WYSTĄPIENIE PoKoNTROLNE

ŁódŹ"dnia lś czerwca2011r.
WoJEwoDA ŁODZKI
F N - V I 1 . 1 r371..1 t 9 . 110 1
Pani
Mirosłart.a
Gal-Graborvska
StarostaKutnon ski
"1]6I5
?011
WYSTĄPIENIE
PoKoNTROLNE
^\a podstarłie ań. 28 ust. 1 pkt 2 ustarrr z dnia 23 st1''cznia2009 r' o rt.ojer,vodzie
i adnlinistracjirządorr'ejrt.rvojelt.ództrvie(Dz' U' Nr 3l. poz. J06 ze zm') o:"azarl. l 75 ust. 1
pkt 2. ust. 2 pkt 5 usta\Ąl Z dnia 27 sierpnia 2009 r' o finansach publiczn1ch
(Dz. L;. Nr |57. poz. 1210 ze znl.'1słuŻbr,
finansowetutejszegoUrzędu podległeWojerł.odzie
Łódzkiemu przeprorvadziły'
problemo\łąkontrolę finansorvąu' Starost\\'iePowiatort1'm
lr. Kutnie rr dr-riach
od 17 maja 201] r. do 23 maja2011 r. v' Zakesie zbadaniaprau'idłorł'ości
rłl.kolzvslania dotacji celorł'ejotlz.vmanejf budŹetu paristrt'ana zadania bieŻącez zakesu
adninistracji rzadowei oraz inne zadania zlecone ustawami realizorvaneprzez po\\'iat
rr.l.ozdzia]e70005_ ..Gospodarkagruntamii nieruchomościami.'
za 2010 rok'
Konrroląob|ętookr.esod dnia 01 st\.czl1ia
20 l0 r. do drria3 l grudnia20 i 0 r,
Protokółzostałpodpisarr1.
bez zaslrzeŻeńrl'dniu 2j maja 201] I.
Szczegółorvej
kontroli poddano:
_
prauidłorłość
lt'prorvadzaniado ewidencji księgorvejzapisóu' dot1'czący.ch
rvpł1'rvorł'
dotacji celor'"'ej na rachunek baŃortr'
jednostki kontrolou.anej na podstarrie
rtr ci ą.uórrbaŃorł1'ch.
l-ÓDZKl tR7-1D\\()'j|.\\ÓDlK|
l . | - . ; . !i ' ] ] r Ó . ] ] ] ó ' ] . - - ł N ] ] l I l l i
\)1.']ó Lodf. u] 1'r.ll].Ó$s|a !.
\\ Lol)/.l
] / rr r : . h \ . ] E l ' ] : ) o ó ' ] i . l t l 1 | | * 1 \ i o . z L Ł € . !
dorvod1.Źródłorteoraz zapisr rr erridencjiksięgowejdot1czącedokon1-lt.aIria
rt1datków
stlnansorranvch
dotacjącelort'ą.
_
zgodność dan1'ch
w1kazan1ch
$
k\\,artaln}'ch spralłozdaniach Rb-50
o dotacjach/rt'"*datkachzr,ł'iązan1.ch
z rł-.vkon1'rt'aniem
zadań z zakresu administracii
rządorvejoraz inn1ch zadali zleconychjednostkom Samorząduter1.torialnego
usta\\'aml
z dan1'miujęty'miw ervidencjiksięgolł'ej'
Na podstawie przedłożon1chdo kontroli dokumentórv stlrierdzono. ii dotacja celorł'a
przekazana rt' 2010 roku z budŻetu Wojewody, I'ódzkiego do Port'iatu Kutnou.skiego
rł rozdziiile 70005 _ ..Gospodarkagruntami i nieruchomościami..
na zadania bieżące
z zakresu administrac.jirz-ądorr.ej
olaz iIrne zadania zlecone usta$ami realizortaneprzez
portiat rł'kwocie 30 000 zł zostałari1'korzl'stanazgodnie z przeznaczeniemi prartidłowo
rozliczona.
Kontroli poddano l00% lv)'datków poniesion}ch li. 2010 roku przez Po\\iat Kulnou.Ski
na zadaniazrviązanez gospodarkągruntamii nieruchtlnlościami
SkarbuPaństwa.
Jednocześlrie.
kontroluiaŚdolt'odyŹródłoweoraz zapis1'rv ert'idencjiksięgort'e.j
$ Starost\Ą
ie
Ptlrriatoltr m rł Kutnic dot}'czącedqkon1rł'ania
wy'datkólvsfinansorvanychdotacjącelor'rą
strtierdzono.iŻ:
l1 rr, punkcie 3 załącznikaNr l do obori'iązującego
u, StarostwieZarządzeniaNr 3/2009
z dnia l6 St!cznia 2009 r..rł sprarvieustaleniadokun]entacjiprz}.ięt)'ch
Zasadpolit}'ki
rachunko.'l'ości
i planu kont dla Starostrl'aPowiatowegorv Kutnie określono.Żę: ''(.,.,)
Blęd1' t tlolrodat,h v'etnę|r:nyc,hmogą by( poprtu,iane pr:e: skreślenieblędnei |reśc'i
lub fu'ot:''': Iłt14]maniemt'zyteInościskre'{lonych l'yt.u:eń lub lic:b' u,pisanie tre'i.i
poprtnrnej oru: :lo:ettie prtcipisuo.tob!,do tego Lrpovu:nione.j(...)
. u zapisie tego
punktu ponrinięlo uregulo\\,aniezoborł'iązującedokonu.iacegopoprarvki błędu dtl
rrpis1'rtaniadat1'tej poprau'ki. Stosorr,nieclo ureguloriań zarvańl'ch w art. 22 ust- j
(t. j. Dz. |], z f009 r. Nr 152.
usta\\.,,Z dnia 29 rt,rześnia
l 99.ł r. o rachunkorr.ości
poz. 1223 ze zn.)' '. Blętl1, 't. tlclwodtlch wev,nęlr:nych mogt1 by'ć poprav'iane prza:
'ykrc'ilaniehłędna.jtreści]ub ]ol.tlt.t''
Z uIr:)l|tniem cyelności sh.e.ślony'ch
v'1'rtt:eńlub
lic:h' vpisanie treścipopratne.i i t]atl'pc+ltau'kioru::ltl:en[e podpisu tł,soby'
do tegl
''
ttprnlt:nic;naj, o ile lldręhnepr:cpis.vnie stano\'ić{inac,:ci (.-') '
Ustalono. Że spośródtrzvnastu poddanr'chkontroli dort.odólr księgol,lch \\' trzech
skreślonouprzedniądekretację.t.j. rr'skazaniesposobu zakrtalifi korł'an
ia operacji dtl
ujęcia it księgach rachunkorvt'ch.nie podając dat1' poprav'ki. co było zgodne
z polt.ołan1''mwvŻe1 zarządzeniem zaś sprzeczne Z afi. 22 ust. 3 usta\ry Z dnia
(t. .j. Dz. U ' z f009 r. Nr l 52. poz', )'f23 ze zrn'''1.
]9 rr'rześnia
199.łr. o rachunkolł'ości
Taki sposób postępowania urriemoilirvia porviązanie faktu dokol-raniapoprawki
z poszczególn1nrietapanrikontroli. któr1'mipoddan1'jestdorł,ódksięgorł1,.
stanowiący,
podstarvądokonaniazapisurt'księgachrachunkorv'r'ch.
(protokółkontroli str.8-1l oraz akta kontrolistr.7 i l 1 oraz 29-34);
2) po dniu 8 czerlt'ca2010 r.. tj. po dacie ogłoszeniakolejnegotekstujednolitegoustaw\'
z dnia 2.9 sty.cznia2004 r. Prawo Zamówień publiczn1'ch(Dz. U. Nr l 13. poz. 759).
l,l pięciu prz1'padkach
rł adnotacjio Zas1osou''anvm
trybiezamórt'ieniapublicznego.nadal
pouołvlt'anosię na tekstjednolit1'ustalł.yPrawo zamórvień publicznych z 20 listopada
2007r. (D2,.LI.Nr 223.poz. 1655).
(protokółkontrolistr.8.1l oraz akta kontrolistr.29-30);
3) dekretującdokument1'doujęciart.księgachrachunkolt1'chpopełnionobłądo charakterze
polegający na nierłskazvlvaniu miesiąca. do którego nalei;. jc
s\.Sten]at\.czn).n1.
zaksięgolł'ać.
co stanor,vi
naruszeniezasadvokreślonej
rt'art.21 ust. 1 pkt 6 ustartyz dnia
29 sierpnia l99:łr. o raclrunkowości
(t.j. z 2009 r. Dz. U. Nr 152. poz. 12f3 ze zm.).iŻ
'' Doyród księgolt1,polrinien :uv'iertlć co naimniej'. (...,1 snrierdzenie sprttv'dzerua
i :cthrult|ikovania dovodu tlo uiecia w ksieguch rac'hunko\|vchprze: wskuzanie miesiącu
tlt.tt: 'sposobu tt.ięciudtllrodu t
,
księgach rachunkot),t,h (dekl,etac,ja)'podpis osoby
ptnri,'J:ittlntj :.1 tL, \1.\kLt:Ltnid.
(protokółkontrolistr. l l oraz aktakontrolistr.29-36):
\\' ocenie kontrolu|ąc1.ch
głólł'nąprzr'czvną por'n'stał1.ch
uch1'bieńbyło niedostosort,anie
regulacji rr'ervnętrznvchjednostki do oborł'iązującychunormowań prart.nvch oraz
procedufrvewnętrznvch'
nieprzestrzecanie
W1'konanieZadań\\'badan1,m
zakrcsieoceniasię poz}.t}'rr.nie
z uch}'bieniami.
4
Za osob1' odpou'iedzialne za zaistniałą s1'tuację naleŻ1' uznac Z.cę Głórt.nego
Księgou'egoStarostrvaKutnorł.skiego.
SkarbnikaPo\\.iatuo|aZStarostęKutnorł.skiego.
W zrt'iązkuz port'yiszy,tni
ustaleniarr-ri.
opisanymi w protokolekontroli uprzejmieproszę
Pa])iŹr.
Starostęo:
1) doprorładzeniezapisórł zanrieszczonr.ch
r'n.procedurach
rvelłnętrzn1'ch
funkcjonując1ch
jedrrostki.do
\\.Stafost\Ą'ie.
rt zakesie poprarvianiabłędór''.
\\.ewnętrzn}.c1]
na dort,odaclr
zgodnościZ ]'lregulo\\
aniami rt1.nikającvmiZ usta\\). z dnia 29 sierpnia l994 r'
(t.j. z2009 I. DZ' U. Nr 152'poz' 1223ze nn.):
o rachunkowości
przeprorvadzania kontro]i formalnej dokunrentórł.księgorv1.chze
2) sporvodor'n.anie
szczególn;.rnzlrrócenien uu agi na zamieszczaniedat1'dokorraniapoprarvkibłedLr:
3l
podarłaniaw opisach mer\1or}'cznychzamieszczanychna dori'odaclt
sporr.odott.anie
Źródłorł-vch
aktuainieobort'iązując1'ch
adresów publikac1'jnychpl.Zepisówdotycząc1'ch
Zamó\\'ieIioublicznr'ch:
.1) sport'odorvanie
rrskazyrł,ania
na dokumentachksięgow1'chniesiąca ich ujęciarr księgach
rachunkortychsloso\\niedo zapisu alt. 21 ust. J pkt 6 ustalty z dnia 29 u'rześnia]99.1r.
(' j. Dz. t. z 2009 r. Nr 152' poz. 1223ze zm.).i..
o rachltnkou'ości
o
sposobie t1.korzvstania urł'ag i u'nioskórr' oraz .'l'1'konania zaleceń zarvart'lclr
rr' niniejszyrn u.}'stą)ieniupokontrolnym.a takŻe podjęt1'chdziałaniachlub przyczynaclr
niepodjęciadziatań proszę porviadonlićWojert,odęLódzkiego \\, terminie 30 dni od dat.v
otrzr,maniau'ystąpienia.
j, |,;l.;,;rt :''; ł r;.,l (-)r'l'j ii 'r,
i,ri:
t.lt'i.ta
,l
**ff;l:':I!"'::,*"
i tERctV/i tt,/'-i'^ ; 14U
i;'iiiffioi
ł:l\rAl./s0vll
f.,t .1r-.-
; : CĄ