Kaliszu zawarto umowę nr 120/2009 w
dniu 22 października 2009 roku na opracowanie dokumentacji projektowej
nt.: „Budowa sali gimnastycznej przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w
_____________________________________________________
34
Szczercowie”. W związku z zawartą umową wykonawca wpłacił 10%
zabezpieczenia należytego wykonania umowy w kwocie 19.398,00 zł. Ww.
kwotę wraz z odsetkami zwrócono Wykonawcy w dniach: 18 kwietnia 2011
roku (wyciąg bankowy nr 159) i 18 lipca 2011 roku (wyciąg bankowy nr
340).
Kontrolujące stwierdziły, iż w umowie nie określono sposobu pobrania,
przechowywania i zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, ani
nie określono jego kwoty. Wszelkie wymagania dotyczące zabezpieczenia
należytego wykonania umowy określono w SIWZ. W ww. dokumentach nie
ustalono terminu zwrotu zabezpieczenia. W protokole zdawczo –
odbiorczym przekazania prac projektowych nie odnotowano daty, pod jaką
sporządzono protokół. W związku z powyższym kontrolujące nie mogły
ustalić prawidłowego terminu zwrotu powyższego zabezpieczenia.
6. Zwrotu 70% zabezpieczenia należytego wykonania umowy, w związku z
umową nr 149/2009 z dnia 15 grudnia 2009 roku zawartą z
Przedsiębiorstwem Projektowo - Budowlanym „EKO-BUD” s.c. z/s Dmosin,
dokonano w dniu 15 kwietnia 2011 roku w kwocie 4.326,42 zł. Protokół
odbioru dokumentacji sporządzono w dniu 27 lipca 2010 roku. Ww. kwota
winna być zwrócona w terminie do dnia 25 sierpnia 2010 roku, zgodnie z
postanowieniami art. 151 ust. 1 ustawy PZP, w którym mowa, iż
zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania
zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane.
7. W przypadku spółki jawnej „REBUD” z/s w Bełchatowie zwrotu 70%
zabezpieczenia należytego wykonania umowy nr 133/2010 z dnia 26
października 2010 roku dokonano w dniu 15 kwietnia 2011 roku. Protokół
odbioru końcowego sporządzono w dniu 30 listopada 2010 roku.
W myśl art. 151 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych, zamawiający
zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i
uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. W związku z
powyższym zabezpieczenie należało zwrócić do dnia 29 grudnia 2010 roku.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy Pani Aliny Włodarczyk w sprawie niezwróconych kwot wadium i
należytego zabezpieczenia wykonania umów stanowi załącznik nr 8 do niniejszego protokołu.
V. GOSPODARKA KASOWA
3. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Gospodarka kasowa w Urzędzie Gminy w Szczercowie została uregulowana w instrukcji
kasowej, stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 52/2007 Wójta Gminy Szczerców
z dnia 22 października 2007 roku.
Pomieszczenie kasy w Urzędzie Gminy w Szczercowie jest wydzielone i znajduje się na
parterze Urzędu. W pomieszczeniu tym okna posiadają szyby antywłamaniowe, drzwi
wejściowe zabezpieczone są w trzy zamki. W pomieszczeniu zamontowano urządzenie
alarmowe. Wartości pieniężne przechowywane są w szafie stalowej. Przyjmowanie i
wypłata gotówki odbywa się przez zamykane okienko, oddzielające kasjerkę od
petentów.
_____________________________________________________
35
Obowiązki kasjera w okresie objętym kontrolą pełniła Pani Danuta Fułczyńska –
inspektor ds. obsługi kasowej i archiwum, zgodnie z zakresem czynności z dnia 2
stycznia 2005 roku. (…)3.
W zakresie czynności, uprawnień i odpowiedzialności ww. określono, iż w
przypadku jej nieobecności spowodowanej urlopem, chorobą lub innymi
uzasadnionymi przyczynami zastępstwo ma pełnić Pani Urszula Krysiak.
W rzeczywistości osobą zastępującą kasjerkę w czasie jej nieobecności była
Pani Urszula Różycka zatrudniona na ½ etatu jako specjalista ds. BHP i na ½ etatu
jako referent ds. gospodarczych, zgodnie z zakresem czynności z dnia 1 października
2008 roku. (…)4.
Zgodnie z § 7 pkt 2 instrukcji kasowej wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie
jest ustalona przez kierownika jednostki, w zależności od warunków zabezpieczenia
gotówki i możliwości jej odprowadzenia na rachunek bankowy. Wójt Gminy ustalił
wysokość pogotowia kasowego w kwocie 4.000,00 zł.
W kontrolowanej jednostce w 2010 roku dokonano dwukrotnie doraźnej kontroli
(inwentaryzacji) kasy. Przekazywanie kasy odbywało się na podstawie protokołu
zdawczo-odbiorczego.
Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 21 września 2011 roku w godzinach od 9.30 do
11.00. W wyniku kontroli kasy nieprawidłowości nie stwierdzono.
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
4. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym
kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budżetowych oraz dochodów
budżetowych Urzędu Gminy sporządzone w miesiącach: czerwiec i grudzień 2010 roku,
tj.:
−
raport kasowy nr 9a/2010 wydatków za okres od 1 do 21 czerwca 2010 roku,
−
−
−
raport kasowy nr 6/2010 dochodów za okres od 1 do 30 czerwca 2010 roku,
−
raport kasowy nr 36a/2010 wydatków za okres od 1 do 6 grudnia 2010 roku,
−
−
−
−
3
Piotr Walczak.
4
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
36
−
−
−
raport kasowy nr 12/2010 dochodów za okres od 1 do 31 grudnia 2010 roku.
Na podstawie ww. raportów kontrolujące ustaliły, że udokumentowaniem przychodu
gotówki jest „pokwitowanie” oraz dowód wpłaty KP będący zbiorczym zestawieniem
pokwitowań wpłat do kasy z danego dnia.
W kontrolowanym okresie dokonywano wpłat gotówkowych w kasie z tytułu:
użytkowania hali sportowej, zajęcia pasa drogowego, opłaty targowej, opłaty skarbowej,
za sporządzenie aktu urodzenia i aktu małżeństwa, za wydanie decyzji, poświadczenie
podpisu, itp. Ujęto je w raportach kasowych po stronie przychodu. Rozchód gotówki w
raportach ewidencjonowany był na podstawie zestawień wpłat.
Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku jest czek, na podstawie, którego
pobrano gotówkę. Suma wynikająca z czeku wprowadzana jest do raportu kasowego po
stronie przychodu w dniu jej pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur,
dowodów polecenia wyjazdu służbowego, list płac, itp. Wszystkie dowody posiadają
klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i
paragrafów klasyfikacji budżetowej. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego
upoważnione umożliwia zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki
klasyfikacji budżetowej. Kasjerka na każdym dokumencie zamieszcza numer i pozycję
raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek.
Ustalenia kontroli
W wyniku analizy raportów kasowych za miesiące czerwiec i grudzień 2010 roku
stwierdzono co następuje:
−
w raporcie kasowym nr 11a/2010 za okres od 30 do 30 czerwca 2010 roku,
pod pozycją 2 ujęto zestawienie wypłaconych delegacji w dniu 30 czerwca
2010 roku. W poleceniu wyjazdu służbowego nr 49 z dnia 23 czerwca 2010
roku, wystawionym dla Pani Urszuli Różyckiej na czas 24, 25 i 26 czerwca
2010 roku błędnie wyliczono należność za przejazd. Koszt przejazdu,
wyliczono w delegacji następująco: 270 km x 0,8358 zł/km = 255,67 zł, a
winno być: 270 km x 0,8358 zł/km = 225,67 zł
Tym samym zawyżono koszty podróży służbowej o kwotę 30,00 zł.
W dniu 31 sierpnia 2011 roku Pani Różycka zwróciła do kasy kwotę nadpłaconej
delegacji w wysokości 30,00 zł (raport kasowy nr 8/2011 za okres od 1 do 31
sierpnia 2011 roku, poz. 27, dowód księgowy nr 2852, 2853/2011).
−
na fakturach i rachunkach nie zamieszczano adnotacji, iż zakupu dokonano
zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych,
−
na dokumentach znajdowały się pokwitowania dokonanej wypłaty przez osoby
pobierające gotówkę, z tym, że stwierdzono brak dat otrzymania gotówki. W § 13 w
pkt 2 instrukcji kasowej określono, iż gotówkę wypłaca się osobie wymienionej w
rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca gotówki kwituje jej odbiór na
rozchodowym dowodzie w sposób trwały atramentem lub długopisem, podając
słownie kwotę i datę jej otrzymania oraz zamieszczając swój podpis. Brak dat na
dowodach uniemożliwiał ustalenie, kiedy dokonano faktycznej wypłaty i czy
data ujęcia dowodu w raporcie kasowym była zgodna z datą wypłaty.
−
w ciągu miesiąca sporządzano kilka raportów kasowych, natomiast w
instrukcji kasowej określono, iż raport kasowy sporządza się i zamyka
_____________________________________________________
37
miesięcznie - § 16 pkt 1 oraz raport kasowy musi być sporządzony z datą
ostatniego dnia miesiąca - § 21 pkt 4.
PRAWIDŁOWOŚĆ UDZIELANIA ZALICZEK
W kontrolowanym okresie nie udzielano zaliczek w Urzędzie Gminy w Szczercowie.
VI.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE 2010 -2011 (DO 30 CZERWCA)
Dochody i i przychody budżetu w latach 2010-2011 (do 30 czerwca)
Wyszczególnienie
Plan po
zmianach
2010 rok
Wykonanie
2010 rok
Plan po
Wykonanie
zmianach 2011 2011 rok (do
rok (do 30
30 czerwca)
czerwca)
41.653.168,48 22.165.684,01
Dochody ogółem
Z tego:
Dochody własne
W tym: udziały w podatkach
dochodowych od osób fizycznych
i prawnych
Dotacje
z tego:
z budżetu Wojewody
Z Krajowego Biura Wyborczego
Z GUS
Z funduszy celowych
Środki zagraniczne
Inne, z tego:.
- dotacja celowa z budżetu
krajowego POKL
- wpływy z tytułu pomocy
finansowej między jst (ze
Starostwa Powiatowego)
Subwencja
Przychody
Z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne źródła
39.930.649,76
42.601.987,92
24.498.320,73
3.213.429,00
26.712.795,17
3.096.134,85
29.602.806,96
4.166.332,00
15.646.590,53
2.604.724,06
3.653.474,72
3.651.550,83
2.676.508,52
1.400.229,52
3.577.828,72
47.670,00
0
0
4.141.262,81
552.441,50
7.441,50
3.576.704,83
46.870,00
0
0
4.606.948,10
545.543,82
7.425,99
2.663.730,52
1.797,00
10.981,00
0
1.722.105,00
225.000,00
-
1.388.100,52
1.148,00
10.981,00
0
551.317,96
0,00
-
545.000,00
538.117,83
225.000,00
0,00
7.085.150,00
5.267.434,81
7.085.150,00
5.267.434,81
7.426.748,00
8.378.412,00
4.567.546,00
8.378.412,17
0,00
5.267.434,81
0,00
5.267.434,81
-
0.00
8.378.412,00
-
0,00
8.378.412,17
-
Wydatki i rozchody budżetu w latach 2010-2011 (do 30 czerwca)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Plan po
zmianach 2010
rok
(w zł)
45.198.084,57
Wykonanie 2010
rok
(zł)
Plan po
zmianach 2011
rok (na 30
czerwca)
(zł)
39.491.010,56
50.031.580,48
Wykonanie do
30 czerwca
2011 roku
(w zł)
16.026.825,77
_____________________________________________________
38
z tego:
Wydatki majątkowe
22.086.951,04
17.631.078,16
22.786.791,96
3.631.999,32
Wydatki bieżące
23.111.133,53
21.859.932,40
27.244.788,52
12.394.826,45
48,87
44,65
45,54
22,66
ROZCHODY
OGÓŁEM, z tego:
0,00
0,00
0,00
0,00
Spłaty kredytów i
pożyczek
0,00
0,00
0,00
0,00
% udziału wydatków
majątkowych w
wydatkach ogółem
Zmian w budżecie Gminy dokonywano uchwałami Rady Gminy oraz zarządzeniami
Wójta Gminy. Wójt Gminy ustalał układ wykonawczy budżetu, dokonywał zmian w
planach finansowych na zadania zlecone i powierzone, przeniesień w planie wydatków, z
wyłączeniem przeniesień między działami (zgodnie z upoważnieniem Rady Gminy
zawartym w uchwale budżetowej).
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH
PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, karty wydatków,
uchwały Rady Gminy w sprawie zmian w budżecie i zarządzenia Wójta Gminy w sprawie
ustalenia układu wykonawczego budżetu i dokonania przeniesień wydatków pomiędzy
rozdziałami i paragrafami sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej
określonej w art. 138 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
(Dz.U. Nr 249 poz. 2104 ze zm. - stan prawny obowiązujący w 2009 roku) i w art. 254
pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz.
1240 ze zm. - stan prawny obowiązujący w 2010 roku) w następujących działach,
rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej: [1] w 2009 roku - Dział 010
Rozdział 01010 § 6050, Dział 600 Rozdział 60016 § 4270; Dział 700, Rozdział 70005 §
4300; Dział 710, Rozdział 71097 § 2660; Dział 750, Rozdział 75023 § 4210; Dział 754,
Rozdział 75416 §§ 4210 i 6060; Dział 852, Rozdział 85219 § 6050; Dział 900, Rozdział
90095 § 4270, [2] w 2010 roku - Dział 010, Rozdział 01078 § 4270; Dział 600,
Rozdział 60016 §§ 6050, 6057 i 6059; Dział 750, Rozdział 75022, § 3030; Dział 750,
Rozdział 75023 § 4560, Dział 900, Rozdział 90002, § 4300; Dział 900, Rozdział 90015, §
4260; Dział 900, Rozdział 90017 §§ 2510 i 2650; Dział 926, Rozdział 92605 §§ 2820 i
4210.
Stwierdzono przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu w2010
roku w niżej wymienionych działach, rozdziałach i paragrafach:
Dział 750, Rozdział 75022 § 3030.
Plan wydatków według uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30
grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2010 rok wynosił
105.000,00 zł.
Zmiany planu w trakcie roku dokonano uchwałą nr III/12/2010 Rady Gminy Szczerców z
dnia 30 grudnia 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy - zwiększono plan
wydatków o kwotę 8.000,00 zł.
_____________________________________________________
39
Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 113.000,00 zł, wykonanie
według karty wydatków wynosiło 112.641,35 zł i było zgodne z wykazanym w
sprawozdaniu Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku
roku do 31 grudnia 2010 roku.
Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się
następująco:
−
w okresie od 1 stycznia do 29 grudnia 2010 roku
- 105.000,00 zł,
−
w okresie od 30 grudnia do 31 grudnia 2010 roku
- 113.000,00 zł.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 grudnia 2010 roku wynosiło 107.700,70
zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 2.700,70 zł.
Przekroczenie o kwotę 220,70 zł nastąpiło w dniu 22 grudnia 2010 roku, w związku z
wypłatą diet na kwotę 2.550,00 zł członkom Komisji Budżetu, członkom Komisji
Rewizyjnej i Komisji Oświaty za udział w posiedzeniach w dniach 20 i 21 grudnia 2010
roku. Dyspozycje do wypłaty na listach wypłat podpisał Grzegorz Kmita – Wójt Gminy.
Kserokopie: karty wydatków i list wypłat diet z dnia 22 grudnia 2010 roku stanowią akta kontroli
od nr 52-63 do protokółu kontroli.
Dział 750, Rozdział 75023 § 4560.
Plan wydatków według uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30
grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2010 rok wynosił 0,00 zł.
Zarządzeniem nr 49/2010 Wójta Gminy z dnia 9 sierpnia 2010 roku w ww. dziale
rozdziale i paragrafie zaplanowano wydatki na kwotę 1.869,00 zł.
Zmiany ww. planu dokonano uchwałą nr III/12/2010 Rady Gminy Szczerców z dnia 30
grudnia 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy - zwiększono plan wydatków o
kwotę 12.698,00 zł.
Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 14.567,00 zł, wykonanie
według karty wydatków 14.387,19 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu Rb-28s z
wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010
roku.
Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się
następująco:
−
w okresie od 9 sierpnia 2010 roku do 29 grudnia 2010 roku
-
−
w okresie od 30 grudnia do 31 grudnia 2010 roku
- 14.567,00 zł.
1.869,00 zł,
Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 grudnia 2010 roku wynosiło 14.387,19
zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 12.518,19 zł.
Przekroczenie o kwotę 7.295,00 zł nastąpiło w dniu 23 grudnia 2010 roku, w związku z
zapłatą do Urzędu Marszałkowskiego odsetek od zwrotu dofinansowania na projekt
„Poprawa dostępności edukacyjnej w Gminie Szczerców etap I - budowa przedszkola w
Szczercowie”. Podstawą do zapłaty były zalecenia pokontrolne, które wpłynęły do Urzędu
Gminy w dniu 15 grudnia 2010 roku. Dyspozycje do wypłaty podpisał Wójt Gminy
Grzegorz Kmita.
Kserokopie: karty wydatków, zaleceń pokontrolnych z Urzędu Marszałkowskiego, polecenia
przelewu i wyciągu bankowego stanowią akta kontroli od nr 64 do nr 80
_____________________________________________________
40
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2009 - 2010.
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Kontrolowana jednostka nie posiadała odrębnego planu kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat lokalnych. Ewidencja podatków i opłat, jako integralna część ewidencji
księgowej Urzędu prowadzona była do końca 2010 roku w oparciu o zakładowy plan
kont, wprowadzony zarządzeniem nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia
2007 roku. Do ww. planu kont wprowadzono zmiany zarządzeniami Wójta Gminy: nr
39/2008 z dnia 30 czerwca 2008 roku, nr 71/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku, nr
25/2009 z dnia 15 czerwca 2009 roku, nr 52/2009 z dnia 30 października 2009 roku, nr
67/2009 z dnia 11 grudnia 2009 roku, nr 75/2009 z dnia 29 grudnia 2009 roku i nr
79/2009 z dnia 31 grudnia 2009 roku.
Do ewidencji podatków i opłat służyły m.in. konta: 221” Należności z tytułu dochodów
budżetowych”, „222” „Rozliczenie dochodów budżetowych”, „226” „Długoterminowe
należności budżetowe” oraz „750” Przychody i koszty finansowe”. Do szczegółowej
ewidencji rozrachunków z podatnikami kontrolowana jednostka prowadziła konta
podatników, na których ewidencjonowane były zobowiązania bieżące, zaległości i odpisy.
Zakładanie i prowadzenie kont podatników oraz płatników w zakresie podatków od
nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego i podatku od środków transportowych
odbywało się w okresie objętym kontrolą w postaci elektronicznej, przy użyciu programu
komputerowego.
W odniesieniu do wszystkich podatników objętych próbą kontroli w zakresie podatku od
nieruchomości od osób fizycznych i prawnych, (o których mowa poniżej)
przeanalizowano zapisy na kartach kontowych podatników z dokumentami źródłowymi
(deklaracje podatkowe, korekty deklaracji podatkowych, informacje o nieruchomościach,
decyzje przypisu i odpisu) i uchybień w tym przedmiocie nie stwierdzono.
Zarządzeniem nr 82/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku Wójt Gminy wprowadził od dnia
1 stycznia 2011 roku nowy zakładowy plan kont, z uwzględnieniem przepisów
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad
rachunkowości oraz planów kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych
należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego
(Dz. U. nr 208, poz. 1375). Zgodnie ze wskazanym planem kont do ewidencji dochodów
podatkowych służy obecnie konto 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”.
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych w Gminie
Szczerców zajmował się Referat Finansowy, kierowany przez Skarbnika Gminy Alinę
Włodarczyk. Bezpośrednio sprawami z zakresu podatków i opłat zajmowały się niżej
wymienione osoby:
Anna Małecka – specjalista ds. wymiaru podatków - zgodnie z zakresem czynności z
dnia 26 lipca 1999 roku
Agnieszka Cywińska – księgowa ds. podatków – zgodnie z zakresem czynności z dnia
24 stycznia 2003 roku.
_____________________________________________________
41
Realizację dochodów gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011 (do
30 czerwca) przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku
Lp
.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
39.930.649,76
14.052.738,00
55.222,00
69.608,00
119.538,00
4
42.601.987,92
14.053.418,67
55.711,67
69.454,54
124.568,00
5
107,45
100,00
100,89
99.78
104,21
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
100,00
32,99
0,13
0,16
0,29
41.000,00
3.680.050,00
6.480.164,73
24.498.320,73
38.702,00
5.833.031,25
6.537.909,04
26.712.795,17
94,40
158,50
100,89
109,04
0,09
13,69
15,35
62,70
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE -ogółem
1. Podatek od nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6
Opłata eksploatacyjna
7. Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Procent
Wykonania
planu
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Szczercowie
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2011 roku (do 30 czerwca)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
Lp.
Wyszczególnienie
Plan
(w zł)
1
2
3
4
41.653.168,48
14.923.857,00
54.822,00
77.598,00
117.767,00
22.165.684,01
7.497.829,44
40.090,36
47.353,37
61.435,80
53,21
50,24
73,13
61,02
52,17
100,00
33,83
0,18
0,21
0,28
38.000,00
8.257.535,96
6.133.227,00
29.602.806,96
19.152,00
4.263.240,98
3,717.488,58
15.646.590,53
50,40
51,63
58,88
52,86
0,09
19,23
16,77
70,59
DOCHODY BUDŻETOWE - ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6
Opłata eksploatacyjna
7.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Szczercowie
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2010 - 2011 określone zostały niżej
wymienionymi uchwałami:
−
uchwałą nr XXXVI/208/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 29 października 2009
roku w sprawie określenia rocznych stawek podatku od nieruchomości na terenie
Gminy Szczerców (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 10 poz. 83 z dnia 15 stycznia 2010 roku).
−
uchwałą nr XLVIII/276/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 4 listopada 2010 roku w
sprawie określenia rocznych stawek podatku od nieruchomości na terenie Gminy
_____________________________________________________
42
Szczerców (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr
358 poz. 3249 z dnia 13 grudnia 2010 roku
Porównanie stawek podatku uchwalonych przez Radę Gminy Szczerców, a górnymi
stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniższe zestawienie:
Przedmiot opodatkowania
2010 rok
Od gruntów związanych z
prowadzeniem działalności
gospodarczej, bez względu na
sposób zakwalifikowania w
ewidencji gruntów i budynków –
od 1 m² powierzchni
Od gruntów pod jeziorami,
zajętych na zbiorniki wodne
retencyjne lub elektrowni wodnych
– od 1 ha powierzchni
Od gruntów pozostałych, w tym:
zajętych na prowadzenie odpłatnej
statutowej działalności pożytku
publicznego przez organizacje
pożytku publicznego – od 1 m²
powierzchni
Od budynków mieszkalnych lub ich
części – od 1 m² powierzchni
użytkowej
Od budynków związanych z
gospodarczej innej niż usługowa,
handlowa lub przetwórstwa rolnospożywczego oraz budynków
mieszkalnych lub ich części
zajętych na prowadzenie
działalności gospodarczej innej niż
usługowa, handlowa lub
wytwórcza w zakresie
przetwórstwa rolno-spożywczego
– od 1 m² powierzchni użytkowej
Od budynków związanych z
gospodarczej usługowej,
handlowej lub wytwórczej w
zakresie przetwórstwa rolnospożywczego oraz budynków
mieszkalnych lub ich części
działalności gospodarczej
usługowej, handlowej lub
wytwórczej w zakresie
przetwórstwa rolno-spożywczego od 1 m² powierzchni użytkowej
Od budynków lub ich części
działalności gospodarczej w
zakresie obrotu materiałem
siewnym – od 1 m² powierzchni
użytkowej
Od budynków lub ich części
2011 rok
Górna
ustawowa
stawka podatku
Stawka podatku
uchwalona przez
Radę Gminy
Górna stawka
ustawowa
podatku
Stawka
podatku
uchwalona
przez Radę
Gminy
0,77
0,77
0,80
0,80
4,04
4,04
4,15
4,15
0,39
0,10
0,41
0,10
0,65
0,25
0,67
0,25
20,51
20,51
21,05
21,05
20,51
12,00
21,05
12,00
9,57
4,16
7,00
9,82
4,27
7,00
4,00
_____________________________________________________
43
działalności gospodarczej w
zakresie udzielania świadczeń
zdrowotnych – od 1 m²
powierzchni użytkowej
Od pozostałych budynków lub ich
części, w tym: zajętych na
prowadzenie statutowej
działalności pożytku publicznego
przez organizacje pożytku
publicznego – od 1 m²
powierzchni użytkowej
Od budowli
4,00
6,88
2%
2,00
2%
7,06
2%
2,00
2%
Rada Gminy Szczerców ww. uchwałami w sprawie określenia stawek podatku od
nieruchomości na terenie Gminy Szczerców zwolniła z podatku od nieruchomości:
−
budynki lub ich części, budowle oraz grunty związane z prowadzeniem
działalności służącej do celów ochrony przeciwpożarowej,
−
budynki lub ich części, budowle oraz grunty związane z prowadzeniem
działalności w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego
odprowadzania ścieków.
Uchwałą nr XVIII/74/06 z dnia 19 kwietnia 1996 roku w sprawie preferencji
podatkowych dla osób podejmujących działalność gospodarczą na terenie gminy
Szczerców Rada Gminy Szczerców wprowadziła możliwość preferencji w podatku od
nieruchomości, polegających na zastosowaniu ulgi podatkowej w 3 pierwszych latach
działalności nowego zakładu, na zasadach: [1] w I roku podatkowym - ulga wynosząca
60% stawki podatkowej pod warunkiem zatrudnienia min. 5 osób, [2] w II roku
podatkowym - ulga wynosząca 40% stawki podatkowej pod warunkiem zatrudnienia
min. 10 osób, [3] w III roku podatkowym - ulga wynosząca 20% stawki podatkowej pod
warunkiem zatrudnienia min. 15 osób.
Uchwałą nr XLII/248/10 z dnia 28 maja 2010 roku zwolniła z podatku od nieruchomości
na okres 3 lat budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby działalności
gospodarczej prowadzonej przez mikroprzedsiębiorców i małych przedsiębiorców
rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej na terenie Gminy Szczerców w
ramach programu pomocy de minimis. Łączna wartość pomocy udzielonej przedsiębiorcy
nie może przekroczyć równowartości dopuszczalnej wartości pomocy, o której mowa w
rozporządzeniu Komisji (WE) nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 roku w sprawie
stosowania art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis (Dz. U. UE L 379 z dnia 28
grudnia 2006 roku). Zwolnienie przyznawane jest na wniosek podatnika, który może być
złożony do dnia 31 grudnia 2013 roku. Zwolnienie nie przysługuje podmiotom
gospodarczym powstałym przez przekształcenie, połączenie lub podział innych
podmiotów gospodarczych albo przez zmianę nazwy oraz podmiotom prowadzącym
działalność gospodarczą w okresie dwóch lat przed datą złożenia wniosku.
Wzory formularzy dotyczących podmiotu i przedmiotu opodatkowania w podatku od
nieruchomości, rolnym i leśnym określone zostały uchwałą nr XXXIII/150/04 Rady
Gminy w Szczercowie z dnia 30 listopada 2004 roku.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych w 2010 roku wynosiły
13.647.293,00 zł i stanowiły 32,04 % dochodów budżetowych i 52,61 % dochodów
własnych, a w 2011 roku (do 30 czerwca) wynosiły 7.241.611,08 zł i stanowiły
odpowiednio 33,83% i 46,28%.
_____________________________________________________
44
Gmina Szczerców prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących
działalność gospodarczą na terenie gminy. W latach 2010-2011 (do 30 czerwca)
funkcjonowało na terenie gminy 31 podmiotów prawnych, będących płatnikami podatku
od nieruchomości.
Jako próbę do kontroli przyjęto w 2010 roku 12 podatników tj. 38,71% ogółu
podatników płacących podatek, w 2011 roku 10 podatników tj. 32,26 % ogółu
podatników będących płatnikami podatku.
Przypis netto podatku od nieruchomości od osób prawnych (wymiar podatku według
deklaracji podatkowych + przypisy – odpisy) w kontrolowanej gminie wynosił w 2010
roku kwotę 13.651.702,00 zł, a w 2011 roku (do 30 czerwca) kwotę 14.467.877,00 zł.
Przypis podatku od nieruchomości dla podatników objętych kontrolą według złożonych
deklaracji podatkowych wynosił w 2010 roku kwotę 13.350.565,00 zł (97,79 % ogółu
przypisanego podatku netto na 2010 rok), a w 2011 roku (do 30 czerwca) kwotę
14.159.369 zł (97,87 % ogółu przypisanego podatku netto na 2011 rok).
Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2010-2011, zawierające dane o numerze
identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, wysokości zadeklarowanego
podatku na 2010 i 2011 rok (po korektach) stanowi załącznik nr 9 do protokółu kontroli.
Ustalenia kontroli
Kontrolujące stwierdziły, że deklaracje na podatek od nieruchomości na lata 2010-2011
w kilku przypadkach złożone zostały z naruszeniem terminu określonego w art.6 ust.9
pkt.1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst
jednolity z 2010 roku Dz. U. Nr 95, poz. 613 ze zmianami). Zgodnie z powołanym
przepisem osoby prawne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki
organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, a także jednostki
organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe obowiązane są
składać deklaracje na podatek od nieruchomości na formularzu według ustalonego
wzoru – w terminie do dnia 15 stycznia za dany rok, a jeżeli obowiązek podatkowy
powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności
uzasadniających powstanie tego obowiązku.
Deklaracje podatkowe po obowiązującym
numerach identyfikacyjnych: (…)5
terminie
złożyli
podatnicy
o
W wyniku analizy i porównania deklaracji podatkowych za lata 2009-2011, złożonych
przez 12 podatników objętych próbą kontroli w 2010 roku i 10 podatników objętych
próbą kontroli w 2011 roku stwierdzono zmiany w podstawie opodatkowania u podatnika
(…)6. Ww. podatnik składał korekty deklaracji kilkakrotnie w ciągu roku, ale nie
załączał pisemnego uzasadnienia korekty, co jest wymogiem wynikającym z
5
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
45
art. 81 § 2 ustawy Ordynacja Podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 roku (tekst
jednolity z 2005 roku Dz. U. nr 8 poz. 60 ze zmianami)
W wyniku porównania deklaracji podatkowych złożonych przez podatników objętych
kontrolą za lata 2009– 2011 ustalono co następuje:
(…)7
W związku z opodatkowaniem w latach 2009-2011 części budynków podatkiem
wg stawki niższej obowiązującej dla budynków pozostałych (podatnik nr (…)8
oraz części gruntów według stawki niższej obowiązującej dla gruntów
pozostałych (podatnik (…)9, z uwagi na okoliczność, że wskazani podatnicy są
podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą organ podatkowy powinien
rozważyć prawidłowość opodatkowania, biorąc pod uwagę definicję legalną
gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności
wynikającej z art. 1a ust.1 pkt.3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o
podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z powołanym przepisem – grunty,
budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej to
grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego
podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, z wyjątkiem budynków
mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, a także gruntów o
których mowa w art. 5 ust.1 pkt.1 lit. b ustawy (dotyczy gruntów pod
jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych),
chyba że przedmiot opodatkowania nie jest i nie może być wykorzystywany do
prowadzenia tej działalności ze względów technicznych. Z dokumentacji
zgromadzonej przez organ podatkowy nie wynikało, aby w opisywanych
przypadkach zaistniała przesłanka niemożności wykorzystania budynków i
gruntów do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych.
(…)10.
W odniesieniu do pozostałych podatników zastosowano prawidłowe stawki podatku
uchwalone przez Radę Gminy Szczerców. Błędów rachunkowych w złożonych
deklaracjach nie stwierdzono.
W wyniku analizy kart kontowych podatników i dowodów wpłat stwierdzono, że w
przypadku opóźnień w zapłacie każdorazowo pobierano odsetki za zwłokę, jeżeli ich
7
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
8
9
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
46
wysokość przekraczała trzykrotność wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez „Pocztę
Polską” za polecenie przesyłki poleconej (tj zgodnie z z art. 54 § 1 pkt. 5 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa). Odsetki pobierano w prawidłowej
wysokości.
W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych próbą
kontroli podatku z tytułu I i II raty za 2010 rok oraz V i VI raty za 2011 rok.
Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku. Wyniki tych czynności zawarto w
załączniku nr 10 do protokołu kontroli.
Ustalono, że wskazani podatnicy, poza kilkoma przypadkami uregulowali należne raty
podatku w obowiązującym terminie. Jeden podatnik (…)11 uregulował trzy raty podatku z
opóźnieniem od 1 do 3 dni.
(…)12
W kontrolowanym okresie 2010-2011 organ podatkowy nie przeprowadzał u podatników
kontroli, których celem byłoby sprawdzenie poprawności wykazania przez podatników w
deklaracjach podatkowych podstaw opodatkowania.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych w 2010 roku wynosiły 406.125,67
zł i stanowiły 0,95% dochodów budżetowych i 1,52 % dochodów własnych, a w 2011
roku (do 30 czerwca) wynosiły 256.218,36 zł i stanowiły odpowiednio 1,16 % i 1,64%.
Przypis podatku od nieruchomości osób fizycznych netto (wymiar + przypisy – odpisy) w
2010 roku wynosił kwotę 407.156,90 zł, a w 2011 roku (do 30 czerwca) kwotę
434.851,00 zł.
Jako próbę do kontroli przyjęto 16 podatników w 2010 roku i 16 podatników w 2011
roku. Przypis podatku netto dla podatników objętych próbą kontroli wynosił 93.180,00 zł
w 2010 roku (22,89% ogółu przypisanego podatku netto) i 105.624,00 zł w 2011 roku,
tj. 24,29 % ogółu przypisanego podatku w 2011 roku.
Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2010-2011 zawierające: dane o numerze
identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji wymiarowej, dacie doręczenia decyzji
wymiarowej, informacje o decyzjach doręczonych po terminie, informacje o wysokości podatku na
2010 i 2011 rok i prawidłowości opodatkowania stanowi załącznik nr 11 do protokółu kontroli.
Ustalenia kontroli
Z liczby 16 podatników objętych próbą kontroli 15 podatników złożyło informacje o
nieruchomościach na formularzu według ustalonego wzoru przez Radę Gminy.
11
12
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
47
W przypadku podatnika (…)13 kontrolującym nie przedłożono informacji o
nieruchomościach, w związku z czym niemożliwe było sprawdzenie poprawności
opodatkowania.
W przypadku pozostałych 15 podatników nie stwierdzono nieprawidłowości w złożonych
informacjach o nieruchomościach.
Podstawę opodatkowania stanowiły powierzchnie użytkowe budynków mieszkalnych,
budynków pozostałych i budynków pod działalność gospodarczą oraz powierzchnie
gruntów (grunty pozostałe i pod działalność gospodarczą) wykazane przez podatników w
informacjach o nieruchomościach.
Do naliczenia podatku zastosowano stawki podatku uchwalone przez Radę Gminy
Szczerców. Błędów rachunkowych nie stwierdzono.
Decyzje wymiarowe we wszystkich przypadkach zostały doręczone podatnikom z
zachowaniem 14 dniowego terminu, pozwalającego na zapłatę I raty podatku w
ustawowym terminie.
W wyniku kontroli terminowości wpłaty II raty podatku od nieruchomości za 2010 rok i I
raty podatku od nieruchomości za 2011 rok stwierdzono, że 5 podatników (…)14 do czasu
niniejszej kontroli nie uregulowało wskazanych rat podatku, 5 podatników zapłaciło
należne raty podatku w obowiązującym terminie, pozostali podatnicy zapłacili podatek
po terminie. Od podatników, którzy zapłacili podatek po terminie pobrano odsetki za
zwłokę, tam gdzie one przysługiwały. Do podatników zalegających z zapłatą w 13
przypadkach wystawiono upomnienia o zapłatę. Terminy doręczenia upomnień mieściły
się w przedziale od 20 do 128 dni od upływu terminu płatności. W 10 przypadkach
wystawiono tytuły wykonawcze. Terminy dostarczenia tytułów wykonawczych do Urzędu
Skarbowego mieściły się w przedziale od 22 do 82 dni od upływu terminu doręczenia
upomnienia.
W zestawieniu stanowiącym załącznik nr 12 do protokołu kontroli przedstawiono kwoty należnych
rat podatku, ustawowe terminy płatności i daty faktycznej zapłaty, wysokość pobranych odsetek i
kosztów upomnienia oraz daty dostarczonych upomnień i wystawionych tytułów wykonawczych w
stosunku do podatników zalegających z zapłatą wskazanych rat podatku.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
Kontrolujące ustaliły, że w okresie objętym kontrolą tj lata 2010 - 2011 (I półrocze) nie
wydano żadnej decyzji w sprawie ulg w zakresie podatku od nieruchomości. W 2009
roku wydano jedną decyzję w sprawie ulg, a mianowicie:
–
decyzja FIK.3113/49/09 z dnia 3 kwietnia 2009 roku wydana po rozpatrzeniu
wniosku podatnika z dnia 2 kwietnia 2009 roku w sprawie umorzenia III i IV raty
za 2007 rok oraz I raty za 2008 rok zaległości łącznego zobowiązania
13
14
_____________________________________________________
48
pieniężnego w kwocie głównej 388,00 zł wraz z odsetkami w kwocie 68,00
zł (tj podatku rolnego na kwotę 6,00 zł i odsetek na kwotę 1,00 zł oraz
podatku od nieruchomości na kwotę 382,00 zł i odsetek na kwotę 67,00 zł).
Uzasadnienie wniosku: (…)15.
Decyzję w sprawie ww. ulgi podpisał Wójt Gminy. Decyzja zawierała uzasadnienie
faktyczne i prawne rozstrzygnięcia.
Podatek rolny
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia
2001 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 143 poz. 1614) Gmina Szczerców
zaliczona jest do IV okręgu podatkowego.
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Szczerców w 2010 roku
stanowiła uchwała nr XXXVI/209/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 29 października 2009
roku w sprawie obniżenia ceny skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego,
przyjmowanej jako podstawę do obliczenia podatku na 2010 rok. Cenę skupu żyta do
celów wymiaru podatku rolnego, ogłoszoną w Komunikacie Prezesa GUS z dnia 19
października 2009 roku (MP z 2009 roku Nr 68, poz. 886) obniżono z kwoty 34,10 zł do
kwoty 20,00 zł za kwintal.
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Szczerców w 2011 roku
stanowiła uchwała nr XLVIII/277/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 4 listopada 2010
roku w sprawie obniżenia ceny skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego,
przyjmowanej jako podstawę do obliczenia podatku na 2011 rok. Cenę skupu żyta do
celów wymiaru podatku rolnego, ogłoszoną w Komunikacie Prezesa GUS z dnia 19
października 2010 roku (MP z 2010 roku Nr 76, poz. 960) obniżono z kwoty 37,64 zł do
kwoty 20,00 zł za kwintal.
Stawki podatku rolnego w kontrolowanym okresie 2010-2011 wynosiły 50,00 zł od 1 ha
przeliczeniowego i 100,00,00 zł od 1 ha fizycznego użytków rolnych o powierzchni
poniżej 1 ha.
Wpływy podatku rolnego (osoby fizyczne i prawne) w 2010 roku wynosiły 55.711,67 zł i
stanowiły 0,13% dochodów budżetowych ogółem i 0,21% dochodów własnych gminy.
Wpływy podatku rolnego (osoby fizyczne i prawne) w 2011 roku (do 30 czerwca)
wynosiły 40.090,36 zł i stanowiły 0,18% dochodów budżetowych ogółem i 0,26%
dochodów własnych gminy.
Z uwagi na niski udział dochodów z tytułu podatku rolnego w dochodach budżetowych
gminy, niewielkie zaległości podatkowe ryzyko naruszenia prawa jest małe i w związku z
tym odstąpiono od czynności kontrolnych.
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2010 – 2011 określono uchwałami:
15
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
49
−
nr XXXVII/218/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 listopada 2009 roku w
sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych (opublikowana w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 17 grudnia 2009 roku, Nr
382, poz. 3324).
−
nr XLVIII/275/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 4 listopada 2010 roku w sprawie
określenia stawek podatku od środków transportowych (opublikowana w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 13 grudnia 2010 roku, Nr
358, poz. 3250).
Ww. uchwałami zwolniono z podatku od środków transportowych pojazdy służące do
celów ochrony pożarowej, z wyjątkiem pojazdów o których mowa w art. 12 ust.1 pkt 2
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Wpływy podatku od środków transportowych (osoby fizyczne i prawne) w 2010 roku
wynosiły 124.568,00 zł i stanowiły 0,29% dochodów budżetowych ogółem i 0,47%
dochodów własnych gminy.
Wpływy podatku od środków transportowych (osoby fizyczne i prawne) w 2011 roku (do
30 czerwca) wynosiły 61.435,00 zł i stanowiły 0,28% dochodów budżetowych ogółem i
0,39% dochodów własnych gminy.
Z uwagi na niski udział dochodów z tytułu podatku od środków transportowych w
dochodach budżetowych gminy ryzyko naruszenia prawa w zakresie wymiaru i poboru
podatku oraz ulg podatkowych małe, w związku z tym odstąpiono od czynności
kontrolnych. Kontrolą objęto zagadnienie windykacji zaległości podatkowych za lata
2008-2010, co opisano poniżej przy zagadnieniu terminowości podejmowania czynności
windykacyjnych.
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
Windykację podatku od nieruchomości skontrolowano za lata 2008-2009 według
tematyki kontroli koordynowanej.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Zadłużenie w podatku od nieruchomości od osób prawnych wg ewidencji księgowej na
dzień 31 grudnia 2008 roku, 31 grudnia 2009 roku, 31 grudnia 2010 roku i 30 czerwca
2011 roku wynosiło 586,40 zł i dotyczyło podatnika (…)16.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2008
roku wynosiły 41.732,68 zł, w tym: powstałe w 2008 roku na kwotę 22.260,00 zł
(53,34% ogółu zaległości). Z kwoty zaległości powstałej w 2008 roku do 31 grudnia
16
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
50
2010 roku objęto upomnieniami zaległości na kwotę 22.163,20 zł, a tytułami
wykonawczymi zaległości na kwotę 15.866,00 zł. Wyegzekwowano zaległy podatek na
kwotę 6.858,20 zł. Zabezpieczeniem hipotecznym objęto zaległości w podatku na kwotę
14587,00 zł.
roku wynosiły 54.796,64 zł, w tym: powstałe w 2009 roku na kwotę 22.537,84 zł
(41,13% ogółu zaległości). Z kwoty zaległości powstałej w 2009 roku do 31 grudnia
2010 roku objęto upomnieniami zaległości na kwotę 18.599,84 zł, a tytułami
wykonawczymi zaległości na kwotę 10.650,00 zł. Wyegzekwowano zaległy podatek na
kwotę 6.982,84 zł.
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
powstałych w 2008 i w 2009 roku skontrolowano na próbie 10 podatników podatku od
nieruchomości, wymienionych poniżej:
(…)17
Ustalenia kontroli
Kontrolujące stwierdziły, że w kontrolowanej jednostce:
−
w sposób prawidłowy sporządzano upomnienia o zapłatę zaległego podatku od
nieruchomości,
−
prowadzono ewidencję upomnień zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik do
rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy
o postępowaniu egzekucyjnym w administracji,
−
koszty upomnienia naliczano w prawidłowej wysokości,
−
w 24 przypadkach na 50 upomnienia o zapłatę podatku od nieruchomości przesłano
po terminie (tj 48% ogółu upomnień),
−
upomnienia doręczono prawidłowo,
−
w 19 przypadkach na 50 nie wystawiono tytułów wykonawczych po bezskuteczności
upomnienia,
−
w trzech przypadkach zwrócono się o informację o sposobie załatwienia wniosku
egzekucyjnego,
−
nie kierowano skarg na przewlekłość postępowania egzekucyjnego.
Formularze: WP-1, WP-2, WP-3, WP-4, WP-5, WP-6 stanowią załącznik nr 13 do protokołu
kontroli.
roku wynosiły 57.235,90 zł, a na dzień 30 czerwca 2011 roku 63.657,60 zł. (…)18
17
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
51
Podatek od środków transportowych
W sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki
samorządu terytorialnego sporządzonych za lata 2008 – 2010 w ewidencji księgowej
jednostki zostały wykazane następujące kwoty zaległości w podatku od środków
transportowych:
Zaległości z tytułu podatku od
środków transportowych
Stan na
31.12.2008
Stan na
31.12.2009
Stan na
31.12.2010
osoby prawne
1.425,00
1.425,00
1.425,00
osoby fizyczne
22.787,70
18.142,70
4.066,70
Kontrolę terminowości podejmowanych czynności windykacyjnych przeprowadzono na
podstawie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych.
Osoby fizyczne
Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w
stosunku do zaległości w podatku od środków transportowych osób fizycznych
powstałych w latach 2008 – 2009, realizowane w latach 2008 – 2010:
(…)19
W analizowanym okresie kontroli poddano 100 % zaległości powstałych w 2008 roku i
100% zaległości powstałych w 2009 roku.
Osoby prawne
Kontroli poddano terminowość podejmowania działań windykacyjnych wobec niżej
wymienionych podatników:
(…)20
Kontroli poddano 100% zaległości podatkowych powstałych w latach 2008 – 2009.
18
Piotr Walczak.
19
20
_____________________________________________________
52
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych
w podatku od środków transportowych powstałych w latach 2008 – 2009 ujęto w załączniku nr 14
do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Kontrolujące stwierdziły, iż w Urzędzie Gminy Szczerców:
−
w sposób prawidłowy sporządzano upomnienia,
−
prowadzono ewidencję upomnień zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik do
rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy
o postępowaniu egzekucyjnym w administracji,
−
koszty upomnienia naliczano w prawidłowej wysokości,
−
w jednym przypadku zawiadomiono organ egzekucyjny o zmianie należności objętej
tytułem wykonawczym,
−
nie uzyskiwano informacji o sposobie załatwienia wniosku egzekucyjnego,
−
nie kierowano skarg na przewlekłość postępowania egzekucyjnego,
−
upomnienia doręczano podatnikom w terminie od 85 do 139 dni od dnia
upływu terminu płatności podatku od środków transportowych,
−
tytuły wykonawcze doręczano
czasowym od 66 do 254 dni.
do
Urzędu
Skarbowego
w
przedziale
Podejmowanie czynności egzekucyjnych z opóźnieniem w odniesieniu do
podatników zalegających z zapłatą podatków stanowi naruszenie przepisów
zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w
sprawie
wykonania
niektórych
przepisów
ustawy
o
postępowaniu
egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137 poz. 1541 ze zm.). Zgodnie z § 2
przywołanego rozporządzenia, wierzyciel jest obowiązany do systematycznej
kontroli terminowości zapłaty zobowiązań pieniężnych. Z kolei w myśl § 3 –
jeżeli należność nie zostanie zapłacona w terminie określonym w decyzji lub
wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel z zastrzeżeniem ust. 2, wysyła do
zobowiązanego upomnienie, z zagrożeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7
dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu
określonego w upomnieniu wierzyciel wystawia tytuł wykonawczy - § 5 ww.
rozporządzenia.
Podstawowe informacje o dochodach i zaległościach z tytułu podatków zawiera załącznik nr 15
do protokołu kontroli.
DOCHODY Z MAJĄTKU
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres
od początku roku do 31 grudnia 2009 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia
2010 roku – w klasyfikacji budżetowej Dz. 700 Gospodarka mieszkaniowa Rozdział
70005 Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 087 Wpływy ze sprzedaży składników
majątkowych wykazano:
_____________________________________________________
53
Dochody ze sprzedaży nieruchomości
2009 rok
2010 rok
Plan po zmianach
Wykonanie
Plan po zmianach
Wykonanie
114.188,00
108.855,00
116.060,00
116.060,00
Szczegółowe dane o sprzedanych nieruchomościach oraz przekazanych w użytkowanie wieczyste
w latach 2009-2011 (do 30 czerwca) zawiera załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą sprzedaży nieruchomości w 2009 roku oraz
sprzedaży nieruchomości wraz z oddaniem gruntów w użytkowanie wieczyste w 2010
roku. Próbą kontroli objęto 32,15% dochodów wykonanych w § 087 w 2009 roku i
odpowiednio 92,59% w 2010 roku.
Nieruchomość gruntowa, zabudowana położona we wsi Stanisławów I o
powierzchni 0,0800 ha ( nr działki 194/2)
W dniu 3 marca 2009 roku pomiędzy Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta
Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a Pracownią Usługowo – Projektową Czesława i
Zdzisława Śniady s.c. w Łodzi zawarto umowę nr 26/09 na wykonanie usługi – wycena
nieruchomości. Zgodnie z umową zamawiający zobowiązał się do wykonania wyceny
nieruchomości w 2009 roku. Operat szacunkowy nieruchomości oznaczonej w ewidencji
gruntów nr 194/2, obręb 26 Stanisławów I, sporządzony został w dniu 7 maja 2009
roku. Wartość rynkowa ww. nieruchomości oszacowana została na kwotę 22.853,00 zł,
w tym wartość działki gruntowej 5.736,00 zł, wartość naniesień budowlanych 17.117,00
zł.
Zarządzeniem nr 4/2009 z dnia 12 marca 2009 roku Wójt Gminy przeznaczył do
sprzedaży zabudowana działkę nr 194/2 w obrębie Stanisławów I będącą własnością
Gminy Szczerców.
W dniu 20 maja 2009 roku Gmina Szczerców ogłosiła wykaz gruntów przeznaczonych do
sprzedaży. W ww. wykazie określono: [1] położenie działki w obrębie Stanisławów
Pierwszy, [2] nr działki 194/2, [3] powierzchnię działki 0,08 ha, [4] rodzaj i
powierzchnię użytków, [5] wskazano nr księgi wieczystej PT1B/00022235/8, [6]
przeznaczenie i zagospodarowanie nieruchomości, [7] wartość brutto na kwotę
29.000,00 zł, [8] termin do składania ofert dla osób zainteresowanych, którym
przysługuje prawo pierwokupu – na 2 lipca 2009 roku.
Zgodnie z adnotacją Pana Mirosława Wróblewskiego – inspektora ds. gospodarki
gruntami, wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy w okresie od
20 maja do 2 lipca 2009 roku. Informację o sprzedaży zamieszczono także w prasie
lokalnej i na stronie internetowej BIP.
W dniu 6 lipca 2009 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg ustny nieograniczony na sprzedaż
ww. nieruchomości. W treści ogłoszenia określono, iż przedmiotowa nieruchomość to
działka zabudowana budynkiem mieszkalnym. Podano również wysokość postąpienia w
kwocie 300,00 zł oraz wadium w kwocie 3.000,00 zł, płatne do dnia 19 sierpnia
2009 roku.
gruntami, ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
okresie od 6 lipca do 20 sierpnia 2009 roku. Ponadto ogłoszenie opublikowano w prasie
lokalnej oraz zamieszczono na stronie internetowej Urzędu oraz wywieszono na tablicy
ogłoszeń w sołectwie Stanisławów w okresie od 6 sierpnia do 19 sierpnia 2009 roku.
_____________________________________________________
54
W dniu 20 sierpnia 2009 roku Wójt Gminy wyznaczył trzyosobową komisję przetargową
do sprzedaży gruntów z zasobów Gminy Szczerców.
W dniu 20 sierpnia 2009 roku komisja sporządziła protokół z przeprowadzonego
przetargu. Do przetargu przystąpiły dwie osoby, które dokonały wpłaty wadium w
dniach:
−
Pan (…)21 – wpłata w kwocie 3.000,00 zł w dniu 10 lipca 2009 roku (KP nr
07976). Zwrotu wadium dokonano w dniu 20 sierpnia 2009 roku (KW nr 00904),
−
Pan (…)22 - wpłata w kwocie 3.000,00 zł w dniu 16 lipca 2009 roku (KP 07977).
W dniu 11 września 2009 roku przeksięgowano wpłacone wadium na konto
dochodów budżetowych na poczet ceny nieruchomości (wb nr 420, dowód
księgowy nr 2047/2009).
Przetarg zakończył się wynikiem pozytywnym. Cenę sprzedaży ustalono na poziomie
35.000,00 zł.
Kwotę 32.000,00 zł nabywca nieruchomości uiścił w dniu 17 września 2009 roku (wb nr
430).
Pismem z dnia 28 sierpnia 2009 roku poinformowano nabywcę nieruchomości o terminie
zawarcia umowy sprzedaży przedmiotowej nieruchomości (data potwierdzenia odbioru
pisma – 28 sierpnia 2009 roku).
W dniu 17 września 2009 roku w Kancelarii Notarialnej przed notariusz Wiesławą Wejder
– Gałkowską podpisano akt notarialny rep. A nr 6197/2009. W imieniu Gminy akt
podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk.
Ustalenia kontroli
Kontrolujące ustaliły, że w ogłoszeniu o przetargu ostateczny termin wniesienia
wadium ustalono na 19 sierpnia 2009 roku, tj. na dzień przed terminem
rozstrzygnięcia przetargu, co jest niezgodnie z § 4 ust. 6 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Wskazany
przepis stanowi, że wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być
ustalony w taki sposób, aby umożliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie
później niż 3 dni przed przetargiem, że dokonano wpłaty.
Nieruchomość gruntowa, zabudowana położona w Szczercowskiej Wsi o
łącznej powierzchni 1,9020 ha (nr działek 344/6, 344/8, 344/9)
Przedmiotowa nieruchomość stanowiła własność Gminy Szczerców. Stan prawny ww.
nieruchomości uregulowano w Sądzie Rejonowym w Bełchatowie, V Wydział Ksiąg
Wieczystych pod numerem księgi wieczystej PT1B/0045029/8.
21
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak
22
_____________________________________________________
55
W dniu 8 czerwca 2010 roku pomiędzy Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta
Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a Pracownią Usługowo – Projektową Czesława i
Zdzisława Śniady s.c. w Łodzi zawarto umowę nr 68/10 na wykonanie usługi – wycena
nieruchomości. Zgodnie z umową zamawiający zobowiązał się do wykonania wyceny
nieruchomości w 2010 roku. Operat szacunkowy nieruchomości oznaczonej w ewidencji
gruntów nr 344/6, 344/8, 344/9, obręb 28 Szczercowska Wieś, sporządzony został w
dniu 30 lipca 2010 roku. Wartość rynkowa ww. nieruchomości oszacowana została na
kwotę 152.136,00 zł, w tym 83.648,00 zł to grunty, 68.488,00 zł – wartość budynków.
Uchwałą nr XLVII/274/10 z dnia 30 września 2010 roku Rada Gminy Szczerców wyraziła
zgodę na oddanie w użytkowanie wieczyste na okres 40 lat zabudowanej nieruchomości
oznaczonej nr działek 344/8, 344/9, 344/6 o łącznej powierzchni 1,9020 ha położonej w
obrębie Szczercowska Wieś.
W dniu 16 sierpnia 2010 roku Gmina Szczerców ogłosiła wykaz gruntów przeznaczonych
do zbycia w formie oddania w użytkowanie wieczyste na okres 40 lat stanowiących
własność Gminy Szczerców. W ww. wykazie określono: [1] nieruchomość położona jest
w obrębie Szczercowska Wieś, [2] nr działki to 344/6, 344/8 i 344/9, [3] powierzchnie
działek wynoszą odpowiednio 0,600 ha, 0,793 ha i 0,509 ha, [4] nr księgi wieczystej,
[5] rodzaj użytków, [6], przeznaczenie pod produkcję palet zgodnie z decyzją o
warunkach zabudowy, nieruchomość zabudowana budynkiem gospodarczym o pow.
73,50 m2, budynkiem magazynowym o pow. 313,00 m3 i budynkiem technicznym o
pow. 4,8 m2, [7] cenę na poziomie 152.136,00 zł, w tym wartość zabudowań 68.488,00
zł.
W ogłoszeniu określono również:
−
wysokość pierwszej opłaty z tytułu użytkowania wieczystego – 15% wartości
gruntu,
−
wysokość opłaty rocznej – 3% wartości gruntu, płatnej do 31 marca,
−
aktualizacja opłaty rocznej będzie dokonywana raz na dwa lata,
−
ww. działki stanowią jedną nieruchomość,
−
przed rozpoczęciem użytkowania nieruchomości konieczne jest jej dostosowanie
do potrzeb użytkownika – koszty dostosowania poniesie użytkownik wieczysty,
−
termin zagospodarowania ww. nieruchomości – 1 rok od podpisania umowy
użytkowania wieczystego,
−
6-tygodniowy termin (od dnia ukazania się ogłoszenia) złożenia wniosku o
przyznanie pierwszeństwa nabycia nieruchomości osobom, którym pierwszeństwo
nabycia,
gruntami, wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy w okresie od
16 sierpnia do 4 października 2010 roku. Informację o sprzedaży zamieszczono także w
prasie lokalnej i na stronie internetowej BIP.
W dniu 4 października 2010 roku Wójt Gminy ogłosił nieograniczony przetarg na
oddanie w użytkowanie wieczyste ww. nieruchomości. W treści ogłoszenia określono, iż
przedmiotowa nieruchomość winna być przeznaczona na działalność gospodarczą –
produkcyjną w terminie 6 miesięcy licząc od dnia podpisania umowy. Ponadto
nabywca zobowiązany został do stworzenia na zagospodarowanej nieruchomości
minimum trzech miejsc pracy w ww. terminie. W przypadku niewywiązania się przez
użytkownika z ww. warunków, umowa o oddanie nieruchomości w użytkowanie
wieczyste może zostać rozwiązana. W ogłoszeniu wskazano również: [1] konieczność
uiszczenia przez nabywcę jednorazowo 45% wylicytowanej kwoty nieruchomości, [2]
_____________________________________________________
56
wysokość pierwszej opłaty za użytkowanie wieczyste na poziomie 15% wartości gruntu,
[3] opłata roczna w kolejnych latach w wysokości 3% wartości gruntu, płatna do 31
marca każdego roku i waloryzowana co dwa lata wg wzrostu wartości nieruchomości, [4]
termin przetargu na dzień 4 listopada 201o roku, [5] wadium w wysokości
16.000,00 zł płatne do 3 listopada 2010 roku w kasie Urzędu, [6] postąpienie w
kwocie 1.600,00 zł.
gruntami, ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń rzędu Gminy w
okresie od 4 października do 4 listopada 2010 roku. Ponadto ogłoszenie opublikowano w
prasie lokalnej oraz zamieszczono na stronie internetowej Urzędu.
Zarządzeniem nr 67/2010 Wójta Gminy z dnia 2 listopada 2010 roku powołano
trzyosobową komisję przetargową ds. sprzedaży, zbywania w wieczyste użytkowanie
oraz wydzierżawianie nieruchomości będących w zasobach Gminy Szczerców.
W dniu 4 listopada 2010 roku sporządzono protokół z przeprowadzonego przez komisję
przetargu. W protokole dokonano opisu przedmiotu sprzedaży, zastrzeżono możliwość
korzystania przez Gminę ze zbywanej rozdzielni elektrycznej na działce 344/6,
najpóźniej do końca marca 2012 roku. Określono cenę wywoławczą nieruchomości, tj.
152.136,00 zł, wysokość postąpienia na kwotę 1.600,00 zł, opłaty: 45% wylicytowanej
kwoty z tytułu nabycia własności zabudowań, 15% wartości wylicytowanej kwoty gruntu
z tytułu pierwszej opłaty rocznej, 3% wartości wylicytowanej kwoty z tytułu opłaty
rocznej w kolejnych latach, płatnej do 31 marca każdego roku. Do przetargu przystąpiły
dwie osoby, które dokonały wpłaty wadium w dniach:
−
(…)23 zam. Szczerców – wpłata w dniu 25 października 2010 roku (wb nr 511,
dowód księgowy nr 2693/2010). Zwrotu wadium dokonano w dniu 5 listopada
2010 roku (wb nr 577, dowód księgowy nr 3068/2010),
−
(…)24 zam. Szczerców – wpłata w dniu 22 października 2010 roku (KP 12724, wb
nr 510, dowód księgowy nr 2689/2010). W dniu 30 listopada 2010 roku
przeksięgowano wpłacone wadium na konto dochodów budżetowych na poczet
ceny zakupu zabudowań (wb nr 580, dowód księgowy nr 3088/2010).
Przetarg został zakończony wynikiem pozytywnym. Z treści protokołu wynikało, iż
przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie ustalonym zarządzeniem nr
67/2010 z dnia 2 listopada 2010 roku. Dokonano sprzedaży nieruchomości za cenę
246.200,00 zł.
Nabywca nieruchomości dopłacił do ceny sprzedaży kwotę w wysokości 94.790,00 zł
(cena nabycia nieruchomości – wpłacone wadium) oraz 15% wartości wylicytowanej
kwoty gruntu z tytułu pierwszej opłaty rocznej w kwocie 20.312,00 zł w dniu
29 listopada 2010 roku (wyciąg bankowy nr 576, dowód księgowy 3065/2010).
Pismem z dnia 24 listopada 2010 roku zawiadomiono nabywcę nieruchomości o terminie
i miejscu podpisania aktu notarialnego (potwierdzenie odbioru pisma – 24 listopada
2010 roku).
23
24
_____________________________________________________
57
W dniu 1 grudnia 2010 roku w Kancelarii Notarialnej przed notariuszem Wiesławą
Wejder – Gałkowską podpisano akt notarialny rep. A nr 8434/2010. Umowę w formie
ww. aktu w imieniu Gminy podpisał Wójt Gminy Pan Włodzimierz Strzelczyk. Cena
sprzedaży została określona w wysokości zgodnej z rozstrzygnięciem przetargu z dnia 4
listopada 2010 roku. W akcie wskazano:
−
Wartość budynków 110.790,00 zł (45%),
−
Wartość gruntu 135.410,00 zł,
−
Pierwsza opłata z tyt. użytkowania wieczystego gruntu 20.312,00 zł (15%),
−
Opłata roczna za użytkowanie gruntu w kolejnych latach 4.062,30 zł rocznie
(3%).
W § 5 aktu notarialnego określono, iż wydanie przedmiotu umowy w posiadanie strony
nabywającej nastąpi w terminie siedmiu dni licząc od dnia podpisania aktu. Tym samym
w dniu 8 grudnia 2010 roku spisano protokół zdawczo – odbiorczy przedmiotowej
nieruchomości.
Wpisu do księgi wieczystej pod nr PT1B/00007965/10 dokonano w dniu 10 lutego 2011
roku.
Ustalenia kontroli
−
kontrolujące ustaliły, że w ogłoszeniu o przetargu ostateczny termin
wniesienia wadium, ustalony został na 3 listopada 2010 roku, tj. na jeden
dzień przed terminem rozstrzygnięcia przetargu, to jest niezgodnie z § 4
ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w
sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na
zbycie nieruchomości. Wskazany przepis stanowi, że wyznaczony termin
wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umożliwił
komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niż 3 dni przed przetargiem,
że dokonano wpłaty,
−
w przypadku oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste stwierdzono
rozbieżność pomiędzy wykazem nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży,
a
ogłoszeniem
w
kwestii
określenia
terminu
zagospodarowania
nieruchomości - w wykazie zapisano: „jeden rok od podpisania umowy
użytkowania wieczystego” a w ogłoszeniu „oddana w wieczyste
użytkowanie nieruchomość powinna być zagospodarowana w terminie
sześciu miesięcy licząc od dnia podpisania umowy”, tym samym naruszono
art. 38 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Zgodnie z
przywołanym przepisem, w ogłoszeniu o przetargu podaje się informacje
zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu.
Zarządzeniem nr 35/2011 z dnia 31 maja 2011 roku Wójt Gminy przedłużył termin
zagospodarowania przez nabywcę nieruchomości do dnia 31 października 2011 roku.
Ww. zmiany odnotowano w akcie notarialnym rep. A nr 3874/2011, podpisanym w
dniu 20 czerwca 2011 roku w Kancelarii Notarialnej przed notariuszem Pani
Wiesławy Wejder – Gałkowskiej,
−
nieprawidłowo zakwalifikowano wpłatę pierwszej opłaty z tytułu
użytkowania wieczystego w wysokości 20.312,00 zł do § 087, zamiast do §
047 - wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste
nieruchomości, tym samym zawyżając wykonanie w § 087 o ww. kwotę.
_____________________________________________________
58
Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
Rozdział,
paragraf
70005-0750
2009 rok
2010 rok
30.06.2011
Plan po
zmianach
Wykonanie
Plan po
zmianach
Wykonanie
Plan po
zmianach
Wykonanie
70.500,00
71.047,75
68.000,00
68.860,24
68.000,00
41.829,95
Wykaz lokali użytkowych oraz nieruchomości gruntowych oddanych w najem lub w dzierżawę
zawiera załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
Uchwałą nr XXIII/146/08 z dnia 19 sierpnia 2008 roku Rada Gminy Szczerców ustaliła
zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub
najmu na okres dłuższy niż 3 lata. We wcześniejszym okresie obowiązywały uchwały nr
XXI/130/08 z dnia 29 maja 2008 roku i nr XXIV/109/97 z dnia 17 lutego 1997 roku. Na
ich mocy udzielono Wójtowi zgody na wydzierżawienie nieruchomości i najem lokali
użytkowych na okres nie dłuższy niż 5 lat w trybie przetargowym.
Analizie poddano opłaty za najem lokali użytkowych, stanowiących własność Gminy na
podstawie niżej zawartych umów najmu:
1) Umowa najmu nr 17/09 zawarta w dniu 29 grudnia 2008 roku pomiędzy Gminą
Szczerców reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a
(…)25 na najem pomieszczeń o łącznej powierzchni 62,8 m2, znajdujących się w
budynku przy ul. Targowej 5 mieszczącym się na działce nr 753/1 i 753/2 dla
potrzeb administracyjnych i socjalnych w zakresie prowadzenia punktu
weterynaryjnego. W umowie ustalono: [1] czynsz w wysokości 50,00 zł netto
miesięcznie, [2] najemca ponosi koszty eksploatacji urządzeń elektrycznych, [3]
wynajmujący będzie płatnikiem podatku od nieruchomości za użytkowane
powierzchnie, [4] najemca zawrze umowę na dostarczanie wody, odbiór ścieków
oraz stałych odpadów komunalnych, [5] umowę zawarto na czas oznaczony, tj. od 2
stycznia 2009 roku do 31 grudnia 2010 roku, [6] wynajmujący będzie wystawiał
fakturę VAT, w której określi warunki płatności. Aneksem nr 1 z dnia 29 września
2010 roku wydłużono okres obowiązywania umowy do dnia 31 grudnia 2011 roku.
W umowie nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej w zakresie wysokości czynszu,
2) umowa dzierżawy pomieszczenia i powierzchni dachowej zawarta w dniu 14 lipca
2006 roku pomiędzy Gminą Szczerców reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana
Włodzimierza Strzelczyka, a Spółką z o.o. DOLSAT z siedzibą w Bełchatowie.
Przedmiotem niniejszej umowy jest dzierżawa pomieszczenia serwerowego
znajdującego się w piwnicach budynku Gminy Szczerców przy ul. Puławskiego 8,
dzierżawa części dachowej ww. budynku. W umowie określono opłaty kwartalne w
wysokości 150,00 zł netto płatne z dołu do 15 dnia kolejnego kwartału na podstawie
faktury VAT. Umowę zawarto na okres 5 lat, po upływie 5-letniego okresu umowa
ulega automatycznemu przedłużeniu na czas nieokreślony. W umowie nie zawarto
klauzuli waloryzacyjnej w zakresie wysokości czynszu,
3) umowa dzierżawy zawarta w dniu 1 października 2010 roku pomiędzy Gminą
Szczerców reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a
25
_____________________________________________________
59
(…)26. Przedmiotem umowy jest dzierżawa pomieszczenia w Zespole Szkół
Ponadgimnazjalnych w Szczercowie przy ul. Piłsudskiego o pow. 4 m2. Umowę
zawarto na czas oznaczony, tj. od 1 października 2010 roku do 30 czerwca 2011
roku. Ustalono czynsz w wysokości 50,00 zł brutto na kwartał. Warunki płatności
wydzierżawiający określa w fakturze VAT, wystawionej po zakończeniu kwartału. W
umowie nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej w zakresie wysokości czynszu,
4) umowa najmu zawarta w dniu 1 sierpnia 2003 roku pomiędzy Gminą Szczerców
reprezentowaną przez Włodzimierza Strzelczyka, a Panem Rafałem Papugą – Handel
Artykułami Spożywczymi i Przemysłowymi w Szczercowie na lokal położony w przy
ul. Łaskiej w Szczercowie z przeznaczeniem na sklepik szkolny o pow. 9 m2. W
umowie ustalono czynsz w wysokości 30,00 zł brutto, płatny miesięcznie z góry do
10-go każdego miesiąca. Podwyżka czynszu, wynikająca z przepisów prawa lub
decyzji Wójta ma następować w drodze pisemnego zawiadomienia, bez potrzeby
sporządzania aneksu. Umowę zawarto na czas nieoznaczony,
5) umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 22 listopada 1999 roku pomiędzy
Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka, a
TP SA w Warszawie. Przedmiotem umowy jest lokal użytkowy położony na
nieruchomości w miejscowości Chabielice Kolonia 28 o pow. użytkowej 17 m2,
przeznaczony na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie telekomunikacji.
W umowie określono: [1] czynsz w wysokości 3,00 zł/m2, tj. 51,00 zł + VAT, płatny
na podstawie faktury VAT wystawionej w ciągu 7 dni miesiąca, którego faktura
dotyczy, [2] zapłata faktury ma następować w ciągu 14 dni licząc od daty
otrzymania faktury, [3] wynajmujący może podwyższać czynsz jeden raz w roku o
wskaźnik wzrostu cen i usług, [4] umowę zawarto na okres 10 lat.
Uchwałą nr XXXVI/211/09 z dnia 29 października 2009 roku Rada Gminy Szczerców
przeznaczyła do wydzierżawienia ww. lokal użytkowy na czas nieokreślony, w trybie
bezprzetargowym.
W dniu 26 listopada 2009 roku do Urzędu Gminy w Szczercowie wpłynęło
zawiadomienie o wszczęciu postępowania z dnia 23 listopada 2009 roku, znak nr
PNK.I-0911/469/2009 przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi. Postępowanie
wszczęto w celu kontroli legalności uchwały Rady Gminy Szczerców nr
XXXVI/211/09 z dnia 29 października 2009 roku w sprawie wydzierżawienia na czas
nieokreślony, w trybie bezprzetargowym lokalu użytkowego o pow. 17 m2, tj.
jednego pokoju w budynku mieszkalnym nr 28 położonym w Chabielicach Koloni na
działce nr 406/2 stanowiącej własność Gminy Szczerców z przeznaczeniem na cele
telekomunikacyjne. Organ nadzoru stwierdził naruszenie art. 37 ust. 4 ustawy z
dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
W dniu 30 marca 2010 roku Rada Gminy Szczerców ponownie podjęła uchwałę (nr
XL/238/10) w sprawie wydzierżawienia przedmiotowej nieruchomości na czas
nieokreślony, w trybie bezprzetargowym. W związku z podjętą uchwałą zawarto
niżej wymienioną umowę:
Umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 1 kwietnia 2009 roku pomiędzy
Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka a
TP SA z siedzibą w Warszawie. W umowie określono: [1] najemca ponosi koszty
zużycia energii, wody oraz koszty odprowadzania ścieków, ogrzewania, [2] czynsz w
26
_____________________________________________________
60
wysokości 11,00 zł/m2, tj. 187,00 zł + VAT, płatny zgodnie z warunkami
określonymi w comiesięcznie wystawionej fakturze, [3] wynajmujący może
podwyższać czynsz jeden raz w roku o wskaźnik wzrostu cen i usług, [4] umowę
zawarto na czas nieoznaczony.
Umowy dzierżawy gruntów
1) Umowa dzierżawy zawarta w dniu 1 marca 1999 roku pomiędzy Gminą Szczerców
reprezentowaną przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka i członka Zarządu
Andrzeja Rzepkowskiego, a (…)27 Przedmiotem dzierżawy ustanowiono grunt pod
kiosk na Placu św. Floriana o pow. 8 m². W umowie ustalono: [1] czynsz w
wysokości 30,00 zł miesięcznie + VAT, [2] czynsz płatny z dołu w okresach
kwartalnych w terminie do końca kwartału, [3] dzierżawca zobowiązany jest do
uiszczania podatku od nieruchomości, [4] umowę zawarto na czas oznaczony, tj. od
1 marca 1999 roku do 31 marca 2000 roku, [5] możliwość zmiany czynszu. W § 3
pkt 3 określono, iż w przypadku zalegania z płatnością czynszu dzierżawca
zobowiązany jest do zapłaty ustawowych odsetek za zwłokę. Następnie zawarto
umowy:
−
z dnia 31 marca 2000 roku na okres od 1 kwietnia 2000 roku do 30 września
2000 roku,
−
z dnia 1 października 2000 roku na okres od 1 października 2000 roku do 31
grudnia 2000 roku,
−
z dnia 1 stycznia 2001 roku na okres od 1 stycznia 2001 roku do 30 czerwca
2001 roku,
−
z dnia 1 lipca 2001 roku na okres od 1 lipca 2001 roku do 31 grudnia 2001 roku,
−
z dnia 2 stycznia 2002 roku na okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia
2004 roku.
W kolejnych okresach umowę przedłużano na podstawie aneksów:
− na okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2005 roku,
− na okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2007 roku,
− aneksem z dnia 2 stycznia 2008 roku przedłużono umowę do dnia 31 grudnia
2013 roku oraz zmieniono wysokość czynszu na 50,00 zł miesięcznie + VAT.
2)
umowa dzierżawy (lokalizacja nr 31171) zawarta w dniu 1 stycznia 2001 roku
pomiędzy POLKOMTEL SA z siedzibą w Warszawie, a Gminą Szczerców, reprezentowaną
przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka i członka Zarządu Andrzeja
Rzepkowskiego. Przedmiotem umowy jest dzierżawa działki nr 344/2 o powierzchni 300
m2, położonej w Szczercowskiej Wsi z przeznaczeniem na budowę, rozbudowę i
eksploatację urządzeń i instalacji telekomunikacyjnych dla celów telefonii cyfrowej. W
treści umowy ustalono, iż Gmina wyraża zgodę na poddzierżawianie lub oddanie w
bezpłatne używanie przedmiotu dzierżawy przez POLKOMTEL. W art. 3 ww. umowy
określono wysokość czynszu na poziomie 2.100,00 zł + VAT kwartalnie, płatny z dołu. W
umowie zastrzeżono, iż kwota czynszu będzie raz w roku waloryzowana o współczynnik
wzrostu cen i towarów konsumpcyjnych. Kwota czynszu obejmuje wszystkie podatki od
przedmiotu dzierżawy. Natomiast od wybudowanej stacji bazowej podatki zapłaci
27
_____________________________________________________
61
POLKOMTEL. Czynsz wymagalny będzie kwartalnie, tj. 31 marca, 30 czerwca, 30
września i 31 grudnia i płatny pod warunkiem dostarczenia faktury VAT z 21-dniowym
wyprzedzeniem. Umowę zawarto na okres 3 lat – jednocześnie, w terminie do końca
czerwca 2002 roku Zarząd Gminy zobowiązał się przedłużyć czas trwania umowy do dnia
13 września 2014 roku. Aneksem nr 1/2003 do ww. umowy, na podstawie podjętej
przez Radę Gminy uchwały nr X/68/03 z dnia 4 sierpnia 2003 roku przedłużono okres
obowiązywania umowy do 13 września 2014 roku.
Uchwałą nr X/68/03 z dnia 4 sierpnia 2003 roku Rada Gminy Szczerców wyraziła zgodę
na wydzierżawienie gruntów na działce nr 344/2 w Szczercowskiej Wsi na okres 10 lat z
możliwością przedłużenia.
Terminowość regulowania czynszów za najem i dzierżawę lokali użytkowych i dzierżawę
nieruchomości gruntowych przez najemców i dzierżawców objętych próbą kontroli ujęto w
Ustalenia kontroli
1) Oddając w najem lokale użytkowe na rzecz najemców przyjętych jako próba
kontroli jednostka nie zachowała procedury oddania nieruchomości w
najem w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu,
stosownie do art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o
gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. nr 102,
poz. 651).
2) Przy oddaniu w najem nieruchomości na rzecz spółki DOLSAT na czas
dłuższy niż 3 lata i Pana Rafała Papugi na czas nieoznaczony nie zachowano
procedury oddania nieruchomości w najem w zakresie obowiązku
zorganizowania przetargu, stosownie do wymogu wynikającego z art. 37
ust. 4 wskazanej ustawy o gospodarce nieruchomościami.
3) Stwierdzono zawarcie na czas nieokreślony umów na najem nieruchomości
z Panem Rafałem Papugą i spółką DOLSAT oraz zawieranie z (...)28 po
upływie okresu obowiązywania umów zawartych na czas określony do
trzech lat, kolejnych umów, bez uzyskania wcześniejszej zgody Rady
Gminy. Działanie to naruszało postanowienia art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a
ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, w myśl których do
wyłącznej właściwości rady gminy należy podejmowanie uchwał w
sprawach majątkowych gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu,
dotyczących: zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz
ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas oznaczony dłuższy niż 3
lata lub na czas nieoznaczony; uchwała rady gminy jest wymagana również
w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony do 3 lat strony
zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość;
do czasu określenia zasad wójt może dokonywać tych czynności wyłącznie
za zgodą rady gminy.
W ustalonych zasadach nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości
oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata, udzielono
28
_____________________________________________________
62
Wójtowi zgody na wydzierżawienie nieruchomości i najem
użytkowych na okres nie dłuższy niż 5 lat w trybie przetargowym.
lokali
4.
W 5 umowach zawartych z najemcami na 7 umów objętych kontrolą nie zawarto
klauzuli o waloryzacji czynszu, natomiast w uchwale nr XXIII/146/08 z dnia 19
sierpnia 2008 roku, gdzie Rada Gminy Szczerców określiła zasady nabywania,
zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych stanowiących własność gminy oraz
ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata określono, iż czynsze
pozostałych nieruchomości powinny być waloryzowane w oparciu o wielkość inflacji
w okresie I-III kwartał roku bieżącego w stosunku do I-III kwartał roku
poprzedniego.
5.
W umowach, w których zastrzeżono waloryzację czynszu stwierdzono:
W przypadku POLKOMTEL SA – nie zwaloryzowano kwoty czynszu w
miesiącu marcu i w II kwartale 2010 roku, mimo, że w umowie określono, iż
kwota czynszu będzie raz w roku waloryzowana o współczynnik wzrostu cen
i towarów konsumpcyjnych. Ponadto pismem z dnia 28 lutego 2011 roku
Gmina poinformowała dzierżawcę o tym, że od miesiąca marca 2011 roku
czynsz za lokal podlega indeksacji o wskaźnik wzrostu cen i towarów
konsumpcyjnych za rok poprzedni i będzie wynosił 3.388,26 zł brutto.
W komunikacie Prezesa GUS w sprawie średniorocznego wskaźnika cen
towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2010 roku (M.P. Nr 6, poz. 70)
ogłoszono, że ww. wskaźnik ogółem w 2010 roku w stosunku do 2009 roku
wyniósł 102,6 (wzrost o 2,6%). Wobec powyższego czynsz powinien
wynosić:
za marzec 2011 roku – 2.684,88 zł (czynsz za poprzedni kwartał)/3=894,96
zł x 2,6% = 23,27 zł, tj. 894,96 zł + 23,27 zł = 918,23 zł netto + 211,19 zł
(VAT) = 1.129,42 zł. Fakturę nr 133/2011 z dnia 4 marca 2011 roku
wystawiono za I kwartał 2011 roku na kwotę brutto 3.302,40 zł, kwotę
czynszu za marzec 2011 roku zaniżono o 28,62 zł,
za II kwartał 2011 roku – 2.684,88 zł (czynsz za poprzedni kwartał)x
2,6%=69,81 zł, tj. 2.684,88 zł+69,81 zł=2.754,69 zł netto+633,57 zł (VAT)
= 3.388,26 zł. Fakturę nr 287/2011 z dnia 3 czerwca 2011 roku wystawiono
za II kwartał 2011 na kwotę brutto 3.302,40 zł, kwotę czynszu za II kwartał
2011 roku zaniżono o 85,86 zł.
6. Kwoty zapłaconego czynszu odpowiadały stawkom czynszu określonym w umowach
najmu lokali użytkowych, które poddano kontroli.
7. Z tytułu zawartych umów najmu/ dzierżawy uiszczano podatek od nieruchomości.
8. Stwierdzono, że w zakresie próby objętej kontrolą czynsze regulowane były
terminowo, za wyjątkiem:
− w umowie zawartej z (…)29 określono, iż czynsz będzie płatny z dołu w
okresach kwartalnych – do końca kwartału, za I kwartał 2011 roku
dzierżawca uiścił należność w dniu 10 czerwca 2011 na podstawie
faktury nr 277/2011 wystawionej za I i II kwartał 2011 roku.
Kontrolujące stwierdziły, iż od zaległej wpłaty nie pobrano odsetek w
29
_____________________________________________________
63
kwocie 4,63 zł (stawka czynszu 183,00 zł x 71 dni zwłoki x 13% /365
dni),
− w umowie zawartej z Panem Rafałem Papugą ustalono: czynsz płatny
miesięcznie z góry do 10-go każdego miesiąca; ww. wpłacił czynsz po
terminie za miesiące: luty, marzec, kwiecień, październik, listopad 2010
roku oraz styczeń, marzec, kwiecień i czerwiec 2011 roku – nie
podejmowano żadnych czynności windykacyjnych.
9.
Na 7 skontrolowanych umów najmu/ dzierżawy, kontrolujące stwierdziły w
3 przypadkach rozbieżności w określaniu warunków zapłaty pomiędzy
umową a fakturą, tj.:
−
DOLSAT Sp. z o.o. – w umowie określono kwartalne opłaty płatne z dołu
do 15-go dnia kolejnego kwartału na podstawie faktury; na fakturze
określono termin płatności na 7 dni, a od 2011 roku – 14 dni,
−
(…)30 – w umowie określono „czynsz dzierżawny płatny z dołu w
okresach kwartalnych w terminie do końca kwartału”; na fakturze
określono termin zapłaty – 7 dni,
−
Papuga Rafał – w umowie określono, iż czynsz płatny miesięcznie z góry
do 10-go każdego miesiąca; na fakturze określono termin zapłaty – 7 dni.
Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych stanowi załącznik
nr 19 do protokołu kontroli.
Pozostałe dochody
Dochody za zajęcie pasa drogowego
W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2009 i
za 2010 rok dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego wykazano w klasyfikacji
budżetowej Dział 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych
jednostek nieposiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem,
Rozdział 75618 – Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu
terytorialnego na podstawie ustaw, § 049 – Wpływy z innych lokalnych opłat
pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych ustaw.
Na podstawie informacji uzyskanych od p.o. Kierownika Referatu Gospodarki
Komunalnej ustalono, iż w 2009 roku wydano 47 decyzji, a w 2010 roku 34 decyzje
zezwalające na zajęcie pasa drogowego i umieszczenie w pasie drogi urządzeń
infrastruktury technicznej:
Wysokość
wymierzonych
opłat
(zł)
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
2009
47
7.856,76
10.500,00
10.133,00
2010
34
1.720,75
4.500,00
9.139,09
Plan
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
30
_____________________________________________________
64
Uchwałą nr XXI/141/04 Rady Gminy w Szczercowie z dnia 27 sierpnia 2004 roku
określono wysokość stawek opłat za zajmowanie pasa drogowego dróg gminnych na cele
niezwiązane z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego
(opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 21 września
2004 roku, nr 263, poz. 2241).
Kontrolą objęto niżej wymienione decyzje:
−
decyzja nr G.B.1/7041/13/10 z dnia 20 kwietnia 2010 roku zezwalająca na:
[1] zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 9 m2 w terminie od 28
kwietnia 2010 roku do 28 kwietnia 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego
– opłata w wysokości 18,00 zł, wg wyliczenia 9m2x2zł/m2x1dzień.
We wniosku o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego drogi,
zajmujący określił powierzchnię oraz rodzaj zajętych elementów pasa
drogowego jako: „jezdnia” dł. 10m, szer. 0,075m = powierzchnia 0,75m2
oraz „pobocze” dł. 8m, szer. 1m = powierzchnia 8m2, Urząd Gminy
zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł jak za zajęcie powyżej 50%
szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04, dla
pozostałych elementów pasa drogowego (pobocze) ustala się stawkę za
każdy dzień zajęcia 1m2 pasa drogowego w wysokości 0,50 zł,
[2] umieszczenie w pasie drogi urządzenia nie związanego z potrzebami drogi ani z
potrzebami ruchu.
Ustalono opłatę za okres od 28 kwietnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku – w
wysokości 13,53 zł (1m2x20,00zł/m2x247/365) oraz za lata następne począwszy od
2011 roku w wysokości 20,00 zł (1m2x20,00 zł/m2).
We wniosku określono rodzaj, wymiar i powierzchnię oraz okres umieszczenia
urządzenia, tj. 1,35m2 od dnia 28 kwietnia 2010 roku.
Stwierdzono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość
opłaty za 2010 rok, z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu
zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 28 kwietnia
2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 248, a nie 247 dni. Ponadto
przyjął do wyliczenia 1m2 powierzchni urządzenia, gdy we wniosku
określono ją jako 1,35m2. W związku z powyższym opłata winna wynosić
18,35 zł (1,35m2x20,00zł/m2x248/365),
W latach następnych począwszy od 2011 roku, po uwzględnieniu
powierzchni 1,35 m² opłata roczna powinna stanowić kwotę 27,00 zł
(1,35m2x20,00zł/m2).
Brak potwierdzenia odbioru decyzji, wniosek z dnia 19 kwietnia 2010 roku.
Wpłaty dokonano w dniu 17 maja 2010 roku (wyciąg bankowy nr 216, dowód
−
decyzja nr G.B.1/7041/14/10 z dnia 20 kwietnia 2010 roku zezwalająca na:
[1] zajęcie pasa grogi w drodze gminnej o pow. 1 m2 w terminie od 29 kwietnia
2010 roku do 29 kwietnia 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego –
ustalono opłatę 2,00 zł (1m2x2,00zł/m2x1 dzień).
drogowego jako: „jezdnia” – dł. 17m, szer. 0,075m=powierzchnia 1,275m2.
_____________________________________________________
65
Zezwalający przyjął do wyliczenia opłaty powierzchnię 1m2, tym samym
opłata powinna stanowić kwotę 2,55 zł (1,275m2x2,00zł/m2x1dzień),
[2] umieszczenie w pasie drogi przyłącza kablowego o pow. 1m2. Ustalono opłatę w
wysokości 13,48 zł za okres od 29 kwietnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku,
wynikającą z wyliczenia (1m2x20,00 zł/m2x246/365) oraz za lata następne
począwszy od roku 2011 roku w kwocie 20,00 zł (1m2x20,00 zł/m2).
Stwierdzono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość
opłaty za 2010 rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu
zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 29 kwietnia
2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 247, a nie 246 dni. Ponadto
przyjął do wyliczenia 1m2 powierzchni urządzenia, gdy we wniosku
określono ją jako 1,275m2. W związku z powyższym opłata winna wynosić
17,26 zł (1,275m2x20,00zł/m2x247/365),
Zgodnie z wynikającą z wniosku powierzchnią urządzenia, opłata roczna na
kolejne
lata
powinna
być
ustalona
w
wysokości
25,50
zł
(1,275m2x20,00zł/m2).
Brak potwierdzenia odbioru decyzji. Wniosek z dnia 19 kwietnia 2010 roku.
Zapłacono w dniu 17 maja 2010 roku (wyciąg bankowy nr 216, dowód księgowy nr
1123/2010),
−
decyzja nr G.B.1/7041/39/10 z dnia 28 czerwca 2010 roku zezwalająca na:
[1] zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 1m2 w terminie od 2 lipca
2010 roku do 2 lipca 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego – opłata w
wysokości 2,00 zł (1m2x2,00zł/m2x1dzień).
drogowego jako: „jezdnia” dł. 15m, szer. 0,075m=powierzchnia 1,125m2
oraz „pobocze” dł. 5m, szer. 1m = powierzchnia 5m2, Urząd Gminy
zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł za zajęcie powyżej 50%
szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04 dla
każdy dzień zajęcia 1m2 pasa drogowego w wysokości 0,50 zł. Zgodnie z
wnioskiem opłata powinna wynosić 4,75 zł (1,125m2x2,00zł/m2x1dzień +
5m2x0,50zł/m2x1dzień),
[2] umieszczenie w pasie drogi urządzenia nie związanego z potrzebami drogi, ani z
potrzebami ruchu. Ustalono opłaty: za okres od 2 lipca 2010 roku do 31 grudnia
2010 roku w wysokości 9,70 zł (1m2x20,00zł/m2x177/365) oraz w latach następnych
począwszy od 2011 roku w wysokości 20,00 zł (1m2x20,00zł/m2).
Ustalono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość opłaty
za 2010 rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu
zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 2 lipca 2010
roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 183, a nie 177 dni. Ponadto
zgodnie z wnioskiem opłata winna być ustalona od 1,125m2 powierzchni
urządzenia. W związku z powyższym opłata za 2010 rok winna wynosić
11,28 zł (1,125m2x20,00zł/m2x183/365), a za lata następne 22,50 zł
(1,125m2x20,00zł/m2).
Brak potwierdzenia odbioru decyzji. Wniosek z dnia 25 czerwca 2010 roku.
Wpłaty dokonano w dniu 26 lipca 2010 roku (wyciąg bankowy nr 343, dowód
_____________________________________________________
66
−
decyzja nr G.B.1/7041/51/10 z dnia 13 sierpnia 2010 roku zezwalająca na:
[1] zajęcie pasa grogi w drodze gminnej o pow. 6m2 w terminie od 16 sierpnia 2010
roku do 16 sierpnia 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego – ustalono
opłatę 12,00 zł (6m2x2zł/m2x1dzień).
drogowego jako: „inne elementy” dł. 4m, szer. 1,50m = powierzchnia 6m2,
Urząd Gminy zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł za zajęcie powyżej
50% szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04 dla
[2] umieszczenie w pasie drogi przyłącza kablowego o pow. 2,20 m2. Ustalono
opłatę: w wysokości 16,51 zł za okres od 16 sierpnia 2010 roku do 31 grudnia 2010
rok, wynikającą z wyliczenia (2,20m2x20,00zł/m2x137/365) oraz w latach
następnych począwszy od 2011 roku w wysokości 44,00 zł, wynikającą z wyliczenia
2,20m2x20zł/m2.
Ustalono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość opłaty za 2010
rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego
i zajmowanej powierzchni. Okres od 16 sierpnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku
obejmuje 138, a nie 137 dni. W związku z powyższym opłata winna wynosić 16,64 zł
(2,20m2x20,00zł/m2x138/365).
Potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 16 sierpnia 2010 roku. Wniosek z dnia 26 lipca
2010 roku (wpływ do UG w dniu 6 sierpnia 2010 roku). Wpłaty dokonano terminowo
w dniu 9 września 2010 roku (wyciąg bankowy nr 422, dowód księgowy nr
2152/2010).
−
decyzja nr G.B.1/7041/57/10 z dnia 27 września 2010 roku zezwalająca na:
[1] zajęcie pasa grogi w drodze gminnej o pow. 6 m2 w terminie od 28 września
2010 roku do 28 września 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego –
ustalono opłatę 12,00 zł.
drogowego jako: „inne elementy” dł. 4m, szer. 1,50m = powierzchnia 6m2,
Urząd Gminy zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł za zajęcie powyżej
50% szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04 dla
[2] umieszczenie w pasie drogi przyłącza kablowego o pow. 0,75 m2. Ustalono
opłatę: w wysokości 5,15 zł za okres od 28 września 2010 roku do 31 grudnia 2010
rok, wynikającą z wyliczenia (1m2x20,00zł/m2x94/365) oraz w latach następnych
począwszy od 2011 roku 20,00 zł (1m2x20zł/m2).
−
Kontrolujące stwierdziły, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił
wysokość opłaty za 2010 rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od
momentu zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 28
września 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 95, a nie 94 dni. W
związku
z
powyższym
opłata
winna
wynosić
5,21
zł
(1m2x20,00zł/m2x95/365).
Potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 27 września 2010 roku. Wniosek z dnia 22
września 2010 roku. Wpłaty dokonano terminowo w dniu 22 października 2010 roku
(wyciąg bankowy nr 507, dowód księgowy nr 2680/2010).
_____________________________________________________
67
−
decyzja nr G.B.1/7041/17/10 z dnia 30 kwietnia 2010 roku zezwalająca na zajęcie
pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 10 m2 w terminie od 10 maja 2010 roku
do 14 maja 2010 roku w celu wykonania ocieplenia elewacji budynku mieszkalnego
– wyznaczono opłatę 25,00 zł. Potwierdzenie odbioru decyzji – 10 maja 2010 roku.
Wniosek z dnia 26 kwietnia 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego.
Zapłacono w dniu 10 maja 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/13740, KP nr 4/5),
−
decyzja nr G.B.1/7041/21/10 z dnia 11 maja 2010 roku zezwalająca na zajęcie pasa
drogi w drodze gminnej o powierzchni 12 m2 w terminie od 11 maja 2010 roku do
12 maja 2010 roku w celu wykonania elewacji budynku mieszkalnego – wyznaczono
opłatę w wysokości 12,00 zł. Potwierdzenie odbioru decyzji – 12 maja 2010 roku.
Wniosek z dnia 11 maja 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego.
Zapłacono w dniu 12 maja 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/13769, KP nr 7/5),
−
decyzja nr G.B.1/7041/36/10 z dnia 18 czerwca 2010 roku zezwalająca na zajęcie
pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 10 m2 w terminie od 18 czerwca 2010
roku do 22 czerwca 2010 roku w celu wymiany pokrycia dachowego – wyznaczono
opłatę w wysokości 25,00 zł. Brak daty potwierdzenia odbioru decyzji. Wniosek
z dnia 18 czerwca 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego. Zapłacono w
dniu 21 czerwca 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/14073, KP nr 15/6).
−
decyzja nr G.B.1/7041/41/10 z dnia 6 lipca 2010 roku zezwalająca na zajęcie pasa
drogi w drodze gminnej o powierzchni 10 m2 w terminie od 6 lipca 2010 roku do 9
lipca 2010 roku w celu wymiany pokrycia dachowego – wyznaczono opłatę w
wysokości 20,00 zł. Potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 7 lipca 2010 roku. Wniosek
z dnia 5 lipca 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego. Zapłacono w dniu 23
lipca 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/14289, KP nr 19/7),
−
decyzja nr G.B.1/7041/60/10 z dnia 14 września 2010 roku na zajęcie pasa drogi w
drodze gminnej o powierzchni 14 m2 na okres od 14 września 2010 roku do 17
września 2010 roku w celu wykonania ocieplenia budynku – określono opłatę w
wysokości 28,00 zł. Brak potwierdzenia daty odbioru. Wniosek z dnia 13
września 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego. Zapłacono w dniu 25
października 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/14840, KP nr 19/10),
−
decyzja nr G.B.1/7041/61/10 z dnia 26 października 2010 roku na zajęcie pasa drogi
w drodze gminnej o powierzchni 24 m2 w terminie od 26 października 2010 roku do
30 października 2010 roku – określono opłatę w wysokości 60,00 zł. Potwierdzenie
odbioru decyzji – 26 października 2010 roku. Wniosek z dnia 26 października 2010
roku. Nie załączono planu sytuacyjnego. Zapłacono w dniu 26 października 2010
roku (pokwitowanie nr 2010/14849, KP nr 20/10),
Ustalenia kontroli
1. Ustalono, iż w 5 na 11 skontrolowanych decyzji zajmujący pas drogowy składali do
Urzędu odpowiednie wnioski o wydanie zezwoleń na zajęcie pasa drogowego oraz
plan sytuacyjny, z zaznaczeniem granic i podaniem powierzchni zajęcia pasa
drogowego stosownie do postanowień rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1
czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie
pasa drogowego (Dz. U. Nr 140, poz. 1481). W przypadku 6 decyzji
wymienionych powyżej do wniosku nie załączono szczegółowego planu
sytuacyjnego wymaganego przez ww. rozporządzenie.
Pan Mariusz Grzybek – p.o. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej wyjaśnił, iż
w sporadycznych sytuacjach wnioskodawca nie dołączał planu sytuacyjnego,
ponieważ pracownik Referatu osobiście sprawdzał możliwość zajęcia pasa przez
wnioskodawcę.
_____________________________________________________
68
2. Stwierdzono, iż w wielu przypadkach do wyliczenia opłat za zajęcie pasa
drogowego w celu prowadzenia robót oraz za umieszczanie w pasie
drogowym urządzeń infrastruktury przyjmowano stawkę 2,00 zł,
obowiązującą przy zajęciu 50% szerokości jezdni, gdy tymczasem we
wnioskach określano zajęcie pozostałych elementów pasa drogowego, dla
których Rada Gminy w uchwale nr XXI/141/04 z dnia 27 sierpnia 2004 roku
przyjęła stawkę 0,50 zł/m2.
W związku z powyższym p.o. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej wyjaśnił,
iż do wyliczenia opłaty przyjmowano stawkę 2,00 zł (przy zajęciu powyżej 50%
szerokości jezdni), ponieważ na mapkach załączonych przez wnioskodawców
zaznaczano całą szerokość pasa drogowego. Wnioskodawca mylnie określał we
wniosku, że będzie zajmował tylko chodnik lub pobocze.
3. Kontrolujące
stwierdziły
nieprawidłowości
w
ustalaniu
opłat
za
umieszczanie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej
niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu
drogowego, w związku z przyjmowaniem do wyliczenia:
−
nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego do końca
danego roku kalendarzowego,
−
niezgodnej,
ze
złożonym
wnioskiem,
umieszczanego w pasie drogowym.
powierzchni
urządzenia
Powyższym działaniem naruszono przepisy art. 40 ust. 5 ustawy z dnia 21
marca 1985 roku o drogach publicznych (Dz. U. nr 14, poz. 60), w którym
określono, iż opłatę za zajęcie pasa drogowego w celu umieszczenia w pasie
drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanych z potrzebami
zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego, ustala się jako
iloczyn liczby metrów kwadratowych powierzchni pasa drogowego zajętej
przez rzut poziomy urządzenia i stawki opłaty za zajęcie 1 m2 pasa
drogowego pobranej za każdy rok umieszczenia urządzenia w pasie
drogowym lub na drogowym obiekcie inżynierskim przez okres krótszy niż
rok opłata obliczana jest proporcjonalnie do liczby dni umieszczenia
urządzenia w pasie drogowym lub na drogowym obiekcie inżynierskim.
4. Decyzje zostały wydane przez Pana Andrzeja Labryszewskiego Kierownika Referatu
Rolnictwa, Budownictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Komunalnej w Urzędzie
Gminy Szczerców (upoważnienie nr 4/2008 Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka z
dnia 19 lutego 2008 roku).
5. Wpłat z tytułu zajęcia pasa drogowego dokonano w terminach określonych w
wydanych decyzjach, przy czym w nielicznych przypadkach nie można było
ustalić, czy wpłaty dokonano w terminie z związku z brakiem potwierdzenia
odbioru decyzji.
Wyjaśnienie złożone przez Pana Mariusza Grzybka p.o. Kierownika Referatu Gospodarki
Komunalnej stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
69
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1.1.
Informacje ogólne
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w siedmioosobowym składzie
powołana została zarządzeniem nr 38/08 Wójta Gminy Szczerców z dnia 3 czerwca 2009
roku. Zarządzeniem nr 20/11 z dnia 25 marca 2011 roku Wójt Gminy Szczerców powołał
nową Gminną Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2010 rok
uchwalony został uchwałą Rady Gminy Szczerców nr XXXVIII/224/09 z dnia 30 grudnia
2009 roku.
Ww. Programie określono główne cele i założenia programu tj:
−
zwiększenie
dostępności
uzależnionych od alkoholu,
−
udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe i narkomanii
pomocy psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w
rodzinie,
−
prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie
rozwiązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania narkomanii, w
szczególności dla dzieci i młodzieży, w tym prowadzenie pozalekcyjnych zajęć
sportowych, a także działań na rzecz dożywiania dzieci uczestniczących w
pozalekcyjnych programach opiekuńczo – wychowawczych i socjoterapeutycznych,
−
wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, służącej
rozwiązywaniu problemów alkoholowych,
−
podejmowanie interwencji w związku z naruszeniem przepisów określonych w art.
131 i 15 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz
występowanie przed sądem w charakterze oskarżyciela publicznego,
−
wspieranie zatrudnienia
społecznej.
pomocy
socjalnego
terapeutycznej
poprzez
i
rehabilitacyjnej
organizowanie
centrów
osób
integracji
W Programie określono wysokość wynagrodzenia członków GKRPA w Szczercowie:
−
dla przewodniczącego Komisji – 180,00 zł brutto,
−
dla członków Komisji – 120,00 zł brutto.
Źródłem finansowania zadań GPPiRPA są środki pochodzące z opłat za korzystanie z
zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych.
W załączniku do uchwały nr V/46/11 z dnia 24 lutego 2011 roku przedstawiono działania
Komisji w 2010 roku. Z treści załącznika wynika, iż Komisja w badanym okresie odbyła
14 posiedzeń, zaopiniowała 16 wniosków o wydanie zezwolenia na sprzedaż alkoholu w
zakresie ustalonym przez Radę Gminy, kontynuowała działalność zmierzającą do
poszerzenia wiedzy o problemach uzależnień wśród dzieci i młodzieży, organizowała
warsztaty profilaktyczne oraz różnego rodzaju imprezy propagujące aktywny i zdrowy
styl życia, wychowanie w trzeźwości, postawy wolne od używania alkoholu oraz kolonie
letnie z programem profilaktycznym, itp.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2010 rok
_____________________________________________________
70
Uchwałą nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w
sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2010 rok w § 18 określono, iż ustala się dochody
z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych oraz wydatki na
realizację zadań określonych w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych i Przeciwdziałania Narkomanii w kwocie 102.000,00 zł, z czego
92.000,00 przeznaczono na GKRPiA.
Uchwałą nr III/12/2010 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2010 roku zwiększono
plan wydatków na realizację zadań w powyższym zakresie do kwoty 98.387,00 zł.
Według sprawozdań z wykonania wydatków budżetowych Rb – 28S i ewidencji
księgowej wydatkowanie środków w rozdziale 85154 – przeciwdziałanie alkoholizmowi w
2010 roku kształtowało się następująco:
2010
Paraqraf
Plan
Plan po
zmianach
Wykonanie
%
4170
14.000,00
14.000,00
12.240,00
87,42
4210
13.450,00
19.950,00
16.999,59
85,21
4300
51.900,00
62.437,00
48.924,55
78,35
4410
800,00
-
-
4430
2.000,00
2.000,00
440,00
4810
9.850,00
-
-
Razem
92.000,00
98.387,00
78.604,14
22,00
79,89
Kontroli poddano wydatki bieżące w §§ 4210, 4300 w miesiącach sierpień i grudzień
2010 roku.
dowód księgowy nr 1882/2010, wyciąg bankowy nr 361 z dnia 4 sierpnia 2010 roku
– faktura nr 4915/10/FVS z dnia 29 lipca 2010 roku wystawiona przez Grupa Image Sp.
z o.o. Warszawa na kwotę 400,00 zł za zakup alkogogli w ramach działań skierowanych
do dzieci i młodzieży oraz kierowców we współpracy ze Strażą Gminną oraz
Posterunkiem Policji w Szczercowie. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210
klasyfikacji budżetowej,
dowód księgowy nr 1894/2010, wyciąg bankowy nr 363 z dnia 5 sierpnia 2010 roku
– rachunek nr 16/10/Z z dnia 31 lipca 2010 roku wystawiony przez SPZOZ w
Szczercowie na kwotę 400,00 zł za prowadzenie dyżurów w punkcie konsultacyjnym dla
osób uzależnionych od alkoholu i współuzależnionych w miesiącu lipcu, zgodnie z
zawartą umową. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej.
Wydatki poniesione na zorganizowanie we współpracy z Kołem Nr 30
Stowarzyszenie Rodzin Katolickich Archidiecezji Łódzkiej przy Parafii
Narodzenia N.M.P w Szczercowie Pierwszych Szczercowskich Dni Rodziny
„Wyspa” w Szczercowie w dniu 4 lipca 2010 roku wg zestawienia wypłaconych
rachunków – dowód księgowy nr 1931/2010, raport kasowy nr 19a, poz. 6 na
łączną kwotę 4.741,72 zł, z tego:
−
faktura VAT nr 4/2010 z dnia 1 lipca 2010 roku wystawiona przez Sklep
_____________________________________________________
71
Ogólnoprzemysłowy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 448,00 zł za piłki
siatkowe, babington i wędki (nagrody za konkursy) w celu zorganizowania
„Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek
ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
−
faktura VAT nr 3/2010 z dnia 26 czerwca 2010 roku wystawiona przez Sklep
Ogólnospożywczy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 87,00 zł za książki
(nagrody za konkursy) w celu zorganizowania „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano
gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210
−
Ogólnoprzemysłowy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 1.194,00 zł za
artykuły różne zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z
okazji „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku.
Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
−
Ogólnoprzemysłowy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 204,70 zł za
artykuły różne zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z
okazji „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku.
−
faktura VAT nr 021200/140/06/2010 z dnia 29 czerwca 2010 roku wystawiona przez
ART-DOM M. M. Zielińscy sp. j. Bełchatów na kwotę 1.170,49 zł za art.
elektryczne zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z okazji
„Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek
ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
−
faktura VAT nr FAS/23/2010 z dnia 30 czerwca 2010 roku wystawiona przez FHU
HURT-DETAL Anna Szafrańska Bełchatów na kwotę 1.100,00 za rowery
zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z okazji „Dnia
Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w
rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
−
faktura VAT nr 118/10/R z dnia 2 lipca 2010 roku wystawiona przez D. i K.
Gołębiowski Sp.j. Hurtownia Spożywcza „WAFELK A&D” Częstochowa na kwotę
537,53 zł za art. spożywcze, środki czystości i inne na przygotowanie
poczęstunku dla występujących artystów i zgromadzonych rodzin podczas
organizowanych „Dni Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia
2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej.
Do faktur załączono pokwitowania odbioru nagród. W Gminnym Programie Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2010 rok na współpracę ze
Stowarzyszeniem Rodzin Katolickich w Szczercowie przy organizowaniu „Dnia Rodziny”
na terenie gminy Szczerców zaplanowano szacunkowe wydatki w wysokości 5.000,00 zł.
dowód księgowy nr 1984/2010, wyciąg bankowy nr 384 z dnia 17 sierpnia 2010
roku – faktura VAT nr 133/2010 z dnia 31 lipca 2010 roku wystawiona przez „WOJDYŁO
TRAVEL” Wojciech Wojdyło Konin na kwotę 7.000,00 zł za usługę zorganizowania
wypoczynku letniego z programem profilaktycznym w Rabce-Polonicach dla dzieci z
rodzin dotkniętych problemem alkoholowym. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300
klasyfikacji budżetowej (brak listy korzystających),
dowód księgowy nr 2066/2010, wyciąg bankowy nr 404 z dnia 30 sierpnia 2010
roku – faktura VAT nr 158/2010 z dnia 22 sierpnia 2010 roku wystawiona przez
_____________________________________________________
72
„WOJDYŁO TRAVEL” Wojciech Wojdyło Konin na kwotę 5.680,00 zł za usługę
zorganizowania wypoczynku letniego z programem profilaktycznym w Rabce-Polonicach
dla dzieci z rodzin dotkniętych problemem alkoholowym – rozliczenie końcowe. Wydatek
ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej (brak listy korzystających),
dowód księgowy nr 3208/2010, wyciąg bankowy nr 600/43,44 z dnia 10 grudnia
2010 roku – rachunek nr 12/2010 z dnia 7 grudnia 2010 roku wystawiona przez
Centrum Edukacji i Socjoterapii „LOGOS” Rafał Rzempała Bełchatów na kwotę 9.348,00
zł za realizację zajęć profilaktycznych, z czego w ramach Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych wykorzystano kwotę 5.348,00 zł.
dowód księgowy nr 3382/2010, wyciąg bankowy nr 617/13 z dnia 21 grudnia 2010
roku – faktura VAT nr 5585/2010 z dnia 15 grudnia 2010 roku wystawiona przez
Hurtownię Spożywczą „Słowianka” s.c. Bełchatów na kwotę 4.199,99 zł za art.
spożywcze zakupione w celu przygotowania paczek dla dzieci z rodzin z problemem
alkoholowym w ramach imprezy choinkowej. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210
dowód księgowy nr 3399/2010, raport kasowy nr 39a/2010 za okres od 18 do 22
grudnia 2010 roku, poz. 2 – faktura VAT nr 121/10 z dnia 17 grudnia 2010 roku
wystawiona przez Teatr Piccolo W. Wdowiak Łódź na kwotę 1.300,00 zł za program
gwiazdkowy z elementami profilaktyki alkoholowej. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 §
4300 klasyfikacji budżetowej,
roku – faktura VAT nr FD29/12/9 z dnia 22 grudnia 2010 roku wystawiona przez SEDAL
Sp. z o.o. Wieluń na kwotę 559,00 zł za art. spożywcze na zorganizowanie wieczerzy
wigilijnej. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
roku – faktura VAT nr 365/10/R z dnia 28 grudnia 2010 roku wystawiona przez D. i K.
Gołębiowski Sp.j. Hurtownia Spożywcza „WAFELK A&D” Częstochowa na kwotę 1.341,00
zł za art. spożywcze zakupione w celu zorganizowania wieczerzy wigilijnej dla osób z
problemem alkoholowym, ubogich i samotnych z Gminy Szczerców. Wydatek ujęto w
rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej.
Kontroli
poddano
również
wydatki
poniesione
na
wynagrodzenia
przewodniczącego i członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych (§ 4170) za miesiące sierpień i grudzień 2010 roku:
dowód księgowy nr 2074/2010, raport kasowy nr 21a/2010, poz. 4 – lista płac nr
42/2010 za miesiąc sierpień 2010 roku z dnia 30 sierpnia 2010 roku na kwotę brutto
780,00 zł; do wypłaty 758,00 zł,
dowód księgowy nr 3449/2010, raport kasowy nr 40a/2010, poz. 3 – lista płac nr
68/2010 za miesiąc grudzień 2010 roku z dnia 27 grudnia 2010 roku na kwotę brutto
1.560,00 zł; do wypłaty 1.400,00 zł.
Do list płac załączono listy obecności osób biorących udział w posiedzeniach Komisji.
Wypłaty wynagrodzeń dokonywano gotówką, listy płac zostały zatwierdzone do wypłaty
przez Skarbnika i Wójta Gminy.
Stwierdzono
nieprawidłowości
w
naliczaniu
wynagrodzenia
netto
przewodniczącego i członków Komisji, w związku z błędnie zastosowaną kwotą
pracowniczych kosztów uzyskania przychodów w stałej kwocie 111,25 zł. Otóż
zgodnie z art. 13 ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku
dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz. U. z
2010 roku, Nr 51, poz. 307), za przychody z działalności wykonywanej
_____________________________________________________
73
osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się przychody osób,
którym organ władzy lub administracji państwowej albo samorządowej, sąd lub
prokurator, na podstawie właściwych przepisów, zlecił wykonanie określonych
czynności, a zwłaszcza przychody biegłych w postępowaniu sądowym,
dochodzeniowym i administracyjnym oraz płatników, z zastrzeżeniem art. 14
ust. 2 pkt 10, i inkasentów należności publicznoprawnych, a także przychody z
tytułu udziału w komisjach powoływanych przez organy władzy lub
administracji państwowej albo samorządowej, z wyjątkiem przychodów, o
których mowa w pkt 9. W myśl przepisów art. 22 ust. 9 pkt 4 cytowanej ustawy
– koszty uzyskania niektórych przychodów określa się z tytułów określonych w
art. 13 pkt 2, 4, 6 i 8 - w wysokości 20% uzyskanego przychodu, z tym że
koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika
w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na
ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b, których
podstawę wymiaru stanowi ten przychód. Ponadto w art. 41 ust. 1 określono, iż
osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich
jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości
prawnej, które dokonują świadczeń z tytułu działalności, o której mowa w art.
13 pkt 2 i 4-9 oraz art. 18, osobom określonym w art. 3 ust. 1, są obowiązane
jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy,
stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty
uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o
potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa w art. 26
ust. 1 pkt 2 lit. b, najniższą stawkę podatkową określoną w skali, o której
mowa w art. 27 ust. 1.
Listy płac nr 42/2010 za miesiąc sierpień 2010 roku i 68/2010 za miesiąc grudzień 2010
roku stanowią akta kontroli od nr 81-89
Kontrolujące ustaliły, że począwszy od lipca 2011 roku kontrolowana jednostka
dokonywała poprawnego obliczenia wynagrodzenia członkom Komisji ds.
rozwiązywania problemów alkoholowych.
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2010 ROK
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Szczercowie jest jednostką organizacyjną Gminy
i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budżetowych.
Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Szczercowie uchwalony został uchwałą
nr XXXII/190/2005 Rady Gminy w Szczercowie z dnia 30 sierpnia 2005 roku.
Decyzją nr 3/90 z dnia 20 kwietnia 1990 roku na Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Szczercowie powołano Panią Jadwigę Zarzeczną.
Pismem z dnia 30 kwietnia 2004 roku Wójt Gminy upoważnił Kierownika GOPS do
wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej należących do właściwości Gminy.
W dniu 23 listopada 2004 roku Wójt Gminy udzielił pełnomocnictwa (nr 25/2004) dla
Kierownika GOPS do dokonywania czynności prawnych związanych z prowadzeniem ww.
jednostki w granicach zwykłego zarządu. Ww. pełnomocnictwo upoważnia do:
−
korzystania z przywilejów i obowiązków kierownika zakładu pracy zgodnie z
kodeksem pracy i przepisami szczególnymi dotyczącymi funkcjonowania jednostki,
−
dysponowania przyznanymi w budżecie Gminy środkami finansowymi w wysokości
_____________________________________________________
74
do pięciu tysięcy złotych i planowanie ich zgodnie ze statutem jednostki,
−
udzielenie jednorazowego pełnomocnictwa wyłącznie
kierownika spowodowanej urlopem lub chorobą.
podczas
nieobecności
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2010 roku
Wyszczególnienie
2010 rok
(zł)
Dział 852 Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z
funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenie
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne
płacone za osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki
na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki stałe)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne
usługi opiekuńcze
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność.
2.296.639,29
9.070,60
160.923,00
121.540,22
460.926,86
27.798,44
296.358,00
Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej, zawarto w
Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej objęto
wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych, okresowych i celowych.
Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłek stały, okresowy i celowy stanowi
załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Zasiłki stałe, okresowe i celowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24
marca 2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. Nr 175 poz.
1362 ze zmianami) i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku w sprawie
zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy
społecznej (Dz. U. Nr 127, poz. 1055).
Ww. świadczenia przyznawano w formie decyzji administracyjnej.
Objęte kontrolą zasiłki stałe wypłacono zgodnie z art. 37 ust. 1 i 2 pkt 1 ww. ustawy o
pomocy społecznej, czyli osobom, którym pomoc przysługuje oraz w wysokości
stanowiącej różnicę pomiędzy kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej,
a faktycznym dochodem tej osoby. Kwota zasiłku stałego nie przekraczała maksymalnej
kwoty zasiłku stałego, wynoszącego od dnia 1 października 2009 roku, zgodnie z ww.
rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku 444,00 zł.
Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacano ze względu na długotrwałą chorobę i
bezrobocie oraz ustalano je w przypadku rodziny – do wysokości różnicy między
kryterium dochodowym rodziny, a dochodem tej rodziny w wysokości nie mniejszej niż
50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym rodziny, a faktycznym dochodem tej
rodziny - zgodnie z art. 38 ustawy o pomocy społecznej:
_____________________________________________________
75
Zasiłki celowe, objęte próbą kontroli przyznano na zakup posiłku lub żywności, odzieży,
pokrycie kosztów remontu mieszkania. Ustalono, iż ich wysokość nie była wyższa niż
kryterium dochodowe rodziny lub osoby samotnie gospodarującej.
Przyznanie zasiłków objętych próbą kontroli poprzedzone było przeprowadzeniem przez
pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Szczercowie wywiadu
środowiskowego. Do kwestionariusza rodzinnego wywiadu środowiskowego załączano
dokumenty takie jak: wniosek o udzielenie pomocy, orzeczenia o stopniu
niepełnosprawności, zaświadczenia z Urzędu Pracy, KRUS-u i ZUS-u, oświadczenia o
stanie majątkowym, itp.
Kontrolujące stwierdziły, iż w wydawanych decyzjach o przyznaniu świadczeń
w formie zasiłku okresowego, nieprecyzyjnie ustalano okres, na jaki
przyznawano świadczenie, stosując zapis np.:
−
w decyzji GOPS/01-215000-000008/02/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku na
okres 2010/02/10- 2010/03/31 (wniosek z dnia 10 lutego 2010 roku).
Faktycznej wypłaty zasiłku dokonano za okres od 1 lutego do 31 marca 2010
roku.
−
w decyzji GOPS/01-215000-000034/12/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku na
okres 2010/11/30 (wniosek z dnia 30 listopada 2010 roku). Faktycznej
wypłaty zasiłku dokonano za okres od 1 listopada do 30 listopada 2010
roku.
−
w decyzji GOPS/01-215000-000022/09/2010 z dnia 6 września 2010 roku
na okres od 3 września do 31 października 2010 roku (wniosek z dnia 3
września 2010 roku). Faktycznej wypłaty zasiłku dokonano za okres od 1
września do 31 października 2010 roku.
−
w decyzji GOPS/01-215000-000031/09/2010 z dnia 29 września 2010 roku
okres od 28 września 2010 roku do dnia 30 września 2010 roku (wniosek z
dnia 28 września 2010 roku). Faktycznej wypłaty zasiłku dokonano za okres
od 1 września do 30 września 2010 roku.
Zgodnie z art. 106 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 r.,
Dz. U. nr 175 poz. 1362 ze zm.), świadczenia pieniężne z pomocy społecznej
przyznaje się i wypłaca za okres miesiąca kalendarzowego, począwszy od
miesiąca, w którym został złożony wniosek wraz z wymaganą dokumentacją. W
przypadku, gdy uprawnienie do świadczenia nie obejmuje pełnego miesiąca,
świadczenie przyznaje się za niepełny miesiąc, a kwotę świadczenia ustala się,
dzieląc pełne kwoty przez liczbę dni kalendarzowych tego miesiąca i mnożąc
przez liczbę dni objętych świadczeniem.
Decyzje nr GOPS/01-215000-000034/12/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku, GOPS/01-215000000031/09/2010 z dnia 29 września 2010 roku, GOPS/01-215000-000022/09/2010 z dnia 6
września 2010 roku i GOPS/01-215000-000008/2/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku stanowią akta
kontroli od nr 90 do nr 93
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2010 ROK
Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów niezaliczonych do sektora finansów
publicznych za lata 2010 – 30 czerwca 2011 zawiera załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Uchwałą nr XXXVIII/223/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku Rada Gminy w Szczercowie
uchwaliła program współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami
_____________________________________________________
76
prowadzącymi działalność pożytku publicznego na 2010 rok. W treści programu, który
stanowi załącznik do ww. uchwały ustalono zadania priorytetowe Gminy Szczerców na
2010 rok tj:
1. zadania z zakresu
obejmujące:
upowszechniania
kultury
fizycznej
i
sportu,
−
organizację szkolenia sportowego młodzieży,
−
organizację zawodów, kursów seminariów i obozów sportowych dla młodzieży,
−
propagowanie form aktywnego wypoczynku,
2. zadania z zakresu kultury, obejmujące:
−
organizację uroczystości poświęconych ukazywaniu tradycji, obyczajów Gminy
Szczerców,
−
organizację festiwali, festynów, koncertów i konkursów,
−
organizację przedsięwzięć promujących Gminę Szczerców,
3. zadania z zakresu przeciwdziałania patologiom społecznym – realizowane w
oparciu o Gminny Program Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Program
Przeciwdziałania Narkomanii, poprzez organizację obozów, kolonii i innych form
profilaktycznych ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin
zagrożonych problemem alkoholowym, narkomanią i przemocą.
Na realizację zadania zleconego wymienionego w pkt 1 Rada Gminy Szczerców
przeznaczyła kwotę 135.000,00 zł.
2010 rok
Rozdział, paragraf
92605-2820
Plan
Wykonanie
135.000,00
135.000,00
Wysokość środków na realizację zadań zleconych, o których mowa w pkt 2 i 3 Rada
Gminy określiła w uchwale budżetowej.
Zarządzeniem nr 5/2010 z dnia 20 stycznia 2010 roku Wójt Gminy Szczerców ogłosił
otwarty konkurs na realizację zadań publicznych w 2010 roku w zakresie
upowszechniania kultury fizycznej i sportu na terenie Gminy Szczerców na dzień 29
stycznia 2010 roku. Ogłoszenie o ww. konkursie stanowiło załącznik do ww. zarządzenia.
W treści ogłoszenia wskazano:
–
rodzaj zadania – prowadzenie zajęć oraz organizowanie i uczestnictwo w zawodach
piłki nożnej w ramach współzawodnictwa sportowego dla seniorów, dzieci i młodzieży
– w miejscowościach Szczerców i Chabielice,
–
wysokość środków publicznych – na realizację ww. zadań przeznacza się łącznie
kwotę 135.000,00 zł, z czego: 110.000,00 zł na zadanie w miejscowości Szczerców i
25.000,00 zł za zadanie w miejscowości Chabielice,
–
zasady przyznawania dotacji – [1] zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o
działalności pożytku publicznego i wolontariacie, [2] zgodnie z priorytetami zadań
publicznych, o których mowa w „Programie współpracy z organizacjami
pozarządowymi oraz podmiotami, prowadzącymi działalność pożytku publicznego na
2010 rok”,
–
termin i warunki realizacji zadania – realizacja od dnia podpisania umowy do dnia 31
grudnia 2010 roku,
_____________________________________________________
77
–
termin i miejsce składania oferty – składanie ofert do dnia 1 marca 2010 roku w
Urzędzie Gminy Szczerców,
–
termin, tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru oferty.
W § 2 pkt 2 zarządzenia nr 5/2010 określono, że treść ogłoszenia zamieszcza się w BIP,
w gazecie „Polska – Dziennik Łódzki” (opublikowano w tygodniku „7 Dni” w dniu 29
stycznia 2010 roku) oraz na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy. Zgodnie z
adnotacją Sekretarza Gminy Pana Marka Kamińskiego, ogłoszenie o otwartym konkursie
na realizację zadań publicznych w 2010 roku zostało zamieszczone w BIP w dziale
„Urzędowe Tablice Ogłoszeń” w dniu 29 stycznia 2010 roku oraz w tym samym dniu na
tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Zarządzeniem nr 9/10 z dnia 2 marca 2010
roku Wójt Gminy Szczerców powołał czteroosobowy Zespół Opiniujący ds. oceny ofert na
realizację zadań publicznych w 2010 roku w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i
sportu na terenie Gminy Szczerców. Regulamin pracy Zespołu Opiniującego oraz
formularze: [1] oświadczenia członka zespołu opiniującego o braku powiązań z
zainteresowanym podmiotem, [2] oceny formalnej oferty, [3] oceny merytorycznej
ofert, [4] zbiorczy formularz oceny ofert stanowiły załączniki do ww. zarządzenia.
Zgodnie z treścią protokołu z posiedzenia komisji konkursowej sporządzonego w dniu 3
marca 2010 roku, w wymaganym terminie, tj. do dnia 1 marca 2010 roku wpłynęły 2
oferty na realizację zadania publicznego w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i
sportu na terenie Gminy Szczerców. Oferty zostały złożone przez:
−
Klub Sportowy „Astoria” Szczerców,
−
Ludowy Klub Sportowy „Błękitni” Chabielice.
Z treści protokołu ponadto wynika, iż wszyscy członkowie Zespołu oświadczyli o braku
powiązań z ww. podmiotami.
Do protokołu załączono formularze oceny formalnej i merytorycznej wypełnione
indywidualnie przez każdego członka komisji biorących udział w posiedzeniu z dnia 3
marca 2010 roku oraz zbiorczy formularz oceny ofert, w których wskazano liczbę
punktów, jaką uzyskały poszczególne oferty.
Po rozpatrzeniu ofert, złożonych przez kluby sportowe, Zespół zaproponował udzielenie
dotacji ww. klubom na realizację zadań publicznych w 2010 roku.
Wyniki otwartego konkursu ofert wywieszono w dniu 3 marca 2010 roku na tablicy
ogłoszeń Urzędu.
W dniu 8 marca 2010 roku z podmiotami, których oferty zostały pozytywnie
zaopiniowane przez Zespół podpisano umowy w sprawie realizacji zadań publicznych i
udzielenia na ten cel dotacji z budżetu Gminy. Umowy w imieniu Gminy podpisał Wójt
Gminy Włodzimierz Strzelczyk.
Dotacja udzielona Ludowemu Klubowi Sportowemu „Błękitni” Chabielice na
realizację zadania „Prowadzenie zajęć oraz organizowanie i uczestnictwo w
zawodach piłki nożnej w ramach współzawodnictwa sportowego wśród
seniorów” w wysokości 25.000,00 zł
Zgodnie z umową nr 26/2010 z dnia 8 marca 2010 roku zawartą z Ludowym Klubem
Sportowym „Błękitni” Chabielice, na realizację ww. zadania przyznano dotację w
wysokości 25.000,00 zł, która miała zostać przekazana na rachunek bankowy Klubu do
dnia 16 marca 2010 roku – przekazano w dniu 11 marca 2010 roku – wyciąg bankowy
nr 547. W umowie ustalono termin wykonania zadania, tj. od dnia 15 marca do dnia 31
grudnia 2010 roku. Określono, iż zleceniobiorca jest zobowiązany wykorzystać
przyznaną dotację do dnia 30 grudnia 2010 roku lub zwrócić niewykorzystaną jej część
do dnia 30 grudnia 2010 roku. Aneksem nr 1 z dnia 17 października 2010 roku
_____________________________________________________
78
wprowadzono zmiany w załączniku nr 1 do umowy nr 26/2010 w pkt „kosztorys ze
względu na rodzaj kosztów”. Zgodnie z zapisem § 8 zawartej umowy zleceniodawca
mógł żądać częściowych sprawozdań z wykonania zadania i dokonał zapisu, iż
sprawozdania częściowe będą składane za okres 15 marca – 30 czerwca w
terminie do dnia 31 lipca każdego roku, natomiast sprawozdanie końcowe z
wykonania zadania zleceniobiorca zobowiązany był sporządzić w terminie 15 dni od dnia
zakończenia realizacji zadania. Nie wskazano natomiast terminu w jakim podmiot
dotowany obowiązany był do przekazania sporządzonego sprawozdania.
Sprawozdanie końcowe z wykonania ww. zadania LKS „Błękitni” złożył do Urzędu Gminy
w dniu 14 stycznia 2011 roku, nie składał natomiast sprawozdań częściowych z
przebiegu realizacji zadania.
Do sprawozdania końcowego Klub załączył zestawienie faktur (rachunków) z
uwzględnieniem kwot wydatkowanych ze środków pochodzących z otrzymanej dotacji. Z
ww. zestawienia wynikało, iż wydatki na realizację zadania poniesione zostały w okresie
od dnia 18 marca do 28 grudnia 2010 roku.
Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 25.684,91 zł, z
tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 25.000,00 zł. Na podstawie analizy
danych zawartych w sprawozdaniu końcowym stwierdzono, iż poszczególne rodzaje
kosztów (odnośnie środków pochodzących z dotacji) wykazane w sprawozdaniu
odpowiadały co do rodzaju i wysokości pozycjom przedstawionym w kosztorysie
załączonym do oferty.
Dotacja udzielona Klubowi Sportowemu „Astoria” Szczerców na realizację
zadania „Zajęcia sportowo – rekreacyjne z piłki nożnej alternatywą spędzania
wolnego czasu dla dzieci, młodzieży i dorosłych w 2010 roku” w wysokości
110.000,00 zł
W dniu 8 marca 2010 roku zawarto umowę nr 25/2010 z Klubem Sportowym „Astoria”
Szczerców na realizację ww. zadania. Na zadanie przyznano dotację w kwocie
110.000,00 zł, która miała zostać przekazana w dwóch transzach, tj. [1] 55.000,00 zł
do dnia 11 marca 2010 roku – przekazano w dniu 11 marca 2010 roku, wyciąg bankowy
nr 547, [2] 55.000,00 zł do dnia 30 czerwca 2010 roku, jednak nie wcześniej niż
po złożeniu sprawozdania częściowego za okres 1 stycznia – 30 czerwca w
terminie do 31 lipca każdego roku – przekazano w dniu 30 czerwca 2010 roku –
wyciąg bankowy nr 295. Z treści umowy wynika, iż termin wykonania zadania ustalono
od dnia 8 marca do dnia 31 grudnia 2010 roku. Przyznaną dotację zleceniobiorca był
zobowiązany wykorzystać do dnia 30 grudnia 2010 roku, natomiast niewykorzystane do
tego terminu środki był zobowiązany zwrócić do dnia 30 grudnia 2010 roku. Aneksem nr
1 z dnia 6 grudnia 2010 roku do umowy nr 25/2010 wprowadzono zmiany w pkt
„kosztorys ze względu na rodzaj kosztów”.
Zgodnie z § 8 zawartej umowy zleceniodawca mógł żądać częściowych
sprawozdań z wykonania zadania i dokonał zapisu, iż sprawozdania częściowe
będą składane za okres od 1 stycznia do 30 czerwca w terminie do dnia 31 lipca
każdego roku, natomiast sprawozdanie końcowe z wykonania zadania zleceniobiorca
zobowiązany był sporządzić w terminie 15 dni od dnia zakończenia realizacji zadania.
Nie wskazano natomiast terminu w jakim podmiot dotowany obowiązany był do
przekazania sporządzonego sprawozdania.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania KS „Astoria” Szczerców złożył do Urzędu
Gminy w dniu 14 stycznia 2011 roku, nie składał natomiast sprawozdań
częściowych z przebiegu realizacji zadania.
Do sprawozdania końcowego Klub załączył zestawienie faktur z uwzględnieniem kwot
wydatkowanych z środków pochodzących z otrzymanej dotacji. Z ww. zestawienia
_____________________________________________________
79
wynikało, iż wydatki na realizację zadania poniesione zostały w okresie od 11 marca do
30 grudnia 2010 roku.
Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 120.530,14 zł,
z tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 110.000,00 zł. Na podstawie analizy
danych zawartych w sprawozdaniu końcowym stwierdzono, iż poszczególne rodzaje
kosztów (odnośnie środków pochodzących z dotacji) wykazane w sprawozdaniu
odpowiadały co do rodzaju i wysokości pozycjom przedstawionym w kosztorysie
załączonym do oferty.
Zamawiający nie żądał i tym samym do rozliczenia dotacji nie załączono
kserokopii rachunków/faktur, co uniemożliwiło kontrolującym weryfikację
wydatków pokrytych ze środków pochodzących z dotacji oraz weryfikację
prawidłowości rozliczenia pod kątem związku rozliczonych wydatków z
wykonywanym zadaniem.
Zarządzeniem nr 2/2011 Wójta Gminy Szczerców z dnia 19 stycznia 2011 roku
powołano pięcioosobową Komisję ds. oceny realizacji zadań publicznych zleconych
organizacjom pozarządowym, prowadzącym działalność pożytku publicznego na terenie
Gminy Szczerców w 2010 roku.
W dniu 25 stycznia 2011 roku zostały sporządzone protokoły nr ORG-1-42/2/2011 i
ORG-1-42/1/2011 z posiedzenia ww. Komisji. Przedmiotem posiedzenia było dokonanie
oceny realizacji ww. zadań publicznych. Komisja ustaliła, że: [1] kluby wykorzystały
dotacje zgodnie z umowami, [2] kluby prowadziły wyodrębnioną dokumentację
finansowo – księgową przyznanych środków, Komisja dokonała także analizy
przedstawionych przez zleceniobiorców rachunków i faktur dokumentujących poniesione
wydatki na realizację zadania publicznego. Na podstawie przedstawionych dokumentów
Komisja stwierdziła, iż przyznane dotacje zostały właściwie wykorzystane.
Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na zadania publiczne realizowane przez podmioty
spoza sektora publicznego stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli
Zadania zlecone w ramach inicjatywy lokalnej
W dniu 5 maja 2011 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr VII/68/11 w
sprawie określenia trybu i szczegółowych kryteriów oceny wniosków o realizację zadania
publicznego w ramach inicjatywy lokalnej. Zgodnie z § 2 uchwały inicjatywą lokalną w
rozumieniu uchwały jest każda forma współpracy Gminy Szczerców z jej mieszkańcami,
w celu wspólnego realizowania zadania publicznego na rzecz społeczności lokalnej. W
ramach inicjatywy lokalnej mieszkańcy Gminy Szczerców, zwani wnioskodawcą,
bezpośrednio lub za pośrednictwem organizacji pozarządowej lub podmiotów
wymienionych w art. 3 ust.3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie mogą złożyć wniosek o realizację zadania publicznego w
zakresie:
1) działalności wspomagającej rozwój wspólnot i społeczności lokalnych, obejmujących
w szczególności budowę, rozbudowę lub remont dróg, kanalizacji, sieci wodociągowej,
budynków oraz obiektów architektury stanowiących własność Gminy Szczerców,
2/ działalności charytatywnej,
3/ podtrzymywania i upowszechniania tradycji narodowej, pielęgnowania polskości oraz
rozwoju tożsamości narodowej, obywatelskiej i kulturowej,
4/ działalności na rzecz mniejszości narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego,
5/ kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego,
6/ promocji i organizacji wolontariatu,
_____________________________________________________
80
7/ edukacji, oświaty i wychowania,
8/ wspierania i upowszechniania kultury fizycznej,
9/turystyki i krajoznawstwa,
10/ ochrony przyrody, ekologii i ochrony zwierząt
przyrodniczego, w tym zieleni na terenach wiejskich,
oraz
ochrony
dziedzictwa
11/ porządku i bezpieczeństwa publicznego.
Zakres zadań publicznych w ramach inicjatywy lokalnej określono zgodnie z art. 19b
wskazanej ustawy o pożytku publicznym i wolontariacie .
W § 4 uchwały zawarto informację, co powinien zawierać wniosek, a mianowicie: [1]
nazwę i opis inicjatywy, [2] termin realizacji, [3] informację o wnioskodawcy, [4]
miejsce wykonania zadania, [5] szczegółowy zakres rzeczowy zadania wraz z propozycją
harmonogramu realizacji, [6] opis dotychczas wykonanych prac, [7] opis kolejnych
wykonanych działań, [8] określenie liczby osób, którym służyć będzie inicjatywa lokalna,
[9] kalkulacja przewidywanych kosztów, [10] całkowity koszt, [11] wnioskowaną
wysokość dofinansowania oraz planowany sposób jej wydatkowania, [12] wkład środków
własnych, [13] imiona i nazwiska osób reprezentujących wnioskodawcę wraz z
podpisami. Zgodnie z §5 uchwały wniosek o realizację inicjatywy lokalnej ocenia Wójt
Gminy bez zbędnej zwłoki. Jako kryteria oceny wniosków wskazano: [1] celowość
inicjatywy lokalnej z punktu widzenia potrzeb lokalnej społeczności, [2] liczbę osób
zaangażowanych w realizację zadania, [3] wykonalność przedsięwzięcia (np. czy posiada
kompletną dokumentację projektową, decyzję o pozwoleniu na budowę), [4] wkład
własny wnioskodawcy, nie mniej niż 15%.
Kserokopia uchwały nr VII/68/11 z dnia 5 maja 2011 roku stanowi akta kontroli od nr 94 do nr 99
Zadanie publiczne p.n. „Piknik wędkarski’
W dniu 24 sierpnia 2011 roku wniosek o realizację zadania publicznego w trybie
inicjatywy lokalnej p.n. „Piknik Wędkarski” wpłynął od Nieformalnej Grupy Mieszkańców
Gminy Szczerców. Z treści ww. wniosku wynikało, że piknik organizowany jest dla
miłośników wędkowania i ma na celu promocję tego sportu oraz propagowanie imprez
na wolnym powietrzu. Celem jest działanie na rzecz ochrony przyrody i kształtowanie
etyki wędkarza. Termin realizacji zadania 4 września 2011 roku, miejsce: zbiornik
Szczerców. W ramach zadania przewidziano: konkursy z wiedzy wędkarskiej,
przeciąganie liny, prezentację swoich osiągnięć, zorganizowanie oprawy muzycznej,
przygotowanie terenu do przeprowadzenia zawodów. Liczba osób, którym ma służyć
inicjatywa ok. 100 oraz inni uczestnicy, którzy chcą poznać tajniki wędkowania.
Wnioskowana kwota 600,00 zł, z przeznaczeniem na zakup art. spożywczych, wkład
własny inicjatorów 2.000,00 zł (prace społeczne, zakup nagród).
Umowa nr 118/2011 o wykonanie zadania podpisana została z reprezentantem
Nieformalnej Grupy Mieszkańców (…)31 w dniu 31 sierpnia 2011 roku. Wnioskodawcy
zobowiązali się do realizacji zadania publicznego w ramach inicjatywy lokalnej pod
nazwą Piknik wędkarski dla osiągnięcia celów określonych w § 3 pkt 10 uchwały tj. „w
zakresie ochrony przyrody, ekologii i ochrony zwierząt oraz ochrony
dziedzictwa przyrodniczego w tym zieleni na terenie wiejskim” Na ww. zadanie
przeznaczono z gminy środki finansowe w kwocie 600,00 zł, stanowiące wkład gminy na
31
_____________________________________________________
81
zakup artykułów spożywczych. Środki finansowe zostały przeznaczone na zapłatę
faktury nr 372/11/R z dnia 8 września 2011 roku, wystawionej na Gminę Szczerców
przez Hurtownię Spożywczą „WAFELEK” ze Szczercowa na kwotę 600,00 zł za zakup
takich artykułów jak: schab bez kości (4,22 kg), karczek bez kości (4,54 kg), kaszanka
firmowa (4,20 kg), kiełbasa spod strzechy (15,30 kg), musztarda, napoje, kawę itp.
Kserokopie: wniosku o dofinansowanie inicjatywy lokalnej, umowy o wykonanie zadania i
przyznaniu środków pieniężnych i faktury za zakup art. spożywczych stanowią akta kontroli od nr
100 do nr 109
Zadanie publiczne p.n. „Bezpieczna akcja ratownicza”
W dniu 8 września 2011 roku wniosek o realizację zadania publicznego w trybie
inicjatywy lokalnej p.n. „Bezpieczna akcja ratownicza” wpłynął od Ochotniczej Straży
Pożarnej w Szczercowie. Z treści ww. wniosku wynikało, że zadanie organizowane jest w
celu propagowania wiedzy o sposobach radzenia sobie i o możliwościach uzyskania
pomocy w sytuacjach zagrożenia oraz poprawy bezpieczeństwa publicznego w ramach
działań w zakresie organizowania pomocy, ratowania życia i mienia osób. Termin
realizacji zadania 10 września 2011 roku, miejsce: kompleks sportowo-rekreacyjny w
Szczercowie. W ramach zadania przewidziano: konkursy z wiedzy pożarniczej, pokazy
pomocy przedmedycznej, akcję ratowniczą polegającą na rozcinaniu samochodu i
bezpiecznej ewakuacji osób. Dotychczas wykonane prace to: dostarczenie toru
przeszkód, przygotowanie terenu do przeprowadzenia zawodów, treningi zawodników.
Liczba osób, którym ma służyć inicjatywa ok. 100 oraz inni uczestnicy, zainteresowani
działaniami ratowniczymi. Wnioskowana kwota 1.500,00 zł, z przeznaczeniem na zakup
art. spożywczych, wkład własny inicjatorów 17.192,00 zł (prace społeczne, zakup
nagród, zakup toru przeszkód).
Umowa nr 125/2011 o wykonanie zadania podpisana została z reprezentantami
wnioskodawców (…)32 w dniu 8 września 2011 roku. Wnioskodawcy zobowiązali się do
realizacji zadania publicznego w ramach inicjatywy lokalnej pod nazwą „Bezpieczna
akcja pożarnicza” dla osiągnięcia celów określonych w § 3 pkt 11 uchwały tj „w zakresie
porządku i bezpieczeństwa publicznego” Na ww. zadanie przeznaczono z gminy
środki finansowe w kwocie 1.500,00 zł, stanowiące wkład gminy na zakup artykułów
spożywczych. Środki finansowe zostały przeznaczone na zapłatę faktury nr 9/2011 z
dnia 11 września 2011 roku, wystawionej na Gminę Szczerców przez FHU PAW-DOM ze
Szczercowa na kwotę 1.498,01 zł za zakup takich artykułów jak: kiełbasa zwyczajna
(15,0 kg), schab po staropolsku (1,50 kg), schab bez kości (30,00 kg), jajka (50 szt.),
ziemniaki (30 kg),polędwica, baleron, bułki, napoje itp.
Kserokopie: wniosku o dofinansowanie inicjatywy lokalnej, umowy o wykonanie zadania i
przyznaniu środków pieniężnych i faktury za zakup art. spożywczych stanowią akta kontroli od nr
110 do nr 130
32
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
82
WYDATKI OSOBOWE
Wydatki na wynagrodzenia - 2010 rok
W 2010 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej Gminie Szczerców
wynosiły 8.671.952,73 zł (tj. 21,96% ogółu wydatków budżetowych), w tym: w
Rozdziale 75023 „Urzędy Gmin” 1.320.917,30 zł (tj. 3,34% ogółu wydatków
budżetowych).
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
oraz za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność
ponosiła Pani Urszula Krysiak – specjalista ds. płac.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1
stycznia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2010 roku niżej wymienionych pracowników:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Kmita Grzegorz - Wójt Gminy Szczerców od dnia 13 grudnia 2010 roku,
Strzelczyk Włodzimierz - Wójt poprzedniej kadencji - do dnia 13 grudnia 2010 roku,
Włodarczyk Alina - Skarbik Gminy,
Kamiński Marek - Sekretarz Gminy,
Labryszewski Andrzej - kierownik Referatu Rolnictwa i Ochrony Środowiska,
Grzybek Mariusz - kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej (od 17 maja 2011
roku),
Idzikowska Danuta - p.o. kierownik Referatu Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony
Środowiska (z dniem 17 maja 2011 roku),
Cywińska Zofia - inspektor ds. księgowości budżetowej,
Beśka Anna - inspektor ds. budżetu,
Wolska Aneta - specjalista ds. rachunkowości budżetowej,
Małecka Anna - specjalista ds. wymiaru podatków,
Wróblewski Mirosław - inspektor ds. gospodarki gruntami,
Próba Elżbieta - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych,
Retkiewicz Tomasz - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych,
Fułczyńska Danuta - inspektor ds. obsługi kasowej i archiwum,
Różycka Urszula - ½ etatu specjalista bhp i ½ etatu referent ds. gospodarczych,
Szawłowski Andrzej - specjalista ds. utrzymania pasów drogowych,
(…)33 - sprzątaczka,
(…)34 - sprzątaczka,
Wojciechowska - Kaczmarek Lena - ½ etatu radca prawny.
W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww.
pracowników Urzędu Gminy, a także prawidłowość zastosowania stawek wynagrodzenia
zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące
przepisy prawa i regulacje wewnętrzne tj.:
33
34
_____________________________________________________
83
–
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 ze zmianami),
–
regulamin wynagradzania pracowników Urzędu Gminy Szczerców wprowadzony
zarządzeniem nr 69/09 Wójta Gminy z dnia 14 grudnia 2009 roku i zmieniony
zarządzeniem nr 81/09 z dnia 31 grudnia 2009 roku. W niniejszym regulaminie
określono: wymagania kwalifikacyjne pracowników, przysługujące pracownikom
składniki wynagrodzenia, maksymalne kategorie zaszeregowania, maksymalny
miesięczny poziom wynagrodzenia zasadniczego w poszczególnych kategoriach
zaszeregowania, warunki przyznawania i wysokość dodatku funkcyjnego, dodatku
specjalnego, dodatku za pracę w porze nocnej i dodatku za opiekę nad
pracownikiem w służbie przygotowawczej, warunki przyznawania oraz warunki i
sposób wypłacania premii i nagród innych niż jubileuszowe.
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje:
−
w większości przypadków z próby przyjętej do kontroli w prawidłowy sposób
zastosowano w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorie
zaszeregowania i stawki dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań
kwalifikacyjnych. W przypadku trzech pracownic stwierdzono, iż nie spełniały
one wymogów wykształcenia w stosunku do przyznanej kategorii
zaszeregowania (…)35. Zgodnie z art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada
2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 roku, Nr 223, poz.
1458) pracownikowi samorządowemu przysługuje wynagrodzenie stosowne
do zajmowanego stanowiska oraz posiadanych kwalifikacji zawodowych,
−
w aktach osobowych Sekretarza Gminy stwierdzono brak umowy o pracę - w
obecnie obowiązującym stanie prawnym, tj. ustawie z dnia 21 listopada
2008 roku o pracownikach samorządowych, stanowisko sekretarza mieści
się w grupie tzw. pozostałych pracowników samorządowych, dla których
podstawą zatrudnienia jest umowa o pracę (art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy), w
konsekwencji nawiązanie stosunku pracy z sekretarzem w formie umowy o
pracę stanowi wymóg ustawowy,
−
na 21 pracowników objętych próbą kontroli, dodatki specjalne w 2010 roku, poza
Wójtem Gminy przyznano 5 osobom. Dodatki specjalne przyznał Wójt Gminy na
poziomie 15 – 20% wynagrodzenia zasadniczego. Przyznane dodatki związane były z
realizacją projektów współfinansowanych z funduszy unijnych oraz z przejęciem
obowiązków na czas trwania urlopu macierzyńskiego. W jednym przypadku (Pani
Lena Wojciechowska – Kaczmarek) przyznano 20% dodatek specjalny bez
określenia podstawy do jego przyznania – w § 7 ust. 1 „Regulaminu
wynagradzania pracowników Urzędu Gminy Szczerców” określono, iż
dodatek specjalny może być przyznany pracownikowi z tytułu okresowego
zwiększenia obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań w
wysokości nieprzekraczającej 20% wynagrodzenia zasadniczego,
−
wynagrodzenie Wójta Gminy Szczerców Pana Grzegorza Kmity ustalone zostało przez
Radę Gminy uchwałą nr II/9/10 z dnia 13 grudnia 2010 roku w następujący sposób:
wynagrodzenie zasadnicze
4.500,00 zł,
35
_____________________________________________________
84
dodatek funkcyjny
1.000,00 zł,
dodatek specjalny
1.100,00 zł,
(w wysokości 20% łącznej kwoty wynagrodzenia
funkcyjnego),
dodatek stażowy (15%)
675,00 zł,
Ogółem wynagrodzenie –
7.275,00 zł,
zasadniczego
i
dodatku
wynagrodzenie Wójta Gminy nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących
wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego)
określonych dla stanowisk z wyboru we wskazanym powyżej rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych,
–
wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny Skarbnika Gminy przyznane przez
Wójta Gminy mieściły się w stawkach wynagrodzenia zasadniczego i w stawkach
dodatku funkcyjnego określonych w ww. rozporządzeniu dla stanowisk z powołania,
−
karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy prowadzone były ręcznie, a listy płac
komputerowo. Kontroli poddano listy płac nr 2-10/2010 z dnia 26 stycznia 2010 roku
(dowód księgowy nr 174/2010) i nr 236-245/2010 z dnia 28 grudnia 2010 roku
(dowód księgowy nr 3470/2010). Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat ww.
pracownikom objętym próbą kontroli z zapisami w angażach pracowniczych i na
kartach wynagrodzeń. Listy płac zostały sporządzone przez inspektora ds. płac Panią
Urszulę Krysiak oraz zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i Skarbnika Gminy.
Na podstawie listy płac za miesiąc grudzień 2010 roku kontrolujące
stwierdziły nieprawidłowości w naliczeniu wynagrodzenia byłego i obecnego
wójta:
Dodatki
Wynagrodzenie
Zasadnicze
Były wójt
5.400,00
Wg UG
5.400,00/30x13 dni=2.340,00
Wg
kontroli
5.400,00/176godz.=30,68
złx104godz.nieprzeprac.=3.190,72 zł;
5.400,00 zł-3.190,72 zł=2.209,28 zł
441,86
1.800,00/176godz.=10,
23złx104godz.nieprzepra
c.=1.063,92 zł;
1.800,001.063,92=736,08 zł
Obecny
wójt
4.500,00
675,00
1.000,00
Wg UG
4.500,00/30x18 dni=2.700,00
405,00
Wg
kontroli
4.500,00/176godz.=25,57
złx64godz.nieprzeprac.=1.636,48 zł;
4.500,00 zł-1.636,48 zł=2.863,52 zł
429,53
Specjalny
Wynagro dzenie
brutto
Staż
Funkcyjny
1.080,00
1.800,00
2.160,00
10.440,00
468,00
780,00
936,00
4.524,00
883,61
4.270,83
1.100,00
7.275,00
599,94
660,06
4.365,00
1.000,00/176godz.=5,6
8złx64godz.nieprzeprac.
=363,52, zł; 1.000,00363,52 zł=636,48
700,00
4.629,53
Zgodnie z § 12 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z
dnia 29 maja 1996 roku w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie
niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania
odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz
innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy (Dz. U. z 1996 roku, Nr 62,
poz. 289), w celu obliczenia wynagrodzenia, ustalonego w stawce miesięcznej
w stałej wysokości, za przepracowaną część miesiąca, jeżeli pracownik w tym
miesiącu był nieobecny w pracy z innych przyczyn niż niezdolność do pracy
spowodowana chorobą, i za czas tej nieobecności nie zachowuje prawa do
_____________________________________________________
85
wynagrodzenia - miesięczną stawkę wynagrodzenia dzieli się przez liczbę
godzin przypadających do przepracowania w danym miesiącu i otrzymaną
kwotę mnoży się przez liczbę godzin nieobecności pracownika w pracy z tych
przyczyn. Tak obliczoną kwotę wynagrodzenia odejmuje się od wynagrodzenia
przysługującego za cały miesiąc. Przepis ten stosuje się także w przypadku
obliczania wynagrodzenia pracownika, ustalonego w stawce miesięcznej w
stałej wysokości, gdy okres pozostawania pracownika w stosunku pracy nie
obejmuje pełnego miesiąca.
W miesiącu grudniu 2010 roku wymiar czasu pracy wynosił 176 godzin (art.
129 i 130 Kodeksu pracy).
Wobec powyższego byłemu wójtowi zawyżono wynagrodzenie brutto o 253,17
zł, a obecnemu wójtowi zaniżono wynagrodzenie o 264,53 zł.
Odprawy emerytalne i ekwiwalenty za urlop wypoczynkowy
(…)36. Ponadto wypłacono w 2011 roku dwa ekwiwalenty za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy w 2010 roku.
Skontrolowano listy płac o nr: 233/2010 z dnia 27 grudnia 2010 roku (dowód księgowy
nr 3458/2010) dotyczącą wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop dla Wójta
Gminy, 234/2010 z dnia 27 grudnia 2010 roku (dowód księgowy nr 3458/2010)
dotyczącą odprawy dla Wójta Gminy, 39/2011 z dnia 1 marca 2011 roku (dowód
księgowy nr 590/2011) (…)37 i 55/2011 z dnia 4 kwietnia 2011 roku (dowód księgowy nr
989, 990/2011) – ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy). Na ich
podstawie ustalono:
Pismami z dnia 13 grudnia 2010 roku, w związku z upływem kadencji wójta gminy,
przyznano Panu Włodzimierzowi Strzelczykowi:
−
jednorazową odprawę w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia w kwocie brutto
26.340,00 zł, według wyliczenia:
wynagrodzenie zasadnicze
5.400,00 zł
dodatek stażowy 15%
1.080,00 zł
dodatek funkcyjny
1.800,00 zł
dodatek specjalny 30% wynagrodzenia zasadniczego
i dodatku funkcyjnego
2.160,00 zł
razem
10.440,00 zł
10.440,00 zł x 3 m-ce = 31.320,00 zł. Następnie obniżono wyliczoną kwotę do
wysokości 20-krotności najniższego wynagrodzenia, tj. 20 x 1.317,00 zł =
26.340,00 zł; do wypłaty 21.599,00 zł – wyciąg bankowy nr 628 z dnia 28 grudnia
2010 roku, dowód księgowy nr 3458/2010.
36
37
_____________________________________________________
86
Zgodnie z art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach
samorządowych, wójtom (burmistrzom, prezydentom miasta), staroście,
wicestaroście, członkom zarządu powiatu oraz marszałkom, wicemarszałkom i
członkom zarządu województwa, których stosunek pracy został rozwiązany w
związku
z
upływem
kadencji,
przysługuje
odprawa
w
wysokości
trzymiesięcznego wynagrodzenia obliczonego według zasad obowiązujących
przy ustalaniu ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy.
W związku z powyższym kwota brutto naliczonej odprawy winna być wyższa o
4.980,00 zł i wynosić 31.320,00 zł.
W dniu 2 września 2011 roku wypłacono byłemu Wójtowi Gminy wyrównanie odprawy w
kwocie netto 4.084,00 zł – wyciąg bankowy nr 137, dowód księgowy nr 2871/2011.
−
ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy za rok 2010 w ilości 15 dni
(10.440,00 zł/21,08=495,26 zł; 495,26 zł/8 godz.=61,91 zł; 61,91 zł x 120
godz.=7.429,20 brutto); do wypłaty 5.851,93 zł – wyciąg bankowy nr 628 z dnia 28
grudnia 2010 roku, dowód księgowy nr 3458/2010,
_____________________________________________________
87
(…)38
Łódź, dnia 12 grudnia 2011 roku
Pan
Grzegorz Kmita
Wójt Gminy Szczerców
WK – 602/65/2011
Na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55,
poz. 577 ze zm.) zawiadamiam, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień
publicznych w Gminie Szczerców. Kontrolą objęto lata 2010-2011 (I półrocze) oraz
wybrane zagadnienia z lat wcześniejszych dotyczące przede wszystkim:
prowadzenia rachunkowości, zadłużenia jednostki, sporządzania sprawozdań
finansowych, realizacji dochodów z podatków, realizacji dochodów z majątku,
udzielania zamówień publicznych, wydatków inwestycyjnych, ewidencji oraz
inwentaryzacji
majątku.
Stwierdzone
w
wyniku
czynności
kontrolnych
nieprawidłowości i uchybienia wynikały z nieprzestrzegania obowiązujących
przepisów oraz niewystarczającego działania procedur kontroli zarządczej,
ustalonych przez kierownika jednostki. Wykazane uchybienia i nieprawidłowości
dotyczyły w szczególności:
W zakresie kontroli wewnętrznej
Kontrolujące ustaliły, że jednostka nie prowadziła audytu wewnętrznego, do
którego zobowiązana była na podstawie art.274 ust.3 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zmianami).
Wskazany przepis stanowi, że audyt wewnętrzny prowadzi się w jednostkach
samorządu terytorialnego, jeżeli ujęta w uchwale budżetowej kwota dochodów
i przychodów lub kwota wydatków i rozchodów przekroczy 40.000.000 zł.
W 2010 roku zaplanowane wydatki w budżecie gminy wynosiły 45.198.084,57 zł,
a na 2011 rok 50.031.580,48 zł. Zaplanowane dochody budżetowe w 2011 roku
stanowią kwotę 41.653.168,48 zł. Zgodnie z art. 275 wskazanej powyżej ustawy
38
audyt prowadzi audytor _____________________________________________________
wewnętrzny zatrudniony w jednostce, albo usługodawca
88
Ponadto za 7 dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego za 2010 rok wypłacono
ekwiwalent (…)39.
Obliczenia i wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy dokonano zgodnie
z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997
roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i
wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu wypoczynkowego oraz ekwiwalentu
pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz. 14 ze zm.).
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. Nr 70, poz. 335 ze zmianami),
wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim
półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło
kwotę wyższą. W myśl art. 5 ust. 4 i 5 wysokość odpisu podstawowego może być
zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust.
2, na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub
umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na każdego emeryta lub rencistę
uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca.
Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek
funduszu w 2010 roku. Ustalono co następuje:
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, pomniejszone o
potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz
chorobowe w 2009 roku wynosiło 2.716,71 zł, a w II półroczu 2.794,25 zł
(obwieszczenie Prezesa GUS z 19 lutego 2010 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia
miesięcznego w gospodarce narodowej w 2009 r. i w drugim półroczu 2009 r. - M.P. z
2010 roku, Nr 10, poz. 104).
Łączna kwota odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przyjęta do budżetu
na 2010 rok w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych wynosiła 61.528,00
zł. W uchwale nr XL/233/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 marca 2010 roku
dokonano zmian do uchwały z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu
gminy na 2010 rok i kwotę odpisu zwiększono do 64.190,00 zł. W ww. kwocie dokonano
odpisu na 9 emerytów. Na wymienioną kwotę złożyły się odpisy:
−
na każdego zatrudnionego w kwocie 62.618,00 zł, tj. 59,75 et. X 1.048,00 zł,
−
na emerytów w kwocie 1.571,76 zł, tj. 9 osób x 174,64 zł.
Przekazania środków na rachunek ww. funduszu dokonano w dwóch transzach:
–
w dniu 31 marca 2010 roku – 59.998,00 zł (wyciąg bankowy nr 141 z dnia 31 marca
2010 roku, dowód księgowy nr 710/2010), tj. 91% równowartości odpisów o których
mowa w art. 5 ust. 1-3 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
–
w dniu 23 lipca 2010 roku – 4.192,00 zł (wyciąg bankowy nr 340 z dnia 23 lipca
2010 roku, dowód księgowy 1756/2010).
39
_____________________________________________________
89
Kontrolujące ustaliły, iż na koniec roku nie skorygowano podstawy naliczenia
odpisu do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych. Tym samym naruszono
postanowienia § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9
marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych
w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.
Przywołany wyżej § 1 stanowi o tym, że podstawę naliczenia odpisu, o którym
mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych, stanowi przeciętna planowana w danym roku
kalendarzowym liczba zatrudnionych u pracodawcy, skorygowana w końcu
roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych, obejmująca pracowników
zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na
pełny wymiar czasu pracy).
Zgodnie ze sporządzoną przez Panią Urszulę Krysiak – specjalistę ds. płac listą
pracowników Urzędu Gminy w Szczercowie na dzień 31 grudnia 2010 roku, przeciętna
liczba zatrudniony wynosiła 56,5 etatu. Stan liczbowy emerytów wynosił 9.
W związku z przytoczonym powyżej przepisem, korekta odpisu winna stanowić
kwotę 3.415,28 zł, wynikającą z wyliczenia:
2.794,25 zł (przeciętne miesięczne wynagrodzenie w II półroczu 2009 roku) x
37,5% = 1.047,84 zł x 56,5 etatu
= 59.202,96 zł (odpis podstawowy)
9 emerytów x 174,64 zł
=
1.571,76 zł (odpis fakultatywny)
Razem
= 60.774,72 zł
Z przedłożonej kontrolującym informacji wynika, iż w stosunku do trzech pracowników
(dwóch zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy i jednego zatrudnionego na 0,5
etatu) orzeczono umiarkowany stopień niepełnosprawności. Stosownie do art. 5 ust. 4
wskazanej powyżej ustawy wysokość odpisu podstawowego może być zwiększona o
6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust. 2, na każdą
zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień
niepełnosprawności. Jednostka kontrolowana mogła zwiększyć wysokości odpisu
podstawowego z tyt. zatrudniania osób niepełnosprawnych o kwotę 436,60 zł,
wynikającą z wyliczenia 0,5 etatu x 174,64 zł + 2 etaty x 174,64 zł.
Kontrolujące ustaliły, iż zasady gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy w Szczercowie określono w zarządzeniu nr 62/07
Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2007 roku.
Kontroli poddano wydatkowanie środków z Funduszu na podstawie:
−
listy płac nr 57/2009 – dowód księgowy nr 1206/2009, dofinansowanie wypoczynku
emerytów i rencistów w łącznej kwocie brutto 2.064,00 zł, potrącono podatek
dochodowy od osób fizycznych w wysokości 10%,
−
faktura VAT nr 227/2010 z dnia 16 grudnia 2010 roku na kwotę 329,00 zł (dowód
księgowy nr 3405/2010) za zakupiony prezent dla pracownika odchodzącego na
emeryturę – w załączniku nr 1 do regulaminu gospodarowania środkami z zfśs
określono możliwość zakupu upominków dla pracowników odchodzących na
emeryturę lub rentę i dopłaty do nich w wysokości 50% od najniższego
wynagrodzenia w roku ubiegłym,
−
faktury VAT nr 343/10/R, 341/10/R, 340/10/R, 339/10/R, 338/10/R z dnia 9 grudnia
2010 roku na łączną kwotę 10.620,00 zł (dowód księgowy nr 3216/2010, wyciąg
bankowy nr 602 z dnia 10 grudnia 2010 roku) za zakupione artykuły spożywcze na
_____________________________________________________
90
paczki dla emerytów i rencistów, wartość paczki dla każdego pracownika
określono na kwotę 160,00 zł i dla emeryta na kwotę 80,00 zł,
−
faktura VAT nr FV0054/2010 z dnia 9 marca 2010 roku na kwotę 4.421.76 zł (dowód
księgowy nr 583/2010, wyciąg bankowy nr 113 z dnia 16 marca 2010 roku) za
upominki zakupione dla pracownic Urzędu i emerytek z okazji Dnia Kobiet, wartość
upominków określono dla każdej z pracownic i emerytek na kwotę 134,00
zł.
Zgodnie z postanowieniami zawartymi w regulaminie gospodarowania
środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, przyznawanie
dofinansowania z funduszu dla osób uprawionych uzależnione jest od
sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej wnioskodawcy.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Wykonanie wydatków majątkowych (w tym: inwestycyjnych w latach
2009 – 2011 (do 30 czerwca)
Wykonanie wydatków majątkowych, w tym: wydatków inwestycyjnych w 2009 roku oraz
plan i wykonanie wydatków majątkowych, w tym: inwestycyjnych w latach 2010 -2011
(do 30 czerwca) obrazuje poniższe zestawienie
Dział
Rozdzia
ł
§
Wykonanie
2009 rok
2010 rok
Plan
2011 rok (do 30 czerwca)
Wykonanie
Plan
Wykonanie
010
01010
6050
624.808,30
2.315.061,87
1.403.750,42
7.231.516,78
887.044,44
010
01010
6057
-
1.542.231,00
1.365.573,17
459.539,58
299.017,27
010
01010
6058
2.562.841,30
-
-
-
-
010
01010
6059
683.545,49
772.094,13
595.437,31
459.540,64
299.017,31
600
60014
6620
500.000,00
200.000,00
200.000,00
250.000,00
0
600
60016
6050
2.851.744,95
7.318.047,12
6.352.401,62
6.600.531,19
472.123,74
600
60016
6057
-
601.499,91
53.664,95
547.834,96
547.834,95
600
60016
6058
10.980,00
-
-
-
-
600
60016
6059
3.660,00
200.499,97
17.888,32
182.611,65
182.611,65
600
60016
6300
-
100.000,00
100.000,00
-
-
600
60016
6660
-
-
-
547.834,96
547.834,96
600
60017
6050
124.791,84
970.000,00
629.335,29
1.370.000,00
0
700
70005
6060
-
1.411.178,00
990.000,40
927.000,00
176.276,00
750
75023
6050
-
-
-
60.000,00
0
_____________________________________________________
91
750
75023
6060
22.927,01
50.000,00
47.384,80
25.000,00
0
754
75404
6170
25.000,00
-
-
-
-
754
75412
6050
-
-
-
40.000,00
0
754
75412
6060
-
40.000,00
37.588,98
5.600,00
0
754
75412
6230
140.000,00
25.000,00
25.000,00
250.782,00
-
754
75416
6060
74.904,00
-
-
-
-
801
80101
6050
-
150.000,00
71.800,00
1.930.000,00
2.214,00
801
80104
6050
28.739,88
394.127,27
363.187,75
-
-
801
80104
6057
-
3.101.926,04
3.017.222,62
-
-
801
80104
6058
1.309.059,07
-
-
-
-
801
80104
6059
231.010,41
547.398,73
532.451,07
-
-
801
80120
6050
79.165,72
200.000,00
193.980,00
200.000,00
0
851
85111
6060
60.000,00
22.470,00
-
-
852
85219
6050
1.454.198,11
-
-
-
-
900
90015
6050
148.076,53
500.000,00
374.025,68
400.000,00
0
900
90095
6050
101.591,81
235.946,93
225.718,20
115.000,00
0
900
90095
6057
-
240.287,00
240.287,00
-
-
900
90095
6059
-
240.287,07
240.287,07
-
-
900
90095
6060
65.000,00
641.366,00
370.096,01
562.000,00
204.180,00
921
92109
6050
21.838,00
200.000,00
131.574,06
100.000,00
0
921
92109
6220
4.735,00
-
-
-
-
926
92601
6050
299.998,80
-
-
-
-
926
92601
6060
-
30.000,00
29.953,44
-
-
926
92605
6050
-
-
-
500.000,00
1.845,00
926
92605
6060
-
-
-
22.000,00
12.000,00
Razem wydatki majątkowe
11.368.616,22
22.086.951,04 17.631.078,16 22.786.791,76
3.631.999,32
Wydatki budżetowe ogółem
30.236.698,08
Udział wydatków majątkowych
w wydatkach ogółem
37,60
-
45.198.084,57
48,87
39.491.010,56
44,65
50.031.580,48
16.026.825,77
45,54
22,66
_____________________________________________________
92
Źródła finansowania wydatków majątkowych, w tym realizowanych inwestycji w
latach 2009-2011 (do 30 czerwca)
Źródło finansowania
2009 rok
Środki własne z budżetu gminy
2010 rok
2011 rok (do 30
czerwca)
6.788.665,21
11.866.187,42
Dotacje z budżetu państwa
422.070,64
688.143,00
Dotacje z innych źródeł (Powiatowy
Fundusz Ochrony Środowiska i GW)
275.000,00
400.000,00
3.882.880,37
4.676.747,74
846.852,22
11.368.616,22
17.631.078,16
3.631.999,32
Środki zagraniczne
Razem
2.785.147,10
Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2009-2011 (do 30
czerwca) według działów klasyfikacji budżetowej stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona była na koncie 080 zapisem
komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie każde zadanie inwestycyjne, zachowując
ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Prowadzona
odrębnie ewidencja księgowa na każde zadanie umożliwiała ustalenie wartości środka
trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji. Do każdego zadania inwestycyjnego
prowadzona była ewidencja na koncie 800 – fundusz jednostki, na którym księgowano
wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania
inwestycyjnego /strona ma konta 800/.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Sprawami z zakresu inwestycji i remontów oraz zamówień publicznych zajmuje się
Referat Inwestycji i Zamówień Publicznych. Do dnia 31 grudnia 2010 roku Referatem
kierował Pan Marek Kowal (…)40. Od dnia 1 kwietnia 2011 roku do dnia 30 września
2011 roku ww. Referatem kierowała Pani Joanna Motylska (…)41. Od dnia 1 października
2011 roku na stanowisku Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych jest
wakat.
Bezpośrednio sprawami z zakresu inwestycji, remontów i zamówień publicznych zajmują
się niżej wymienione osoby:
40
41
_____________________________________________________
93
−
Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, (…)42. Zgodnie z
zakresem czynności, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 31 marca 2003 roku
prowadzi całokształt spraw inwestycyjno-remontowych na terenie gminy w zakresie:
wodociągowania, kanalizacji, drogownictwa, budowy nowych obiektów oświatowych i
zdrowia.
−
Tomasz Retkiewicz - inspektor ds. inwestycji (…)43. Zgodnie z zakresem czynności,
uprawnień i odpowiedzialności z dnia 3 kwietnia 2003 roku prowadzi całokształt
spraw inwestycyjno-remontowych na terenie gminy w zakresie: chodników, sportu,
komunalnych, oświaty i zdrowia (tylko w zakresie remontów) oraz wyposażenia
obiektów w sprzęt.
Zarządzeniem nr 26/28 z dnia 21 kwietnia 2008 roku Wójt Gminy Szczerców ustalił
regulamin udzielania zamówień publicznych przez jednostki organizacyjne Gminy
Szczerców.
Z zapisu w ww. regulaminie wynikały m.in. niżej wymienione ustalenia:
−
decyzja o uruchomieniu właściwej procedury w celu udzielenia zamówienia bądź
zawarcia umowy należy do kierownika jednostki,
−
kierownik jednostki podejmuje decyzję na podstawie wniosku, stanowiącego
załącznik nr 1 do regulaminu, złożonego przez kierownika referatu bądź pracownika
merytorycznie odpowiedzialnego za przeprowadzenie postępowania o zamówienie
publiczne w jednostce,
−
wyboru najkorzystniejszej oferty o udzielenie zamówienia publicznego o
równowartości szacunkowej netto 14000 Euro dokonuje pracownik referatu bądź
upoważniony pracownik jednostki,
−
jeżeli wartość zamówienia nie przekracza kwoty brutto 3.000 zł można nie
przeprowadzać procedury wyboru wykonawcy,
−
jeżeli wartość zamówienia przekracza kwotę 3.000 zł brutto, ale nie przekracza w
skali roku równowartości szacunkowej netto 14000 Euro należy przeprowadzić
procedurę wyboru wykonawcy,
−
procedura wyboru wykonawcy polega na rozeznaniu rynku potencjalnych
wykonawców i uzyskaniu co najmniej od trzech wykonawców, a jeżeli jest to
niemożliwe to co najmniej od dwóch wykonawców informacji o oferowanych przez
nich warunkach wykonania zamówienia,
−
potwierdzeniem uzyskania informacji jest pismo, faks lub e-mail lub wydruk ze
strony internetowej,
−
wyboru najkorzystniejszej oferty w postępowaniu o udzielenie zamówienia, którego
wartość przekracza równowartość 14.000 Euro netto przeprowadza komisja,
składająca się z co najmniej trzech osób.
42
43
_____________________________________________________
94
Informacje o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą stanowią załącznik nr 26 do protokołu
kontroli
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Budowa oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w
m. Lubiec
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie pozwolenia na budowę nr AB.I.73511/879/08 z dnia 1 września 2008 roku.
Nakłady finansowe, źródła finansowania
Rada Gminy Szczerców corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje w danym roku
budżetowym i plan nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiące załączniki do
budżetu gminy.
W 2007 roku
Rada Gminy Szczerców w planie nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym
załącznik nr 4 do uchwały nr VII/58/07 z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie
uchwalenia budżetu gminy na 2007 rok zaplanowała do realizacji w latach 2007-2009
zadanie inwestycyjne pn. „Budowa kanalizacji w m. Magdalenów, Lubiec, Dubie, Kuźnica
Lubiecka - etap I” o wartości 4.039.000,00 zł, z tego planowane nakłady w 2007 roku na
kwotę 185.000,00 zł, w 2008 roku na kwotę 1.854.000,00 zł, w 2009 roku na kwotę
2.000.000,00 zł.
Uchwałą nr XVI/105/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku Rada Gminy zwiększyła planowaną
wartość inwestycji do kwoty 4.054.000,00 zł, z tego: nakłady w 2007 roku na kwotę
200.000,00 zł, nakłady w 2008 roku na kwotę 854.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na
kwotę 3.000.000,00 zł.
W 2008 roku
załącznik nr 4 do uchwały nr XVII/109/08 z dnia 31 stycznia 2008 roku w sprawie
zadanie inwestycyjne pn. „Budowa kanalizacji wraz oczyszczalnią ścieków w m. Lubiec o
wartości 3.074.730,00 zł, z tego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2007 roku
56.730,00 zł, planowane nakłady w 2008 roku na kwotę 854.000,00 zł (z budżetu gminy
na kwotę 54.000,00 zł, pożyczka z WFOŚiGW 500.000,00 zł, z GFOŚ -300.000,00 zł),
nakłady w 2009 roku na kwotę 1.000.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę
1.164.000,00 zł.
Uchwałą nr XIX/120/08 z dnia 28 marca 2008 roku zmieniono źródła finansowania
nakładów w 2008 roku, zaplanowano sfinansowanie nakładów z budżetu na kwotę
354.000,00 zł i ze środków pozabudżetowych tj z GFOŚ na kwotę 500.000,00 zł.
Uchwałą nr XXII/138/08 z dnia 30 czerwca 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła
plan nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2008 roku
zaplanowano na kwotę 850.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 350.000,00 zł i ze
_____________________________________________________
95
środków pozabudżetowych tj z GFOŚ na kwotę 500.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na
kwotę 1.500.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 668.000,00 zł.
Uchwałą nr XXIV/150/08 z dnia 18 września 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła
zaplanowano na kwotę 50.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 50.000,00 zł, nakłady
w 2009 roku na kwotę 1.500.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.468.000,00 zł.
Uchwałą nr XXV/154/08 z dnia 13 listopada 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła
w 2009 roku na kwotę 300.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.200.000,00 zł,
nakłady w następnych latach na kwotę 1.468.000,00 zł.
W 2009 roku
Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do
uchwały nr XXX/184/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 27 marca 2009 roku w sprawie
uchwalenia budżetu gminy na rok 2009 planowana wartość zadania wynosiła
3.057.961,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku na kwotę 89.961,00 zł,
planowane nakłady w 2009 roku na kwotę 475.000,00 zł (źródła finansowania: z
budżetu gminy na kwotę 300.000,00 zł, dotacja z PFOŚ 175.000,00 zł), planowane
nakłady w 2010 roku na kwotę 1.200.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na
kwotę 1.293.000,00 zł.
Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2009 roku i na inwestycje wieloletnie dokonano
uchwałami Rady Gminy:
−
nr XXX/198/09 z dnia 30 czerwca 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy –
planowaną wartość zadania zwiększono do kwoty 4.957.961,00 zł, z tego:
poniesione nakłady do 31 grudnia 2008 roku na kwotę 89.961,00 zł, planowane
nakłady do poniesienia w 2009 roku na kwotę
475.000,00 zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 1.900.000,00 zł,
planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 2.493.000,00 zł.
−
nr XXXV/203/09 z dnia 29 września 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy –
zwiększono planowane nakłady do poniesienia w 2009 roku do kwoty 575.000,00 zł
(z budżetu na kwotę 300.000,00 zł, z dotacji z PFOŚ na kwotę 275.000,00 zł,
planowane nakłady do poniesienia w 2010 roku na kwotę 1.900.000,00 zł,
planowane nakłady do poniesienia w 2011 roku na kwotę 2.393.000,00 zł.
−
nr XXXVIII/219/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy
– zmieniono źródła finansowania nakładów w 2009 roku - źródłem finansowania
nakładów po zmianie był budżet gminy w wysokości 19.160,00 zł, dotacja z
Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie w
wysokości 275.000,00 zł, środki z Unii Europejskiej w wysokości 280.840,00 zł.
W 2010 roku
uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w
sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2010 planowana wartość zadania wynosiła
3.314.961,00 zł, nakłady do poniesienia do 31 grudnia 2009 roku na kwotę 664.961,00
zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 1.500.000,00 zł (źródła finansowania z
budżetu gminy na kwotę 300.000,00 zł, z pożyczki z WFOŚiGW na kwotę 1.200.000,00
zł), planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 1.150.000,00 zł.
_____________________________________________________
96
Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2010 roku i wieloletnie dokonano uchwałami
Rady Gminy:
−
nr XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy –
planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 3.312.867,00 zł, a nakłady
poniesione do 31 grudnia 2009 roku zmniejszono do kwoty 662.867,00 zł.
Zmieniono źródła finansowania nakładów w 2010 roku - źródłem finansowania
nakładów po zmianie był budżet gminy w wysokości 1.300.000,00 zł, dotacja z
wysokości 300.000,00 zł.
−
nr XLII/245/10 z dnia 28 maja 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy –
zmieniono źródła finansowania nakładów w 2010 roku - źródłem finansowania
nakładów po zmianie był budżet gminy w wysokości 692.934,00 zł, dotacja z
wysokości 200.000,00 zł, środki z Unii Europejskiej w wysokości 607.066,00 zł.
W 2011 roku
uchwały nr V/42/11 Rady Gminy Szczerców z dnia 24 lutego 2011 roku w sprawie
uchwalenia budżetu gminy na rok 2011 planowana wartość zadania, przewidzianego do
realizacji w latach 2007-2011 wynosiła 3.312.867,00 zł, nakłady poniesione do 31
grudnia 2010 roku na kwotę 1.756.657,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę
1.556.201,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę 1.096.670,42 zł, z Unii
Europejskiej na kwotę 459.539,58 zł).
Umowa o dofinansowanie zadania inwestycyjnego ze środków Unii
Europejskiej
W dniu 30 listopada 2009 roku pomiędzy Samorządem Województwa Łódzkiego, a
Gminą Szczerców zawarta została umowa o przyznanie pomocy nr 00099-6921UM0501436/09 w ramach działania „Podstawowe usługi dla gospodarki ludności
wiejskiej” objętego PROW na lata 2007-2013. Na podstawie wskazanej umowy Gminie
Szczerców została przyznana pomoc w wysokości 1.920.301,00 zł, jednak nie więcej niż
50% poniesionych kosztów kwalifikowalnych na realizację zadania inwestycyjnego
„Budowa oczyszczalni ścieków wraz siecią kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec”. Zgodnie z
§ 7 umowy Beneficjent zobowiązał się złożyć wniosek o płatność wraz wymaganymi
dokumentami oraz przedstawić oryginały faktur lub dokumentów o równoważnej
wartości dowodowej wraz z dowodami zapłaty po zakończeniu realizacji całości operacji
w terminie od dnia 1 lipca 2011 roku do dnia 31 lipca 2011 roku. Samorząd
Województwa Łódzkiego - zgodnie z § 8 ust.9 umowy - rozpatruje wniosek w terminie
nie dłuższym niż 2 miesiące od dnia otrzymania wniosku. Wypłaty środków finansowych
dokonuje Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa po przekazaniu przez
Samorząd Województwa zlecenia wypłaty środków finansowych, lecz nie później niż w
terminie 3 miesięcy od dnia złożenia wniosku (§ 8 ust. 10 umowy).
Aneksem nr 1 do umowy o pomoc podpisanym w dniu 28 kwietnia 2010 roku
zmniejszono wysokość pomocy finansowej do kwoty 1.170.787,00 zł.
Wniosek Beneficjenta o płatność doręczony został do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 2
września 2011 roku. Wnioskowana kwota pomocy 1.170.787,00 zł. Do wniosku
załączono wymagane dokumenty: [1] wykaz faktur, kopie faktur dokumentujących
poniesione koszty i dowody zapłaty, [2] zestawienie rzeczowo-finansowe realizacji
operacji dla etapu I, [3] umowy z wykonawcami i dostawcami, [4] protokoły odbioru
_____________________________________________________
97
robót, [5] kosztorysy powykonawcze, [6] zaświadczenie z banku wskazujące rachunek
bankowy Beneficjenta, [7] sprawozdanie z realizacji operacji.
Umowy (porozumienia) o dofinansowanie zadania inwestycyjnego
zawarte z Powiatem Bełchatowskim
Dotacja przyznana w 2009 roku
W dniu 29 czerwca 2009 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim, a Gminą Szczerców
podpisane zostało porozumienie nr 1/OS/SZ/2009 w sprawie przekazania Gminie
Szczerców w 2009 roku dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w kwocie 175.000,00 zł (nie więcej niż 60% wartości zadania), z
przeznaczeniem na zadanie pn. „Budowa oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją
sanitarną w m. Lubiec - etap I - Budowa kanalizacji sanitarnej od studni nr 1 do studni
nr 24”. W ramach realizacji ww. zadania - zgodnie z porozumieniem - miała zostać
wybudowana sieć sanitarna grawitacyjna o długości ok. 554 mb z rur Ø 200 wraz z 17
przykanalikami w pasie drogowym w m. Lubiec. Termin zakończenia realizacji zadania
ustalono do dnia 19 listopada 2009 roku. Zgodnie z § 2 ust.3 porozumienia dotacja
wypłacona zostanie w ciągu 14 dni po przedstawieniu i zaakceptowaniu rozliczenia
zadania, na które składa się: końcowy protokół odbioru zadania; sprawozdanie
finansowo-rzeczowe, zawierające kopie faktur, bądź kosztorys powykonawczy,
potwierdzające koszty wykonania zadania oraz oświadczenie o niezaleganiu z opłatami
za gospodarcze korzystanie ze środowiska. Gmina zobowiązała się: [1] wydatkować
środki finansowe zgodnie z przedmiotem porozumienia, [2] wydatkować środki
finansowe zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych, [3] do trwałego
umieszczenia minimum 2 sztuk tablic informacyjnych o wymiarach 50 cm x 30 cm z
widniejącym herbem Powiatu o treści „Budowa kanalizacji sanitarnej została
zrealizowana przy udziale środków z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Bełchatowie, [4] przedłożyć rozliczenie zadania do dnia 1 grudnia
2009 roku.
Aneksem do porozumienia podpisanym w dniu 7 września 2009 roku zwiększono
wysokość dotacji do kwoty 275.000,00 zł.
Rozliczenie zadania zostało przedłożone do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie w
dniu 23 listopada 2009 roku. W ramach rozliczenia ww. zadania przekazano dokumenty:
[1] końcowy protokół odbioru zadania, spisany dnia 29 października 2009 roku, [2]
powykonawczy opis zadania i uzyskany efekt ekologiczny, [3] oświadczenie o
nieposiadaniu zaległości z tytułu opłat za gospodarcze korzystanie ze środowiska, [4]
harmonogram rzeczowo-finansowy, [5] kopię umowy z wykonawcą, [6] kopię projektu
sieci.
Zgodnie z protokołem komisyjnego odbioru robót z dnia 29 października 2009 roku
odebrano roboty budowlane w zakresie: kanał grawitacyjny z PVC fi 200 od studni nr 1
do studni nr 24 o długości 543,01 mb; 17 sztuk przykanalików w ramach pasa
drogowego z PVC fi 160 o długości 117,29 mb, 6 sztuk studni bet i 11 sztuk studni PVC na wartość 479.938,49 zł. Całkowity koszt zadania finansowanego, zgodnie z zawartym
porozumieniem wynosił 494.939,00 zł (roboty budowlane na kwotę 479.939,00 zł
według faktury nr 324/SU/09 z dnia 29 października 2009 roku, nadzór inwestorski na
kwotę 14.640,00 zł według faktury nr 10/09 z dnia 29 października 2009 roku). Koszty
pokryte dotacją z PFOŚiGW w kwocie 275.000,00 zł stanowiły 57,29% wartości zadania.
Zadanie inwestycyjne objęte porozumieniem o dotację, zgodnie z wpisem do dziennika
budowy realizowane było w okresie od dnia 1 października 2009 roku do dnia 15
października 2009 roku.
_____________________________________________________
98
W dniu 1 października 2009 roku przy udziale pracowników Referatu ds. Inwestycji i
Zamówień Publicznych Urzędu Gminy kontrolę realizacji zadania przeprowadziły:
Naczelnik Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa Starostwa Powiatowego
w Bełchatowie Jolanta Pawlikowska i podinspektor z tegoż Wydziału Alicja Otłowska. W
wyniku kontroli potwierdzono wykonanie zadania objętego porozumieniem, którego
efektem ekologicznym ma być zmniejszenie zanieczyszczenia wód powierzchniowych i
rzeki Pilsi oraz pozytywny wpływ na obszary chronione Natura 2000 - Święte Ługi,
poprzez likwidację przydomowych szamb i nielegalnych odprowadzeń nieczystości do
przydrożnych rowów.
Dotacja została przekazana w dniu 9 grudnia 2009 roku.
Dotacja przyznana w 2010 roku
W dniu 5 maja 2010 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim, a Gminą Szczerców
podpisana została umowa nr 4/OS/2010 w sprawie przyznania Gminie Szczerców w
2010 roku dotacji ze środków finansowych z budżetu Powiatu Bełchatowskiego (ze
środków przeznaczonych na finansowanie zadań i przedsięwzięć z zakresu ochrony
środowiska i gospodarki wodnej) w kwocie 200.000,00 zł (nie więcej niż 60% wartości
zadania), z przeznaczeniem na zadanie pn. „Budowa oczyszczalni ścieków wraz z
kanalizacją sanitarną w m. Lubiec - etap II - Budowa kanalizacji sanitarnej od studni nr
5 do studni nr 72 i od studni nr 12 do nr 63”. W ramach realizacji ww. zadania - zgodnie
z umową - miała zostać wybudowana sieć sanitarna grawitacyjna o długości ok. 660 mb
z rur Ø 200 wraz z 26 przykanalikami w pasie drogowym w m. Lubiec. Termin
zakończenia realizacji zadania ustalono do dnia 26 listopada 2010 roku. Zgodnie z § 2
ust.3 porozumienia dotacja wypłacona zostanie w ciągu 14 dni po akceptacji
dokumentów rozliczeniowych na które składają się: [1] końcowy protokół odbioru
zadania;[2] sprawozdanie finansowo-rzeczowe, zawierające oryginały faktur VAT, bądź
kosztorys powykonawczy, potwierdzające koszty wykonania zadania, wystawione po
dniu 5 października 2010 roku; [3] kserokopia umowy zawartej z wykonawcą;
kserokopia protokołu spisanego pomiędzy dotowanym, a wykonawcą; [4] kserokopia
dokumentu potwierdzającego wybór wykonawcy zadania zgodnie z przepisami ustawy
Prawo zamówień publicznych; [5] zaświadczenie lub oświadczenie o niezaleganiu z
opłatami za gospodarcze korzystanie ze środowiska. Gmina zobowiązała się: [1]
wydatkować środki finansowe zgodnie z przedmiotem umowy, [2] do pisemnego
poinformowania Powiatu o zakończeniu realizacji zadania, niezwłocznie po jego
zakończeniu, [3] wydatkować środki finansowe zgodnie z przepisami ustawy Prawo
zamówień publicznych, [4] do umieszczenia w widocznym miejscu, z chwilą rozpoczęcia
realizacji zadania czytelnej tablicy informacyjnej o wymiarach nie mniejszych niż 50 cm
x 70 cm, z widniejącym herbem Powiatu o treści „Budowa kanalizacji sanitarnej
realizowana jest przy udziale środków budżetowych Powiatu Bełchatowskiego w 2010
roku”, [5] trwałego zamocowania na okres nie krótszy niż 5 lat od daty zakończenia
realizacji zadania w widocznym miejscu czytelnej tablicy informacyjnej o wymiarach 50
cm x 70 cm z widniejącym herbem Powiatu oraz informacją o treści „Budowa kanalizacji
sanitarnej została zrealizowana przy udziale środków budżetowych Powiatu
Bełchatowskiego w 2010 roku, [6] przedłożyć rozliczenie zadania do dnia 3 grudnia
2010 roku.
Rozliczenie zadania zostało przedłożone do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie w
dniu 29 września 2010 roku (7 dni wcześniej niż przewidywała umowa). W ramach
rozliczenia ww. zadania przekazano dokumenty: [1] protokół częściowy odbioru
kanalizacji grawitacyjnej z dnia 11 maja 2010 roku i protokół częściowy odbioru
wykonanych robót z dnia 14 czerwca 2010 roku, komisyjny protokół końcowy odbioru
robót wykonanych do dnia 8 lipca 2010 roku na zadaniu inwestycyjnym „Kanalizacja
sanitarna wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach pasa drogowego w m. Lubiec’”,
_____________________________________________________
99
spisany w dniu 20 lipca 2010 roku na łączną kwotę 1.003.897,96 zł (odebrano roboty w
zakresie: kanał grawitacyjny z PVC fi 200 o długości 1.324,8 mb; przykanaliki w ramach
pasa drogowego z PVC fi 160 66 sztuk o długości 455,10 mb; studnie bet fi 1200 mm 5
sztuk; studnie PVC fi 415 w ilości 26 sztuk; kanalizację tłoczną PE fi 90 długości 634,20
mb; pompownie ścieków polimerobeton P1, P2 fi 1500 (bez wyposażenia) - 2 sztuki, [2]
powykonawczy opis zadania i uzyskany efekt ekologiczny, [3] oświadczenie o
nieposiadaniu zaległości z tytułu opłat za gospodarcze korzystanie ze środowiska, [4]
harmonogram rzeczowo-finansowy, [5] kopię umowy z wykonawcą, [6] kopię projektu
sieci.
Zgodnie z protokołem komisyjnego odbioru robót z dnia 11 maja 2010 roku odebrano
roboty w zakresie: kanał grawitacyjny od studni nr 12 do studni nr 62 na kwotę netto
150.000,00 zł. Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dnia 14 czerwca 2010
roku odebrano roboty na kwotę netto 317.867,17 zł, w tym: kanalizacja grawitacyjna od
studni nr 5 do studni nr 72 na wartość 50.121,82 zł, kanalizacja grawitacyjna od studni
nr 62 do studni nr 63 na wartość 17.889,53 zł, przykanaliki od studni nr 5 do studni nr
72 (2 sztuki) na wartość 4.357,05 zł, przykanaliki od studni nr 12 do studni nr 63 (24
sztuki) na wartość 52.288,00 zł. Łączna wartość robót netto, wykonanych zgodnie z
umową o dotację wynosiła 274.656,40 zł, wartość brutto 335.080,81 zł.
Całkowity koszt zadania finansowanego, zgodnie z zawartą umową o dotację wynosił
335.080,81 zł (roboty budowlane na kwotę 183.000,00 zł według faktury nr 3129/SU/10
z dnia 11 maja 2010 roku, roboty budowlane na kwotę 152.080,81 zł według faktury nr
181/SU/10 z dnia 14 czerwca 2010 roku). Koszty pokryte dotacją z Powiatu
Bełchatowskiego w kwocie 200.000,00 zł stanowiły 59,69% wartości zadania. Zadanie
inwestycyjne objęte umową o dotację - zgodnie z wpisem do dziennika budowy
realizowane było w okresie od dnia 25 marca 2010 roku do dnia 10 czerwca 2010 roku.
Dotacja została przekazana w dniu 22 listopada 2010 roku.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Dokumentacja projektowa
Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej na oczyszczalnię ścieków wraz z
kanalizacją w m. Lubiec dokonano w wyniku postępowania o zamówienie publiczne,
przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości nieprzekraczającej
60.000 Euro w 2007 roku.
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 15 kwietnia 2007 roku przez
Elżbietę Próbę - inspektora ds. inwestycji na kwotę 240.000,00 zł, tj równowartość
54.707,08 Euro na podstawie wartości wykonanych usług o podobnym zakresie w 2007
roku.
Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na
opracowanie dokumentacji projektowej: [1] wodociągu w m. Lubiec, [2] kanalizacji
sanitarnej w m. Chabielice, [3] oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją w m. Dubie, [4]
oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec, [5] oczyszczalni ścieków wraz z
kanalizacją w miejscowości Magdalenów zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 17
kwietnia 2007 roku pod numerem 1125648. Termin składania ofert określono do dnia 26
kwietnia 2007 roku. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził z datą 17 kwietnia 2007 roku
Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Przedmiot zamówienia został szczegółowo opisany
w załączniku nr 6 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Wskazano niezbędne
opracowania branżowe i projektowe, które powinny wchodzić w skład zamawianych
dokumentacji projektowych (w tym: mapy do celów projektowych, wypisy z ewidencji
_____________________________________________________
100
gruntów dla terenów przyległych do inwestycji). W odniesieniu do dokumentacji na
oczyszczalnie ścieków wraz z kanalizacją wskazano wymaganą docelową przepustowość
oczyszczalni oraz wymogi w zakresie rozwiązań technologicznych. W przypadku objętego
kontrolą zadania inwestycyjnego pn „Oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m.
Lubiec” z lokalizacją oczyszczalni w tej miejscowości i odprowadzeniem ścieków
oczyszczonych do cieku naturalnego dopływu rzeki Pilsi wymagana docelowa
przepustowość oczyszczalni to 23,5 m³/d. Zamawiający wymagał, aby w schemacie
technologicznym przewidziano: [1] pompownię ścieków z kratą koszową, [2] 2 sztuki
reaktorów biologicznych np. Bioclar Biocompact typu B 120 o przepustowości 15,0 m³/d
każdy, [3] zbiornik osadu nadmiernego, [4] urządzenie pomiarowe, [5] wylot ścieków
oczyszczonych, [6] pomieszczenie dla dmuchawy- układ napowietrzania z obudową, [7]
sieci międzyobiektowe na terenie oczyszczalni, [8] obiekty towarzyszące - ogrodzenie i
urządzenie terenu; zasilanie energetyczne.
Zamawiający wymagał, aby przedmiot zamówienia został zrealizowany w ciągu trzech
miesięcy od uzyskania prawomocnych decyzji: o uwarunkowaniach środowiskowych,
decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego oraz pozwoleń wodnoprawnych.
O udzielenie zamówienia mogli ubiegać się wykonawcy, którzy: [1] posiadają
uprawnienia do wykonywania określonej działalności lub czynności, jeżeli ustawy
nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] posiadają niezbędną wiedzę i
doświadczenie oraz dysponują potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do
wykonania zamówienia, [3] znajdują się w sytuacji ekonomicznej i finansowej
zapewniającej wykonanie zamówienia, [4] nie podlegają wykluczeniu z postępowania o
udzielenie zamówienia.
Od wykonawców wymagano także spełnienia warunków szczegółowych tj:
udokumentowania wykonania w ciągu ostatnich trzech lat przed dniem wszczęcia
postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest
krótszy - w tym okresie, co najmniej trzech dokumentacji projektowych
odpowiadających przedmiotowi zamówienia, z podaniem jej zakresu rzeczowego, daty i
miejsca wykonania oraz załączeniem dokumentów potwierdzających, że te usługi zostały
wykonane należycie, [2] posiadania uprawnień niezbędnych do wykonania przedmiotu
zamówienia tj uprawnień budowlanych do projektowania bez ograniczeń w zakresie: a)
sieci i instalacji urządzeń wodociągowych, kanalizacyjnych, b) sieci i instalacji
elektrycznych, c) specjalności konstrukcyjno-budowlanej oraz zaświadczenia z
właściwego oddziału Izby Inżynierów Budownictwa.
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 26 kwietnia 2007 roku godzina 14:00, a
termin związania z ofertą 30 dni od upływu terminu związania z ofertą. Jako kryteria
oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w składzie:
Marek Kowal, Elżbieta Próba, Elżbieta Widera i Tomasz Retkiewicz. Kierownik
zamawiającego oraz członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 26 kwietnia 2007
roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania
na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych
W terminie wyznaczonym przez zamawiającego wpłynęły oferty od firm:
1/ Konsorcjum firm: Koma s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL sp. z oo.
ul. Leśna, 80-297 Banino - cena oferty brutto 169.580,00 zł (w tym: oczyszczalnia
ścieków i kanalizacja w m. Lubiec 31.720,00 zł), warunki płatności 14 dni,
2/ BIURO PROJEKTOWE Anna Andrzejczak, ul. Więckowskiego 20, 90-722 Łódź - cena
oferty brutto 223.077,00 zł (w tym” oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m.
Lubiec 56.730,00 zł), warunki płatności 14 dni.
_____________________________________________________
101
3/ „HYDROTECH” Piotr Sereda, Pl. Mickiewica 3, 37-200 Przeworsk - cena oferty brutto
261.934,00 zł (w tym; oczyszczalnia ścieków i kanalizacja w m. Lubiec 56.486,00 zł),
warunki płatności 14 dni.
4/ Przedsiębiorstwo Projektowo-Wykonawcze „BIOPROJEKT” , 97-310 Moszczenica, ul.
Fabryczna 26 - cena oferty brutto 231.800,00 zł (w tym: oczyszczalnia ścieków wraz z
kanalizacją w m. Lubiec 48.800,00 zł), warunki płatności 30 dni.
5/ F.B. BIO-SYSTEM Artur Kozłowski ul. Jedności Narodowej 13B, 97-300 Piotrków
Trybunalski - cena oferty brutto 187.880,00 zł (w tym: oczyszczalnia ścieków wraz z
kanalizacją w m. Lubiec 187.880,00 zł), warunki płatności 14 dni.
Zamawiający na podstawie art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówieniach publicznych
wezwał w dniu 30 kwietnia 2007 roku faksem i na piśmie za potwierdzeniem odbioru do
złożenia w terminie do dnia 4 maja 2007 roku uzupełnionych dokumentów przez trzy
firmy tj [1] Konsorcjum firm: Koma s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL
sp. z oo. ul. Leśna, 80-297 Banino (nie udokumentowano doświadczenia zawodowego w
zakresie wykonania kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej oraz posiadania
uprawnień w zakresie specjalności konstrukcyjno-budowlanej), [2] FB BIO SYSTEM Artur
Kozłowski, ul. Jedności Narodowej 13B, 97-300 Piotrków Trybunalski (zakres
wykonanych prac nie został szczegółowo opisany, zgodnie z SIWZ), [3] Przedsiębiorstwo
Projektowo-Wykonawcze „BIOPROJEKT”, 97-310 Moszczenica, ul. Fabryczna 26 (nie
udokumentowano doświadczenia zawodowego w zakresie wykonania co najmniej 3
projektów kanalizacji sanitarnej, wodociągowej i oczyszczalni ścieków.
Uzupełnione dokumenty w wyznaczonym terminie wpłynęły od dwóch firm tj
Konsorcjum firm: Koma s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL sp. z oo.
ul. Leśna, 80-297 Banino i FB BIO SYSTEM Artur Kozłowski, ul. Jedności Narodowej 13B,
97-300 Piotrków Trybunalski.
Po dokonaniu oceny uzupełnionych ofert komisja przetargowa wykluczyła z udziału w
postępowaniu o zamówienie publiczne dwóch wykonawców tj Konsorcjum firm: Koma
s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL sp. z oo. ul. Leśna, 80-297 Banino
(nie udokumentowano posiadania uprawnień w zakresie specjalności konstrukcyjnobudowlanej przez osoby wymienione w załączniku nr 5) oraz Przedsiębiorstwo
Projektowo-Wykonawcze „BIOPROJEKT”, 97-310 Moszczenica, ul. Fabryczna 26 (nie
uzupełniono dokumentów w zakresie doświadczenia zawodowego).
Jako najkorzystniejszą wybrano w dniu 8 maja 2007 roku ofertę nr 5 - cena oferty
187.880,00 zł. Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w
dniu 9 maja 2007 roku.
W dniu 16 maja 2007 roku wpłynął do zamawiającego protest z Biura Projektowego
Anny Andrzejczak z Łodzi, ul. Więckowskiego 20 przeciwko wyborowi przez
zamawiającego oferty firmy FB BIO-SYSTEM Artur Kozłowski z Piotrkowa Trybunalskiego
i nie wykluczeniu tegoż wykonawcy. W uzasadnieniu protestu podano, że na podstawie
przeglądu wybranej oferty stwierdzono: [1] brak aktualnego zaświadczenia o wpisie do
ewidencji działalności gospodarczej, wystawionego nie wcześniej niż 6 miesięcy przed
upływem terminu składania ofert (zaświadczenie wystawione zostało 16 października
2006 roku, 6-cio miesięczny okres upływał 16 kwietnia 2007 roku, a termin składania
ofert 26 kwietnia 2007 roku), [2] załączone zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach
lub stwierdzające stan zaległości wystawione przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w
Piotrkowie Trybunalskim nie zawierało wymaganych pieczęci urzędowych oraz imienia,
nazwiska i stanowiska służbowego osoby wydającej zaświadczenie, a zatem nie spełniało
wymogów wzoru zaświadczenia określonego w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia
24 grudnia 2004 roku w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe.
_____________________________________________________
102
Zamawiający uznał protest za zasadny i wykluczył wybranego wcześniej wykonawcę na
podstawie art. 24 ust.2 pkt. ustawy Prawo zamówień publicznych.
W wyniku powtórnych czynności wyboru oferty na wykonawcę projektu wybrano BIURO
PROJEKTOWE Anny Andrzejczak, ul. Więckowskiego 20, 90-722 Łódź - cena oferty
brutto 223.077,00 zł (z tego: oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec
56.730,00 zł, wodociąg w m. Lubiec 9.516,00 zł, kanalizacja sanitarna w m. Chabielice
15.250,00 zł, oczyszczalnia ścieków z kanalizacją sanitarną w m. Dubie 85.949,00 zł,
oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Magdalenów 55.632,00 zł).
Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w dniu 24 maja 2007
roku.
W dniu 25 maja 2007 roku wpłynął do zamawiającego protest z firmy FB BIO SYSTEM
Artur Kozłowski, ul. Jedności Narodowej 13B, 97-300 Piotrków Trybunalski, przeciwko
bezpodstawnemu rozstrzygnięciu protestu na rzecz firmy Biuro Projektowe Anny
Andrzejczak z Łodzi. Protestujący w złożonym proteście zarzucił zamawiającemu
naruszenie art. 7, art. 26 ust.3, art. 87, art. 179 i art. 183 ust.4 ustawy Prawo
zamówień publicznych W uzasadnieniu protestu wskazano m.in. że protestująca Firma
Projektowa Anny Andrzejczak nie wykazała swojego interesu prawnego w uzyskaniu
zamówienia, ani też tego, że jej interes doznał lub mógł doznać uszczerbku w tym
zamówieniu, gdyż jej oferta należała do ofert ze znacznie wyższą ceną. Protestujący nie
zgodził się z zarzutami o braku aktualnego zaświadczenia o wpisie do ewidencji
działalności gospodarczej (aktualność wpisu została poświadczona przez Urząd Miasta w
Piotrkowie Trybunalskim w dniu 17 kwietnia 2007 roku), a także braku pieczęci i
podpisów na zaświadczeniu o niezaleganiu w podatkach. Protestujący dowodził, że jeśli
zamawiający miał uwagi do złożonych w ofercie dokumentów zobowiązany był na
podstawie art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych do wezwania do ich
uzupełnienia lub złożenia wyjaśnień na podstawie art. 89 Pzp.
Zamawiający, rozstrzygnięciem z dnia 31 maja 2007 roku postanowił odrzucić protest w
całości jako nieuzasadniony. W uzasadnieniu postanowienia zamawiający wskazał m.in.
że w przedmiotowym przetargu co do złożonej oferty nie można było zastosować
przepisu art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych, gdyż po pierwsze złożono
wymagane ustawą i specyfikacją dokumenty, które nie zawierały błędów, lecz były
wadliwe w świetle przepisów określających wymogi, które spełniać powinno
zaświadczenie.
W wyniku analizy złożonych ofert kontrolujące stwierdziły, że wykonawca, którego oferta
została wybrana, a następnie w wyniku protestu został wykluczony, a oferta odrzucona
złożył zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, wystawione z datą
16 października 2006 roku. Na ww. zaświadczeniu widniała pieczątka Urzędu Miasta
Referat Spraw Obywatelskich w Piotrkowie Trybunalskim oraz adnotacje: „ wpis
aktualny 17 marca 2007”, „Pobrano opłatę skarbową za poświadczenie zgodności kopii z
oryginałem nr dok. 021122200 z 17.04.2007 r.” Za zgodność z oryginałem podpisał
referent Arkadiusz Kaźmierczak. Na zaświadczeniu o niezaleganiu w podatkach lub
stwierdzającym stan zaległości, wydanym z pieczęcią w nagłówku przez Naczelnika
Urzędu Skarbowego w Piotrkowie Trybunalskim brak było pieczęci urzędowej oraz
podpisu z podaniem imienia, nazwiska i stanowiska służbowego osoby wydającej
zaświadczenie. Na zaświadczeniu widniała jedynie adnotacja: Kwota uiszczonej opłaty
21,00 zł w dniu 23 marca 2007 roku nr dok. 774/07 - kasa US B.Kopeć”
Z wybranym wykonawcą dokumentacji projektowej zawarta została umowa nr 66/2007
w dniu 12 czerwca 2007 roku. Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy
Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk. Umowę
pod względem prawnym podpisała radca prawny Lena Wojciechowska Kaczmarek.
Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone zgodnie z przetargiem na kwotę brutto
_____________________________________________________
103
223.077,00 zł, płatne w ciągu 14 dni od daty otrzymania faktury z załączonym
protokołem odbioru ostatecznego dokumentacji. Zgodnie z § 4 ust.2 umowy płatność
nastąpi za faktycznie wykonane i odebrane opracowania. Termin wykonania
przedmiotu zamówienia określono - w ciągu trzech miesięcy od uzyskania
prawomocnych decyzji: o uwarunkowaniach środowiskowych, decyzji o
ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego oraz pozwoleń wodnoprawnych. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych
przez zamawiającego i wykonawcę w następujących wypadkach i wysokościach: A.
Zamawiający jest zobowiązany do zapłaty Projektantowi kary umownej z tytułu: [1]
przerwy w wykonaniu prac projektowych z winy Zamawiającego w wysokości 0,05%
wynagrodzenia brutto za każdy dzień opóźnienia, a ponadto termin wykonania prac
projektowych ulegnie przedłużeniu o czas trwania tej przerwy, [2] za odstąpienie od
umowy z przyczyn zależnych od Zamawiającego w wysokości 10% wynagrodzenia
umownego oraz odpowiedni procent tego wynagrodzenia wynikający z zaawansowania
prac projektowych na dzień przerwania tych prac, B. Projektant zobowiązany został do
zapłaty Zamawiającemu kar umownych z tytułu: [1] zwłoki w wykonaniu pracy
projektowej w wysokości 10% wartości zamówienia i dodatkowo 0,1% wynagrodzenia
umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] opóźnienia w usunięciu wad pracy
projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień
opóźnienia, [3] za odstąpienie od umowy przez wykonawcę w wysokości 30%
wynagrodzenia umownego.
Za opracowanie projektów technicznych objętych umową wykonawca przedłożył fakturę
nr 64/2007 z dnia 17 grudnia 2007 roku na kwotę 223.077,00 zł (w tym:
oczyszczalnia ścieków w m. Lubiec 36.600,00 zł, kanalizacja w m. Lubiec
20.130,00 zł, razem 56.730,00 zł), zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2007
roku. Wykonanie dokumentacji zgodnie z umową na fakturze potwierdziła Pani Elżbieta
Próba inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. Faktura została sprawdzona pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez
osoby upoważnione.
Dokumentacja projektowa (za wyjątkiem kosztorysów inwestorskich) została
przekazana protokółem zdawczo-odbiorczym, w którym pominięto datę jego
sporządzenia oraz nie wskazano na wstępie protokołu nazwiska i imienia osoby
przyjmującej dokumentację ze strony zamawiającego. Na podstawie wzoru
podpisów ustalono, że odbiór dokumentacji podpisała Pani Elżbieta Próba inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. Z dat zamieszczonych na
dokumentacji projektowej wynikało, że jej opracowania dokonano w miesiącu
grudniu 2007 roku, a kosztorysy inwestorskie sporządzone zostały w marcu
2008 roku. Decyzja nr 4/2008 o środowiskowych uwarunkowaniach zgody na realizację
przedsięwzięcia została wydana w dniu 10 stycznia 2008 roku (uprawomocniona 14
lutego 2008 roku). Decyzja nr 4/08 o lokalizacji inwestycji celu publicznego wydana
została przez Wójta Gminy w Szczercowie w dniu 11 lutego 2008 roku. Decyzja Starosty
Bełchatowskiego o udzieleniu Gminie Szczerców zezwolenia wodno-prawnego wydana
została w dniu 30 kwietnia 2008 roku i uprawomocniła się w dniu 21 maja 2008 roku.
Biorąc pod uwagę daty wydanych ww. decyzji stwierdzić należy, że umowny
termin sporządzenia dokumentacji projektowej został zachowany. Jednak do
momentu wystawienia faktury i jej zapłaty nie sporządzono kosztorysów
inwestorskich, a zapłaty dokonano w pełnej wysokości, to jest niezgodnie z
ww. umową.
W dniu 21 czerwca 2010 roku Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, podpisał z Biurem
Projektowym Anny Andrzejczak z Łodzi umowę na wykonanie prac obejmujących zmiany
projektu pn. oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec, polegających na
wykonaniu zmian projektów: [1] dróg i ukształtowania terenu, [2] zagospodarowania
terenu
oczyszczalni,
[3]
ogrodzenia
terenu
oczyszczalni,
[4]
rurociągów
_____________________________________________________
104
międzyobiektowych, [5] kosztorysów zamiennych w powyższych zakresach wraz z
kosztorysami inwestorskimi bez wyceny. Wykonawca zobowiązał się wykonać
przedmiot umowy w terminie do 22 lipca 2010 roku, a pozwolenie na budowę
uzyskać do dnia 10 września 2010 roku. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu
umowy określone zostało na kwotę brutto 16.470,00 zł, płatne po wykonaniu i
odebraniu prac. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych
przez wykonawcę: [1] w przypadku zwłoki w wykonaniu prac projektowych w wysokości
0,05% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] za opóźnienie w
usunięciu wad pracy projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za
każdy dzień opóźnienia.
Ww. umowa podpisana została w trybie art.67 ust.1 pkt.4 lit. a ustawy Prawo
zamówień Publicznych.
Ww. opracowania przekazane zostały protokolarnie w dniu 6 września 2010 roku.
Brak nazwiska i pieczątki osoby przyjmującej dokumentację ze strony zamawiającego.
Na podstawie wzorów podpisów ustalono, że dokumentację projektową przyjęła Pani
Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. Ze sporządzonego
protokołu wynikało, że przekazano w tym dniu: [1] 4 egz. projektu budowlanego
zamiennego oczyszczalni ścieków; [2] 4 egz. projektu budowlanego zamiennego zagospodarowania terenu i ogrodzenia oczyszczalni, ścieków, [3] 4 egz. projektu
budowlanego zamiennego na budowę podjazdu do oczyszczalni ścieków, [4] 2 egz.
kosztorysu dodatkowego bez wyceny, [5] 2 egz. kosztorysu dodatkowego
inwestorskiego.
Z przedłożonej do wglądu zamiennej dokumentacji projektowej wynikało, że
projekty budowlane zamienne zostały wykonane w miesiącu czerwcu 2010
roku (projekt zamienny zagospodarowania terenu i ogrodzenia działki oraz
projekt zjazdu do oczyszczalni) i w miesiącu lipcu 2010 roku (projekt
budowlany zamienny oczyszczalni ścieków - lokalizacja działki nr 75), a
kosztorysy w miesiącu wrześniu 2010 roku.
Za wykonanie dokumentacji projektowej zamiennej wykonawca przedłożył
fakturę VAT nr 36/2010 z dnia 1 września 2010 roku na kwotę 16.470,00 zł,
zapłacono przelewem w dniu 7 września 2010 roku. Wykonanie dokumentacji zgodnie z
umową na fakturze potwierdził Pan Marek Kowal Kierownik Referatu ds. inwestycji i
zamówień publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
Zapłaty za ww. dokumentację dokonano niezgodnie z zawartą umową.
Wynagrodzenie miało być zapłacone po wykonaniu i odebraniu całości prac.
Umowa o roboty budowlane
Wybór wykonawcy
Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne pn. 1/ „Budowa
kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach pasa drogowego,
pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec” i 2/ „Budowa oczyszczalni ścieków
w m. Lubiec” i składu Komisji Przetargowej z dnia 27 lipca 2009 roku, podpisany przez
Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem
zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie
do uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy
Włodzimierz Strzelczyk. Do składu Komisji Przetargowej powołano: Marka Kowala,
Elżbietę Próbę, Andrzeja Labryszewskiego, Anetę Wolską i Zofię Cywińską.
Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 23 lipca 2009 roku na kwotę
_____________________________________________________
105
netto 4.594.124,23 zł, tj. równowartość 1.184.938,28 Euro na podstawie kosztorysów
inwestorskich, opracowanych (zaktualizowanych) przez projektanta w miesiącu maju
2009 roku.
Marek Kowal, Elżbieta Próba i Zofia Cywińska.
Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy
z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (stan prawny dla okresu
objętego zamówieniem - tekst jednolity z 2007 roku Dz. U. nr 223, poz. 1655 ze
zmianami) - w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 27 lipca 2009
roku pod pozycją 120597-2009 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu
http://www.szczercowgw.e-bip.pl. i na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego.
Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww.
ustawy.
Termin składania ofert określony został do dnia 18 sierpnia 2009 roku, godzina 12:00,
tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy
Szczerców w dniu 23 lipca 2009 roku. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia
zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy.
Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia było:
A. Budowa kanalizacji sanitarnej, wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach
pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec w której
zakres wchodziło wykonanie: [1] kanału grawitacyjnego z rur PVC fi 200 o długości
1.884 mb, [2] przykanalików w ramach pasa drogowego z rur PVC fi 160 85 szt., [3]
kanału tłocznego z rur PE fi 90 o długości 633 mb, [4] pompowni ścieków wraz z
przyłączem kablowym - 2 sztuki, [5] naprawy nawierzchni o powierzchni 2.249 m², B.
Budowa oczyszczalni ścieków w m. Lubiec, w której zakres wchodziło
wykonanie: [1] budowy oczyszczalni ścieków o przepustowości Qśr.d=30,00 m³/d w
technologii BIOCLAR z zastosowaniem reaktorów typu B-120 szt. 2 o przepustowości 15
m³/d każdy, [2] budowy placu manewrowego o powierzchni 321 m² z betonowej kostki
granitowej grubości 8 cm, ułożonej na podsypce cementowo-piaskowej grubości 5 cm,
po uwałowaniu i podbudowie z tłucznia kamiennego grubości 20 cm oraz warstwie
piasku grubości 10 cm, [3] budowy chodnika z kostki betonowej grubości 8 cm o
powierzchni 31 m², [4] budowy podjazdu o powierzchni 297 m² z betonowej kostki
grubości 8 cm, ułożonej na podsypce cementowo piaskowej grubości 5 cm, po
uwałowaniu i podbudowie z tłucznia kamiennego grubości 20 cm oraz warstwie piasku
grubości 10 cm, [5] zasilania w energię elektryczną oczyszczalni ścieków, [6] wylotu do
rowu, [6] wodociągu o średnicy zewnętrznej 63 mm z rur polietylenowych o długości
274 mb, [7] ogrodzenia terenu o długości 142 mb. Termin realizacji zamówienia od dnia
podpisania umowy do dnia 15 lipca 2011 roku. Z treści specyfikacji istotnych warunków
zamówienia, zapisanej po rozdziale XXIII „Pouczenie o środkach ochrony prawnej
przysługujących wykonawcy w toku postępowania o udzielenie zamówienia” pod hasłem
„Uwaga” wynikało, że do dnia 15 października 2009 roku wykonawca zobowiązany jest
wykonać kanalizację sanitarną od studni nr 1 do studni nr 24 tj około 554 mb wraz z
przykanalikami w pasie drogowym 17 szt. Ponadto wykonawca w ramach wyposażenia
oczyszczalni zobowiązany jest dostarczyć fabrycznie nowy ciągnik z beczką asenizacyjną
do transportu osadu, parametry ciągnika”: moc silnika 55 KW, napęd na cztery koła,
ciągnik wyposażony w niezależny wałek odbioru mocy 540/1000 obrot, z wyjściem
tył+przód; parametry beczki: pojemność 8 m³, naczepa dwuosiowa, wąż ssawny 2 x 5,0
mb. Dostępność do sieci serwisowej na terenie województwa łódzkiego (w tej sytuacji
nie należy uwzględniać wozu asenizacyjnego do transportu osadu nadmiernego).
_____________________________________________________
106
Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było m.in. posiadanie przez
wykonawcę niezbędnej wiedzy i doświadczenia oraz dysponowanie potencjałem
technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia lub przedstawienie
pisemnego zobowiązania innych podmiotów do udostępnienia potencjału technicznego i
osób zdolnych do wykonania zamówienia. Na potwierdzenie spełnienia ww. warunku
zażądano od wykonawców wykazania, że: [1] w okresie ostatnich 5 lat przed dniem
wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia
działalności jest krótszy - w tym okresie zrealizowali co najmniej 2 roboty
budowlano-montażowe, odpowiadających swoim rodzajem i wartością nie
mniejszą niż 4.500.000 zł brutto każda, a należyta staranność powinna być
potwierdzona dokumentem (np referencje, protokoły odbioru itp.), [2] dysponują lub
przedstawią pisemne zobowiązanie innych podmiotów do udostępnienia do wykonania
niniejszego zamówienia osób, posiadających wymaganych prawem uprawnień do
kierowania robotami w specjalnościach: konstrukcyjno-budowlanej; drogowej;
instalacyjnej w zakresie sieci wodociągowych i kanalizacyjnych; instalacyjnej w
zakresie sieci, instalacji i urządzeń elektrycznych i energetycznych; kierownik
budowy uprawnienia bez ograniczeń oraz wpisów na listę członków właściwej izby
samorządu zawodowego, co potwierdza zaświadczenie wydane przez tę izbę. Dla
spełnienia wymogu znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i finansowej, zapewniającej
wykonanie zamówienia od wykonawców wymagano: [1] posiadania środków
finansowych lub zdolności kredytowej w wysokości minimum 30% oferowanej
ceny brutto, [2] posiadania ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej w
zakresie prowadzonej działalności związanej z przedmiotem niniejszego
zamówienia na wartość co najmniej 800.000,00 zł.
Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu wyznaczonego na składanie
ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 100.000,00 zł (2,16% wartości
szacunkowej zamówienia) w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień
publicznych - tj zgodnie z art. 45, ust.2, 4 i 6 ustawy Prawo zamówień publicznych.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisano, że wykonawca, którego oferta
zostanie wybrana zobowiązany będzie do wniesienia zabezpieczenia należytego
wykonania umowy w dniu zawarcia umowy w kwocie stanowiącej 10% ceny ofertowej
brutto, w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych, tj zgodnie z
art. 148 ust.1 i art. 150 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 18 sierpnia 2009 roku, tj. w dniu
otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie
art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kierownik zamawiającego podobne
oświadczenie złożył z datą 20 sierpnia 2009 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający
podał cenę, jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia, tj. w 2009 roku kwotę
475.000,00 zł, w 2010 roku kwotę 1.788.030,00 zł, w 2011 roku kwotę 2.493.000,00 zł.
W terminie określonym
wykonawców:
w
ogłoszeniu
wpłynęły
oferty
od
niżej
wymienionych
–
Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjnych „POL-AQUA” S.A. 05-500 Piaseczno ul.
Dworska 1 – cena oferty brutto 3.290.494,67 zł, termin wykonania 15 lipca 2011
roku, okres gwarancji 60 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
–
EKO-BUD Grzelczyk, Woreta spółka jawna, 93-545 Łódź, ul. Zaolziańska 49 - cena
oferty brutto 2.832.537,50 zł, termin wykonania 15 lipca 2011 roku, okres gwarancji
60 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
_____________________________________________________
107
Po analizie ofert zamawiający pismem z dnia 18 sierpnia 2009 roku, przesłanym faksem
i pocztą za potwierdzeniem odbioru do firmy EKO-BUD Grzelczyk, Woreta spółka jawna z
Łodzi wezwał wykonawcę na podstawie art. 26 ust.3 i 4 ustawy Prawo zamówień
publicznych do uzupełnienia w terminie do dnia 20 sierpnia 2009 roku dokumentu
potwierdzającego spełnienie warunku, iż w okresie ostatnich 5 lat przed dniem
wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia
działalności jest krótszy - w tym okresie zrealizował co najmniej 2 roboty
budowlano-montażowe, odpowiadających swoim rodzajem i wartością nie
mniejszą niż 4.500.000 zł brutto każda, a należyta staranność powinna być
potwierdzona dokumentem (np referencje, protokoły odbioru itp.). W odpowiedzi na
otrzymane wezwanie wykonawca dostarczył w dniu 19 sierpnia 2009 roku list
referencyjny na kwotę, na jaką firma EKO-BUD sp. jawna zrealizowała roboty budowlane
w ramach inwestycji „Budowa Oczyszczalni Ścieków Południe w Piekarach Śląskich.
Po uzupełnieniu dokumentu przez ww. wykonawcę komisja przetargowa stwierdziła, że
obaj wykonawcy, którzy złożyli oferty spełnili wymagania zamawiającego. Komisja
zaproponowała wybór oferty EKO-BUD Grzelczyk, Woreta spółka jawna, 93-545 Łódź, ul.
Zaolziańska 49, ze względu na najniższą cenę. Propozycje Komisji przetargowej
zatwierdził Wójt Gminy.
Wykonawcy wnieśli wadium w wysokości 100.000,00 zł w dniu 18 sierpnia 2009 roku w
formie: gwarancji ubezpieczeniowej wydanej przez „Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń
Ergo Hestia S.A. w Sopocie dla EKO-BUD Grzelczyk,Woreta sp. jawna z Łodzi i gwarancji
ubezpieczeniowej wydanej przez TU Allianz Polska S.A. w Warszawie dla
Przedsiębiorstwa Robót Inżynieryjnych „POL-AQUA” z Piaseczna.
Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty – stosownie do art.92 ust.1 ustawy
Prawo zamówień publicznych - podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń i
stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 20 sierpnia 2009 roku. W tym samym dniu
przesłano zawiadomienia za potwierdzeniem odbioru do uczestników przetargu.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie UZP na portalu
UZP w dniu 10 września 2009 roku, pod numerem 314204-2009.
Umowa nr 109/2009 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 10 września
2009 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy, przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy. W § 4 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za
przedmiot umowy ryczałtowo na podstawie uproszczonego kosztorysu ofertowego w
kwocie brutto 2.832.537,50 zł, cena netto 2.321.752,05 zł + VAT 22% tj
312.321,62 zł. Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty odbywać się będzie
fakturami częściowymi, po zakończeniu robót zgodnie z harmonogramem rzeczowofinansowym robót, płatnymi w ciągu 21 dni od daty otrzymania faktury wraz z
protokołem odbioru robót, podpisanym przez inspektora nadzoru i kierownika budowy.
W umowie określono, że do dnia 15 października 2009 roku wykonana zostanie
kanalizacja sanitarna od studni nr 1 do studni nr 24 tj. ok. 554 mb wraz z
przykanalikami w liczbie 17, a do 15 lipca 2011 roku pozostały zakres robót.
Z § 9 umowy wynikało, że wykonawca wniósł jako zabezpieczenie należytego wykonania
gwarancję ubezpieczeniową na kwotę 283.253,75 zł, wydaną w dniu 9 września 2009
roku przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeniowe Ergo HESTIA w Sopocie na okres od
10 września 2009 roku do 15 lipca 2011 roku.
W podpisanej z wykonawcą umowie o roboty budowlano-montażowe
nieprawidłowo wpisano kwotę podatku VAT - wpisano 312.321,62 zł, a winno
być 510.785,45 zł.
_____________________________________________________
108
W odniesieniu do przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne
kontrolujące nie stwierdziły naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Umowa o roboty dodatkowe
W dniu 8 czerwca 2010 roku wykonawca robót budowlanych „EKO-BUD” Grzelczyk,
Woreta sp. jawna z Łodzi skierował pismo do inwestora Gminy Szczerców, w którym
informuje, że w trakcie prowadzenia robót budowlanych zaobserwowano, że podczas
ulewnych deszczy w miesiącu maju powierzchnia terenu budowy została zalana 30 cm
powyżej istniejącego terenu. Wykonawca prosił zamawiającego o zajęcie stanowiska w
sytuacji ewentualnego zagrożenia, polegającego na zakłóceniu procesu technologicznego
funkcjonowania oczyszczalni ścieków poprzez zalanie wodami opadowymi.
W dniu 14 czerwca 2010 roku Wójt Gminy o złożonym piśmie przez Wykonawcę
poinformował wykonawcę projektu Biuro Projektowe Anny Andrzejczak z Łodzi, prosząc
o rozpatrzenie sprawy i udzielenie informacji na piśmie, czy przedmiotowa inwestycja
wymaga zmiany dokumentacji i w przypadku takiej konieczności jaki byłby jej koszt.
Z pisma otrzymanego od wykonawcy projektu faksem w dniu 17 czerwca 2010 roku
wynikało, że: [1] teren lokalizacji reaktorów oczyszczalni ścieków wyniesiony jest około
1,7 m w stosunku do istniejącego terenu, a zatem nie ma obawy, że zostaną one
podtopione wysokimi stanami rzeki Pilsi, [2] wylot, mimo, że zlokalizowany nisko i może
zostać podtopiony, to nie zachodzi obawa, że będzie hamowany odpływ ścieków
oczyszczonych, ze względu na fakt, że odbywa się on pod odpowiednim ciśnieniem. Z
pisma wynikało także, że zalaniu mogą ulec tereny, które przewidziano do nadsypania o
10,0 - 15,0 cm. Zatem w celu uniknięcia powyższego projektant zaproponował
podniesienie niższych partii terenu oczyszczalni ścieków i wykonanie dla tego zakresu
następujących projektów: [1] dróg i ukształtowania terenu - koszt 3.000,00 zł + VAT,
[2] zagospodarowania terenu oczyszczalni - koszt 3.500,00 zł + VAT, [3] ogrodzenia
terenu oczyszczalni - koszt 1.000,00 zł + VAT, [4] rurociągów międzyobiektowych koszt 2.500,00 zł+ VAT, [5] kosztorysów zamiennych dla zmian w ukształtowaniu
terenu oczyszczalni ścieków, uwzględniających wykonanie nasypów, zmiany ogrodzenia i
dróg, dostosowanie uzbrojenia do podwyższonego terenu - koszt 3.500,00 zł + VAT.
Razem koszt opracowania projektu zamiennego wraz z kosztorysami bez wyceny i
inwestorskimi 13.500,00 zł + VAT.
Wartość szacunkowa zamówienia określona przez projektanta kosztorysem inwestorskim
opracowanym w miesiącu wrześniu 2010 roku wynosiła netto 155.339,63 zł, brutto
189.514,35 zł.
W dniu 28 września 2010 roku na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego oraz na
stronie internetowej www.szczercowgw.e-bip.pl ukazało się ogłoszenie o zamiarze
zawarcia umowy na roboty drogowe, budowlane wynikające z podniesienia niwelety w
ramach zadania pn. „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w
ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec” w trybie
z wolnej ręki na podstawie artykułu 67 ust.1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych.
W zakres robót wchodziło: [1] podniesienie niwelety terenu i drogi, wykonanie
wzmocnienia z geowłókniny (poza terenem na którym są zlokalizowane urządzenia
technologiczne, [2] ukształtowanie skarp zewnętrznych nasypu (wzdłuż ogrodzenia), [3]
podniesienie kominków włazów studzienek, [4] wydłużenie płaszcza pompowni, [5]
podniesienie studzienki wodomierzowej, [6] droga dojazdowa do oczyszczalni o
nawierzchni z tłucznia.
W dniu 7 października 2010 roku zamawiający przesłał pismo do Urzędu
Marszałkowskiego w Łodzi o wyrażenie zgody na wykonanie robót dodatkowych w
_____________________________________________________
109
ramach operacji „Budowa Oczyszczalni ścieków wraz z siecią kanalizacji sanitarnej w m.
Lubiec”. W piśmie z dnia 13 października 2010 roku, które wpłynęło do Urzędu w dniu
14 października 2010 roku Samorząd Województwa Łódzkiego poinformował o braku
zastrzeżeń do proponowanych zmian, ale wydatki związane z wykonaniem prac
dodatkowych, wykraczających zakres operacji stanowić będą koszty niekwalifikowalne.
W dniu 26 października 2010 roku wpłynęła oferta wykonania robót dodatkowych od
dotychczasowego wykonawcy - proponowany koszt wykonania netto 148.512,38 zł,
brutto 181.185,10 zł.
Umowa nr 151/2010 o roboty budowlane w ramach zamówienia dodatkowego o wartości
0,38% zamówienia podstawowego zawarta została w dniu 19 listopada 2010 roku.
Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy Aliny Włodarczyk. Wykonawca zobowiązał się do
wykonania przedmiotu umowy za wynagrodzeniem ofertowym brutto 181.185,10 zł, w
terminie do dnia 15 lipca 2011 roku. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach
umownych płatnych przez wykonawcę: [1] w przypadku zwłoki w wykonaniu przedmiotu
umowy w wysokości 0,1% wartości przedmiotu odbioru za każdy dzień opóźnienia,
jednakże nie więcej niż 20% wartości brutto przedmiotu odbioru, [2] za opóźnienie w
usunięciu wad stwierdzonych przy odbiorze w wysokości 0,2% wartości brutto
przedmiotu odbioru za każdy dzień opóźnienia, liczonej od dnia wyznaczonego na
usunięcie wad.
W ww. umowie błędnie podano udział procentowy zamówienia dodatkowego w
stosunku do zamówienia podstawowego, faktyczny wskaźnik to 6,40%.
Za wykonanie robót budowlano-montażowych objętych umową z dnia 10
września 2009 roku i umową o roboty budowlane z dnia 19 listopada 2010 roku
zlecone w ramach zamówienia dodatkowego wykonawca przedłożył faktury na
łączną kwotę brutto 3.013.722,60 zł. Kwota wypłaconych faktur była wyższa
niż przewidywała umowa o 11.769,58 zł, w związku ze zmianą stawki podatku
VAT w 2011 roku.
Wszystkie faktury za roboty budowlane zostały opisane pod kątem zgodności wykonania
robót z zawartą umową oraz trybu udzielenia zamówienia przez inspektora ds.
inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Adnotację o zakwalifikowaniu wydatku
do wydatku strukturalnego oraz o sprawdzeniu faktury pod względem merytorycznym i
rzeczowym podpisywał Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Marek
Kowal (do dnia 31 grudnia 2010 roku), Sekretarz Gminy Marek Kamiński (w okresie od
dnia 1 stycznia 2011 roku do 31 marca 2011 roku i Joanna Motylska (od dnia 1 kwietnia
2011 roku). Sprawdzenia faktur pod względem rachunkowym dokonała Skarbnik Gminy
Alina Włodarczyk. Faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy
Włodzimierza Strzelczyka (do dnia 12 grudnia 2010 roku) i Grzegorza Kmitę (po 13
grudnia 2010 roku) przy udziale Skarbnika Gminy.
Zestawienie wypłaconych faktur, daty sporządzenia protokołu odbioru robót, daty zapłaty za
faktury zawiera załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
Nadzór inwestorski
Wniosek o zatwierdzenie przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne na
wybór inspektora nadzoru i składu Komisji przetargowej, złożony przez Marka Kowala Kierownika Referatu ds. Zamówień Publicznych i Inwestycji w dniu 6 sierpnia 2009 roku
zaakceptowała pod kątem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina
Włodarczyk, zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Tryb przetargu: przetarg
nieograniczony, termin ogłoszenia 10 sierpnia 2009 roku. Skład Komisji przetargowej:
Marek Kowal, Elżbieta Próba i Andrzej Labryszewski.
_____________________________________________________
110
Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 10 sierpnia 2009 roku na kwotę
netto 112.070,26 zł, tj. równowartość 29.137,82 Euro w oparciu o zbiór jednostkowych
wskaźników cenowych z zakresu budownictwa ogólnego, mieszkaniowego i
przemysłowego na roboty inwestycyjne, opracowany przez firmę BISTYP, Consulting sp.
z oo. Warszawa, ul. Hoża 27 a/3. Przyjęto 3% wartości kosztorysowej.
Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu
UZP w dniu 10 sierpnia 2009 roku pod pozycją 130395-2009 oraz w tym samym dniu na
stronie internetowej Urzędu http://www.szczercowgw.e-bip.pl. i na tablicy ogłoszeń w
siedzibie zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje
wymagane przez art.41 ww. ustawy.
Termin składania ofert określony został do dnia 18 sierpnia 2009 roku, godzina 10:00,
tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Termin wykonania zamówienia: od dnia
podpisania umowy do dnia rozliczenia umowy z wykonawcą robót.
Szczerców w dniu 6 sierpnia 2009 roku. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia
zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy.
Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia było
pełnienie nadzoru inwestorskiego w branży budowlanej, instalacyjnej sanitarnej i
instalacyjne elektrycznej nad wykonaniem „Budowy kanalizacji sanitarnej wraz z
odgałęzieniami w ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m.
Lubiec” oraz wykonaniem „Budowy oczyszczalni ścieków w m. Lubiec”.
Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było m.in. [1] posiadanie
lub dysponowanie osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, posiadającymi
uprawnienia do wykonywania samodzielnych funkcji technicznych w budownictwie w
zakresie uprawniającym do nadzorowania budowy (budów) objętej niniejszym
zamówieniem w specjalności konstrukcyjno-budowlanej; instalacyjnej sanitarnej
(wod.-kan.), instalacyjnej elektrycznej i są wpisani na listę OIB, [2] posiadanie
niezbędnego doświadczenia do wykonania zamówienia poprzez wykazanie należytego
wykonania w okresie ostatnich trzech lat przed dniem wszczęcia postępowania, a jeżeli
okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie prowadzenie budowy lub
budów w branży sanitarnej (wod.-kan.) jako inspektor nadzoru lub kierownik
budowy - przy budowie kanalizacji sanitarnej o wartości minimum
2.600,000,00 zł, przy budowie oczyszczalni ścieków o przepustowości min. 30
m³/d o wartości min. 1.900.000,00 zł.
ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Jako
kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Od wykonawców nie żądano wniesienia wadium i zabezpieczenia należytego wykonania
umowy.
Członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 18 sierpnia 2009 roku, tj. w dniu
art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kierownik zamawiającego podobne
oświadczenie złożył z datą 20 sierpnia 2009 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający
podał cenę, jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia, tj. 112.970,00 zł.
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferta z Biura Projektów
„MIASTOPROJEKT -2” sp. z oo. 90-312 Łódź, Plac Zwycięstwa 2 - cena oferty brutto
93.040,00 zł, z tego: „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w
_____________________________________________________
111
ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec - cena
brutto 54.900,00 zł; „Budowa oczyszczalni ścieków w m. Lubiec” - cena brutto
39.040,00 zł. Po terminie - o godzinie 12:59 wpłynęła oferta z firmy BUREAU VERITAS
POLSKA sp. z oo. z siedzibą w Warszawie, którą odesłano pocztą za potwierdzeniem
odbioru w dniu 24 sierpnia 2009 roku.
Komisja przetargowa stwierdziła, że wykonawca, który złożył ofertę spełnia wymagania
zamawiającego i zaproponowała jego wybór. Propozycje Komisji przetargowej
zatwierdził Wójt Gminy.
stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 20 sierpnia 2009 roku. Ogłoszenie o
udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie UZP na portalu UZP w dniu 25
sierpnia 2009 roku, pod numerem 139255-2009.
Umowa nr 95/2009 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 24 sierpnia 2009
roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy, przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy. W § 3 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za
przedmiot umowy ryczałtowo w kwocie brutto 93.940 zł,. Strony postanowiły, że
rozliczenie za roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi, równocześnie z
rachunkami wykonawcy robót budowlano-montażowych na podstawie protokołu
częściowego odbioru robót.
W dniu 23 listopada 2010 roku zawarta została umowa nr 152/2010 z firmą
„Miastoprojekt -2 sp. z oo. na pełnienie nadzoru inwestorskiego na wykonywanej
inwestycji p.n. „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w
ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej, budowa oczyszczalni
ścieków w m. Lubiec”, wykonywanej w ramach zamówienia dodatkowego dla robót
budowlanych, określonych umową z dnia 19 listopada 2010 roku. Za wykonanie
przedmiotu umowy zamawiający zobowiązał się wypłacić, zgodnie z ofertą wykonawcy
wynagrodzenie brutto 6.344,00 zł.
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego wykonawca przedłożył faktury na łączną
kwotę brutto 100.284,00 zł. Kwota wypłaconych faktur była wyższa niż
przewidywała umowa o 422,00 zł, w związku ze zmianą stawki podatku VAT w
2011 roku.
Zestawienie wypłaconych faktur za nadzór inwestorski stanowi załącznik nr 28 do protokołu
kontroli.
Faktury zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez
upoważnione., podobnie jak przy fakturach za roboty budowlano-montażowe.
osoby
Inne umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego i
wydatki poniesione na ich podstawie
1) W dniu 1 lutego 2008 roku na podstawie art.4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień
publicznych zawarta została umowa nr 8/2008 przez Wójta Gminy Włodzimierza
Strzelczyka (przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy) z firmą Biuro Projektowe Anna
Andrzejczak z Łodzi ul. Zgierska 75/81 m 59 na wykonanie: [1] opracowanie
dokumentacji projektowej kanalizacji sanitarnej w ul. Leśnej w Szczercowie długości
450 mb, [2] opracowanie studium wykonalności oczyszczalni ścieków i kanalizacji
sanitarnej w m. Szczerców, [3] studium wykonalności oczyszczalni ścieków i
kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły
wynagrodzenie brutto w kwocie netto 28.000,00 zł, brutto 34.160,00 zł (w tym:
studium wykonalności dla oczyszczalni ścieków i kanalizacji w m. Lubiec
13.420,00 zł), płatne w ciągu 14 dni od otrzymania faktury. Zamawiający dopuścił
_____________________________________________________
112
wystawienie przez wykonawcę faktury częściowej do wysokości 75% wartości
dokumentacji projektowej. Termin wykonania ustalono: pkt 1 - w terminie do 60 dni
od daty uzyskania decyzji lokalizacyjnej i decyzji o uwarunkowaniach
środowiskowych, pkt 2 i 3 do dnia 17 marca 2008 roku. Do umowy strony wniosły
postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawcę w przypadku: [1]
niewykonania przedmiotu umowy w terminie w wysokości 20,00 zł za każdy dzień
opóźnienia, [2] za opóźnienie w usunięciu wad 20,00 zł za każdy dzień opóźnienia,
[3] za nieprzybycie na teren budowy w związku z pełnionym nadzorem autorskim
100,00 zł za każde wymagane niestawiennictwo.
Aneksem do ww. podpisanym w dniu 14 marca 2008 roku termin wykonania
przedmiotu umowy zmieniono do dnia 30 maja 2008 roku. W aneksie nie
wskazano powodów zmiany terminu wykonania prac.
Za wykonane prace na podstawie powyższej umowy wykonawca przedłożył
fakturę VAT nr 20/2008 z dnia 27 maja 2008 roku na kwotę 34.160,00 zł,
zapłacona przelewem 3 czerwca 2008 roku. Z załączonego do faktury protokołu
zdawczo-odbiorczego wynikało, że dokumenty objęte umową zostały przekazane 27
maja 2008 roku. Wykonanie prac, zgodnie z umową na fakturze potwierdziła
inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbieta Próba. Faktura została
sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz
zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
2) W dniu 12 maja 2009 roku zawarta została umowa nr 55/2009 z Biurem Projektowym
Anny Andrzejak z Łodzi na wykonanie aktualizacji kosztorysów inwestorskich wraz z
wersją elektroniczną dla projektu kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków w m.
Lubiec. Termin wykonania określono do dnia 20 maja 2009 roku, a wynagrodzenie
wykonawcy na kwotę brutto 9.150,00 zł.
fakturę VAT nr 6/2009 z dnia 20 maja 2009 roku na kwotę 9.150,00 zł,
zapłacona przelewem 3 czerwca 2009 roku. Wykonanie prac na fakturze,
zgodnie z umową potwierdził Marek Kowal - Kierownik Referatu ds. Inwestycji i
Zamówień Publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i
3)W dniu 10 września 2009 roku zawarta została umowa nr 110/2009 z Biurem
Projektowym Anny Andrzejak z Łodzi na wykonanie zmiany kosztorysu
inwestorskiego i przedmiaru z wersją elektroniczną dla projektu kanalizacji sanitarnej
i oczyszczalni ścieków w m. Lubiec. Termin wykonania określono do dnia 15 września
2009 roku, a wynagrodzenie wykonawcy na kwotę brutto 1.830,00 zł
fakturę VAT nr 30/2009 z dnia 15 września 2009 roku na kwotę 1.830,00 zł,
zapłacona przelewem 22 września 2009 roku. Wykonanie prac na fakturze,
zgodnie z umową potwierdził Marek Kowal - Kierownik Referatu ds. Inwestycji i
Zamówień Publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i
4) W dniu 13 marca 2008 roku spisany został protokół uzgodnień pomiędzy Wójtem
Gminy Włodzimierzem Strzelczykiem, a (…)44 w sprawie sprzedaży działki nr 75 o
44
_____________________________________________________
113
powierzchni 0,50 ha położonej w obrębie Lubiec, przeznaczonej pod budowę
oczyszczalni ścieków, zgodnie z decyzją o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu
publicznego nr 4/08 z dnia 11 lutego 2008 roku, wydanej przez Wójta Gminy. W
wyniku przeprowadzonych negocjacji ustalono cenę za ww. działkę w wysokości
12.000,00 zł. Ww. działkę nabyto na podstawie zarządzenia nr 15/2008 Wójta
Gminy, tj zgodnie z uchwałą nr XXIV/10907 Rady Gminy Szczerców w sprawie
określenia zasad nabycia, zbycia i obciążenia nieruchomości gruntowych oraz ich
wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata. Wskazaną uchwałą Wójt
Gminy mógł nabywać nieruchomości w celu realizacji zadań własnych gminy do
wysokości sumy, do której samodzielnie może zaciągać zobowiązania. Akt notarialny
Rep. A nr 3250/2008 podpisany został w dniu 10 kwietnia 2008 roku.
Kwotę 12.000,00 zł przelano na wskazany rachunek bankowy w dniu 21
marca 2008 roku.
5) Faktura nr 37/2008 z dnia 20 kwietnia 2008 roku na kwotę 707,60 zł,
wystawiona przez Kancelarię Notarialną Wiesławy Wejder - Gałkowskiej w
Bełchatowie za poświadczenie kserokopii dokumentu i sporządzenie aktu
notarialnego. Fakturę sprawdzoną, opisaną i zatwierdzoną do wypłaty przez osoby
upoważnione zapłacono gotówką z kasy w dniu 24 kwietnia 2008 roku.
6) Faktura VAT nr 78/8/4/2008 z dnia 18 kwietnia 2008 roku na kwotę
7.858,75 zł, wystawiona przez Zakład Energetyczny Łódź Teren Rejon Energetyczny
Bełchatów z siedzibą w Rogowcu tytułem opłaty za przyłączenia kablowe do
oczyszczalni ścieków i pompowni w m. Lubiec. Za fakturę zapłacono przelewem w
dniu 30 kwietnia 2008 roku.
7) Faktura VAT nr 279/0/09 z dnia 6 listopada 2009 roku na kwotę 247,42 zł,
wystawiona przez „METALL-KOGA s.c. z Częstochowy za wykonanie, słupków,
tabliczek i uchwytów. Tabliczki wykonano zgodnie z porozumieniem podpisanym ze
Starostwem Powiatowym w Bełchatowie, który udzielił dotacji na ww. inwestycję z
Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Za fakturę
zapłacono przelewem w dniu 18 listopada 2009 roku.
8) Faktura VAT nr 104/0/10 z dnia 25 maja 2010 roku na kwotę 362,07 zł,
wystawiona przez „METALL-KOGA s.c. z Częstochowy za wykonanie, słupków,
tabliczek i uchwytów. Tabliczki wykonano zgodnie z warunkami umowy podpisanej ze
Starostwem Powiatowym w Bełchatowie, które udzieliło dotacji na ww. inwestycję. Za
fakturę zapłacono przelewem w dniu 7 czerwca 2010 roku.
9) W dniu 10 lutego 2011 roku zawarta została umowa nr 14/2011 z Biurem
Projektowym Anny Andrzejczak z Łodzi na wykonanie operatu wodnoprawnego na
odprowadzenie oczyszczonych ścieków dla oczyszczalni ścieków w m. Lubiec o
oczyszczalni ścieków w m. Magdalenów. Termin wykonania określono do dnia 30
kwietnia 2011 roku, a wynagrodzenie wykonawcy na kwotę brutto 9.102,00 zł w tym:
oczyszczalnia ścieków w m. Lubiec 4.551,00 zł.
Zamówienia dokonano w trybie art. 4 ust.8 ustawy o zamówieniach publicznych.
Podpisanie umowy poprzedzone zostało zebraniem dwóch pisemnych ofert, zgodnie z
regulaminem udzielania zamówień publicznych ustalonych przez Wójta Gminy. Do
dnia 9 lutego 2011 roku oferty złożyli: [1] EKOVENTUS Szymańczyk i Węclewski dp.
jawna 65-101 Zielona Góra, ul. Strumykowa 22a/2 - cena oferty brutto 9.594,00 zł,
Biuro Projektowe Anny Andrzejczyk 91-462 Łódź, ul. Zgierska 75/81 - cena oferty
brutto 9.102,00 zł. Wybrano ofertę nr 2 z niższą ceną.
_____________________________________________________
114
fakturę VAT nr 23/2011 z dnia 27 kwietnia 2011 roku na kwotę 4.551,00 zł,
zapłacona przelewem 13 maja 2010 roku. Wykonanie prac na fakturze, zgodnie z
umową potwierdziła inspektor ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Elżbieta Próba.
Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym
oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
Realizacja zadania inwestycyjnego, rozliczenie
Rozpoczęcie robót budowlanych zgodnie z zapisem w umowie i w dzienniku budowy
nastąpiło w dniu 24 września 2009 roku (przekazanie placu budowy), zakończenie 15
lipca 2011 roku (zgłoszona gotowość do odbioru w dzienniku budowy, potwierdzona
przez inspektora nadzoru).
Odbioru końcowego robót dokonano w dniu 29 lipca 2011 roku. W odbiorze ze strony
inwestora uczestniczyli: Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych
Joanna Motylska, po. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej Mariusz Grzybek,
inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbieta Próba, (…)45 - przedstawiciel
Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców inspektor nadzoru Zdzisław Śniady i
projektant Elżbieta Andrzejczak. Komisja stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze
sztuką budowlaną, z należytą starannością, dokumentacją budowlaną i zostały
prawidłowo ukończone. Odebrano roboty budowlane zgodnie z umową nr 109/2009 z
dnia 10 września 2009 roku na wartość 2.842.821,94 zł i umową nr 151/2010 z dnia 19
listopada 2010 roku na wartość 182.670,23 zł (ogółem na wartość 3.025.492,17 zł).
Wykonawca udzielił gwarancji, zgodnie z umową na okres 60 miesięcy.
Zadanie inwestycyjne do czasu niniejszej kontroli (do dnia 6 października 2011 roku)
nie zostało rozliczone i wprowadzone do ewidencji środków trwałych.
Koszty zadania inwestycyjnego wg konta 080 wynosiły ogółem 3.260.769,56 zł, z tego:
w poszczególnych latach wynosiły:
−
−
−
−
−
w
w
w
w
w
2007
2008
2009
2010
2011
roku
56.730,00 zł
roku ………………………………………45.230,00 zł
roku …………………………………….. - 572.906,81 zł
roku
- 1.081.790,02 zł
roku ………………………………………- 1.504.112,73 zł
W dniu 10 kwietnia 2008 roku na podstawie dowodu PK 45/1 wyksięgowano z kosztów
zadania inwestycyjnego i wprowadzono na stan środków trwałych działkę zakupioną pod
oczyszczalnię ścieków o wartości 12.000,00 zł.
Koszty zadania inwestycyjnego po wyksięgowaniu ww. działki wynoszą 3.248.769,56 zł,
z tego:
−
−
studium uwarunkowań
dokumentacja projektowa, kosztorysy
-
13.420,00 zł
84.180,00 zł
45
_____________________________________________________
115
−
−
−
−
roboty budowlano-montażowe
nadzór inwestorski
przyłącza kablowe energetyczne
pozostałe koszty
-
3.025.492,18 zł
100.706,00 zł
7.858,75 zł
17.112,63 zł
Przebudowa dróg gminnych: w m. Niwy, ul. Północnej
w m. Szczerców i w m. Załuże latach 2009-2010
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne pn. Przebudowa ul. Północnej w Szczercowie i w m. Załuże
realizowano na podstawie zgłoszenia w dniu 3 marca 2008 roku do Starostwa
Powiatowego w Bełchatowie zamiaru wykonania robót budowlanych nie wymagających
decyzji o pozwoleniu na budowę. Zgłoszenie zostało przyjęte bez sprzeciwu w dniu 26
marca 2008 roku.
Przebudowa drogi w m. Niwy realizowana była na podstawie decyzji nr 280/09 o
pozwoleniu na budowę z dnia 19 marca 2009 roku znak: AB.I.7351-1/237/09,
wydanego przez Starostę Bełchatowskiego.
Przebudowa linii 0,4 kV - wymiana słupa w Załużu realizowana była na podstawie
zgłoszenia do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie wykonania robót budowlanych,
które zostało przyjęte bez sprzeciwu w dniu 15 czerwca 2010 roku.
Nakłady i źródła finansowania
Rada Gminy Szczerców corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje w danym roku
budżetowym i plan nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiące załączniki do
budżetu gminy.
Przebudowa ul. Północnej w Szczercowie i w m. Załuże
W 2007 roku
załącznik nr 4 do uchwały nr VII/58/07 z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie
zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa dróg gminnych - ul. Północna - Załuże” o
wartości 2.050.000,00 zł, z tego planowane nakłady w 2007 roku na kwotę 50.000,00
zł, w 2008 roku na kwotę 1.000.000,00 zł, w 2009 roku na kwotę 1.000.000,00 zł.
Uchwałą nr XVI/105/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku Rada Gminy zmieniła plan
nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2007 roku
zaplanowano na kwotę 5.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 5.000,00 zł, nakłady w
2008 roku na kwotę 95.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.950.000,00 zł.
W 2008 roku
załącznik nr 4 do uchwały nr XVII/109/08 z dnia 31 stycznia 2008 roku w sprawie
zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa dróg gminnych - ul. Północna - Załuże” o
wartości 2.051.430 zł, z tego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2007 roku 1.430,00 zł,
planowane nakłady w 2008 roku na kwotę 50.000,00 zł (z budżetu gminy na kwotę
_____________________________________________________
116
50.000,00 zł), nakłady w 2009 roku na kwotę 500.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na
kwotę 1.500.000,00 zł.
Uchwałą nr XXII/138/08 z dnia 30 czerwca 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła
w 2009 roku na kwotę 1.000.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.020.000,00 zł.
Uchwałą nr XXV/154/08 z dnia 13 listopada 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła
w 2009 roku na kwotę 590.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 900.000,00 zł,
nakłady w następnych latach na kwotę 530.000,00 zł.
W 2009 roku
2.326.745,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku na kwotę 26.745,00 zł,
planowane nakłady w 2009 roku na kwotę 870.000,00 zł (źródła finansowania: z
budżetu gminy na kwotę 870.000,00 zł), planowane nakłady w 2010 roku na kwotę
900.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 530.000,00 zł.
Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2009 roku i wieloletnie dokonano uchwałą Rady
Gminy nr XXX/198/09 z dnia 30 czerwca 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy
– planowaną wartość zadania zwiększono do kwoty 2.356.745,00 zł, z tego: nakłady
poniesione do 31 grudnia 2008 roku, planowane nakłady w 2009 roku na kwotę
900.000,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy 477.929,00 zł, inne 422.071,00
zł), planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 900.000,00 zł, planowane nakłady w
2011 roku na kwotę 530.000,00 zł.
W 2010 roku
zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 900.000,00 zł (źródła finansowania z
budżetu gminy na kwotę 100.000,00 zł, z kredytu 800.000,00 zł), planowane nakłady w
2011 roku na kwotę 530.000,00 zł.
Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2010 roku i wieloletnie dokonano uchwałami
Rady Gminy:
−
−
nr XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy –
planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 1.130.000,00 zł, nakłady
poniesione do 31 grudnia 2009 roku wynosiły 0, planowane nakłady w 2010 roku na
kwotę 600.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 530.000,00 zł.
nr XLII/245/10 z dnia 28 maja 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy –
planowaną wartość zadania zwiększono do kwoty 1.280.000,00 zł, z tego:
planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 750.000,00 zł, planowane nakłady w 2011
roku 530.000,00 zł
W 2011 roku
uchwały nr V/42/11 Rady Gminy Szczerców z dnia 24 lutego 2011 roku w sprawie
_____________________________________________________
117
uchwalenia budżetu gminy na rok 2011 planowana wartość zadania, przewidzianego do
realizacji w latach 2007-2011 wynosiła 1.280.000,00 zł, nakłady poniesione do 31
grudnia 2010 roku na kwotę 650.317,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę
629.683,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę 623.683,00 zł).
Gminy nr IX/87/11 z dnia 30 sierpnia 2011 roku w sprawie zmian w budżecie gminy –
planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 1.049.700,00 zł, z tego: nakłady
poniesione do 31 grudnia 2010 roku, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę
399.383,00 zł.
Przebudowa drogi w m. Niwy
W 2009 roku
2.000.000,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku 0 zł, planowane nakłady
w 2009 roku na kwotę 30.000,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę
30.000,00 zł), planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 970.000,00 zł, planowane
nakłady w 2011 roku na kwotę 1.000.000,00 zł.
W 2010 roku
zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 970.000,00 zł (źródła finansowania z
budżetu gminy na kwotę 170.000,00 zł, z kredytu 800.000,00 zł), planowane nakłady w
2011 roku na kwotę 1.000.000,00 zł.
Gminy Szczerców nr XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie
gminy – planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 870.984,00 zł, nakłady
poniesione do 31 grudnia 2009 roku wynosiły 20.984,00 zł, planowane nakłady w 2010
roku na kwotę 850.000,00 zł (źródła finansowania budżet gminy w kwocie 850.000,00
zł).
Umowa o dofinansowanie zadania inwestycyjnego.
W dniu 15 kwietnia 2009 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim Panią Jolantą Chełmińską,
a Gminą Szczerców reprezentowaną przez Wójta gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka
podpisana została umowa nr 11/NPPDL/FE.V/009 o dofinansowanie środkami
pochodzącymi z budżetu państwa projektu pn. „Przebudowa ul. Północnej w m.
Szczerców oraz drogi w m. Załuże” realizowanego w ramach Programu Wieloletniego
pod nazwą „Narodowy Program Przebudowy Dróg Lokalnych”. Na podstawie wskazanej
umowy Gminie Szczerców została przyznana dotacja celowa w wysokości 422.071,00 zł.
Zgodnie z § 2 umowy wartość kosztorysowa Projektu wynosi 844.141,28 zł, z tego:
środki własne Beneficjenta w kwocie 422.071,00 zł. Termin zakończenia Projektu
ustalono do dnia 27 sierpnia 2009 roku, który na uzasadniony wniosek Beneficjenta
może być przedłużony jednak nie dłużej niż do 30 listopada 2009 roku. Strony umowy
ustaliły, że wniosek o wypłatę dotacji złożony zostanie w ciągu 30 dni od daty odbioru
robót, nie później niż do 30 listopada 2009 roku. Wraz z wnioskiem o wypłatę dotacji
Beneficjent został zobowiązany do przedłożenia potwierdzonych za zgodność kopii
faktur, rachunków lub innych dokumentów finansowych o równoważnej wartości
_____________________________________________________
118
dowodowej wraz z kopiami protokołów odbioru wykonanych robót. Beneficjent
zobowiązany został także do ostatecznego rozliczenia przyznanej dotacji w terminie 10
dni od dnia otrzymania dotacji nie później jednak niż do dnia 28 grudnia 2009 roku.
Wniosek o wypłatę dotacji przesłany został pocztą za potwierdzeniem odbioru do
Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 19 października 2009 roku, potwierdzony
odbiór wniosku przez ŁUW w dniu 23 października 2009 roku. Do wniosku załączono:
[1] ksero komisyjnego protokołu odbioru wykonanych robót z dnia 8 września 2009 roku
na kwotę 844.141,28 zł, [2] inwentaryzację powykonawczą wraz z obmiarem
potwierdzonym przez geodetę, [3] ksero protokołu przekazania inwestycji do
eksploatacji, [4] ksero protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, [5]
kserokopie faktur za roboty budowlane wraz z potwierdzeniem zapłaty: nr 26/2009/B z
dnia 29 maja 2009 roku na kwotę netto 247.574,72 zł, brutto 302.041,16 zł; nr FVS36/2009/B z dnia 30 czerwca 2009 roku na kwotę netto 237.042,45 zł, brutto
289.191,79 zł, nr FVS-53/2009/B z dnia 14 sierpnia 2009 roku na kwotę netto
194.033,33 zł, brutto 237.818,66 zł, fakturę nr FVS-60/B/2009 z dnia 8 września 2009
roku na kwotę netto 12.368,58 zł, brutto 15.089,67 zł (łączna wartość faktur brutto
844.141,28 zł.
Dotacja w kwocie 422.070,64 zł wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 22 października 2009
roku.
Sprawozdanie końcowe z realizacji Projektu realizowanego z udziałem dotacji
przekazano do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 29 października 2009 roku,
wraz z informacją z zrealizowanym zakresie rzeczowym, informacją o zamontowaniu
wymaganych umową tablic i rozliczeniem finansowym.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Dokumentacja projektowa na przebudowę ul. Północna i drogi w m.
Załuże
Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej na: przebudowę dróg gminnych w m.
Załuże oraz ul. Północnej, w m. Marcelów, w m. Osiny. w ul. Mokrej i w ul. Słonecznej w
Szczercowie oraz przebudowę chodników na Osiedlu Wyzwolenia w Szczercowie
dokonano w wyniku postępowania o zamówienie publiczne, przeprowadzonego w trybie
przetargu nieograniczonego o wartości nieprzekraczającej 60.000 Euro w 2007 roku.
Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne na opracowanie
dokumentacji projektowej na: przebudowę drogi w m. Załuże oraz ul. Północna, m.
Marcelów, Osiny, ul. Mokra, budowa ul. Słonecznej, przebudowa chodników na Osiedlu
Wyzwolenia z dnia 15 marca 2007 roku, podpisany przez Marka Kowala - Kierownika
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia
środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do
uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz
Strzelczyk.
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 15 marca 2007 roku przez
roku.
Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na
opracowanie dokumentacji projektowej w ww. zakresie zamieszczone zostało na portalu
UZP w dniu 19 marca 2007 roku pod numerem 2254807. W tym samym dniu ogłoszenie
o zamówieniu zamieszczono na tablicy ogłoszeń i na stronie internetowej Urzędu Termin
_____________________________________________________
119
składania ofert określono do dnia 28 marca 2007 roku. Jako kryterium oceny ofert
wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził z datą 15 marca 2007 roku
Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Przedmiotem zamówienia zgodnie z siwz było
opracowanie dokumentacji projektowej na: przebudowę drogi w m. Załuże oraz ul.
Północna o długości około 3000 mb, przebudowę drogi w m. Marcelów o długości około
500 mb, przebudowę drogi w m. Osiny o długości około 600 mb, przebudowę ul. Mokrej
w Szczercowie o długości około 300 mb, budowę ul. Słonecznej w Szczercowie o
długości około 330 mb oraz przebudowę chodników na Osiedlu Wyzwolenia w
Szczercowie o długości około 3000 mb.
Zamawiający wymagał, aby przedmiot zamówienia został zrealizowany: [1] w
przypadku dokumentacji na które należy uzyskać pozwolenie na budowę - w
ciągu trzech miesięcy od uzyskania prawomocnych decyzji: o uwarunkowaniach
środowiskowych i decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego,
[2] w przypadku dokumentacji które podlegają zgłoszeniu - w ciągu jednego
miesiąca
od
uzyskania
prawomocnych
decyzji
o
uwarunkowaniach
środowiskowych, [3] w przypadku dokumentacji, które podlegają zgłoszeniu i
nie wymagają decyzji o uwarunkowaniach środowiskowych - w ciągu dwóch
miesięcy od daty podpisania umowy.
Od wykonawców wymagano także spełnienia warunków szczegółowych tj:
krótszy - w tym okresie, co najmniej po jednej dokumentacji projektowej
odpowiadającej przedmiotowi zamówienia, z podaniem jej zakresu rzeczowego, daty i
miejsca wykonania oraz załączeniem dokumentów potwierdzających, że te usługi zostały
wykonane należycie, [2] posiadania uprawnień niezbędnych do wykonania przedmiotu
zamówienia tj uprawnień budowlanych do projektowania bez ograniczeń w zakresie
specjalności drogowej oraz zaświadczenia z właściwego oddziału Izby Inżynierów
Budownictwa, potwierdzającego przynależność do tej izby na dzień składania ofert.
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 28 marca 2007 roku do godziny 10:00, a
termin związania z ofertą 30 dni od upływu terminu składania ofert. Jako kryteria oceny
ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Marek Kowal, Elżbieta Próba, Elżbieta Widera, Andrzej Labryszewski i Tomasz
Retkiewicz. Kierownik zamawiającego oraz członkowie komisji przetargowej złożyli w
dniu 28 marca 2007 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu
wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych
1/ KAZIMIERZ MAMOS Projektowanie, nadzorowanie, kosztorysowanie i kierowanie
robotami w zakresie dróg i mostów, 97-400 Bełchatów, Osiedle Okrzei 1/48 - cena
oferty brutto 84.912,00 zł, z tego: przebudowa drogi gminnej w m. Załuże oraz ul.
Północna o długości około 3000 mb - 31.720,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości
około 500 mb w m. Marcelów - 8.540,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości około
_____________________________________________________
120
600 mb w m. Osiny - 8.784,00 zł, przebudowa ul. Mokrej w Szczercowie o długości
około 300 mb - 8.784,00 zł, przebudowa ul. Słonecznej w Szczercowie o długości około
330 mb - 10.004,00 zł, przebudowa chodników na Osiedlu Wyzwolenia o długości około
3000 mb - 17.080,00 zł, warunki płatności 14 dni,
2/ Zakład Projektowania Dróg i Mostów „TWZI” 42-200 Częstochowa, ul. Lechonia 3/36
- cena oferty brutto 175.680,00 zł, z tego: przebudowa drogi gminnej w m. Załuże oraz
ul. Północna o długości około 3000 mb - 73.200,00 zł, przebudowa drogi gminnej o
długości około 500 mb w m. Marcelów - 15.860,00 zł, przebudowa drogi gminnej o
długości około 600 mb w m. Osiny - 18.300,00 zł, przebudowa ul. Mokrej w Szczercowie
o długości około 300 mb - 10.980,00 zł, przebudowa ul. Słonecznej w Szczercowie o
długości około 330 mb - 10.980,00 zł, przebudowa chodników na Osiedlu Wyzwolenia o
długości około 3000 mb - 46.360,00 zł, warunki płatności 14 dni,
3/ „OMEGA s.c. M.Andrysiak, D.Kucharczyk, 97-500 Radomsko, ul. Ignacego Krasickiego
2 - cena oferty brutto 67.649,00 zł, z tego: przebudowa drogi gminnej w m. Załuże oraz
ul. Północna o długości około 3000 mb - 24.095,00 zł, przebudowa drogi gminnej o
długości około 500 mb w m. Marcelów - 6.588,00 zł, przebudowa drogi gminnej o
długości około 600 mb w m. Osiny - 7.503,00 zł, przebudowa ul. Mokrej w Szczercowie
o długości około 300 mb - 5.307,00 zł, przebudowa ul. Słonecznej w Szczercowie o
długości około 330 mb - 5.612,00 zł, przebudowa chodników na Osiedlu Wyzwolenia o
długości około 3000 mb - 18.544,00 zł, warunki płatności 14 dni,
Komisja Przetargowa uznała, że wszyscy wykonawcy spełnili warunki udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia określone przez zamawiającego. W wyniku oceny
ofert za najkorzystniejszą ze względu na cenę uznano ofertę Biura Projektowego
„OMEGA” s.c. z Radomska, ul Krasickiego 2 - cena ofert brutto 67.649,00 zł. Propozycję
Komisji Przetargowej zatwierdził Wójt Gminy.
Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w dniu 29 marca
2007 roku. W tym samym dniu ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono na tablicy
ogłoszeń i stronie internetowej zamawiającego.
w dniu 16 kwietnia 2007 roku. Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy
Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk.
Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone zgodnie z przetargiem na kwotę brutto
67.649,00 zł, płatne w ciągu 14 dni od daty otrzymania faktury z załączonym
protokołem odbioru ostatecznego dokumentacji (danego jej elementu). Zgodnie z § 5
ust.3 umowy płatność nastąpi za faktycznie wykonane i odebrane opracowania. Termin
wykonania przedmiotu zamówienia określono zgodnie z ogłoszeniem i specyfikacją
istotnych warunków zamówienia. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach
umownych, płatnych przez zamawiającego i wykonawcę w następujących wypadkach i
wysokościach: A. Zamawiający jest zobowiązany do zapłaty Projektantowi kary
umownej z tytułu: [1] przerwy w wykonaniu prac projektowych z winy Zamawiającego
w wysokości 0,05% wynagrodzenia brutto za każdy dzień opóźnienia, a ponadto termin
wykonania prac projektowych ulegnie przedłużeniu o czas trwania tej przerwy, [2] za
odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od Zamawiającego w wysokości 10%
wynagrodzenia umownego oraz odpowiedni procent tego wynagrodzenia wynikający z
zaawansowania prac projektowych na dzień przerwania tych prac, B. Wykonawca
zobowiązany został do zapłaty Zamawiającemu kar umownych z tytułu: [1] zwłoki w
wykonaniu pracy projektowej w wysokości 10% wartości zamówienia i dodatkowo 0,1%
wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] opóźnienia w usunięciu
wad pracy projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy
dzień opóźnienia, [3] za odstąpienie od umowy przez wykonawcę w wysokości 30%
_____________________________________________________
121
Ogłoszenie o zawarciu umowy zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 16 kwietnia
2007 roku pod numerem 1381236.
Aneksem nr 1/2008 do umowy podpisanym w dniu 18 września 2008 roku na podstawie
art. 144 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych zmieniono
przedmiot zamówienia i wynagrodzenie wykonawcy. Przedmiot zamówienia uległ
zmianie w związku z rezygnacją zamawiającego z opracowania dokumentacji
projektowej przebudowy ul. Mokrej w Szczercowie o długości około 300 mb o wartości
według kosztorysu ofertowego wykonawcy 5.307,00 zł. W związku z ww. zmianą
wynagrodzenie wykonawcy zostało zmniejszone do kwoty 62.342,00 zł.
Za opracowanie dokumentacji projektowo - kosztorysowej przebudowy ul.
Północnej w Szczercowie i drogi w m. Załuże wykonawca przedłożył fakturę nr
7/2008 z dnia 20 marca 2008 roku na kwotę brutto 24.095,00 zł, zapłaconą
przelewem w dniu 7 kwietnia 2008 roku. Wykonanie dokumentacji na fakturze
potwierdziła inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbieta Próba. Faktura
została sprawdzona pod względem merytorycznym przez Marka Kowala Kierownika
Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, a pod względem rachunkowym przez
Skarbnika Gminy Alinę Włodarczyk. Fakturę do zapłaty zatwierdził Wójt Gminy przy
udziale Skarbnika Gminy.
Dokumentacja została przekazana protokolarnie w dniu 20 marca 2008 roku. Ze
strony zamawiającego dokumentację przyjęła Pani Elżbieta Próba - inspektor
ds. inwestycji i zamówień publicznych. Ww. dokumentacja powinna być
sporządzona, zgodnie z zawartą umową w ciągu dwóch miesięcy od daty
podpisania umowy tj do dnia 16 czerwca 2007 roku. Kontrolującym nie
przedłożono aneksu do umowy na podstawie którego dokonano zmiany terminu
wykonania umowy, z przyczyn nie leżących po stronie wykonawcy. W związku
ze złożeniem dokumentacji po terminie należało potrącić wykonawcy kary
umowne za zwłokę.
Opóźnienie w złożeniu dokumentacji projektowej wynosiło 273 dni i kary
umowne za ten okres powinny stanowić kwotę 6.577,94 zł (24.095 zł x 273 dni
x 0,001) + 10% wartości zamówienia 2.409,50 zł tj razem 8.987,44 zł.
Wartość szacunkowa zamówienia pn. Przebudowa ul. według kosztorysów inwestorskich,
opracowanych przez projektanta w marcu 2008 roku, opiewała na łączną kwotę netto
1.659.399,97 zł, z tego: odcinek A-B na kwotę 411.122,78 zł, odcinek B-F na kwotę
148.489,09 zł, odcinek B-C na kwotę 132.489,80 zł, odcinek F-H na kwotę 525.131,27
zł, odcinek F-G na kwotę 304.111,82 zł, odcinek D-E na kwotę 138.055,21 zł.
Dokumentacja projektowa na drogę w m. Niwy
Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej na: przebudowę drogi gminnej w m. Niwy
dokonano w wyniku postępowania o zamówienie publiczne, przeprowadzonego w trybie
przetargu nieograniczonego w 2008 roku.
Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne na opracowanie
dokumentacji projektowej na: [1] Budowę ulic na Osiedlu Zielonym (ulice: Lipowa,
Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa, Klonowa i Kopernika) o łącznej długości ok. 2800
mb, [2] budowę oświetlenia na Osiedlu Zielonym o całkowitej długości ok. 2350 mb i [3]
przebudowę drogi w m. Niwy o łącznej długości ok. 1800 mb z dnia 31 lipca 2008 roku,
podpisany przez Marka Kowala - Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
zatwierdziła pod względem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina
Włodarczyk, a postępowanie do uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego
zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk.
_____________________________________________________
122
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 10 lipca 2008 roku przez
roku.
Ogłoszenie o zamówieniu na opracowanie dokumentacji projektowej w ww. zakresie
zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 4 sierpnia 2008 roku pod numerem
179904. W tym samym dniu ogłoszenie o zamówieniu zamieszczono na tablicy ogłoszeń
i na stronie internetowej Urzędu Termin składania ofert określono do dnia 12 sierpnia
2008 roku godzina 13:00. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził z datą 4 sierpnia 2008 roku
Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Przedmiotem zamówienia zgodnie z siwz było
opracowanie dokumentacji projektowej na: [1] budowę ulic: Lipowa, Akacjowa,
Jarzębinowa,, Wiśniowa, Klonowa i Kopernika na Osiedlu Zielonym w Szczercowie, [2]
budowę oświetlenia ulicznego w ulicach: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa,
Klonowa i Kopernika, [3] przebudowę drogi w m. Niwy. Zamawiający wymagał, aby
przedmiot zamówienia został zrealizowany: [1] w przypadku dokumentacji na budowę
ulic na Osiedlu Zielonym w Szczercowie i przebudowę drogi gminnej w m. Niwy - 4
miesiące od daty podpisania umowy, [2] w przypadku dokumentacji na budowę
oświetlenia ulicznego na Osiedlu Zielonym - 6 miesięcy od daty podpisania umowy.
O
wykonawców
wymagano
także
spełnienia
warunków
szczegółowych
tj:
krótszy - w tym okresie, co najmniej po dwie dokumentacje projektowe
odpowiadającej przedmiotowi zamówienia, z podaniem jej zakresu rzeczowego,
daty i miejsca wykonania oraz załączeniem dokumentów potwierdzających, że te usługi
zostały wykonane należycie, [2] posiadania uprawnień niezbędnych do wykonania
przedmiotu zamówienia tj uprawnień budowlanych do projektowania w zakresie
specjalności drogowej i w specjalności sieci, instalacji i urządzeń elektrycznych
oraz energetycznych oraz aktualnych wpisów do właściwej Izby Samorządu
Zawodowego.
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 12 sierpnia 2008 roku do godziny 13:00, a
termin związania z ofertą 30 dni od upływu terminu składania ofert. Jako kryteria oceny
ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Elżbieta Próba, Zofia Cywińska i Tomasz Retkiewicz. Kierownik zamawiającego oraz
członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 12 sierpnia 2008 roku, tj. w dniu
art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych
1/ BOGDAN PRZYBYCIEŃ, Osiedle Dolnośląskie 341 m. 135, 97-400 Bełchatów - cena
oferty brutto na wykonanie dokumentacji projektowej: [1] ulic: Lipowa, Akacjowa,
Wiśniowa, Jarzębinowa,, Klonowa i Kopernika długości ok. 2.800 mb - 46.238,00 zł, [2]
oświetlenia ulicznego na ulicach: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa, Klonowa i
_____________________________________________________
123
Kopernika długości ok. 2.350 mb - 10.980,00 zł, [3] przebudowę drogi w m. Niwy
długości około 1800 mb - 14.640,00 zł
2/ KAZIMIERZ MAMOS, Osiedle Okrzei 1/48, 97-400 Bełchatów - cena oferty brutto na
wykonanie dokumentacji projektowej: [1] ulic: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa,
Jarzębinowa,, Klonowa i Kopernika długości ok. 2.800 mb - 39.650,00 zł, [2] oświetlenia
ulicznego na ulicach: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa, Klonowa i Kopernika
długości ok. 2.350 mb - 17.200,00 zł, [3] przebudowę drogi w m. Niwy długości około
1800 mb - 20.984,00 zł
Komisja Przetargowa uznała, że obaj wykonawcy spełnili warunki udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia określone przez zamawiającego. W wyniku oceny
ofert za najkorzystniejszą ze względu na cenę uznano ofertę nr 2 Kazimierza Mamosa z
Bełchatowa, ul. Osiedle Okrzei 1/48 - łączna cena brutto 71.614,00 zł, oferta przeciwna
71.858,00 zł. Propozycję Komisji Przetargowej zatwierdził Wójt Gminy.
Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w dniu 12 sierpnia
2008 roku. W tym samym dniu ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono na tablicy
ogłoszeń i stronie internetowej zamawiającego.
w dniu 1 września 2008 roku. Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy
Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk.
Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone zgodnie z przetargiem na łączną kwotę
brutto 71.614,00 zł, płatne w ciągu 14 dni od daty otrzymania faktury z załączonym
protokołem odbioru ostatecznego dokumentacji (danego jej elementu). Zgodnie z § 5
ust.1 umowy dopuszcza się możliwość wystawienia faktury za każde opracowanie
będące przedmiotem wyceny oddzielnie. Termin wykonania przedmiotu zamówienia
określono zgodnie z ogłoszeniem i specyfikacją istotnych warunków zamówienia. Strony
wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez zamawiającego i
wykonawcę w następujących wypadkach i wysokościach: A. Zamawiający jest
zobowiązany do zapłaty Projektantowi kary umownej z tytułu: [1] przerwy w wykonaniu
prac projektowych z winy Zamawiającego w wysokości 0,05% wynagrodzenia brutto za
każdy dzień opóźnienia, a ponadto termin wykonania prac projektowych ulegnie
przedłużeniu o czas trwania tej przerwy, [2] za odstąpienie od umowy z przyczyn
zależnych od Zamawiającego w wysokości 10% wynagrodzenia umownego oraz
odpowiedni procent tego wynagrodzenia wynikający z zaawansowania prac
projektowych na dzień przerwania tych prac, B. Wykonawca zobowiązany został do
zapłaty Zamawiającemu kar umownych z tytułu: [1] zwłoki w wykonaniu pracy
projektowej w wysokości 10% wartości zamówienia i dodatkowo 0,1% wynagrodzenia
umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] opóźnienia w usunięciu wad pracy
projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień
opóźnienia, [3] za odstąpienie od umowy przez wykonawcę w wysokości 30%
Ogłoszenie o zawarciu umowy zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 2 września
2008 roku pod numerem 207726.
Aneksem nr 1/2008 do umowy podpisanym w dniu 21 października 2008 roku na
podstawie art. 144 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych zmieniono termin wykonania zamówienia: [1] do dnia 30 lipca 2009 roku
dokumentację projektową na budowę ulic na Osiedlu Zielonym w Szczercowie i
przebudowę drogi w m. Niwy, [2] do dnia 30 kwietnia 2009 roku - na budowę
oświetlenia ulicznego na Osiedlu Zielonym w Szczercowie.
Za opracowanie dokumentacji projektowej przebudowy drogi w m. Niwy
wykonawca przedłożył fakturę nr 9/2009 z dnia 22 kwietnia 2009 roku na
kwotę brutto 20.984,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 31 maja 2009 roku.
_____________________________________________________
124
Wykonanie dokumentacji na fakturze potwierdziła inspektor ds. inwestycji i zamówień
publicznych Elżbieta Próba. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym
przez Marka Kowala Kierownika Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, a pod
względem rachunkowym przez Skarbnika Gminy Alinę Włodarczyk. Fakturę do zapłaty
zatwierdził Wójt Gminy przy udziale Skarbnika Gminy.
Dokumentacja została przekazana protokolarnie w dniu 22 kwietnia 2009 roku. Ze
strony zamawiającego dokumentację przyjęła Pani Elżbieta Próba - inspektor ds.
inwestycji i zamówień publicznych.
Umowa o roboty budowlane w 2009 roku (etap I - odcinki A-B, B-F i F-G
o łącznej długości 1.372,81 mb)
Wybór wykonawcy
Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne pn. Przebudowa ulicy
Północnej w m. Szczerców oraz drogi w m. Załuże i składu Komisji Przetargowej z dnia
12 stycznia 2009 roku, podpisany przez Marka Kowala - Kierownika Referatu Inwestycji i
Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia środków finansowych
Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do uruchomienia w trybie przetargu
nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Do składu Komisji
Przetargowej powołano: Marka Kowala, Elżbietę Próbę, Andrzeja Labryszewskiego i
Anetę Wolską.
Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 23 stycznia 2009 roku na
kwotę netto 1.001.988,92 zł, brutto 1.222.426,48 zł, tj. równowartość 315.294,02 Euro
na podstawie kosztorysu inwestorskiego, zaktualizowanego przez wykonawcę
dokumentacji projektowej w miesiącu listopadzie 2008 roku.
Marek Kowal, Elżbieta Próba i Andrzej Labryszewski.
z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (stan prawny dla okresu
objętego zamówieniem - tekst jednolity z 2007 roku Dz. U. nr 223, poz. 1655 ze
zmianami) - w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 23 stycznia
2009 roku pod pozycją 7728-2009 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej
Urzędu http://www.szczercowgw.e-bip.pl. i na tablicy ogłoszeń w siedzibie
zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane
przez art.41 ww. ustawy.
Termin składania ofert określony został do dnia 16 lutego 2009 roku, godzina 10:00, tj.
zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.;
Szczerców w dniu 14 stycznia 2009 roku. W specyfikacji istotnych warunków
zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych
warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej
ustawy.
Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia była
„Przebudowa ul. Północnej w m. Szczerców oraz drogi w m. Załuże, obejmująca branżę
drogową z następującymi elementami robót: [1] poszerzenie nawierzchni drogi do
szerokości 5 m na długości 1364 mb wraz z 0,5m jedno lub dwustronnym poboczem
_____________________________________________________
125
asfaltowo-kamiennym - na powierzchni 2345 m², [2] wzmocnienie istniejącej
nawierzchni warstwą betonu asfaltowego tj warstwą wyrównawczą o grubości 4 cm, [3]
położenie warstwy ścieralnej o grubości 4 cm na powierzchni 8209 m², [4] wybudowanie
chodnika z kostki betonowej szarej o grubości 8 cm i szerokości 1,5-2,0 m na
powierzchni 685 m², [5] wykonanie krycie rowu przydrożnego na długości 508 mb wraz
z montażem 15 szt. prefabrykowanych studni rewizyjnych o średnicy 1200 mm, [6]
wykonanie odwodnienia jezdni przez wykonanie 5 szt. wpustów ulicznych z elementów
prefabrykowanych żelbetowych o średnicy 500 mm wraz z osadnikiem, [7] wymiana
przepustu drogowego 2 x fi 800 oraz przepustów 1 x fi 200 i 1 x fi 400 - razem 3 szt.,
[8] wykonanie 301 m² zjazdów na posesję.
Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było: [1] posiadanie
uprawnień do wykonania określonej działalności lub czynności, jeżeli przepisy nakładają
obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] nie podleganie wykluczeniu z postępowania
o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art. 24 ust.1 i 2 ustawy Prawo
zamówień publicznych, [3] posiadanie niezbędnej wiedzy i doświadczenia oraz
dysponowanie potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia
lub przedstawienie pisemnego zobowiązania innych podmiotów do udostępnienia
potencjału technicznego i osób zdolnych do wykonania zamówienia, [4] znajdować się w
sytuacji ekonomicznej i finansowej, zapewniającej wykonanie zamówienia.
Na potwierdzenie spełnienia warunku wymienionego w punkcie 3 zażądano od
wykonawców wykazania, że: [1] w okresie ostatnich 5 lat przed dniem wszczęcia
krótszy - w tym okresie wykonali roboty budowlane, odpowiadające swoim rodzajem
robotom stanowiącym przedmiot zamówienia, w tym: co najmniej trzy zadania o
wartości każdego minimum 800.000 zł brutto, a wartość, rodzaj, należyta staranność i
terminy realizacji ww. robót winny być potwierdzone dokumentem (np referencje,
protokoły odbioru itp.), [2] dysponują lub przedstawią pisemne zobowiązanie innych
podmiotów do udostępnienia do wykonania niniejszego zamówienia kierownika budowy,
posiadającego wymagane prawem uprawnienia (w specjalności drogowej) oraz wpis na
listę członków właściwej izby samorządu zawodowego, co potwierdza zaświadczenie
wydane przez tę izbę.
Dla spełnienia wymogu znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i finansowej,
zapewniającej wykonanie zamówienia od wykonawców wymagano: [1] posiadania
środków finansowych lub zdolności kredytowej w wysokości minimum 50% oferowanej
ceny brutto, [2] posiadania ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej w zakresie
prowadzonej działalności związanej z przedmiotem niniejszego zamówienia na wartość
co najmniej 500.000,00 zł.
Termin realizacji zamówienia określono do dnia 27 sierpnia 2009 roku.
_____________________________________________________
126
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 16 lutego
2009 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z
postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 16 lutego 2009 roku.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza
przeznaczyć na finansowanie zamówienia - w wysokości 590.000,00 zł brutto oraz
590.000,00 zł w ramach Narodowego Programu Budowy Dróg w 2009 roku.
wykonawców:
w
ogłoszeniu
wpłynęły
oferty
od
niżej
wymienionych
–
Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo. 97-500 Radomsko, ul. Reja
8 – cena oferty brutto 1.005.482 zł, termin wykonania 27 sierpnia 2009 roku,
okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 30 dni.
–
MEGA-BRUK Usługi w Zakresie Budownictwa Drogowego Jacek Sztolcman ul.
Górnicza 1, 42-100 Kłobuck - cena oferty brutto 844.141,28 zł, termin
wykonania do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności
30 dni.
–
POL-DRÓG Wieluń S.A. Kamionka 136, 98-335 Pątnów - cena oferty brutto
987.765,18 zł, termin wykonania do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36
m-cy, warunki płatności 30 dni.
–
DROMAG Krakowski, Ośródek, Rosiński spółka jawna 98-220 Zduńska Wola,
Poręby 26B - cena oferty brutto 965.261,12 zł, termin wykonania do 27 sierpnia
2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni.
–
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych sp. z oo. 98-200 Sieradz, Czartki
60 - cena oferty brutto 1.014.901,85 zł, termin wykonania do 27 sierpnia 2009
roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni.
–
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Spółka Akcyjna 97-400
Bełchatów, ul. Lipowa 67 - cena oferty brutto 1.020.527,94 zł, termin wykonania
do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni.
W dniu 26 lutego 2009 roku zamawiający, działając na podstawie art. 85 ust.2 ustawy
Prawo zamówień publicznych przesłał za potwierdzeniem odbioru do wykonawców,
którzy złożyli oferty, pisma o wyrażenie zgody na przedłużenie terminu związania z
ofertą do dnia 17 kwietnia 2009 roku. Pismo zawierające zgodę na przedłużenie terminu
związania z ofertą powinno wpłynąć do zamawiającego do dnia 18 marca 2009 roku do
godziny 10:00. W ww. pismach zamawiający poinformował wykonawców, że zgoda na
przedłużenie okresu związania z ofertą jest dopuszczalna tylko z jednoczesnym
przedłużeniem okresu ważności wadium lub wniesienie nowego wadium na przedłużony
okres związania z ofertą
W wymaganym terminie zgoda na przedłużenie terminu związania z ofertą wraz z
jednoczesnym przedłużeniem ważności wadium wpłynęła od dwóch wykonawców tj.: [1]
POL-DRÓG Wieluń S.A. 98-335 Pątnów, Kamionka 136, [2] MEGA BRUK” Usługi w
Zakresie Budownictwa Drogowego Jacek Sztolcman, 42-100 Kłobuck, ul. Górnicza1.
W dniu 18 marca 2009 roku zamawiający zwrócił się faksem do firmy „MEGA-BRUK” z
Kłobucka o złożenie do dnia 19 marca 2009 roku godzina 12:00 wyjaśnienia do treści
oferty. Zamawiający zażądał, aby wykonawca wyjaśnił jaki jest zakres przedmiotowy
wariantu II ubezpieczenia wskazanego w treści polisy ubezpieczenia o odpowiedzialności
cywilnej. Żądane wyjaśnienie wpłynęło w wymaganym terminie wraz z kopią
wyjaśnienia od ubezpieczyciela tj Sopockiego Towarzystwa Ubezpieczeń „ ERGO
HESTIA”.
_____________________________________________________
127
Po analizie złożonych ofert w dniu 19 marca 2009 roku komisja przetargowa stwierdziła,
że warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego nie spełnili
wykonawcy: [1] Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo. 97-500
Radomsko, ul. Reja 8, [2] DROMAG Krakowski, Ośródek, Rosiński spółka jawna 98-220
Zduńska Wola, Poręby 26B, [3] Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych sp. z
oo. 98-200 Sieradz, Czartki 60, [4] Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych
Spółka Akcyjna 97-400 Bełchatów, ul. Lipowa 67 - ze względu na brak zgody na
przedłużenie terminu związania z ofertą i ważności wadium.
Poddano ocenie dwie pozostałe oferty i zaproponowano wybór jako najkorzystniejszej
oferty z najniższą ceną, złożonej przez MEGA BRUK” Usługi w Zakresie Budownictwa
Drogowego Jacek Sztolcman, 42-100 Kłobuck, ul. Górnicza1. Propozycje Komisji
przetargowej zatwierdził Wójt Gminy.
stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 19 marca 2009 roku. W tym samym dniu
przesłano zawiadomienia za potwierdzeniem odbioru do uczestników przetargu. Do
wykonawców, którzy wyrazili zgody na przedłużenie terminu związania z ofertą oraz
ważności wadium do zawiadomienia o wyborze oferty załączono informację o
wykluczeniu wykonawcy z postępowania na mocy art. 24 ust.2 pkt 4 ustawy Prawo
zamówień publicznych.
UZP w dniu 1 kwietnia 2009 roku, pod numerem 57155-2009.
Umowa nr 36/2009 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 31 marca 2009
roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk,
przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Aliny Włodarczyk. W § 4 umowy określone zostało
wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo na podstawie
uproszczonego kosztorysu ofertowego w kwocie brutto 844.141,28 zł, cena netto
691.919,08 zł + VAT 22% tj 152.222,20 zł. Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty
odbywać się będzie fakturami częściowymi, po zakończeniu robót zgodnie z
harmonogramem rzeczowo-finansowym robót, płatnymi w ciągu 30 dni od daty
otrzymania faktury wraz z protokołem odbioru robót, podpisanym przez inspektora
nadzoru i kierownika budowy. W umowie określono, że przedmiot umowy wykonany
zostanie do dnia 27 sierpnia 2009 roku.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 10%
wynagrodzenia brutto tj w kwocie 84.414,13 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej nr
1503/LU/115/2009 wydanej przez Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych z siedzibą w
Warszawie w dniu 27 marca 2009 roku na okres od dnia 31 marca 2009 roku do 26
września 2009 roku. Wykonawca przedłożył także wydaną w dniu 27 marca 2009 roku
przez wskazane Towarzystwo Ubezpieczeniowe gwarancję ubezpieczeniową właściwego
usunięcia wad i usterek nr 1504/LU na kwotę 25.324,24 zł, wydaną w dniu 9 września
2009 roku przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeniowe Ergo HESTIA w Sopocie na
okres od 10 września 2009 roku do 15 lipca 2011 roku.
W dniu 23 czerwca 2009 roku podpisana została umowa nr 77/2009 na podstawie art.
67 ust.1 pkt 5 lit. b ustawy Prawo zamówień publicznych na roboty budowlane w
ramach zamówienia dodatkowego o wartości 0,88% zamówienia podstawowego pn
„Przebudowa ul. Północnej w miejscowości Szczerców oraz drogi w m. Zagórze.
Zamawiający przyjął do realizacji roboty budowlane dodatkowe zgodnie z protokołem
konieczności z dnia 22 czerwca 2009 roku i zobowiązał się je wykonać w terminie do 30
_____________________________________________________
128
czerwca 2009 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym, zgodnie z przedstawionym
kosztorysem ofertowym za kwotę 7.495,87 zł.
Z załączonego do umowy protokołu konieczności nr 01/2009 z dnia 22 czerwca 2009
roku, podpisanego przez wykonawcę robót i inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego
oraz zatwierdzonego przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka wynikała konieczność
wykonania robót dodatkowych związanych z realizacją obiektów, nie objętych
dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem tj [1] wykonania studzienki
rewizyjnej o średnicy 1200 mm na rowie krytym w km 0+160 (odcinek AB), [2]
wykonania studzienki ściekowej betonowej o średnicy 500 mm z osadnikiem w
kilometrze 0+070 (odcinek FG). Z uzasadnienia konieczności wykonania robót wynikało,
że w trakcie wykonywania rowu krytego w km 0+160 stwierdzono przyłącze
kanalizacyjne, które kolidowało z dnem rowu krytego, w związku z tym stwierdzono, że
należy wykonać dodatkową studnię, która zniweluje różnice na kanale. Na odcinku FG w
kilometrze 0+070 stwierdzono konieczność wykonania wpustu ulicznego, co wynikło ze
zmiany niwelety podłużnej, wprowadzonej przez projektanta w dniu 26 maja 2009 roku
wpisem do dziennika budowy.
Za wykonanie robót budowlanych objętych umową z dnia 31 marca 2009 roku i
umową o roboty budowlane dodatkowe z dnia 23 czerwca 2009 roku zlecone w
ramach zamówienia dodatkowego wykonawca przedłożył niżej wymienione
faktury:
−
Faktura nr FVS-26/2009/B z dnia 29 maja 2009 roku na kwotę netto 247.574,72 zł,
brutto 302.041,16 zł. Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale inspektora
nadzoru w dniu 29 maja 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 26 czerwca 2009
roku.
−
Faktura nr FVS-36/2009/B z dnia 30 czerwca 2009 roku na kwotę netto 237.042,45
zł, brutto 289.191,79 zł. Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale
inspektora nadzoru w dniu 30 czerwca 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 31
lipca 2009 roku.
−
Faktura nr FVS-35/2009/B z dnia 30 czerwca 2009 roku na kwotę netto 6.144,15 zł,
brutto 7.495,86 zł (roboty dodatkowe). Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy
udziale inspektora nadzoru w dniu 30 czerwca 2009 roku. Zapłacono przelewem w
dniu 31 lipca 2009 roku.
−
Faktura nr FVS-53/2009/B z dnia 14 sierpnia 2009 roku na kwotę netto 194.933,33
zł, brutto 237.818,66 zł. Roboty objęte fakturą zostały przy udziale inspektora
nadzoru w dniu 14 września 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 25 września
2009 roku 237.816,66 zł oraz w dniu 10 października 2009 roku kwotę 2,00 zł.
−
Faktura nr FVS-60A/2009/B z dnia 8 września 2009 roku na kwotę netto 12.368,58
zł, brutto 15.089,67 zł. Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale
inspektora nadzoru w dniu 8 września 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19
października 2009 roku.
Łącznie wypłacono wykonawcy kwotę brutto 851.637,14 zł. Ww. faktury zostały
opisane pod kątem trybu udzielenia zamówienia i zgodności wykonanych robót z umową
przez inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Pod względem
merytorycznym faktury sprawdził Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
Marek Kowal, a pod względem formalnym i rachunkowym Skarbnik Gminy. Faktury do
zapłaty zatwierdził Wójt Gminy przy udziale Skarbnika Gminy.
Inne wydatki poniesione w okresie realizacji I etapu drogi w ul.
Północnej i Załuże w 2009 roku
_____________________________________________________
129
−
Faktura nr 101/2004 z dnia 13 września 2004 roku na kwotę brutto
27.199,47 zł, wystawiona przez firmę „GEODECI O i S s.c. Aleksander Kukieła i
Krzysztof Kukieła97-420 Szczerców, ul. Św. Floriana 18 za wykonanie map do celów
projektowych pod modernizację dróg gminnych w miejscowościach Szczerców,
Podklucze, Kościuszka, Polowa, zapłacona przelewem 22 września 2009 roku. Z
załącznika do faktury wynikało, że cena mapy brutto dla ul. Północna w Szczercowie
wynosiła 1.430,29 zł.
−
Faktura nr 27/2008 z dnia 7 listopada 2008 roku na kwotę brutto 1.220,00
zł, wystawiona przez Biuro Projektowe OMEGA s.c. M. Andrysiak, D. Kucharczyk z
Radomska za aktualizację kosztorysów do przebudowy drogi w m. Załuże i w ul.
Północna na odcinku A-G. Zapłacona przelewem w dniu 19 listopada 2008 roku.
−
Faktura VAT nr F/000096/09 z dnia 17 lipca 2009 roku na kwotę brutto
4.357,45 zł, wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej Gospodarstwo
Pomocnicze za roboty budowlane w pasie drogi przebiegającej przez m. Załuże przedłużenie przepustu fi 1200 mm, budowa przepustu - 6 mb zjazd na drogę polną,
budowa przepustu - 12 mb skrzyżowanie dróg w m. Załuże, usuwanie drzew
rosnących w pasie drogowym. Roboty wykonano zgodnie ze zleceniem z dnia 29
czerwca 2009 roku. Roboty zafakturowano według stawek godzinowych pracy
sprzętu (koparka 58 zł/godzinę, ciągnik 45 zł/godzinę, pilarka spalinowa 26,00
zł/godzinę, zagęszczarka 31,00 zł/godzinę) i pracowników (17,00 zł za godzinę) i z
należnym podatkiem VAT. Roboty zostały odebrane w dniu 23 lipca 2009 roku przez
Kierownika Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Marka Kowala i
inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próbę.
−
Faktura nr 21/2009 z dnia 10 września 2009 roku na kwotę brutto 1.220,00
zł, wystawiona przez Biuro Projektowe OMEGA s.c. M. Andrysiak, D.Kucharczyk z
Radomska za aktualizację kosztorysów do przebudowy drogi w m. Załuże i w ul.
Północna na odcinku FH. Zapłacona przelewem w dniu 22 września 2009 roku.
−
Faktura VAT nr F/000143/09 z dnia 7 października 2009 roku na kwotę
brutto 16.380,61 zł, wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej
Gospodarstwo Pomocnicze za roboty budowlane w pasie drogi m. Załuże- ul.
Północna. Według załączonego do faktury rozliczenia kosztów wykonano płaskościek
na kwotę brutto 6.413,86 zł oraz cokoły i barierki na przepuście na kwotę 9.966,75
zł, zgodnie ze zleceniem z dnia 30 lipca 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19
października 2009 roku. Roboty zostały odebrane w dniu 6 października 2009 roku
przez Kierownika ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Marka Kowala i inspektora
ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próbę.
−
Faktura VAT nr 249/0/09 na kwotę 316,22 zł, z dnia 12 października 2009 roku
wystawiona przez „METALL-KOGA” s.c. ul. Daszyńskiego 13, 42-200 Częstochowa za
wykonanie tablic, słupków i uchwytów montażowych. Ww. tablice wykonano do
oznaczenia inwestycji, zgodnie z umową o dofinansowanie zawartą z Wojewodą
Łódzkim. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 29 października 2009 roku.
Umowa o roboty budowlane zawarta w 2010 roku (okres realizacji
2010-2011)
Wybór wykonawcy
Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne pn. Przebudowa dróg
gminnych w miejscowości 1/ NIWY i 2/ Załuże - odcinek F-H i składu Komisji
Przetargowej z dnia 22 stycznia 2010 roku, podpisany przez Marka Kowala - Kierownika
_____________________________________________________
130
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia
środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do
uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz
Strzelczyk. Do składu Komisji Przetargowej powołano: Marka Kowala, Elżbietę Próbę,
Andrzeja Labryszewskiego, Elżbietę Widerę i Anetę Wolską.
Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 22 stycznia 2010 roku na
kwotę 2.082.470,16 zł, tj. równowartość 542.451,20 Euro na podstawie kosztorysów
inwestorskich. Kosztorys inwestorski na drogę w m. Załuże odcinek F-H o długości
1.083,48 mb, zaktualizowany został w miesiącu wrześniu 2009 roku i opiewał na kwotę
netto 1.026.953,98 zł. Kosztorys inwestorski na drogę w m. Niwy, zaktualizowany został
4 stycznia 2010 roku opiewał na kwotę netto 1.557.991,58 zł.
Elżbieta Widera, Elżbieta Próba i Andrzej Labryszewski. W Komisji Przetargowej nie
uczestniczyli Marek Kowal i Aneta Wolska.
z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień
Publicznych na portalu UZP w dniu 25 stycznia 2010 roku pod pozycją 15565-2010 oraz
w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu http://www.szczercowgw.e-bip.pl. i
na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało
wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy.
Termin składania ofert określony został do dnia 18 lutego 2010 roku, godzina 10:00, tj.
zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Szczerców w dniu 21 stycznia 2010 roku. W specyfikacji istotnych warunków
zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych
warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej
ustawy.
Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia była
przebudowa dróg gminnych w m. NIWY i Załuże odcinek FH, obejmująca branżę
drogową. Szczegółowy zakres robót przy przebudowie drogi w m. NIWY obejmował
wykonanie takich elementów robót jak: [1] wykonanie koryta gł. 30 cm w gruncie na
poszerzenie jezdni, pod zjazdy indywidualne i publiczne, [2] poszerzenie warstwy
konstrukcyjnej drogi na powierzchni 2579 m² poprzez wykonanie podbudowy z kruszyw
łamanych o warstwie grubości 20 cm, [3] wykonanie nawierzchni drogi z mieszanek
mineralno-bitumicznych asfaltowej tj warstwy wiążącej o grubości 4 cm na powierzchni
2063 m², [4] położenie warstwy ścieralnej na jezdni o grubości 4 cm na powierzchni
9210 m², [5] wykonanie pobocza z kamienia tłuczonego grubości warstwy 10 cm na
powierzchni 2763 m², [6] położenie krawężników betonowych o wymiarach 15x30 cm
na długości 1118 mb, [7] wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych na zjazdach
indywidualnych grubości warstwy 20 cm na powierzchni 900 m², [8] wykonanie
chodników na posypce cementowo-piaskowej z kostki brukowej grubości 8 cm na
powierzchni 900 m², [9] wykonanie przepustów rurowych pod zjazdami indywidualnymi
fi 400 z rur PECOR OPTIMA długości 432 mb wraz z przyczółkami sztuk 108, [10]
oczyszczenie rowów z wyprofilowaniem skarp i dna z namułu grubości 20 cm na długości
2900 mb, [11] wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych na zjazdach publicznych na
powierzchni 189 m², [12] wykonanie nawierzchni zjazdów publicznych z mieszanek
mineralno-bitumicznych asfaltowej tj warstwy wiążącej o grubości 4 cm na powierzchni
178 m², [13] położenie warstwy ścieralnej na zjazdach publicznych o grubości 4 cm na
powierzchni 173 m², [14] wykonanie przepustów rurowych pod zjazdami publicznymi fi
_____________________________________________________
131
400 z rur PECOR OPTIMA długości 60 mb wraz z przyczółkami szt. 14. Szczegółowy
zakres robót przy przebudowie drogi w m. Załuże obejmował wykonanie takich
elementów robót jak: [1] wykonanie koryta w gruncie na poszerzenie jezdni 974,2 m² i
pod zjazdy 559,65 m², [2] wykonanie warstwy odsączającej w korycie na poszerzeniach
974,2 m², [3] wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych o warstwie grubości 20 cm
pod jezdnię 974,2 m² i pod zjazdy 559,65 m², [4] skropienie nawierzchni na
powierzchni 12.726,54 m², [5] wykonanie nawierzchni drogi z mieszanek mineralnobitumicznych asfaltowej tj warstwy wiążącej o grubości 4 cm na powierzchni 5.876,17
m², [6] położenie warstwy ścieralnej na jezdni o grubości 4 cm na powierzchni 5.876,17
m², [7] wykonanie w rowie kanałów rurowych z rur Wipro o fi 600 mm o długości
183,83 mb, [8] wykonanie studni rewizyjnych z kręgów betonowych o fi 1200 mm 5
szt., [9] wykonanie na zjazdach krawężników betonowych o wymiarach 15x30 cm na
długości 500,81 mb, [10] wykonanie obrzeży betonowych o wymiarach 30x8 cm na
długości 275,09 mb, [11] wykonanie poboczy z kamienia tłuczonego grubości warstwy
10 cm na powierzchni 429,04 m², [12] wykonanie nawierzchni na zjazdach z kostki
brukowej na posypce cementowo-piaskowej grubości 8 cm na powierzchni 559,65 m²,
[13] wykonanie na przepustach kanałów rurowych z rur Wipro o fi 800 mm o długości
7,50 mb, [14] wykonanie przyczółków dla rur fi 50 szt. 42 i dla fi 60 szt. 8, [14]
wykonanie robót ziemnych w rowach (wykop i odwózka) na powierzchni 289,72 m²,
[15] wykonanie oznakowania pionowego poprzez postawienie 3 sztuk znaków i
poziomego jezdni farbą chlorokauczukową malowane mechanicznie na powierzchni
259,76 m².
Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było: [1] posiadanie
uprawnień do wykonania określonej działalności lub czynności, jeżeli przepisy nakładają
obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] posiadanie niezbędnej wiedzy i
doświadczenia oraz dysponowanie potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do
wykonania zamówienia, [3] znajdowanie się w sytuacji ekonomicznej i finansowej,
zapewniającej wykonanie zamówienia.
Na potwierdzenie spełnienia warunku wymienionego w punkcie 2 zażądano od
wykonawców wykazania, że w okresie ostatnich 5 lat przed upływem terminu składania
ofert albo wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu, a jeżeli okres
prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie wykonali minimum dwa zadania o
wartości nie mniejszej niż 1.000.000,00 zł oraz przedłożenia dokumentu na
potwierdzenie, że roboty te zostały wykonane zgodnie z zasadami sztuki budowlanej i
prawidłowo ukończone.
Dla spełnienia wymogu znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i
zapewniającej wykonanie zamówienia od wykonawców wymagano
ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej
związanej z przedmiotem niniejszego zamówienia na kwotę nie mniejszą niż
zł.
finansowej,
posiadania
działalności
500.000,00
Termin realizacji zamówienia określono następująco: [1] droga w m. Niwy od dnia
podpisania umowy do dnia 30 czerwca 2011 roku, przy czym w 2010 roku przerób na
kwotę 950.000,00 zł, [2] droga w m. Załuże odcinek F-H do dnia 31 października 2010
roku.
_____________________________________________________
132
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 18 lutego
2010 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z
postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień
Otwarcia ofert dokonano zgodnie z ogłoszeniem w
Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający
przeznaczyć na finansowanie zamówienia - w 2010 roku
zł, w tym: kredyt 1.600.000,00 zł, w 2011 roku z
530.000,00 zł.
wykonawców:
w
ogłoszeniu
wpłynęły
dniu 18 lutego 2010 roku.
podał kwotę jaką zamierza
z budżetu gminy 1.870.000,00
budżetu gminy w wysokości
oferty
od
niżej
wymienionych
1. „WADROX” S.A., 42-200 Częstochowa, ul. Bór 180– cena oferty brutto
1.424.399,65 zł (w tym: Załuże 551.884,54 zł, Niwy 872.515,11 zł), termin
wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36
miesięcy, warunki płatności 21 dni.
2. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo., 42-100 Kłobuck, ul.
Wojska Polskiego - cena brutto 1.577.019,54 zł (w tym: Załuże 606.470,10 zł,
Niwy 970.549,44 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października
2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
3. POL-DRÓG sp. z oo., 56-400 Oleśnica, Cieśle 44 - cena brutto 1.467.011,58 zł (w
tym: Załuże 585.406,59 zł, Niwy 881.604,99 zł) - termin wykonania 30 czerwca
2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki
płatności 21 dni.
4. SIDROG sp. z oo., 98-235 Błaszki, ul. Polna 29 - cena brutto 1.412.448,11 zł (w
tym: Załuże 580.428,11 zł, Niwy 832.019,99 zł) - termin wykonania 30 czerwca
2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki
płatności 21 dni.
5. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A, 97-400 Bełchatów, ul.
Lipowa 67 - cena brutto 1.678.662,10 zł (w tym: Załuże 653.689,90 zł, Niwy
1.024.972,20 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października
6. FIRMA DROGOWA DROMAK Spółka jawna, 98-220 Zduńska Wola, Poręby 26B cena brutto 1.863.497,55 zł (w tym: Załuże 753.160,90 zł, Niwy 1.110.336,65
zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres
gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
7. MEGA BRUK Usługi w Zakresie Budownictwa Drogowego Jacek Sztolcman, 42100 Kłobuck, ul. Górnicza 1 - cena brutto 1.936.013,26 zł (w tym: Załużę
690.352,12 zł, Niwy 1.245.661,14 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku,
31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21
dni.
_____________________________________________________
133
8. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo., 97-500 Radomsko, ul.
Reja 8 - cena brutto 1.657.260,75 zł ( w tym: Załuże 653.547,10 zł, Niwy
1.003.713,65 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października
W dniu 18 lutego 2010 roku zamawiający, działając na podstawie art. 26 ust.3 ustawy
Prawo zamówień publicznych wezwał firmę POL-DRÓG sp. z oo., 56-400 Oleśnica, Cieśle
44 o uzupełnienie dokumentów tj złożenie do dnia 22 lutego 2010 roku do „wykazu osób
do realizacji zamówienia i wykaz części powierzonych podwykonawcom” oświadczenia,
że osoby te posiadają wymagane uprawnienia. Wykonawca złożył żądany dokument w
wymaganym terminie.
Po analizie złożonych ofert w dniu 22 lutego 2010 roku komisja przetargowa stwierdziła,
że warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego spełnili
wszyscy wykonawcy.
Poddano ocenie wszystkie oferty i zaproponowano wybór jako najkorzystniejszej oferty z
najniższą ceną, złożonej przez SIDROG sp. z oo., ul. Polna 29, 98-235 Błaszki.
Propozycje Komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy.
stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 22 lutego 2010 roku. W tym samym dniu
przesłano zawiadomienia za potwierdzeniem odbioru do uczestników przetargu.
UZP w dniu 11 marca 2010 roku, pod numerem 54243-2010.
Umowa nr 28/2010 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 11 marca 2010
roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk,
przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Aliny Włodarczyk. W § 4 umowy określone zostało
wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo na podstawie
uproszczonego kosztorysu ofertowego w kwocie brutto 1.412.448,11 zł, cena netto
1.157.744,35 zł + VAT 22% tj 254.703,76 zł. Strony postanowiły, że rozliczenie za
roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi, po zakończeniu robót zgodnie z
harmonogramem rzeczowo-finansowym robót, płatnymi w ciągu 21 dni od daty
otrzymania faktury wraz z protokołem odbioru robót, podpisanym przez inspektora
nadzoru i kierownika budowy. W umowie określono, że przedmiot umowy wykonany
zostanie w terminie: droga w m. Załuże do dnia 30 października 2010 roku, droga w m.
Niwy do dnia 30 czerwca 2011 roku.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 10%
wynagrodzenia brutto tj w kwocie 141.244,81 zł w formie gwarancji
ubezpieczeniowej nr ŁO/GW/18/43/2010 wydanej w dniu 9 marca 2010 roku
przez Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji S.A. Warta z siedzibą w Łodzi na
okres od dnia 11 marca 2010 roku do dnia 30 lipca 2011 roku. Wykonawca
przedłożył wydaną z datą 4 października 2011 roku przez Powszechny Zakład
Ubezpieczeń S.A. Oddział w Sieradzu gwarancję ubezpieczeniową właściwego usunięcia
wad lub usterek nr GD/188/2011-071-37-01 na okres od 4 października 2011 roku
do 12 lipca 2014 roku. Z powyższego wynika, że na okres od dnia 1 sierpnia
2011 roku do 3 października 2011 roku zamawiający nie posiadał gwarancji
usunięcia wad i usterek.
_____________________________________________________
134
W dniu 16 czerwca 2010 roku podpisana została umowa nr 74/2010 na podstawie art.
ramach zamówienia dodatkowego do zadania „Przebudowa dróg gminnych w m. Niwy i
Załuże (odcinek F-H). Zamawiający przyjął do realizacji roboty budowlane dodatkowe
zgodnie z protokołem konieczności z dnia 16 czerwca 2010 roku i zobowiązał się je
wykonać w terminie do 31 października 2010 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym,
zgodnie z przedstawionym kosztorysem ofertowym za kwotę 36.485,56 zł.
dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem tj [1] wykonania okrawężnikowania
odcinka drogi na odcinku ok. 106 mb oraz wykonania 3 sztuk studni kanalizacji
deszczowej, zlokalizowanych w najniższych punktach niwelety, [2] wykonania
dodatkowych przepustów na wjazdach, które nie spełniają wymogów technicznych, [3]
wykonanie 3 przepustów pod drogą o średnicy 315 mm i długości każdy 8 mb, w km
0+520, 0+635, 0+760, udrożnienie i przedłużenie istniejącego przepustu w km 0+680
oraz wykonanie umocnienia płytami ażurowymi na wlocie i wylocie w ilości 10 m² na
istniejącym przepuście w km 0+310, [4] ułożenie kostki betonowej grubości 8 cm w
ilości 21 m². Z uzasadnienia konieczności wykonania robót wynikało, że opady deszczu,
które wystąpiły w miesiącu maju spowodowały duże bezodpływowe zastoiska wody oraz
brak możliwości jej odprowadzenia. W trakcie udrażniania rowu przydrożnego okazało
się, iż posadowione istniejących przepustów (na wjazdach) występuje na różnych
wysokościach. W trakcie prowadzenia robót okazało się również, że istniejące przepusty
wykonane są z różnego materiału i o różnej średnicy (wielorodność materiału
występowała na pojedynczych przepustach. Dokumentacja nie obejmowała wykonania
wjazdów na działki nr 162/2 i 313/3.
W dniu 9 grudnia 2010 roku podpisana została umowa nr 165/2010 na podstawie art.
ramach zamówienia dodatkowego do zadania „Przebudowa dróg gminnych w m. Niwy i
Załuże (odcinek F-H). Zamawiający przyjął do realizacji roboty budowlane dodatkowe
zgodnie z protokołem konieczności z dnia 30 listopada 2010 roku i zobowiązał się je
wykonać w terminie do 30 czerwca 2011 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym,
zgodnie z przedstawionym kosztorysem ofertowym za kwotę 13.065,44 zł.
dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem tj [1] wykonanie przepustu fi 2x800
żelbetowego z przyczółkami w km 0+422, [2] wykonanie przepustu fi 400 o długości 8
mb z rur PECOR OPTIMA w km 0+000. Z uzasadnienia konieczności wykonania robót
wynikało, że: [1] istniejący przepust fi 2x800 jest uszkodzony i stan techniczny nie
pozwala na dalszą jego eksploatację, [2] istniejący przepust fi 300 jest uszkodzony, a
stan techniczny nie pozwala na jego eksploatację, bieżący rok pokazał również, iż
średnica tego przepustu jest za mała i następowało blokowanie wód opadowych. Ww.
roboty stanowią roboty dodatkowe, nie ujęte w dokumentacji projektowej i ustalonym
ryczałtem, a są niezbędne do wykonania dla prawidłowego funkcjonowania obiektu.
W odniesieniu do przeprowadzonego postępowania o udzielenia zamówienia
publicznego nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Za wykonanie robót budowlanych w 2010 roku, objętych umową z dnia 11
marca 2010 roku i umową o roboty budowlane z dnia 16 czerwca 2010 roku
_____________________________________________________
135
zlecone w ramach zamówienia dodatkowego na zadaniu pn. „Przebudowa ul.
Północna i drogi w m.Załuże” wykonawca przedłożył niżej wymienione faktury:
−
Faktura częściowa nr 58/2010/FVS z dnia 11 czerwca 2010 roku za przebudowę
dróg w m. Załuże odcinek F-H i w m. Niwy na kwotę brutto 527.624,00 zł. Roboty
budowlane, obejmujące: roboty przygotowawcze, jezdnię, rów ukryty i zjazdy
zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 7
czerwca 2010 roku. Wartość robót według kosztorysu powykonawczego 527.624,00
zł. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 24 czerwca 2010 roku.
−
Faktura nr 66/2010/FVS z dnia 6 lipca 2010 roku za przebudowę dróg w m.
Załuże odcinek F-H na kwotę brutto 36.485,56 zł. Roboty budowlane, obejmujące
roboty dodatkowe zgodnie z umową nr 74/2010 z dnia 16 czerwca 2010 roku zostały
odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 28 czerwca 2010
roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 23 lipca 2010 roku.
−
Faktura końcowa nr 65/2010/FVS z dnia 6 lipca 2010 roku za przebudowę dróg
w m. Załuże odcinek F-H i w m. Niwy na kwotę brutto 52.804,11 zł. Roboty
budowlane, obejmujące: zjazdy, ścianki czołowe, rowy, przepust, pobocza i
oznakowanie zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w
dniu 28 czerwca 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 23 lipca 2010
roku.
Wypłacono łącznie kwotę 616.913,67 zł. Ww. faktury zostały opisane pod kątem
trybu udzielenia zamówienia i zgodności wykonanych robót z umową przez inspektora
ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Pod względem merytorycznym
faktury sprawdził Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Marek Kowal, a
pod względem formalnym i rachunkowym Skarbnik Gminy. Faktury do zapłaty
Nadzór inwestorski
Gmina Szczerców zatrudnia na podstawie umowy o pracę inspektora nadzoru na ¾ etatu
Pana Andrzeja Szawłowskiego, posiadającego uprawnienia budowlane w zakresie
budowy dróg.
Inne wydatki związane z realizacją ww. zadania w 2010 roku
−
Faktura nr 00074/2010 z dnia 7 lipca 2010 roku wystawiona przez EL-ŻAB
Zygmunt Żabierek z Bełchatowa za wykonanie projektu przebudowy linii
napowietrznej - stanowiska słupowego na odcinku kolizji z przebudowywaną drogą
na kwotę brutto 4.270,00 zł. Usługę wykonano zgodnie z umową nr 30/2010 z dnia
23 marca 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 19 lipca 2010 roku.
−
Faktura nr 187/2010 z dnia 29 października 2010 roku wystawiona przez
„PRIT” s.c. A.Pietrzyk, M.Pietrzyk Stróża 50, 98-332 Rząśnia za przebudowę linii 0,4
kV- wymiana słupa w Załużu na kwotę 28.523,28 zł. Roboty wykonano zgodnie z
umową nr 105/2010 z dnia 2 września 2010 roku. Roboty objęte fakturą odebrane
zostały przez inspektora nadzoru w dniu 24 września 2010 roku. Za fakturę
zapłacono przelewem w dniu 17 listopada 2010 roku.
Wybór wykonawcy
_____________________________________________________
136
Zamawiający dwukrotnie tj w dniu 23 czerwca 2010 roku i w dniu 14 lipca 2010
roku ogłosił przetarg nieograniczony na Przebudowę linii 0,4 KV - wymiana słupa w
m. Załuże. Zamówienia ukazały się na portalu UZP pod numerami: 163761-2010
(23 czerwca 2010) i 186531-2010 (14 lipca 2010 r.), a także na tablicy ogłoszeń i
stronie internetowej Urzędu Gminy.
Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próbę na
podstawie kosztorysu inwestorskiego na kwotę 11.063,33 zł, tj równowartość
2.881,82 zł.
Z przedstawionej dokumentacji wynikało, że w terminach podanych w ogłoszeniach
tj do 12 lipca 2010 roku (w I przetargu) i do 29 lipca 2010 roku (w II przypadku)
nie wpłynęły żadne oferty i postępowania zostały unieważnione.
Umowę nr 105/2010 z ww. firmą podpisano w trybie art. 67 ust.1 pkt. 5 ustawy
Prawo zamówień publicznych.
Zamawiający stosując tryb przetargu nieograniczonego, a po jego
bezskuteczności tryb z wolnej ręki przy udzieleniu ww. zamówienia
naruszył art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, a także
wewnętrzne procedury udzielania zamówień publicznych o wartości
mniejszej niż równowartość 14.000 Euro. Zgodnie z powołanym przepisem
ustawy nie stosuje się do zamówień i konkursów których wartość nie
przekracza wyrażonej w złotych równowartości 14.000 Euro. Zamówienie
powinno być udzielone zgodnie z regulaminem udzielania zamówień
publicznych, zatwierdzonym przez Wójta Gminy. W świetle wskazanego
regulaminu, przy zamówieniach o wartości brutto powyżej 3.000,00 zł i
niższej
niż
równowartość
14.000,00
Euro
(netto),
kierownicy
wewnętrznych
komórek
organizacyjnych
i
podległych
jednostek
organizacyjnych zobowiązani byli do zebrania co najmniej dwóch
pisemnych ofert na wykonanie zamówienia i dokonania wyboru oferty
najkorzystniejszej.
Kserokopia dokumentacji z postępowania o udzielenie ww. zamówienia publicznego stanowi
akta kontroli od nr 131 do nr 170.
−
Faktura nr 30/2010 z dnia 3 listopada 2010 roku wystawiona przez Zakład
Elektrotechniki, Usługi, Serwis Andrzej Sadziński z Bełchatowa za pełnienie nadzoru
na inwestycji pn. „Przebudowa linii 0,4 kV - wymiana słupa w Załużu. na kwotę
610,00 zł. Roboty wykonano zgodnie z umową nr 93/2010 z dnia 21 lipca 2010
roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 17 listopada 2010 roku.
Za wykonanie robót
dnia 11 marca 2010
2010 roku zlecone
„Przebudowa drogi
faktury:
−
budowlanych w 2010 i w 2011 roku, objętych umową z
roku i umową o roboty budowlane z dnia 9 października
w ramach zamówienia dodatkowego na zadaniu pn.
w m. Niwy” wykonawca przedłożył niżej wymienione
Faktura częściowa nr 141/2010/FVS z dnia 10 grudnia 2010 roku za na kwotę
brutto 777.748,05 zł. Roboty budowlane, obejmujące: poszerzenie jezdni i nową
nawierzchnię, zjazdy indywidualne i zjazdy publiczne zostały odebrane przez
inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 10 grudnia 2010 roku. Za
fakturę zapłacono przelewem w dniu 10 grudnia 2010 roku.
_____________________________________________________
137
−
Faktura częściowa nr 143/2010/FVS z dnia 10 grudnia 2010 roku za na kwotę
brutto 13.065,44 zł. Roboty budowlane dodatkowe, obejmujące przebudowę
przepustu 2 x fi 800 i fi 400 zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja
Szawłowskiego w dniu 10 grudnia 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w
dniu 10 grudnia 2010 roku.
−
Faktura końcowa nr 88/2011/FVS z dnia 27 czerwca 2011 roku za na kwotę
brutto 54.716,80 zł. Roboty budowla.ne, obejmujące: poszerzenie jezdni i nową
nawierzchnię, zajazdy publiczne zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja
Szawłowskiego w dniu 13 czerwca 2011 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w
dniu 24 czerwca 2010 roku.
Wypłacono łącznie kwotę 845.530,29 zł. Ww. faktury zostały opisane pod kątem
trybu udzielenia zamówienia i zgodności wykonanych robót z umową przez inspektora
ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Pod względem merytorycznym
faktury sprawdził Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Marek Kowal, a
pod względem formalnym i rachunkowym Skarbnik Gminy. Faktury do zapłaty
Inne wydatki związane z realizacją ww. zadania w 2010 roku
−
Faktura nr 1/2010 z dnia 7 stycznia 2010 roku na kwotę 1.830,00 zł,
wystawiona przez firmę KAZIMIERZ MAMOS” Projektowanie, nadzorowanie,
kosztorysowanie i kierowanie robotami w zakresie dróg i mostów z Bełchatowa
Żabierek z Bełchatowa za aktualizację kosztorysów inwestorskich dla zadania:
Przebudowa drogi w m. Niwy”. Usługę wykonano zgodnie z umową nr 2/2010 z dnia
4 stycznia 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 25 stycznia 2010
roku.
−
Faktura nr 105/2011 z dnia 22 czerwca 2011 roku na kwotę 1.377,60 zł,
wystawiona przez Laboratorium Drogowe Wojciech Bogacki, 95-080 Tuszyn Garbów
ul. Aleksandrówek za wykonanie odwiertów nawierzchni drogi w m. Niwy i wykonanie
badania składu mieszanki mineralno-asfaltowej warstwy ścieralnej. Usługę
wykonano zgodnie ze zleceniem z dnia 15 czerwca 2011 roku. Za fakturę zapłacono
przelewem w dniu 12 lipca 2011 roku.
Realizacja zadania inwestycyjnego, rozliczenie
Zadanie inwestycyjne pod nazwą „Przebudowa drogi ul. Północna w m. Szczerców i drogi
w m. Załuże (I etap) realizowane było zgodnie z wpisem w dzienniku budowy w okresie
od dnia 31 marca 2009 roku (protokolarne przyjęcie placu budowy) do dnia 27 sierpnia
2009 roku (zakończenie robót, potwierdzone przez inspektora nadzoru).
Ww. zadanie inwestycyjne zostało odebrane komisyjnie w dniu 8 września 2009 roku. Ze
strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Marek Kowal - Kierownik ds. Inwestycji
i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, Anna Lewandowska radna Rady Gminy Szczerców, (…)46 - przedstawiciel Zakładu Gospodarki Komunalnej i
Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru.
46
_____________________________________________________
138
Komisja po dokonaniu oględzin robót i sprawdzeniu przedstawionych protokołów
stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze sztuką budowlaną i projektem technicznym.
Wartość odebranych robót 844.141,28 zł.
Roboty dodatkowe odebrane zostały komisyjnie w dniu 2 lipca 2009 roku. Ze strony
zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Włodzimierz Strzelczyk -Wójt Gminy, Marek
Kowal - Kierownik ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds.
inwestycji, i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru. Roboty budowlane odebrano bez
zastrzeżeń na wartość 7.495,87 zł.
Koszty I etapu zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa drogi w ul. Północnej i
w m. Załuże według konta 080 wynosiły 900.656,71 zł, z tego:
−
dokumentacja projektowo-kosztorysowa, aktualizacja kosztorysów - 26.535,00 zł,
−
mapa do celów projektowych - 1.430,29 zł,
−
roboty budowlane wykonane przez MEGA-BRUK - 851.637,14 zł,
−
roboty budowlane wykonane przez ZGK GP - 20.738,06 zł,
−
tablice pamiątkowe - 316,22 zł.
Wykonana w wyniku inwestycji droga o długości 1365 mb na wartość 900.656,71 zł na
podstawie dowodu OT z dnia 29 października 2009 roku została wprowadzona w dniu 31
października 2009 roku do ewidencji środków trwałych.
Droga w m. Załuże (etap II) została odebrana komisyjnie w dniu 6 lipca 2010 roku. Ze
strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Marek Kowal - Kierownik ds. Inwestycji
i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, Andrzej Labryszewski
- Kierownik Referatu Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki
Komunalnej, (…)47 - przedstawiciel Zakładu Gospodarki Komunalnej i Andrzej
Szawłowski - inspektor nadzoru.
stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze sztuką budowlaną i projektem technicznym.
Wartość odebranych robót 580.428,11 zł.
Roboty dodatkowe odebrane zostały komisyjnie w dniu 6 lipca 2010 roku. Ze strony
zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Marek Kowal - Kierownik ds. Inwestycji i
Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, (…)48 - przedstawiciel
Zakładu Gospodarki Komunalnej i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru. Roboty
budowlane odebrano bez zastrzeżeń na wartość 36.485,56 zł.
47
48
_____________________________________________________
139
Według dziennika budowy roboty drogowe w m. Załuże realizowano w okresie od dnia 5
maja 2010 roku (rozpoczęcie robót) do dnia 28 czerwca 2010 roku (zgłoszona gotowość
do odbioru potwierdzona przez inspektora nadzoru.
Inwentaryzacja powykonawcza „Przebudowy drogi w m. Załuże” sporządzona została z
datą 21 lipca 2010 roku przez firmę „GEODECI” Aleksander Kukieła, 97-420 Szczerców,
ul. Św. Floriana 18. Według inwentaryzacji: powierzchnia asfaltu 5793 m², długość
1.063,5 mb, kostka betonowa 554,3 m², obrzeża betonowe 403,2 mb, krawężniki
betonowe 461,74 mb, studnie betonowe 5 sztuk, kratki 3 sztuki, rury PCV fi 400 - 218,5
mb, rury PCV fi 160 - 3,3 mb, rury PVC fi 200 - 20,8 mb, rury PCV fi 300 - 16,4 mb,
rury PCV fi 450 - 26,7 mb, rury PCV fi 600 - 17,7 mb, przyczółki 51 szt.
Koszty zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa ul. Północnej i drogi w
m.Załuże (II etap) zrealizowanego w 2010 roku wynosiły 650.316,95 zł, z tego:
roboty budowlane drogowe 616.913,67 zł, przebudowa linii napowietrznej
32.793,28 zł, nadzór nad przebudową linii napowietrznej 610,00 zł.
II etap zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa ul. Północnej i drogi w m.
Załuże” do czasu niniejszej kontroli nie został wprowadzony do ewidencji
środków trwałych.
Zadanie inwestycyjne pn. Droga w m. Niwy zakończone zostało w dniu 13 czerwca 2011
roku. Odbioru końcowego robót dokonano komisyjnie w dniu 27 czerwca 2011 roku. Ze
strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Joanna Motylska - Kierownik ds.
Inwestycji i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, Andrzej
Labryszewski - Kierownik Referatu Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i
Gospodarki Komunalnej i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru.
stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze sztuką budowlaną i i projektem
technicznym.
Koszty zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa drogi gminnej w m. Niwy
według konta 080 wynosiły 869.721,89,71 zł, z tego:
−
dokumentacja projektowo-kosztorysowa, aktualizacja kosztorysów - 22.814,00 zł
−
roboty budowlane - 845.530,29 zł,
−
wykonanie odwiertu i badań mieszanki asfaltowej - 1.377,60 zł.
Wykonana w wyniku inwestycji droga gminna w m. Niwy na wartość 869.721,89 zł na
podstawie dowodu OT z dnia 3 sierpnia 2011 roku została wprowadzona w dniu 3
sierpnia 2011 roku do ewidencji środków trwałych.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, pozostałe środki trwałe
materiały, wartości niematerialne i prawne) dla okresu objętego kontrolą (2009-2010)
określone zostały w zakładowym planie kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy
Szczerców przyjętym do stosowania zarządzeniem Wójta Gminy nr 65/2007 z dnia 31
grudnia 2007 roku i późniejszymi zmianami wprowadzonymi zarządzeniami Wójta
_____________________________________________________
140
Gminy nr 39/2008
roku; nr 25/2009 z
roku, nr 67/2009 z
i nr 79/2009 z dnia
z dnia 30 czerwca 2008 roku; nr 71/2008 z dnia 31 grudnia 2008
dnia 15 czerwca 2009 roku; nr 52/2009 z dnia 30 października 2009
dnia 11 grudnia 2009 roku, nr 75/2009 z dnia 29 grudnia 2009 roku
31 grudnia 2009 roku.
Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. uregulowaniach wewnętrznych ewidencji na koncie
011 podlegają środki trwałe o wartości początkowej wyższej niż 3.500,00 zł, za
wyjątkiem zespołów komputerowych, sklasyfikowanych w grupie 4 „Maszyny i aparaty
ogólnego zastosowania, których wartość początkowa może być równa lub niższa niż
3.500,00 zł. Środki trwałe są umarzane i amortyzowane za pomocą stawek podatkowych
jednorazowo za okres całego roku.
Pozostałe środki trwałe o wartości do 3.500,00 zł stanowiące wyposażenie podlegają
ewidencji ilościowo-wartościowej prowadzonej w księdze inwentarzowej i umorzeniu w
pełnej wysokości poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia ich do używania. Są to
m.in. książki, meble, dywany oraz pozostałe środki trwałe, których okres użytkowania
jest dłuższy niż jeden rok.
Wartości niematerialne i prawne Urzędu Gminy obejmują wszystkie składniki aktywów
niezależnie od jednostkowej wartości początkowej. Wartości niematerialne i prawne są
umarzane i amortyzowane za pomocą stawek podatkowych jednorazowo za okres całego
roku.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
Urządzenia księgowe
W okresie objętym kontrolą ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych
środków trwałych w używaniu w jednostce prowadzona była komputerowo.
Do konta 011 „Środki trwałe” wprowadzono następujące konta analityczne: [1] konto
011/1 - środki trwałe - budowle wodociągowe, [2] konto 011/2 - Środki trwałe budowle kanalizacyjne, [3] konto 011/3 - środki trwałe - infrastruktura transportu:
drogi, ulice, chodniki, mosty, [4] konto 011/4 - Środki trwałe - środki trwałe pozostałe,
związane z wykonywaną działalnością jednostki. Poszczególne konta analityczne to
konta odrębnie prowadzone do konta 011 - Środki trwałe.
Do konta 013 „Pozostałe środki trwałe” wprowadzono następujące konta analityczne: [1]
konto 013/1 pozostałe środki trwałe - Urząd Gminy, [2] konto 013/2 - Pozostałe środki
trwałe - straże gminne, [3] konto 013/3 - pozostałe środki trwałe - gminne ośrodki
kultury i sportu, [4] konto 013/4 - pozostałe środki trwałe - biblioteka
Ewidencja szczegółowa środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona
była techniką ręczną w księgach inwentarzowych.
Ewidencja szczegółowa do konta 011 prowadzona była według grup rodzajowych
środków trwałych, zgodnie z klasyfikacją rodzajową środków trwałych (KRŚ), stanowiącą
załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie
Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 111, poz. 1317). Na koniec każdego roku
sprawozdawczego wartości początkowe środków trwałych były zsumowane według grup
rodzajowych oraz zbiorczo, w celu uzgodnienia z ewidencją syntetyczną.
Ewidencja szczegółowa do konta 013 prowadzona była w 8 księgach inwentarzowych z
podziałem na pozostałe środki trwałe: Urzędu Gminy; Sołectw; OSP Szczerców; OSP
Osiny; OSP Chabielice i Magdalenów; Straży Gminnej; GOPS i Gminnych Ośrodków
Sportu.
_____________________________________________________
141
Kontroli poddano księgę inwentarzową pozostałych środków trwałych w używaniu
Urzędu Gminy. Ww. książka inwentarzowa prowadzona była z podziałem na 22 grupy
rodzajowe pozostałych środków trwałych o podobnym charakterze takich jak: biurka;
szafy; krzesła, fotele i ławki; radia i magnetofony; maszyny do pisania; maszyny do
liczenia; kuchnie; wyposażenie placu zabaw; sprzęt oświetleniowy; maszyny i narzędzia
techniczno-ślusarskie, odkurzacze itp. W ww. księdze wpisywane były dane dotyczące
środka trwałego tj nazwa środka trwałego w używaniu, miejsce użytkowania, data, nr i
rodzaj dowodu na podstawie dokonano przyjęcia środka trwałego do ewidencji, ilość,
cena i wartość oraz data, nr i rodzaj dowodu na podstawie którego zdjęto środek trwały
z ewidencji. Na koniec każdego roku pozostałe środki trwałe były zsumowane według
grup rodzajowych i zbiorczo oraz uzgadniane z ewidencją syntetyczną.
Szczegółową kontrolą w zakresie prowadzenia ewidencji środków trwałych w księgach
inwentarzowych objęto 32 pozycje, jak niżej:
Grupa 02 „Budowle - drogi”
–
poz. 12 Droga Dubie - brak nr dowodu na podstawie którego dokonano przyjęcia
środka trwałego na stan środków trwałych; brak charakterystyki środka trwałego
np. parametrów drogi (długość, szerokość itp.), rodzaju materiału z jakiego została
wykonana.
–
poz. 16 Droga Marcelów - uwagi j.w. przy drodze Dubie
–
poz. 21 Droga Szczerców-Rudzisko - uwagi j.w. przy drodze Dubie
–
poz. 28 Droga Szczerców-Zagadki - uwagi j.w. przy drodze Dubie
–
poz. 35 Droga Szczerców Podżar - uwagi j.w. przy drodze Dubie
–
poz. 44 Droga Niwy Brzezie - uwagi j.w. przy drodze Dubie
–
poz. 77 Droga Szczerców Kącik - uwagi j.w. przy drodze Dubie
–
poz. 78 Droga Szczerców - Dzbanki - uwagi j.w. przy drodze Dubie
–
poz. 79 Droga Szczerców - Podklucze - uwagi j.w. przy drodze Dubie
Grupa 02 „Budowle - ogrodzenia”
–
poz. 9 Ogrodzenie budynku ZSP - brak uwag
–
poz. 10 Ogrodzenie budynku Świetlicy w Borowej - brak uwag
Grupa 02 „Budowle - kanalizacja”
–
poz. 1 kanalizacja - brak lokalizacji kanalizacji, brak nr dowodu na podstawie
którego wprowadzono środek trwały na stan środków trwałych; brak charakterystyki
środka trwałego np. długości sieci kanalizacyjnej, rodzaju materiału z jakiego
została wykonana np. rodzaju rur i ich przekroju.
Grupa 02 „Budowle - wodociągi”
–
poz. 41 wodociąg ul. Piotrkowska - brak nr dowodu na podstawie którego
wprowadzono środek trwały na stan środków trwałych; brak charakterystyki środka
trwałego np. długości sieci wodociągowej, ilości i długości przyłączy wodociągowych;
rodzaju materiału z jakiego został wykonany np. rodzaju rur i ich przekroju .
–
poz. 43 Wodociąg Rudzisko - uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej,
–
poz. 40 Wodociąg przy ulicy Reymonta - uwagi j.w. przy wodociągu przy ul.
Piotrkowskiej,
–
poz. 46 Wodociąg przy ulicy Praga - uwagi j.w. przy wodociągu przy ul.
Piotrkowskiej,
_____________________________________________________
142
–
poz. 47 Wodociąg przy ulicy Cmentarnej- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul.
Piotrkowskiej,
–
poz. 48 Wodociąg przy ul. Piłsudskiego- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul.
Piotrkowskiej,
–
poz. 50 Wodociąg przy ul. Północnej- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul.
Piotrkowskiej,
–
poz. 53 Wodociąg Chabielice- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej,
–
pozycje 71-75 - sieć wodociągowa Stanisławów, Szczerców 92, Szczerców 93,
Szczerców 94 i Szczerców 95 - brak charakterystyki środka trwałego np. długości
sieci wodociągowej, ilości i długości przyłączy wodociągowych; rodzaju materiału z
jakiego został wykonany np. rodzaju rur i ich przekroju .
Grupa 04 „Maszyny i urządzenia”
–
poz. 30 UPS EVER ECO PRO 700 - brak uwag
–
poz. 31 SKANET PLUSTEK ST 24 - brak uwag
–
poz. 32 ZESTAW ACTINA TYTAN 4 CELRON - brak uwag
–
pozycje 33-34 Zestaw komputerowy INTEL CELERON 1,0GHZ - brak uwag
–
poz.36 Monitor 15 LITEON V550 - brak uwag
–
pozycje 39-41 Zestaw BG7C1,7/256/40/CD - brak uwag
–
pozycje 42-46 Monitor 17 LG FLATRO - brak uwag
–
poz. 55 Drukarka Canon - brak uwag
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) -2010
Stan środków na koncie 011 na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosił 82.175.611,68 zł.
Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 73.331.935,37 zł. W
trakcie 2010 roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 15.990.173,89 zł
oraz zmniejszenia środków trwałych na kwotę 24.833.850,20 zł.
Zwiększenie środków trwałych w 2010 roku według zapisów księgowych na
koncie 011 nastąpiło w wyniku:
–
przyjęcia na stan środków trwałych inwestycji: przebudowy historycznego budynku
internatu na GOPS”; rozbudowanej oczyszczalni ścieków w Szczercowie;
przebudowanych ulic Tenusa, Wąska i Kazimierza Wielkiego w Szczercowie, budynku
Przedszkola z ogrodzeniem i wyposażeniem na łączną kwotę 14.279.006,50 zł
–
nieodpłatnego nabycia nieruchomości gruntowych na łączną kwotę 358.044,50 zł,
–
odpłatnego nabycia nieruchomości gruntowych na łączną kwotę 996.765,90 zł,
–
zakupu samochodów dostawczego Citroen Berlin i i ciężarowego Ford Transit na
łączną kwotę 133.481,02 zł,
–
zakup kosiarki do konserwacji rowów na kwotę 109.800,00 zł,
–
zakup kardiomonitora na kwotę 22.470,00 zł,
–
zakup pługa do odśnieżania na kwotę 19.926,87 zł,
–
zakup wiat przystankowych na kwotę 65.000,00 zł,
–
zakup kamery do monitoringu na kwotę 4.745,80 zł,
_____________________________________________________
143
zakup drukarki laserowej na kwotę 933,30 zł.
–
Zmniejszenie środków trwałych w 2010 roku nastąpiło w wyniku:
–
przekazania środków trwałych (kanalizacja, wodociągi i inne) do Zakładu Gospodarki
Komunalnej w Szczercowie na łączną kwotę 24.511.157,48 zł,
–
zdjęcia z ewidencji sprzedanych nieruchomości gruntowych na kwotę 7.400,00 zł
–
likwidacji kopiarki Canon na kwotę 5.943,00 zł,
–
zdjęcia z ewidencji sprzedanych nieruchomości w Woli Szczercowskiej na kwotę
9.200,00 zł,
–
przekazania komputera notebooka HP do Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych na
kwotę 2.440,00 zł,
–
przekazania wyposażenia placu zabaw i wyposażenia budynku przedszkola
(urządzenia chłodnicze, mechaniczne, elektryczne, grzewcze itp.) do Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego na łączną kwotę 297.709,72 zł.
Stan pozostałych środków trwałych (konto 013) na dzień 31 grudnia 2009 roku i 1
stycznia 2010 roku wynosił 661.003,26 zł. W trakcie roku dokonano zwiększenia
pozostałych środków trwałych na kwotę 450.917,41 zł oraz zmniejszenia stanu
pozostałych środków trwałych na kwotę 353.828,84 zł. Stan pozostałych środków
trwałych na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 758.091,83 zł.
Zwiększenie pozostałych środków trwałych nastąpiło w wyniku:
–
przyjęcia na stan pozostałych środków trwałych elementów wyposażenia
nowowybudowanego budynku przedszkola i wyposażenia placu zabaw na kwotę
251.572,83 zł,
–
przyjęcia na stan pierwszego wyposażenia przebudowanego historycznego budynku
internatu na GOPS na kwotę 93.489,28 zł,
–
zakupu pozostałych środków trwałych dla Urzędu Gminy, Straży Gminnej,
jednostek OSP, hali sportowej, świetlic wiejskich na łączną kwotę 105.855,30 zł.
Zmniejszenie pozostałych środków trwałych nastąpiło w wyniku:
–
przekazania do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego elementów wyposażenia
nowowybudowanego budynku przedszkola i wyposażenia placu zabaw na kwotę
251.572,83 zł,
–
nieodpłatnego przekazania do GOPS wyposażenia przebudowanego historycznego
budynku internatu na GOPS na kwotę 93.489,28 zł,
–
likwidacji pozostałych środków trwałych na kwotę 8.766,73 zł,
Wyrywkowej kontroli poddano dowody księgowe zaewidencjonowane na koncie 011 i
013 jak niżej:
−
Dowód PK 3/1-4 z dnia 1 stycznia 2010 roku - zdjęto z ewidencji z datą 1
stycznia 2010 roku środki trwałe przekazane Zakładowi Gospodarki Komunalnej
zarządzeniem nr 77/09 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2009 roku na łączną kwotę
24.537.622,88 zł, z tego: wodociągi o wartości początkowej 7.586.707,75 zł (PT nr
2/2010); kanalizacja o wartości początkowej 10.370.486,34 zł (PT nr 2/2010);
budynki i lokale o wartości początkowej 2.126.383,83 zł (PT nr 1/2010); budowle
_____________________________________________________
144
oczyszczalni ścieków o wartości początkowej 940.992,00 zł (PT nr 3/2010);
oświetlenie na kwotę 49.626,00 zł (PT nr 4/2010); komputery o wartości 17.771,80
zł (PT nr 5/2010); pozostałe maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania
na wartość 137.598,16 zł (PT nr 6/2010); urządzenia techniczne (zbiorniki wody
surowe, urządzenia do uzdatniania wody itp) na wartość 2.745.502,00 zł (PT nr
7/2010); środki transportu na wartość 127.990,00 zł (PT nr 8/2010); narzędzia
przyrządy, ruchomości na kwotę 10.000,00 zł (PT nr 9/2010); specjalistyczne
maszyny i urządzenia o wartości początkowej 424.565,00 zł (PT nr 11/2010).
Przekazującym ww. środki trwałe był Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk,
przejmującym Dyrektor Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców Sławomir
Brzeziński. Ww. składniki majątkowe przekazano zgodnie z uchwałą nr
XXXVIII/221/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie
wyposażenia w składniki majątkowe Samorządowego Zakładu Budżetowego Gminy
Szczerców.
−
Dowód OT z dnia 27 stycznia 2010 roku - przyjęto z inwestycji na stan środków
trwałych przebudowany historyczny budynek internatu na Gminny Ośrodek Pomocy
Społecznej wraz z zakupem wyposażenia na łączną kwotę 1.726.844,70 zł, z tego:
budynek piętrowy o kubaturze 2050 m³ na kwotę 1.633.355,00 zł
(zaewidencjonowano na koncie 011), wyposażenie w meble, telefony i drobny sprzęt
biurowy na kwotę 93.489,00 zł (zaewidencjonowano na koncie 013). Roboty
budowlane związane z realizacją ww. inwestycji zostały ostatecznie
odebrane komisyjnie w dniu 27 listopada 2009 roku. Wprowadzono do
ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych pod datą 27
stycznia 2010 roku.
−
Dowód OT z dnia 18 czerwca 2010 roku - przyjęto na stan środków trwałych
rozbudowaną w wyniku inwestycji oczyszczalnię ścieków w Szczercowie na wartość
6.028,077,28 zł, z tego: budowle oczyszczalni ścieków na kwotę 5.955.132,26 zł,
samochód na kwotę 72.945,00 zł. Roboty budowlane związane z realizacją ww.
inwestycji zostały ostatecznie odebrane komisyjnie w dniu 15 kwietnia 2010
roku.
−
Dowód PK z dnia 31 sierpnia 2010 roku - przyjęto na stan środków trwałych
działkę nr 423 o pow. 1,89 ha o wartości 189.000,00 zł, zakupioną ze środków
inwestycyjnych na cele budownictwa mieszkaniowego aktem notarialnym Rep. A
5466/2010 z dnia 4 sierpnia 2010 roku, zgodnie z protokołem uzgodnień z dnia 20
maja 2010 roku. Cena nabytej działki nie przekraczała kwoty 100.000 zł za 1 ha,
stosownie do ustaleń Rady Gminy Szczerców zawartej w uchwale nr XL/235/10 RG z
dnia 30 marca 2010 roku.
−
Dowód OT z dnia 30 września 2010 roku - przyjęto z inwestycji na stan środków
trwałych wybudowany budynek przedszkola z ogrodzeniem, placem zabaw wraz z
zakupem wyposażenia do pomieszczeń biurowych i dydaktycznych i placu zabaw na
łączną kwotę 5.517.830,40 zł, z tego: budynek o kubaturze 6.160 m³ z ogrodzeniem
i wyposażeniem w środki trwałe 5.266.257,57 zł (w tym: wyposażenie w środki
trwałe na kwotę 297.709,72 zł); pozostałe środki trwałe (wyposażenie budynku i
placu zabaw) na kwotę 251.572,83 zł. Roboty budowlane związane z realizacją
ww. inwestycji zostały ostatecznie odebrane komisyjnie w dniu 23 sierpnia
2010 roku. Wprowadzono do ewidencji środków trwałych i pozostałych
środków trwałych pod datą 30 września 2010 roku.
−
Dowód PK 211/1 z dnia 25 października 2010 roku - wprowadzono do
ewidencji środków trwałych grunty o łącznej powierzchni 6,2657 ha, położone w
_____________________________________________________
145
Szczercowie i w m. Niwy na łączną kwotę 777.753,90 zł, nabyte aktami notarialnymi
nr: 6964/2010 z dnia 23 września 2010 roku, 6864/2010 z dnia 22 września 2010
roku, 6856/2010 z dnia 22 września 2010 roku, 6849/2010 z dnia 22 września 2010
roku, 6833/2010 z dnia 22 września 2010 roku i 6841/2010 z dnia 22 września 2010
roku. Za działki gruntowe w m. Niwy pod budownictwo mieszkaniowe o numerach
93, 94, 92, 88, 89 o łącznej powierzchni 5,70 ha zapłacono kwotę 570.000,00 zł (tj
100.000,00 zł za 1 ha). Zgodnie z uchwałą nr XL/235/10 Rady Gminy Szczerców z
dnia 30 marca 2010 roku w sprawie wyrażenia zgody na nabycie gruntów
niezabudowanych, położonych w obrębie Brzezie i Niwy, przeznaczonych w studium
zagospodarowania przestrzennego pod budownictwo mieszkaniowe (Osiedle za ulicą
Mokrą) cena nabywanych gruntów nie mogła przekroczyć 10,00 zł za 1 m², to jest
100.000 zł za 1 ha. Nieruchomość gruntowa ozn. nr 889/1 o powierzchni 0,2155 ha,
położona w Szczercowie została zakupiona od Parafii Rzymskokatolickiej z na parking
przycmentarny za kwotę 60.000,00 zł. tj 27,84 zł za 1 m² (Akt notarialny Rep. A nr
6964/2010 z dnia 23 września 2010 roku). Nieruchomość gruntowa ozn. nr 692/2 o
powierzchni 0,3466 ha, położona w Szczercowie została zakupiona od osoby
fizycznej, z przeznaczeniem na dom kultury za kwotę 135.000,00 zł. tj 38,95 zł za 1
m² (Akt notarialny Rep. A nr 6841/2010 z dnia 22 września 2010 roku). W aktach
notarialnych dot. zakupu dwóch ww. działek, położonych w Szczercowie powołano się
m.in. na uchwałę nr XXI/1309/08 Rady Gminy z dnia 29 maja 2008 roku, w sprawie
określenia zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych,
stanowiących własność gminy oraz ich wydzierżawiania na okres dłuższy niż 3 lata.
W świetle wskazanej uchwały Wójt Gminy upoważniony został do nabywania
nieruchomości w przypadkach uzasadnionych ważnymi interesami gminy do kwoty
zabezpieczonej w budżecie. Działka na parking została wyceniona przez biegłego na
kwotę 60.383,00 zł, a pod dom kultury na kwotę 121.171,00.zł.
−
Dowód PK 266/1-3 z dnia 21 grudnia 2010 roku - przyjęto na stan środków
trwałych grunty o wartości 212.600,00 zł nabyte nieodpłatnie z mocy prawa z dniem
27
maja
1990
roku
decyzjami
Wojewody
Łódzkiego
nr:
[1]
GN.V.7723/A/7/3/2010/PŁJ z dnia 16 listopada 2011 roku w sprawie nieodpłatnego
nabycia działek położonych w gminie Szczerców, oznaczonych numerami:1698,
1703. 1728, 1745, 1749, 1751, 1752, 1759, 1765, 1769, 1771, 1775, 1778, 1782,
1783, 1786, (wartość 63.600,00 zł), [2] GN.V.7723/A/7/4/2010/PŁJ z dnia 16
listopada 2011 roku w sprawie nieodpłatnego nabycia działek położonych w gminie
Szczerców, oznaczonych numerami: 76, 77, 79, 141, 142, 192, 207, 367, 398, 399,
443, 497, 556, 599, 659, 692, 707, 769, 845, 939, 1000, 1012, 1052, 1066, 1085,
1086, 1087, 1089, 1094, 493 (wartość 86.200,00 z), [3] GN.V.7723/A/7/5/2010/PŁJ
z dnia 16 listopada 2011 roku w sprawie nieodpłatnego nabycia działek położonych
w gminie Szczerców oznaczonych numerami: 142, 163, 183, 192, 193, 194, 195,
204, 230, 316, 315, 317, 808, 948, 951 (wartość 62.800,00 zł). Wyceny ww. działek
- według wyjaśnienia inspektora ds. gospodarki gruntami - dokonano w Referacie
Gospodarki Nieruchomościami na podstawie kształtowania się cen rynkowych,
wynikających z operatów szacunkowych i aktów własności podobnych nieruchomości.
−
Dowód OT z dnia 31 grudnia 2010 roku - przyjęto na stan środków trwałych 11
sztuk wiat przystankowych na kwotę 55.000,00 zł, zakupionych na podstawie faktury
nr 418/W/2010 z dnia 7 grudnia 2010 roku.
−
Dowód PK 56/1-2 z dnia 31 grudnia 2010 roku - zdjęto z ewidencji na koncie
011 środki trwałe na kwotę 297.709,72 zł i z ewidencji na koncie 013 pozostałe
środki trwałe na kwotę 251.572,83 zł, stanowiące elementy wyposażenia budynku
przedszkola i wyposażenia placu zabaw przekazane na podstawie dowodu PT do
Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Szczercowie.
_____________________________________________________
146
−
Faktura VAT nr 392/MAG/2010 z dnia 26 stycznia 2010 roku na kwotę
1.089,00 zł za zakup faksu laserowego Panasonic - przyjęto na stan wyposażenia UG
konto 013 grupa XV, poz. 64 w dniu 9 marca 2010 roku.
−
Faktura ŁZD/0013/03/10/FVS z dnia 3 marca 2010 roku na kwotę 4.180,94 zł
za hełmy i saperki strażackie (wpływ faktury 5 marca 2010 r.) - wprowadzono do
ewidencji wyposażenia konto 013 w dniu 9 marca 2010 roku.
−
Faktura 1-FVS/0447 z dnia 16 marca 2010 roku na kwotę 4.300,00 zł za stół
TIHBAR (4.072,00 zł), płyny na kwotę 58,00 zł, siatka THIBAR 170,00 zł (wpływ
faktury 22 marca 2010 roku) - zaksięgowano kwotę 4.242,00 zł na koncie 013 w
dniu 24 marca 2010 roku.
−
Faktura FAV/20728 z dnia 4 kwietnia 2010 roku na kwotę 1.448,95 zł za
suszarkę HOTPOINT ARISTON (wpływ faktury 12 kwietnia 2010 roku - zaksięgowano
na kocie 013 w dniu 14 kwietnia 2010 roku,
−
Faktura nr FV-99 z dnia 15 czerwca 2010 roku na kwotę 3.290,00 zł za kosiarkę
spalinową (wpływ faktury w dniu 15 czerwca 2010 roku) - zaksięgowano w dniu 28
czerwca 2010 roku,
−
Faktura nr (S)FS-515/CENU/10 z dnia 16 lipca 2010 roku na kwotę 30.307,24
zł za elementy placu zabaw (karuzela, huśtawki, piaskownica, zestaw zabawowy
Jola) dla sołectw Janówka, Stanisławów i Chabielice - wpływ faktury 02 sierpnia
2010), Zaksięgowano z datą 6 sierpnia 2010 roku na koncie 013 huśtawki,
piaskownice na łączną kwotę 14.906,28 zł. Pozostałe elementy placu zabaw, o
wartości powyżej 3.500,00 zł każdy na łączną kwotę 15.400,96 zł (za 2 szt. karuzeli
Tola, 1 sztukę karuzeli Daniel i zestaw zabawowy Jola) zaksięgowano w koszty
inwestycji konto 080-24 - „Zakupy inwestycyjne - place zabaw”. Do czasu
niniejszej kontroli nie dokonano wprowadzenia ww. elementów placu zabaw
na stan środków trwałych na koncie 011.
−
Faktura nr 00122/2010 z dnia 17 października 2010 roku na kwotę 2.074,00
zł za terminal GSM i mikrogłośnik - wpływ faktury 21 października 2010 roku,
zaksięgowano na koncie 013 w dniu 28 października 2010 roku.
−
Faktura nr 33/2010 z dnia 29 listopada 2010 roku na kwotę 3.175,24 zł za
sprzęt siatkarski ( wpływ faktury 3 grudnia 2010 roku - zaksięgowano na koncie 013
w dniu 7 grudnia 2010 roku.
−
Faktura nr 976/2010/MAT z dnia 1 grudnia 2010 roku na kwotę 31.939,73zł
za gabloty informacyjne wolnostojące i naścienne (wpływ faktury 2 grudnia 2010
roku) - zaksięgowano na koncie 013 w dniu 9 grudnia 2010 roku,
−
Rachunek do umowy o dzieło z dnia 9 grudnia 2010 roku na kwotę 2.500,00
zł, za wykonaną płaskorzeźbę herbu Gminy - wprowadzono do ewidencji
wyposażenia konto 013 w dniu 31 grudnia 2010 roku (PK 297/1)
−
Dowód PK 175/1-2 - zdjęto z ewidencji na koncie 013 w dniu 1 września 2010
roku pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 4.259,15 zł, zgodnie z protokołem
_____________________________________________________
147
likwidacji z dnia 15 sierpnia 2010 roku. Komisja likwidacyjna w składzie (…)49 w
wyniku oględzin sprzętu w KS ASTORIA i Hali Sportowej (piłki, obuwie, spodnie
bramkarskie, skakanki, siatki na piłki itp.) i stwierdziła, że sprzęt ze względu na
całkowite zużycie nie nadaje się do dalszego użytku i jako odpad należy wywieź na
Gminny Punkt Zbiórki Odpadów Segregowanych. Protokół zatwierdził Wójt Gminy.
−
Dowód PK 267/1-1 - zdjęto z ewidencji na koncie 013 w dniu 15 grudnia 2010
z likwidacji z dnia 14 grudnia 2010 roku, sporządzonym przez komisję likwidacyjną.
Komisja likwidacyjna w składzie: (…)50 w wyniku oględzin sprzętu w KS ASTORIA i
Hali Sportowej (piłki, obuwie, spodnie bramkarskie, skakanki, siatki na piłki itp.)
stwierdziła, że sprzęt ze względu na całkowite zużycie nie nadaje się do dalszego
użytku i jako odpad należy wywieź na Gminny Punkt Zbiórki Odpadów
Segregowanych. Protokół zatwierdził Wójt Gminy.
−
z likwidacji z dnia 14 grudnia 2010 roku, sporządzonym przez komisję likwidacyjną.
Komisja likwidacyjna w składzie: (…)51 w wyniku oględzin sprzętu w KS ASTORIA i
Hali Sportowej (piłki, obuwie, spodnie bramkarskie, skakanki, siatki na piłki itp.)
stwierdziła, że sprzęt ze względu na całkowite zużycie nie nadaje się do dalszego
użytku i jako odpad należy wywieź na Gminny Punkt Zbiórki Odpadów
Segregowanych. Protokół zatwierdził Wójt Gminy.
−
roku pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 264,22 zł, zgodnie z protokołem z
likwidacji z dnia 27 grudnia 2010 roku, sporządzonym przez komisję likwidacyjną.
Komisja likwidacyjna w ww. składzie w wyniku oględzin w pokojach nr 11, 13 i w
Serwerowni stwierdziła, że telefony komórkowe, obraz i krzesło nie nadają się do
dalszego użytku i jako odpad należy wywieź na Gminny Punkt Zbiórki Odpadów
Segregowanych. Protokół komisji zatwierdził Wójt Gminy.
Ustalenia kontroli
W czterech ww. przypadkach dotyczących przyjęcia na stan środków trwałych:
[1] rozbudowanej oczyszczalni ścieków w Szczercowie; [2] budynku
przedszkola z wyposażeniem; [3] przebudowy istniejącego historycznego
budynku internatu na GOPS oraz [4] środków trwałych, stanowiących
49
50
51
_____________________________________________________
148
wyposażenie placów zabaw w sołectwach naruszony został przepis art. 16d ust.
2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
(tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.), który stanowi, że
składniki majątku wprowadza się do ewidencji środków trwałych najpóźniej w
miesiącu przekazania ich do używania oraz art. 20 ustawy o rachunkowości, w
myśl którego do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy
wprowadzić w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie
sprawozdawczym.
Test dotyczący ewidencji środków trwałych stanowi załącznik nr 29 do protokołu kontroli
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2010 rok
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych w księgach inwentarzowych.
Niezależnie od powyższego w każdym roku sporządzony jest arkusz umorzeń, z
podziałem na poszczególne grupy rodzajowe środków trwałych wg KRŚT, stanowiącym
pomocnicze urządzenie księgowe, w którym ujęto: wartość początkową środka trwałego,
rok budowy lub zakupu środka trwałego, wartość umorzenia według stanu na dzień 31
grudnia roku poprzedzającego oraz wartość umorzenia według stanu na dzień 31
grudnia roku obrotowego w którym dokonywano odpisu umorzeniowego.
Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono w oparciu o
odpisy dokonane w 2010 roku.
Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych w odniesieniu do niżej
wymienionych składników majątkowych:
─
budynek OSP w Lubcu – rok nabycia 2003 rok (zwiększenie wartości środka trwałego
w wyniku modernizacji) – wartość początkowa 44.432,36 zł, stawka umorzeniowa
2,5% - kwota umorzenia w 2010 roku – 1.110,81 zł,
─
budynek OSP w Magdalenowie – rok nabycia 1980 rok – wartość początkowa
161.304,00 zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota umorzenia w 2010 roku –
4.032,60 zł,
─
budynek mieszkalny - Agronomówka w Chabielicach – rok nabycia 1971,
zwiększenie wartości w wyniku modernizacji w 2003 roku – wartość początkowa
553.451,09,00 zł, stawka umorzeniowa 1,5% - kwota umorzenia w 2010 roku –
8.301,77 zł,
─
budynek biurowy Urzędu Gminy, ul. Rzeczna – rok nabycia 1990, modernizacja 1999
rok – wartość początkowa 128.979,00 zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota
umorzenia w 2010 roku – 3.224,48 zł,
─
kompleks sportowo-rekreacyjny w Szczercowie - rok nabycia 31 stycznia 2006 roku wartość początkowa 3.767.021,04 zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota umorzenia
w 2010 roku - 94.175,53 zł,
─
droga Brzezie-Bednarze - rok nabycia 1993 - wartość początkowa 48.608,00 zł,
stawka umorzeniowa 4,5% - kwota umorzenia w 2010 roku - 2.187,36 zł,
─
droga Marcelów nr 33 - rok nabycia 2007 - wartość początkowa 137.035,27 zł stawka umorzeniowa 4,5% - kwota umorzenia w 2010 roku 6.166,59 zł,
─
ogrodzenie wysypiska - rok nabycia 1999 - wartość początkowa 65.612,00 zł, stawka
umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2010 roku - 2.952,54 zł,
_____________________________________________________
149
─
kanalizacja w ul. Piłsudskiego - rok nabycia 2007 - wartość początkowa 218.328,58
zł, stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2010 roku - 9.824,79 zł
─
rozbudowa oczyszczalni ścieków w Szczercowie - data nabycia 18 czerwca 2010 roku
- wartość początkowa 5.955.132,26 zł, kwota umorzenia w 2010 roku - 133.990,48
zł,
─
motopompa M8/8-1 – rok nabycia 1997 – wartość początkowa 12.500,00 zł, stawka
umorzeniowa 14% - kwota umorzenia w 2010 roku – 1.750,00 zł,
─
zestaw komputerowy – data nabycia 3 września 2007 roku – wartość początkowa
2.687,48 zł, stawka umorzeniowa 30%, kwota umorzenia w 2010 roku - 806,24 zł,
─
koparko-ładowarka „KOMATSU” - data nabycia 12 czerwca 2006 roku –wartość
początkowa 256.200,00 zł, stawka umorzeniowa 20% - kwota umorzenia w 2010
roku - 51.240,00 zł,
Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem
rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku
Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.).
W 2010 roku umorzono środki trwałe łącznie na kwotę 2.359.996,04 zł oraz wartości
materialne i prawne na kwotę 10.191,54 zł.
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Urzędzie Gminy Szczerców na koncie 020 „Wartości niematerialne i prawne”
zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe i licencje.
Ewidencja syntetyczna wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest
komputerowo, a ewidencja analityczna ręcznie książce inwentarzowej środków trwałych.
Ewidencja księgowa wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest zgodnie z
unormowaniami zawartymi w zakładowym planie kont.
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i
zamknięcia w okresie objętym kontrolą wynosiła:
2009 rok
2010 rok
Bo
96.779,60
101.507,60
Bz
101.507,60
105.964.00
Stwierdzono zgodność danych syntetycznych z danymi wynikającymi z ewidencji
analitycznej.
W 2010 roku zakupiono programy i licencje na kwotę 5.053,57 zł, zdjęto z ewidencji
licencję na kwotę 597.17 zł.
Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej dla wartości niematerialnych i
prawnych stwierdzono, że wszystkie programy i licencje ujęte w ewidencji wartości
niematerialnych i prawnych o wartości poniżej 3.500,00 zł zostały umorzone w 100%.
Natomiast wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 3.500,00 zł podlegały
corocznym odpisom amortyzacyjnym w wysokości 50%. Okres umorzenia stosownie do
art. 16m ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
_____________________________________________________
150
(tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zmianami) nie był krótszy niż 24
miesiące.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
W jednostce nie prowadzono ewidencji księgowej materiałów.
INWENTARYZACJA
Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna dla Urzędu Gminy w Szczercowie wprowadzona została do
użytku służbowego zarządzeniem nr 6/1999 Wójta Gminy Szczerców z dnia 15 lipca
1999 roku.
W § 6 ww. instrukcji określone zostały terminy inwentaryzacji w sposób następujący:
1) na ostatni dzień roku obrotowego metodą spisu z natury: a/ środki trwałe, b/
rzeczowe składniki majątkowe nie będące środkami trwałymi, c/ gotówka d/
krótkoterminowe papiery wartościowe papiery wartościowe, e/ finansowanie
składników majątku trwałego.
2) na ostatni dzień roku obrotowego w drodze uzyskania potwierdzenia salda: a/
środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych, b/ należności i
zobowiązania, c/ kredyty i pożyczki, d/ powierzone kontrahentom własne składniki
majątkowe,
3) na ostatni dzień roku obrotowego w drodze weryfikacji: a/ grunty, b/
trudnodostępne oglądowi środki trwałe, c/ należności sporne i wątpliwe, d/
należności zagrożone.
Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Inwentaryzacja w 2010 roku
Zarządzeniem nr 80/10 z dnia 20 grudnia 2010 roku Wójt Gminy Szczerców zarządził
przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątkowych Gminy Szczerców poprzez
dokonanie spisu z natury: [1] środków pieniężnych oraz druków ścisłego zarachowania
znajdujących się w kasie Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2010 roku, [2] środków
trwałych oraz wyposażenia w terminie od dnia 21 grudnia 2010 roku do 31 grudnia 2010
roku. Do przeprowadzenia spisów z natury powołane zostały cztery zespoły spisowe.
Dwuosobowy zespół spisowy powołany został do przeprowadzenia spisu środków
pieniężnych w kasie i na rachunkach bankowych oraz druków ścisłego zarachowania
Dwa czteroosobowe zespoły spisowe powołane zostały do przeprowadzenia: [1] środków
trwałych (gruntów, dróg, budynków, budowli, pojazdów, komputerów i innych, [2]
wyposażenia budynku Urzędu Gminy, hali sportowej, Ludowego Klubu Sportowego
„Błękitni” Chabielice i Klubu Sportowego „Astoria”. Trzyosobowy zespół spisowy
powołany został do przeprowadzenia spisu wyposażenia w jednostkach Ochotniczych
Straży Pożarnych i Straży Gminnej. Zgodnie z powołanym zarządzeniem inwentaryzację
należało przeprowadzić zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną wprowadzoną w życie
Zarządzeniem nr 6/99 Wójta Gminy z dnia 15 lipca 1999 roku, a jej rozliczenie winno
_____________________________________________________
151
nastąpić do dnia 15 stycznia 2011 roku. Za prawidłowe i terminowe przeprowadzenie
inwentaryzacji odpowiedzialna była Komisja Inwentaryzacyjna.
Stała Komisja Inwentaryzacyjna powołana została Zarządzeniem nr 5/2003 Wójta
Gminy Szczerców z dnia 20 stycznia 2003 roku. Komisji Inwentaryzacyjnej
przewodniczył Pan Marek Kamiński - Sekretarz Gminy.
Zespoły
spisowe
zostały
przeszkolone
przez
Przewodniczącego
Komisji
Inwentaryzacyjnej w dniu 22 grudnia 2010 roku. W szkoleniu uczestniczyła także
Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk. Z treści protokołu, sporządzonego na okoliczność
przeprowadzonego szkolenia członków zespołu spisowego, że zespołu spisowe
przeprowadzają inwentaryzację metodą spisu z natury: [1] środków pieniężnych
znajdujących się w kasie Gminy i na rachunkach bankowych oraz druki ścisłego
zarachowania, [2] środków trwałych (tj grunty, drogi, budynki, budowle, pojazdy,
komputery i innych), [3] spis wyposażenia budynku Urzędu Gminy Szczerców, hali
sportowej,, LKS ‘Błękitni” Chabielice; KS „Astoria” Szczerców, [4] wyposażenia
Ochotniczych Straży Pożarnych w Szczercowie, w Chabielicach, w Osinach i w
Magdalenowie oraz w Straży Gminnej w Szczercowie.
Na podstawie przedłożonych dokumentów stwierdzono przeprowadzenie inwentaryzacji
niżej wymienionych składników majątkowych:
−
środki trwałe Urzędu Gminy - arkusze spisu z natury od nr 10495 do nr 10534 I
numery 10585 I 10586 (42 strony) na wartość 73.331.935,37 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Magdalenów - arkusz spisu nr 10537 na
wartość 12.196,69 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Szczerców - arkusze spisu od nr 10546
do nr 10548 na wartość 63.012,50 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Osiny - arkusze spisu od nr 10543 do nr
10544 na wartość 24.686,11 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Chabielice - arkusze spisu od nr 10541
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w Straży Gminnej - arkusze spisu od nr 10538
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w Urzędzie Gminy - arkusze spisu nr 10545, od
nr 10549 do nr 10556, od nr 10563 do nr 10571, od nr 10558 do nr 10561, od nr
10578 do nr 10579, nr 10584, nr 15587 (26 stron) na wartość 422.034,21 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w Hali Sportowej - arkusze spisu od 10572 do
nr 10577 na wartość 136.671,73 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w Ludowym Klubie Sportowym „Błękitni
Chabielice” - arkusz spisu nr 10580 - na wartość 11.102,00 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w Klubie Sportowym „Astoria” - arkusze spisu
od nr 10581 do nr 10583 na wartość 31.216,26 zł (Ogólna kwota
zinwentaryzowanych
pozostałych
środków
trwałych
w
używaniu
758.091,83 zł).
−
gotówka w kasie, druki ścisłego zarachowania, środki pieniężne na rachunkach
bankowych - arkusze spisu nr 10535 i 10536.
Osoby materialnie odpowiedzialne przed rozpoczęciem spisu złożyły oświadczenia, że
wszystkie dowody rachunkowe, przychodowe i rozchodowe dotyczące prowadzonej
placówki zostały wystawione i przekazane do księgowości i ujęte w dokumentacji
ewidencyjnej. Po zakończeniu spisu osoby materialnie odpowiedzialne złożyły
_____________________________________________________
152
oświadczenia, że brały czynny udział w inwentaryzacji powierzonych im składników
majątkowych i że spisem objęto wszystkie składniki majątkowe znajdujące się na ich
stanie.
Spisy z natury przeprowadzono – jak wynikało z dat zamieszczonych na arkuszach - w
okresie od dnia 21 grudnia 2010 roku do dnia 6 stycznia 2011 roku.
Zespoły spisowe złożyły sprawozdania z przebiegu
Inwentaryzacyjna protokół z wyników inwentaryzacji.
inwentaryzacji,
a
Komisja
Wyceny arkuszy spisowych dokonały pracownice Referatu Finansowego Zofia Cywińska,
Aneta Wolska i Anna Beśka.
Z rozliczenia wyników inwentaryzacji, polegającego na zestawieniu wartości z
poszczególnych arkuszy spisowych (środki trwałe i pozostałe środki trwałe w używaniu)
z wartością środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu, wynikającą z
książek inwentarzowych wynikało, że różnice inwentaryzacyjne nie wystąpiły.
Kontrolujące ustaliły, że zespół spisowy, powołany do przeprowadzenia spisu
środków trwałych zobligowany był zarządzeniem Wójta Gminy w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych, a także informacją z
odbytego przeszkolenia członków zespołów spisowych do przeprowadzenia
inwentaryzacji środków trwałych (wszystkich bez wyjątku) metodą spisu z
natury.
Z przedłożonych do kontroli arkuszy spisowych wynikało, że inwentaryzacji
wszystkich środków trwałych dokonano metodą spisu z natury.
Tymczasem metoda spisu z natury w odniesieniu do środków trwałych do
których dostęp jest utrudniony (np. grunty, drogi, ulice, place, sieci
wodociągowe, sieci kanalizacyjne itp.) jest niezgodna z art. 26 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 29 września 2004 roku o rachunkowości. Przywołany przepis
stanowi,
że
inwentaryzację
wskazanych
składników
majątkowych
przeprowadza się w drodze porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacji wartości tych składników.
Ustalono także, że zespół spisowy dokonujący spisu środków pieniężnych w
kasie wpisał na arkusz spisu z natury stany środków pieniężnych na
rachunkach bankowych. Tymczasem zgodnie z art. 26 ust.1 pkt 2 ustawy o
rachunkowości inwentaryzację aktywów finansowych zgromadzonych na
rachunkach bankowych przeprowadza się drogą otrzymania od banków
potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki
stanu tych aktywów. Jednostka posiadała potwierdzenie z Banku prowadzącego
obsługę bankową o stanie środków pieniężnych na rachunkach bankowych na
dzień 31 grudnia 2010 roku.
Przy
przeprowadzeniu
inwentaryzacji
składników
majątkowych
przestrzegano instrukcji inwentaryzacyjnej w następującym zakresie:
nie
−
na szeregu arkuszach spisowych nie wpisano dat i godzin rozpoczęcia i zakończenia
spisu.
−
na szeregu arkuszach spisowych nie pisano adnotacji „spis zakończono na stronie
.....zawiera .....pozycji spisowych”,
−
nie kasowano wolnych miejsc arkusza spisowego,
_____________________________________________________
153
−
na kilku arkuszach spisowych pozostałych środków trwałych w używaniu stwierdzono
niewłaściwe naniesienie poprawek tj cyfra na cyfrze, zamiast poprzez skreślenie i
oparafowanie,
−
spisy z natury nie były poddawane wyrywkowej kontroli przez Przewodniczącego
Komisji inwentaryzacyjnej.
Kontrolujące stwierdziły, że inwentaryzacją w 2010 roku, a także w 2009 roku
nie zostały objęte wartości niematerialne i prawne oraz inwestycje rozpoczęte.
Inwentaryzacje ww. składników majątkowych winny być przeprowadzone w
drodze porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i
weryfikacji wartości tych składników. Wartość inwestycji rozpoczętych na
dzień 31 grudnia 2010 roku według konta 080 „Inwestycje” wynosiła kwotę
13.317.903,31 zł. Wartości niematerialne i prawne według stanu na dzień 31
grudnia 2010 roku wynosiły kwotę 105.964,00 zł.
Zapytana na powyższą okoliczność Skarbnik Gminy wyjaśniła, że ww. składniki
majątkowe nie zostały zinwentaryzowane, ponieważ brak było wskazania o
zinwentaryzowaniu tych składników w wydanych przez Wójta Gminy
zarządzeniach w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji nr 65/09 z dnia 11
grudnia 2009 roku i nr 80/10 z dnia 20 grudnia 2010 roku.
Kserokopie: instrukcji inwentaryzacyjnej, zarządzenia Wójta Gminy o przeprowadzeniu
inwentaryzacji w 2010 roku, protokołu z przeszkolenia zespołów spisowych, arkuszy spisowych
środków trwałych i środków pieniężnych w kasie, rozliczenia inwentaryzacji za 2009 i 2010 roku,
zestawienia obrotów i sald na dzień 31 grudnia 2010 roku w jednostce budżetowej stanowią akta
kontroli od nr 171 do nr 250
Wyjaśnienie Skarbnik Gminy na okoliczność braku inwentaryzacji wartości niematerialnych i
prawnych oraz inwestycji rozpoczętych stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli
X.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – 2010 ROK
W Gminie Szczerców funkcjonuje od dnia 30 grudnia 2009 roku Samorządowy Zakład
Budżetowy Gminy Szczerców, utworzony uchwałą nr XXXVI/204/09 Rady Gminy
Szczerców z dnia 29 października 2009 roku. Ww. zakład nosi nazwę Zakład Gospodarki
Komunalnej Gminy Szczerców. Wskazaną powyżej uchwałą nadano zakładowi Statut.
Uchwałą nr XXXVIII/221/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku Rada Gminy Szczerców
wyposażyła Samorządowy Zakład Budżetowy Gminy Szczerców w składniki majątkowe tj
budynki, urządzenia techniczne, środki transportu, maszyny do robót drogowych i
ziemnych, w maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, w oświetlenie,
budowle oczyszczalni, budowle kanalizacji i wodociągów i inne urządzenia według
załączonego wykazu na łączną kwotę 24.729.486,06 zł. Zgodnie z PK z dnia 1 stycznia
2010 roku przekazano do ww. Zakładu składniki majątkowe na kwotę 24.537.622,88 zł.
Według wyjaśnienia Skarbnik Gminy Zakładowi nie przekazano sieci kanalizacyjnej w ul.
Piłsudskiego w Szczercowie, w związku z realizacją projektu przebudowy oczyszczalni
_____________________________________________________
154
ścieków i kanalizacji sanitarnej w ul. Piłsudskiego w Szczercowie z udziałem środków
unijnych, który był przewidziany do realizacji na lata 2007-2010.
Wyjaśnienie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk stanowi załącznik nr 31 do protokołu kontroli.
Zgodnie ze statutem Zakład Gospodarki Komunalnej realizuje zadania o charakterze
Użyteczności Publicznej, których celem jest bieżące i nieprzerwane zaspakajanie
zbiorowych potrzeb ludności w drodze świadczenia usług powszechnie dostępnych.
Podstawowym zakresem działania Zakładu jest dostarczanie wody i odprowadzanie
ścieków dla mieszkańców gminy i innych odbiorców. Do zadań Zakładu należy ponadto:
−
eksploatacja, remonty i rozbudowa sieci wodociągowych i kanalizacyjnych,
−
eksploatacja ujęć wody oraz oczyszczalni ścieków,
−
remonty i modernizacja dróg i chodników,
−
konserwacja urządzeń komunalnych,
−
usługi budowlano-remontowe, transportowo-sprzętowe oraz wodno-kanalizacyjne,
−
zimowe utrzymanie dróg,
−
prowadzenie konserwacji i modernizacji oświetlenia ulicznego,
−
utrzymanie zieleni komunalnej.
Zgodnie z zapisem w rozdziale 4 statutu „Gospodarka finansowa” koszty działalności
Zakład ponosi z przychodów własnych oraz z przyznanej z budżetu gminy dotacji.
Przychodami własnymi Zakładu są: [1] przychody ze sprzedaży wody i odbioru ścieków,
[2] przychody z usług świadczonych na rzecz gminnych jednostek organizacyjnych, [3]
przychody z usług świadczonych na rzecz Gminy Szczerców, [4] przychody z tytułu
wykonywania przyłączy wodno-kanalizacyjnych dla mieszkańców Gminy.
Zakład Gospodarki Komunalnej - zgodnie z §9 statutu może utrzymywać z budżetu
gminy: dotacje przedmiotowe, dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowanie
kosztów realizacji inwestycji i dotacje podmiotowe.
W 2010 roku Rada Gminy Szczerców Uchwałą nr XXXVIII/220/09 z dnia 30 grudnia
2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2010 rok przyznała Zakładowi Gospodarki
Komunalnej w Szczercowie dotację przedmiotową w kwocie 612.800,00 zł w klasyfikacji
budżetowej Dział 900 Rozdział 90017 §2650 i dotację podmiotową w kwocie 355.000,00
zł w klasyfikacji budżetowej Dział 900 Rozdział 90017 § 2510. Przekazano dotację
podmiotową w kwocie 355.000,00 zł i dotację przedmiotową w kwocie 590.298,59 zł.
Dotację przedmiotową i podmiotową w 2010 roku przekazano w niżej wymienionych
kwotach i terminach:
Data przekazania
Kwota dotacji
podmiotowej
Kwota dotacji
przedmiotowej
12.01.2010
71.000,00
122.560,00
02.04.2010
35.500,00
61.280,00
27.05.2010
-
61.280,00
23.06.2010
71.000,00
-
27.07.2010
-
61.280,00
02.09.2010
-
61.280,00
29.09.2010
50.000,00
-
_____________________________________________________
155
19.10.2010
-
85.300,65
08.11.2010
39.631,47
-
03.12.2010
87.868,53
-
09.12.2010
-
109.943,64
29.12.2010
-
27.374,30
355.000,00
590.298,59
Ogółem
Dotacje planowane ogółem w kwocie 967.800,00 zł stanowiły 44,68% przychodów
ogółem zaplanowanych na kwotę 2.166.000,00 zł. Dotacje przekazane do Zakładu w
kwocie 945.298,59 zł stanowiły 46,31% przychodów wykonanych (przychody wykonano
na kwotę 2.041.247,69 zł).
Kontrolujące ustaliły, że dotacja przedmiotowa dla ww. Zakładu została skalkulowana
według stawek jednostkowych, uchwalonych przez Radę Gminy Szczerców uchwałą nr
XXXVII/215/09 z dnia 30 listopada 2009 roku i zmienioną uchwałą nr XXXIX/232/10 z
dnia 18 lutego 2010 roku. Wskazanymi uchwałami Rada Gminy uchwaliła dopłaty do
wybranych taryfowych grup odbiorców usług w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w
wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków: [1] dla odbiorców usług w zakresie
zbiorowego zaopatrzenia w wodę 0,56 zł netto do 1 m³, [2] do odbiorców usług w
zakresie zbiorowego odprowadzania ścieków 3,31 zł netto do 1 m³ ścieków, [3] dla osób
zamieszkałych na terenie Gminy Szczerców, korzystających z usług w zakresie
zbiorowego zaopatrzenia w wodę, dla których jedynym źródłem utrzymania jest praca w
posiadanym gospodarstwie rolnym położonym na terenie tej gminy gdzie nastąpiło
obniżenie poziomu wód podziemnych, posiadających dodatkowo opomiarowy pobór
wody na cele rolnicze, dokonuje się dopłaty do ceny wody w wysokości 50%, [4] dla
osób zamieszkałych na terenie Gminy Szczerców, korzystających z usług zbiorowego
zaopatrzenia wody, będących bezrobotnymi bez prawa do zasiłku, nieposiadających
żadnych innych źródeł dochodu dokonuje się dopłaty do ceny wody w wysokości 50%.
Nie dotyczy to odbiorców, gdzie we wspólnym gospodarstwie domowym zamieszkują
osoby w mające dochody z innych źródeł, łącznie przekraczające kwotę minimalnego
wynagrodzenia.
Ww. dotacje przekazywane były na wniosek Dyrektora Zakładu Gospodarki Komunalnej
Gminy Szczerców.
Rozliczenia z otrzymanych dotacji podmiotowych przedłożone zostały: w dniu 19
kwietnia 2010 roku za okres od 1 stycznia do 31 marca 2010 roku, w dniu 14 lipca 2010
roku za okres od 1 kwietnia do 30 czerwca 2010 roku, w dniu 7 października za okres od
1 lipca do 30 września 2010 roku, w dniu 9 grudnia 2010 roku za okres od 1
października do 30 listopada 2010 roku.
Rozliczenia dotacji przedmiotowych przedłożone zostały w dniach: 19 kwietnia za okres
od 1 stycznia do 31 marca 2010 roku, w dniu 26 lipca 2010 roku za okres od 1 stycznia
do 15 lipca 2010 roku, w dniu 31 sierpnia 2010 roku za okres od 1 stycznia do 31 lipca
2010 roku, dniu 31 grudnia 2010 roku za okres od 1 stycznia 31 grudnia 2010 roku.
W rozliczeniach dotacji podmiotowych wskazano zakres wykonanych prac oraz wartość
tych prac (w tym: materiałów). Na udokumentowanie materiałów załączono kserokopie
faktur. Praca sprzętu i pracowników wyceniona została według ilości przepracowanych
godzin i stawek godzinowych pracy sprzętu i pracowników zatwierdzonych przez Wójta
Gminy na 2010 rok. Usługi ujęte w rozliczeniach były weryfikowane i akceptowane przez
Kierownika Referatu Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki
Komunalnej Andrzeja Labryszewskiego, który wystawiał zlecenia na usługi.
_____________________________________________________
156
Stawki godzinowe pracy sprzętu i pracowników zostały skalkulowane na podstawie
przewidywanych kosztów w 2010 roku i przedstawiały się następująco: [1] koparkoładowarka JCB 2 CX - 59,00 zł/godzinę, [2] równiarka - 106,00 zł/godzinę, [3]
samochód specjalny podnośnik - 65,00 zł/godzinę; [4] przecinarka - 60,00 zł/godzinę,
[5] pilarka - 30,00 zł/godzinę, [6] zagęszczarka - 34,00 zł/godzinę, [7] pompa 30,00
zł/godzinę, [8] rębarka 41,00 zł/godzinę, [9] urządzenie ciśnieniowe WUKO - 59,00
zł/godzinę, [10] stawka godzinowa pracownika brygady remontowo-budowlanej - 20,50
zł/godzinę, [11] stawka godzinowa pracownika brygady sieci wod.kan. - 24,00
zł/godzinę.
W rozliczeniach dotacji przedmiotowej wskazano ilość sprzedanej wody i ścieków, ilość
sprzedanej wody rolnikom, stawkę dotacji brutto oraz naliczoną i otrzymaną kwotę
dotacji.
Końcowe rozliczenie dotacji przedstawiało się następująco:
Nazwa wyrobu
J.m.
Ilość sprzedana
Stawka dotacji
brutto
Naliczona
kwota dotacji
brutto
Otrzymana
kwota dotacji
brutto
Ścieki 1.01.-28.12.10
m³
109.472,8
3,54
387.533,71
392.312,44
Woda 1.01.-28.12.10
m³
329.182,5
0,60
197.509,50
197.98,15
Rolnicy
m³
6.409,0
0,82
5.255,38
Razem
x
x
x
590.298,59
590.298,59
Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców złożył w dniu 25 marca 2011 roku
sprawozdanie opisowe z wykonania planu finansowego za 2010 rok, z
wyszczególnieniem poniesionych kosztów w poszczególnych działach: ujęcia wody,
oczyszczalni ścieków, brygady remontowej na sieci, brygady remontowo-budowlanej I
administracji. Według ww. sprawozdania przychody i koszty ogółem wynosiły
2.041.065,80 zł. Środki pieniężne na rachunku bankowym wynosiły 109.463,79 zł,
należności za wodę i ścieki 20.512,73 zł, pozostałe środki obrotowe (magazyn) 6.662,05
zł, zobowiązania i inne rozliczenia 141.738,36 zł.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDŻETU GMINY 2010 ROK
Kontrolujące ustaliły, że Samorządowy Zakład Gospodarki Komunalnej w Szczercowie
nie odprowadzał do budżetu gminy nadwyżki środków obrotowych, zgodnie z wymogiem
wynikającym z art. 15 ust.7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych, ponieważ posiadał ujemny stan środków obrotowych. Według sprawozdania
Rb-30 z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku stan środków obrotowych netto
zamknął się kwotą ujemną w wysokości 5.099,79 zł.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
W 2010 roku nie udzielano dotacji na rzecz Publicznych Samodzielnych Zakładów Opieki
Zdrowotnej.
_____________________________________________________
157
XI.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2009 - 2010
Pomoc finansowa dla Powiatu Bełchatowskiego w 2009 roku
W dniu 13 listopada 2008 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr XX/162/08 w
sprawie wyrażenia zgody na zawarcie umowy pomiędzy Gminą Szczerców, a Powiatem
Bełchatowskim, dotyczącej współudziału w kosztach realizacji zadania inwestycyjnego,
polegającego na przebudowie drogi powiatowej nr 1918E na odcinku Szczerców-Osiny.
Zgodnie z §2 uchwały środki finansowe na realizację zadania zabezpieczone będą w
budżecie Gminy na 2009 rok.
W budżecie gminy na 2009 rok uchwalonym przez Radę Gminy Szczerców uchwałą nr
XXX/184/09 z dnia 27 marca 2009 roku na ww. zadanie w Dziale 600 Rozdział 60014 §
6620 przeznaczono środki finansowe w kwocie 500.000,00 zł.
W dniu 16 lutego 2009 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Szczerców, a
Powiatem Bełchatowskim w sprawie udzielenia przez Gminę Powiatowi Bełchatowskiemu
pomocy finansowej (w formie dotacji celowej) w kwocie 500.000,00 zł na realizację
zadania „Przebudowa drogi powiatowej nr 1918E Szczerców-Osiny. Zgodnie z §2 umowy
w ramach realizacji zadania Powiat zobowiązał się: [1] wystąpić z wnioskiem o
dofinansowanie przedmiotu umowy z Regionalnego Programu Operacyjnego
Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 w ramach Osi Priorytetowej I Infrastruktura
transportowa, Działanie I.1 Drogi, [2] przeprowadzić postępowanie przetargowe o
udzielenie zamówienia publicznego na przedmiot umowy w trybie przetargu
nieograniczonego, [3] nadzorować wykonanie zadania, [4] zrealizować projekt zgodnie z
zapisami umowy o dofinansowanie, [5] rozliczyć projekt. Gmina zobowiązała się
przekazać wyżej wskazane środki finansowe w terminie do 7 dni po podpisaniu przez
Powiat umowy z wykonawcą, Powiat natomiast zobowiązał się do zakończenia
przedmiotu umowy najpóźniej do dnia 10 grudnia 2009 roku, zapewnienia
przedstawiciela Gminy w komisji odbiorowej oraz przedłożenia Gminie w terminie 7 dni
po wykonaniu zadania sprawozdania z jego realizacji, zawierającego spis kosztów, kopie
umów i kopie faktur.
Środki finansowe zostały przekazane przez Gminę na rachunek bankowy Powiatu
Bełchatowskiego w dniu 8 października 2009 roku.
Sprawozdanie finansowe z realizacji zadania pod nazwą „Przebudowa drogi powiatowej
nr 1918E Szczerców-Osiny” zostało przedłożone przez Powiat Gminie Szczerców w dniu
16 grudnia 2009 roku. Przedmiotowe zadanie inwestycyjne zostało zakończone w dniu
12 października 2009 roku (data podpisania protokołu odbioru ostatecznego
wykonanych robót budowlanych).
Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem finansowym nakłady na ww. zadanie inwestycyjne
wyniosły 1.307.643,04 zł i sfinansowane zostały środkami pieniężnymi z Gminy
Szczerców na kwotę 500.000,00 zł, środkami finansowymi z Europejskiego Funduszu
Rozwoju Regionalnego na kwotę 1.307.643,94 zł. Do sprawozdania finansowego Powiat
_____________________________________________________
158
Bełchatowski załączył: [1] plik potwierdzonych za zgodność kserokopii faktur wraz z
dowodami zapłaty (za roboty budowlane; za wykonanie i montaż tablic informacyjnych;
za ogłoszenia prasowe, za nagranie spotu reklamowego; za ulotki reklamowe) na łączną
kwotę 1.307.643,94 zł, [2] kserokopie zawartych umów: z wykonawcą robót
budowlanych
Przedsiębiorstwem
Robót
Drogowych
i
Mostowych
S.A.
z
Bełchatowa(umowa z dnia 29 czerwca 2009 roku na kwotę brutto 1.298.262,29 zł); z
Przedsiębiorcą Krzysztofem Iwańskim z Dobrzelowa na wykonanie i montaż tablic
informacyjnych oraz ulotek informacyjnych (umowa z dnia 28 lipca 2009 roku na kwotę
3.562,64 zł i umowa z dnia 27 października 2009 roku na kwotę 1.268,80 zł, umowa z
dnia 23 listopada 2009 roku na kwotę 2.171,60 zł), [3] kserokopię protokołu odbioru
ostatecznego robót budowlanych z dnia 12 października 2009 roku.
Pomoc finansowa dla Gminy Kluki w 2010 roku
W dniu 8 maja 2010 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr XLII/246/10 w
sprawie udzielenia pomocy finansowej jednostce samorządu terytorialnego. Wskazaną
uchwałą Rada Gminy Szczerców postanowiła udzielić pomocy finansowej w kwocie
100.000,00 zł Gminie Kluki, z przeznaczeniem na realizację zadania inwestycyjnego,
polegającego na przebudowie drogi gminnej nr 101077E o długości 1300 mb na odcinku
granica gminy Szczerców do Żar”.
XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie na ww. zadanie w
Dziale 600 Rozdział 60016 Paragraf 6300 przeznaczono środki finansowe w kwocie
100.000,00 zł.
W dniu 31 maja 2010 roku została zawarta umowa nr 1/F/10 pomiędzy Gminą
Szczerców, a Gminą Kluki w sprawie udzielenia pomocy finansowej w kwocie 100.000,00
zł na realizację zadania „Przebudowa drogi gminnej nr 101077E o długości 1.300 mb na
odcinku od granicy gminy Szczerców do Żar. Zgodnie z §2 umowy w ramach realizacji
zadania Gmina Kluki zobowiązała się do przeprowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na przedmiot umowy w trybie przetargu nieograniczonego oraz
nadzorowania wykonania robót. Gmina Szczerców zobowiązała się przekazać wyżej
wskazane środki finansowe w terminie do 7 dni od podpisania niniejszej umowy. Gmina
Kluki zobowiązała się do: [1] przeznaczenia środków finansowych na cel określony w
umowie, [2] zakończenia przedmiotu umowy najpóźniej do dnia 30 listopada 2010 roku,
[3] zapewnienia przedstawiciela Gminy Szczerców w komisji odbiorowej oraz [4]
przedłożenia w terminie 15 dni po wykonaniu zadania rozliczenia pomocy finansowej w
formie sprawozdania z realizacji zadania, zawierającego: oświadczenie, że w
dokumentacji przedmiotowej inwestycji znajdują się: decyzja o pozwoleniu na budowę,
dokumentacja przetargowa zgodna z ustawą Prawo zamówień publicznych i umowa o
wykonanie prac oraz potwierdzone za zgodność kserokopie faktur, rachunków wraz z
potwierdzeniem dokonania zapłaty ze środków Gminy Kluki.
Środki finansowe zostały przekazane przez Gminę Szczerców na rachunek bankowy
Gminy Kluki w dniu 11 czerwca 2010 roku.
Sprawozdanie z realizacji zadania pod nazwą „Przebudowa drogi gminnej nr 101077E na
odcinku granica gminy Szczerców-Żar” zostało przedłożone przez Gminę Kluki w dniu 23
września 2010 roku. Przedmiotowe zadanie inwestycyjne zostało zakończone w dniu 7
lipca 2010 roku (data podpisania protokołu odbioru ostatecznego wykonanych robót
budowlanych), w związku z czym sprawozdanie z realizacji zadania zostało przekazane
Gminie po terminie wskazanym w zawartej umowie z dnia 31 maja 2010 roku.
_____________________________________________________
159
Gmina Kluki złożyła wymagane umową dokumenty. Z przedłożonych kserokopii
rachunków i faktur oraz przelewów potwierdzających dokonanie zapłaty, podpisanych za
zgodność z oryginałem wynikało, że na ww. zadanie inwestycyjne poniesiono nakłady w
wysokości 237.726,50 zł, z tego: dokumentacja projektowa 4.880,00 zł, roboty
budowlane 230.541,50 zł i nadzór inwestorski 2.305,00 zł. Nakłady inwestycyjne ww.
inwestycji zostały sfinansowane środkami finansowymi z Gminy Szczerców w wysokości
42,07%.
Pomoc finansowa dla Powiatu Bełchatowskiego w 2010 roku
W dniu 29 września 2009 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr XXXV/201/09
w sprawie wyrażenia zgody na zawarcie umowy pomiędzy Gminą Szczerców, a Powiatem
Bełchatowskim, dotyczącej współudziału w kosztach realizacji zadania inwestycyjnego,
polegającego na wykonaniu robót budowlanych na drodze powiatowej nr 1909E LubiecParzno-Bełchatów na odcinku Lubiec-Parzno. Zgodnie z §2 uchwały środki finansowe na
realizację zadania zabezpieczone będą w budżecie Gminy na 2010 rok.
XXXVIII/220/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku na ww. zadanie w Dziale 600 Rozdział
60014 § 6620 przeznaczono środki finansowe w kwocie 200.000,00 zł.
W dniu 29 września 2009 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Szczerców, a
Powiatem Bełchatowskim w której Gmina Szczerców deklaruje, że udzieli ze swojego
budżetu w 2010 roku Powiatowi Bełchatowskiemu pomocy finansowej w kwocie
200.000,00 zł na wykonanie robót budowlanych polegających na odtworzeniu stanu
pierwotnego drogi powiatowej nr 1909 E Lubiec-Parzno-Bełchatów, odcinek LubiecParzno. Zgodnie z §2 umowy w ramach realizacji zadania Powiat zobowiązał się: [1]
wystąpić z wnioskiem o dofinansowanie przedmiotu umowy z Programu Wieloletniego
pod nazwą „Narodowy Program Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011, [2]
przeprowadzić postępowanie przetargowe o udzielenie zamówienia publicznego na
przedmiot umowy w trybie przetargu nieograniczonego, [3] nadzorować wykonanie
zadania. Gmina zobowiązała się przekazać wyżej wskazane środki finansowe w terminie
do 7 dni po podpisaniu przez Powiat umowy z wykonawcą, Powiat natomiast zobowiązał
się do zakończenia przedmiotu umowy najpóźniej do dnia 31 października 2010 roku,
zapewnienia przedstawiciela Gminy w komisji odbiorowej oraz przedłożenia Gminie w
terminie 7 dni po wykonaniu zadania sprawozdania z jego realizacji, zawierającego spis
kosztów, kopie umów i kopie faktur.
Aneksem do umowy podpisanym w dniu 25 sierpnia 2010 roku zmieniono termin
zakończenia zadania do dnia 30 listopada 2010 roku.
Środki finansowe zostały przekazane przez Gminę Szczerców na rachunek bankowy
Powiatu Bełchatowskiego w dniu 14 września 2010 roku.
Pismem z dnia 16 sierpnia 2010 roku Wicestarosta Powiatu Bełchatowskiego
poinformował Wójta Gminy Szczerców, że Powiat złożył, zgodnie z umową o udzielenie
pomocy finansowej wniosek o dofinansowanie zadania ze środków Programu
Wieloletniego pn „Narodowy Program Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011, ale
zadanie znalazło się na liście rezerwowej i w chwili obecnej wiadomo, że Powiat nie
otrzyma środków finansowych. W związku z powyższym Zarząd Powiatu podjął decyzję o
realizacji zadania w okrojonym zakresie, dzieląc je na etapy, co wymagało zmiany nazwy
zadania w uchwale budżetowej i ostatecznie brzmi ona: „wykonanie robót budowlanych
polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego drogi powiatowej nr 1909E Lubiec-
_____________________________________________________
160
Parzno-Bełchatów, odcinek Lubiec-Parzno etap I. Poinformowano także Wójta Gminy
Szczerców o zawarciu w dniu 12 sierpnia 2010 roku umowy z wykonawcą robót na
realizację pierwszego etapu do dnia 12 listopada 2010 roku.
Sprawozdanie finansowe z realizacji zadania pod nazwą „Wykonanie robót budowlanych,
polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego drogi powiatowej nr 1909E LubiecParzno-Bełchatów, odcinek Lubiec-Parzno etap I zostało przedłożone przez Powiat
Gminie Szczerców w dniu 3 grudnia 2010 roku. Przedmiotowe zadanie inwestycyjne
zostało zakończone w dniu 20 października 2010 roku (data podpisania protokołu
odbioru ostatecznego wykonanych robót budowlanych), w związku z czym sprawozdanie
z realizacji zadania zostało przekazane Gminie po terminie wskazanym w zawartej
umowie z dnia 29 września 2009 roku.
Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem finansowym nakłady na ww. zadanie inwestycyjne
wyniosły 1.140.216,20 zł i sfinansowane zostały środkami pieniężnymi z Gminy
Szczerców na kwotę 200.000,00 zł, środkami finansowymi z Powiatu na kwotę
940.216,20 zł. Do sprawozdania finansowego Powiat Bełchatowski załączył: [1]
potwierdzone za zgodność kserokopie faktur wraz z dowodami zapłaty (za roboty
budowlane na kwotę 1.140.102,20 zł; za opłatę roczną za 2010 rok dot. oddania w
użytkowanie gruntów Skarbu Państwa na kwotę 114,00 zł), [2] kserokopie zawartych
umów: z wykonawcą robót budowlanych POL-DRÓG Oleśnica, S.A Cieśle 44, 56-400
Oleśnica (umowa z dnia 12 sierpnia 2010 roku na kwotę brutto 1.140.102,20 zł), [3]
kserokopię protokołu odbioru ostatecznego robót budowlanych z dnia 20 października
2010 roku.
XII.
INNE USTALENIA
Kontrola osiągnięcia wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli o których
mowa w art. 30 ust.3 ustawy
Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Szczerców na
wzorze udostępnionym przez KR RIO, sporządzone z datą 27 lutego 2011 roku
przekazane zostało do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Według ww. sprawozdania kwota różnicy pomiędzy sumą iloczynów średniorocznej
liczby etatów i średnich wynagrodzeń o których mowa w art. 30 ust.3 Karty Nauczyciela,
ustalonych dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych, a wydatkami
poniesionymi na wynagrodzenia w składnikach wskazanych przez artykuł 30 ust.1 karty
Nauczyciela wynosiła:
–
–
–
–
w
w
w
w
grupie
grupie
grupie
grupie
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
stażystów - (+) 10.935,95 zł
kontraktowych – (+) 62.416,01 zł
mianowanych – (+) 87.237,71 zł,
dyplomowanych -(+) 55.391,54 zł
tj łącznie na kwotę (+) 215.981,21 zł.
Ustalono, iż ujęte w ww. sprawozdaniu średnioroczne liczby etatów dla okresów
obowiązywania poszczególnych kwot bazowych tj od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia
i od dnia 1 września do 31 grudnia oraz wydatki poniesione w roku na wynagrodzenia w
składnikach wskazanych w art. 30 ust. 1 Karty Nauczyciela były wynikiem zsumowania
wyliczonych komputerowo danych dotyczących średniorocznej struktury zatrudnienia i
_____________________________________________________
161
faktycznych wydatków poniesionych na wynagrodzenia dla poszczególnych placówek
oświatowych w rozbiciu na 4 grupy awansu zawodowego tj nauczycieli stażystów,
nauczycieli kontraktowych, nauczycieli mianowanych i nauczycieli dyplomowanych.
W toku niniejszej kontroli dokonano sprawdzenia poprawności wyliczenia:
–
średniorocznej liczby etatów dla okresu od 1 stycznia do 31 sierpnia i od 1
września do 31 grudnia 2010 roku,
–
wydatków poniesionych na wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30
ust.1 Karty Nauczyciela,
dla dwóch grup awansu zawodowego nauczycieli: kontraktowych i dyplomowanych w
Szkole Podstawowej w Osinach.
Ustalenia kontroli
Średnioroczna liczba nauczycieli kontraktowych w Szkole Podstawowej w Osinach ujęta
w ww. sprawozdaniu wynosiła: w okresie od dnia 1 stycznia do 31 sierpnia 2010 roku
1,3713 etatu, a w okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2010 roku - 1,2778
etatu.
Średnioroczna liczba nauczycieli dyplomowanych w Szkole Podstawowej w Osinach ujęta
w ww. sprawozdaniu wynosiła: w okresie od dnia 1 stycznia do 31 sierpnia 2010 roku –
2,0511 etatu, w okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2010 roku – 2,0955
etatu.
W oparciu o dokumenty źródłowe tj. zawarte umowy, kontrakty, karty zarobkowe,
ewidencje zwolnień lekarskich i urlopów macierzyńskich, karty zasiłkowe stwierdzono, że
średnioroczna liczba etatów dla okresu od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia 2010 roku
i dla okresu od 1 września do 31 grudnia 2010 roku dla ww. grup awansu zawodowego
nauczycieli w Szkole Podstawowej w Osinach ustalona została prawidłowo.
W oparciu o angaże, karty zarobkowe pracowników, karty wypłat zasiłków chorobowych,
ewidencje urlopów bezpłatnych ustalono, że faktyczna kwota wydatków poniesionych na
wynagrodzenia w ww. dwóch grupach awansu zawodowego w Szkole Podstawowej w
Osinach wynosiła:
–
–
w grupie nauczycieli kontraktowych – 38.709,24 zł,
w grupie nauczycieli dyplomowanych – 102.414,96 zł.
Kwoty poniesionych wynagrodzeń w ww. placówce ujęte do sprawozdania były zgodne z
dokumentacją źródłową. Do wyliczenia faktycznie poniesionych kwot wynagrodzenia
przyjęto składniki wynagrodzenia zgodnie z art. 30 ust.1 Karty Nauczyciela.
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 162 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli Urzędu Gminy pod pozycją 11/2011.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
_____________________________________________________
162
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Grzegorz Kmita – Wójt Gminy
Marek Kamiński – Sekretarz Gminy
Alina Włodarczyk– Skarbnik Gminy
Mariusz Grzybek - po Kierownika Referatu ds. Gospodarki Komunalnej
Elżbieta Próba – inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych
Mirosław Wróblewski - inspektor ds. gospodarki nieruchomościami
Jadwiga Zarzeczna - Kierownik GOPS
Danuta Fułczyńska - inspektor ds. obsługi kasowej i archiwum,
Anna Małecka - specjalista ds. wymiaru podatków i opłat
Agnieszka Cywińska - księgowa ds. podatków
i inni pracownicy w miarę potrzeb
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Protokół z kontroli kasy Urzędu Gminy
Test kontrolny dotyczący prawidłowości dokonywania zapisów księgowych,
Zestawienie dowodów księgowych nieujętych we właściwych okresach sprawozdawczych,
Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw towarów, robót i usług na koncie 201 „Rozrachunki z
dostawcami i odbiorcami na dzień 31 grudnia 2009 roku,
Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw towarów, robót i usług na koncie 201 „Rozrachunki z
dostawcami i odbiorcami na dzień 31 grudnia 2010 roku,
Szczegółowe dane o wysokości zobowiązań na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31
grudnia 2009 roku,
Szczegółowe dane o wysokości zobowiązań na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31
grudnia 2010 roku,
Wyjaśnienie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk w sprawie niezwróconych kwot wadiów i
zabezpieczeń należytego wykonania umowy,
Zestawienie podatników podatków od nieruchomości objętych próbą kontrolną za lata 2010-2011
(osoby prawne),
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do I i II raty podatku od
nieruchomości za 2010 rok oraz V i VI raty podatku za 2011 rok (osoby prawne),
Zestawienie podatników podatków od nieruchomości objętych próbą kontrolną za lata 2009-2010
(osoby fizyczne),
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do II raty podatku od
nieruchomości za 2010 rok oraz I raty podatku za 2011 rok (osoby fizyczne)
Formularze WP-1, WP-2, WP-3, WP-4, WP-5 i WP-6 dotyczące windykacji podatku od
nieruchomości za lata 2008 i 2009,
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości w podatku od
środków transportowych za lata 2008-2010.
Podstawowe dane o dochodach i zaległościach z tytułu podatku rolnego, podatku od
nieruchomości i podatku od środków transportowych,
Szczegółowe dane o sprzedanych oraz przekazanych w użytkowanie wieczyste
nieruchomościach w latach 2009-2011 (30 czerwca),
Wykaz lokali użytkowych oraz nieruchomości gruntowych oddanych w najem lub dzierżawę,
Terminowość regulowania czynszów za najem i dzierżawę lokali użytkowych i nieruchomości
gruntowych przez najemców i dzierżawców objętych próbą kontrolną,
Test dotyczący dochodów z najmu i dzierżawy składników majątkowych,
Wyjaśnienie Pana Mariusza Grzybka w sprawie poboru opłat za zajęcie pasa drogowego,
_____________________________________________________
163
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej,
Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłki stałe, okresowe i celowe,
Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych,
Test dotyczący dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza
sektora finansów publicznych,
Wykaz źródeł finansowania inwestycji w latach 2009-2011,
Informacje o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą
„Zestawienie wypłaconych faktur za roboty budowlano- montażowe na zadaniu inwestycyjnym
„Budowa oczyszczalni ścieków i kanalizacji w m. Lubiec,”
Zestawienie wypłaconych faktur za nadzór inwestorski na zadaniu inwestycyjnym „Budowa
oczyszczalni ścieków i kanalizacji w m. Lubiec
Test kontrolny dotyczący ewidencji środków trwałych
Wyjaśnienie Skarbnik Gminy na okoliczność nieprzeprowadzenia inwentaryzacji wartości
niematerialnych i prawnych oraz inwestycji rozpoczętych,
Wyjaśnienie Skarbnik Gminy w sprawie rozbieżności dot. przekazanego majątku do ZGK
Akta kontroli
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w
dniu 17 października 2011 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Szczercowie.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Kazimiera Korta)
.....................................
(Sylwia Ryl)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
…………………………………………………………………….
_____________________________________________________
164
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
165

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Start projektu "E-gmina Szczerców â€“ kurs komputerowy"

Siatkówka mężczyzn na półmetku

Komunikat: Bilety na mecz z Widzewem Łódź

Zapraszamy do foto galerii.

Wykaz nieruchomości będących własnością Skarbu Państwa

ANKIETA REKRUTACYJNA badająca motywację uczestnika/czki do

Droga wojewódzka czy droga śmierci?

Wersja PDF - Astoria Szczerców

Wersja PDF - Astoria Szczerców

Nigdy nie spadnie, Astoria nigdy nie spadnie!