Krzanowice

ffi
REZES
Katowicq 14 sieipnia20:13r.
RpcroNar,xn.rIznv OnrucHuNr<orre.r
W Ki{TO\AICACH
Znak:NK-6102111/4/13
Pan
Manfred AbrahamczYk
Burmistrz Mlasta
Krzanoivice
WYsttnieriie pokontrolne
InspektorzyRegionalnejIzby Obrachunkowejw Katowicaahpzeprowadzili w dniach
2013 r. kontrolg doraZn4 gosiodalki 'frnansowej Miasta
od 3 czer'wcado 1d
"r"r*"u
zdokes od 1 stycznia2009r. do 14czErwca20l3r'
Krzanowice
Ustalcnia kontroli zawarte zostaly \\' protokole kontroli, podpisanym' w' dniu
jednostce
w kontrolo\\'anej
pozostawiono
18czerwca2013r., ld6regojedenegzemplarz
Ponizej Fzedstawiam poszciegolne nieprawidlowo6ci, wskazui4c wnioski
zmierzaj4cedt icir usunigciai uspawnienia badanejdzialalnotui oraz osoby-odpowiedziahe
ostawy z dnia
zu'ni"piu*idlo*" wykonywanie czynnoscislur2boiych, stosowniedo afi -9
{Dz U z2012 r' poz' ll13)'
fuDSZt o regionahvchizbachobrachunkowvch
i piiiiu
dluguPublicznego:
W zakresic
- l-qcznctbrota dfugu Miasta Krzanowicena dziefi31 grudiia 2012 r' ry'nosila 73'6141
art' l7A ust l
iytononyrn dochid6w og lem tej jednustkiw.2012.r" "v.t.:o'u.t:o::
po2 2101
Nr
oltii i ana 30 czerwi 2005t. o Jinansachpubticznych1Dz^LI
.2t19' tv z dnia
) ia'i" ,ii, majqc a uwadzenrt. 1'21 usl T w zwiqzku z art B5 pkt ,3 usta
publicznych (Dz U
2i sierpnia 20(i9 t Ptzepisy wprowarlzajqceusta\t)eo /inansach
lqczna kwota dlugu
i, lSl, po". 1241 z p6in. zm) Zgoctniez pqa'tolarytni.przepisqmi
przetuoczyt
nie'moze
li"a*tii
terytotiilne{o na koiiec roku bud:ietawega
ti"r"qa"
'ioi",yfonory"n
n
ao"ho)owo96limrcjjednostkiw tln roku.bud2etow)T
,, r' w sprwie
2013
matca
25
l,t, tttls 15/23/13Burmiitrza Krzanowicz dnia
w Zrrilin"i"
za
sprawozdania rocznego z wykonania budietu,-Gminy^Krzanowice
pidrrori"nio
'2012
BurmistrzMiasta
t: olctz ilxformacji o stanie mieni-aGminyKrzanowiceza 2012 r''
wylqczeh,
."ka"al, ze ,aih,znrii Miasta Krzanowicena koniec2al2 r po uwzglgdnieniu
z!, ti 54;73%
ioA:"i ^;";" w art. 170 ust. 3 ,))r. ustawywvnosilo?na7:199:!1.
z dnia
"wvkananvch
zt t uchwalqA*ttU1v62 20lJ
do.hoctiw110.53001399
w KatowicaLh
lzbvobrachunkowei
; s ad orzelaiqcvRes:ionalnei
:6ii
)il-Iii,
"
syatozdaniu
wyda! negaqunq opiwg o przedk)onymprzez Burmistza Krzano'lvic
3
ul. Grabowa
40-172KATOWICE
rel.3260 44 9oO
lax:3260 44 901
e,mal: [email protected]
komunalnego'z ut'tctgi
z wykoka ia budaetuza 2012 rokwraz z infotmaciq o stanie mienia
z afl l-0 usLI powy^zejuslowy
wymoguwynikzjqccgo
na niespelnienie
dluznvch otaz
ni-2 i stanie zobowiqzai v'edlug lltul6
* rproio"diri".
i;;;ri
2012 r' oraz z dqnymi wynikajqcymi
iSigo"n i gtarancji na koniec IV lt\')a/tatu
'"
ei iaencii'lr"iggo-Litont or4anu 134 " rredyty bankowe"i 260 "Zobov)iqzania
stii zobowiqzar'rz rytutu lcedyt|w i potyczek na dzien 31 12 2012 r' wvnosil
finorrowi",
"12,172.801,27
zl. llobec powyiszegoMiaslo K'zanowice vylqczylo.z dlugu htotg
zobovtiqzafiz tytulu
).izs.zbl,io
'i zl z tytulu Atidyt'iw i |o4'czek wvlqczeniadotyc4ll,
i taach )0a9 - 2012 w zwiqzku z rcalizqciq zadafi
pnzyuit
iniyn
'irodk6w
"aciqgniglych
uniinych' w wyniku l<t6rych-zlo2ono wnioski
z udzialilm
iiii'tii"in"n"
"oiqtro1ci'konco*", a kworyw nich ujglevplyngfuw 2A12r' na konto UrzgduMejskiego
i Krzaxowicach.
Zadania
-;o;rr*)'
finansowanez udzialemirodk1t't unijnychdotyczlly:
statlu ircdowiska na terenie ueki odry - budolra kanalizacji sanitarnej
;;
w mti.lsio.oiiii Atian6w GminaKrzanowice;na rcalizacjCzadaniazaciqgni7to:
* oonczke v, wvsokoici 1.472-219,38zl na.podstcnvie umowy po2yczh nr
w Korowicach
:Si,Zab,Sq)OWot i z dnia l0 gtudnia)A0or' z tr4/FO\iGW
z dkia
I iiiyt , ,ysotosci 1.35322r,46zl nupodstawieumovykredytunt 7/JST/33/10
20 wieinia 2010 r' z BankiemSp6ldzielczymw Raciborzu,
i i"iy, , lo|ocie 270.775,51 zt nq podstawie umowy kredytu nr 4/JST/33/la z dnia
. 25 sierpnia2010 r. z BankiemSp1ldzielczymw Racibotzu'
kotico\q zloiono t' dni ]6 maja 2012 r" ndlomidsl w dniu
. pt"*"lt
lii."[lt
wylqczey't
12 czerwca'2012 r' wplyngla na rachunek MastLTplatnolt koficowa Kwota
dziei
na
ustavy'
w
dotyizqca przerlmiotoiigi zadania, na podstawie lrt l70
zlr. wynosila2.369.605,20
31.12.2012
Noclegowej .w budynku . \'ielofunkcyj ym
Bazy
Tutystycznei
h) modernizacji
661'22zl na
i Kr"qnori"aci; na tealizacjg zaclaniazaciqgnigtolcedyt w wysokoici 345
r'
z Bankiem
2010
podstawie umotry loedytu nt 6/JSTB310 z dnia 30 sietpnia
w Raciborzu
Sp6ldzielczym
kortcowqzlozono w dl1iu 15 paidziernika 2010 t natomiastw d iu
pnnost
i
friioid
ZZ iutego 2Oll r. na rachunek Miastu rptynela platnoli, koicowa' Kwota wylqczei
na dziert
doty""q""a pr""rt.iotowego zadania, na podstcr e art l70 1r1r' ustawy'
zl
r. wynosila108,800,00
31.12.2012
i)
budory ihortnikn znaiduiqcegosie przy u! B9frczyk1w Botueinie: na reslizacig
I
/adania zaciqgnigtokrecty i wvioioki 226 333'39zl napodstawieumowynt 4/'IST/33/1
Raciborzu
z dnia16griinii 2011r. z BankiemSp|ldzielczymw
.. "" platnoit koricowq zlo;oio w clniu 21 lutego 2012
r'' natomiast w dniu
w"litit
30 ktuietnia 2012 t. wplyngla na rachunekMiasta platnoit krtficowq Kwotq wylqczeh
zadania, na podstawie art l70 ww ustowy' a dziei
a)i""q"o prr"a*ioto-iso
3L | 2.2012r. wynosilaB1.00000 zl
do
d) modirnizicji icie2ki rol)erowei w Woinowicach"i 9d:i:Y .11!:"8i DW 916
podsttrwie
palacu;
na realiiacie zadaniazaci4gnigtol<tedytw wysokoici 558 138,97zl na
'r
orj w"dy* ni. susrtsstl I z dnia 16 grudnia 2011 r' z Bankiem Sp6ldzielczym
w Raciborzu.
llniosek o platnoit koicowq zloiono tr dniu 21 lutego 2012 r', rwtonriast w dniu
30 ta etnia 2012 r. wp$ngla na rachunek MiTstT ptatnolt koicowa Kwota *5lqczefi
dotyczqcapeedmiotoiigo' zaclania' na podstct ie art l70 w' ustawy' na dziefi
, 31,t 2.20t2 r. wyhosila207 000,00zt
e) modemizacji budynhu wielofunkcyinegow Boianowie; q rcaliza47 zadanil
zl napodstawieumory bedytu nr 2/JST/33/12
zaciqgligtolqedytv, v,ysoLaici358.799,00
w Raciborzu
z dnia 17 lipca 2012 r. z BankiemSp6ldzielcT))m
Wnioseko platnoit koicolrq zloiono w dniu 3 wrzelnia 2012 L' natomiast\t dniu
21paidziernika 2012 r. n(t rachunekMiasta wplynglaplanoit koficowa Kwota @qczei
dolyczqcd przedmiotowego zadania, na podsthrie fft, 170 wtt'. ustawy, nq dziefi
zl.
r. wynosila25B.799,00
31.12.2012
qrt.
o kt'rych mowaw ust.Ii2,nie
170 ust.3 i 1ltt.4ww. ustov'y,ograniczen,
W nyil
stosuje si| do emitowanlch papier6w wartoiciowych, ktedytdw i pozyczekzaciqganych
w zwiqzku z umowq zawqrtq z podmiotem dysponujqcyn irodkami, o kt'rych mova
v1att. 5 ust. 3. Przepisu ust. 3 nie stosuje sigpo zaLartczeniuptogramu' projektu lub
zadqnia realizowanegoze lrodk6w, o kt6rych mowatw art, 5 ust' 3' oraz ottzymaniu
i dokonanych wydatk6w
re;fundacj
wobecpowyzszegowplyra'plalnoici koilcoi'))chbylo okolicznoiciq uzasadniaiqca'i2 wlr'
zadanii w'iwielle ait. 17b ust.3 ww. ustawyz dnia 30 czerwca2a05 r' o fnansach
publicznychzostaly zakoficzonei nie mogqpodlegacvylqczeniu z kv)otydlugu w oparciu
o qfi. 170 ust. i wymienioneiustawy.
Ponadtosffierdzono, ae Miasto Krzanovice, w ^riqzhu z lealizacjq w latach 2a09 2012
a 5 ust' 3 uslawy
programdw
finansowctnychz uclzialemirodkdw' o lct1tych mowa w
'"
(Dz
p<t2
2101z p6in' zm')
Ll Nr 249,
,liia 30 cierwca 200i r. o./inansachpublicznych
(Dz' U'
oraz \r art. 5 1tst.3 ustawyz dnia 2i sierpnia 2009 r' o fnansach publicznych
Nr 157,poz. 124a z p6in zm), zaloiylo na lata 2013 2022 z powzszego tytulu
wylqczeniaz ograniczii dtugu okreilonych art. t 70 ust, 1 ust'|w! z dnia 30 czerwca
ZOOS
r. o fnoio"h publicznych,zgodnieze zmianqdo ltrieloletniei Prcgnory Fin(tnsowei
a lata'2013 - i022 wprowadtonq Uchwalq Nr XXIII lB5 2013 R!4y Mieishiej
w Krzanowica"hz tlnia 21iujtt 2013t' || sPlawiezmi1ny tJchwaleNr XXII 17620l3
zmian
Rady Miejskiej w Krzanowicachz dnia 26 matca 2013 r' w sprawie dalszych
2012 r'
. ich*o"te N; XY/156/2012Rady Miejskiej w Krzdnott'icachz dnia 28 grurlnia
'wsprawiepr zyigcia wielotetniejpro gttozyfxansow ej na lata 20I 3. 20
11. ^
ukoficzone
Za,tania, i tadirych mowa powy1ej zolaly na dziei 31 grudnia 2012 r'
projeky
za
ww
i tozliczofie, co vynikalo ie zloionych )anios6w o plntnoit koicow4
zwiqza e z reqlizacjq tYchzadai
;" zzd it.' I ustawy z tlnia 27 sierpnia 2009 t o fnansach .publicznych'
W ;it
spelniat
vi"liletnia prognoza Jinansowa powinna byt realistyczna Aby nalo.miast
wervfikowalna
powinrut
bvt
Finansowa
,"tlioici Wielotitnia Prognoza
.i*t}
"iti.iiy
oparciu o Pravi.dlowe zalozenia lnetodologicz e' bez nnizania lub
;;;;;;";t;;*
zavyiania pl'ognozowanycn v arlosct
po.olonq wyaej zmianq do Wieloletniei Plogno4 Finansovei
ioioiiit'
"giari" "
Miasto Krzanowicenadal stosujewllqczeniaodpowiednio:
w rcku 2013w trysokoici2.39a057'20zl'
21,
w rolat2014w wysokoici2.A13.709,20
zl,
t) rok 20l5 w v'))soknici1.673.228,00
zt
332-760'00
w roku2016w wysokoici1
z1'
w roku2017w wysokoici992.292,00
zl'
w rcku 2018w wysokoici633.224,A0
w roku2019w wysokoici233 756'A0zl'
zq calol, gospodarkif ansotei MiastaKrzanowiceponosip Manfred
Odpowiedzialnoit
z dnia27 sierpnia
)iihorrryk - aur*istrz Ktictiowic, stosowie do an' 53 ust l usrawy
2009r. ofnansachpublicznych(Dz.U. M 157,poz 1240zpdin' zm')..
p SylwiiMosytsz- SkarbnikaKrzaho\qic
do obowiqzkow
iioar:" | ,oWuni
"rnnoiciakty+neipilityki fnansor)ei Miasta Krzanowiceustalonei
,it;;;;i-,;.1;. p, o.oi""ri"
przez
organ WkonawczYGminY
-Zgodnie
gmintrym
z art. 3A usL 2 ph I ustttw, z dnia 8 marca 1990 r. o samorzqdzie
(J.
(Dz. IJ.z 2A01r. Nr 142,poz. 1591z pdln zm orazDz. z 2013r. poz 591t do zadai
w szczegjlnoici
o. Manfteda Abrahanczyka - Burnistrzo Krzanotgic nalezalo
'przySo!;wryanie
projekr6w uchwalrody gniny
Wnioseknr 1
pr"."t t ganie wskaZnika dlugu na poziomie q'maganlrn art l70
Zni*il
(Dz U Nr 249'
ui i ustawy z dnia 30 czerwca2005r' o finansachpublicznych
'7
arl 127 .ust w zwlqzkv z art 85 pkt 3
pJ.
'.t"*y ZlOn"'piz". o".), maj4cna uwadze
, atl 2l sie$nia')Oos r' Przepisy uprowadzaj4ceustawq,o finansach
124l z-p6zr.'zm ) oraz prawidlowoustalai
fl-tttiJ^y"ft (Dz. U. Nr 157, poz
30 czerwca
i*otq *yfq"""ti o LlOrychmowa w ad 170ust 3 rlw ustary z dnia
2005r. o finansachPublicznYch.
Wnioseknr 2
' poptTezflerelr'e
2.p"*ttiZ *y-Og realnodciwieloietniej PrognozyFinansowrcj
prignoro**i" przyjgtych w niej \tcI'toici' w szczeg6lnosci
t"i"tty-""j
226 ust l
w zakesie \lyt4czei z ograniczendlugq maj4c na uwadze-tfi
r' o finarsachpublicznych(Dz U Nr i57'
urtu*y , a"iu UZ sierpnia-ZOOO
2005r'
w zwi4zkuz afi 170usta$] z dnia 30 czeri'r'ca
no". i24O p6in, z:t'r1.)
" publicrnlcb(Dz U.Nr249'poz 2104zpoznzrn)
o finansach
poczet tlo.choddwrohu
Nieprawidlowozaaltgctzowanow roku 2012 ilodki otrzymanena
'""irwr*g"
na rok 2013)na wydatkirealizowanew rcku poprzetlnim' ti' 2412'
6"fu*Ai
o
,arurroio art. 2ll ust.I istawy z dnia 27 sietpnia 2009 r' finansach
iiii"rri.'
arr' 7 u'r' I
l
z
att
3
15t. por. t2102 poin ztl l tr zwiqzku
iit g. 1r1,
-usr'
o dochodach
"rii,riJ
;;;i"; ,;; 3 i* oi, si *' r pkt t u\tawvz dnia t3 tisrcpada200-3^r'
;;
p6in zn)
z
poz
526
terytoriahe[o (Dz IJ z 2010 r' Nt 80'
it)rrii"i t.*"ina"
";;i;;t';-;;;t;i;
usrulin,',' ze sin irodk6w pienieznvchna rachunku budzetuna dzieh
'il-iri",t
o naleznoici-wlqcznejkwocie
zolz r. w kwocie226.24839 zl powigkszonv
'udzial|w
urzstl6w skarbowvch' udziallw
;b.i;;:;;;a' Otulu min rozliczenia
2013oraz
ai"no1owych od osdbfzycznych za 2012rok przekazanyc.hwro.ku
, ,inti"n
w
o non1pii""po,nieiszonvo ottzvmanqsubwencig gtudniu
,ti")).1"i
'iii'"n
tdr""i"i"i
i;;; 7;;
,yii.or"io
zwro!dotacjiz proieku
'POKLznts r' w kwoiieJ2i 11700 zl oraz
w bwocieo
zt stanowilwfftoit uiemtxq
w trvo"r" 14.122,36
zl.
62.185,55
irodk6w pochodzqcychz subwencji na rok 2013 w hud2ecie
Pr^"rrn t
"oonsoto*ania
iudna sytuaciafinansoY.tMiastaKrzonowice'
roku2'01)bvto
irodk6v)
Ponadto ustalono, 2e operacJe gospodarcze 'lotyczqce zaangaiowania
rachunkotoych
z rubwenciiosw&rcweJniczosrclyzobrazo*anet krifgach
finansowvch
"""'lo""ii c,)9- ,,nozliczentamigdzyotcresowe"
Na dziefi31 gt'udnia2012t na tachunku
pomimo ii w dniu
t;o;ko.y* tudtiau Miasta pozistala jetlynie lauota 226248'39 zl'
21 grudnia 2012 r. wplynClasubwencjaoiwiatowa doryczqca2013 t. v kwocie
321.417,0Azl. Wobecpowyiszego,pomiuo it kvota subwencji oiwiatowej, ktdra
stanoteila doch6d 2013 r. zostala v czgici wydatkowanaodpowiedniow 2012 r., nie
dokonano w ksiggaeh rachunkowych slosorNnychksiggowafi, ktdre odz\iielciedlilyby
rzeczrwisteopelacjegospodarczei faktycznystanzobo iqzai budzetu.
Zgodnig z opisem konta 909 uigtym w zalqcniku nr 2 do rozporzqdzeniaMinistra
Finans6wz dnia 5 lipca 2010 r. w sprawieszczegllnychzasadrachunkowo:iciorazplaniw
jednostek s1moftqdu terytoriqlnego, iednostek
kont dlq budietu pdistwa, budzeta)v)
bud:zetouych,samorzqdowychzdldadt)\t budielowch, partsfiNowychfunduszy celowych
oraz pailsfirowych jednorilek budietowch majqcych siedzibg poza gtanicami
PreczypospolitejPolskiei (Dz. U. Nr 128,poz. 861z p6tn. zm.) oraz zalqcznikt nr 1 do
Zarzqdzenianr III/172,|22/12Bumistrza Krza]1o1t'ic2 dnia 9 malc.r 2012 r w sprauie
ustale ia zaLladowegoplanu kont clla Gminy Krzanowice, konto 909 ,,Rozliczenia
migdz:r,olxesowe"
slu2y do ewidencji rozliczei migdToLresowch Na slronie I'l/n konta
909 ujxxujesi7 w szczeg6h?oicikosztyfnansove stanowiqcewydatkiprzyszlyth okres6w
(np. o*etki od zaciqgnigtychfuedytdw i pozyczekw korespondencjiz kontami 134 lub
260), a na stronieMa - przychodyfinansowestqnolriqcedochodyprzyszlychokresdw
ruku budzetowego).
(np.: subwencjei dotacjeprzekaza e ) grudniu dotyczqcenast?pnegct
Ewidencia szczegjlowaprowadzona do kontu 909 powinna utuo,liwiat ustaleniestanu
rozliczefi migdzyokresowychwedlug ich tytul6r'. Konto 909 mo2ewykal't'at saldo Wn
i saldoMa.
Zadania w zal.,resieprowadzenia ksiggowoici bwlaetu gminy naleaoly do Zaslcpcy
SkurbnikaKrzanowicpelniqcegostanowiska&. ksiggowoici budtietovej,pozabud2etowei
oruz Specjalisty ds. ksiggowolci budtelovej. Nadz6t nad pracottnikami sprawowala
p. Syluia\4oswrz-SLarbnik
KEaaovic
Osobq odpowiedzialnq za wykonywanie dyspozycji irodkami pienietnymi brla
p. Sylwia Moslrsz Skarbnik Krzanowic, natomiast osobq odpoviedzialnq za caloit
gospodarkifinansowej Miasla Krzanovtice b!'l p. Ma fred Abrahanczyk - Burmistrz
KlzLtnowic.
Wnioseknr 3
Zaprzesta1hnansou'alia budzetu dancgo roku dochodami roku nastqpnego,
stosowniedo art.211 ust l ustawyz dnia 27 sierpnia2009 r. o finansach
publicznych(Dz. U. Nr 15'7,poz. 1240z p62t. nn.) w zu'iqzkuz arl 3 ust l'
2003r'
irt.7ust. 1pkt4iust.3 orazart.34ust.lpkt l ustawyz dnia13listopada
o dochodachjednosteksamorzqdutelltorialiego (Dz. U. z- 2010 r' Nr 80,
poz.526zp62n. nn.).
i sprariozda$czo6ci:
ksiggonoaci
W zakresie
- ltl je.l ostkovym rocznym sprawozdaniu Rb^Z o stanie zobowiqzai wedlug tytul'w
dliznych oraz porgczen i g1)arancii za IV kv'artdty 2012 r. w wierszu E2 2 poiczk
i kre$,ty dlugolerminoweWkazano .in zobo iqzanie1r wlsokoici 358799,00zl z tylulu
ktedy'n zaciqgnigtegona podstavie unoV) w 2/JST/33/12z dnia 17 lipca 2012 / na
okres otl 17 lipca 2012 r. do 16 lipca 2013 r' Porryzszlmnaruszonof l usl l pkt I oraz
z dnia l.mdrca 2010 r'
$ 3 pla 7 zatqcznikanr 9 do rozporzqdzeniaMinistra Finansdw
w iprcwie sprawozclai jednostek sektora fnans(tw publiczttych w zalcre::ieoperacji
finansowych(Dz. LI. Nr 43. poz. 247 z pdin. zm). Zgodniez Ptzytoczonymiprzrpisami
sprawozdaniejed]lostkowe Rb-Z sporzqdza sig no Pohtawie ksiqg rcchunkowychlub
ev)idencjiksiggowejdanej jednortk otqz innych cloktment6wdotyczqcychtej jednostki.
zobott'iqzQi
ll wierszuE2.2..llugoterminoweuimuje sig wartoia dlugoterminor'!^ch
wynikajqcych z zaciqgniglych kredytl)1r i po2yczek tj o pienrotnym tenninie sl,ary
dluzszym ii rok
Ponadto, t, bilansie z wykonania bud:2etuMidsla Ktzanowice za 2012 r. zobouiqzania
z ,t)tr. tytulu wykazanordwnie2jako dlugoterminofi)e.Naruszonotym art. 3 ust l pkt 22
ustany z tlnia 29 wrzeinia 1991 r' o rochunkowoici (Dz. U. z 2009 r' Nr 152,poz 1223
z p6in. zm.) oraz f 17 ust. 6 rozporzqdzeniaMinistru Finans6w z dnia 5 lipca 2010 r'
w sprawie szczeg6lnychzdsad rachunkovoici ota2 pldn'w konl dla budzetupartstua,
budiet6w jeclnosteksamorzqdu lerytorialnego,iednoslek budzetowch' samorzqdowych
patistwttwychfunduszy celowych oraz pnfislwowych jed ostek
zaklad6w butl:2etot+ych,
Pokkiej (Dz. U- Nt 128'
majqcychsiedzibgpoza granicami Rzeczypospolitej
budzetoteych
poz. 861 z piin. zm.). Zgudniez definicjq za4rartqY'ptzytoczollymvliei plzepisie usta*y
o rachunkowoici, ptzez zobo\)iqzania b6tkoterminowe rozumie sig ogdt zobowiqzah
z tytulu dnst.nr i uslug, a takzecaloit lub czgit tychpozostabtchzobowiqzafi'kire stajq
sig wymagalnevt ciqgu l2 miesigcyod dnia bilansowego.
SprawozrlanieRb-Z oraz bilans z wykononia b dzetu za 2012 r' podpisali: p Alfed
Abrahamczyk Burmislrz Krza ol'ric orazP SyhNiaMostrsz SkarbnikKrzanowic
W latach 2011 - 2013 (do dnia kontroli) zdniech.tno wykazania w htatalnych
jednostkowvch
sprawozdaniachRh-Z o stanie zoboriiqzafi v)edlug tytul'w dluinych oruz
'porgczen
i gwardncji oruz Rb^NDS o nadwyice/defcycie jednostki samorzqdu
-terytorialnego
zobowiqzai z tytulu L'redyt6v krdtkaterminowychzaciqgni?tychw lalach
w rachunkubudaetuMasla Krzanort)ice
2011-2013
Powyiszymnaruszono$4 ust.l pkt t i S l0 ust 4 rozporzqdzenidMinistra Finans6r)
z dnia 1 marca 2010 r. w spravie sprawtozdati
Jednosteksektola Jinans'la publicznych
w zalTesieopera4i fndnsowych (Dz. LI.Nt 43,poz 247), $ 3 pkt 6 instrukcji sporzqdzania
sprawozciai stanowiqcej zalqcznik nr 9 do ww rozporzqdzenia oraz f 9 ust 2
iozporzqtlzeniaMinistrq Finansdw z dnia 3 lutego 2010 t w sptawie spravozdavczoici
butlzetowei@2. U. Nr 2A,poz. 103) oraz $ l0 pkt 6 instrukcii sporzqdzaniaspta't'ozdai
bud,etowych w zakresie budzetdw .iednostek samorzqdu terytorialnego' zawarlej
w zalqcznibu nr 39 do ww. rozpotzqdzenia.Zgodnie z przytoczonymi przepisani
sprawozdaniejerlnostkowe Rb-Z sporzqdzasie a podstqwie ksiqg ruchunkowychlub
iwid,:ncji ksiggowejclanejjednostki orcz innych dokument'tt dotyczqcychtej.iednoslki.
W czgiii Aw zest.nuieniuZobowiqzania wedlug tytul6rt' dluinych sprawozdania Rh-Z
- \',rarlo!t kr6tkoterminowychzobowiqzai
wykazujesi€ w wierszu E2.1. kl6tkotermihol',1e
wynikajqcychz z\ciqgnigtych ktedyt'w i Po,yczek,tj. o piervrotnym terminie sptaty nrc
diu2szynniz rok lub podlegaiqcesplacie nQaqdanie Kwory wykazanev sprqv)ozdaniach
povinny byt zgodne z danymi Wr ikaiqcytui z eY'idencji ksigsowej Natotuiast
jednostki samorzqdutetytorialnego' danepo stlonie
w sprawozdaniuo rtadwyice/deficycie
wykonania clotyczqceprzychod6$, z tylulu lcedyt6w, poiczek otaz wlemitovranych
obligacji - zavierajq lqczne htoty zoboviqzai dla poszczeg6hychtytul'w i pow'innybyt
zgotlnez daryrni wynikojqcymiz urzqdzertksiggttwychza dany ttkressprawozdtntc4t'
Niepruv idlowoi t dotyczyla:
w 2011r.
- w sprawozdaniuRb-Z za I kwata! 2011 t. nie wykazanozoborriqzdhkl'lkoterminowych
z tylulu kredythe i poiycze]t pomimo ia na dzieit 3l marca 20ll L saldo Mn konta
zl'
bud2etu"\,ynosih 257.305,13
133- ,,Rachunek
- -w splowozdani Rb-Z za II kwartuly 2011 /. nie \rykazano 1oboviqzart
kr6tkoterminot|ychz rytulu kledytiw i poiyczek,pomimo iz nq dziei 3a czerwca201I r.
saldoMa kontaI 33,, Rachunek bud:et u " wlnosilo 692.2 79,34 z],
- w sprawozdaniu Rb-Z za III kwartal 2411 r nie wyl,,azano zobowiqzai
krdtkoterminowychz tytulu kre.bl6w i poayczek,pomimo ii na dziefi 30 wrzeinia 2011 r.
bud,etu" wynosilo91.330,67 zl,
suldoMa konta133,, Rachunek
- sprawozdaniuR|-NDS za okxesod poczqtkuroku do 3l marca 201I r. nie wykazano
pr4chodi,w z Otulu kredyt6v,i pozyczek,pomimo ii na dziei 3l marca 2011 r. Miaslo
karzystah z kxedytu w rachunka bieiqcym w wysokoici 257.305,13 zl, co wynikalo
z ewidencji k;iggowej salda Ma kant(t 133, zgodnie z ewidencjq ksiggotaqdo konttl
lj|
,,kedyty bankov,e"i 260 ,,Zobowiqzania
Jinansowe"Miastow lym okresienie
zaciqgalobedyt6w i po2yczek
- w sprawozdaniuRb-NDSza oloes odpoczqtkuroku do 30 czerwca201I t. nie wyl"azano
plzychod6wz tytulu bedytiw i po,yczek,ponlimo i2 na dziei 30 czetwca2al I r' Miaslo
korzystalo z l;redytu w rachunhu biei7cym w wys.)kolci 692.279,34 zl, co v'ynil'.alo
z ewidencjihtiggowejsalda Ma kontu 133,zgodniez ewidencjqkiggovq do ko la
134 ,,kedyty bankowe"i 260 ,,Zobowiqzania
fnansowe" Miasto v) Om okresienie
zaciqgalokrerlyl6wi poayczek
- w spralt)ozdaniuRb-NDSza oloes od Poczqtkuroku do 30 wrzeSnia20ll r. wykazano
przychodyz tytulu kredyt1la i po2yczekw wysokoici 252 162,48 zl, pomino i2 na dziey'1
30 irzeinia 2011 r. Miasto korzystalo z kledytu w lachunkJt biezqcymw wysokolci
91.330,67z! (saldo Ma konta 133),oraz posiadaloprzychodyz tytulu zaciqgnigtych
252.162,18zl. ll/obec
kledytu na koncie 131
,,Kredy\) bankowe" w tt)ysokotfui
powyiszegolqczneprzychodyna dzieit3a wtzeinia 2011r. wynosily313.493'15 zt
w 2012r.
- tl)sprawozdaniuRb-Z za I kwattal 2012r. nie wyk{Eanozoboraliqzart
kr'tkoterminowych
t
z tytulu kreb)16\t,i poiyczeh pomino i2 na dzieit 3l matca 2012 saldo Ma konta
zl,
budaetu"wynosilo377.303,01
133,,Rarhunek
- w sprawozdaniu Rb-Z za II ktuartaly 2012 r. nie wykazano zobo!1iqzail
kt'tkotermilxowch z Otulu kredft'w i pot))czek,pomimo ii nd dziefi 30 czerwca2012 r'
bud2etu"wynosilo715592,25zl,
saldoMa konla 133 ,,Rachunek
2012 | nie wrkazano zobov)iqzai
w sprttoozdaniu Rb-Z za III h,art.
pomimo
i2 na dziefi 30 vrzeinia 2012 t
potyczek,
lrr'tkoteminowch z \iulu krcd$dw i
budzetu"wnosilo 993575,91zl,
saldoMq konta 133- ,,Rachunek
- w sprawozdaniuRb-NDSza okres od poczqtkutoku rlo 31 matca 2012 r' nie vykdzano
przychodd|) z tytulu kredytiw i Poayczehpomimo ii na dziefi 3l marca 2012 r' Miasto
korzystaloz kredy[u w ruchunku bieaqcymt wysokoici 377 38,A] zl (saldo Ma konta
,,Kredyry'bankowc" i 260
133),zgodniez ewidencjqk'si1go|rqdo kont 134
,,Zobowiqzaniafnansowe " Miasto )r tym oLresienie zaciggaloktedyt6wi poiyczek
- w sprawozclaniuR|-NDSza okresodpocz7tkurobu do 30 czerwca2012 t hie v'ykozal1o
2012 r' ll{iasto
przychodiw
-korzystalo z tytulu L,redytdwi pozyczek,pomimo i2 na dziefi 3A czerwca
z Lredytu v, rachunhu bietqcym w wysokoSci715 592,25 zl (saldo Ma konta
1fi), zgodniez ewi.len4q ksiggowqdo konl 134 - " Krec\ty bankowe" i 260
,,Zobowiqzaniajinansowe" Miasto \r tym okresiekie zaciqgalokredytdwi pozyczek
- v, [plov'ozdaniu RI-NDS za okres od poczqtkutoka do 30 wrzel ia 2012 r' trykQzano
pr"yiho,ty tytulu k/ett))t6w i poiyczek n wysokolci 695 799'00 zl, pomimo i2 na dzieii
'30'wrzeinia'2012
"
r. Miasto l<trzystalo z lcedytu w rachunku bie2qclm w \rysokoSci
zaciqgnigtych
gg3.575,g1zl (saldo Ma konta 133),orttz posiadaloprzychodyz 4)l11lu
powy2szego
w uysol<oici
695799,00
zl. Il/obec
na koncie134,,Ktedytybonkowe"
bredytu
zl.
1.689.371,9I
przychody
nadziei30wrzei iq 2012r. wynosily
lqczne
1,'t2013r.
- w sprawozdakiuRb-Z za I hNartal 2013r. nie wykazanozobowiqztti kl6tkoterminowych
z 6,tulu kredyt6w i potlczeh pomi o ze na dziei 3l marca 2013 t. saldo Ma konta
zl,
budzetu"wynosilo281.531,00
133- ,,Rachunek
- w sprawoztlaniuRb-NDSza obes od poczqtkuroku do 3l marca 2013 r' nie wyLazano
przychoddwz tytulu bedyt6w i poayczek,p.)mimo i2 nq dziei 31 marca 2013 t Miasto
korzystaloz kredytuw rachunkubie;qcymw wyx*oici 281.531,00zl (saldoMa konta
133),zgodniez ewidencjqksiggowqdo kont 134 i 260 Mi.tsto w tym olresie nie zaciqgalo
bedytdw i poiyczek.
W trakcie konlroli, tj. w dniu 12 czet'wca2013 r. sporzqdzonoi ptzeslano do Regionalnej
Izby Obrachunkowejw Kalot icach h)rekty sprawozda{l:Rb-Z o staniezoboviqzahwedlug
tytult5w dluznych oraz porgczeir i g,varancji 2a I kwaftal 2013 r' otaz Rb-NDS
jednostki samotzqduterytorialnegoza okres od poczqtku roku do
o naclwy2ce/deficycie
dnia3l maca2013r.
Dane konieczne do sporzqdzenia ww eprawozdartprzygotowal Zastgpca Sl'arbnika
Krzanowic ds. l$iCgowoici budzetowej,pozabud:ielowej Nadzit nad pracownik)en
p. Syfu)iaMosyrsz SkarbnikKrzanovtic
sprLrwowala
'II/w.
spruwozdaniapodpisali: p. Al;fred Abrahamczyk Burmishz Krzanowic oraz
p. SylwiaMosysz Skaftnik trrzanowic.
Wnioseknr 4
Wzmocni6 nadz6r nad pracownikami Urzgdu Miejskiego w Krzanowicach
w zakesie prawidlowego sporz4dzaniasprawozdaf Rb-Z o stanie zobowi4zai
wedlug tltul6w dluznych oraz por9czei i gwararcji oraz Rb-NDS
j ednostkisamorzqduterytorialnego,stoso\4'niedo $ 4 ust l
o nadrvy2ce/defrcycie
pkt 1 i $ 10 nst. 4 rozpotz4dzeniaMinistra Finansdw z dnia 4 marca 2010 r'
w sprawie sprawozdarijednostek sektora finans6w publicznych w zakresie
operocjifinansowych(Dz U. Nr 43, poz. 247),$ 3 pkt 6 instrukcjispotT4dzania
sprawozdaf stanowiqcejzal4cznik nr 9 do ww rozporz4dzeniaoraz $ 9 ust 2
rozpotzqdzen|aMinisua Finans6w z dnia 3 lulego 2010 r. w sprawie
spriwozdawczo6cibudzetowej(Dz. U. Nr 20, poz l03)' $ 10 pkt 6 inshukcji
sporz4dzania sprawozdaii budzetowych w zakesie budzet6w jednostek
samorzqduteq4orialnego,zawafiej w zal4cznikunr 39 do ww rozpotz4dzenta,
69 ust.1 pkt 3 ustawyz dnia 27 sierynia2009r'
maj4cna uwadzeart. 68 oraza11.
publicznych(Dz U Nr 157,poz. 1240z p62n,znt.).
o finansach
14/ okqesie od 20ti r. do dnia podigcia czynnoici kontrolnych niepravidlowo
klasyfikowanoodsetki z lylulu zaciqgnigtychkredyt6w i poiyczek w $ 807 ',Odsetk
i dyikonto od skarbowychpdpier'rl wartolciowrch, kle.Ut6w i poayczekotaz innych
od
instrument6vi)
rt hnsowych,zwiqzanych z obslugq dlugu krajowego", w brzmieniu
papierbw
dotyczqc
skatbowych
rozliczenia
1 stycznia2013 r. ,,Odsetki, dyskontoi inne
finansorych' l'riqzanych
waitoiciowych,kredyt6wi poiyczekoraz innychinsltumentdw
papierdw
otl
samorzqdowych
z obslugqdlugu krajowego",zamiastw $ 811 ',Odsetki
v,a oi;i;v,yci tub zaciqgnigtychpftez jed ostkg samotzqdu lerttorialnego fuedytdw
i Dozvczek".
Powlzszlm qruszono postanowienia zalqcznika nr l do lozpol2qdzenia Ministra
Finans6w z dnia 2 marca 2010 r. w spravie szczegdlowejklasyfkacji dochod6w,
wytlatkow,przychod6wi rozchoddworaz irodkdw pochodzqcychze iridel zagrunicznych
(Dz.U. Nr 38,poz. 207z p6in. zn.).
Itr tolru ptovadzonych czynnoici kontrclnych przedlo2onopodjele ri dniu ll czerwca
2013 r. Zar4dzenie nr III/35a/53/13 Butmistqa Krzanowic w sprawie zmiqn \1 b dzecie
Gmifty Ktzanowice na 2013 r. i w planie finansovym Gminy Krzanowice na 2013 t.,
w ktiiw wprovadzonoprawidlowq klaqlikacjg budtetowq w zakresie odsetekz lylulu
zaciqgnigtychkredrtiw i poayczek.
Zqdqniaw zakresieprzygotowaniadanychkonieczrrychdo opracot'ania projektu budaetu
gminynaletaly dop. Sylwii Mosyrsz- SkarbnikaKrzanowic.
gminnym
Zgodniez a . 30 ust. 2 pk I ustawyzdniaBmarca 1990r. o samorzqdzie
(Dz. IL z 2001 r. Nr 112,poz. 1591z pdin. zm. oraz Dz. U. z 2013 r. poz. 594) do zadai
p. Manfrerla Ahrahamczyka
Burmistrza Krzanowic nale2alo w szczegilno;ci
przygotowyvanieplojektdv uchval rady gminy.
ll okresieotl 201I r. clodnia zakoficzeniakonboli, ti. do dnia 14 czetwca2013r', przypistr
aliczonych odsetek od zaciqgnietych lo'edytdw i po2yczek dokony\iano v ewide cji
ksiggowejkont 134 - ,,fuedyty bankowe",260 ,,Zobowiqzania
fnansowe" i 909 ,,Rozliczeniamigdzyokresowe"w momenciv/uktyczneiich zaplaly.
Porryisze bylo niezgodkez zasadamifunkcjonot ania konl ]31, 260 i 909 opisanych
v zalqcznikunr 2 rozporzqdzeni.rMil1istru Finans'lr z dnia 5 lipca 2010 r' n sprt tie
szczeg'lnych zasad rachunkowoici oraz planiw kont dla budaetupa^lv'u, budaekjw
jednostek umorzqdu terytorialnego,iednostek budietowch, samorzqdowychzawad6\'
paislwowych funduszy celot'ych oraz partsbrowychiednostek bud2elovych
budaetov,ych,
majqqch siedzibgpoza gra icami Rzeczpospolitei Polskiei (Dz. U. Nt 128, poz 86l
z piin. zm. oraz Dz. [J. z 2t)]3 r. poz. 289).Zgodniez v'w przepisqmi konto 131 slu:tydo
ewidelxciikrcdyt6t1)bankowychzaciqgniglychna fnans.,wanie budzetu Na stronie l[h
konta 134 uimuje siC splatClub umorzenieLredytu.Na stronie M.t konta 134 ujmuje sig
kredyt bankowyna jinansov,anie budzetuoraz ofuetki od bedytu bankowego.Konto I34
moie wykazywai saldo Ma oznacz.iqcezadluaeniez tttul'w kled'lt6rr zaciqgni?tychna
finansowanie budzetu (ti. ktedyt i odsetki od kredytu) Na stronie Wn konta 909
,,Rozliczenianigdzyokresove" ujmuie si? \1)szczegdlnolcikoszly/inansotueslltloviqce
wyclatki przlsztych okres6w (np. odsetki od zaciqgnigtych kred)'tiw i poayczek
w korespondencjiz kontdmi 131 lub 260), a na ttronie Ma - ptzychody finansowe
stanowiqcedochodyprzyszlychokresbw (np.: subwe cje i dotacjeprzekazanew grudniu
dotyczqce nastgpnego ro hu bndte towego).
Ponadtouslalonoftiwt1iei, ,e w latach 201I - 2012 w ramachewidenciianalityczneikont:
"Zobowiqzania
131 - ,,Kredyly bankowe",260
fnansowe" i 909 - , Rozliczenia
migdzyok:resowe"nieptawidlovo spotzqdzonozestawienid obrottlw i sald konl ksiqg
poprzez nievtykazatlie bilansu zamktligcia tych kont, czym n1luszono
pomocniczych
-art.
18 t$t. 1 i 2 ustawyz dnia 29 wrzelniu 1994 r' o tachunkowoici (Dz. U z 2009 r'
Nr 152,poz. 1223z p6in. zm.).Zgodnie2 przryolanq po.lstawqprcvnq na po^tawie
zapis6w na konttrch tsiggi g!6tta1ei sporzqdza si7 na koniec kaidego olcesll
sprawozdawczego,nie rzadziei nia ka koniec miesiqca, zestavienie obrutiw i sald
zav)ieraiqce:
1) symbolelub nazwykont:
2) salda kont na dziei otuarcia l*iqg raehunko'tych, obrot, ztt okres sprawozdawczy
i nffastajqco od poczqtku toL oblotovego otaz saldtt na koniec obesu
sprawozdawczego
;
na
dziefi
oitarcia ksiqg /achunkor)ych,obrot6r4)za okres sprdwozdalrczy
3) sumesakl
i narastajqco oal poczqtk;tt robu obrotoflego oraz sald na koniec ok'resu
go.
sptavtozdawcze
Obroty tego zestawieniq powinny byt zgodne z oblotami dziennikr lub obrctami
zest6rieni4 obrot6w dziennikdw czgiciowych Ca) najmniei na dziefi zamknigciI ktiqg
ruchunkowychsporzqdzasig zestalrienictsald r)sqstkich kont ksiqg pomocniczych'4 na
grupy skladnik(iwakw'tN
dziefiinwentarlzacji - zestavieniasald inventary)zawanei
Zadania tr ^akresie ptowadzenia ksiggortoici bEl,etu gminy rtdlez,ly do Zastgpc))
SkarbnikaKrzanowicpelniqcegostanolaiskods ksiggowoici budaetov'ei'pozabudielott'ej
p Sylvia
oraz Specjalislydlj. ksigSowoicibudzetoviej.Nadzltt w tym zabesie spra\NowalQ
Mosysz SkarbnikKrzanottic.
Wnioseknr 5
Ujmowa6 w e$.idencji ksiggowej kont: 134 ,,Kredyty bankowe",
finansowe"otaz 909 -,,Rozliczenia migdzyokresowe"
260 - ,,Zobowiqzania
kedyt6w i pozyczek,stosowniedo zasad
naliczoneodsetki od zaci4gnigtych
funkcjonowania tych kont opisanych w zalqczniku nt 2 c1otozpotz4dzetia
Ministra Finans6w z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczeg6lnychzasad
rachunkowoicioraz plan6w kont dla budzetupaistwa, budzet6wjednostek
samozqdu terltodalnego, jednostek budzetowych, samorz4dowychzaklad6w
bud2etowych,pafstwowych funduszy celowych oraz panstwowych jednostek
budzetouych maj4cych siedzibg poza granicami RzeczlpospolitejPolskiej
obrot6w
(Dz. V. z 2Ol3 r. poz.289) oraz sporz4dzatprawidlowe zcsta\n''ienie
stosowniedo a1t. 18 ust l i 2 ustawyz dnia
i sald kont ksi4g pomocniczych,
(Dz. U. z 2073 r. poz. 330), maj4cna
29 wrzeinia 1994 r. o rachunl<owo5ci
uwadzeart. 68 oraz a1t.69 ust. I pkt 3 ustawyz dnia 27 sietpnia2009 r'
publicznych(Dz.U. Nr 157'poz 1240z'p62n zm )'
o finansach
Stosownie do tresci art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 pa.2dzietnlka1992 r'
o regionalnychizbach obrachuntowych(Dz. U z 2012 r. poz 1113), sprawozdanie
o sposobie realizacji wniosk6w pokont.olnych nalezy pnedlozy[ Regionalnej Izbie
Obrachunkowej w Katowicach, w terminie 30 dni od daty otzymania niniejszego
wvstaDienia.
Do wnioskdw pokontrolnychzawaftychw niniejszymwyst4pieniuprzyslugujeprawo
zg)oszeniazastzezeiiv zakresie wyrnienionym w art. 9 ust. 4 ustawy z dnia 7 pazdziemika
moznarvnosii do Kolegium
1!92 r. o regionalnychizbachobrachunkowychZastrzezenia
tutejszejIzby, w terminie 14 dni od daty otzymania $ls14pieniapokontrolnego
PR[]ZES
Regon:re z,l,{o!.. unlo'ret
fr K.rlo'] L--r n
oanietW&rcj
10