tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Starostwo Powiatowe
Termin kontroli: 18.12.2007 – 31.01.2008
Kontrolujący Joanna Pączek
(imię, nazwisko, Beata Tomkowska
stanowisko służbowe): Stanisław Gwis
Okres objęty kontrolą 1.01.2006 –30.06.2007
Numer i data upoważnienia:
WK 601/81/2007 z dnia 5 grudnia
2007 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE SIERADZKIM
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Powiat sieradzki leŜy w zachodniej części województwa łódzkiego i graniczy z ośmioma
innymi powiatami: od zachodu z kaliskim i ostrzeszowskim, od północy z tureckim
(powiaty połoŜone w województwie wielkopolskim), a w województwie łódzkim od
wschodu z powiatami: zduńskowolskim, poddębickim, łaskim i od południa z wieluńskim
i wieruszowskim. Zajmuje powierzchnię 1.491 km2. Liczba ludności powiatu wynosiła na
dzień 31 grudnia 2006 roku w tym: 61.717 kobiet i 50.078 męŜczyzn.
Składa się z 11 samorządowych jednostek administracyjnych, które stanowią: 1 miasto
(Sieradz), 3 gminy miejsko-wiejskie (Błaszki, Warta i Złoczew) oraz 7 gmin wiejskich
(Burzenin, Brąszewice, Brzeźnio, Goszczanów, Klonowa, Sieradz i Wróblew).
Liczba bezrobotnych zarejestrowanych w powiecie w końcu 2006 roku wynosiła 9043
osób (w dniu 15 listopada 2007 roku 7291 osób) a stopa bezrobocia kształtowała się na
poziomie 16,7 %, (wg stanu na 30 września 2007 – 13,5 %) i była wyŜsza niŜ w
województwie łódzkim 14,8 % i w kraju 14,9 %. Udział bezrobotnych bez prawa do
zasiłku na koniec 2006 roku stanowił 90,8 % , a 53,7 % bezrobotnych pozostawało bez
pracy ponad 12 miesięcy.
UŜytki rolne zajmują 105,8 tys. ha (z czego 89,7 % stanowi własność sektora
prywatnego, a 10,3 % sektora publicznego), co stanowi 69,2 % powierzchni gruntów. W
strukturze uŜytków rolnych grunty orne zajmują 81,51 %, sady 0,74 %, łąki stanowią
12,30 %, a pastwiska 5,45 %. Lasy zajmują w powiecie 27,6 tys. ha, tj. 18,5 %.
Starostwo Powiatowe w Sieradzu ma siedzibę przy Placu Wojewódzkim 3, 98-200
Sieradz.
Starostwo Powiatowe w Sieradzu posiada statystyczny numer identyfikacyjny REGON 730934915.
Starostwo Powiatowe w Sieradzu posiada numer identyfikacji podatkowej NIP – 827 18
35 666 nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Sieradzu.
Kontrola przeprowadzana przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w
jednostce ma charakter kontroli kompleksowej.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady powiatu
Przewodniczącym Rady Powiatu Sieradzkiego jest Henryk Waluda wybrany na to
stanowisko uchwałą nr I/1/2006 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 27 listopada 2006
roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu
Zgodnie z § 23 ust. 1 Statutu Powiatu Sieradzkiego stanowiącego załącznik do uchwały
Rady Powiatu Sieradzkiego nr XXX/242/05 z dnia 26 października 2005 roku w sprawie
zmian i ogłoszenia tekstu jednolitego Statutu Powiatu Sieradzkiego, Zarząd Powiatu
Sieradzkiego składa się z czterech osób. Starostą Powiatu Sieradzkiego jest Pan Dariusz
Olejnik, wybrany na to stanowisko uchwałą Rady Powiatu nr II/3/2006 z dnia 28
listopada 2006 roku. Funkcję Wicestarosty pełni Zbigniew Krasiński, wybrany na to
stanowisko uchwałą Rady Powiatu nr II/4/2006 z dnia 28 listopada 2006 roku.
Członkowie zarządu to Piotr Świderski i Agnieszka Banasiak wybrani przez Radę Powiatu
uchwałą nr II/5/06 z dnia 28 listopada 2006 roku. W poprzedniej kadencji Starostą
Powiatu Sieradzkiego był Pan Kazimierz Kościelny, wybrany na to stanowisko uchwałą
Rady Powiatu nr II/8/06 z dnia 22 listopada 2002 roku. Funkcję Wicestarosty pełnił
Michał Kłos, członkami zarządu byli Lech Maciuszonek i Krzysztof śubrowski.
Skarbnik powiatu
Skarbnikiem Powiatu Sieradzkiego jest Pan Jan Zięba powołany na to stanowisko
uchwałą nr III/10/98 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 3 grudnia 1998 roku.
Sekretarz powiatu
Sekretarzem Powiatu Sieradzkiego jest Pan Jan Paś powołany na to stanowisko uchwałą
nr III/12/2006 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 14 grudnia 2006 roku. Poprzednio
Sekretarzem Powiatu był Pan Dariusz Olejnik powołany uchwałą nr XIV/94/04 z dnia 23
marca 2004 roku.
2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W okresie objętym kontrolą w Starostwie Powiatowym w Sieradzu funkcjonowały niŜej
wymienione powiatowe jednostki organizacyjne:
1. Muzeum Okręgowe w Sieradzu
2. Powiatowa Biblioteka Publiczna w Sieradzu
3. Biuro Wystaw Artystycznych w Sieradzu
4. Powiatowy Ośrodek Kultury w Sieradzu
5. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Sieradzu
6. Dom Pomocy Społecznej w Sieradzu
7. Dom Pomocy Społecznej w Biskupicach
8. Dom Pomocy Społecznej w RoŜdŜałach
9. Środowiskowy Dom Samopomocy w RoŜdŜałach
10. Powiatowy Urząd pracy w Sieradzu
11. Powiatowy Zarząd Dróg w Sieradzu
12. Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjno-Kartograficznej
13. Liceum Ogólnokształcące im. K. Jagiellończyka w Sieradzu
14. Liceum Ogólnokształcące im. Wojska Polskiego w Błaszkach
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
15. Liceum Ogólnokształcące im. Leona Kruczkowskiego w Warcie
16. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Złoczewie,
17. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Męckiej Woli
18. II Liceum Ogólnokształcące im. Stefana śeromskiego w Sieradzu,
19. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Sieradzu
20. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2 im. Marii Dąbrowskiej w Sieradzu
21. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy im Janusza Korczaka w Sieradzu
22. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Warcie
23. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Sieradzu
24. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Warcie
25. MłodzieŜowy Dom Kultury im. Tadeusza Sygietyńskiego w Sieradzu
26. Publiczny Ośrodek Adopcyjno-Opiekuńczy w Sieradzu
27. Centrum Kształcenia Ustawicznego w Sieradzu
28. Centrum Kształcenia Praktycznego w Sieradzu
29. Dom Dziecka w Tomisławicach
30. Dom Dziecka w Rafałówce
31. Zespół Obsługi Ekonomiczno-Administracyjnej Szkół i Placówek OświatowoWychowawczych w Warcie
32. Międzyszkolny Ośrodek Sportowy w Sieradzu
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut powiatu
Tekst jednolity Statutu Powiatu Sieradzkiego wprowadzony został uchwałą nr
XXX/242/05 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 26 października 2005 roku w sprawie
zmian i ogłoszenia tekstu jednolitego Statutu Powiatu Sieradzkiego (opublikowany w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 23 pod pozycją 252 z 2003 roku z
dnia 10 lutego 2003 roku). Uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od daty jego
ogłoszenia. Uchwała wprowadziła zmiany do Statutu Powiatu uchwalonego przez Radę
Powiatu Sieradzkiego uchwałą nr IV/13/98 z dnia 21 grudnia 1998 roku (do czasu
ujednolicenia treści Statutu wprowadzono zmiany następującymi uchwałami Rady
Powiatu Sieradzkiego nr VII/49/1999 z dnia 29 czerwca 2000 roku, nr XXXII/161/01 z
dnia 29 sierpnia 2001 r. oraz nr XLVI/212/02 z dnia 10 października 2002 roku).
Regulamin organizacyjny starostwa
W kontrolowanej jednostce funkcjonował Regulamin Organizacyjny Starostwa
Powiatowego w Sieradzu wprowadzony uchwałą nr XX/243/05 Rady Powiatu
Sieradzkiego z dnia 26 października 2005 roku.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Powiatu Sieradzkiego nie określiła zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia
nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawienia lub najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy
lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
W kontrolowanej jednostce, do czasu niniejszej kontroli nie opracowano
instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
– stosownie do wymogu wynikającego z art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16
listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości
majątkowych
pochodzących
z
nielegalnych
źródeł
oraz
przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku Dz. U.
nr 153 poz. 1505 ze zm.)
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Zgodnie z zapisem w § 33 Statutu Powiatu uchwalonego przez Radę Powiatu
Sieradzkiego w dniu 21 grudnia 1998 roku (tekst jednolity przyjęty uchwałą nr
XXX/242/05 z dnia 26 października 2005 roku) oświadczenie woli w sprawach
majątkowych w imieniu powiatu składają dwaj członkowi zarządu lub jeden członek
zarządu i osoba upowaŜniona przez zarząd. Zarząd moŜe upowaŜnić pracowników
starostwa, kierowników powiatowych słuŜb inspekcji i straŜy oraz jednostek
organizacyjnych, do składania oświadczeń woli związanych z prowadzeniem bieŜącej
działalności powiatu. JeŜeli czynność prawna moŜe spowodować powstanie zobowiązań
majątkowych, do jej skuteczności potrzebna jest kontrasygnata skarbnika powiatu lub
osoby przez niego upowaŜnionej.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Przestrzeganie ustalonych procedur.
Do ustalenia procedur kontroli finansowej zobowiązywał kierownika jednostki od dnia 01
stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2005 roku ust. 3 art. 35a ustawy z dnia 26 listopada
1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2003 roku nr 15 poz. 148 ze
zm.). Od 1 stycznia 2006 roku do ustalenia ww. procedur zobowiązywał kierownika
jednostki art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
(Dz. U. nr 249 poz. 2104 z 2005 roku ze zm.).
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce w 2006 roku unormowania dotyczące kontroli
wewnętrznej zawarte były głównie w następujących uregulowaniach wewnętrznych:
─
instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo - księgowych
przyjętej do stosowania zarządzeniem nr 24/2003 Starosty Sieradzkiego z dnia 30
maja 2003 roku i stanowiącej załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, zmienionej od dnia
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
28 marca 2007 roku zarządzeniem nr 8/2007 Starosty Sieradzkiego w sprawie
ustalenia jednolitych zasad: sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów (dowodów
księgowych) oraz gospodarki kasowej w Starostwie Powiatowym w Sieradzu.
─
zakładowy plan kont wprowadzony do stosowania zarządzeniem nr 31/2006 Starosty
Sieradzkiego z dnia 21 października 2006 roku. Do 21 października 2006 roku
obowiązywał zakładowy planu kont
wprowadzony przez Starostę Sieradzkiego
zarządzeniem nr 13/2005 z dnia 29 września 2005 roku.
─
instrukcji w sprawie zasad przeprowadzania inwentaryzacji składników aktywów i
pasywów oraz ustalania i rozliczania róŜnic inwentaryzacyjnych wprowadzonej
zarządzeniem nr 26/2006 Starosty Sieradzkiego z dnia 25 września 2006 roku.
─
procedur kontroli wydatków, zasad wstępnej oceny celowości legalności i
gospodarności oraz sposobu wykorzystania wyników kontroli i oceny dokonywanych
wydatków w Starostwie Powiatowym w Sieradzu wprowadzonych do stosowania
uchwałą nr 81/2001 Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 27 września 2001 roku.
Kontroli pod kątem przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie
procedur wewnętrznej kontroli finansowej dokonano w przypadku wydatków
poniesionych w 2006 roku przez kontrolowaną jednostkę na inwestycję: „Przebudowa
drogi powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie Czartoria Godynice na długości 5,4 km” w
kwocie 5.356.015,52 zł co stanowiło 6,3% wydatków w 2006 roku.
Test dotyczący wewnętrznych procedur kontroli oraz realizacji obowiązków organu
wykonawczego wynikających z art. 187 ustawy o finansach publicznych stanowi
załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
W roku 2006 obowiązek kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki
realizacji procedur kontroli wewnętrznej spoczywał na Staroście Powiatu. W
opracowanym planie kontroli na 2006 rok ujęto kontrolę gospodarowania i
dysponowania środkami publicznymi oraz gospodarkę mieniem (co najmniej 5%
wydatków jednostki) wszystkich jednostek organizacyjnych Powiatu (32) oraz
gospodarstwa pomocniczego (Zakład Obsługi przy Starostwie Powiatowym). Kontrolę
przeprowadzało dwuosobowe stanowisko ds. kontroli.
W I kwartale 2006 roku wykonano 6 kontroli tj. wszystkie zaplanowane.
Z zaplanowanych 8 kontroli na II kwartał 2006 roku wykonano 1 kontrolę, nie wykonano
kontroli wydatków w 7 jednostkach tj.: Zespołu Szkól Ponadgimnazjalnych nr 1 w
Sieradzu, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 3 w Sieradzu, Specjalnego Ośrodka
Szkolno-Wychowawczego w Sieradzu, CKU w Sieradzu, PUP w Sieradzu, Zakładu Obsługi
Starostwa, Powiatowej Biblioteki Publicznej w Sieradzu.
W III kwartale 2006 roku nie wykonano Ŝadnej zaplanowanej kontroli. Dotyczyło to
następujących jednostek organizacyjnych (8 jednostek): Poradni PsychologicznoPedagogicznej w Sieradzu, Biura Wystaw Artystycznych w Sieradzu, Zespołu Szkół
Ponadgimnazjalnych w Męckiej Woli, Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w
Sieradzu, MłodzieŜowego Domu Kultury w Sieradzu, Powiatowego Ośrodka
Dokumentacji Geodezyjno Kartograficznej w Sieradzu, Międzyszkolnego Ośrodka
Sportowego w Sieradzu, Publicznego Ośrodka Adopcyjno Opiekuńczego w Sieradzu.
Z zaplanowanych 11 kontroli na IV kwartał 2006 roku wykonano
kontrolę w 5
jednostkach, nie wykonano kontroli wydatków w 6 jednostkach tj.: Zespół Szkół
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ponadgimnazjalnych nr 2 w Sieradzu, Liceum Ogólnokształcące w Warcie, Liceum
Ogólnokształcące w Błaszkach, Powiatowy Zarząd Dróg w Sieradzu, Powiatowy Ośrodek
Kultury w Sieradzu, Środowiskowy Dom Samopomocy w RoŜdŜałach.
Zgodnie ze sprawozdaniem z realizacji planu kontroli nie zostały wykonane kontrole
finansowo-księgowe w 21 jednostkach podległych Powiatowi Sieradzkiemu powodem
nieprzeprowadzenia kontroli w tychŜe jednostkach było przeprowadzenie dodatkowych
kontroli problemowych nieobjętych planem kontroli (równieŜ w jednostkach
niepodległych Powiatowi). Wykonanie dodatkowych kontroli problemowych w
jednostkach niepodległych Starostwu nie zwalnia Starosty z kontroli przestrzegania
przez podległe i nadzorowane jednostki realizacji procedur kontroli wewnętrznej.
Łącznie w roku 2006 nie przeprowadzono w 21 jednostkach organizacyjnych
Powiatu kontroli przestrzegania przez te jednostki procedur kontroli
finansowej. Zgodnie z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 21104) przewodniczący zarządu
jednostki samorządu terytorialnego kontroluje przestrzeganie przez podległe i
nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych realizację
procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i
dokonywania wydatków, w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych
jednostek organizacyjnych.
Plan kontroli na 2006 rok oraz Realizacja Planu kontroli na 2006 rok stanowią załącznik
nr 3 do protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Komisja Rewizyjna Rady Powiatu Sieradzkiego działając zgodnie z przyjętym planem
pracy wykonała w roku 2006 kontrole w jednostkach organizacyjnych powiatu.
W II liceum Ogólnokształcącym im. Stefana śeromskiego w Sieradzu zajęła się kontrolą
realizacji budŜetu za 2005 rok oraz realizacją skarg i wniosków nadchodzących do
Zarządu Powiatu w 2005 roku.
Komisja Rewizyjna kontrolowała realizacją zadań przez Poradnię PsychologicznoPedagogiczną w Sieradzu oraz powiatowego rzecznika Konsumentów.
W MłodzieŜowym Dom Kultury w Sieradzu skontrolowano oferty dla młodzieŜy na rok
szkolny 2005/2006, stan zatrudnienia oraz wynagrodzeń, wysokość środków
otrzymywanych z budŜetu powiatu oraz środków pozabudŜetowych.
Komisja Rewizyjna kontrolą objęła Zespól Szkół Ponadgimnazjalnych w Złoczewie w
zakresie wykonywanych prac w roku 2006 ze środków pozabudŜetowych, w Zespole
Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2 im. Marii Dąbrowskiej w Sieradzu przebieg rekrutacji na
rok szkolny 2006/2007.
Funkcję kontrolną działalności Starostwa Powiatowego Komisja Rewizyjna wykonywała
poprzez opiniowanie budŜetu Powiatu (zarówno jego projektu jak i wykonania),
wnioskowanie do Rady Powiatu w sprawie udzielenia absolutorium, dla Zarządu Powiatu
Sieradzkiego.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona była w dniach od 1
grudnia 2003 roku do 9 stycznia 2004 roku przez inspektorów Regionalnej Izby
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Obrachunkowej w Łodzi: Marię Skrzypińską, Barbarę Kozioł, Pawła Dobrzyńskiego,
Stanisława Gwisa. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-0915/20/2004 z dnia 15 marca
2004 roku, skierowanym do Przewodniczącego Zarządu Powiatu Kazimierza Kościelnego
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji 9 zaleceń
pokontrolnych. Informację o sposobie wykonania zaleceń Przewodniczący Zarządu
Powiatu przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem znak: OR.09112/2004 z dnia 13 lipca 2004 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2005 - 2006
Kontrola przeprowadzona w okresie od 1 września do 13 października 2005 roku przez
NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegaturę w Łodzi w zakresie „Działania administracji
publicznej województwa łódzkiego na rzecz pozyskiwania funduszy strukturalnych w
ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego”. Kontrolą
objęto dwa wnioski: „Rozbudowa odcinka drogi powiatowej Tumidaj – Brzeźnio gm.
Brzeźnio” długości 2,7 km, wartość ogółem projektu 3.019.115,00 zł, okres realizacji
lata 2004-2005 oraz „Przebudowa odcinka drogi powiatowej Złoczew – Stolec gm. i m.
Złoczew” długości 2,9 km, wartość ogółem projektu 3.588.211,00 zł, okres realizacji lata
2004 – 2005.
Kontrola przeprowadzona w dniach 10 maja – 9 czerwiec 2006 roku przez NajwyŜszą
Izbę Kontroli Delegaturę w Łodzi w zakresie realizacji dochodów z podatku od
nieruchomości.
Kontrola przeprowadzona w dniach 15 do 26 września 2006 roku przez Łódzki Urząd
Wojewódzki w Łodzi Wydział Finansów i BudŜetu w zakresie prawidłowości
wykorzystania dotacji przyznanej z rezerwy celowej budŜetu państwa w kwocie
72.224,00 zł oraz w kwocie 91.426,00 zł na dofinansowanie przebudowy przepustów w
ciągach dróg powiatowych.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową powiatu prowadzi Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.
Centrum korporacyjne w Wieluniu. Bank zobowiązał się do prowadzenia obsługi
bankowej w okresie od 25 września 2007 roku do 24 września 2012 roku.
Wyboru banku do obsługi bankowej powiatu dokonano
nieograniczonego, ogłoszonego przez Zarząd Powiatu.
w
trybie
przetargu
Szacunkowy koszt zamówienia został określony w dniu 29 czerwca 2007 roku w kwocie
250.000 zł wg kursu euro 4,3870 w przeliczeniu na Euro stanowiło to 56.986.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało umieszczone na portalu UZP z
numerem 132374-2007 w dniu 1 sierpnia 2007 roku. Ogłoszenie zawierało wszystkie
wymagane elementy. Termin składania ofert określony został do dnia 14 sierpnia 2007
roku do godziny 10:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 10:15.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja przetargowa
powołana na podstawie uchwały Zarządu Powiatu nr 108/2007 z dnia 23 lipca 2007 roku
w składzie: Paweł Jackowski – Przewodniczący, Alicja Kamola – sekretarz, Henryk
Świniarski, Jan Zięba, Andrzej Lochno – członkowie komisji. W § 5 ww. uchwały Zarząd
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Powiatu upowaŜnił przewodniczącego komisji do wykonywania w imieniu Zarządu
Powiatu Sieradzkiego wszystkich czynności zastrzeŜonych dla kierownika jednostki za
wyjątkiem zatwierdzenia wyboru najkorzystniejszej oferty.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez kierownika
referatu ds. zamówień publicznych Pawła Jackowskiego. Przedmiotem zamówienia –
zgodnie z S.I.W.Z. – była obsługa bankowa budŜetu Powiatu Sieradzkiego oraz
jednostek organizacyjnych w latach 2007 - 2012.
Jako kryteria oceny ofert ustalono: 1) warunki finansowe w zakresie pobierania opłat za
otwarcie rachunku bankowego, prowadzenia rachunku bankowego, koszt instalacji
stanowiska do elektronicznej obsługi systemu oraz koszt opłaty abonamentowej –
znaczenie 30%, 2) warunki finansowe w zakresie wysokości prowizji i opłat związanych
z obsługą bankową– znaczenie 40%, 3) warunki finansowe w zakresie prowizji i
oprocentowania kredytu w rachunku bieŜącym – znaczenie 10%, 4) warunki w zakresie
oprocentowania środków pienięŜnych na rachunkach bankowych – znaczenie 15%, 5)
warunki innych usług bankowych – znaczenie - 5%.
W toku prowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wpłynęła
tylko jedna oferta – banku Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. Centrum
Korporacyjne w Wieluniu.
Otwarcia ofert dokonano – zgodnie z ogłoszeniem – w dniu 14 sierpnia 2007 roku.
Stosując kryteria i zasady punktacji określone w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia komisja wskazała jako najkorzystniejszą ofertę nr 1, która uzyskała
najkorzystniejszy bilans punktów. Wybrano ofertę banku - Powszechna Kasa
Oszczędności Bank Polski S.A.
W dniu 16 sierpnia 2007 roku przewodniczący komisji przetargowej skierował do
Zarządu Powiatu pismo w sprawie zatwierdzenia dokonania przeznaczenia na zadanie
dodatkowych środków finansowych i wyboru najkorzystniejszej oferty lub uniewaŜnienia
postępowania w związku, z tym Ŝe złoŜona oferta przewyŜszała wartość jaką
zamawiający przeznaczył na sfinansowanie zadania. W dniu 20 sierpnia 2007 Zarząd
Powiatu odbył posiedzenie na którym zadecydował o podwyŜszeniu kwoty przeznaczonej
na realizację zadania oraz o przyjęciu oferty banku PKO BP (pkt 11 protokołu nr
20/2007 z dnia 16 sierpnia 2007 roku)
Prace komisji przetargowej i protokół postępowania o udzielenia zamówienia zatwierdził
kierownik referatu ds. zamówień publicznych Paweł Jackowski.
Pismem nr PR.II.3422/20/2007 z dnia 21 sierpnia 2007 roku oferent
poinformowany o wynikach postępowania i wyborze najkorzystniejszej oferty.
został
W dniu 20 sierpnia 2007 roku nastąpiło ogłoszenie wyniku postępowania w trybie
przetargu nieograniczonego na bankową obsługę budŜetu Powiatu Sieradzkiego.
Umowa rachunku bankowego zawarta została w dniu 17 września 2007 roku na okres od
25 września 2007 roku do 24 września 2012 roku. Umowę z bankiem Powszechną Kasą
Oszczędności Bankiem Polskim S.A. Centrum korporacyjne w Wieluniu w imieniu
Zarządu Powiatu podpisali Przewodniczący Zarządu Dariusz Olejniczak i Zastępca
Przewodniczącego Zarządu Zbigniew Krasiński.
Rachunki bankowe
PKO BP S.A. Centrum korporacyjne w Wieluniu prowadzi dla Starostwa Powiatowego w
Sieradzu obsługę niŜej wymienionych rachunków:
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nr 55 1020 4564 0000 5802 0010 9488 – rachunek budŜetu powiatu
Nr 03 1020 4564 0000 5102 0010 9991 – rachunek wydatków Starostwa Powiatowego
Nr 07 1020 4564 0000 5302 0011 0015 – dochody z zakresu administracji rządowej
Nr 20 1020 4564 0000 5802 0063 2463 – rachunek środków na wydatki niewygasające
Nr 42 1020 4564 0000 5002 0011 0502 – rachunek sum depozytowych,
Nr 97 1020 4564 0000 5102 0011 0627 – rachunek PFRON - „Rozbudowa DPS
Biskupice”
Nr 75 1020 4564 0000 5102 0011 0635 – rachunek PFRON – PCPR
Nr 80 1020 4564 0000 5102 0038 3018 – rachunek PFRON - „Program wyrównywania
róŜnic między regionami”
Nr 13 1020 4564 0000 5102 0011 0684 – rachunek ZFŚS
Nr 51 1020 4564 0000 5702 0011 1179 – rachunek FGZGiK
Nr 96 1020 4564 0000 5902 0011 1187 – rachunek „Fundusz Pracy”
Nr 98 1020 4564 0000 5702 0050 1187 – rachunek PFOŚiGW
Nr 40 1020 4564 0000 5702 0050 6634 – rachunek wsparcia rozwoju edukacyjnego
studentów powiatów „podregionu zachodniego”
Nr 39 1020 4564 0000 5102 0055 1275 – rachunek „edukacja – program pomocy w
dostępie do nauki dzieci i młodzieŜy niepełnosprawnych” - SOSzW Warta – PFRON
Nr 65 1020 4564 0000 5502 0060 6871 – rachunek „edukacja – program pomocy w
dostępie do nauki dzieci i młodzieŜy niepełnosprawnych” - SOSzW Sieradz PFRON
Nr 67 1020 4564 0000 5602 0061 3091- rachunek „Wszystko zaczyna się od marzeń” program rozwojowy dla szkół ukierunkowanych na wyrównywanie szans edukacyjnych –
środki UE
Nr 62 1020 4564 0000 5802 0061 3083 – rachunek „Junior” - program aktywizacji
zawodowej absolwentów niepełnosprawnych – środki PFRON
Nr 75 1020 4564 0000 5102 0068 2450 – rachunek wydatków niewygasających.
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego
(art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
W kontrolowanym okresie Powiat Sieradzki posiadał następujące kredyty i poŜyczki na
sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego:
1) umowa kredytowa nr Ł/I/8/2004 zawarta w dniu 2 czerwca 2004 roku z
Bankiem Gospodarstwa Krajowego w Warszawie o udzielenie kredytu na
sfinansowanie inwestycji modernizacja i rozbudowa dróg powiatowych oraz
modernizacja Liceum Ogólnokształcącego im. Kazimierza Jagielończyka w
Sieradzu w wysokości 7.379.000 zł na okres od 4 czerwca 2004 roku do 31
grudnia 2012 roku. Oprocentowanie w dniu zawarcia umowy wynosiło 11,60% w
stosunku rocznym. Okres karencji ustalono do dnia 31 grudnia 2006 r. Faktyczne
wykorzystanie kredytu – 6.693.564,91 zł.
2) umowa poŜyczki nr ZPORR_310.008162.10 zawarta w dniu 1 sierpnia 2005 roku
z Bankiem Gospodarstwa Krajowego w Warszawie na prefinansowanie projektu
rozbudowa odcinka drogi powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie Czartoria –
Godynice w maksymalnej wysokości 4.734.295,50 zł. PoŜyczka spłacana jest po
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
otrzymaniu środków z budŜetu Unii Europejskiej. Faktyczne wykorzystanie
poŜyczki – 3.987.563 zł. PoŜyczka niewliczana do wskaźnika zadłuŜenia.
3) umowa poŜyczki nr ZPORR_111.012812.10 zawarta w dniu 29 marca 2006 roku
z Bankiem Gospodarstwa Krajowego w Warszawie na prefinansowanie projektu
rozbudowa odcinka drogi powiatowej Błaszki - Gruszczyce w maksymalnej
wysokości 4.488.750,00 zł. PoŜyczka spłacana jest po otrzymaniu środków z
budŜetu Unii Europejskiej. Faktyczne wykorzystanie poŜyczki na dzień 31 grudnia
2006 roku – 3.394.468,78 zł. PoŜyczka niewliczana do wskaźnika zadłuŜenia.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych
oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 roku o finansach publicznych)
Kontrolowana jednostka nie zaciągała w 2006 roku kredytów i poŜyczek na pokrycie
wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki
samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
Kontrolowana jednostka nie zaciągała w 2006 roku kredytów i poŜyczek na pokrycie
występującego w ciągu roku niedoboru.
Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok
Jednostka w kontrolowanym okresie nie udzielała poręczeń ani gwarancji.
Wyemitowane papiery wartościowe
Jednostka w kontrolowanym okresie nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i
wycena aportów rzeczowych
Na dzień 31 grudnia 2006 roku kontrolowana jednostka posiadała akcje Skarbu Państwa
na kwotę 1.868,52 zł. Akcje otrzymał Urząd Rejonowy w Sieradzu w wyniku konwersji
wierzytelności Łaskiego Przedsiębiorstwa Robót Mostowych „Budimost” w Łasku.
Zgodnie z aktem notarialnym Rep. A nr 12329/95 z dnia 17 sierpnia 1995 r. Minister
Przekształceń Własnościowych zobowiązał się do udostępnienia akcji Skarbu Państwa w
zamian za wierzytelności określone w ugodzie bankowej zawartej w dniu 25 maja 1994
roku. PowyŜsze akcje pozostały w depozycie bankowym.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2006 rok
Według sprawozdania o stanie zobowiązań - na dzień 31 grudnia 2006 roku
kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8.001.370,22 zł, w tym: z tytułu kredytów i poŜyczek 8.758.337,82 zł. Dochody budŜetu
powiatu w 2006 roku wynosiły 80.839.138,16 zł, wskaźnik ogólnego zadłuŜenia 9,9 %,
wskaźnik zadłuŜenia z tytułu kredytów i poŜyczek (wliczanych do wskaźnika zadłuŜenia)
8,3 %.
Prawidłowość wykazania danych w sprawozdaniu o stanie zobowiązań opisana zostanie
poniŜej przy zagadnieniu ewidencji księgowej i sprawozdawczości.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Spłaty rat kredytów i poŜyczek następują terminowo, kontrolujący nie stwierdzili,
zapłaty odsetek od nieterminowo spłacanych rat.
ZadłuŜenie Powiatu Sieradzkiego z tytułu kredytów i poŜyczek przedstawia poniŜsza
tabela:
Rodzaj zadłuŜenia
Kredyt – BGK
Kredyt - BGK
Kredyt – BGK
Razem
III.
Kwota
ZadłuŜenie na
Spłaty
dzień
kredytu,
dokonane
poŜyczki
1.01.2006 r.
2006 r.
6.693.565
6.693.565
0,00
3.987.563
0,00
2.086.663
6.693.565
6.693.565
6.074.227
Środki
ZadłuŜenie na dzień
otrzymane w
31.12.2006 r.
2006 r.
6.693.565
3.987.563
0
3.394.468
1.307.805
7.382.031
8.001.370
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady
(politykę) rachunkowości – zgodnie z wymogiem wynikającym z art. 10 ust.1 ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Na powyŜszą dokumentację składały się:
instrukcja sporządzania, obiegu dokumentów finansowo-księgowych, wprowadzona
przez Starostę Sieradzkiego zarządzeniem nr 8/2007 z dnia 28 marca 2007 roku,
instrukcja inwentaryzacyjna stanowiąca załącznik do zarządzenia nr 26/2006 Starosty
Sieradzkiego z dnia 25 września 2006 roku w sprawie inwentaryzacji rocznej składników
majątkowych Starostwa Powiatowego w Sieradzu i zakładowy plan kont wprowadzony
zarządzeniem Starosty Sieradzkiego nr 31/2006 z dnia 31 października 2006 roku w
sprawie zasad prowadzenia rachunkowości dla Starostwa Powiatowego w Sieradzu.
Księgi rachunkowe kontrolowanej jednostki w przewaŜającej części prowadzone były
komputerowo. Opis sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym przy uŜyciu
komputerów oraz opis systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów w tym:
dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących
podstawę dokonanych w nich zapisów - zawarty został we wskazanym powyŜej
zarządzeniu nr 8/2007 oraz w załączniku nr 2 do zarządzenia nr 31/2006.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości obejmowała: 1) metody wyceny
aktywów i pasywów oraz zasady umarzania środków trwałych i wartości niematerialnych
i prawnych, 2) wykaz kont syntetycznych dla BudŜetu Starostwa w Sieradzu, zasady
funkcjonowania kont organu, 3) wykaz kont syntetycznych dla Starostwa Powiatowego
w Sieradzu, zasady funkcjonowania
kont jednostki budŜetowej, 5) zasady
rachunkowości prowadzonej przy uŜyciu systemu komputerowego oraz system ochrony
danych i zbiorów komputerowych. Wskazane opracowanie spełniało wymogi określone w
art. 10 ust.1 ustawy o rachunkowości.
W okresie objętym kontrolą obowiązująca dokumentacja opisująca przyjęte zasady
rachunkowości została poprzedzona następującymi zarządzeniami: nr 24/2003 Starosty
Sieradzkiego z dnia 30 maja 2003 roku w sprawie obiegu i kontroli dokumentów
(dowodów księgowych) w Starostwie Powiatowym w Sieradzu oraz zarządzenie nr
13/2005 Starosty Powiatowego z dnia 29 września 2005 roku w sprawie zasad
prowadzenia rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Sieradzu.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
W kontrolowanym okresie Starostwo Powiatowe w Sieradzu w kontrolowanym okresie
nie prowadziło obsługi finansowo-księgowej dla Ŝadnej jednostki organizacyjnej.
Ewidencja księgowa budŜetu powiatu (organu) zarówno syntetyczna jak i analityczna
prowadzona była komputerowo, przy uŜyciu programu „BudŜetowanie – Powiat” - firmy
„WONLOK” S.A. z Łodzi.
Przy uŜyciu programu „Rachunkowość finansowa” firmy „WONLOK” S.A. prowadzona
była ewidencja księgowa syntetyczna jednostki budŜetowej oraz większość kont
analitycznych. Techniką ręczną dodatkowo prowadzono analitykę do kont: środków
trwałych i pozostałych środków trwałych (w księgach inwentarzowych).
Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest przy uŜyciu programu
„Ewidencja Środków Trwałych” firmy „ WONLOK” S.A. Jak równieŜ ewidencja analityczna
materiałów prowadzona jest przy uŜyciu programu „Gospodarka magazynowa” firmy
„WONLOK” S.A.
Sprawy kadrowe (zakładanie i aktualizacja stanu pracowników zatrudnionych na
podstawie umowy o pracę i umowy zlecenia, listy płac, karty wynagrodzeń, sporządzanie
raportów ZUS, sporządzanie PIT 40 i PIT 11 do Urzędu Skarbowego) prowadzone były
komputerowo, przy uŜyciu programu „Kadry - Płace” równieŜ firmy „WONLOK” S.A.
Prawidłowość prowadzenia ewidencji księgowej opisana zostanie przy poszczególnych
zagadnieniach kontrolnych.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-27S o dochodach budŜetowych za
okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku, sprawozdanie z wykonania planu
wydatków budŜetowych Rb-28S za 2006 rok, zbiorczy bilans jednostek budŜetowych na
dzień 31 grudnia 2006 roku.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach
budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń
księgowych i sprawozdań jednostkowych.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w zbiorczym bilansie jednostek budŜetowych
z danymi wynikającymi ze sprawozdań jednostkowych.
Sprawdzono ponadto sprawozdanie Rb - Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń za 2006.
Według sprawozdania za 2006 rok w kontrolowanej jednostce zobowiązania według
tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
•
•
•
•
Papiery wartościowe – 0,00 zł,
PoŜyczki i kredyty – 8.001.370,22 zł,
Zobowiązania wymagalne – 0,00zł,
w tym: zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 0,00 zł.
Na kwotę 8.001.370,22 zł z tytułu kredytów i poŜyczek składały się salda następujących
kont księgowych 134 – kredyty bankowe w kwocie 6.693.564,91 oraz 268 –
Zobowiązania z tytułu prefinansowania w kwocie 1.307.805,31 zł.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku w wyniku kontroli dokumentów źródłowych z grudnia
2006 i stycznia 2007 roku nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych.
ZadłuŜenia z tytułu poŜyczek i wyemitowanych obligacji nie stwierdzono, równieŜ w
sprawozdaniu za 2006 rok nie wykazano takich zobowiązań, saldo na koncie 260
„Zobowiązania finansowe” wynosiło na dzień 31 grudnia 2006 roku 0,00 zł.
Według zbiorczego bilansu jednostek samorządu terytorialnego Starostwa Powiatowego
na dzień 31 grudnia 2006 roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
finansowe
wobec budŜetów
pozostałe zobowiązania
8.001.370,22
4.780,52
98.770,40
Według bilansu jednostki budŜetowej Starostwa Powiatowego na dzień 31 grudnia 2006
roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
z tytułu robót, dostaw i usług
wobec budŜetów
z tytułu ubezpieczeń społecznych
z tytułu wynagrodzeń
pozostałe zobowiązania
sumy depozytowe
IV.
9.968,12
306,28
41.777,04
212.713,75
1.095,39
42.023,62
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2006 - 2007)
Kontroli poddano zobowiązania na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez
księgowość dla Starostwa Powiatowego.
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę przeprowadzono wg testu stanowiącego załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
Jako próbę do kontroli wybrano dowody księgowe dotyczące grudnia 2006 roku i
stycznia 2007 r.
W grudniu 2006 roku w urządzeniach księgowych Starostwa Powiatowego
zaewidencjonowano dowody księgowe od numeru 6086 do numeru 6890A, czyli 804
pozycje,
zatem
próba
stanowiła
11,7%
wszystkich
dowodów
księgowych
zaewidencjonowanych w 2006 roku. W styczniu 2007 roku zaewidencjonowano dowody
księgowe od numeru 1 do numeru 435, czyli 453 pozycji.
Według konta 201 na dzień 31 grudnia 2006 roku zobowiązania z tytułu dostaw robót i
usług wynosiły 9.968,12 zł. Zobowiązania dotyczyły bieŜącej działalności i nie były
zobowiązaniami wymagalnymi. Uregulowane zostały w miesiącu styczniu 2007 roku.
Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2006 roku
zawarta została w załączniku nr 4 do protokółu kontroli.
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za miesiąc styczeń 2007 roku
stwierdzono kilka dowodów księgowych dotyczących zdarzeń gospodarczych
zaistniałych w 2006 roku – na łączną kwotę 7.553,81 zł nie ujętych w księgach
rachunkowych 2006 roku jako zobowiązania jednostki.
Nie ujęcie w ewidencji księgowej danego roku obrotowego operacji
gospodarczych, którego one dotyczyły stanowiło naruszenie art. 6 ust. 1
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. nr 121 poz. 591
z późn. zm.) zgodnie z którym w księgach rachunkowych i wyniku finansowym
jednostki naleŜy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz
przychody i obciąŜające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczącego
danego roku obrotowego, niezaleŜnie od terminu ich zapłaty.
Szczegółową specyfikację zobowiązań nie ujętych w ewidencji księgowej dotyczącej
2006 roku zawiera załącznik nr 6 do protokółu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Rozrachunki z budŜetem – konto 225
Stan zobowiązań wobec budŜetu na dzień 31 grudnia 2006 roku według konta 225
„Rozrachunki z budŜetem” wynosił 306,28 zł i był zgodny z kwotą wykazaną w bilansie.
Kwota zobowiązania dotyczyła naleŜnego podatku VAT w kwocie 306,71 zł z tytułu
uŜytkowania wieczystego gruntów do zapłaty w miesiącu styczniu 2007 roku, oraz
podatku naliczonego w kwocie 0,43 zł. PowyŜsza kwota dotyczyła podatku VAT do
rozliczenia w m-cu styczniu z tytułu dzierŜawy obwodów łowieckich.
Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229
Na dzień 31 grudnia 2006 roku w bilansie Starostwa Powiatowego wykazano
zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych na kwotę 41.777,04 zł. Konto 229 –
pozostałe rozrachunki publiczno prawne wykazywało na dzień 31 grudnia 2006 roku
saldo zobowiązań w kwocie 41.777,04 zł. Saldo było zgodne z kwotą wykazaną w
bilansie. Na powyŜszą kwotę składały się następujące salda kont analitycznych:
1. 229-02 – zobowiązania z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne od
dodatkowych wynagrodzeń rocznych za 2006 rok, wypłacanych w 2007 roku,
obciąŜające pracodawcę – 36.565,55 zł,
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. 229-03 – zobowiązania z tytułu naliczonych składek na Fundusz Pracy od
dodatkowych wynagrodzeń rocznych za 2006 rok, wypłacanych w 2007 roku,
obciąŜające pracodawcę – 5.211,49 zł,
W dniu 7 luty 2007 roku wypłacono dodatkowe roczne wynagrodzenie dla pracowników
Starostwa Powiatowego. NaleŜne składki do ZUS odprowadzono w dniu 5 marca 2007
roku.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostkowym Starostwa Powiatowego za 2006 rok w rubryce pozostałe
zobowiązania wykazana została kwota 1.095,39 zł, natomiast w pozycji sumy obce
42.023,62 zł. Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2005 roku jako
zobowiązania figurowała kwota 43.373,46 zł. Na saldo konta 240 składały się
następujące sumy:
240-1-1 – zobowiązania z tytułu dochodów budŜetu państwa realizowanych na
podstawie zadań zleconych – 799,44 zł,
240-1-2 - odsetki od rachunku bankowego dopisane przez bank dotyczące
rachunku bankowego dochodów w kwocie 143,42 zł
240-2-01 – czynsz dzierŜawny – koła łowieckie w kwocie 304,54 zł,
240-2-02 - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy PHU HYDROMEL w
kwocie 315,57 zł,
240-2-03 - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy PBH ZAMBUD w kwocie
1.664,47 zł.
240-2-04 – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy ZPU DREWPAL w kwocie
84,76 zł.
rachunku bankowego depozytów w kwocie 48,29 zł.
240-2-06 – pozostałe rozrachunki M. Hajduk zwrot kosztów w kwocie 294,43 zł.
240-2-09 – wadia w kwocie 39.664,21 zł.
rachunku bankowego wydatków w kwocie 54,15 zł.
-
RóŜnica pomiędzy kwotami wykazanymi w bilansie a saldem konta 240 w kwocie 254,45
zł została ujęta w bilansie w pozycji 1.7 Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe i z
tytułu dochodów budŜetowych.
Kontroli poddano równieŜ zaliczki udzielane pracownikom w 2006 roku, które zostały
zaewidencjonowane na koncie 234. Szczegółowe ustalenia dotyczące ewidencji zaliczek
zostały opisane przy temacie dotyczącym dokumentacji operacji kasowych.
Ustalenia dotyczące ewidencji wynagrodzeń na koncie 231 zostały opisane przy temacie
dotyczącym wynagrodzeń.
Kontroli poddano następujące kwoty zabezpieczeń:
§
315,75 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy PHU HYDROMEL z
tytułu odwodnienie placu magazynowego na działce przy ul. P.O.W. 116/118 w
Sieradzu pobrane na podstawie umowy z dnia 13.09.2002 r. w kwocie 885,38 zł.
Wykonawca udzielił gwarancji jakości na 60 miesięcy, ostateczny protokół
odbioru robót został sporządzony 22.10.2002 r. W dniu 12.12.2002 roku
wykonawcy zwrócona została kwota 619,77 zł. Kwota 265,61 zł stanowiąca
zabezpieczenie roszczeń z tytułu gwarancji powinno zostać zwrócone w ciągu 30
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dni od 22.10.2007 roku. Rękojmia została zwrócona w dniu 7 stycznia 2008
roku, czyli, półtora miesiąca po terminie.
§
1.664,47 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez PHB
ZAMBUD pobrane na podstawie umowy z dnia 24.12.2002 r. z tytułu robót
budowlanych polegających na remoncie korytarzy i klatki schodowej Starostwa
Powiatowego w Sieradzu w kwocie 4.724,48 zł. Wykonawca udzielił rękojmi za
wady na okres 10 lat, ostateczny protokół odbioru robót został sporządzony
30.01.2003 r. Kwota 1417,34 zł stanowiąca zabezpieczenie roszczeń z tytułu
gwarancji zgodnie z PZP zostanie zwrócona w ciągu 15 dni od 30.01.2013 roku.
§
84,76 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy z tytułu budowy i
przygotowania szlaków turystycznych w Powiecie Sieradzkim (szlak rowerowy)
pobrane od ZPU DREWPALN na podstawie umowy z dnia 15.09.2003 r. i z dnia 9
grudnia 2003 r. w kwotach 4.760,77 zł oraz 1.139,14 zł. Na zabezpieczenie
roszczeń z tytułu rękojmi przeznaczono zgodnie z umowami 30%, czyli 1.428,23
zł i 341,77 zł, łącznie 1.770,00 zł. Gwarancja została udzielona na 5 lat, co
oznacza Ŝe termin zwrotu przypadnie na 2008 rok. Na dzień 31.12.2006 roku
z kwoty 1.770 zł zostało jedynie 84,76 zł. Jak w toku kontroli ustalono,
Starostwo Powiatowe przeznaczyło w 2004 roku kwotę 1.760 zł z
przechowywanego zabezpieczenia na zapłatę naleŜnego podatku VAT z
tytułu faktur 42/2004 z dnia 2.06.2004 r. na kwotę 3.660 zł, 39/2004 z
dnia 18.05.2004 r. na kwotę 3.660 zł, 37/2004 z dnia 11.05.2004 r. na
kwotę 2.440 zł. PowyŜsze faktury zostały wystawione przez Starostwo
Powiatowe w Sieradzu na rzecz ZPU DREWPLAN sp. j. z tytułu
zamieszczenia reklamy w wydawnictwie „Sieradzka eSka – przewodnik
turystyczny” na podstawie umowy z dnia 21 kwietnia 2004 roku. Z
wyjaśnienia naczelnika Wydziału Finansowo-Księgowego udzielonego
kontrolującym wynikało, Ŝe Starostwo Powiatowe w sytuacji gdy nie
mogło uzyskać zapłaty za ww. faktury dokonało potrącania kwoty
podatku VAT wynikającej z tychŜe faktur z sumy pozostałej na koncie
depozytów naleŜnej firmie DREWPLAN w celu dokonania przelewu
podatku VAT do Urzędu Skarbowego. Zgodnie z art. 147 ust. 2 ustawy
Prawo Zamówień Publicznych z dnia 29 stycznia 2004 roku (t.j. Dz. U. nr 164
poz. 1163 z 2006 r. ze zm.) zabezpieczenie słuŜy pokryciu roszczeń z tytułu
niewykonania lub nienaleŜytego wykonania umowy. JeŜeli wykonawca jest
jednocześnie gwarantem, zabezpieczenie słuŜy takŜe pokryciu roszczeń z tytułu
gwarancji jakości. Art. 148 ust. 5 stanowi, jeŜeli zabezpieczenie wniesiono w
pieniądzu, zamawiający przechowuje je na oprocentowanym rachunku
bankowym. Zamawiający zwraca zabezpieczenie wniesione w pieniądzu z
odsetkami wynikającymi z umowy rachunku bankowego, na którym było ono
przechowywane, pomniejszone o koszt prowadzenia tego rachunku oraz prowizji
bankowej za przelew pieniędzy na rachunek bankowy wykonawcy. Ustawa PZP
nie daje moŜliwości zwolnienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania
umowy przechowywanego w pieniądzu jak poprzez zwrot jego na
rachunek bankowy wykonawcy. PowyŜsze działanie stanowiło zatem
naruszenie art. 148 ustawy PZP.
§
33.518,40 zł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez UTAL
sp. z o.o. pobrane na podstawie umowy z dnia 1.06.2006 r. z tytułu dostawy
tablic rejestracyjnych w kwocie 32.848,50 zł. Zabezpieczenie zostało pobrane za
czas wykonywania dostaw w okresie od 1.07.2006 r. do 30.06.2009 r.
§
6.145,81 zł wadium wpłacone przez UTAL sp. z o.o. w przetargu na dostawę
tablic rejestracyjnych w kwocie 6.000 zł. Zwrócone wraz z odsetkami w dniu
5.01.2007 r. Otwarcie ofert nastąpiło w dniu 10 kwietnia 2006 roku,
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
natomiast zatwierdzenie wyników przetargu zostało dokonane w dniu
1.06.2006 roku. Zgodnie z art. 46 ust. 1 pkt 2 ustawy PZP wadium zwraca się
niezwłocznie, jeŜeli zawarto umowę w sprawie zamówienia publicznego i
wniesiono zabezpieczenie naleŜytego wykonania tej umowy. Umowa z ww.
firmą została zawarta w dniu 1 czerwca 2006 roku, natomiast
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało wniesione w dniu
19.05.2006 roku w związku z powyŜszym wadium powinno zostać
zwrócone niezwłocznie po zawarciu umowy.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej obowiązujące w okresie objętym niniejszą
kontrolą zawarte były w następujących uregulowaniach wewnętrznych: instrukcji
kasowej stanowiącej załącznik nr 2 do zarządzenia nr 8/2007 Starosty Sieradzkiego z
dnia 28 marca 2007 roku w sprawie ustalenia jednolitych zasad sporządzania, obiegu i
kontroli dokumentów (dowodów księgowych) oraz gospodarki kasowej w Starostwie
Powiatowym w Sieradzu. PowyŜsza instrukcja kasowa uchyliła wcześniej obowiązującą
instrukcję kasową stanowiącą załącznik nr 2 do zarządzenia nr 24/2003 Starosty
Sieradzkiego z dnia 30 maja 2003 roku.
Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce pełni – inspektor w Referacie FinansowoKsięgowym Starostwa Powiatowego GraŜyna Gławenda - zgodnie z zakresem
obowiązków i odpowiedzialności z dnia 11.05.1999 roku. W aktach osobowych ww.
pracownika znajduje się informacja z Krajowego Rejestru Karnego, Ŝe ww. osoba nie
figuruje w rejestrze karnym z dnia 2.01.2007 roku, a takŜe oświadczenie o przyjęciu
odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości materialne z dnia
5.01.1999 roku.
Kasa Starostwa Powiatowego w Sieradzu usytuowana jest w wyodrębnionym
pomieszczeniu na III piętrze. Okno w pomieszczeniu nie jest zabezpieczone kratą, drzwi
zamykane na dwa zamki. Wejście do pomieszczenia bezpośrednio z korytarza.
Przyjmowanie gotówki odbywa się przez okienko podawcze oddzielające kasjerkę od
petentów.
Kontrolujący ustalili, Ŝe poprzez kasę Starostwa Powiatowego dokonywane są wydatki
bieŜące, głównie z tytułu delegacji, oraz sporadycznie diet radnych, zakupu materiałów i
usług, świadczeń socjalnych, itp.
Zgodnie z uregulowaniami zawartymi w instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych
oraz gospodarki kasowej, w kasie moŜe być przechowywany:
1. niezbędny zapas gotówki na bieŜące wydatki wynosił 4.000 zł,
2. gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajowo
wydatków,
3. gotówka pochodząca z bieŜących wpływów do kasy,
4. w uzasadnionych przypadkach depozyty.
Okresowa kontrola (inwentaryzacja) kasy przeprowadzana była na koniec kaŜdego roku
kalendarzowego.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę kasy kontrolujący przeprowadzili w dniu 8 stycznia 2008 roku. Protokół z
kontroli kasy stanowi załącznik nr 7 do protokółu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym
kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budŜetowych Starostwa
Powiatowego w Sieradzu sporządzone w miesiącu grudniu 2006 oraz wyrywkowo 7
sporządzonych w ciągu 2006 roku, tj. następujące raporty kasowe:
1. raport
2. raport
3. raport
4. raport
5. raport
6. raport
7. raport
8. raport
9. raport
10. raport
11. raport
12. raport
13. raport
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
1/2006 za okres od 2 do 10 stycznia 2006 roku,
5/2005 za okres od 1 do 7 lutego 2006 roku,
14/2006 za okres od 1 do 7 kwietnia 2006 roku,
16/2006 za okres od 13 do 20 kwietnia 2006 roku,
19/2006 za okres od 9 do 10 maja 2006 roku,
24/2006 za okres od 8 do 12 czerwca 2006 roku,
25/2006 za okres od 13 do 23 czerwca 2006 roku,
54/2006 za okres od 1 do 5 grudnia 2006 roku,
Udokumentowaniem przychodu gotówki jest dokument KP. Stwierdzono, Ŝe kwoty
pobrane przez kasjerkę z banku na podstawie czeków nanoszone były do raportu
kasowego z datą ich pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur,
dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, indywidualnych wypłat umów zleceń itp.
Wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych ze
wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej. Merytoryczny opis
rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwia zaklasyfikowanie wydatku do
odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
Kontrolowana jednostka posiada przepisy wewnętrzne regulujące udzielanie zaliczek i
ich dokumentowanie. Zawarte są one w § 10 pkt 4 i 5 instrukcji sporządzania obiegu i
kontroli dokumentów (dowodów księgowych) w Starostwie Powiatowym w Sieradzu.
Kontrolę prawidłowości udzielania i rozliczania zaliczek przeprowadzono w oparciu o
wybrane zaliczki udzielone w 2006 roku.
Kontroli poddano następujące wnioski o zaliczki:
•
Wniosek o zaliczkę stałą Marek śubrowski z dnia 2.01.2006 r. na kwotę 500 zł,
wypłacona w dniu 2.01.2006 r. Zaliczka została sprawdzona pod względem
merytorycznym, pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do
wypłaty w dniu 2.01.2007 r. (poz. księg. I/114/2006 rozdz. 75020 § 4210, Rap.
Kasowy nr 1 poz. 2). Rozliczenie zaliczki z dnia 29.12.2006 r. na kwotę 500
zł (poz. księg. XII/6764/2006). W załączeniu do rozliczenia znajdowała się
faktura nr 04013/06 z dnia 29.12.2006 na ogólną kwotę 500 zł. Faktura została
sprawdzona pod względem merytorycznym, pod względem formalnym i
rachunkowym oraz zatwierdzono do wypłaty w dniu 29.12.2006 r. przez osoby
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
upowaŜnione. Zaliczka podjęta w kwocie 500 zł, rozliczenie na kwotę 500 zł, do
wypłaty lub zwrotu 0 zł.
•
Wniosek o zaliczkę stałą Kazimierz Witczak z dnia 2.01.2006 r. na kwotę 500 zł,
wypłaty w dniu 2.01.2007 r. (poz. księg. I/115/2006 rozdz. 75020 § 4210, Rap.
Kasowy nr 1 poz. 3). Rozliczenie zaliczki z dnia 29.12.2006 r. na kwotę 500
zł (poz. księg. XII/6763/2006). W załączeniu do rozliczenia znajdowało się 5
faktur na ogólną kwotę 500 zł. Faktury zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym, pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do
wypłaty w dniu 29.12.2006 r. przez osoby upowaŜnione. Zaliczka podjęta w
kwocie 500 zł, rozliczenie na kwotę 500 zł, do wypłaty lub zwrotu 0 zł.
•
Wniosek o zaliczkę stałą BłaŜej Młodak z dnia 6.02.2006 r. na kwotę 500 zł,
wypłaty w dniu 6.02.2007 r. (poz. księg. II/481/2006 rozdz. 75020 § 4210, Rap.
Kasowy nr 5 poz. 19). Rozliczenie zaliczki z dnia 29.12.2006 r. na kwotę
500 zł (poz. księg. XII/6762/2006). W załączeniu do rozliczenia znajdowały się 4
faktury na ogólną kwotę 500 zł. Faktury zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym, pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do
kwocie 500 zł, rozliczenie na kwotę 500 zł, do wypłaty lub zwrotu 0 zł.
Zgodnie z § 10 pkt 4 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów w
Starostwie Powiatowym w Sieradzu wprowadzonej na podstawie zarządzenia nr 24/2003
Starosty Sieradzkiego z dnia 30 maja 2003 roku „termin rozliczenia zaliczki nie powinien
być dłuŜszy niŜ 7 dni a w przypadku zaliczki stałej nie dłuŜszy niŜ do 20 grudnia roku
obrotowego .... Sumy wypłaconych zaliczek naleŜy rozliczyć w nieprzekaczalnym
terminie do 20 grudnia danego roku”. W 2006 roku pracownicy mający stałe
zaliczki (Marek śubrowski, Kazimierz Witczak, BłaŜej Młodak) rozliczyli je w
dniu 29 grudnia, co stanowiło naruszenie ww. przepisów wewnętrznych
Starostwa Powiatowego.
•
Wniosek o zaliczkę Roman Dąbek z dnia 7.04.2006 r. na kwotę 150 zł, wypłacona
w dniu 7.04.2006 r. na wydatki związane z podróŜą słuŜbową Zaliczka została
rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty w dniu 7.04.2007 r. (poz. księg.
IV/1822/2006 rozdz. 75020 § 4410, Rap. Kasowy nr 14 poz. 15). Zaliczkobiorca
zobowiązał się do rozliczenia zaliczki w ciągu 7 dni od odbycia podróŜy słuŜbowej.
Rozliczenie zaliczki – delegacja nr 139/06 z dnia 9.05.2006 r. na kwotę
175,47 zł (poz. księg. V/2318/2006). PodróŜ odbyła się w dniach 10-13 kwietnia
2006 roku. Delegowany przedstawił delegację do rozliczenia w dniu 9 maja 2006
roku. Delegacja została sprawdzona pod względem merytorycznym (9.05.2006),
pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzono do wypłaty w dniu
10.05.2006 r. przez osoby upowaŜnione. Zaliczka podjęta w kwocie 150 zł,
rozliczenie na kwotę 175,47 zł, do zwrotu 25,47 zł.
•
Wniosek o zaliczkę Anna Popławska z dnia (nie określono) r. na kwotę 500 zł,
wypłacona w dniu 18.04.2006 r. na zakup medali i pucharów. Zaliczka została
rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty w dniu 18.04.2007 r. (poz. księg.
IV/1943/2006 rozdz. 75020 § 4210, Rap. Kasowy nr 16 poz. 12). Nie określono
terminu rozliczenia zaliczki. Rozliczenie zaliczki z dnia (brak daty) na kwotę
305 zł (poz. księg. V/2316/2006). W załączeniu do rozliczenia znajdowała się
faktura nr 103/VAT/2006 z dnia 5.05.2006 na ogólną kwotę 305 zł. Faktura
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
została sprawdzona pod względem merytorycznym, pod względem formalnym i
rachunkowym oraz zatwierdzono do wypłaty w dniu 08.05.2006 r. przez osoby
upowaŜnione. Zaliczka podjęta w kwocie 500 zł, rozliczenie na kwotę 305 zł, do
zwrotu 195 zł.
•
Wniosek o zaliczkę Maria Kazimierczak z dnia 6.06.2006 r. na kwotę 2.000 zł,
wypłacona w dniu 9.06.2006 r. na nagrody Starosty Sieradzkiego dla laureatów
konkursu Spotkań Folkolorystycznych Polski Centralnej od Kujawiaka do Oberka
– autentyzm i inspiracje. Zaliczka została sprawdzona pod względem
wypłaty w dniu 6.06.2007 r. (poz. księg. VI/2884/2006 rozdz. 75020 § 3040,
Rap. Kasowy nr 24 poz. 6). Nie określono terminu rozliczenia zaliczki.
Rozliczenie zaliczki z dnia 13.06.2006 r. na kwotę 2.000 zł (poz. księg.
VI/3000/2006). W załączeniu do rozliczenia znajdowała się lista pokwitowań na
ogólną kwotę 2.000 zł. Dokument został sprawdzony pod względem
merytorycznym, pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzony do
kwocie 2.000 zł, rozliczenie na kwotę 2.000 zł, do wypłaty lub zwrotu 0 zł.
•
Wniosek o zaliczkę Mariusz Bądzior z dnia 30.08.2006 r. na kwotę 4.300 zł,
wypłacona w dniu 31.08.2006 r. na zakupy związane z organizacją Powiatowo
Gminnego Święta Plonów w Błaszkach. Zaliczka została sprawdzona pod
względem merytorycznym, pod względem formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzona do wypłaty w dniu 30.08.2007 r. (poz. księg. VIII/4382/2006
rozdz. 75020 § 4210, Rap. Kasowy nr 1/2006 doŜynki poz. 2). Nie określono
terminu rozliczenia zaliczki. Rozliczenie zaliczki z dnia 11.09.2006 r. na kwotę
4.739,68 zł (poz. księg. IX/4560/2006). W załączeniu do rozliczenia znajdowały
się 3 faktury na ogólną kwotę 4.739,68 zł. Faktury zostały sprawdzone pod
względem merytorycznym w dniu 7.09.2006 r., pod względem formalnym i
rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty w dniu 11.09.2006 r. przez osoby
upowaŜnione. Zaliczka podjęta w kwocie 4.300 zł, rozliczenie na kwotę 4.739,68
zł, do wypłaty lub zwrotu 439,68 zł.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe jednostka kontrolowana nie przestrzegała
uregulowań wewnętrznych w zakresie udzielania i rozliczania zaliczek.
Naruszone zostały zasady rozliczania zaliczek zawarte w zarządzeniu nr
24/2003 Starosty Sieradzkiego z dnia 30 maja 2003 roku w sprawie obiegu i
kontroli dokumentów (dowodów księgowych) w Starostwie Powiatowym w
Sieradzu. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe na wnioskach nie określano terminu
rozliczenia zaliczki oraz Ŝe poza jednym przypadkiem zaliczki zostały rozliczone
po upływie 7-dniowego terminu wynikającego z wewnętrznych regulacji.
Zgodnie z § 10 pkt 4 „Wniosek o zaliczkę sporządza się w jednym egzemplarzu
wnioskujący wypłatę określonej sumy na dokonanie zakupów gotówkowych.
Wypełnia on pierwszą stronę druku, określając rodzaj wydatków, na które ma
być wypłacona zaliczka, termin rozliczenia nie dłuŜszy niŜ 7 dni, a w przypadku
zaliczki stałej nie dłuŜszy niŜ do 20 grudnia roku obrotowego – oraz jej
proponowaną wysokość”. Natomiast zgodnie z § 10 pkt 5 „Zaliczki powinny być
rozliczane bezzwłocznie po wykonaniu zadania, nie później niŜ w terminie 7 dni
od daty pobrania zaliczki lub powrotu z podróŜy słuŜbowej. W przypadku
niedotrzymania terminów rozliczeń kwoty nierozliczone podlegają potrąceniu z
najbliŜszego wynagrodzenia”.
Ww. nieprawidłowości świadczą o nieprzestrzeganiu
jednostce procedur kontroli wewnętrznej.
obowiązujących
_____________________________________________________
21
w
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK.
Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budżetu Unii Europejskiej)
Wyszczególnienie
Plan
po zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
80.768.800,00
80.758.337,82
0,00
0,00
17.055.817,00
14.127.469,63
9.281.888,00
8.597.628,32
z tego:
0,00
0,00
- z budżetu Wojewody
0,00
0,00
DOCHODY OGÓŁEM
z tego:
Dochody własne
Dotacje
- z funduszy celowych
WFOŚ i GW
PFRON
PFRON
179.022,00
0,00
308.837,00
308.831,80
5.800,00
5.800,00
35.000,00
35.000,00
7.579.121,00
7.163.464,48
Inne
11.231.234,00
15.249.035,39
Subwencja
35.620.740,00
35.620.740,00
PRZYCHODY
11.809.121,00
11.596.703,45
0,00
0,00
7.382.0033,00
7.382.032,44
Ministerstwo Kultury i Dziedzictwa
Narodowego
Środki zagraniczne
z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
0,00
0,00
4.025.401,00
4.214.671,01
Wydatki i rozchody budżetu.
Można zrobić w formie tabelarycznej np.
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
z tego:
Plan
po zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
86.414.451,00
83.957.863,55
0,00
0,00
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki majątkowe
14.172.121,00
13.269.491,59
Wydatki bieżące
72.242.330,00
70.688.371,96
ROZCHODY
6.074.228,00
6.074.227,13
w tym: spłata kredytów i pożyczek
6.074.228,00
6.074.227,13
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART. 138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków, uchwały Rady
Powiatu oraz uchwały Zarządu Powiatu w sprawie zmian w budŜecie, sprawdzono
przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt. 3 ustawy o
finansach publicznych mających miejsce w 2006 roku, w następujących działach,
rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 700 Rozdział 70005 § 4300, §
6060, Dz. 750 Rozdział 75020 § 4210, § 4260, § 4270, § 4300, § 6050, § 6060, Dział
921 Rozdział 92105 § 4300, Dz. 926 Rozdział 92695 § 4210, § 4300.
Stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu w
następującej klasyfikacji budŜetowej:
700-70005-6060
Plan według uchwały nr XXXIX/312/06 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 26 września
2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w budŜecie powiatu sieradzkiego na 2006 rok
wynosił 8.000,00 zł.
Plan na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 8.000,00 zł, wykonanie według karty
wydatków 7.998,32 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonania planu
wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku.
Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się
następująco:
w okresie od 1 stycznia do 25 września 2006 roku
w okresie od 26 września do 31 grudnia 2006 roku
- 0,00 zł
- 8.000,00 zł.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 5 września 2006 roku wynosiło 7.998,32 zł.
Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 7.998,32 zł. Przekroczenie w ww.
kwocie nastąpiło w dniu 5 września 2006 roku, w związku z zakupem dwóch zestawów
komputerowych. Dyspozycję do wypłaty na wykazach podpisali Zastępca Starosty
Powiatu Michał Kłos oraz Skarbnik Jan Zięba.
Faktura nr FV/06/1245 z dnia 11 sierpnia 2006 roku na ww. sprzęt została wystawiona
na podstawie umowy nr G.K.V-3020/20/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku podpisanej
przez Starostę Sieradzkiego Kazimierza Kościelnego oraz Naczelnika Wydziału Geodezji,
Katastru i Gospodarki Nieruchomościami. Na umowie brak jest kontrasygnaty
Skarbnika Powiatu. Zgodnie z art. 48 ust. 4 ustawy z dnia 5 marca 1998 roku o
Samorządzie Powiatowym (t.j. Dz. U. nr 142 poz. 1592 z 2001 roku ze zm.)
jeŜeli
czynność
prawna
moŜe
spowodować
powstanie
zobowiązań
majątkowych, do jej skuteczności potrzebna jest kontrasygnata skarbnika
powiatu lub osoby przez niego upowaŜnionej.
Przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu stanowiło
naruszenie art. 138 pkt. 3 ustawy z 30 czerwca 2005 roku o finansach
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznych (Dz. U nr 249, poz. 2104 ze zm.). Zgodnie z brzmieniem
wskazanego artykułu ustawy, dokonywanie wydatków winno następować w
granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem
prawidłowo dokonanych przeniesień.
Kserokopie: uchwał, przelewu oraz faktury nr FV/06/1245 z dnia 11 sierpnia 2006 roku
stanowią załączniki nr 5 do protokółu kontroli.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z MAJĄTKU
1.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po
zmianach
2005 rok
(zł)
491.700,00
Wykonanie
2005 rok
(zł)
491.700,00
Plan po
zmianach
2006 rok
(zł)
0
Wykonanie
2006 rok
(zł)
0
Plan po
zmianach
2007 rok
(zł)
0
Wykonanie
I półrocze 2007
rok
(zł)
0
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2005 rok
2006 rok
Ilość ogółem
1
W tym:
w trybie bezprzetargowym
(w tym lokali)
0
0
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
0
W badanym okresie dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości wykazano
w sprawozdaniu Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego, w dziale 700, rozdział 70005
§ 0770.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą sprzedaŜy nieruchomości gruntowej
połoŜonej w Sieradzu przy ul. Armii Krajowej , oznaczonej w ewidencji gruntów
numerami działek 5326/18, 5326/19, 5327/5, 5328/4, 5329/4, 5330/2,
5331/7 o powierzchni 2,6718 ha.
W wyniku czynności kontrolnych ustalono co następuje:
Stan prawny nieruchomości: nieruchomość lokalowa stanowiła własność Powiatu
Sieradzkiego - zgodnie z decyzją Wojewody Łódzkiego nr GN.V.7722/P/124/2001 z dnia
26.08.2001 roku przekazującą Powiatowi prawo własności ww. nieruchomości na
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podstawie art. 64 ustawy z dnia 13 października 1998 roku – Przepisy wprowadzające
ustawy reformujące administrację publiczną (Dz. U. nr 133, poz. 872 z późn. zm.).
Rada Powiatu Sieradzkiego uchwałą nr XXVII/194/01 z dnia 29 października 2001 roku
w sprawie zasad zbycia nieruchomości zlokalizowanej przy ul. Armii Krajowej
stanowiącej własność powiatu wyraziła zgodę na zbycie ww. nieruchomości w drodze
przetargu. W § 2 uchwały Rada Powiatu upowaŜniła Zarząd Powiatu do wystąpienia z
wnioskiem o zmianę planu ogólnego zagospodarowania przestrzennego m. Sieradza w
ten sposób, aby moŜna było przedmiotową nieruchomość podzielić na działki budowlane
i poszczególne działki sprzedać.
Rada Powiatu Sieradzkiego uchwałą nr XIV/91/04 z dnia 23 marca 2004 roku w sprawie
zmiany uchwały nr XXIVII/194/01 z dnia 29 października 2001 roku dotyczącej zbycia
nieruchomości zlokalizowanej przy ul. Armii Krajowej stanowiącej własność powiatu
skreśliła § 2 w treści uchwały nr XXIVII/194/01 z dnia 29 października 2001 roku.
Operat szacunkowy nieruchomości sporządził z datą 24 maja 2004 roku Rzeczoznawca
Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 3022 – Eugenia Ewa Domagała. Wartość
rynkowa nieruchomości gruntowej o pow. 26.718 m², została ustalona przez
rzeczoznawcę na kwotę 486.830,00 zł.
Ogłoszenie o wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, zawierającego
informację o sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej przy ul. Armii Krajowej, Zarząd Powiatu
podał do publicznej wiadomości. Ogłoszenie wywieszone było na tablicy ogłoszeń
począwszy od 1 października 2004 roku do dnia do 25 października 2004 roku (według
adnotacji na odwrocie ogłoszenia sporządzonej przez Ewę Woźniak –głównego
specjalistę). Ponadto informacja o ukazaniu się ogłoszenia o sprzedaŜy na tablicy
ogłoszeń ukazała się w „Wiadomościach Dnia” – wydanie z dnia 28 września 2004 roku.
Zarząd Powiatu Sieradzkiego uchwałą nr 247/2004 z dnia 10 listopada 2004 roku ogłosił
ustny przetarg nieograniczony na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości oraz powołał
3 osobowa Komisję Przetargową. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego w dniach od 25 listopada 2004 roku do 3 lutego 2005 roku (według
adnotacji na odwrocie ogłoszenia sporządzonej przez Ewę Woźniak). Ogłoszenie o
przetargu ukazało się równieŜ w „Wiadomościach Dnia” wydanie z 25 listopada 2004
roku oraz Gazecie Wyborczej wydanie z 25 listopada 2004 roku. Cena wywoławcza
nieruchomości ustalona została na kwotę 486.830,00 zł, wadium wynosiło 48.683,00 zł i
winno zostać wniesione w pieniądzu do dnia 31 stycznia 2005 roku. Przetarg ustalono na
3 lutego 2005 roku o godz. 1200 w siedzibie Starostwa Powiatowego w Sieradzu.
W dniu 3 lutego 2005 roku sporządzony został protokół z przetargu nieograniczonego.
Protokół sporządziła trzyosobowa komisja przetargowa. Komisja stwierdziła, Ŝe wadium
wpłaciło 5 uczestników przetargu:
-
PPHU „Agro-Jumal” W. Wiśniewski, ul. Wojska Polskiego 23, 98-200 Sieradz,
-
(….)1,
-
(….)2,
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
2
dnia
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
(….)3,
-
Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej, Przychodnia Lekarska „ESKULAP” Sp. z o.o.
ul. Ks. Jerzego Popiełuszki 2, 98-200 Sieradz.
Przed rozpoczęciem przetargu PPHU „Agro-Jumal” W. Wiśniewski, (….)4 zrezygnowali z
uczestnictwa w przetargu. Pan (….)5 nie stawił się na przetarg.
Do przetargu przystąpił Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej, Przychodnia Lekarska
„ESKULAP” Sp. z o.o. Cena wywoławcza wynosiła 486.830,00 zł, (do ceny nabycia
doliczony zostanie podatek VAT), cena osiągnięta w przetargu wyniosła po pierwszym
postąpieniu 491.700,00 zł.
W dniu 14 lutego 2005 roku wysłano do Niepublicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej,
Przychodnia Lekarska „ESKULAP” Sp. z o.o. zawiadomienie o wyznaczeniu terminu
podpisania umowy na dzień 23 lutego 2005 roku.
W Kancelarii Notarialnej w Sieradzu przy ulicy Leszka Czarnego przed notariuszem
Ignacym Nawrockim w dniu 23 lutego 2005 roku podpisano umowę sprzedaŜy działek nr
5326/18, 5326/19, 5327/5, 5328/4, 5329/4, 5330/2, 5331/7 i otrzymała ona nr Rep. A
1126/2005. Cena sprzedaŜy 599.874,- zł.
Wpłacone przez nabywcę wadium w wysokości 48.683,00 zł zostało zaliczone na poczet
zapłaty, pozostałą kwotę w wysokości 551.191,00 zł wyŜej wymieniony wpłacił w dniu
18 lutego 2005 roku na rachunek bankowy Starostwa Powiatowego.
Kontrolowana jednostka nie ogłosiła wyników przeprowadzonego przetargu na
tablicy ogłoszeń, w związku z tym nie wypełniła obowiązku wynikającego z
przepisów §12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku.
Wspomniany przepis prawa określa, iŜ w przypadkach niezaskarŜenia w wyznaczonym
terminie czynności związanych z przeprowadzeniem przetargu albo w razie uznania
skargi za niezasadną, właściwy organ podaje do publicznej wiadomości, wywieszając w
siedzibie właściwego urzędu na okres 7 dni informacje o wyniku przetargu.
Piotr Walczak.
3
dnia
Piotr Walczak.
4
dnia
Piotr Walczak.
5
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po
zmianach
2005 rok
(zł)
Wykonanie
2005 rok
(zł)
73.336,00
73.342
Plan po
zmianach
2006 rok
(zł)
Wykonanie
2006 rok
(zł)
73.336,00
73.342,75
Plan po
zmianach I
półrocze
2007 rok
(zł)
73.343,00
Wykonanie
I półrocze 2007
rok
(zł)
73.342,75
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie,
zarząd.
2005
rok
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych
w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
2006
rok
-
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych
w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
-
2007
rok (I półrocze)
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych
w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
W okresie objętym kontrolą Starostwo nie oddawało nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste, uŜytkowanie i zarząd.
Kontrolowana jednostka w okresie 2006 – 2007 roku uzyskiwała dochody tylko z tytułu
zarządu, które wykazano w sprawozdaniach Rb-27S za 2005 i 2006 rok według
klasyfikacji: dział 700, rozdział 70005, § 0470, w wysokościach przedstawionych w
powyŜszej tabeli. Z powyŜszego tytułu nie występowały zaległości w zapłacie naleŜności.
Na koniec 2006 roku grunty w trwałym zarządzie posiadało 3 uŜytkowników:
-
-
Dom Pomocy Społecznej w Sieradzu, decyzją OG.III.7224/229/98 Kierownika Urzędu
Rejonowego w Sieradzu z dnia 21 września 1998 roku ustalona została opłata roczna
w wysokości 22.147,17 zł, decyzją z dnia 24 listopada 1998 roku udzielono 50%
bonifikaty od naliczonej opłaty rocznej. Oplata roczna po uwzględnieniu bonifikaty
wyniosła 11.073,59 zł. Na mocy decyzji Wojewody Łódzkiego nr GN.V.7723P/489/2000 z dnia 1 września 2000 roku nieruchomość Skarbu Państwa będąca w
trwałym zarządzie Domu Pomocy Społecznej w Sieradzu stała się z mocy prawa z
dniem 1 stycznia 1999 roku własnością Powiatu Sieradzkiego. Opłata roczna za
trwały zarząd wyniosła 22.147,47 zł. Decyzją GK.VII-7002/3/2004 Zarząd Powiatu w
Sieradzu z dnia 30 kwietnia 2004 roku ustalił opłatę roczną w kwocie 70.821,00 zł.
Wartość rynkowa nieruchomości do aktualizacji opłaty za zarząd była określona w
1998 roku.
Dom Pomocy Społecznej w Biskupicach, decyzją GK.III.7224/35/99 z dnia 19 maja
1999 roku Starosta Sieradzki ustalił opłatę w wysokości 1.713,00 zł. Wartość
rynkowa nieruchomości do aktualizacji opłaty za zarząd była określona w 1998 roku.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Dom Pomocy Społecznej w RoŜdŜałach, decyzją GK.VII-7002/1/2003 z dnia 27
marca 2003 roku Starosta Sieradzki ustalił opłatę na kwotę 772,15 zł, decyzją
GKVII-7002/1/2004 z dnia 18 lutego 2004 roku Starosta Sieradzki ustalił opłatę na
kwotę 39,60 zł. Wartość rynkowa nieruchomości do aktualizacji opłaty za zarząd
była określona w 1998 roku.
Ustalenia kontroli:
Zaległości z tytułu opłat za zarząd nie było.
Opłaty za zarząd nieruchomości nie były aktualizowane od 1998 roku. Na podstawie art.
87 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst
jednolity Dz. U. z 2004 nr 261 , poz. 2603 ze zmianami) wysokość opłaty rocznej z
tytułu trwałego zarządu moŜe być aktualizowana nie częściej niŜ raz w roku, jeŜeli
wartość tej nieruchomości ulegnie zmianie.
1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po
zmianach
2005 rok
(zł)
0
Wykonanie
2005 rok
(zł)
0
Plan po
zmianach
2006 rok
(zł)
0
Wykonanie
2006 rok
(zł)
0
Plan po
zmianach
2007 rok
(zł)
0
Wykonanie
I półrocze 2007
rok
(zł)
0
2. DOCHODY Z MIENIA SKARBU PAŃSTWA REALIZOWANE PRZEZ POWIAT
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po
zmianach
2005 rok
(zł)
Wykonanie
2005 rok
(zł)
Plan po
zmianach
2006 rok
(zł)
480.000,00
374.896,73
317.000,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
450.560,57
Plan po
zmianach I
półrocze
2007 rok
(zł)
-
Wykonanie
I półrocze 2007
rok
(zł)
446.143,71
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd
2005
rok
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych
w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
- dzierżawa
2006
rok
156
19
2
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych
w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
- dzierżawa
161
19
2
2007
rok (I półrocze)
Liczba
nieruchomości
oddanych
164
w użytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
19
oddanych
w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
2
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
- służebność
1
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
- służebność
1
Liczba
nieruchomości
oddanych
w użytkowanie
- służebność
1
Do próby wybrano 10 nieruchomości będących w uŜytkowaniu wieczystym, co stanowiło
w 2006 r. – 6,1 % badanej zbiorowości, a w 2007 r. – 6,1 %. Kontroli poddano
prawidłowość uiszczania opłat rocznych z tytułu wieczystego uŜytkowania pod względem
ich wysokości oraz terminowości dotyczących następujących nieruchomości:
-
-
-
-
-
działka nr 32/31 o pow. 0,3102 ha, uŜytkownik wieczysty ING Lease Polska sp. z
o.o. – opłata roczna 3.211,19 zł. UŜytkownika powiadomiono o wysokości opłaty
pismem nr G.K.III.-7226/119/2006 z dnia 26 czerwca 2006 r. od wartości
nieruchomości
107.039,52
zł.
Cena
prawa
uŜytkowania
wieczystego
przedmiotowego gruntu określona została w akcie notarialnym Rep A 643/2006 z
dnia 10 lutego 2006 roku na kwotę 151.600,00 zł. Wpłaty za 2007 rok dokonano
30 marca 2007 roku.
działka nr 152/4 o pow. 5,0347 ha, uŜytkownik wieczysty (….)6, opłata roczna
ustalona w kwocie 5.441,78 zł. Aktualizacji opłaty rocznej za uŜytkowanie
wieczyste nieruchomości dokonano na podstawie operatu szacunkowego z
listopada 2004 roku sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego Ewę
Domagałę. Wartość działki została oszacowana na kwotę 215.988,63 zł,
skorygowana do kwoty 181.392,38 zł. Pismem z dnia 26 sierpnia 2005 r.
zawiadomiono o określeniu opłaty za uŜytkowanie wieczyste w wysokości
6.479,66 zł netto. Orzeczeniem Samorządowego Kolegium Odwoławczego w
Sieradzu ustalono wiąŜącą strony opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste od 1
stycznia 2006 w kwocie 5.441,78 zł. Wpłaty za 2007 rok dokonano 3
października 2007 roku w kwocie 3.000,00 zł. w dniu 19 grudnia 2007 roku w
kwocie 2.441,78 zł, nieuregulowano odsetek w kwocie 802,76 zł.
działka 20/2 o pow. 0,1405 ha, uŜytkownik wieczysty Przedsiębiorstwo
Konserwacji Urządzeń Wodnych i Melioracji, opłata roczna ustalona w kwocie
476,70 na podstawie zawiadomienia nr G.K.III.-7226/147/2006 z dnia 20
października 2006 r. od wartości nieruchomości 15.890,00 zł ustaloną przez
rzeczoznawcę 27 lipca 1998 roku. Cena prawa uŜytkowania wieczystego
przedmiotowego gruntu określona została w akcie notarialnym Rep A 2747/2006
z dnia 14 września 2006 roku na kwotę 26.400,00 zł. Wpłata za 2007 rok
dokonana – 23 marca 2007 roku.
działki nr 32/28, 32/49, 32/54, 32/55 o łącznej powierzchni 1,6475 ha
uŜytkownik wieczysty Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe „HORTI” s. c.
UŜytkownika powiadomiono o wysokości opłaty pismem nr G.K.III.-7226/2/2000
z dnia 18 stycznia 2000 r, opłatę ustalono w wysokości 3.662,39 zł. Wpłata za
2007 rok zapłacono 28 grudnia 2007 roku wraz z odsetkami za 2006 rok. Nie
uregulowano odsetek za 2007 rok w kwocie 313,86 zł.
działka nr 31/77 o pow. 1,0423 ha, uŜytkownik wieczysty „FEBER” Sp. z o.o.
opłata roczna ustalona w kwocie 5.687,89 uŜytkownika powiadomiono o
6
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wysokości opłaty pismem nr G.K.III.-7226/244/2004 z dnia 9 listopada 2004 r.
od wartości nieruchomości 155.406,93 zł. Wpłaty za 2007 rok dokonano 28
marca 2007 roku.
-
-
-
-
-
działka nr 436/1 o pow. 0,5447 ha, uŜytkownik wieczysty Zakład Przemysłu
Spirytusowego „POLMOS” oplata roczna za uŜytkowanie wieczyste w kwocie
297,41 zł na podstawie zawiadomienia nr G.K.III.-7226/231/2003 z dnia 9
listopada 2003 r. od wartości nieruchomości 11.210,00 zł ustaloną przez
rzeczoznawcę majątkowego na dzień 6 listopada 2003 roku. Wpłaty za 2007 rok
dokonano 15 maja 2007 roku.
działka nr 100 o pow. 0,2348 ha, uŜytkownik wieczysty Ruch S.A. Warszawa
O/Łódź opłata roczna za uŜytkowanie wieczyste w kwocie 4.111,50 zł.
UŜytkownika powiadomiono o wysokości opłaty pismem nr G.K.III.7226/219/2007 z dnia 15 listopada 2007 r. Opłata ustalona od wartości
nieruchomości 137.050,00 zł. Zmieniono wysokość opłaty rocznej ustalonej 12
października 1998 roku na kwotę 1.004,46 zł. Wpłaty za 2007 rok dokonano 12
kwietnia 2007 roku.
działka nr 651 o pow. 0,03 ha, uŜytkownik wieczysty (….)7 opłata roczna za
uŜytkowanie wieczyste w kwocie 45,00 zł. UŜytkownika powiadomiono o
wysokości opłaty pismem nr G.K.III.-7226/185/2003 z dnia 17 lipca 2003 r.
Opłata ustalona od wartości nieruchomości 1.500,00 zł ustaloną przez
rzeczoznawcę majątkowego na dzień 19 grudnia 2001 roku. Wpłaty za 2007 rok
dokonano 16 października 2007 roku.
działka nr 104/31 o pow. 0,14 ha, 104/32 o pow. 0,05 ha w 1/8 części prawa
uŜytkowania wieczystego, 104/35 ha o pow. 0,07 ha w 0.304 części prawa
uŜytkowania wieczystego, połoŜonych w Zapolu, uŜytkownik wieczysty (….)8.
Oplata roczna za uŜytkowanie wieczyste w kwocie 17,90 zł. UŜytkownika
powiadomiono o wysokości opłaty pismem nr G.K.III.-7224/251/99 z dnia 8
grudnia 1999 r. Opłatę ustalono od wartości nieruchomości 1.790,00 zł ustaloną
przez rzeczoznawcę majątkowego na dzień 20 listopada 1999 roku. Wpłaty za
2007 rok dokonano 16 lutego 2007 roku.
działka nr 56/1 o pow. 0,8500 ha połoŜona we wsi Potok, uŜytkownik wieczysty
(….)9 od dnia 27 kwietnia 2006 roku oplata roczna za uŜytkowanie wieczyste w
kwocie 499,80 zł. UŜytkownika powiadomiono o wysokości opłaty pismem nr
G.K.III.-7226/49/2007 z dnia 19 lutego 2007 r. Opłatę ustalono od wartości
nieruchomości 16.660,00 zł ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego na dzień
7
dnia
Piotr Walczak.
8
dnia
Piotr Walczak.
9
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
17 grudnia 2001 roku. Wpłaty za 2007 rok dokonano 28 maja 2007 roku wraz z
odsetkami wpłaconymi 24.08. 2007 roku wpłaconymi 24 sierpnia 2007 roku.
Ustalenia kontroli:
Wystąpiły przypadki nie dokonywania aktualizacji opłaty za uŜytkowanie wieczyste, a
wartość nieruchomości uległa zmianie. Na podstawie art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 21
sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2004 nr
261, poz. 2603 ze zmianami) wysokość opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego
moŜe być aktualizowana nie częściej niŜ raz w roku, jeŜeli wartość tej nieruchomości
ulegnie zmianie.
3. POZOSTAŁE DOCHODY
2.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2005
176
128.456,20
96.806,22
2006
266
106.273,18
116.359,85
2007 – I półrocze
118
46.729,87
90.229,90
W IV kwartale 2007 roku prowadzony był audyt wewnętrzny „Wydawania decyzji i
realizacja dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego” zgodnie z „Planem audytu
wewnętrznego na rok 2007” przyjętego uchwałą nr 526/2006 Zarządu powiatu
Sieradzkiego z dnia 16 października 2006 roku, zmienionego uchwałą nr 130/2007
Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 18 października 2007 roku w sprawie przyjęcia
zmiany planu audytu wewnętrznego na 2007 rok.
Audyt przeprowadzała Pani Iwona Piekarczyk - audytor wewnętrzny. Termin zakończenia
audytu przesunięty został na I kwartał 2008 rok.
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Z dniem 11 lutego 1999 roku Rada Powiatu Sieradzkiego podjęła uchwałę nr V/33/99 w
sprawie powołania Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Sieradzu, zwanego
”Centrum”. W związku z podjęciem ww. uchwały, utworzono jednostkę organizacyjną,
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykonującą zadania powiatu z zakresu pomocy społecznej, działającą w formie jednostki
budŜetowej.
Na mocy uchwały nr 79/2003 Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 30 czerwca 2003
roku Dyrektorem Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Sieradzu od dnia 01 lipca
2003 roku jest Pani Krystyna Marcińczak.
Organizację i zasady funkcjonowania przedmiotowej jednostki określa regulamin
organizacyjny przyjęty uchwałą nr 36/2003 Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 10
marca 2003 roku. Zmiany do ww. regulaminu wprowadzono uchwałą Zarządu Powiatu
Sieradzkiego z dnia 18 marca 2005 roku oraz uchwałą nr 29/2007 Zarządu Powiatu
Sieradzkiego z dnia 6 lutego 2007 roku. Natomiast uchwałą nr XVII/118/04 Rady
Powiatu Sieradzkiego z dnia 22 czerwca 2004 roku nadano statut Powiatowemu
Centrum Pomocy Rodzinie.
1.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
W ramach świadczeń społecznych kontroli poddano wydatki poniesione z tytułu pomocy
pienięŜnej i rzeczowej udzielonej przez kontrolowaną jednostkę samorządu
terytorialnego jako:
- pomoc pienięŜna na częściowe pokrycie kosztów utrzymania dziecka umieszczonego w
rodzinie zastępczej,
- jednorazowe świadczenie pienięŜne na pokrycie niezbędnych wydatków związanych z
potrzebami przyjmowanego do rodziny zastępczej dziecka,
- przyznawanie pomocy pienięŜnej na usamodzielnienie dla osób, które osiągnęły
pełnoletniość w rodzinie zastępczej, osób pełnoletnich opuszczających placówki
opiekuńczo wychowawcze typu rodzinnego i socjalnego, młodzieŜowe ośrodki
wychowawcze i zakłady poprawcze,
- przyznawanie pomocy pienięŜnej na kontynuowanie nauki dla ww. osób,
- przyznawanie pomocy na zagospodarowanie – w formie rzeczowej dla ww. osób.
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych świadczeń
z zakresu pomocy społecznej, przyznawanych w postaci pienięŜnej i rzeczowej. Ww.
świadczenia przyznawane były na podstawie decyzji Dyrektora Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie w Sieradzu.
Wyrywkowej kontroli poddano wypłaty dokonywane w miesiącu styczniu i listopadzie w
2006 roku na podstawie niŜej wymienionych decyzji:
I
Udzielenie pomocy
zagospodarowanie:
na
usamodzielnienie,
kontynuowanie
nauki
oraz
- decyzja nr PC. 8271/RZ/13/1/06 z dnia 8 listopada 2006 roku przyznająca pomoc
pienięŜną na zagospodarowanie w formie rzeczowej dla usamodzielnienia
wychowanka rodzin zastępczych w wysokości 1.500,00 zł, wniosek z dnia 8 września
2006 roku, płatność czekiem nr 0005888529 z dnia 28 listopada 2006 roku,
II Na częściowe pokrycie kosztów utrzymania umieszczonych w rodzinie
zastępczej wychowanków:
1. Według listy płac z dnia 10 stycznia 2006 roku, przelew w dniu 11 stycznia 2006
roku:
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
decyzja nr PC.8271/5/1/06 z dnia 26 stycznia 2006 roku, przyznająca pomoc
pienięŜną na częściowe pokrycie kosztów utrzymania umieszczonego w rodzinie
zastępczej dziecka w kwocie 541,30, zł,
decyzja nr PC.8271/117/148/04 z dnia 6 sierpnia 2004 roku z uwzględnieniem
decyzji nr PC.8271/74/12/06 z dnia 8 marca 2006 roku, przyznająca pomoc
zastępczej dziecka w kwocie 452,00 zł,
decyzja nr PC.8271/123/04 z dnia 4 sierpnia 2004, przyznająca pomoc pienięŜną na
częściowe pokrycie kosztów utrzymania umieszczonego w rodzinie zastępczej
dziecka w kwocie 810,50 zł,
decyzja nr PC.8271/139/80/05 z dnia 29 listopada 2005 roku z uwzględnieniem
decyzji nr PC.8271/35/7/06 z dnia 10 lutego 2006 roku, przyznająca pomoc
decyzja nr PC.8271/139/80/05 z dnia 29 listopada 2005 roku z uwzględnieniem
decyzji nr PC.8271/23/6/06 z dnia 10 lutego 2006 roku, przyznająca pomoc
decyzja nr PC.8271/47/191/04 z dnia 9 września 2004 roku z uwzględnieniem
decyzji nr PC.8271/55/2/06 z dnia 26 stycznia 2006 roku, przyznająca pomoc
decyzja nr PC.8271/134/105/04 z dnia 3 sierpnia 2004 roku, przyznająca pomoc
decyzja nr 8271/46/145/06 z dnia 8 listopada 2006 roku, przyznająca pomoc
zastępczej dziecka w kwocie 2.087,50 zł, na podstawie listy płac z dnia 14 listopada
2006 roku
decyzja nr 8271/134/146/06 z dnia 17 listopada 2006 r., przyznająca pomoc
zastępczej dziecka w kwocie 680,10 zł, wniosek z dnia 18 października 2006 roku,
płatna przelewem w dniu 17 listopada 2006 roku na podstawie listy płac z tego
samego dnia,
zastępczej dziecka w kwocie 680,10 zł, wniosek z dnia 18 października 2006 roku,
płatna przelewem w dniu 17 listopada 2006 roku na podstawie listy płac z tego
samego dnia,
zastępczej dziecka w kwocie 1.243,20 zł, wniosek z dnia 24 października 2006 roku,
płatna przelewem w dniu 24 listopada 2006 roku na podstawie listy płac z dnia 23
listopada 2006 roku,
decyzja nr PC.8271/143/81/05 z dnia 29 listopada 2005 roku, przyznająca pomoc
zastępczej dziecka w kwocie 2.593,60 zł, płatna przelewem w dniu 10 stycznia 2006
roku na podstawie listy płac z dnia 5 stycznia 2006 roku,
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
decyzja nr PC.8271/133/144/06 z dnia 29 października 2005 roku, przyznająca
pomoc pienięŜną na częściowe pokrycie kosztów utrzymania umieszczonego w
rodzinie zastępczej dziecka w kwocie 1.942,90 zł, płatna przelewem w dniu 14
listopada 2006 roku na podstawie listy płac z dnia 14 listopada 2006 roku,
III Na kontynuowanie nauki dla usamodzielnionych wychowanków placówek
opiekuńczo – wychowawczych i młodzieŜowych ośrodków wychowawczych,
płatność przelewem w dniu 9 listopada 2006 roku, na podstawie listy
wypłat z dnia 8 listopada 2006 roku:
- decyzja nr PC.8232/DD-U/4/19/06 z dnia 2 października 2006 r., przyznająca pomoc
pienięŜną na kontynuowanie nauki dla usamodzielnionego wychowanka placówki
opiekuńczo – wychowawczej od dnia 1 października 2006 roku w wysokości 494,10 zł
miesięcznie,
- decyzja nr PC.8232/DD-U/5/20/06 z dnia 3 października 2006 r., przyznająca pomoc
opiekuńczo – wychowawczej od dnia 1 października 2006 roku w wysokości 494,10 zł
miesięcznie,
- decyzja nr PC.8232/DD-U/11/23/06 z dnia 4 października 2006 r., przyznająca
pomoc pienięŜną na kontynuowanie nauki dla usamodzielnionego wychowanka
placówki opiekuńczo – wychowawczej od dnia 1 października 2006 roku w wysokości
494,10 zł miesięcznie,
IV Na kontynuowanie nauki dla usamodzielnionych wychowanków placówek
opiekuńczo – wychowawczych i młodzieŜowych ośrodków wychowawczych,
płatność przelewem w dniu 10 stycznia 2006 roku, na podstawie listy wypłat z
dnia 9 stycznia 2006 roku:
- decyzja nr PC.8232/DD-U/1/4/05 z dnia 9 lutego 2005 r., przyznająca pomoc
opiekuńczo – wychowawczej od dnia 1 lutego 2005 roku w wysokości 486,30 zł
miesięcznie,
miesięcznie,
miesięcznie,
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
miesięcznie,
- decyzja nr PC.8232/DD-U/38/16/05 z dnia 13 września 2005 r., przyznająca pomoc
opiekuńczo – wychowawczej od dnia 1 września 2005 roku w wysokości 486,30 zł
miesięcznie,
V Pomoc pienięŜna na kontynuowanie nauki dla usamodzielnionych
wychowanków rodzin zastępczych na podstawie listy wypłat z dnia 8 listopada
2006 roku i z dnia 9 stycznia 2006 roku:
- decyzja nr PC.8271/K/3/46/05 z dnia 4 listopada 2005 r., przyznająca pomoc
pienięŜną na kontynuowanie nauki od dnia 1 października 2005 roku w wysokości
- decyzja nr PC.8271/K/41/9/05 z dnia 14 lutego 2005 r., przyznająca pomoc
- decyzja nr PC.8271/K/65/25/05 z dnia 16 marca 2005 r., przyznająca pomoc
pienięŜną na kontynuowanie nauki od dnia 1 marca 2005 roku w wysokości 486,30 zł
miesięcznie,
- decyzja nr PC.8271/K/77/28/05 z dnia 7 kwietnia 2005 r., przyznająca pomoc
pienięŜną na kontynuowanie nauki od dnia 1 lutego 2005 roku w wysokości 486,30 zł
miesięcznie,
- decyzja nr PC.8271/K/79/14/05 z dnia 18 lutego 2005 r., przyznająca pomoc
pienięŜną na kontynuowanie nauki od dnia 1 lutego 2005 roku w wysokości 486,30 zł
miesięcznie,
- decyzja nr PC.8271/K/95/40/05 z dnia 12 października 2005 r., przyznająca pomoc
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Prawidłowość przyznawania i wypłaty wyŜej wymienionych świadczeń społecznych
skontrolowano w oparciu o następujące przepisy prawne:
- Ustawa z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz. 593 ze
zm.),
- Rozporządzenie Ministra Polityki Społecznej z dnia 18 października 2004 roku w
sprawie rodzin zastępczych (Dz.U. nr 233, poz. 2344),
- Rozporządzenie Ministra Polityki Społecznej z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie
udzielania
pomocy
na
usamodzielnienie,
kontynuowania
nauki
oraz
zagospodarowania (Dz.U, nr 6, poz. 45),
- Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie zweryfikowania
kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pienięŜnych z pomocy społecznej (Dz.U.
nr 135, poz. 950).
Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
Nadmienić naleŜy, iŜ w okresie poddanym kontroli, w Powiatowym Centrum Pomocy
Rodzinie w Sieradzu przeprowadzono audyt wewnętrzny. Czynności kontrolne miały
miejsce w dniach od 8 listopada do 30 listopada 2007 roku i zostały podjęte przez
Sylwię Krysiak - podinspektora ds. kontroli, zatrudnionego w Starostwie Powiatowym w
Sieradzu. Kontroli został poddany okres od 1 stycznia 2005 roku do 31 października
2007 roku.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA
PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW
PUBLICZNYCH - 2006 ROK
Wykonywanie zadań przy udziale dotacji na realizację zadań publicznych przez podmioty
nie zaliczane do sektora finansów publicznych, kontrolowana jednostka dokonywała na
podstawie uchwały nr XX/154/04 z dnia 29 października 2006 roku w sprawie określenia
trybu postępowania o udzielenie dotacji z budŜetu Powiatu Sieradzkiego podmiotom nie
zaliczanym do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku.
Wykaz udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów
publicznych w latach 2006 – I półrocze 2007 przedstawia załącznik nr 8 do protokółu
kontroli.
Wielkość planowanych i zrealizowanych wydatków w formie udzielonych dotacji na
działalność poŜytku publicznego przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Klasyfikacja
Plan
Uchwała
Zmiana
Wykonanie na
dzień
31.12.2006 r.
1.
Dz.630, rozdział
63003, § 2820
7.000,00
Nr XXXV/280/06 z
dnia 27.04.2006
-
6.500,00
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku
2.
Dz.926, rozdział
92605, § 2820
79.000,00
Nr XXXV/280/06 z
dnia 27.04.2006
roku
-
78.000,00
Zgodnie z kwotami ukazanymi w uchwale nr 423/2006 z dnia 13 stycznia 2006 roku
Zarządu Powiatu Sieradzkiego, ww. kwoty dotacji zaplanowano w rezerwie celowej jako
wydatki bieŜące, tj.:
- Dział 630 - Turystyka, Rozdział 63095 – Pozostała działalność, § 4810 – Rezerwa
celowa – plan 7.000,00 zł,
- Dział 926 – Kultura Fizyczna i sport, Rozdział 92695 – Pozostała działalność,
§ 4810 - Rezerwa celowa – plan 79.000,00 zł
Następnie w wyniku podjęcia uchwały nr XXXV/280/06 z dnia 27 kwietnia 2006 roku,
Rada Powiatu Sieradzkiego dokonała podziału ww. kwot rezerw celowych z
przeznaczeniem na dotacje ukazane w powyŜszym zestawieniu.
Kontroli poddano dotacje udzielone w 2006 roku na zadania z zakresu
upowszechniania kultury fizycznej i sportu.
Dane dotyczące udzielonych dotacji w 2006 roku z zakresu upowszechniania kultury i
sportu na podstawie umowy na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów
publicznych przedstawia załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Rada Powiatu Sieradzkiego uchwałą nr XXX/245/05 z dnia 26 października 2005 roku
przyjęła na 2006 rok „Roczny program współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz
podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie”.
Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji na okoliczność ogłoszenia otwartego konkursu
ofert, stwierdzono co następuje:
Przewodniczący Zarządu Powiatu Sieradzkiego uchwałą nr 430/2006 z dnia 27 stycznia
2006 roku ogłosił otwarty konkurs ofert na realizację zadań publicznych w sferze kultury
fizycznej i sportu, krajoznawstwa oraz wypoczynku dzieci i młodzieŜy.
Ogłoszenie o otwartym konkursie ofert na realizację zadań publicznych zamieszczone
zostało: na tablicy ogłoszeń Wydziału Spraw Społecznych Starostwa, w Biuletynie
Informacji Publicznej na stronie internetowej www.powiat.sieradz.pl oraz w Dzienniku
Łódzkim w dniu 1 lutego 2006 roku.
Otwartym konkursem objęto sześć zadań w obszarze upowszechniania kultury fizycznej i
sportu oraz turystyki, a mianowicie:
- promocja i upowszechnianie turystyki,
- szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy,
- imprezy sportowe i rekreacyjne,
- współzawodnictwo sportowe szkół powiatu sieradzkiego,
- współzawodnictwo sportowo – rekreacyjne gmin powiatu sieradzkiego,
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- ogólnopolskie współzawodnictwo sportowe dzieci i młodzieŜy
W ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert – przy kaŜdym z rodzajów zadań szczegółowo
podano: cel, zakres przedsięwzięcia, wysokość środków publicznych przeznaczonych na
zadanie, termin realizacji zadania oraz termin złoŜenia ofert.
Z treści ogłoszenia otwartego konkursu ofert wynikało, Ŝe na zadania z zakresu kultury
fizycznej i sportu oraz turystyki przeznaczono kwotę 86.000,00 zł.
Od podmiotów ubiegających się o dotację zaŜądano, aby do oferty – sporządzonej wg
wzoru zamieszczonego w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej i Polityki
Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania
publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru
sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 264, poz. 2207) dołączono:
- statut podmiotu,
- dokument rejestrowy stanowiący o podstawie prawnej działalności
wystawiony nie wcześniej niŜ 3 miesiące od upływu terminu do złoŜenia ofert,
oferenta,
- sprawozdanie merytoryczne i finansowe za miniony rok.
W ogłoszeniu podano, Ŝe oferty będą analizowane i oceniane przez Komisję Konkursową
powołaną przez Zarząd Powiatu Sieradzkiego w oparciu o następujące kryteria: wartość
merytoryczna programu, kwalifikacje kadry prowadzącej zajęcia, odbiorcy projektu,
zgodność projektu z celami statutowymi organizacji, liczba osób objętych projektem,
realność wykonania zadania, baza materialna, koszty realizacji zadania (zasadność,
efektywność, oszczędność), udział środków własnych i środków z innych źródeł oraz
wykonanie i rozliczanie się z zadań zlecanych danej organizacji w okresie
wcześniejszym.
Komisja Konkursowa do wyłonienia ofert konkursowych na realizację zadań publicznych
przez organizacje pozarządowe powołana została Zarządzeniem 430/2006 Zarządu
Powiatu Sieradzkiego z dnia 27 stycznia 2006 roku. W skład ww. Komisji powołani
zostali: 1/ Michał Kłos – wicestarosta, 2/ Magdalena Marciniak – naczelnik wydziału
spraw społecznych, 3/ Anna Popławska – inspektor w wydziale spraw społecznych, 4/
Renata Kowalczyk – inspektor w wydziale finansowo – księgowym, 5/ ElŜbieta Pawlacz –
przewodnicząca komisji rewizyjnej Rady Powiatu, 6/ Jan Krzysztof Szczęsny – członek
komisji spraw społecznych Rady Powiatu, 7/ Józef Misiak – przewodniczący komisji
spraw gospodarczych Rady Powiatu, 8/ Jan Hołubowicz – członek komisji drogownictwa,
komunikacji i spraw obywatelskich Rady Powiatu, 9/Mirosław Wojciechowski – członek
komisji budŜetu i finansów Rady Powiatu.
Kontroli poddano dokumentację związaną z konkursem ofert na wyłonienie wykonawców
zadań, z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu.
Ustalono, Ŝe zgodnie z ogłoszeniem o otwartym konkursie ofert termin składania ofert
upłynął w dniu 9 marca 2006 roku.
Komisja Konkursowa z przeprowadzonego postępowania konkursowego sporządziła w
dniu 20 marca 2006 roku protokół obejmujący etap I i II postępowania oraz protokół z
dnia 21 marca 2006 roku obejmujący etap III postępowania konkursowego. Zespół
dokonał komisyjnego otwarcia ofert, następnie przeprowadził ocenę formalną i
merytoryczną poszczególnych ofert na karcie ofert. Na konkurs wpłynęło 50 zgłoszeń,
które podlegały weryfikacji formalnej ze strony Komisji konkursowej. Do etapu III
zakwalifikowano 39 ofert, które oceniono merytorycznie. Stwierdzono, Ŝe wszystkie
oferty zostały sporządzone na prawidłowych drukach i zawierały wymagane załączniki.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Propozycje Komisji Konkursowej zaopiniowano pozytywnie na posiedzeniu Zarządu
Powiatu w dniu 29 marca 2006 roku (według adnotacji na protokole postępowania
konkursowego z dnia 21 marca 2006 roku).
Ogłoszenie o wynikach konkursu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Wydziału
Spraw Społecznych Starostwa w dniu 29 marca 2006 roku (według informacji inspektora
Anny Popławskiej).
Weryfikacji poddano trzy zadania objęte przez Powiat Sieradzki umowami o wsparcie
realizacji zadań publicznych w formie dotacji. Próba kontroli obejmuje zadania na
realizację których Powiat udzielił dotacji o największej wartości, tj. 59.000,00 zł, co
stanowi 68,60% ogółu kwoty udzielonych dotacji na zadania publiczne. Kontroli poddano
dokumentację dotyczącą udzielenia i rozliczenia dotacji niŜej wymienionym podmiotom:
Dotacja udzielona Sieradzkiemu Szkolnemu Związkowi Sportowemu na
realizację zadania publicznego „Współzawodnictwo sportowe szkół powiatu
sieradzkiego”
W dniu 6 marca 2006 roku złoŜona została oferta Sieradzkiego Szkolnego Związku
Sportowego na realizację zadania publicznego pt. „Współzawodnictwo sportowe szkół
powiatu sieradzkiego” w formie wsparcia wykonywania zadania przez Starostwo
Powiatowe w Sieradzu z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 30.000 zł.
Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie na terenie powiatu
sieradzkiego i województwa łódzkiego. Cel zadania to: organizowanie i upowszechnianie
działalności sportowej wśród dzieci i młodzieŜy szkolnej, prowadzenie współzawodnictwa
sportowego, zagospodarowanie wolnego czasu oraz promowanie zdrowego i aktywnego
trybu Ŝycia. Przewidywany koszt zadania 39.660,00 zł, w tym: środki własne 9.660,00
zł, wnioskowana kwota dotacji 30.000 zł.
W dniu 28 kwietnia 2006 roku zawarta została umowa nr 1/2006, zgodnie z którą
zleceniodawca (reprezentujący Powiat Sieradzki Kazimierz Kościelny - Starosta i Michał
Kłos - Wicestarosta) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego,
określonego szczegółowo w ofercie kwotę 30.000 zł – I transza 15.000,00 zł w ciągu 14
dni od dnia podpisania umowy, II transza 15.000,00 zł do dnia 15 września 2006 roku,
Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia 29 marca 2006 roku
do dnia 15 grudnia 2006 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia
sprawozdania częściowego i końcowego wykonania zadania w terminach:
- za okres od 29 marca 2006 roku do 31 czerwca 2006 roku – do dnia 15 lipca 2006
roku,
- za okres od dnia 1 lipca 2006 roku do 15 grudnia 2006 roku – do dnia 15 stycznia
2007 roku,
Dotacja została przekazana w następujących transzach:
-
15.000,00 zł - przelew w dniu 04 maja 2006 roku
-
15.000,00 zł – przelew w dniu 31 sierpnia 2006 roku
Sprawozdanie częściowe z realizacji zadania, o którym mowa wyŜej złoŜone zostało z
datą 13 lipca 2006 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur i rachunków
pokrytych z dotacji na kwotę 15.062,00 zł.
Natomiast sprawozdanie końcowe z realizacji przedmiotowego zadania przedłoŜono w
dniu 10 stycznia 2007 roku. II transza dotacji rozliczona została w kwocie 14.938,00 zł
na podstawie załączonego do sprawozdania zestawienie faktur i rachunków.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Biorąc pod uwagę powyŜsze dokumenty stwierdzono, Ŝe przy rozliczeniu kosztów
realizacji zadania za okres od 29 marca 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku
zleceniobiorca rozliczył kwotę dotacji w wysokości o 62,00 zł za duŜo w stosunku do
kwoty przyznanej w ww. okresie, tj. (15.062,00 zł – 15.000,00 zł) = 62,00 zł.
Wymieniona kwota została pokryta ze środków własnych dotowanego podmiotu.
Kontrolę prawidłowości przyznawania i rozliczania dotacji na zadania publiczne
realizowane przez podmioty spoza sektora publicznego przedstawia test kontrolny
stanowiący załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Dotacja udzielona Radzie Powiatowej Zrzeszenia Ludowe Zespoły Sportowe w
Sieradzu na realizację zadania publicznego „Współzawodnictwo sportowo –
rekreacyjne gmin powiatu sieradzkiego”
W dniu 28 lutego 2006 roku złoŜona została oferta Rady Powiatowej Zrzeszenia Ludowe
Zespoły Sportowe na realizację zadania publicznego pt. „Współzawodnictwo sportowo –
rekreacyjne gmin powiatu sieradzkiego” w formie wsparcia realizacji zadania przez
Starostwo Powiatowe w Sieradzu z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 8.000 zł.
Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie w obiektach sportowych
znajdujących się na terenach gmin powiatu. Cel zadania to: osiąganie najlepszych
wyników w rywalizacji sportowej i rekreacji, dąŜenie do powszechności poprzez jak
największy udział w zawodach i imprezach oraz inspirowanie środowisk w tym zakresie.
Przewidywany koszt zadania 9.000,00 zł, w tym: środki własne 1.000,00 zł,
wnioskowana kwota dotacji 8.000 zł.
W dniu 28 kwietnia 2006 roku zawarta została umowa nr 1/2006, zgodnie z którą
zleceniodawca (reprezentujący Powiat Sieradzki Kazimierz Kościelny - Starosta i Michał
Kłos - Wicestarosta) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego,
określonego szczegółowo w ofercie kwotę 8.000 zł – I transza 4.000,00 zł w ciągu 14 dni
od dnia podpisania umowy, II transza 4.000,00 zł do dnia 15 września 2006 roku,
Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia 29 marca 2006 roku
do dnia 15 grudnia 2006 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia
sprawozdania częściowego i końcowego wykonania zadania w terminach:
- za okres od 29 marca 2006 roku do 31 czerwca 2006 roku – do dnia 15 lipca 2006
roku,
- za okres od dnia 1 lipca 2006 roku do 15 grudnia 2006 roku – do dnia 15 stycznia
2007 roku,
Dotacja została przekazana w następujących transzach:
-
4.000,00 zł - przelew w dniu 10 maja 2006 roku
-
4.000,00 zł – przelew w dniu 15 września 2006 roku
Sprawozdanie częściowe z realizacji zadania, o którym mowa wyŜej złoŜone zostało z
datą 4 lipca 2006 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur i rachunków wraz
z kopiami tych dokumentów. Przyznaną w dniu 10 maja 2006 roku transzę dotacji
rozliczono na kwotę 2.992,00 zł.
Natomiast sprawozdanie końcowe z realizacji przedmiotowego zadania przedłoŜono w
dniu 02 stycznia 2007 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur i rachunków
oraz kopie tych dokumentów na łączną kwotę 5.008 zł. Zgodnie z rozliczeniem
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
końcowym (ze względu na źródło finansowania) zrealizowanego zadania, koszty ogółem
stanowiły 10.301,00 zł, w tym kwota przyznanej dotacji w wysokości 8.000,00 zł.
realizowane przez podmioty spoza sektora publicznego przedstawia test kontrolny
stanowiący załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Dotacje udzielone na realizację zadania
współzawodnictwo sportowe dzieci i młodzieŜy”
publicznego
„Ogólnopolskie
W dniu 20 marca 2006 roku w konkursie na realizację
zadania „Ogólnopolskie
współzawodnictwo sportowe dzieci i młodzieŜy” udział wzięło siedem podmiotów, z tego
czterem podmiotom przyznano dotacje w łącznej kwocie 21.000,00 zł. Pozostałe trzy
podmioty wykluczono z konkursu w związku z nieterminowym rozliczeniem otrzymanych
środków finansowych w roku poprzednim. Podstawę w tym zakresie wskazywała treść §
9 ust. 4 regulaminu konkursowego zgodnie z którym, oferta podlega odrzuceniu jeŜeli
nie spełnia warunków formalnych określonych w § 4 regulaminu lub oferent nie rozliczył
poprzednio uzyskanych środków finansowych w terminie lub podał nieprawdziwe dane.
Wysokość dotacji udzielonych poszczególnym klubom sportowym na realizację ww.
zadania, terminy ich przekazania przez kontrolowaną jednostkę oraz terminy rozliczania
przyznanych środków przedstawia poniŜsza tabela:
Lp Nazwa podmiotu Kwota
przyznanej
.
dotacji
(w zł)
1. Klub Sportowy
2.000,00
„WARTA”
2.000,00
2. Uczniowski Klub 3.000,00
Sportowy „AS”
2.000,00
Jakubice
3. Sieradzki Klub
2.000,00
Tenisowy w
Sieradzu
4. MUKS –
3.000,00
Międzyszkolny
Ośrodek
Sportowy w
Sieradzu,
dyscyplina –
piłka siatkowa
5. MUKS –
2.000,00
Międzyszkolny
Ośrodek
Sportowy w
Sieradzu,
dyscyplina –
zapasy
6. MUKS –
3.000,00
Terminy
przekazania
dotacji
Kwota
rozliczanej
dotacji (w zł)
Terminy
rozliczania
dotacji
2.000,00
2.000,00
3.066,86
1.933,14
31.07.2006
16.01.2007
31.07.2006
30.11.2006
12.07.2006 r.
2.000,00
19.09.2006 r.
14.06.2006 r.
140,00
2.860,00
11.07.2006 r.
08.01.2007 r.
30.05.2006 r.
388,82
1.611,18
11.07.2006 r.
08.01.2007 r.
19.06.2006 r.
2.189,00
11.07.2006 r.
02.06.2006
15.09.2006
29.05.2006
31.08.2006
r.
r.
r.
r.
r.
r.
r.
r.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Międzyszkolny
Ośrodek
Sportowy w
Sieradzu,
dyscyplina –
lekka atletyka
2.000,00
17.08.2006 r.
2.811,00
14.11.2006 r.
Kontrolujący ustalili, iŜ dotacje przekazano poszczególnym podmiotom zgodnie z
warunkami podpisanych umów o dofinansowanie zadań przy zachowaniu procedur
określonych ustawą z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o
wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 ze zm.).
W jednym przypadku stwierdzono nieterminowe przekazanie środków pienięŜnych dla
MUKS – Międzyszkolny Ośrodek Sportowy w Sieradzu (dyscyplina – lekka atletyka).
Zgodnie z § 2 ust. 2 umowy nr 2/2006 z dnia 5 maja 2006 roku zlecającej realizację
zadania publicznego, I transza dotacji w kwocie 3.000,00 winna być przekazana przez
kontrolowaną jednostkę w ciągu 30 dni od daty podpisania umowy (tj. do 5 czerwca
2006 roku), natomiast II transza w kwocie 2.000,00, w terminie do 15 sierpnia 2006
roku. Zgodnie z danymi zawartymi w powyŜszej tabeli, w obu przypadkach
przekroczono termin przekazania tych środków odpowiednio o 14 dni i o 2 dni,
co stanowiło naruszenie warunków ww. umowy.
Kserokopia umowy nr 2/2006 z dnia 5 maja 2006 roku oraz wyciągi bankowe: nr 113 z
dnia 19 czerwca 2006 roku i nr 152 z dnia 17 sierpnia 2006 roku stanowią załącznik nr
11 do protokółu kontroli.
Ponadto na podstawie analizy dokumentów obejmujących przekazanie i rozliczenie
dotacji dla Uczniowskiego Klubu Sportowego „AS” Jakubice oraz zestawienia
zaprezentowanego w powyŜszej tabeli ustalono, Ŝe przy rozliczeniu kosztów realizacji
zadania (obejmujących I transze dotacji) za okres od 29 marca 2006 roku do 30
czerwca 2006 roku, zleceniobiorca rozliczył kwotę dotacji w wysokości o 66,86 zł za
duŜo w stosunku do kwoty przyznanej w ww. okresie (3.066,68 zł – 3.000,00 zł) =
66,68 zł. Wymieniona kwota została pokryta ze środków własnych dotowanego
podmiotu. II transze dotacji przyznanej w wysokości 2.000,00 zł, rozliczono w kwocie
1.933,14 zł - w sumie 5.000,00 zł, jako całość środków finansowych przyznanych na
realizację przedmiotowego zadania publicznego.
realizowane przez podmioty spoza sektora publicznego przedstawiają testy kontrolne
stanowiące załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O
SYSTEMIE OŚWIATY) - 2006 ROK
W 2006 roku kontrolowana jednostka poniosła wydatki w tytułu dotacji na rzecz szkół
niepublicznych w kwocie 878.001 zł w tym na licea ogólnokształcące (rozdział 80120 §
2540) – 721.358 zł, oraz na szkoły zawodowe (rozdział 80130 § 2540) – 156.643 zł.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z obowiązkiem zawartym w art. 90 ust.4 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o
systemie oświaty (t.j. Dz. u. nr 256 poz. 2572 z 2004 r. ze zm.) Rada Powiatu w dniu 24
lutego 2005 roku podjęła uchwałę regulującą tryb udzielania i rozliczania dotacji. W
okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała nr XXIII/181/05 Rady Powiatu
Sieradzkiego w sprawie ustalania trybu udzielania i rozliczania dotacji dla
ponadpodstawowych i ponadgimnazjalnych szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół
publicznych.
Rada Powiatu określiła w ww. uchwale, Ŝe niepubliczne szkoły ponadgimnazjalne o
uprawnieniach szkół publicznych w których realizowany jest obowiązek nauki otrzymują
dotację na kaŜdego ucznia w wysokości kwoty przewidzianej na jednego ucznia danego
typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez powiat.
Natomiast ponadpodstawowe i ponadgimnazjalne szkoły niepubliczne o uprawnieniach
szkół publicznych, w których nie jest realizowany obowiązek nauki w wysokości 50%
ustalonych w budŜecie powiatu wydatków bieŜących ponoszonych w szkołach
publicznych tego samego typu i rodzaju w przeliczeniu na jednego ucznia.
Uchwała nr XXIII/181/05 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 24 lutego 2005 roku w
sprawie ustalania trybu udzielania i rozliczania dotacji dla ponadpodstawowych i
ponadgimnazjalnych szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych stanowi
załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
W budŜecie Powiatu Sieradzkiego na 2006 rok zostały zawarte następujące kwoty
dotacji dla szkół niepublicznych:
rozdział 80120 plan 741.336 zł, wykonanie 721.358 zł,
−
L.O. Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Sieradzu – plan 114.424 zł,
wykonanie – 123.144 zł
−
L.O. Społecznego Towarzystwa Oświatowego dla dorosłych w Sieradzu – plan 40.474
zł, wykonanie – 66.960 zł
−
L.O. Katolickie w Sieradzu – plan 238.383 zł, wykonanie 208.866 zł,
−
L.O. Katolickie dla dorosłych w Sieradzu – plan 76.260 zł, wykonanie 75.563 zł,
−
L.O. Umiejętności Twórczych w Sieradzu – plan 9.535 zł, wykonanie 19.905 zł,
−
L.O. dla dorosłych Melka Małgorzata – plan 231.570 zł, wykonanie 200.880 zł,
−
Trzyletnie L.O. dla dorosłych „śak” - plan 30.690 zł, wykonanie 26.040 zł,
rozdział 80130 plan 219.156 zł, 156.643 zł,
−
Elitarna Szkoła SłuŜb Ochrony i Biznesu „Cobra” w Sieradzu – plan 73.111 zł,
wykonanie 60.261 zł
−
Technikum Zawodowe dla dorosłych „Eureka” w Sieradzu – plan 15.847 zł,
wykonanie 10.755 zł,
−
Policealne Studium Zawodowe „śak” w Sieradzu – plan 130.198 zł, wykonanie
83.627 zł.
W toku kontroli ustalono, Ŝe w uchwale budŜetowej Powiatu Sieradzkiego na 2006 rok
została zapisana dotacja dla Liceum Ogólnokształcącego dla dorosłych Społecznego
Towarzystwa Oświatowego w kwocie 40.474 zł. Z dokumentów złoŜonych przez
powyŜszą szkołę wynikało, Ŝe liczba uczniów w dniu 30 września 2005 roku wynosiła 76
osób. Kwota przyznawana na 1-ego ucznia ustalona zgodnie z przepisami wynosiła
77,4869 zł. Dotacja powinna zostać zatem przyznana w kwocie 70.668 zł (76 x 77,4869
zł x 12 mies.). Pierwotnie dotacja została przyznana w kwocie mniejszej od naleŜnej o
30.194 zł (70.668 zł – 40.474 zł). Zgodnie z § 6 uchwały XXIII/181/05 Rady Powiatu
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sieradzkiego roczną planowaną kwotę dotacji dla danej szkoły ustala się w oparciu o
liczbę uczniów wykazaną w sprawozdaniu GUS wg stanu na dzień 30 września roku
poprzedzającego rok udzielenia dotacji. Ostateczna kwota przyznanej dotacji na dzień
31 grudnia 2006 roku została ustalona w prawidłowej kwocie, gdyŜ zgodnie z § 7 ww.
uchwały ostateczna korekta planu przyznawanych wysokości dotacji dla szkół
niepublicznych dokonywana jest na dzień 31 grudnia danego roku.
Stwierdzono, Ŝe wniosek o przyznanie dotacji dla Trzyletniego Liceum
Ogólnokształcącego dla Dorosłych „śak” złoŜony przez Centrum Nauki i Biznesu
„śak” został opatrzony datą 3 października 2005 roku, natomiast wniosek o
dotację dla Policealnego Studium Zawodowego „śak” nie zawierał Ŝadnej daty.
Na ww. wnioskach brak było jakichkolwiek innych dat potwierdzających wpłynięcie ich
do Starostwa Powiatowego w Sieradzu.
Zgodnie z § 2 uchwały XXIII/181/05 Rady Powiatu Sieradzkiego warunkiem otrzymania
dotacji przez szkoły niepubliczne jest złoŜenie pisemnego wniosku, nie później niŜ do 30
września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji. Takie teŜ warunki udzielania
dotacji zostały zawarte w art. 90 ust. 2a oraz ust. 3 ustawy o systemie oświaty.
Udzielenie dotacji na wniosek złoŜony po terminie stanowiło naruszenie
określonych w ww. przepisach zasad udzielania dotacji.
Wniosek w sprawie udzielenia dotacji złoŜony przez Centrum Nauki i Biznesu „śak”
stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
Kontrolujący ustalili, Ŝe niŜej wymienione wnioski o udzielenie dotacji w 2006
roku osób prowadzących niepubliczne szkoły nie spełniały wymogów
określonych przez Radę Powiatu Sieradzkiego w uchwale nr XXIII/181/05:
−
wniosek z dnia 30 sierpnia 2005 roku Sieradzki Zespół Szkół Społecznego
Towarzystwa Oświatowego w Sieradzu – brak informacji o których mowa w pkt
1 i 4 § 3 uchwały,
−
wniosek z dnia 25 września 2005 roku Centrum Nauki Eureka w Sieradzu - brak
informacji o których mowa w pkt 3 i 4 § 3 uchwały,
−
wniosek z dnia 26 września 2005 roku Liceum Ogólnokształcące Umiejętności
Twórczych w Sieradzu - brak informacji o których mowa w pkt 3 § 3 uchwały,
−
wniosek z dnia 30 września 2005 roku Liceum Ogólnokształcące Umiejętności
Twórczych w Sieradzu - brak informacji o których mowa w pkt 3 § 3 uchwały,
−
wniosek z dnia 26 września 2005 roku Ogólnokształcące Liceum Katolickie przy
Parafii Św. Urszuli Ledóchowskiej oraz Ogólnokształcące Liceum Katolickie dla
dorosłych przy Parafii Św. Urszuli Ledóchowskiej – brak informacji o których
mowa w pkt 1, 3 i 4 § 3 uchwały.
Zgodnie z § 3 uchwały nr XXIII/181/05 Rady Powiatu Sieradzkiego warunkiem
otrzymania dotacji przez szkoły jest złoŜenie pisemnego wniosku nie później niŜ do 30
września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji, zawierającego:
1) numer i datę zaświadczenia o wpisie do ewidencji prowadzonej przez powiat, a w
przypadku szkoły o uprawnieniach szkoły publicznej – numer i datę decyzji
nadającej uprawnienia,
2) planowaną liczbę uczniów szkoły,
3) zobowiązanie do comiesięcznego informowania organu udzielającego dotacji o
zmianach zachodzących w liczbie uczniów,
4) numer rachunku, na który ma być przekazywana kwota dotacji.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wnioski o udzielenie dotacji na rzecz szkół niepublicznych niespełniające wymogów
zawartych w uchwale nr XXIIII/181/05 stanowią załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe podmioty prowadzące szkoły nieterminowo
przekazywały rozliczenia z dotacji w 2006 roku w następujących przypadkach:
−
Centrum Nauki Eureka – rozliczenia zostały przekazane nieterminowo za następujące
miesiące: styczeń-wrzesień,
−
Liceum Umiejętności Twórczych w Sieradzu (dla młodzieŜy i dorosłych) – rozliczenia
zostały przekazane nieterminowo za następujące miesiące: styczeń – marzec,
−
Elitarna Szkoła SłuŜb Ochrony i Biznesu „Cobra” – rozliczenia zostały przekazane
nieterminowo za następujące miesiące: styczeń-grudzień,
−
Prywatne Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych Małgorzata Melka – rozliczenia
zostały przekazane nieterminowo za następujące miesiące: styczeń-listopad,
−
Sieradzki Zespół Szkół Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Sieradzu –
rozliczenia zostały przekazane nieterminowo za następujące miesiące: marzeckwiecień,
Uchwała XXIII/181/05 Rady Powiatu Sieradzkiego w § 8 określa, iŜ osoba prawna lub
fizyczna prowadząca niepubliczną szkołę sporządza i przekazuje organowi udzielającemu
dotacji – nie później niŜ w ciągu 10 dni po upływie kaŜdego miesiąca rozliczenia z
dotacji z uwzględnieniem aktualnej w danym miesiącu liczby uczniów.
Ustalono, Ŝe kwoty przekazywanych dotacji zostały prawidłowo obliczone poza jednym
przypadkiem opisanym w powyŜszym punkcie protokołu i przekazywane zgodnie z
przepisami zaliczkowo w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca.
5. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok
Plan i wykonanie wydatków płacowych (§ 4010) w rozdziale 75020 w kontrolowanym
okresie przedstawiało się następująco:
W 2006 roku - plan 2.595.421,00 zł, wykonanie 2.590.682,00 zł (3,08% ogółu
zrealizowanych wydatków budŜetowych)
W 2007 roku (I półrocze) - plan 2.840.314,00 zł, wykonanie 1.241.359,93 zł (3,44%
ogółu zrealizowanych wydatków budŜetowych)
Szczegółowe dane, dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia w
Starostwie Powiatowym w Sieradzu w badanym okresie przedstawia załącznik nr 17
do protokółu kontroli.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
odpowiedzialność ponosiła – zgodnie z zakresem czynności – Dorota Janiszewska –
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Główny specjalista w Wydziale Organizacyjnym i Spraw Obywatelskich, a za
sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń – Inspektor w Wydziale
Finansowym Barbara Zbrojewska i podinspektor w Wydziale Finansowym Julita
Ziębińska. Stan zatrudnienia w administracji Starostwa Powiatowego w Sieradzu na
dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 92 osoby, zatrudnione na 89 i 1/2 etatu. Natomiast
na dzień 30 czerwca 2007 roku kontrolowana jednostka zatrudniała 100 osób na 98
etatach. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres
od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 30 czerwca 2007 roku niŜej wymienionych
pracowników przedmiotowej jednostki:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Dariusz Olejnik – Starosta Powiatu Sieradzkiego,
Zbigniew Krasiński – Zastępca Starosty,
Jan Paś – Sekretarz,
Jan Zięba – Skarbnik,
Mariusz Bądzior – Naczelnik Wydziału Rolnictwa i Ochrony Środowiska
Wojciech Proszewski – Naczelnik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki
Nieruchomościami
Kazimierz Strumiński– Naczelnik Wydziału Transportu i Komunikacji
Stanisław Brzeziecki – Inspektor w Wydziale Transportu i Komunikacji
Roman Dąbek – Inspektor w Wydziale Organizacyjnym i Spraw Obywatelskich
Joanna Gauza – Powiatowy Rzecznik Konsumentów
Dorota Janiszewska – Główny specjalista w Wydziale Organizacyjnym i Spraw
Obywatelskich
Maria Kaźmierczak – Inspektor w Wydziale Spraw Społecznych
Agnieszka Kiełbasa – Inspektor w Wydziale Spraw Społecznych
Anna Piaskowska – Inspektor w Wydziale Geodezji, Katastru i Gospodarki
Nieruchomościami
Iwona Piekarczyk – Audytor
Agnieszka Szcześ – podinspektor w Wydziale Komunikacji i Transportu
Hanna Szymanowicz – Główny specjalista w Wydziale Rolnictwa i Ochrony
Środowiska
Janusz Widawski – Inspektor w Wydziale Organizacyjnym i Spraw Obywatelskich
Mariusz Kokoszka – Główny specjalista w Wydziale Architektury i Budownictwa
Maria Wojtysiak – Inspektor w Wydziale Transportu i Komunikacji
Teodorczyk GraŜyna – Główny specjalista w Wydziale Planowania, Architektury i
Inwestycji.
Zgodnie z powyŜszym, próba kontroli w badanym okresie stanowiła 22,83% ogółu
pracowników zatrudnionych na dzień 31 grudnia 2006 roku w przedmiotowej jednostce
oraz 21% całkowitego stanu zatrudnienia na dzień 30 czerwca 2007 roku.
W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania
dla ww. pracowników Starostwa, a takŜe prawidłowość zastosowania stawek
wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o
obowiązujące przepisy prawa:
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku, w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U.nr 146, poz. 1223),
ze zmianą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 roku wprowadzoną rozporządzeniem
Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 roku (Dz.U.nr 39, poz. 272).
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono:
-
Prawidłowe zastosowanie w angaŜach dla poszczególnych stanowisk pracy
kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem
wymagań kwalifikacyjnych,
-
Przyznano jeden dodatek specjalny dla Wicestarosty w wysokości nie
przekraczającej 40% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego.
Ww. dodatek przyznano na czas określony, nie dłuŜszy niŜ jeden rok,
-
-
Kwoty składników płac wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy
mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i w stawkach
dodatku funkcyjnego,
Wynagrodzenie Starosty Powiatu Sieradzkiego ustalone zostało przez Radę Powiatu
Sieradzkiego nr III/13/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku. Na mocy wyŜej powołanej
uchwały wynagrodzenie Starosty Powiatu Sieradzkiego od dnia 28 listopada 2006
roku kształtowało się w następującej wysokości:
•
wynagrodzenie zasadnicze
- 5.200,00 zł,
•
dodatek funkcyjny
- 1.917,00 zł,
•
dodatek specjalny
- 1.985,64 zł, (w wysokości 27,9%
łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego)
•
dodatek staŜowy
wynagrodzenia zasadniczego)
- 1.040,00 zł, (w wysokości 20%
Ogółem wynagrodzenie – 10.142,64 zł.
-
Karty wynagrodzeń pracowników kontrolowanej jednostki oraz listy płac prowadzone
były komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: kwiecień i grudzień 2006
roku oraz czerwiec 2007 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami
w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanym okresie (2006 rok i I półrocze 2007 roku), według ewidencji księgowej
prowadzonej w Starostwie Powiatowym w Sieradzu (dz. 750 rozdział 75020), wypłacono
nagrody jubileuszowe dziewiętnastu pracownikom na łączną kwotę: 94.717,66 zł, z tego
- trzynaście nagród jubileuszowych w 2006 roku na łączną kwotę 52.582,00 zł i sześć
nagród jubileuszowych w I półroczu 2007 roku w kwocie 42.135,66 zł.
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dziewięciu nagród przyznanych w
2006 roku oraz czterech nagród jubileuszowych wypłaconych w I półroczu 2007 roku, co
stanowiło odpowiednio 69,23% ogółu nagród jubileuszowych wypłaconych w 2006 roku i
66,67% wszystkich nagród jubileuszowych wypłaconych pracownikom przedmiotowej
jednostki w I półroczu 2007 roku.
Szczegółowe dane dotyczące kwot wypłaconych nagród jubileuszowych poszczególnym
pracownikom starostwa, objętych próbą, przedstawia załącznik nr 18 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli:
Udokumentowanie okresów pracy uprawniających do nagrody oraz procentowa
wysokość nagród były prawidłowe,
-
Składniki wynagrodzenia stanowiące podstawę do obliczenia nagrody jubileuszowej
przyjęto w wysokościach obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu pienięŜnego za
urlop wypoczynkowy,
-
Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe.
-
W jednym przypadku kontrolujący stwierdzili uchybienia dotyczące określenia przez
kontrolowaną jednostkę terminu nabycia prawa do nagrody jubileuszowej. Ustalono, iŜ
w odniesieniu do (….)10 w Wydziale Rolnictwa i Ochrony Środowiska, wyliczono
nieprawidłowy termin przyznana nagrody jubileuszowej. Pracownik, o którym mowa
wyŜej, nabył prawo do nagrody jubileuszowej z tytułu przepracowania 30 lat pracy w
dniu 1 stycznia 2007 roku. Natomiast z udokumentowanych okresów zatrudnienia
wynikało, Ŝe prawo do nagrody osoba ta nabyła w dniu 8 listopada 2007 roku. Powodem
określenia nieprawidłowego terminu prawa nabycia przez wskazaną osobę do
przedmiotowej nagrody, był fakt ujęcia w okresach uprawniających do nabycia
przedmiotowej nagrody okresu urlopu bezpłatnego, na którym wymieniony pracownik
przebywał w okresie od 26 lutego 1980 roku do 28 grudnia 1980 roku. Tym samym
naruszono przepisy § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005
roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich według którego, do okresów pracy uprawniających do
nagrody jubileuszowej wlicza się wszystkie poprzednio zakończone okresy
zatrudnienia oraz inne okresy, jeŜeli z mocy odrębnych przepisów podlegają
one wliczeniu do okresu pracy, od którego zaleŜą uprawnienia pracownicze.
Natomiast art. 174 § 2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku – Kodeks pracy
(tekst jednolity z 1998 roku, Dz.U. nr 21, poz. 94 ze zm.) wyraźnie wskazuje, iŜ
okresu urlopu bezpłatnego nie wlicza się do okresu pracy, od którego zaleŜą
uprawnienia pracownicze.
Okres pracy, który zaliczono pracownikowi do określenia terminu przyznania nagrody
jubileuszowej winien stanowić okres wskazany poniŜej:
Lp.
Okres zatrudnienia
Dzień
Miesiąc
Rok
1.
30.12.1976 r. – 30.09.1978 r.
-
9
1
2.
01.10.1978 r. – 25.02.1980 r.
24
4
1
3.
02.01.1981 r. – 31.12.1984 r.
29
11
3
4.
01.01.1985 r. – 31.10.1994 r.
-
10
9
5.
02.11.1994 r. – 30.06.1999 r.
28
7
4
6.
01.07.1999 r. – 31.12.2006 r.
-
6
7
81
47
25
Razem
10
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
21
1
29
W związku z powyŜszym na dzień 1 stycznia 2007 roku okres zatrudnienia, który
uprawniał do przyznania nagrody jubileuszowej stanowił 29 lat 1 miesiąc i 22 dni. Biorąc
pod uwagę powyŜsze ustalenia, prawidłowym terminem nabycia prawa do nagrody
jubileuszowej z tytułu przepracowania 30 lat pracy przez wskazanego pracownika był
dzień 8 listopada 2007 roku.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń (§ 4040), wypłaconych dla pracowników
Starostwa Powiatowego w kontrolowanym okresie stanowiły poniŜsze kwoty:
w 2007 roku – wypłata za 2006 rok – (rozdział 75020) – 212.713,75 zł.
W badanej próbie kwoty dodatkowych rocznych wynagrodzeń kształtowały
się w następującej wysokości:
w 2007 roku – 56.699,45 (tj. 26,65% ogółu wydatków poniesionych na ww.
wynagrodzenia),
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia
pracownikom Starostwa Powiatowego za rok 2006 rok (listy płac od nr 17 do nr 29 za
luty 2007 roku).
Stwierdzono, Ŝe naliczenia i wypłaty nagrody dokonano zgodnie z obowiązującymi
przepisami prawa. Do wyliczenia wysokości nagród zastosowano postanowienia art. 4
ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla
pracowników sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) Zgodnie z
powołanym przepisem, nagrody ustala się w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia z
pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który
przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze
stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za urlop
wypoczynkowy, a takŜe wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za
czas pozostawania bez pracy przysługujące pracownikowi, który podjął pracę w wyniku
przywrócenia do pracy.
Kontrolujący ustalili ponadto, Ŝe przy ustalaniu dodatkowego rocznego wynagrodzenia
za 2004 rok dla Starosty Powiatu, Wicestarosty Powiatu oraz Skarbnika i Sekretarza
kontrolowanej jednostki zastosowano ograniczenie naliczenia i wypłaty „13” do
wysokości 50% naleŜnej kwoty. Działanie to było zgodne z przepisami ustawy z dnia 4
marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla
pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 116,
poz. 1202). Art. 4 ust. 1 pkt 1b cytowanej ustawy wskazywał, iŜ pracownikom
zatrudnionym na podstawie wyboru i powołania, czyli Staroście, zastępcy Starosty,
Skarbnikowi i Sekretarzowi dodatkowe wynagrodzenie roczne przysługuje w wysokości
połowy tego wynagrodzenia. Natomiast w 2006 roku – zgodnie z art. 1 ust.3 pkt.1 lit. b
ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym rocznym wynagrodzeniu ww.
osobom nie przysługiwało dodatkowe roczne wynagrodzenie za 2005 rok.
W kontrolowanej jednostce ww. osobom na stanowiskach kierowniczych wypłacono
dodatkowe roczne wynagrodzenie za 2004 rok ( wysokości 50%) i za 2005 rok
odpowiednio w miesiącu październiku 2006 roku i w miesiącu maju 2006 roku, na mocy
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wydanego Wyroku Trybunału Konstytucyjnego Sygn. Akt K1/05 z dnia 21 lutego 2006
roku, który orzekł, Ŝe art. 1 ust. 3 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o
dodatkowym rocznym wynagrodzeniu dla pracowników sfery budŜetowej i art. 4 ust.1
pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym
wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych
innych ustaw – są niezgodne z art. 2, w zw. z art. 32 Konstytucji.
Premie i nagrody uznaniowe
Na podstawie § 13 rozporządzenia z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich, w okresie objętym kontrolą, w
Starostwie Powiatowym w Sieradzu wypłacono nagrody dla pracowników administracji
samorządowej w grudniu 2006 roku.
Starosta Powiatu w dniu 8 grudnia 2006 roku zatwierdził wniosek o przyznanie nagród
uznaniowych złoŜony przez Skarbnika Starostwa Powiatowego. Ww. nagrody przyznano
w łącznej kwocie 133.700,00 zł. Wśród pracowników wchodzących w skład próby (21
osób) nagrody kształtowały się w wysokości od 800,00 zł do 9.000,00 zł.
Zgodnie z art. 20 ust. 3 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach
samorządowych (tj. z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1593 ze zm.) w kontrolowanym
okresie nie stwierdzono wypłat nagród uznaniowych dla członków Zarządu Powiatu.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy
Na przestrzeni 2006 roku i I półrocza 2007 roku w kontrolowanej jednostce nie
wypłacano odpraw emerytalnych. Natomiast w okresie objętym kontrolą naliczono i
wypłacono sześciu osobom ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
Naliczenia i wypłacenia ekwiwalentu pienięŜnego dokonano zgodnie z przepisami
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie
szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania
wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop (Dz. U. nr 2 poz.
14 ze zm.). Kwoty i termin wypłaty naleŜności, o których mowa wyŜej dla
poszczególnych pracowników przedstawia poniŜsze zestawienie:
Lp.
Nazwisko
imię
1.
(….)11
2.
12
(….)
i Nr listy
płac
Wysokość
ekwiwalentu
Data wypłaty
14
80,80
26.01.2006 rok
40
112,40
27.02.2006 rok
11
dnia
Piotr Walczak.
12
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.
(….)13
114
1.028,16
14.06.2006 rok
4.
Kłos Michał
240
10.021,44
28.11.2006 rok
5.
Kościelny
Kazimierz
240
12.665,12
28.11.2006 rok
6.
(….)14
246
67,76
11.12.2006 rok
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2006 rok
Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (tj. z 1996, Nr 70, poz. 335 z późn. zm), wysokość odpisu
podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia
miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku
poprzedniego, jeŜeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyŜszą.
Wysokość odpisu podstawowego moŜe być zwiększona o 6,25% przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego, o którym wyŜej mowa, na kaŜdą zatrudnioną osobę, w
stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz
na kaŜdego emeryta lub rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje
pracodawca (zgodnie z art. 5 ust. 4 i ust. 5 cytowanej ustawy).
Kwotę odpisu na Fundusz Świadczeń Socjalnych ustala się mnoŜąc kwotę odpisu na
jednego pracownika przez planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych, korygując ją w
końcu roku o faktyczną przeciętną liczbę osób zatrudnionych – stosownie do przepisów §
1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie
sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na
zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. nr 43, poz. 168 z późn. zm.).
Równowartość odpisów na Fundusz Świadczeń Socjalnych na dany rok kalendarzowy zgodnie z art.6 ust. 2 ustawy – pracodawca jest zobowiązany przekazać na rachunek
bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do
dnia 31 maja przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75 % równowartości odpisów.
dnia
Piotr Walczak.
13
dnia
Piotr Walczak.
14
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie poddanym kontroli (2006 r. – I półrocze 2007 r.) odpis na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych w Dziale 750 rozdział 75011 i 75020 kształtował się w
następujących wysokościach:
1. Kwoty odpisu ustalone do projektu budŜetu:
- na 2006 rok - 70.636,00 zł
- na 2007 rok - 75.279,00 zł
2. Aktualne kwoty odpisu przyjęte do budŜetu i skorygowane w końcu roku o
faktyczną liczbę zatrudnionych:
Rok
Pracownicy
administracji
Kwota
ogółem
2006
94,04 x (2.038,00 x
37,5%) = 71.870,07 zł
18 osób x (2.038,00 x 6,25%) = 2.292,66
zł
74.162,73 zł
2007
98,41 x (2.145,59 x
37,5%) = 79.180,70 zł
18 osób x (2.145,59 x 6,25%) = 2.413,80
zł
81.594,50 zł
Emeryci
Wysokość odpisu na pracowników urzędu dokonano w oparciu o wyŜej wskazane
przepisy prawa. Kontrola obejmuje okres do I półrocza 2007 roku, nadmienić jednak
naleŜy, iŜ ostatnia aktualizacja odpisu na fundusz miała miejsce 27 grudnia 2007 roku,
co równieŜ poddano sprawdzeniu. Podstawa do naliczenia funduszu (kwota przeciętnego
miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej) była zgodna z kwotami
opublikowanymi w MP nr 13 poz. 180 z dnia 23.02.2006 roku - dla podstawy na 2006
rok i w MP nr 14 poz. 146 z dnia 19.02.2007 roku – dla podstawy na 2007 rok.
W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia terminowości przekazania dokonanych
odpisów na dany rok kalendarzowy. Środki przekazano w terminach jak niŜej:
Rok
Termin
przekazania
środków
Kwota w zł
% przekazania
2006
05.05.2006
15.000,00
21,23
31.05.2006
37.977,00
75,00
20.09.2006
17.659,00
100,00
Suma
x
70.636,00
x
2007
29.05.2007
56.459,00
75,00
24.09.2007
18.820,00
100,00
x
75.279,00
x
Suma
W powyŜszym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono.
W kontrolowanej jednostce, w okresie objętym kontrolą obowiązywał regulamin
funduszu świadczeń socjalnych, ustalony zarządzeniem Starosty Sieradzkiego z dnia 29
grudnia 2004 roku. Środki funduszu mogły być przeznaczone na finansowanie
działalności socjalnej, to jest:
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. pomoc materialną dla osób będących w szczególnie trudnej sytuacji materialnej oraz
dotkniętych przez zdarzenie losowe,
2. dofinansowanie wypoczynku urlopowego oraz wypoczynku dzieci i młodzieŜy,
3. zwrotną pomoc na cele mieszkaniowe,
4. działalność kulturalno – oświatową i sportowo – rekreacyjną.
Ze świadczeń funduszu mogły korzystać następujące osoby:
1. pracownicy zatrudnieni na czas określony i nieokreślony na podstawie umowy o
pracę, powołania, wyboru, w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy,
2. pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych,
3. emeryci i renciści – byli pracownicy Starostwa Powiatowego, którzy odeszli na
emeryturę,
4. członkowie rodzin ww. osób,
5. członkowie rodzin po zmarłych pracownikach pozostających w chwili ich śmierci na ich
wyłącznym utrzymaniu (uprawnieni do renty rodzinnej).
Biorąc pod uwagę unormowania zawarte w ww. regulaminie, dokumentację z zakresu
przyznawanych świadczeń socjalnych i dopłat z funduszu oraz prowadzoną ewidencję
zapisów księgowych na koncie 135 – Rachunek środków funduszy specjalnych, 234–2 –
PoŜyczki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz 851 – Zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych, ustalono co następuje:
1. Środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w 2006 rok rozdysponowano w
następujący sposób:
- przyznano 31 poŜyczek mieszkaniowych – na łączną kwotę 93.000,00 zł,
- dofinansowano urlop wypoczynkowy dla 95 pracowników, emerytów i ich rodzin w
łącznej wysokości 54.808,00 zł. Maksymalna kwota dofinansowania przyznana na
jedną osobę wynosiła 620,00 zł, w zaleŜności od kryterium dochodowego brutto na
członka rodziny (od 372,00 zł do 620,00 zł)
- dofinansowano zajęcia rekreacyjne na basenie – 4.103,40 zł,
- przyznano 4 zapomogi losowe na łączną kwotę – 2.500,00 zł
Zgodnie z ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2006 roku, stan środków na koncie
zakładowego funduszu świadczeń socjalnych do rozdysponowania stanowiła kwota
109.812,23 zł.
2. Środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w 2007 rok rozdysponowano w
następujący sposób:
- przyznano 32 poŜyczki mieszkaniowe – na łączną kwotę 96.000,00 zł,
- dofinansowano wypoczynek urlopowy dla 100 pracowników, emerytów i ich rodzin w
łącznej wysokości 58.192,00 zł. Maksymalna kwota dofinansowania przyznana na
jedną osobę wynosiła 630,00 zł, w zaleŜności od kryterium dochodowego brutto na
członka rodziny (od 378,00 zł do 630,00 zł),
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- dofinansowano bilety na wyjazd do kina dla 40 osób w kwocie 936,00 zł,
- przyznano pomoc materialną i rzeczową w kwocie 14.606,00 zł
- przyznano 2 zapomogi losowe na łączną kwotę – 1.200,00 zł
Zgodnie z ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2006 roku, stan środków na koncie
zakładowego funduszu świadczeń socjalnych do rozdysponowania stanowiła kwota
117.495,09 zł.
W analizowanym okresie z dofinansowania do wypoczynku urlopowego nie korzystał
Starosta i Wicestarosta Powiatu Sieradzkiego.
W powyŜszym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono.
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2006 rok
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników (§ 4410) w okresie objętym kontrolą
kształtowały się w następującej wysokości:
w 2006 roku – 49.373,61 zł, w tym rozdz. 75020 – 12.000,00 zł (co stanowi 24,30%
ogółu wydatków poniesionych na podróŜe słuŜbowe krajowe w Powiecie Sieradzkim),
w 2007 roku (I półrocze) – 19.766,50 zł, w tym rozdz. 75020 – 3.823,37 zł (co
stanowi 19,34% ogółu wydatków poniesionych na podróŜe słuŜbowe krajowe w Powiecie
Sieradzkim).
PodróŜe krajowe
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi
w ewidencji analitycznej wydatków prowadzonej wg podziałek klasyfikacji budŜetowej.
Kontrolą objęto wszystkie polecenia wyjazdu słuŜbowego, wypłacone pracownikom za
miesiąc: marzec i wrzesień 2006 roku (na ogólną kwotę 2.352,03, tj. 19,60% łącznej
kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe pracowników Starostwa Powiatowego w
Sieradzu w 2006 roku) oraz za miesiąc styczeń i maj 2007 roku (w kwocie 810,69 tj.
21,20% ogółu kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe pracowników w Starostwie
Powiatowym w Sieradzu w I półroczu 2007 roku).
W badanym okresie w kontrolowanej jednostce nie dokonywano wypłat ryczałtu
pienięŜnego z tytułu uŜywania samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach
lokalnych. Badana jednostka zatrudniała dwóch kierowców, rozliczających koszty
podróŜy samochodami słuŜbowymi w formie zaliczki.
Celem sprawdzenia prawidłowości ewidencjonowania, rozliczenia i wypłaty naleŜności z
tytułu zwrotu kosztów za krajowe podróŜe słuŜbowe, kontroli poddano jednorazowe
polecenia wyjazdu słuŜbowego (delegacje), rozliczone przez pracowników starostwa w
miesiącach: marzec i wrzesień 2006 roku - polecenia wyjazdu słuŜbowego o numerach:
31, 32, 53, 59, 65, 71, 76, 80, 81, 82, 85, 87, 88, 89, 90, 96, 104, 106, 107, 110, 113,
114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 305, 313, 323, 324, 325, 326, 327, 329, 330, 331,
332, 334, 335, 337, 339, 340, 341, 342, 344, 345, 348, 350, 351, 352, 353, 354 oraz
w miesiącu styczeń i maj 2007 roku - polecenia wyjazdu słuŜbowego o numerach: 3, 5,
17, 16, 145, 173, 174, 183, 184, 166, 167 i 203.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Łącznie kontroli poddano rozliczenie 66 poleceń wyjazdu słuŜbowego z okresu 2006 - I
półrocze 2007 roku. W wyniku kontroli ww. poleceń wyjazdu słuŜbowego stwierdzono, co
następuje:
Ustalenia kontroli:
- Zarządzeniem Nr 24/2003 Starosty Sieradzkiego z dnia 30 maja 2003 roku
wprowadzono do stosowania Instrukcję w sprawie obiegu i kontroli dokumentów
(dowodów księgowych). Zgodnie z tą instrukcją, polecenia wyjazdu słuŜbowego
uznano za dokumenty wewnętrzne. W części II ww. instrukcji, w § 10 określającym
dokumenty gospodarki finansowej zapisano, Ŝe rachunki kosztów podróŜy słuŜbowych
dla pracowników realizowane są po uprzednim wydaniu polecenia wyjazdu
słuŜbowego na podstawie decyzji kierownika jednostki, jego zastępcy lub Sekretarza
Powiatu. W poleceniu wyjazdu słuŜbowego zamieszcza się imię i nazwisko, datę, cel
podróŜy, rodzaj środka lokomocji oraz miejscowość docelową delegowanego.
Rozliczenia rachunku kosztów podróŜy i diet naleŜy dokonać w ciągu 7 dni po
uprzednim stwierdzeniu wykonania polecenia słuŜbowego przez osobę delegującą
oraz sprawdzeniu formalno – rachunkowym. Kwotę do wypłaty zatwierdza kolejno
główny księgowy, kierownik jednostki lub Sekretarz Powiatu (dotyczy pracowników).
Natomiast zarządzeniem nr 8/2007 Starosty Sieradzkiego z dnia 28 marca 2007 roku,
wprowadzono zmiany do ww. instrukcji poprzez zmianę okresu rozliczenia kosztów
podróŜy i diet, który stanowił 14 dni. Dodatkowo uwzględniono, iŜ przy rozliczaniu
kosztów podróŜy słuŜbowej pracownik powinien załączyć bilety potwierdzające koszty
przejazdu wskazanym środkiem lokomocji.
- Podczas kontroli ww. dokumentów, stwierdzono uchybienia dotyczące ich rozliczania.
Przykład stanowi polecenie wyjazdu słuŜbowego o nr 82/06 (brak z dnia) do
miejscowości Łódź. PowyŜsza delegacja została przedstawiona do rozliczenia w dniu 6
marca 2006 roku, a podpis osoby rozliczającej ten dokument pod względem formalno
– rachunkowym oraz merytorycznym złoŜono z datą 1 marca 2006 roku.
- Stwierdzono takŜe nieprawidłowości w zakresie terminu przedkładania delegacji
słuŜbowych do rozliczenia. Przykład stanowią poniŜej wymienione dokumenty:
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 53 z dnia 10 lutego 2006 roku, wyjazd do
miejscowości Wróblew, przedłoŜone do rozliczenia dnia 3 marca 2006 roku –
po upływie 20 dni od odbytej podróŜy słuŜbowej
−
miejscowości Warta i Błaszki, przedłoŜone do rozliczenia dnia 1 marca 2006
roku – po upływie 17 dni od odbytej podróŜy słuŜbowej,
−
miejscowości Błaszki, przedłoŜone do rozliczenia dnia 3 marca 2006 roku – po
upływie 10 dni od odbytej podróŜy słuŜbowej,
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 85 z dnia 2 marca 2006 roku, wyjazd do
miejscowości Łódź, przedłoŜone do rozliczenia dnia 21 marca 2006 roku – po
upływie 19 dni od odbytej podróŜy słuŜbowej
WyŜej wskazane nieprawidłowości, w zakresie terminu rozliczania delegacji słuŜbowych,
świadczą o nieprzestrzeganiu przez kontrolowaną jednostkę przyjętych, w wyŜej
wymienionej instrukcji, zasad rozliczania kosztów podróŜy słuŜbowych w odniesieniu do
terminu ich rozliczenia. Na podstawie § 10 podjętej w dniu 30 maja 2003 roku
instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dokumentów, rozliczenia rachunku
kosztów podróŜy i diet naleŜy dokonać w ciągu 7 dni, po uprzednim
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stwierdzeniu wykonania polecenia słuŜbowego przez osobę delegującą oraz
sprawdzeniu formalno – rachunkowym.
Dokumenty objęte kontrolą posiadały podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzenia pod
względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty, a
takŜe potwierdzenia odbioru gotówki.
PodróŜe zagraniczne
Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego za 2006 rok i I półrocze 2007 roku oraz na podstawie
ewidencji analitycznej wydatków prowadzonej wg podziałek klasyfikacji budŜetowej
stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą jednostka nie poniosła wydatków na
zagraniczne podróŜe słuŜbowe pracowników.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
Zasady wypłaty diet
W badanym okresie w Starostwie Powiatowym w Sieradzu na diety dla radnych (w
składzie 25 osób) wydatkowano następujące kwoty – dz. 750 rozdz. 75019 § 3030:
w 2006 roku - plan 291.700,00 zł, wykonanie 272.663,26 zł (co stanowi 93,47%
wydatków planowanych),
w 2007 roku (I półrocze) - p. 299.700,00 zł, w. 153.752,58 zł (co stanowi 51,30%
wydatków planowanych).
Zasady wypłaty diet dla radnych kontrolowanej jednostki w badanym okresie normowała
uchwała nr II/9/02 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 22 listopada 2002 roku w sprawie
uchwalenia wysokości diet dla radnych Rady Powiatu Sieradzkiego.
Wysokość diet ustalona przez Radę Powiatu
zaprezentowanych poniŜej wysokościach:
Sieradzkiego
kształtowała
się
w
- dla Przewodniczącego Rady Powiatu - 200% diety radnego, to jest 1.800,00 zł,
- dla Wiceprzewodniczących Rady Powiatu - 150% diety radnego, to jest 1.350,00 zł,
- dla radnego – 900,00 zł,
- dla przewodniczących komisji – 125% diety radnego, to jest 1.125,00 zł,
- dla członka zarządu powiatu, z którymi nie nawiązuje się stosunku pracy – 175% diety
radnego, to jest 1.575,00 zł
Na podstawie powyŜszej uchwały, Rada Powiatu Sieradzkiego ustaliła zasady wypłacania
diet radnym, tj.:
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- udział w posiedzeniu komisji lub sesji Rady Powiatu musi być potwierdzony podpisem
na liście obecności,
- za kaŜdą nieobecność na posiedzeniu komisji lub sesji Rady Powiatu dietę zmniejsza
się o 20%, zasada ta dotyczy takŜe obecności radnego będącego Członkiem Zarządu
Powiatu, z którym nie nawiązuje się stosunku pracy.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat diet w
miesiącach: marzec i sierpień 2006 roku oraz kwiecień 2007 roku.
Prawidłowość naliczenia i wypłaty diet oraz ich wysokość przeanalizowano na podstawie
niŜej ukazanych dokumentów:
-
lista płac za miesiąc marzec z dnia 29 marca 2006 roku,
-
raport kasowy nr 13/2006 za okres od 25 marca 2006 roku do 31 marca 2006 roku,
-
lista płac za miesiąc sierpień z dnia 28 sierpnia 2006 roku,
-
raport kasowy nr 37/2006 za okres od 29 sierpnia 2006 roku do 31 sierpnia 2006
roku,
-
lista płac za kwiecień z dnia 30 kwietnia 2007 roku,
Ustalenia kontroli
−
w oparciu o przedłoŜoną listę radnych, wykaz osób wchodzących w skład komisji
stałych, pełnione funkcje radnych w Radzie Powiatu oraz w komisjach, listy
obecności radnych na sesjach Rady i w posiedzeniach komisji – kontrolujący ustalili,
Ŝe wypłat diet radnym dokonano w prawidłowych wysokościach,
−
wypłaty diet dla radnych za miesiąc:
• marzec 2006 roku dokonano na kwotę 24.074,23 zł (wypłacono 1 dietę w kwocie
360,00 zł, 2 diety w wysokości 720,00 zł, 10 diet w wysokości 900,00 zł, 5 diet po
1.125,00 zł, 2 diety po 1.350,00 zł oraz 2 diety w kwocie 1.575,00 zł i 1 dietę w kwocie
1.800,00 zł),
• sierpień 2006 roku dokonano na kwotę 23.940,00 zł (wypłacono 1 dietę w
kwocie 540,00 zł, 2 diety w wysokości 720,00 zł, 10 diet w wysokości 900,00 zł, 5 diet
po 1.125,00 zł, 1 dietę w kwocie 1.260,00 zł oraz 2 diety po 1.350,00 zł, 1 dietę w
kwocie 1.575,00 zł i 1 dietę w wysokości 1.800,00 zł),
• kwiecień 2007 roku dokonano na kwotę 25.695,00 zł (wypłacono 1 dietę w
kwocie 720,00 zł, 13 diet w wysokości 900,00 zł, 5 diet po 1.125,00 zł, 2 diety po
1.350,00 zł, 2 diety w kwocie 1.575,00 zł i 1 dietę w wysokości 1.800,00 zł),
−
łączna wysokość diet w miesiącu wypłacana radnym w 2006 roku i I półroczu 2007
roku nie przekraczała maksymalnej diety, jaką mogli otrzymać zgodnie z
obowiązującymi przepisami prawa – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca
2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu powiatu
(Dz.U. nr 61, poz. 709).
Kontrolą objęto wydatki na diety radnych kwocie 73.709,23 zł, co stanowi 17,29% ogółu
wydatków poniesionych na ww. diety w okresie 2006 roku – I półrocza 2007 roku.
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego za 2006 rok i I półrocze 2007 roku oraz na podstawie
ewidencji analitycznej wydatków prowadzonej wg podziałek klasyfikacji budŜetowej
stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą badana jednostka samorządu terytorialnego
nie ponosiła wydatków z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych.
6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Wykonanie uproszczonych planów urządzenia lasu i inwentaryzacji stanu lasów
nie stanowiących własności Skarbu Państwa dla obrębów ewidencyjnych gmin:
Błaszki, Brąszewice, Brzeźnio, Goszczanów, Klonowa, Sieradz, Wróblew oraz m.
Sieradz
W dokumentacji przetargowej znajdował się wniosek z dnia 24 czerwca 2006 roku o
wyraŜenie zgody na wszczęcie i przeprowadzenie zamówienia publicznego brak
podpisów Zarządu Powiatu Sieradzkiego, który zawierał informacje dotyczące
przedmiotu zamówienia oraz ustalenia szacunkowej wartości zamówienia publicznego.
Szacunkowa wartość zamówienia została ustalona w kwocie 342.000 zł co w przeliczeniu
na Euro po kursie 4,387 (kurs obowiązujący od 25.05.2006 r.) stanowiło 77.957,60
Euro, w związku z powyŜszym Wydział Rolnictwa i Ochrony Środowiska wnioskował o
tryb przetargu nieograniczonego powyŜej 60.000 euro. Jako źródło finansowania
określono: środki własne powiatu w kwocie 130.000 zł oraz środki z funduszu celowego
w kwocie 212.000 zł.
Uchwałą nr 492/2006 Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 4 lipca 2006 roku powołano
komisję przetargową w składzie: Paweł Jackowski – przewodniczący, Alicja Kamola –
sekretarz, Mariusz Bądzior, Jerzy Palma, Andrzej Biernat – członkowie. W § 6 ww.
uchwały Zarząd Powiatu upowaŜnił przewodniczącego komisji do wykonywania w
imieniu Zarządu Powiatu Sieradzkiego wszystkich czynności zastrzeŜonych dla
kierownika jednostki za wyjątkiem zatwierdzenia wybory najkorzystniejszej oferty.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego zostało zamieszczone w Biuletynie
Zamówień Publicznych w dniu 6 lipca 2006 roku, wywieszono na tablicy ogłoszeń oraz
zamieszczono na stronie internetowej starostwa w dniu 6 lipca 2006 roku.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została podpisana przez
Naczelnika Wydziału Rolnictwa i Ochrony Środowiska w dniu ….. (brak daty).
Postępowanie o udzielenie zamówienia zostało przeprowadzone w trybie przetargu
nieograniczonego o wartości powyŜej 60.000 euro. Przedmiotem zamówienia zgodnie ze
specyfikacją było wykonanie uproszczonych planów urządzenia lasu i inwentaryzacji
stanu lasów nie stanowiących własności Skarbu Państwa dla obrębów ewidencyjnych
gmin: Błaszki, Brąszewice, Brzeźnio, Goszczanów, Klonowa, Sieradz, Wróblew oraz m.
Sieradz.
Zamawiający ustalił terminy realizacji zamówienia do dnia 15.12.2006 roku.
Wadium zostało ustalone w wysokości 5.000 zł.
Termin składania ofert został określony na 4 sierpnia 2006 roku do godz. 10:00.
Natomiast termin otwarcia ofert został wyznaczony na ten sam dzień na godzinę 10:15.
Jedynym kryterium oceny ofert była cena.
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 17 lipca 2006 roku firma Prolas wniosła protest dotyczący treści specyfikacji.
Protest dotyczył pkt 8 – wykazu oświadczeń i dokumentów wymaganych dla
potwierdzenia spełniania warunków przez wykonawców. Zamawiający w pkt. 8.2.4
zaŜądał zezwolenia Ministra Środowiska na wykonanie planów urządzenia lasów.
Protestujący wnosił Ŝe specyfikacja istotnych warunków zamówienia narusza art. 7 ust.
1, art. 22 ust. 2 ustawy Prawo Zamówień Publicznych poprzez umieszczenie wymogu
posiadania zezwolenia Ministra Środowiska na wykonywanie planów urządzenia lasu. Z
art. 19 a ustawy o lasach wynika Ŝe wykonywanie planów urządzenia lasów wymaga
zezwolenia jednak z ww. ustawy nie wynika, Ŝe wykonywanie uproszczonych planów
urządzenia lasu takŜe wymaga zezwolenia. Pismem nr P.R.II.4322/6/2006 z dnia
20 lipca 2006 roku zamawiający skierował do protestującego odpowiedź o
uwzględnieniu protestu. W wyniku powyŜszego rozstrzygnięcia zamawiający
dokonał korekty specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Zgodnie z art. 38 ust. 5 ustawy Prawo zamówień publicznych modyfikacja treści
specyfikacji istotnych warunków zamówienia nie moŜe dotyczyć kryteriów
oceny ofert, warunków udziału w postępowaniu oraz sposobu oceny ich
spełniania. Zamawiający w treści specyfikacji w punkcie 7.1.1. określił, Ŝe
wykonawca musi spełniać wymogi określone w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo
zamówień publicznych między innymi poprzez posiadanie uprawnień do
wykonywania określonej działalności lub czynności, jeŜeli ustawy nakładają
obowiązek posiadania takich uprawnień. W celu potwierdzenia spełnienia
powyŜszego
warunku zamawiający w punkcie 8.2.4. specyfikacji zaŜądał
zezwolenia Ministra Środowiska na wykonanie planów urządzenia lasów
(Rozporządzenie Ministra Środowiska z dnia 20 grudnia 2005 r. w sprawie
warunków udzielania zezwoleń planów urządzania lasu (Dz. U. nr 256, poz.
2152)). W związku z powyŜszym zamawiający nie mógł dokonać korekty
specyfikacji na postawie art. 38 ust. 5 ustawy Prawo zamówień publicznych
gdyŜ, odstąpienie od wymogu przedłoŜenia stosownego zezwolenia Ministra
Środowiska zmieniało warunki udziału w postępowaniu. W przypadku gdy
zamawiający stwierdzi, Ŝe w specyfikacji zostały zawarte błędy, które nie mogą
być poprawione na podstawie art. 38 ust. 5 ustawy Prawo zamówień
publicznych zobowiązany jest do uniewaŜnienia postępowania na podstawie
art. 93 ust. 7 wyŜej wymienionej ustawy. Art. 93 ust. 7 stwierdza bowiem, Ŝe
jeŜeli postępowanie obarczone jest wadą uniemoŜliwiającą zawarcie waŜnej
umowy w sprawie zamówienia publicznego zamawiający uniewaŜnia
postępowanie o udzielenie zamówienia.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, protest wniesiony w dniu 19 lipca 2006
roku przez firmę Prolas, rozstrzygnięcie protestu z dnia 20 lipca 2006 roku, protokół z
postępowania o udzielenie zamówienia oraz umowa nr 3/2006 z dnia 22 sierpnia 2006
roku stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜył Starosta Sieradzki Dariusz Olejnik. W piśmie
PRII.0718/4/2008 z dnia 27 lutego 2008 roku Starosta wyjaśnił, Ŝe zmiany w
specyfikacji dotyczyły pkt. 8 i nie powodowały modyfikacji warunków postępowania, a
jedynie dokumentów przetargowych. Starosta wyjaśnił równieŜ, iŜ zamawiający w pkt
7.1.1. ppkt 1 specyfikacji jako warunek nie określił obowiązku złoŜenia zezwolenia
Ministra Środowiska, a jedynie posiadanie uprawnienia jeŜeli ustawy nakładają taki
obowiązek. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli.
Zamawiający określił w protokole z postępowania o udzielenie zamówienia, Ŝe zamierza
przeznaczyć na sfinansowanie powyŜszego zamówienia 342.000 zł brutto.
Zgodnie z protokołem z postępowania o udzielenie powyŜszego zamówienia wpłynęły
dwie oferty:
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
oferta nr 1 – TAXUS SI sp. z o.o. - konsorcjum, cena brutto – 288.800 zł,
−
oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo WielobranŜowe „Krameko” sp. z o.o., cena brutto
– 524.400 zł,
Komisja przetargowa uznała obie oferty za waŜne i jako najkorzystniejszą wskazała
ofertę nr 1. Protokół z postępowanie o udzielenie zamówienia został zatwierdzony przez
Kierownika Referatu ds. zamówień publicznych i planowania inwestycji – Pawła
Jackowskiego. W dniu 8 sierpnia 2006 roku komisja przetargowa wystąpiła do Zarządu
Powiatu Sieradzkiego o zatwierdzenie jako najkorzystniejszej oferty konsorcjum TAXUS
SI sp. z o.o. i Prolas Wójcik Roman. Zarząd Powiatu Sieradzkiego na posiedzeniu, które
odbyło się w dniu 8 sierpnia 2006 roku zatwierdził propozycję przedstawioną przez
komisję przetargową o wyborze oferty nr 1.
Zawiadomienie o wyborze oferty zostało wykonawcy doręczone w dniu 14 sierpnia 2006
r. Ogłoszenie o wyborze oferty zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń urzędu w dniu 9
sierpnia 2006 r.
Oferenci wpłacili wadium w dniach 31 lipca i 1 sierpnia 2006 roku w wyznaczonej
kwocie.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało wysłane do Urzędu Zamówień Publicznych w
dniu 22 sierpnia 2006 roku. Z wybranym oferentem zamawiający podpisał w dniu 22
sierpnia 2006 umowę nr 3/2006, która zawierała postanowienia zgodne z SIWZ i ofertą.
W dniu 29 czerwca 2006 roku Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi poinformował Starostę Sieradzkiego, Ŝe wniosek o udzielenie pomocy
przy realizacji zadania – Opracowanie uproszczonych planów urządzenia lasów nie
stanowiących własności Skarbu Państwa na terenie powiatu sieradzkiego został ujęty w
rankingu zadań przewidzianych do objęcia pomocą w sesji VI. Umowa dotacji na ww.
zadanie została zawarta w dniu 4 września 2006 roku i opatrzona nr 177/OP/D/2006.
Dotacja został udzielona w kwocie 179.022 zł z zastrzeŜeniem, Ŝe kwota dotacji nie
moŜe przekroczyć 80% całkowitego kosztu zadania. Na wniosek Starostwa Powiatowego
w Sieradzu aneksem nr 1 z dnia 22 grudnia 2006 roku zmieniono termin wypłaty dotacji
na dzień 31 marca 2007 roku, termin zakończenia zadania na 28 lutego 2007 roku oraz
termin rozliczenia zadania na 30 kwietnia 2007 roku.
Uchwałą nr 9/2006 Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 18 grudnia 2006 roku
powołano komisję do odbioru dokumentacji na ww. zadanie w składzie: Mariusz Bądzior
– przewodniczący, Jerzy Palma, Paweł Jackowski, Andrzej Biernat – członkowie. Protokół
odbioru prac urządzeniowych w lasach nie stanowiących własność Skarbu Państwa na
terenie powiatu sieradzkiego sporządzono w dniach 26 – 28 lutego 2007 roku –
nieprawidłowości nie stwierdzono.
Wykonawca wystawił w dniu 16 marca 2007 roku w ramach umowy 3/2006 z dnia 22
sierpnia 2006 roku fakturę nr FVS/0061/07 na kwotę 288.800 zł. Faktura została
opłacona w kwocie 109.778 zł ze środków własnych w dniu 30 marca 2007 roku oraz w
kwocie 179.022 ze środków pochodzących z dotacji z WFOŚiGW w dniu 30 kwietnia
2007 roku. Na fakturze znajdowała się pieczęć WFOŚiGW zatwierdzająca ją do wypłaty.
W dniu 26 kwietnia 2007 roku WFOŚiGW przekazał dotację na rachunek bankowy
powiatu w kwocie 179.022 zł.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – I półrocze
2007
2005 rok
Dział
Rozdzi
ał
Paragraf
Plan po
zmianach
(zł)
600
60014
2006 rok
Wykonanie
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
I pół. 2007 rok
Wykonani
e
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
1760000
6050
611600
600599
1024050
624049
6058
2877592
2877591
7385439
7385438
1069933
2461813
2461812
204564
6059
2550383
Wykonanie
(zł)
0
600
60078
6050
180042
178430
100000
0
750
75020
6050
10000
10000
480000
0
754
75411
6050
327000
327000
1374000
505713,09
801
80102
6050
114217
114217
801
80120
6050
192313
191800
38000
38000
801
80130
6050
860864
86010
1194843
793155
401688
323337,12
851
85141
6050
195800
195800
0
205400
6059
250000
852
85201
6050
25902
25902
120800
113601
156000
5542,12
852
85202
6050
543708
543256
282894
261921
312228
12227,99
854
85403
6050
298000
297522
99730
99730
Razem
7872054
5897177
15045628
5902953
4583916
846820,32
Wydatk
i
budżet
owe
ogółem
78124957
75467188
86414451
83957863
76103172
36074571
%
udziału
wydatk
ów
inwesty
cyjnych w
wydatk
ach
ogółem
10,07
7,81
17,40
7,03
6,02
2,34
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006
Podstawowe dane o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą stanowi załącznik nr 21
do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest na koncie 080 - inwestycje, na
kartach kontowych w jednostkach organizacyjnych Powiatu. Starostwo Powiatowe w
Sieradzu prowadziło ewidencję księgową dla zadań inwestycyjnych finansowanych ze
środków unijnych. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne, zachowując
ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z § 15 Regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatu Sieradzkiego do zadań
wspólnych wydziałów naleŜy:
-
programowanie i planowanie inwestycji i remontów,
-
wykonywanie we właściwym zakresie, zgodnie z kompetencjami wydziału – zadań
wynikających z ustawy Prawo zamówień publicznych.
W Wydziale Integracji Europejskiej, Promocji i Rozwoju Referat ds. zamówień
publicznych i planowania inwestycji realizuje zadania wynikające z ustawy Prawo
zamówień publicznych, rozpoznawanie potrzeb oraz sporządzanie planów i analiz –
bieŜących i wieloletnich – z zakresu inwestycji i remontów w starostwie i powiatowych
jednostkach organizacyjnych, a takŜe nadzór nad ich realizacją. Stałe współdziałanie w
trakcie realizacji ww. zadań ze słuŜbami finansowymi działającymi na rzecz
pozyskiwania środków pomocowych z europejskich i krajowych organizacji
(stowarzyszeń fundacji).
Większość zadań inwestycyjnych zrealizowanych w okresie objętym kontrolą dotyczy
budowy i modernizacji dróg powiatowych. Zadania z zakresu planowania, budowy i
modernizacji dróg w Powiecie prowadzi jednostka organizacyjna – Powiatowy Zarząd
Dróg w Sieradzu.
Zarząd Powiatu Sieradzkiego uchwałą nr 355/2005 z dnia 6 lipca 2005 roku upowaŜnił
Pana Tomasza Sapiejkę dyrektora powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu do
prowadzenia w imieniu Powiatu Sieradzkiego zadań inwestycyjnych z zakresu
drogownictwa na drogach powiatowych powiatu Sieradzkiego. UpowaŜnienie dotyczyło
prowadzenia zadań inwestycyjnych w następującym zakresie:
-
pełne przygotowanie do realizacji zadań pod względem dokumentacyjno-prawnym,
-
przeprowadzenie postępowań przetargowych i zawieranie umów zgodnie z ustawą
Prawo zamówień publicznych,
-
przygotowanie wniosków o dotacje z funduszy unijnych,
-
zapewnienie nadzoru inwestorskiego,
-
przygotowania odbioru robót,
-
udział w próbach instalacji oraz urządzeń technicznych,
-
zapewnienie poprawnej ewidencji kosztów realizowanych inwestycji zgodnie z
ustawą o rachunkowości,
-
dochodzenie roszczeń i wierzytelności z zawartych umów,
-
przekazywanie inwestorowi bezpośredniemu rozliczeń z poniesionych nakładów,
-
rozliczanie zakończonych inwestycji zgodnie z przepisami.
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zestawienia dotyczące zamówień publicznych udzielonych powyŜej 60.000 euro na
roboty budowlane, dostawy oraz usługi w roku 2003 i roku 2004 stanowią załącznik nr
19 do protokołu kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Kontrolą szczegółową objęto niŜej wymienione zadanie inwestycyjne:
Rozbudowa odcinka drogi powiatowej Brąszewice skrzyŜowanie (Czartoria –
Godynice) długości 5,4 km.
Zgodnie z uchwałą nr XXII/164/04 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 29 grudnia 2004
roku w sprawie uchwalenia budŜetu Powiatu Sieradzkiego na 2005 rok w planie
wydatków majątkowych na 2005 rok w dziale 600 – Transport i łączność, rozdział 60014
– Drogi publiczne powiatowe, została zaplanowana inwestycja „Rozbudowa odcinka
drogi powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria – Godynice) długości 2,6 km na
łączną kwotę 3.105.000,00 zł. W ciągu roku dokonywano zmiany planu wydatków
przeznaczonych na realizację ww. zadania.
Uchwałą nr XXVI/216/05 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 29 czerwca 2005 roku w
sprawie zmian w budŜecie na 2005 rok zwiększono wartość zadania inwestycyjnego
„Rozbudowa odcinka drogi powiatowej Brąszewice - skrzyŜowanie (Czartoria –
Godynice) długości 5,4 km o kwotę 3.104.304,00 zł. Ww. inwestycja została ujęta na
liście projektów wybranych do dofinansowania w ramach ZPORR - projekt nr 292/2004,
uchwałą nr 482/2005 Zarządu Województwa Łódzkiego z dnia 14 czerwca 2005 roku.
Całkowita wartość projektu określona została na kwotę 6.312.394,00 zł.
Zgodnie z danymi wynikającymi ze „Sprawozdania z wykonania budŜetu Powiatu
Sieradzkiego za 2005 rok” – wykonanie wydatków majątkowych inwestycji Rozbudowa
odcinka drogi powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria – Godynice) długości
5,4 km wyniosło na dzień 31 grudnia 2005 roku 0,00 zł. Plan po korekcie na dzień 31
grudnia 2005 roku wynosił 1.475.009,00 zł.
Zgodnie z uchwałą nr XXXII/263/05 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 29 grudnia 2005
roku w sprawie uchwalenia budŜetu Powiatu Sieradzkiego na 2006 rok w planie
wydatków majątkowych na 2005 rok ujęto „Rozbudowę odcinka drogi powiatowej
Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria – Godynice) długości 5,4 km na łączną kwotę
6.209.304,00 zł.
Przedmiotem zamówienia była modernizacja drogi powiatowej nr 1708E polegająca na
poszerzeniu jezdni, wykonaniu nawierzchni, budowie chodników, odwodnienia drogi,
budowie zjazdów, oznakowania.
Przystępując do postępowania zamawiający posiadał dokumentację
przedmiot zamówienia. Dokumentację techniczną modernizacji drogi.
określającą
Wartość szacunkowa zamówienia publicznego została określona na kwotę 5.089.953,59
zł (2.928.590,58 zł + 2.161.003,01 zł). Wartość tą oszacowano na podstawie
kosztorysów inwestorskich sporządzonych w czerwcu 2005 roku przez Wiesława Paźgiera
legitymującego się uprawnieniami budowlanymi nr UAN.V.83888/38/89.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona 15 lipca 2005 roku
przez Tomasza Sapiejkę dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu.
Uchwała nr 364/2005 Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 26 sierpnia 2005 roku
powołano komisję przetargową w siedmioosobowym składzie do przeprowadzenia
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na „Rozbudowę odcinka drogi
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria –Godynice), długości 5,4 km”. W
następującym składzie: Tomasz Sapiejka – przewodniczący, Jadwiga Głuch – sekretarz,
członkowie: Monika Moczydłowska, Marceli Tylczyński, Ireneusz Jaszczyk, Piotr
Świderski (radny Powiatu Sieradzkiego), Andrzej Aleksandrowicz (radny Powiatu
Sieradzkiego).
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 158 z dnia 27 lipca 2005 roku, pod pozycją 37490 oraz podane do
publicznej wiadomości – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu i w protokóle z
postępowania o udzielenie zamówienia – na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego.
Termin składania ofert określony został do dnia 6 września 2005 roku, godzina 950, a ich
otwarcia w tym samym dniu o godzinie 1000.
Uczestnicy przetargu:
2. Przedsiębiorstwo
6.230.439,98 zł,
Budownictwa
Drogowego
S.A.
Kalisz,
cena
oferty
brutto
3. Zakład Budowlany Henryk Mocny Błaszki, cena oferty brutto 6.903.810,07 zł,
4. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. Sieradz, cena oferty
brutto 5.916.500,53 zł.
Wykonawcę Zakład Budowlany Henryka Mocnego wykluczono z postępowania powołując
się na art. 24 ust.1 pkt 10 ustawy Prawo zamówień publicznych, jednocześnie na
podstawie art. 24 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych złoŜoną ofertę uznano za
odrzuconą. Zgodnie z zapisem działu IX pkt 1 ppkt 7 siwz na zadanie „Rozbudowa
odcinka drogi powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria-Godynice)”, długości
5,4 km o udzielenie zamówienia publicznego mogli ubiegać się wykonawcy, którzy
wykonali w ciągu ostatnich pięciu lat minimum 2 roboty budowlane o charakterze
złoŜoności porównywalnej do niniejszego zamówienia (tj. wykonawca miał wykazać, Ŝe
zrealizował w okresie ostatnich pięciu lat rozbudowę, przebudowę lub modernizację co
najmniej 2 zadań o długości i powierzchni (kaŜda droga) nie mniejszej niŜ 50% długości
i powierzchni drogi będącej przedmiotem zamówienia). Wykonawca w wykazie robót
podał długość wykonanych zadań, nie podał ich powierzchni. Zamawiający stwierdził, Ŝe
nie jest w stanie ocenić spełnienia ww. pktu siwz.
Komisja Przetargowa w dniu 19 września 2005 roku dokonała wyboru najkorzystniejszej
oferty na podstawie kart indywidualnej oceny, uznając po otrzymaniu uzupełnień, Ŝe
pozostali wykonawcy spełniają warunki udziału w postępowaniu. Wybrano ofertę firmy
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych sp. z o.o. Sieradz.
Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego Spółka Akcyjna Kalisz wniosła w dniu 27
września 2005 roku protest na wybór najkorzystniejszej oferty firmy Przedsiębiorstwo
Robót Drogowych i Mostowych sp. z o.o. Sieradz. Protestujący stwierdził, Ŝe
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych sp. z o.o. Sieradz winno być wykluczone
a oferta odrzucona, poniewaŜ złoŜone przez PRDiM Sp. z o.o. dokumenty nie
potwierdzają spełnienia warunków wymaganych w siwz tzn. wykonania w ciągu
ostatnich pięciu lat minimum 2 robót budowlanych o charakterze i złoŜoności
porównywalnej do niniejszego zamówienia.
W dniu 28 września 2005 roku zamawiający skierował do uczestników postępowania
pismo SP.3431-12/2005 którym informował o zawieszeniu biegu terminu związania z
ofertą
do
czasu
ostatecznego
rozstrzygnięcia
protestu
wniesionego
przez
Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza oraz skierował pismo do
Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi Oddział w Sieradzu w sprawie
referencji wystawionych przez Dyrekcję na rzecz PRDiM w Sieradzu. Ponadto w dniu 28
września 2005 roku zamawiający zwrócił się do Przedsiębiorstwa Budownictwa
Drogowego w Kaliszu o przedstawienie dowodów potwierdzających podane w proteście
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zarzuty dotyczące PRDiM sp z o.o. Z odpowiedzi Dyrekcji przesłanej do zamawiającego
w dniu 30 września 2005 roku nie wynika, Ŝe wykonane prace mają charakter i
złoŜoność porównywalną do robót objętych postępowaniem o zamówienie publiczne.
Protest wniesiony przez Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza, pismo
z dnia 28 września 2005 roku skierowane do uczestników postępowania, pismo
skierowane do Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza o przedłoŜenie
dowodów uzasadniających protest, pismo do Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i
Autostrad w Łodzi Oddział w Sieradzu w sprawie referencji wystawionych przez Dyrekcję
na rzecz PRDiM w Sieradzu, odpowiedź z dnia 30 września 2005 roku Generalnej
Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi Oddział w Sieradzu, odpowiedź
Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza w sprawie dowodów
potwierdzających protest, pismo zamawiającego SP.3431-12/2005 z dnia 3 października
2005 roku skierowane do Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza w
sprawie rozstrzygnięcia protestu, pismo z dnia 3 października 2005 roku Komisji
Przetargowej skierowane do Zarządu Powiatu Sieradzkiego o wykluczeniu PRDiM sp.
zo.o. z Sieradza i uniewaŜnieniu postępowania stanowią załącznik nr 22 do protokołu
kontroli.
Komisja Przetargowa w dniu 3 października 2007 roku wykluczyła PRDiM Sp. z o.o.
Sieradz z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz zwróciła się z
wnioskiem do Zarządu Powiatu o uniewaŜnienie przetargu na podstawie art. 93 ust.1 pkt
4 ustawy Prawo zamówień publicznych bądź o zwiększenie kwoty na realizacje zadania.
września 2005 roku protest na czynności zamawiającego polegające na uniewaŜnieniu
postępowania.
Zarząd Powiatu w Sieradzu w dniu 11 października 2005 roku postanowił oddalić
protest.
października 2005 roku odwołanie do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych.
Zespól Arbitrów w dniu 8 listopada 2005 roku oddalił odwołanie Przedsiębiorstwa
Budownictwa Drogowego S.A. Kalisz.
W dniu 17 listopada 2005 sporządzono „Protokół postępowania o udzielenie zamówienia
o wartości zamówienia przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000
euro prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego”.
W protokole zapisano:
-
-
z uwagi na wniesienie protestu na czynności wyboru najkorzystniejszej oferty
dokonano ponownej oceny spełnienia przez wykonawców warunków udziału w
postępowaniu. W wyniku powyŜszego wykluczono PRDiM Sp. z o.o. w Sieradzu.
warunki udziału spełnia tylko 1 wykonawca PBD S.A. (Kalisz).
postępowanie zostało uniewaŜnione w dniu 3 października 2005 roku, poniewaŜ
złoŜona przez PBD S.A. Kalisz oferta (6.230.439,98 zł) przewyŜszała kwotę jaką
zamawiający przeznaczył na realizację zamówienia (6.209.304,00 zł).
Przystąpiono do organizacji kolejnego przetargu.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona 15 listopada 2005
roku przez Tomasza Sapiejkę dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 268 z dnia 23 listopada 2005 roku, pod pozycją 62251 oraz podane do
publicznej wiadomości – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu i w protokóle z
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
postępowania o udzielenie zamówienia – na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego.
Termin składania ofert określony został do dnia 10 stycznia 2006 roku, godzina 950, a
ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 1000. Zgodnie z informacją zawartą w
ogłoszeniu postępowanie prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych. W
przetargu mogli wziąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art.19 i art. 22 ust.7 i
spełniający warunki zawarte w art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych oraz
warunki dodatkowe zawarte w specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Uchwałą nr 417/2005 Zarządu Powiatu Sieradzkiego z dnia 20 grudnia 2005 roku
powołano komisję przetargową w siedmioosobowym składzie do przeprowadzenia
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na „Rozbudowę odcinka drogi
powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria –Godynice), długości 5,4 km”.
Oferty złoŜyły następujące jednostki:
Nazwa oferenta
Cena oferty brutto Okres
gwarancji
Termin wykonania
NCC RADS POLSKA Sp. z o.o.
7.388.290,68
36 m-cy
30.06.2006
Konsorcjum PUiM Sp. z o.o. Kalisz
PBDiM Sp. z o.o. Mińsk Mazowiecki
5.680.239,26
36 m-cy
30.06.2006
BUDKOM PPHU Kalisz
6.722.197,52
36 m-cy
30.06.2006
PBD S.A. Kalisz
6.531.064,94
36 m-cy
30.06.2006
ZB H. Mocny Błaszki
5.647.412,84
36 m-cy
30.06.2006
MEGA BRUK Kłobuck
6.833.993,99
36 m-cy
30.06.2006
Konsorcjum: PRDiM Sp. z o.o.
Sieradz, PRDiM S.A. Bełchatów
5.316.751,55
36 m-cy
30.06.2006
Komisja przetargowa wykluczyła wykonawców: NCC RADS POLSKA Sp. z o.o., BUDKOM
PPHU Kalisz, MEGA BRUK Kłobuck, ZB H. Mocny Błaszki.
Prace komisji przetargowej zakończyły się 15 lutego 2006 roku.
W dniu 16 lutego Komisja przetargowa stwierdziła oczywistą omyłkę w ofercie złoŜonej
przez Konsorcjum: PRDiM Sp. z o.o. Sieradz, PRDiM S.A. Bełchatów i wystąpiono do
lidera Konsorcjum o wyraŜenie zgody na poprawę omyłki dokonując jednocześnie
czynności wyboru najkorzystniejszej oferty powiadamiając uczestników przetargu.
PRDiM Sp. z o.o. Sieradz wyraŜa zgodę na poprawę omyłki. W dniu 23 lutego 2006 roku
komisja przetargowa dokonała poprawienia omyłki oraz wyboru najkorzystniejszej
oferty. Wyniki postępowania zatwierdził Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg Tomasz
Sapiejka.
Ogłoszenie o wyborze ofert wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego.
Pisemne zawiadomienia do oferentów (z ceną wybranej oferty) przesłano w dniu 23
lutego 2006 roku. Ogłoszenie o wyniku postępowania zostało opublikowane w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 83 z dnia 5 kwietnia 2006 roku pod pozycją 17682.
Umowa z wybranym oferentem – Konsorcjum: Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i
Mostowych Sp. z o.o, 98-200 Sieradz, Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych
Spółka Akcyjna 97-400 Bełchatów w imieniu którego stosownie do treści § 2 umowy
konsorcjum, działa „Lider Konsorcjum” – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i
Mostowych Sp. z o.o Sieradz , a Powiatem Sieradzkim reprezentowanym przez Zarząd
Powiatu, w osobach Przewodniczący Zarządu Powiatu – Kazimierz Kościelny i dyrektor
Powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu – Tomasza Sapiejka podpisana została w dniu 8
marca 2006 roku.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania zadanie pn. Rozbudowa odcinka
drogi powiatowej Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria-Godynice) długości 5,4 km
zgodnie z dokumentacją techniczną, specyfikacją istotnych warunków zamówienia.
Termin realizacji robót określono do dnia 30 czerwca 2006 roku. Wynagrodzenie
wykonawcy określone zostało w wysokości brutto 5.316.751,55 zł. Ustalono regulowanie
naleŜności w okresach miesięcznych w ciągu 30 dni po protokolarnym odbiorze przez
zamawiającego wykonanych robót.
W umowie przewidziano kary umowne jakie winien zapłacić wykonawca zamawiającemu
w przypadku nie wykonania lub nierzetelnego wykonania przedmiotu umowy.
Wykonawca zobowiązany jest do zapłacenia kar umownych z tytułu:
−
niedotrzymania terminu wykonania przedmiotu umowy w wysokości 0,05%
wynagrodzenia ustalonego niniejszą umową, za kaŜdy dzień zwłoki,
−
odstąpienia od umowy w wysokości 10% wynagrodzenia ustalonego umową,
−
zwłoki w usunięciu wad w wysokości 0,05% wynagrodzenia określonego w
protokole robót poprawkowych za kaŜdy dzień zwłoki liczony od dnia
wyznaczonego na usunięcie wad,
−
zastosowania kar umownych nie wyklucza moŜliwości dochodzenia przez
zamawiającego roszczeń w trybie art. 417 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku
Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 ze zm.)
W § 5 umowy ustalono wysokość naleŜytego zabezpieczenia umowy w wysokości 5%
ceny całkowitej podanej w ofercie w kwocie tj. 265.837,58 zł. Wykonawca wniósł
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w postaci ubezpieczeniowej gwarancji
usunięcia wad i usterek złoŜone przez Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji CIGNA
STU S.A.
Za wykonane roboty drogowe wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione faktury:
-
-
-
-
Faktura VAT nr 3/2006 z dnia 28 kwietnia 2006 roku na kwotę netto
1.085.097,99 zł, brutto 1.323.819,55 zł, za rozbudowę odcinka drogi powiatowej
Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria-Godynice) dł. 5,4 km odbiór częściowy,
Faktura VAT nr 7/2006 z dnia 31 maja 2006 roku na kwotę netto 1.101.651,68
zł, brutto 1.344.015,05 zł, za rozbudowę odcinka drogi powiatowej Brąszewice –
skrzyŜowanie (Czartoria-Godynice) dł. 5,4 km odbiór częściowy,
Faktura VAT nr 13/2006 z dnia 27 czerwca 2006 roku na kwotę netto
Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria-Godynice) dł 5,4 km odbiór częściowy,
Faktura VAT nr 14/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku na kwotę netto
Brąszewice – skrzyŜowanie (Czartoria-Godynice) dł. 5,4 km odbiór końcowy.
Ponadto Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o wystawiło 2 faktury
korygujące VAT: nr 1/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku korekta zwiększenie na kwotę
netto 160,00 zł, brutto 195,20 zł, nr 2 /2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku zmniejszenie
na kwotę netto 1.751,03 zł, brutto 2.136,26 zł. Łącznie za wykonane prace wykonawca
przedłoŜył faktury na kwotę: 4.361.425,13, brutto 5.316.751,55 zł.
Zakres robót objęty ww. fakturami został potwierdzony przez inspektorów nadzoru:
Mieczysława Frasunkiewicza, Aurelię Juszczak, Ireneusza Jaszczyka. Faktury posiadały
pieczątki i podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzania dokumentów pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzania do wypłaty. Załącznikiem
do faktury końcowej był protokół odbioru końcowego robót z dnia 30 czerwca 2006 roku.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Roboty dodatkowe:
Umowa z Konsorcjum: Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o, 98200 Sieradz, Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Spółka Akcyjna 97-400
Bełchatów w imieniu którego stosownie do treści § 2 umowy konsorcjum, działał „Lider
Konsorcjum” – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o Sieradz, a
Powiatem Sieradzkim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu, w osobach członek
Zarządu Powiatu Sieradzkiego – Michał Kłos i dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg w
Sieradzu – Tomasza Sapiejka podpisana została w dniu 14 czerwca 2006 roku w trybie
art. 67 ust. 1 pkt 5 ppkt b Prawo zamówień publicznych. Wykonawca zobowiązał się do
wykonania zakresu robót zgodnie z kosztorysem na roboty dodatkowe związane z
remontem mostu w ciągu rozbudowywanej drogi, nie ujęte w dokumentacji. Termin
realizacji robót określono do dnia 30 czerwca 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy
określone zostało w wysokości brutto 34.386,80 zł brutto. Protokół konieczności na
roboty dodatkowe spisany w dniu 25 maja 2006 roku podpisali ze strony inwestora –
inspektor nadzoru Mieczysław Frasunkiewicz i kierownik budowy Stanisław
Wawrzyńczak.
Kosztorys na roboty dodatkowe sporządził Stanisław Wawrzyńczak Wice Prezes Zarządu
Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. Sieradz. Przedmiar robót pod
względem ilości robót sprawdził i akceptował inspektor nadzoru Józef Borkiewicz.
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o ww. za wykonane roboty
przedstawiło Fakturę VAT XX/ 16/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku na kwotę netto
28.185,00 zł, brutto 34.386,68 zł, za rozbudowę odcinka drogi powiatowej Brąszewice –
skrzyŜowanie (Czartoria-Godynice) – roboty dodatkowe.
Poniesione koszty w związku z realizacją zadania inwestycyjnego.
Według ewidencji analitycznej (Starostwo Powiatowe) – konto 080 - 03, koszty realizacji
zadania inwestycyjnego „Rozbudowa drogi Brąszewice – skrzyŜowanie CzartoriaGodynice stanowiły kwotę 5.356.015,52 zł. Na ww. koszty złoŜyły się następujące
pozycje:
-
nadzór inwestorski
roboty budowlano montaŜowe
spłata odsetek
roboty dodatkowe
Razem
3.050,00 zł,
- 5.316.751,55 zł,
1.827,29 zł,
34.386,68 zł,
- 5.356.015,52 zł
Skontrolowano wydatki związane z inwestycjami w roku 2006 r. na kwotę 5.356.015,52
zł, tj. 6,3 % ogółu wydatków budŜetowych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe ustalone
przez kierownika jednostki procedury kontroli finansowej są przestrzegane.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, materiały) określone zostały
w § 12 – 16 i w § 19 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów (dowodów księgowych)
oraz gospodarki kasowej wprowadzonej na podstawie zarządzenia nr 24/2003 Starosty
Sieradzkiego z dnia 30 maja 2003 roku oraz w zakładowym planie kont dla Starostwa
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Powiatowego przyjętym do stosowania zarządzeniem Starosty Sieradzkiego nr 13/2005
z dnia 29 września 2005 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Starostwie
Powiatowym w Sieradzu. PowyŜsze regulacje obowiązywały w okresie objętym kontrolą
obecnie natomiast obowiązują następujące zarządzenia: nr 8/2007 Starosty
Sieradzkiego z dnia 28 marca 2007 roku w sprawie ustalenia jednolitych zasad:
sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów (dowodów księgowych) oraz gospodarki
kasowej w Starostwie Powiatowym w Sieradzu, nr 31/2006 Starosty Sieradzkiego z dnia
31 października 2006 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Starostwie
Powiatowym w Sieradzu.
Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. uregulowaniach wewnętrznych ewidencja
analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona jest techniką komputerową oraz
dodatkowo techniką ręczną w postaci kart indywidualnych środka trwałego z podziałem
na grupy klasyfikacji środków trwałych. Ewidencja analityczna pozostałych środków
trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych, z chwilą wydania do
uŜytkowania podlegają one umorzeniu w 100%.
Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest ilościowo-wartościowo. Dolną
granicę ewidencji ilościowo – wartościowej środków trwałych określono w wysokości 350
zł przy okresie uŜytkowania do 1 roku. Na koncie 011 podlegają ewidencji środki trwałe
o wartości określonej przez przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
(powyŜej 3.500 zł).
Kontrola w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi została przeprowadzona w
oparciu o testy stanowiące załącznik nr 20 do protokołu kontroli
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna i analityczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w
uŜywaniu w Starostwie Powiatowym w Sieradzu prowadzona jest komputerowo,
dodatkowo techniką ręczną analitycznie w formie kart środków trwałych. W przedłoŜonej
do kontroli ewidencji zawarto dane charakteryzujące środek trwały tj. – jego nr
inwentarzowy, datę jego nabycia wraz z określeniem nr dowodu i rodzaju przychodu
oraz wartość nabycia. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej
z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w
księgach inwentarzowych w podziale na miejsca uŜytkowania i jednostki organizacyjne
w jakich znajdują się środki trwałe. Stwierdzono zgodność danych zawartych w
ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej. Pozostałe środki
trwałe umarzane są w 100% w momencie przyjęcia ich do uŜytkowania.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2006 rok
W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco:
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan środków trwałych na dzień 01.01 2006 roku wynosił 35.828.974,02 zł
Przychód środków trwałych w 2006 roku na kwotę: 333.807,18 zł
zaewidencjonowany na podstawie między innymi następujących dokumentów:
został
Faktura nr 94/2006 z dnia 4.03.2006 r. telefon komórkowy 59,78 zł,
Faktura nr 53/2/2006 z dnia 10.03.2006 r. przyjęcie serwera, komputera, 2 szt.
Myszek, 2 szt. Klawiatur, monitor, drukarka na kwotę łączną 9.741,48 zł,
- Faktura nr 0620/2006 z dnia 28.02.2006 r. 4 zestawy komputerowe na kwotę
16.608,35 zł,
- Faktura nr 1067/2006 z dnia 12.04.2006 r. monitor i komputer na kwotę
3.980,01 zł,
- Faktura nr FV/06/1075 przyjęcie drukarki i urządzenia UPS na kwotę 1.930,04
zł,
- Faktura nr 1843/2006 przyjęcie 2 szt. drukarek na kwotę 420,02 zł,
- Faktura nr 2134/2006 z dnia 11.08.2006 r. przyjęcie 2 komputery i monitor na
kwotę 3.737,00 zł,
- Faktura nr FV/06/1245 przyjęcie 2 zestawy komputerowe na kwotę 7.998,32 zł,
- OT nr 41/2006 z dnia 4.10.2006 r. przyjęcie drukarki na kwotę 300 zł,
- faktura nr 3782/2006 z dnia 29.12.2006 r. komputer, monitor, notebook i
palmtop na kwotę 8.906,00 zł.
- PK XII/6856 z dnia 31.12.2006 r. przeszacowanie wartości gruntów na kwotę
90.598,21 zł,
W 2006 roku rozchód środków trwałych wyniósł 32.736.597,73 i został dokonany na
podstawie między innymi następujących dokumentów:
-
-
-
Stan
PT z dnia 17.12.2006 roku na podstawie uchwały nr 438/200 Zarządu Powiatu z
dnia 15.02.2006 r. przekazano Związkowi MłodzieŜy Wiejskiej – Zarząd
Powiatowy w Sieradzu zestaw komputerowy o wartości początkowej 3.495 zł,
przekazanie zestawu komputerowego dla PODGiK na kwotę 4.769,97 zł,
PK XII/6871 z dnia 31.12.2006 r. wyksięgowanie niedoboru z inwentaryzacji na
kwotę 1,22 zł,
PK XII/6879 wyksięgowanie gruntów Skarbu Państwa do ewidencji
pozabilansowej na kwotę 32.543.973,54 zł.
środków trwałych na dzień 01.01.2007 roku wynosił 3.426.183,47 zł.
Podstawą udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły:
-
faktury zakupu dla zakupionych środków trwałych,
dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji,
umowy sprzedaŜy (akty notarialne) w przypadku sprzedaŜy środków trwałych,
dokument PT w przypadku przekazania środków trwałych,
dokument LT w przypadku likwidacji środka trwałego.
Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013
na dzień 01.01.2006 roku wynosił 296.820,69 zł.
Przychód pozostałych środków trwałych w 2006 roku wynosił 39.633,12 zł
dotyczył zakup wyposaŜenia pomieszczeń biurowych oraz nadwyŜek stwierdzonych w
wyniku inwentaryzacji.
Rozchód pozostałych środków trwałych w 2006 roku wynosił 4.199,49 zł dotyczył
niedoborów stwierdzonych w wyniku inwentaryzacji.
Stan pozostałych środków trwałych na 01.01.2006 roku wynosił 332.254,32 zł.
Podstawą udokumentowania obrotów na koncie 013 stanowiły dokumenty zakupu
(faktury), protokoły przekazania i przyjęcia, protokoły likwidacji pozostałych środków
trwałych oraz rozliczenie inwentaryzacji.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość naliczeń umorzeń dla środków
zaewidencjonowanych
na
koncie
011.
Prawidłowość
stosowanych
odpisów
umorzeniowych sprawdzono w oparciu o umorzenia dokonane w 2006 roku. Kwota
umorzenia wynosiła w 2006 roku – 166.684,82 zł.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe środki trwałe zostały zaklasyfikowane zgodnie z
Klasyfikacją Środków Trwałych (załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z 30
grudnia 1999 r w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (tekst jednolity Dz. U. Nr
112 poz. 1317 ze zm.)).
Kontrolujący ustalili, Ŝe kontrolowana jednostka umarzała kserokopiarki wg
nieprawidłowo określonych stawek. Stwierdzono, Ŝe 6 kserokopiarek w 2006
roku umarzano wg stawki 14% zamiast 20%. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do
ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
(t.j. Dz. U. 54 poz. 654 z 2000 r. ze zm.) wg stawki 14% umarzane są jedynie
maszyny biurowe z rodzajów od 803-0 do 1 oraz dalekopisy do maszyn
matematycznych z rodzaju 803-30, pozostałe środki trwałe z rodzaju 803
umarzane są wg stawki 20% podstawowej dla grupy 8. Wyliczenie róŜnic w
kwotach umorzeń kserokopiarek w 2006 roku zostało zamieszczone poniŜej w
tabeli.
lp. Nazwa
1 Kserokopiarka
2 Kserokopiarka
3 Kserokopiarka
4 Kserokopiarka
5 Kserokopiarka
6 Kserokopiarka
Razem
Nr
Wartość
Stawka
Umorzenie Stawka
Umorzenie
inwentarzowy początkowa stosowana naliczone
prawidłowa prawidłowe RóŜnica
4 989,80
SP/AB/106
14,00%
698,57
20,00%
997,96
299,39
SP/GK/45
5 185,00
14,00%
725,90
20,00%
1 037,00
311,10
5 242,25
1 048,45
SP/KT/112
14,00%
733,92
20,00%
314,54
SP/KT/83
4 800,00
14,00%
672,00
20,00%
960,00
288,00
3 647,80
SP/OR/29
14,00%
72,82
20,00%
72,82
0,00
SP/OS/39
5 354,99
14,00%
749,70
20,00%
1 071,00
321,30
29 219,84
3 652,91
5 187,23 1 534,32
W 2006 roku odpisy umorzeniowe zostały zaniŜone o 1.534,32 zł.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Starostwie Powiatowym na koncie 020 wartości niematerialne i prawne
zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe. Ewidencja
księgowa konta 020 syntetyczna i analityczna prowadzona jest komputerowo.
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wartości niematerialnych i prawnych na
dzień 1.01.2006 r. wynosiła 165.854,81 zł, zwiększeń w trakcie 2006 roku dokonywano
na kwotę 9.083,81 zł z tytułu zakupu programów komputerowych, zmniejszenia
natomiast nie dokonywano. Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień
1.01.2007 r. wynosił 174.938,62 zł.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej dla wartości niematerialnych i
prawnych stwierdzono, Ŝe odpisy umorzeniowe dokonywane są w wysokości 50% i
100% rocznie, co pozwala na zachowanie wymaganego okresu dokonywania odpisów
amortyzacyjnych (okres dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości
niematerialnych i prawnych, a w szczególności od licencji na programy komputerowe o
wartości wyŜszej niŜ 3500 zł, nie moŜe być krótszy niŜ 24 miesiące)
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Uregulowania dotyczące ewidencji materiałów zostały zawarte w zarządzeniu nr 31/2006
z dnia 31 października 2006 roku w § 2 oraz w opisie do konta 310. Zarządzenie weszło
w Ŝycie z dniem 31 października 2006 roku do tego czasu w jednostce obowiązywały
zasady określone przez zarządzenie nr 13/2005 z dnia 29 września 2005 roku.
W powyŜszych zarządzeniach określono, Ŝe rzeczowe aktywa obrotowe ujmuje się w
ewidencji ilościowo-wartościowej w cenach zakupu. Materiały o niewielkiej wartości
nabywane w małych ilościach i przekazywane bezpośrednio po zakupie do zuŜycia
odnoszone są na bieŜąco w cięŜar kosztów i nie ujmuje się ich na koncie 310. Pozostałe
materiały na dzień bilansowy podlegają zinwentaryzowaniu i wyksięgowaniu z kosztów
na konto 310 – materiały.
Na koncie 310 w kontrolowanej jednostce prowadzi się ewidencję materiałów
znajdujących się w magazynie przeciwpowodziowym i obrony cywilnej. Ewidencja
syntetyczna i analityczna materiałów prowadzona jest komputerowo.
Na dzień 1.01.2006 roku w magazynie znajdowały się materiały na kwotę 105.207,37
zł. W dniu 31.12.2006 r. dokonano rozchodu materiałów na kwotę 730,78 zł w wyniku
rozliczenia inwentaryzacji. Stan konta 310 na dzień 31.12.2006 r. wynosił 104.476,59
zł.
Na dzień 1.01.2006 roku stan konta 030 - długoterminowe aktywa finansowe wynosił
1.868,52 zł. PowyŜsza kwota dotyczyła akcji Skarbu Państwa otrzymanych w wyniku
konwersji wierzytelności Przedsiębiorstwa Robót Mostowych „Budimost” w Łasku. W dniu
31.12.2006 roku dokonano wyksięgowania posiadanych aktywów na konto
pozabilansowe 095. Na dzień 31.12.2006 roku konto 030 wykazywało saldo 0,00 zł.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązujące zasady
przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji określone były w instrukcji
w sprawie inwentaryzacji wprowadzonej do stosowania zarządzeniem Starosty
Sieradzkiego nr 26/2006 z dnia 25 września 2006 roku i stanowiącej załącznik do ww.
zarządzenia.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ww. instrukcji Starosta Sieradzki określił terminy i częstotliwość przeprowadzania
inwentaryzacji określił, Ŝe ze względu na fakt iŜ składniki majątku znajdują się na
strzeŜonym trenie naleŜy przeprowadzić inwentaryzację:
−
środków trwałych nie rzadziej niŜ raz na 4 lata,
−
materiały nie rzadziej niŜ raz na 2 lata,
−
środki pienięŜne oraz naleŜności i zobowiązania nie rzadziej niŜ raz w roku,
−
oraz kaŜdorazowo w przypadku zmiany osoby odpowiedzialnej materialnie za
powierzone składniki mienia oraz kradzieŜy z włamaniem lub zdarzeń losowych
np. poŜaru, powodzi.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
W okresie objętym kontrolą pełną inwentaryzację składników majątkowych
przeprowadzono na dzień 31.12.2006 roku. Kontrolą objęto dokumenty źródłowe
dotyczące przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji przeprowadzonej wg stanu na
dzień 31.12.2006 r.
Zarządzeniem nr 26/2006 Starosty Sieradzkiego z dnia 25 września 2006 roku powołano
komisję inwentaryzacyjną. Komisja została powołana w następującym składzie: Skorupa
Wiesław – Przewodniczący Komisji, Tylki Jan – członek Komisji, Margiel Maria – członek
Komisji. Do przeprowadzenia inwentaryzacji powołano trzy zespoły spisowe.
PowyŜszym zarządzeniem Starosta Sieradzki zarządził inwentaryzację gotówki w kasie
wg stanu na dzień 29 grudnia 2006 r. w dniu 29 grudnia 2006 r., materiałów i środków
trwałych w magazynie p. powodziowym wg stanu na dzień 30 września 2006 r. w dniach
9-10 października 2006 r., środków trwałych i pozostałych środków trwałych Starostwa
Powiatowego w Sieradzu wg stanu na dzień 30 września 2006 r. w dniach od 9
października do 10 listopada 2006 r.
Na podstawie przedłoŜonych dokumentów dotyczących przygotowania do spisu, arkuszy
spisu z natury i rozliczeń księgowych i ewidencji księgowej stwierdzono co następuje:
─
przed rozpoczęciem inwentaryzacji osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły
oświadczenia, Ŝe wszystkie dowody rachunkowe przychodowe i rozchodowe, zostały
wystawione i przekazane do księgowości jednostki oraz są ujęte w dokumentacji
ewidencyjnej (księgach rachunkowych),
─
na arkuszu znajdowała się liczba pozycji, która została na nim umieszczona,
─
spisu z natury dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z
ksiąŜką druków ścisłego zarachowania. Arkusze są zaparafowane i stanowią druki
ścisłego zarachowania. Stwierdzono, Ŝe są wypełnione prawidłowo - zawierają daty i
godziny spisu, są podpisane przez osoby dokonujące spisu i osoby materialnie
odpowiedzialne,
─
na zakończenie spisu osoby odpowiedzialne materialnie złoŜyły oświadczenia
dotyczące nie roszczenia pretensji oraz nie wnoszenia uwag do komisji
inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości zinwentaryzowanych składników
majątkowych,
─
po dokonaniu wyceny zinwentaryzowanych składników majątkowych sporządzono
rozliczenie ilościowo – wartościowe wyników inwentaryzacji,
─
na arkuszach spisowych brak jest podpisów osoby, która dokonała
wyrywkowego sprawdzenia poprawności wyceny oraz kompletności spisu
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
natury. Zgodnie z § 18 instrukcji inwentaryzacyjnej Przewodniczący Komisji
oznacza swym podpisem pozycje, które zostały kontrolowane.
Zgodnie z protokołem inwentaryzacji stwierdzono róŜnice inwentaryzacyjne. Przyczyny
wykrytych niedoborów i nadwyŜek w środkach trwałych zostały wyjaśnione. Niedobory
zostały wyksięgowane z ewidencji księgowej na kwotę 1.159,28 zł, natomiast nadwyŜki
zostały wprowadzone do ewidencji na kwotę 17.547,14 zł. Sprawozdanie z
inwentaryzacji oraz protokół z przeprowadzenia inwentaryzacji zostały zatwierdzone
przez kierownika jednostki. Rozliczenia róŜnic w ewidencji księgowej dokonano
prawidłowo.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK
Powiat Sieradzki w 2006 roku zawarł następujące porozumienia:
1) w sprawie przeprowadzenia poboru w Powiecie Sieradzkim w 2006 roku.
Porozumienie zawarte w dniu 9 stycznia 2006 roku z Wojewodą Łódzkim. Dotacja
zostanie udzielona w kwocie 17.000 zł i będzie przekazywana w ratach. Zarząd
Powiatu przedstawi szczegółową informację o wykorzystaniu dotacji do 15 lipca
2006 roku. Zmiany w wysokości dotacji dokonywane będę na pisemny wniosek
dotowanego i nie wymagają zawarcia aneksu. Porozumienie zostało zawarte na
czas określony do 31 grudnia 2006 roku.
2) w sprawie umieszczenia dziecka
następujące porozumienia:
w
rodzinie
zastępczej
zostały
zawarte
−
zawarte w dniu 4 maja 2006 roku z miastem Kalisz, miasto zobowiązało się do
ponoszenia wydatków na utrzymanie dwójki małoletnich dzieci w terminie do 7-go
kaŜdego miesiąca,
−
zawarte w dniu 5 września 2006 roku z powiatem Krotoszyńskim, powiat zobowiązał
się do ponoszenia wydatków na utrzymanie dwójki małoletnich dzieci w terminie do
7-go kaŜdego miesiąca,
−
zawarte w dniu 7 listopada 2006 roku z Powiatem Wieruszowskim, powiat
zobowiązał się do ponoszenia wydatków na utrzymanie dziecka w terminie do 10-go
kaŜdego miesiąca,
−
zawarte w dniu 7 grudnia 2006 roku z miastem Łódź, miasto zobowiązało się do
ponoszenia wydatków na utrzymanie dziecka w terminie do 10-go kaŜdego miesiąca,
−
zawarte w dniu 15 grudnia 2006 roku z miastem Katowice, miasto zobowiązało się
do ponoszenia wydatków na utrzymanie dziecka w terminie do 7-go kaŜdego
miesiąca,
−
zawarte w dniu 18 grudnia 2006 roku z Powiatem Łaskim, powiat zobowiązał się do
ponoszenia wydatków na utrzymanie dwójki małoletnich dzieci w terminie do 10-go
kaŜdego miesiąca,
3) w sprawie ponoszenia kosztów utrzymania dzieci umieszczonych w całodobowych
placówkach opiekuńczo-wychowawczych zostały zawarte następujące porozumienia:
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
porozumienie z dnia 14 września 2006 roku z Powiatem Łęczyckim, powiat
zobowiązał się do pokrywania kosztów utrzymania dziecka (….)15 w placówce
opiekuńczo-wychowawczej na terenie Powiatu Sieradzkiego w kwocie 2.239,47 zł
miesięcznie (na dzień podpisania porozumienia) w terminie do 12-go dnia miesiąca z
góry,
−
góry,
−
góry,
−
porozumienie z dnia 19 czerwca 2006 roku z Powiatem Wołomińskim, powiat
góry,
−
porozumienie z dnia 31 sierpnia 2006 roku z Powiatem Wołomińskim, powiat
góry,
15
dnia
Piotr Walczak.
16
dnia
Piotr Walczak.
17
dnia
Piotr Walczak.
18
dnia
Piotr Walczak.
19
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
porozumienie z dnia 14 kwietnia 2006 roku z Miastem Łódź, miasto zobowiązało się
do pokrywania kosztów utrzymania dziecka (….)20 w placówce opiekuńczowychowawczej na terenie Powiatu Sieradzkiego w kwocie 2.239,47 zł miesięcznie
(na dzień podpisania porozumienia) w terminie do 12-go dnia miesiąca z góry,
−
porozumienie z dnia 14 kwietnia 2006 roku z Miastem Łódź, miasto zobowiązało się
do pokrywania kosztów utrzymania dziecka (….)21 w placówce opiekuńczowychowawczej na terenie Powiatu Sieradzkiego w kwocie 2.239,47 zł miesięcznie
−
porozumienie z dnia 13 grudnia 2006 roku z Powiatem Wieruszowskim, powiat
miesięcznie (na dzień podpisania porozumienia) w terminie do 12 dnia miesiąca z
góry,
−
porozumienie z dnia 21 grudnia 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat
miesięcznie (na dzień podpisania porozumienia) w terminie do 12 dnia miesiąca z
góry,
−
porozumienie z dnia 17 maja 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat
góry,
20
dnia
Piotr Walczak.
21
dnia
Piotr Walczak.
22
dnia
Piotr Walczak.
23
dnia
Piotr Walczak.
24
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
porozumienie z dnia 17 maja 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat
miesięcznie (na dzień podpisania porozumienia) w terminie do 12 -go dnia miesiąca
z góry,
−
porozumienie z dnia 10 listopada 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat
Porozumienie obowiązuje w terminie od 1 do 26 października 2006 roku,
−
porozumienie z dnia 31 sierpnia 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat
opiekuńczo-wychowawczej na terenie Powiatu Sieradzkiego w kwocie 805,86 zł.
Porozumienia obowiązuje w terminie od 13 do 21 sierpnia 200 roku,
−
porozumienie z dnia 20 lipca 2006 roku z Powiatem Pabianickim, powiat zobowiązał
się do pokrywania kosztów utrzymania dziecka (….)28 w placówce opiekuńczowychowawczej na terenie Powiatu Sieradzkiego w kwocie 2.775,81 zł miesięcznie
porozumienie wygasło dnia 10 listopada 2006 roku.
−
porozumienie z dnia 21 grudnia 2006 roku z Powiatem Pabianickim, powiat
miesięcznie (na dzień podpisania porozumienia) w terminie 7 dni od otrzymania
noty,
25
dnia
Piotr Walczak.
26
dnia
Piotr Walczak.
27
dnia
Piotr Walczak.
28
dnia
Piotr Walczak.
29
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
noty,
−
noty,
−
porozumienie z dnia 26 października 2006 roku z Powiatem Kaliskim, powiat
miesięcznie za pobyt dziecka w okresie od 14 do 28 kwietnia 2005 roku.
−
porozumienie z dnia 20 lipca 2006 roku z Powiatem Radomszczańskim, powiat
opiekuńczo-wychowawczej na terenie Powiatu Sieradzkiego w kwocie 8.379,93 zł za
okres od 9 sierpnia do 30 listopada 2006 roku w terminie do 12 listopada 2006,
−
porozumienie z dnia 20 lipca 2006 roku z Powiatem Radomszczańskim, powiat
opiekuńczo-wychowawczej na terenie Powiatu Sieradzkiego w kwocie 8.379,93 zł za
okres od 9 sierpnia do 30 listopada 2006 roku w terminie do 12 listopada 2006.
30
dnia
Piotr Walczak.
31
dnia
Piotr Walczak.
32
dnia
Piotr Walczak.
33
dnia
Piotr Walczak.
34
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
1) Porozumienia w sprawie partycypacji w kosztach modernizacji węzła cieplnego
zostało rozliczone w następujący sposób:
−
nota księgowa nr FN/3125/46/2006 z dnia 15 listopada 2006 roku obciąŜającą
Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w kwocie 2.951,82 zł, wpłata 5 grudnia
2006 roku,
−
Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w kwocie 15.901,74 zł, wpłata 29 listopada 2006
roku,
−
Kuratorium Oświaty w Łodzi w kwocie 6.242,20 zł, wpłata 27 listopada 2006 roku,
−
Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Sieradzu w kwocie 1.978,46 zł, wpłata 22
listopada 2006 roku,
−
nota księgowa nr FN/3125/42/2006 z dnia 15 listopada 2006 roku obciąŜającą Urząd
Statystyczny w Łodzi w kwocie 11.542,78 zł, wpłata 21 listopada 2006 roku,
−
Krajowe Biuro Wyborcze w Sieradzu w kwocie 2.137,16 zł, wpłata 20 listopada 2006
roku,
Wpłaty ww. instytucji zaksięgowano jako zwrot wydatków poniesionych na wykonanie
inwestycji – modernizacja węzła cieplnego.
2) Na realizację porozumienia w sprawie organizacji poboru w 2006 roku Starostwo
Powiatowe otrzymało w dniu 27 stycznia 2006 roku kwotę 8.500 zł oraz w dniu 7
lutego 2006 roku kwotę 8.500 zł (rozdz. 75045 § 2120).
3) Porozumienia w sprawie umieszczenia dziecka w rodzinie zastępczej zostały
rozliczone w następując sposób (rozdz. 75809 § 2320):
−
z dnia 4 maja 2006 roku zawarte z miastem Kalisz, miasto przekazało w dniu 30
maja 2006 roku kwotę 9.726 zł za okres III-VI 2006 roku 3 mies. x 2 x 1.621 zł, 2
lipca 2006 r. - 1.621 zł, 3 sierpnia 2006 r. - 1.621 zł, 7 września 2006 r. - 1.621 zł,
2 października 2006 r. – 1.621 zł, 2 listopada 2006 roku – 1.673 zł, 4 grudnia 2006
roku – 1.647 zł.
−
z dnia 5 września 2006 roku z zawarte powiatem Krotoszyńskim, powiat przekazał w
dniu 29 września 2006 roku – 7.187,20 zł za okres VI-IX 2006 roku, w dniu 6
grudnia 2006 roku za X.2006 roku, 6 grudnia 2006 roku za XI.2006 roku
oraz w dniu 7 grudnia 2006 roku za XII 2006 roku. Za miesiąc X i XI wpłaty
nastąpiły po terminie, zgodnie z porozumieniem kwoty od 1 października 2006 roku
powinny być przekazywane w terminie do 7-go kaŜdego miesiąca.
−
z dnia 7 listopada 2006 roku z Powiatem Wieruszowskim, powiat przekazał w dniu
17 listopada 2006 roku – 3.741,30 zł, za okres IX-XI 2006 roku, oraz w dniu 12
grudnia 2006 roku kwotę 823,50 zł,
−
z dnia 7 grudnia 2006 roku z miastem Łódź, miasto przekazał w dniu 12 grudnia
2006 roku kwotę 3.937,20 zł za okres IX-XII 2006 roku,
−
z dnia 15 grudnia 2006 roku z miastem Katowice, miasto przekazało w dniu 21
grudnia 2006 roku kwotę 9.207,10 zł za okres IX-XII 2006 roku,
−
z dniu 18 grudnia 2006 roku z zawarte Powiatem Łaskim, powiat przekazał w dniu
22 grudnia 2006 roku – 10.874,40 zł za okres IX-XII 2006 roku,
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4) Porozumienia w sprawie umieszczenia dziecka w placówce opiekuńczowychowawczej zostały rozliczone w następując sposób (rozdz. 75809 § 2320):
−
z dnia 14 września 2006 roku z Powiatem Łęczyckim, powiat przekazał za trójkę
dzieci – w dniu 28 września 2006 roku – 12.136,41 zł (VIII-IX), w dniu 12
października 2006 roku – 12.136,41 zł (X-XI), w dniu 10 listopada 2006 roku –
1.589,37 zł (dopłata za VIII-XI), w dniu 12 grudnia 2006 roku – 6.718,41 zł (XII).
−
z dnia 19 czerwca 2006 roku z Powiatem Wołomińskim, powiat przekazał na
utrzymania dziecka (….)35 w dniu 10 lipca 2006 roku – 9.252,73 zł (IV-VII), za m-c
sierpień – grudzień terminowo kwotę 2.775,81 zł.
−
z dnia 31 sierpnia 2006 roku z Powiatem Wołomińskim, powiat przekazał na
utrzymania dziecka (….)36 w dniu 30 października 2006 roku – 9.401,91 zł (VII-X) za
m-ce listopad i grudzień terminowo kwotę 2.775,81 zł,
−
z dnia 14 kwietnia 2006 roku z Miastem Łódź, miasto przekazało za dwójkę dzieci w
dniu 21 kwietnia 2006 roku - 5.201,34 zł (III-IV), za miesiące maj – grudzień
terminowo kwota 4.478,94 zł,
−
z dnia 13 grudnia 2006 roku z Powiatem Wieruszowskim, powiat przekazał na
utrzymania dziecka (….)37 w dniu 21 grudnia 2006 roku – 5.089,06 zł (XI-XII),
−
z dnia 21 grudnia 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat przekazał na
utrzymania dziecka (….)38 w dniu 27 grudnia 2006 roku – 2.507,18 zł,
−
z dnia 17 maja 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat przekazał na dwójkę
dzieci w dniu 30 maja 2006 roku – 12.535,88 zł, w miesiącach czerwiec – grudzień
kwoty przekazywane terminowo 5.551,62 zł,
−
z dnia 10 listopada 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat przekazał na
utrzymania dziecka (….)39 w dniu 17 listopada 2006 roku kwotę 1.878,27 zł (1.X –
26.X),
35
dnia
Piotr Walczak.
36
dnia
Piotr Walczak.
37
dnia
Piotr Walczak.
38
dnia
Piotr Walczak.
39
dnia
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
z dnia 31 sierpnia 2006 roku z Powiatem Zduńskowolskim, powiat przekazał na
utrzymania dziecka (….)40 w dniu 21 września 2006 roku 805,86 zł. Porozumienia
obowiązuje w terminie od (13.VIII – 21.VIII),
−
z dnia 20 lipca 2006 roku z Powiatem Pabianickim, powiat przekazał na utrzymania
dziecka (….)41 w dniu 10 sierpnia 2006 roku – 8.954,23 zł (V-VIII) za m-c wrzesień –
listopad 2006 roku terminowo w kwocie 2.775,81 zł,
−
z dnia 21 grudnia 2006 roku z Powiatem Pabianickim, powiat przekazał za trójkę
dzieci w dniu 27 grudnia 2006 roku – 34.115,58 zł (VIII- XII),
−
z dnia 26 października 2006 roku z Powiatem Kaliskim, powiat przekazał na
utrzymania dziecka (….)42 w dniu 24 listopada 2006 roku - 1.316,17 zł (14 - 28
kwietnia 2005 roku).
−
z dnia 20 lipca 2006 roku z Powiatem Radomszczańskim, powiat przekazał na
dwójkę dzieci w dniu 10.11.2006 roku 16.759,86 zł (VIII-XI) oraz w dniu 11 grudnia
2006 roku – 4.478,94 zł (XII).
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe rozliczenia z tytuły porozumień były dokonywane prawidłowo
i w terminach ustalonych w porozumieniach (poza jednym przypadkiem).
XI.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
Kontrolowana jednostka w 2006 roku nie udzielała dotacji na rzecz zakładów
budŜetowych i gospodarstw pomocniczych.
Piotr Walczak.
40
dnia
Piotr Walczak.
41
dnia
Piotr Walczak.
42
dnia
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDŻETU POWIATU – LATA 2006 - 2007
W 2006 roku za rok 2005 dokonały wpłaty do budŜetu powiatu następujące jednostki:
−
gospodarstwo pomocnicze – Zakład Robót Drogowych przy Powiatowym Zarządzie
Dróg w Sieradzu w kwocie 1.424,75 zł w dniu 23 marca 2006 roku (rozdz. 60097 §
2380),
−
gospodarstwo pomocnicze – Zakład Obsługi przy Starostwie Powiatowym w Sieradzu
w kwocie 2.422,29 zł w dniu 27 marca 2006 roku (rozdz. 75097 § 2380).
W 2007 roku za rok 2006 dokonały wpłaty do budŜetu powiatu następujące jednostki:
−
gospodarstwo pomocnicze – Zakład Robót Drogowych przy Powiatowym Zarządzie
Dróg w Sieradzu w kwocie 2.475,27 zł w dniu 28 marca 2007 roku (rozdz. 60097 §
2380),
−
gospodarstwo pomocnicze – Zakład Obsługi przy Starostwie Powiatowym w Sieradzu
w kwocie 2.953,12 zł w dniu 29 marca 2007 roku (rozdz. 75097 § 2380),
−
zakład budŜetowy – Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geogezyjno-Kartograficznej w
Sieradzu w kwocie 599,93 zł w dniu 30 marca 2007 roku (rozdz. 71012 § 2370).
Wpłaty do budŜetu powiatu dokonywane w latach 2006 – 2007 przez gospodarstwa
pomocnicze i zakład budŜetowy dokonywane były terminowo i we właściwych kwotach
zgodnych ze sprawozdaniami Rb-31 złoŜonymi przez te jednostki.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
Kontrolowana jednostka w 2006 roku nie udzielała dotacji na rzecz publicznych
samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
4. FUNDUSZ GOSPODARKI ZASOBEM GEODEZYJNYM I
KARTOGRAFICZNYM
Środki Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym gromadzone są
na wyodrębnionym rachunku bankowym otwartym w banku PKO BP S.A. Stan środków
na rachunku na dzień 1.01.2006 r. wynosił 47.850,76 zł, a na dzień 31.12.2006 roku
wynosił 149.261,71 zł.
Przychody funduszu
Przychody w 2006 roku stanowiły kwotę 692.684,45 zł i pochodziły z następujących
tytułów:
− wpływy z wykonanych usług – kwota 691.155,69 zł,
− pozostałe odsetki w kwocie 1.528,76 zł.
Wydatki funduszu
Wydatki w roku 2006 stanowiły kwotę 598.666,44 zł i przeznaczone zostały na:
− przelewy redystrybucyjne – § 2960 kwota 138.536 zł,
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
−
−
zakup materiałów i wyposaŜenia § 4210 – kwota 12.739,14 zł,
zakup usług pozostałych § 4300 – kwota 425.347,57 zł,
wydatki inwestycyjne § 6120 – kwota 22.043,73 zł
Kontroli poddano niŜej wybrane pozycje księgowe:
Rachunek nr 1/2006 z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwotę 6.300 zł, za wykonanie prac
geodezyjnych, zapłacono przelewem 13 stycznia 2006 roku.
Faktura nr 0548/S/2006 z dnia 26 stycznia 2006 r. na kwotę 690 zł, za szkolenie
pracownika wydziału geodezji, zapłacono przelewem w dniu 19.01.2006 r.
Faktura nr FV/06/0068 z dnia 12 stycznia 2006 r. na kwotę 729,56 zł za naprawa i
konserwacja drukarki, zapłacono przelewem 19 stycznia 2006 r.
Faktura nr 1575/2006 z dnia 8 marca 2006 r. na kwotę 16.000 zł za mapę num. w.
Klonowa, zapłacono przelewem 10.03.2006 r.
Faktura nr 53/2/2006 z dnia 28 luty 2006 r. za sprzęt komputerowy na kwotę 9.741,48
zł, zapłacono przelewem 13.03.2006 r.
Faktura nr 53/1/2006 z dnia 28 luty 2006 r. za sprzęt komputerowy na kwotę 7.532,28
zł, zapłacono przelewem w dniu 21 marca 2006 r.
Faktura nr 02748/06 z dnia 24 maja 2006 r. na kwotę 1.409,10 zł za toner, zapłacono
przelewem dniu 30 maja 2006 r.
Faktura nr FV/06/1075 z dnia 5 lipca 2006 r. na kwotę 1.930,04 zł za drukarkę,
zapłacono przelewem w dniu 11 lipca 2006 r.
Faktura nr FV/06/1074 z dnia 5 lipca 2006 r. na kwotę 4.769,97 zł za zestaw
komputerowy, zapłacono przelewem w dniu 11 lipca 2006 r.
Faktura nr 10/9/2006 z dnia 5 września 2006 r. na kwotę 1.150 zł przedpłata za udział
w seminarium, zapłacono przelewem w dniu 25 sierpnia 2006 r.
Faktura nr 327/2006 z dnia 7 września 2006 r. na kwotę 495,32 zł za końcówki do
rapitografów, zapłacono przelewem w dniu 14 września 2006 r.
Faktura nr 8080/2006 z dnia 22 września 2006 r. na kwotę 3.572,49 zł za usługę
geodezyjną, zapłacono przelewem w dniu 29 września 2006 r.
Faktura nr 4191/06 z dnia 9 listopada 2006 r. na kwotę 1.112,64 zł za szafa
kartotekowa i opłata za transport, zapłacono przelewem w dniu 20 listopada 2006 r.
Faktura nr 0054/2006 z dnia 17 listopada 2006 r. na kwotę 3.749,89 zł za fotele,
zapłacono przelewem w dniu 23 listopada 2006 r.
Faktura nr 840/2006 z dnia 13 grudnia 2006 r. na kwotę 2.440 zł za licencja REJ-CEN,
zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2006 r.
Realizacja wpłat na centralny i wojewódzki FGZGiK
W roku 2006 kontrolowana jednostka dokonywała wpłat na centralny i wojewódzki
Fundusz Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym. Wpłaty wyniosły 20 % przychodów
(10 % na fundusz centralny i 10 % na fundusz wojewódzki).
Kontrolą prawidłowości naliczeń i terminowości wpłat na centralny i wojewódzki fundusz
objęto kompleksowo rok 2006.
Podstawa
naliczenia
122.660,00
123.950,00
211.210,00
234.860,00
Odpis 10 % na
Wojewódzki
FGZGiK
12.266,00
12.395,00
21.121,00
23.486,00
Odpis 10 % na
Centralny FGZGiK
12.266,00
12.395,00
21.121,00
23.486,00
Termin przekazania
środków
7 kwietnia
12 lipca
10 października
8 styczeń
2006
2006
2006
2007
Do podstawy naliczenia ujęto równieŜ oprócz przychodów z tytułu sprzedaŜy materiałów
i usług równieŜ wpływy z tytułu odsetek bankowych.
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przelewy realizowane były w obowiązujących terminach.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
XII.
INNE USTALENIA
Termomodernizacja budynków Zespołu Szkól Ponadgimnazjalnych w Męckiej
Woli realizowana była w latach 2005 -2006. Wartość robót budowlano – montaŜowych
997.983,98 zł. Inwestorem obiektu budowlanego kat. IX był Zespól Szkół
Ponadgimnazjalnych w Męckiej Woli. Zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia
na budowę termomodernizacji budynków Zespołu Szkól Ponadgimnazjalnych w Męckiej
Woli na działce, nr ewidencyjny 1348 i 1349 zlokalizowanych w w miejscowości Męcka
Wola - Gmina Sieradz z upowaŜnienia Starosty Marek Szymczak Naczelnik Wydziału
Planowania, Architektury i Inwestycji wydając decyzję nr 294/2005 z dnia 10 czerwca
2005 roku. W uzasadnieniu organ wydający decyzję stwierdził, Ŝe wnioskodawca
przedłoŜył do wniosku wymagane dokumenty, w tym projekt budowlany, niezbędne
uzgodnienia oraz oświadczenie o prawie do dysponowania nieruchomością na cele
budowlane. Wnioskodawca spełnił wszystkie wymogi określone w art., 35 ust. 1 oraz ort.
32 ust. 4 ustawy – Prawo budowlane niezbędne do uzyskania pozwolenia na budowę.
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera ... ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Starostwa Powiatowego w Sieradzu pod pozycją
12/2007.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Jan Zięba
Andrzej Lochno
Renata Kowalczyk
Agnieszka Kiełbasa
GraŜyna Gławenda
Iwona Dobrzyńska
Paweł Jackowski
8. Alicja Kamola
9. Dorota Janiszewska
10. Ewa Woźniak
11. Krystyna Marcińczak
12. Jadwiga Głuch
13. Zofia Kulesza
14. Iwona Piekarczyk
–
–
–
–
–
–
–
Skarbnik Powiatu
naczelnik Wydziału Finansowo-Księgowego
inspektor Wydziału Finansowo-Księgowego
inspektor Wydziału Spraw Społecznych
inspektor Wydziału Finansowo-Księgowego
podinspektor wydziału finansowo-księgowego
kierownik Referatu ds. Zamówień Publicznych i
Planowania Inwestycji,
– inspektor Referatu ds. Zamówień Publicznych i
Planowania Inwestycji,
- główny specjalista Wydziału Organizacyjnego i
Spraw Obywatelskich
- główny specjalista Wydziału Organizacyjnego i
Spraw Obywatelskich
- Dyrektor Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie
- Powiatowy Zarząd Dróg
- inspektor Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i
Gospodarki Nieruchomościami
- audytor
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
15. Anna Popławka
16. Julita Ziębińska
17. Barbara Zbrojewska
- inspektor Wydziału Spraw Społecznych
- podinspektor Wydziału Finansowo-Księgowym
- inspektor Wydziału Finansowo-Księgowym
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Test dotyczący rozrachunków z dostawcami i odbiorcami
2. Test dotyczący wewnętrznych procedur kontroli
3. Plan kontroli na 2006 rok oraz Realizacja Planu kontroli na 2006 rok
4. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2006
roku
5. Kserokopie: uchwał, przelewu oraz faktury nr FV/06/1245 z dnia 11 sierpnia
2006 roku
6. Szczegółowa specyfikacja
dotyczącej 2006 roku
zobowiązań
nie
ujętych
w
ewidencji
księgowej
7. Protokół kontroli kasy Starostwa Powiatowego w Sieradzu przeprowadzonej w
dniu 8 stycznia 2008 r.
8. Wykaz udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora
finansów publicznych w latach 2006 – I półrocze 2007
9. Test kontrolny dotyczący przyznawania i rozliczania dotacji na zadania publiczne
realizowane przez podmioty spoza sektora publicznego
10. Test kontrolny dotyczący prawidłowości przyznawania i rozliczania dotacji na
zadania publiczne realizowane przez podmioty spoza sektora publicznego
11. Kserokopia umowy nr 2/2006 z dnia 5 maja 2006 roku oraz wyciągi bankowe: nr
113 z dnia 19 czerwca 2006 roku i nr 152 z dnia 17 sierpnia 2006 roku
12. Test kontrolny dotyczący prawidłowości przyznawania i rozliczania dotacji na
zadania publiczne realizowane przez podmioty spoza sektora publicznego
13. Dane dotyczące udzielonych dotacji w 2006 roku z zakresu upowszechniania
kultury i sportu na podstawie umowy na rzecz podmiotów nie zaliczanych do
sektora finansów publicznych
14. Uchwała nr XXIII/181/05 Rady Powiatu Sieradzkiego z dnia 24 lutego 2005 roku
w sprawie ustalania trybu udzielania i rozliczania dotacji dla ponadpodstawowych
i ponadgimnazjalnych szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych
15. Wniosek w sprawie udzielenia dotacji złoŜony przez Centrum Nauki i Biznesu „śak
16. Wnioski o udzielenie dotacji na rzecz szkół niepublicznych niespełniające
wymogów zawartych w uchwale nr XXIIII/181/05
17. Szczegółowe dane, dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia w
Starostwie Powiatowym w Sieradzu
18. Szczegółowe dane dotyczące kwot wypłaconych nagród
poszczególnym pracownikom starostwa, objętych próbą
jubileuszowych
19. Zestawienie dotyczące zamówień publicznych powyŜej 60.000 euro udzielonych
na roboty budowlane, dostawy oraz usługi w roku 2003 i roku 2007
20. Testy dotyczące gospodarki składnikami majątkowymi
21. Podstawowe dane o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą
22. Protest wniesiony przez Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza,
pismo z dnia 28 września 2005 roku skierowane do uczestników postępowania,
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pismo skierowane do Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza o
przedłoŜenie dowodów uzasadniających protest, pismo do Generalnej Dyrekcji
Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi Oddział w Sieradzu w sprawie referencji
wystawionych przez Dyrekcję na rzecz PRDiM w Sieradzu, odpowiedź z dnia 30
września 2005 roku Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi
Oddział w Sieradzu, odpowiedź Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego S.A. z
Kalisza w sprawie dowodów potwierdzających protest, pismo zamawiającego
SP.3431-12/2005 z dnia 3 października 2005 roku skierowane do
Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego S.A. z Kalisza w sprawie
rozstrzygnięcia protestu, pismo z dnia 3 października 2005 roku Komisji
Przetargowej skierowane do Zarządu Powiatu Sieradzkiego o wykluczeniu PRDiM
sp. z o.o. z Sieradza i uniewaŜnieniu postępowania
23. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, protest wniesiony w dniu 19 lipca
2006 roku przez firmę Prolas, rozstrzygnięcie protestu z dnia 20 lipca 2006 roku,
protokół z postępowania o udzielenie zamówienia oraz umowa nr 3/2006 z dnia
22 sierpnia 2006 roku
24. Wyjaśnienie Starosty Sieradzkiego Dariusz Olejnika w sprawie przetargu na
sporządzenie uproszczonych planów zagospodarowania lasów
25. Ankieta dotycząca danych kontrolowanej jednostki samorządu terytorialnego
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 28 lutego 2008 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Sieradzu.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Joanna Pączek)
......................................
(Beata Tomkowska)
........................................
(Stanisław Gwis).
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
87

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Informacja

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Powiatowe Centrum Pomocy Społecznej w Sieradzu

Konkurs „Przydrożne kapliczki i krzyże”

UCHWAŁA Nr 585/2010 ZARZ DU POWIATU SIERADZKIEGO z

sonique w polsce!

regulamin rekrutacji uczestników projektu

2 - Blog Aquapark Fala Łódź

PROFILAKTYKA A TY REQUIEM DLA MAI