Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Międzyszkolnym Ośrodku
Sportowym w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2,3,4/0912-11/2006
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z kontroli problemowej w Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim
w okresie od 03.07.2006 r. do 14.07.2006 r. przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
działających na podstawie upowaŜnienia nr 13/2006 z dnia 27.06.2006 roku Prezydenta
Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli.
Dyrektorem Międzyszkolnego Ośrodka Sportowego w Stargardzie Szczecińskim jest Tadeusz
Gutowski, któremu funkcję powierzono Zarządzeniem Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego nr 231/2004 z dnia 20 maja 2004 r. w sprawie powierzenia stanowiska
dyrektora Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w Stargardzie Szczecińskim na okres od dnia
01 września 2004 r. do dnia 31 sierpnia 2009 r.
Główną księgową w Międzyszkolnym Ośrodku Sportu jest ElŜbieta Kwaśniewska
zatrudniona od 12.09.1994 r. w wymiarze 1/4 etatu, od 01.01.2000 r. w wymiarze 3/4 etatu.
Zakres kontroli:
1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok.
2. Gospodarka kasowa za 2005 rok.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za maj 2006 roku.
4. Zakładowy Funduszu Świadczeń Socjalnych za rok 2005.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
- Tadeusz Gutowski – dyrektor,
- ElŜbieta Kwaśniewska – główna księgowa,
- ElŜbieta P.– referent d/s administracji.
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia:
1) Przyznawanie pomocy rzeczowej w postaci paczek Ŝywnościowych bez uwzględnienia
sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z funduszy
co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
z dnia 04 marca 1994 roku (Dz. U. nr 70, poz. 335 ze zm.) oraz niezgodne z art. 1
Działu IV regulaminu Międzyszkolnego Ośrodka Sportowego z dnia 10.03.1997 roku.
1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty
kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŜbowego
urządzenia księgowe i sprawozdawczość.
Ogółem środki przeznaczone na wydatki budŜetowe w roku 2005 wyniosły 442.255,00 zł.
Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniŜsza tabela:
Plan ogółem
Plan działu 854
Plan rozdziału 85407
443.255,00 Wydatki ogółem
443.255,00 Wydatki działu 854
436.406,00 Wydatki rozdziału 85407
§ 3020 wyd. niezal. do
wynagrodz.
§ 4010 wynagr. osob.
pracownik.
§ 4040 dodatk. wynagr.
roczne
§ 4110 skł. na ubezp. społ.
§ 4120 skł. na Fund.Pracy
§ 4170 wynagr. bezosob.
§ 4210 zak. mater. i
wyposaŜ.
§ 4240 zak. pom. nauk.
dydakt. i ksiąŜek
§ 4300 zak. usł. pozost.
§ 4410 podróŜe słuŜb.
kraj.
§ 4440 odpisy na ZFŚS
8.254,00 § 3020 wyd. niezal. do
wynagrodz.
295.431,00 § 4010 wynagr. osob. pracownik.
§ 4300 zak. usł. pozost.
442.255,00
442.255,00
436.406,00
8.254,11
295.430,61
22.728,00 § 4040 dodatk. wynagr.roczne
22.728,49
55.481,00
7.666,00
2.851,00
8.415,00
55.480,86
7.665,96
2.851,00
8.414,37
§ 4120 skł.na Fund.Pracy
§ 4170 wynagr. bezosob.
§ 4210 zak. mater. I wyposaŜ.
4.399,00 § 4240 zak. pom. nauk. dydakt. i
ksiąŜek
12.617,00 § 4300 zak. usł. pozost.
1.869,00 § 4410 podróŜe słuŜb. kraj.
12.616,77
1.869,45
16.695,00 § 4440 odpisy na ZFŚS
16.695,00
1.200,00 § 4300 zak. usł. pozost.
4.399,38
200,00
200,00
5.649,00
§ 4010 wynagr. osob.
pracow.
§ 4120 skł. na Fundusz
Pracy
4.700,00 § 4010 wynagr. osob. pracow.
4.700,00
833,00 § 4110 skł. na ubezp. społ.
116,00 § 4120 skł. na Fundusz Pracy
833,32
115,68
1.1. Na wydatki rzeczowe w dziale 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale
85407 – Placówki wychowania pozaszkolnego w badanym okresie składały się :
1.1.1. Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń § 3020 ( plan 8.254,00 zł
wykonanie 8.254,11 zł ), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających
z przepisów BHP:
- zakup mydła, herbaty i ręczników
dla pracowników, które wydano wg listy imiennej
- odprawa pośmiertna
602,29 zł
6.653,88 zł
Odprawę pośmiertną wypłacono w związku ze śmiercią pracownika w czasie trwania
stosunku pracy – na podstawie art. 93 § 2 pkt 3 i § 4 oraz § 5 Kodeksu pracy. Wysokość
przyznanej odprawy pośmiertnej to sześciomiesięczne wynagrodzenie obliczone według
zasad przy ustalaniu ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy.
- ekwiwalent za uŜywanie własnej odzieŜy ochronnej
997,94 zł
Pracownicy – nauczyciele, którzy nie otrzymują odzieŜy ochronnej mają naliczany
ekwiwalent pienięŜny za uŜywanie własnej odzieŜy proporcjonalnie do ilości godzin
przepracowanych. Zawarte jest to w załączniku nr 1 do Regulaminu Pracy obowiązującym w
Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim.
1.1.2. Zakup materiałów i wyposaŜenia § 4210 ( plan 8.415,00 zł wykonanie 8.414,37 zł ),
który obejmował:
- wydatki poniesione na zakup nagród dla uczestników
biorących udział w zawodach
w tym:
◄ puchary, medale, statuetki, szarfy
◄ karton na dyplomy
◄ słodycze i napoje
◄ mazaki, kalkulatory, piórniki, długopisy
◄ worki do pakowania nagród
◄ ksiąŜki
◄ koszulki z nadrukiem
◄ piłki noŜne i tenisowe
- zakup materiałów na bieŜące naprawy (masa tynkowa, klej, kabel)
- środki czystości na bieŜące potrzeby ( płyny, pasty, ścierki)
5.289,80 zł
3.128,40 zł
104,92 zł
734,16 zł
303,44 zł
32,64 zł
250,95 zł
603,90 zł
131,39 zł
137,56 zł
34,69 zł
- materiały na wyposaŜenie apteczki
372,49 zł
- prenumerata czasopisma Rachunkowość budŜetowa
216,00 zł
- materiały biurowe ( tusz do drukarek, papier do kserokopiarek,
kleje, koperty, korektory, druki ewidencyjne)
- zakup znaczków pocztowych
2.033,83 zł
330,00 zł
Zakupione znaczki pocztowe wpisane zostały do rejestru rozchodu znaczków pocztowych
oraz w dzienniku korespondencyjnym. Rejestr prowadzony jest na bieŜąco. Ewidencja
znaczków pocztowych prowadzona jest na koncie 234 – „Pozostałe rozrachunki
z pracownikami”.
1.1.3. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek § 4240 ( plan 4.399,00 zł
wykonanie 4.399,38 zł ), który obejmował:
- zakup obuwia sportowego dla zawodników
2.889,04 zł
- zakup koszulek z nadrukiem dla zawodników
628,42 zł
- zakup kompletów piłek do koszykówki
881,92 zł
1.1.4. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan 12.617,00 zł, wykonanie 12.616,77 zł ), który
obejmował:
- dorabianie kluczy
20,00 zł
- wydanie czeków
15,00 zł
- opłaty i prowizje bankowe
711,50 zł
- konwój gotówki
335,50 zł
- wynajem pomieszczenia na biuro MOS-u
807,24 zł
Pomieszczenie biurowe MOS-u wynajmowane jest od MłodzieŜowego Domu Kultury
z którym zawarto umowę w dniu 01.01.1996 roku oraz aneks w dniu 28.12.2004 roku.
Określono w nim wysokość opłat za uŜywanie centralnego ogrzewania i energii elektrycznej
w miesięcznej kwocie 67,27 zł.
- wykonanie pieczątek
- szkolenie pracowników „Prawo pracy w placówkach oświatowych”
- opłata składki członkowskiej na 2005 rok dla WSZS
14,03 zł
200,00 zł
50,00 zł
Dnia 17.11.2000 roku Międzyszkolny Ośrodek Sportowy został wpisany do rejestru członków
zwyczajnych Wojewódzkiego Szkolnego Związku Sportowego pod poz. 52. To zobowiązało
MOS do przestrzegania postanowień statutu tj. opłacanie składek członkowskich
i przestrzegania uchwał, regulaminów, zarządzeń i postanowień Zarządu Wojewódzkiego
Szkolnego Związku Sportowego w Szczecinie.
- opłata za rozmowy telefoniczne słuŜbowe komórkowe
1.564,36 zł
- opłata za rozmowy telefoniczne
3.011,13 zł
- transport zawodników na zawody
w tym:
◄ Wojewódzka Liga Młodzików
◄ Finał Wojewódzki Sztafety w Biegach Przełajowych
◄ Goleniowska Mila Niepodległości
◄ Finał Wojewódzki Indywidualnych Biegów Przełajowych
2.610,50 zł
700,00 zł
600,00 zł
250,00 zł
250,00 zł
◄ Finał Wojewódzki w Indywidualnym Trójboju LA
◄ Finał Wojewódzki Indywidualny Gimnazjalistów LA
◄ Finał Wojewódzki w Koszykówce Chłopców
- wydatki poniesione na noclegi, poczęstunki i inne wydatki
związane z działalnością MOS-u
w tym:
◄ napoje i owoce na Bal Sportowca
◄ opłata za udział zawodników w Turnieju Piłki NoŜnej w Goleniowie
◄ opłata za uczestnictwo, zakwaterowanie i wyŜywienie zawodników w
Ogólnopolskim Turnieju Koszykówki
◄ opłata za wyŜywienie zawodników w Ogólnopolskim Turnieju
Piłki Siatkowej
◄ zakwaterowanie i wyŜywienie zawodników na
I Ogólnopolskim Turnieju Koszykówki Kadetów
◄ opłata startowa za udział zawodników w Wojewódzkiej
Lidze Młodzików
◄ nadruk na koszulkach koszykarzy
◄ opłata wpisowa zawodników na Halowy Turniej
Piłki NoŜnej
◄ opłata wpisowa zawodników na Goleniowską Milę Niepodległości
◄ pobyt zespołu koszykarzy w Finale Krajowym Mini – Koszykówki
◄ pobyt zawodników na Finale Wojewódzkim Indywidualnym
Gimnazjalistów LA
160,50 zł
500,00 zł
150,00 zł
3.277,51 zł
422,51 zł
100,00 zł
450,00 zł
542,54 zł
200,00 zł
300,00 zł
117,12 zł
150,00 zł
165,00 zł
500,00 zł
330,34 zł
1.1.5. PodróŜe słuŜbowe krajowe § 4410 ( plan 1.869,00 zł wykonanie 1.869,45 zł), który
obejmował:
- zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych
- ryczałt samochodowy
180,41 zł
1.689,04 zł
Prezydent Miasta Stargardu Szczecińskiego przyznał Dyrektorowi MOS-u od dnia 01.01.2005
roku do 31.12.2005 roku miesięczny ryczałt pienięŜny z tytułu uŜywania własnego pojazdu
do celów słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego w
ilości 200 km wg stawki kilometrowej obowiązującej w w/w okresie (pismo SG2-w/232735/04 z dnia 22.12.2004 r.).
1.2. Na wydatki rzeczowe w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale
85446 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono na:
1.2.1. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan 1.200,00 zł, wykonanie 200,00 zł ) który
obejmował dopłatę do studiów podyplomowych dla trenera.
Niewykorzystane środki w wysokości 1.000,00 zł zwrócono na rachunek bankowy Urzędu
Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim dnia 23.12.2005 roku (WB nr 0128/2005).
2. Gospodarka kasowa za 2005 rok.
Szczegółowej kontroli poddano następujące raporty kasowe:
- raport kasowy nr 001/2005 za okres od 01 do 31 stycznia,
- raport kasowy nr 002/2005 za okres 01 lutego,
- raport kasowy nr 003/2005 za okres od 02 do 28 lutego,
- raport kasowy nr 004/2005 za okres od 01 do 07 marca,
- raport kasowy nr 005/2005 za okres od 08 do 31 marca,
- raport kasowy nr 006/2005 za okres od 01 do 30 kwietnia,
- raport kasowy nr 007/2005 za okres od 01 do 31 maja,
- raport kasowy nr 008/2005 za okres od 01 do 30 czerwca,
- raport kasowy nr 009/2005 za okres od 01 do 31 lipca,
- raport kasowy nr 010/2005 za okres od 01 do 31 sierpnia,
- raport kasowy nr 011/2005 za okres od 01 do 30 września,
- raport kasowy nr 012/2005 za okres od 01 do 31 października,
- raport kasowy nr 013/2005 za okres od 02 do 30 listopada,
- raport kasowy nr 014/2005 za okres od 01 do 30 grudnia.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono:
a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe, tj.: listy wypłat
ekwiwalentów sędziowskich, umowy zlecenia, dowody wpłat KP, dowody wypłat
KW, faktury VAT, rachunki, rozliczenia wyjazdów słuŜbowych,
b) wszystkie dokumenty finansowo-księgowe były opisane, sprawdzone pod względem
formalno-rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te
potwierdzone zostały podpisem upowaŜnionej osoby,
c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty,
d) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej,
e) dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej , sprawdzającej,
zatwierdzającej i wypłacającej,
f) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny,
g) polecenia wyjazdów słuŜbowych rozliczane były prawidłowo,
h) do zamówień nie stosowano ustawy prawo zamówień publicznych – wartość
zamówień nie przekroczyła w złotych równowartości 6.000,00 EURO,
i) sprawdzono równieŜ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do
kasy MOS-u. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka z banku przychodowana była w tym
samym dniu w kasie,
j) dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby podpis odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za maj 2006 r.
Stan konta na dzień 01.05.2006 r. WB nr 40/06
16.712,75 zł
3.1. Wpływy za maj stanowiły:
1) otrzymana dotacja z Urzędu Miejskiego
- WB nr 40/06 za okres 01-04.05.2006 r.
- WB nr 43/06 za okres 09-10.05.2006 r.
- WB nr 44/06 za okres 11-17.05.2006 r.
- WB nr 45/06 z dnia 18.05.2006 r.
- WB nr 47/06 za okres od 20-25.05.2006 r.
- WB nr 50/06 z dnia 31.05.2006 r.
2) odsetki bankowe
13.000,00 zł
1.000,00 zł
12.200,00 zł
2.500,00 zł
3.500,00 zł
15.000,00 zł
0,03 zł
3) środki przekazane ze Starostwa Powiatowego
3.900,00 zł
4) zwrot niesłusznie pobranej opłaty za przelew
1,50 zł
Ogółem wpływy
51.101,53 zł
3.2. Rozchody za maj stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) pobrana gotówka z banku czekiem
3) przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego
4) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne
5) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c kwiecień
6) odpis na ZFŚS
7) zapłacone faktury
w tym:
- za usługi telekomunikacyjne
Ogółem rozchody:
51,00 zł
22.300,00 zł
5,02 zł
12.420,99 zł
1.986,00 zł
12.171,00 zł
416,80 zł
416,80 zł
49.350,81 zł
3.3. Stan środków na dzień 31.05.2006 r. WB nr 50/2006
18.463,47 zł
3.4. Kontrolą objęto raport kasowy o numerze: RK nr 5/06 za okres od 02-31. 05. 2006 r.,
saldo początkowe wynosiło
126,08 zł
3.4.1. Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę
Ogółem przychody:
20.800,00 zł
20.800,00 zł
3.4.2. Rozchody ogółem
w tym:
20.118,46 zł
- wypłata wynagrodzeń dla pracowników
18.403,86 zł
- opłata za wynajem pomieszczenia
67,27 zł
- wypłata ekwiwalentów sędziowskich
52,00 zł
- zakup słodyczy i napojów jako nagrody na zawody „Ale frajda”
362,16 zł
- opłata za wynajem autokaru na przewóz zawodników
na Wojewódzką Ligę Młodzików w LA w Białogardzie
600,00 zł
- wypłata delegacji
62,76 zł
- opłata (wpisowe) za udział w Festiwalu Koszykówki
„Bałtyk Basket Cup 2006”
150,00 zł
- opłata startowa na I Rzut Wojewódzkiej
Ligi Młodzików w LA w Białogardzie
100,00 zł
- zakup materiałów biurowych
158,42 zł
- zakup pucharów na zawody sprawnościowe „Ale frajda”
161,99 zł
Stan końcowy środków na dzień 31.05.2006 r. RK nr 5/2006
807,62 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
a) do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdów
słuŜbowych, listy wypłat ekwiwalentów sędziowskich, dowody Kasa Przyjmie i Kasa
Wypłaci,
b) dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach
rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach
(dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania,
c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym
i zatwierdzonym do wypłaty,
d) do zamówień nie stosowano ustawy prawo zamówień publicznych – wartość zamówień nie
przekroczyła w złotych równowartości 6.000,00 EURO.
3.5. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.05.2006 r. wynosiło po stronie
Symbol
konta
101
Obroty za m-c maj 2006 r.
Wn
20.800,00
Ma
20.118,46
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
115.320,00 114.512,38
Wn 807,62 zł
Saldo na dzień 31.05.2006 r.
Wn
807,62
Ma
-
Saldo na koniec miesiąca 807,62 zł, stan zgodny z RK nr 5/2006 za okres od 02-31.05.2006 r.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych” na dzień 31.05.2006 r.
wynosiło po stronie
Wn 16.537,25 zł
Symbol
konta
130
Wn
67.319,99
Ma
67.393,77
początku roku
Wn
Ma
339.772,03 323.234,78
Wn
16.537,25
Ma
-
WB nr 0050/2006 z dnia 31.05.2006 r. – stan konta bankowego – 18.463,47 zł, na które
składały się:
kwota 16.537,25 zł – środki jednostki budŜetowej
kwota 1.926,22 zł – środki na zadania zlecone przekazane przez Starostwo Powiatowe
w Stargardzie Szczecińskim.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.05.2006 r.
Wn 100,00 zł
Symbol
konta
221
Wn
246,80
Ma
246,80
początku roku
Wn
1.800,13
Ma
1.700,13
Wn
100,00
Ma
-
Kwota 100,00 zł dotyczy przedpłaty wpisowego za druŜynę biorącą udział w XXVIII
Turnieju Mini Kosza Dzień Dziecka 2006 organizowany przez MKK Pyra w Poznaniu.
4) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budŜetowych” na dzień 31.05.2006 r.
Ma 47.200,00 zł
Symbol
konta
223
Obroty za maj 2006 r.
Wn
32.000,00
Ma
47.200,00
początku roku
Wn
Ma
178.050,00 225.250,00
Wn
-
Ma
47.200,00
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŜetowe z Urzędu Miejskiego.
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetem” na dzień 31.05.2006 r. wynosiło po
stronie
Ma 1.814,00 zł
Symbol
konta
225
Wn
1.882,00
Ma
1.814,00
początku roku
Wn
10.436,90
Ma
12.250,90
Wn
-
Ma
1.814,00
Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
PIT – 4 za miesiąc maj 2006 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0056/2006
z 19.06.2006 r.).
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.05.2006 r.
Ma 11.872,84 zł
Symbol
konta
229
Wn
12.125,49
Ma
11.872,84
początku roku
Wn
68.610,92
Ma
80.483,76
Wn
-
Ma
11.872,84
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc maj
2006 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia 02.06.2006 r. WB nr 0052/2006).
7) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 31.05.2006 r. wynosiło po stronie
Wn 179.282,33 zł
Symbol
konta
400
Wn
46.272,60
Ma
-
początku roku
Wn
179.282,33
Ma
-
Wn
179.282,33
Ma
-
Analityka do kosztów według rodzajów
Rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego
72,26%
0,25%
12,47%
7,40%
0,41%
1,73%
0,10%
2,74% 2,65%
wydatki osobowe niezal. do wynagrodz.
składki na ubezp. społeczne
wynagrodzenia bezosobowe
usługi pozosatłę
odpis na ZFŚS
wynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
zakup materiałów i wyposaŜenia
podróŜe słuŜbowe krajowe
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
- § 4440 odpis na ZFŚS
442,60 zł
129.545,65 zł
22.357,86 zł
3.100,36 zł
180,00 zł
4.744,27 zł
4.912,79 zł
727,80 zł
13.271,00 zł
Ogółem koszty
179.282,33 zł
4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w roku
2005.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005,
ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, sprawozdanie z działalności socjalnej, wnioski
o dofinansowanie wypoczynku urlopowego organizowanego we własnym zakresie, wnioski
o przyznanie zapomogi pienięŜnej ze względu na długotrwałą chorobę.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
- Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U.
Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ),
- Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz. 1112 z 2003 roku
ze zm. ),
- Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r.
ze zm. ),
- Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr. 110 poz. 1255 ze zm. ),
- Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie
sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ),
- Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim.
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników określił dyrektor Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w Regulaminie
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 10 marca 1997 roku na
podstawie Zarządzenia Nr 2/1997. Dyrektor Zarządzeniami Nr 1a/2000 i 1a/2005 wprowadził
zmiany do Regulaminu, obowiązujące odpowiednio od 13.01.2000 r. i od 03.01.2005 r.
W roku 2005 Dyrektor MOS wprowadził tabelę kwot dofinansowania wypoczynku letniego
pracowników.
Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje przedstawiciel
pracowników. Decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z funduszu podejmuje dyrektor
MOS.
Kwalifikacji podlegały złoŜone wnioski o przyznanie zapomogi pienięŜnej ze względu na
długotrwałą chorobę, indywidualne zdarzenia losowe, dofinansowanie wypoczynku
organizowanego we własnym zakresie tzw. „wczasy pod gruszą”, przy zachowaniu kryterium
dochodowego. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń
z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną
osobę w rodzinie uprawnionego.
Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane
środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny.
Środki Funduszu zgodnie z regulaminem przeznaczono na:
- obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego
proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku
szkolnym,
- dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie,
- zapomogi pienięŜnej ze względu na długotrwałą chorobę
- paczki Ŝywnościowe,
- finansowanie imprez integracyjno - sportowych,
4.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 0001/2005) wyniósł
3.678,70 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 85407
- odpis podstawowy – obsługa i administracja – rozdział 85407
15.044,82 zł
1.649,80 zł
Razem odpis na ZFŚS:
16.694,62 zł
- odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika
1,45 zł
Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi
załącznik nr 1.
W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość
dokonanych odpisów w wysokości 12.770,00 zł, co stanowi 76,5 % proc. równowartości
odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy. W terminie do 30 września przelano kwotę
3.924,62 zł.
4.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
- opłaty i prowizje bankowe
- zapomogi udzielone pracownikom
16,00 zł
800,00 zł
- świadczenia urlopowe dla nauczycieli
6.959,67 zł
- „wczasy pod gruszą” dla administracji,
1.833,12 zł
- imprezy integracyjno - sportowe dla pracowników
3.569,91 zł
- pomoc rzeczowa dla pracowników – paczki Ŝywnościowe
4.713,57 zł
Razem:
Stan konta na dzień 31 grudnia 2005 r. (WB 0027/2005) wyniósł
17.892,27
2.482,88 zł.
Przyznanie pomocy rzeczowej w postaci paczek Ŝywnościowych nastąpiło bez uwzględnienia
kryterium dochodowego pracowników, nie uwzględniono sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej
i materialnej osób uprawnionych do korzystania z Funduszu niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy
o ZFŚS oraz art. 1 Działu IV Regulaminu. Oświadczenia o dochodach złoŜyły jedynie
3 osoby. Na zebraniu pracowników MOS w dniu 07 stycznia 2005 r. jednogłośnie uchwalono,
Ŝe w grudniu 2005 r. zakupione zostaną paczki Ŝywnościowe, których jednostkowa wartość
będzie jednakowa dla wszystkich pracowników, ze względu na ich podobną sytuację Ŝyciową
i materialną.
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy
oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy MOS-u, członkowie
pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte
na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŜonków, członkowie rodzin po
zmarłych pracownikach, jeŜeli byli na ich utrzymaniu.
Osobami uprawnionymi do korzystania ze świadczeń socjalnych są takŜe zawodnicy MOS
znajdujący się w trudnej sytuacji Ŝyciowej i materialnej. Pomoc moŜe obejmować
dofinansowanie kosztów obozów sportowych. W roku 2005 Fundusz nie udzielał pomocy
zawodnikom MOS.
Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie tzw. „ wczasy pod
gruszą”, przysługiwało kaŜdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku
kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 dni odpowiednio od
rodzaju zatrudnienia, z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób
uprawnionych.
4.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 851 „ Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ” na dzień 31.12.2005 r.
Ma 2.482,88 zł.
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
początku roku
Ma
3.678,70
Wn
18.222,27
Ma
20.705,15
Wn
-
Ma
2.482,88
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2005 r.
2) Saldo konta 135 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2005 r. wyniosło po stronie
Wn 2.482,88 zł
Symbol
konta
135
B. O.
Wn
3.678,70
początku roku
Ma
-
Wn
20.705,15
Ma
18.222,27
Wn
2.482,88
W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0027/2005 z dnia 31.12.2005 r.
Ma
-
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy.
Dyrektor Międzyszkolnego Ośrodka Sportowego p. Tadeusz Gutowski został poinformowany
o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 22.05.2003 r., prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń/z zastrzeŜeniami co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................,
które włączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ................. .
Stargard Szczeciński, dnia ................................. 2006 roku.

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Usuwanie konta - Pomoc

Pobierz - um.stargard.pl

Stypendia i nagrody - Stowarzyszenie Klub Sportowy Nautilus

informatyka tematy prac dla klas iii gimn.

Zestawienie wszystkich przychodów i wydatków za rok 2013 Saldo

MIEJ PORZĄDEK W DOKUMENTACH Założenie konta w banku

Komunikat Zarządu ROD "Przylesie"