Szczegółowy opis szkolenia

Szczegółowy opis szkolenia
Podatek u źródła i umowy międzynarodowe-obowiązek poboru podatku,certyfikat
rezydencji,dokumentacja transakcji.
Miejsce
Gdańsk
Termin
2016-02-16 - 2016-02-16
Prowadzący
Piekielnik Tomasz
Czas trwania
6h
Cena*
499 PLN + 23% VAT
*Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT
Program:
1. Podatki międzynarodowe – wprowadzenie:
- podstawowe reguły w międzynarodowym prawie podatkowym: wykładnia, interpretacja przepisów, praktyka
organów podatkowych,
- akty prawne obowiązujące w prawie międzynarodowym (Konwencja Wiedeńska, KM OECD, pierwotne i wtórne
prawo wspólnotowe)
- praktyczne znaczenie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego,
- podwójne opodatkowanie i możliwość jego unikania w przypadku braku (możliwości stosowania) umów o
unikaniu podwójnego opodatkowania.
2. Rezydencja podatkowa u osób fizycznych na gruncie UPO
- Czym różni się rezydencja na gruncie PIT od tej na gruncie Umowy?
- Jak ustalić rezydencję – tie breaker rule
- Warunki graniczne rezydencji w Polsce
- Nieprawidłowa wykładnia rezydencji podatkowej przez organy podatkowe?
- Nieograniczony obowiązek podatkowy w dwóch lub więcej państwach – czy to możliwe?
3. Rezydencja podatkowa u osób prawnych na gruncie UPO
- Rezydencja podatkowa w innym państwie niż siedziba
- Miejsce zarządu a miejsce faktycznego zarządu
- Dlaczego warto przenosić rezydencję podatkową do innych państw?
4. Jak czytać przepisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
- Definicja zakładu – katalog pozytywny i negatywny
- Opodatkowanie dywidend
- Transakcje kapitałowe (capital gains) na przykładach
5. Klauzule szczególne i derogacyjne
- Klauzula switch over jej zastosowanie
- Subject to tax - kiedy jedna Państwo źródła lub rezydencji może opodatkować dochód
- Regulacje szczególne wynikające z protokołów do UPO
6. Podatek u źródła i w transakcjach trans granicznych – licencje, odsetki:
- źródło przychodów, a ograniczony obowiązek podatkowy,
- kiedy należy odprowadzić podatek u źródła?
- „klasyczne” transakcje międzynarodowe, a możliwość optymalizacji w podatku u źródła – należnosci
licencyjne, dywidendy, odsetki,
- problemy w przypadku spółki komandytowo akcyjnej,
- program komputerowy, urządzenie przemysłowe,
- transakcje nietypowe: umorzenie udziałów, pożyczka partycypacyjna, konwersja kapitału zapasowego na
podstawowy, cash-pooling, netting.
7. Odsetki
- Zasady naliczania podatku u źródła
- Płatności i umowy nietypowe
- Definicja „beneficial owner”
- Możliwość niepobierania podatku
- Odsetki wypłacane między spółkami osobowymi
8. Należności licencyjne
- Należności licencyjne – porównanie brzmienia UPO oraz ustawy o CIT / PIT
- Brak obowiązku poboru podatku
9. Dywidendy
- Zasady opodatkowania dywidend podatkiem u źródła
- Możliwość zwolnienia z podatku
- Praktyczne znaczenie regulacji UPO w obrocie międzynarodowym
10. Świadczenia niematerialne
- Katalog świadczeń objętych podatkiem u źródła (usługi doradcze, marketingowe, eksperckie)
- Kiedy świadczenie niematerialne podlega podatkowi u źródła
- Optymalizacja podatku u źródła
- Niezbędna dokumentacja i informacje (np. ORD-U, IFT-2)
11. Nadpłata w podatku u źródła
- Kiedy powstaje nadpłata
- Kto ma możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaty
- Termin przedawnienia nadpłaty
- Aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych
12. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i ich regulacje w zakresie podatku u źródła:
- prawidłowe stosowanie i wykładnia Umów – kluczowe definicje,
- metody unikania podwójnego opodatkowania,
- praktyczne przykłady niektórych szczególnych postanowień Umów z Niemcami, Cyprem, Luksemburgiem,
Francją
13. Przykłady stosowania UPO w międzynarodowym planowaniu podatkowym
14. Pozostałe zagadnienia
- Certyfikat rezydencji
- Jakie zaświadczenie może być uznane za certyfikat rezydencji?
- Najnowsze interpretacje i orzecznictwo w zakresie certyfikatu rezydencji
- Zmiany w zakresie certyfikatu rezydencji w roku 2015 oraz 2016
15. Panel dyskusyjny
Dla kogo:
Przedsiębiorcy, prawnicy, osoby odpowiedzialne za rozliczenia księgowe i podatkowe, księgowi, biegli rewidenci
inne osoby zainteresowane tematyką opodatkowania transakcji międzynarodowych.
Cel:
Pozyskanie wiedzy z zakresu opodatkowania transakcji międzynarodowych (w tym dot. podatku u źródła),
obowiązkach podatkowych wynikających z regulowania płatności na rzecz zagranicznych kontrahentów.
Korzyści:
Uczestnicy szkolenia nabędą cenną wiedzę dotyczącą obowiązków podatkowych związanych z transakcjami
międzynarodowymi – w szczególności wypłatami należności do zagranicznych kontrahentów i towarzyszącym
temu obowiązkiem pobrania i odprowadzenia do urzędu skarbowego podatku u źródła. Oprócz omówienia skutków
podatkowych takich zdarzeń, przedstawione zostaną wymogi dokumentacyjne nakładane przez przepisy ustaw
podatkowych (informacje i sprawozdania). Ponadto analizie poddane będą zagadnienia związane z prowadzeniem
biznesu przez polskie firmy poza granicami kraju.
Wykładowca:
Piekielnik Tomasz
Ekspert w zakresie podatków i finansów, doradca podatkowy (nr wpisu 11108). Posiada wieloletnie doświadczenie
w doradztwie podatkowym i strategicznym na rzecz prestiżowych Klientów. Wieloletni współpracownik firm z tzw.
wielkiej czwórki – PricewaterhouseCoopers, oraz Ernst & Young. Tomasz Piekielnik jest także stałym ekspertem
podatkowym najbardziej opiniotwórczych polskich dzienników, (m.in. Rzeczpospolita) jak również stacji radiowych
(Polskie Radio Trójka, Radio Wrocław), oprócz tego cenionym trenerem i ekspertem – występował jako ekspert
podczas setek krajowych i zagranicznych seminariów i konferencji.
Szczegóły organizacyjne:
Koszt uczestnictwa:
• -jednej osoby 499 plus 23% VAT, razem 613.77
• -kolejnych osób - prosimy o kontakt
Uwaga: Promocje i rabaty nie łączą się.
Uwaga: Możecie Państwo zwracać się z wnioskiem o dofinansowanie szkolenia z Krajowego Funduszu
Szkoleniowego,
Cena obejmuje:
• -uczestnictwo w szkoleniu
• -serwis kawowy
• -obiad
• -materiały szkoleniowe
• -certyfikat ukończenia
Płatności:
• Prosimy realizować na konto 40 1320 1537 1869 7872 2000 0001 po otrzymaniu zaproszenia.
Miejsce szkolenia:
• Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta,
• Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu.
Zaproszenie zawiera:
• temat szkolenia
• miejsce
• godziny realizacji
Informacje:
• Tel. 601-955-320
• Fax. (46)8332636
• e-mail. [email protected]; www.akkonline.pl