Gmina Police - dot. kontroli kompleksowej

Szczecin, dnia 27 kwietnia 2016 r.
PREZES
REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ
W SZCZECINIE
WK.0913.1260.3.K.2016
Pan
Władysław Diakun
Burmistrz Polic
Informuję, że działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia 7 października
1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r. poz. 1113 z
późn. zm.), w okresie od 4 stycznia do 3 marca 2016 r. Regionalna Izba
Obrachunkowa w Szczecinie przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki
finansowej Gminy Police za lata 2012-2015 oraz wybranych zagadnień za okres
sprzed roku 2012 i występujących w roku 2016.
Protokół kontroli został podpisany i pozostawiony w jednostce w dniu 3
marca 2016 r.
W toku przeprowadzonych czynności ustalono, że kontrolowana jednostka
wyeliminowała większość spośród nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie
poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy
przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Szczecinie w okresie
od 2 stycznia do 21 marca 2012 r. Wyniki kontroli przedstawione zostały w
wystąpieniu pokontrolnym z dnia 21 maja 2012 r. (RIO-WK-09131055/3/K/2012), a pismem z dnia 20 czerwca 2012 r. (OR.1710.1.2012)
Burmistrz poinformował o podjęciu działań mających na celu wyeliminowanie
stwierdzonych
nieprawidłowości.
Ponownie
jednak
stwierdzono
nieprawidłowości polegające na wykazaniu w sprawozdaniu Rb-27S z
wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego (i
w konsekwencji w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych
gminy) danych niezgodnych z dokumentami źródłowymi.
W trakcie kontroli stwierdzono, że pismem z dnia 10 kwietnia 2003 r.
Burmistrz powierzył Skarbnikowi za jego zgodą m. in. obowiązki w zakresie
prowadzenia rachunkowości.
Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w okresie objętym kontrolą
wystąpiły następujące nieprawidłowości:
1.
W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia roku 2014 sporządzonym w dniu 29 kwietnia 2015 r. (korekta Nr
1, sprawozdanie pierwotne z dnia 16 lutego 2015 r.) i w konsekwencji w
sporządzonym na jego podstawie sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania
dochodów podatkowych gminy na koniec 2012 r. z dnia 18 lutego 2013 r.
wykazano dane niezgodne z dokumentami źródłowymi:
a) w sprawozdaniu Rb-27S w zakresie skutków udzielonych ulg i zwolnień,
obliczonych za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych)
w podatku od nieruchomości osób fizycznych wykazano kwotę
202 630,73 zł zamiast 225 373,71 zł (różnica: 22 742,98 zł), wobec
czego w sprawozdaniu Rb-PDP w zakresie ww. skutków w podatku od
nieruchomości ogółem wykazano kwotę 440 675,24 zł zamiast kwotę
463 418,22 zł,
b) w zakresie skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na
podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczonych za okres
sprawozdawczy w zakresie rozłożenia na raty, odroczenia terminu
płatności, zwolnienia z obowiązku pobrania, ograniczenia poboru:
− w sprawozdaniu Rb-27S w podatku od spadków i darowizn osób
fizycznych wykazano kwotę 15 647,00 zł zamiast 9 956,00 zł (różnica
5 691,00 zł),
− zarówno w sprawozdaniu Rb-27S, jak i sporządzonym na jego
podstawie sprawozdaniu Rb-PDP w podatku dochodowym od osób
fizycznych opłacanym w formie karty podatkowej wykazano kwotę
1 249,86 zł zamiast 507,87 zł (różnica: 741,99 zł),
co było niezgodne z § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z
dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U.
2014, poz. 119 z późn. zm.) oraz § 3 ust. 1 pkt 10 i pkt 11 lit. b Instrukcji
sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek
2
samorządu terytorialnego stanowiącej załącznik Nr 39 do wymienionego
rozporządzenia w zw. z art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o
dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2014 r., poz. 1115
z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponoszą Inspektorzy Wydziału
Finansowo-Budżetowego, a z nadzoru Skarbnik oraz Burmistrz – str. 65-67
oraz 115-120 protokołu kontroli.
W wyniku ustaleń kontroli w dniu 4 marca 2016 r. Regionalnej Izbie
Obrachunkowej w Szczecinie przekazano skorygowane o powyższe
ustalenia sprawozdania Rb-27S i Rb-PDP.
2.
W 2014 r. radnym Rady Miejskiej w Policach wypłacono diety w
nieprawidłowej wysokości, sprzecznie z zasadami określonymi § 3 ust. 1
uchwały Nr XXI/161/04 Rady Miejskiej w Policach z dnia 27 kwietnia
2004 r. w sprawie ustalenia wysokości i zasad otrzymywanych diet przez
radnych, zawyżając ich wysokość w 3 przypadkach łącznie o 272,08 zł i
zaniżając wysokość diety w 1 przypadku o 66,25 zł, za co
odpowiedzialność ponosi Inspektor Biura Rady w Wydziale
Organizacyjnym – str. 156-158 protokołu kontroli.
3.
Stwierdzono przypadki stosowania w 2015 r. niewłaściwej klasyfikacji
budżetowej wydatków:
a) wydatki poniesione na pokrycie kosztów diet należnych sołtysom w
łącznej wysokości 26 060,00 zł sklasyfikowano w rozdziale 75022 Rady
Gmin (miast i miast na prawach powiatu) zamiast w rozdziale 75095
Pozostała działalność,
b) dotacje dla niepublicznych jednostek oświatowych w łącznej wysokości
477 148,10 zł sklasyfikowano w § 2580 Dotacja podmiotowa z budżetu
dla jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych zamiast w
§ 2540 Dotacja podmiotowa z budżetu dla niepublicznej jednostki
systemu oświaty,
czym naruszono zasady klasyfikacji ww. wydatków określone § 1 pkt 4
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr
38, poz. 207 z późn. zm.), za co odpowiedzialność Skarbnik, a z nadzoru
Burmistrz – str. 158,159 i 199 protokołu kontroli.
3
W celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości koniecznym
jest bezwzględne przestrzeganie obowiązujących norm prawnych oraz podjęcie
następujących działań:
1.
Rzetelnego sporządzania sprawozdań budżetowych Gminy w zakresie
wykazywania skutków udzielonych ulg i zwolnień oraz decyzji (bez ulg i
zwolnień ustawowych) oraz decyzji wydanych przez organ podatkowy.
2.
Prawidłowego ustalania wysokości diet należnych radnym, zgodnie z
zasadami ustalonymi przez organ stanowiący Gminy.
3.
Prawidłowego klasyfikowania wydatków budżetowych, w szczególności
diet należnych sołtysom i dotacji dla niepublicznych jednostek
oświatowych.
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz
powyższe wnioski przyczynią się do poprawy w zakresie gospodarowania
środkami publicznymi.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium
Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych,
dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty
otrzymania tego wystąpienia.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych proszę o powiadomienie Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego pisma, o
sposobie wykonania wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich
niewykonania.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
(–) Bogusław Staszewski
Do wiadomości:
Pan Witold Król
Przewodniczący Rady Miejskiej w Policach
4