Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 1043616
Temat: Podatek u źródła - uregulowania prawa krajowego, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
oraz Konwencji Modelowej OECD
3 Luty Katowice, Centrum miasta, Kod szkolenia: 1043616
Koszt szkolenia: 430.00 + 23% VAT
Program
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z problematyką umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podczas
szkolenia omówimy m.in. międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo, metody unikania podwójnego
opodatkowania - zasady stosowania, opodatkowanie zysków zakładów - działalność prowadzoną przez nierezydentów na
terytorium RP, opodatkowani e odsetek i należności licencyjnych, a także opodatkowanie dywidend.
W czasie zajęć przedstawimy przykłady praktyczne związane z pobieraniem podatku u źródła.
1. Wprowadzenie - Międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe:
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
- współpraca państw członkowskich w sprawach podatkowych a współpraca międzynarodowa
- wymiana informacji podatkowych
- konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw
powiązanych
- postępowanie w celu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej
2. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- międzynarodowe podwójne opodatkowanie
- istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- metody unikania podwójnego opodatkowania
- budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3. Uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego:
- pojęcie rezydenta - ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
- miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i umowie modelowej OECD
- pojęcie nierezydenta uzyskującego dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - nowe przepisy obowiązujące od
1.01.2017 roku
- rezydent oraz nierezydent w przykładach
BDO - informacje o szkoleniu
4. Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła:
- pojęcie certyfikatu rezydencji
- warunki formalne (przykładowe wypełnienie wniosku o wydanie certyfikatu rezydencji)
- obowiązek posiadania certyfikatu i skutki jego braku
- okres ważności certyfikatu (nowe przepisy od 1.01.2015)
5. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorcy, zakładu, innych dochodów - zasady rozdzielania kategorii dochodów
(wyszczególnienie tzw. dochodów biernych).
6. Opodatkowanie odsetek :
- definicja odsetek na gruncie KM OECD I kodeksu cywilnego
- zasady opodatkowania odsetek wg updof, updop i KM OECD
- zwolnienie od opodatkowania odsetek podatkiem u źródła
- cash pooling a podatek u źródła od odsetek
- pochodne instrumenty finansowe a podatek u źródła
7. Opodatkowani należności licencyjnych:
- definicja należności licencyjnych
- prawa autorskie i prawa pokrewne - kiedy licencja na oprogramowanie stanowi licencję w rozumieniu przepisów
podatkowych - opodatkowanie należności za programy komputerowe - użytkowanie urządzenia przemysłowego jako licencja know-how jako licencja.
- prawo własności przemysłowej
- wypłata należności licencyjnej do podmiotu innego niż bezpośredni beneficjent (pojęcie beneficial owner)
- zasady opodatkowania na gruncie updop, updof, KM OECD
8. Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych - przepisy obowiązujące od 1 lipca
2013 r.:
- implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu
opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw
Członkowskich,
- przesłanki skorzystania ze zwolnienia
BDO - informacje o szkoleniu
10. Opodatkowanie świadczeń niematerialnych - opodatkowanie na gruncie updop i updof oraz w postanowieniach modelu
konwencji OECD oraz umowach o unikania podwójnego opodatkowania:
- rozliczenie zakupu usług doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i
kontroli, przetwarzania danych, usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń
- kategoria świadczeń o podobnym charakterze (jak na gruncie regulacji ustawowych traktować m.in. zakup usług
szkoleniowych, certyfikacji wyrobów, pośredniczenia w obrocie towarami i innych)
11. Opodatkowanie dywidend (przymusowe umorzenia udziałów i akcji, likwidacja osoby prawnej, wewnętrzne podwyższenie
kapitału zakładowego, łączenie oraz podział jednostek gospodarczych):
- zryczałtowane opodatkowanie dywidend w świetle prawa krajowego
- opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego
opodatkowania
- wpływ dyrektywy o spółkach-matkach i spółkach-córkach na opodatkowanie dywidend
12. Zakup biletów lotniczych a podatek u źródła:
- kiedy przychodu uzyskiwane przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej mogą być uznawane za osiągnięte
na terytorium kraju (orzecznictwo sądów a interpretacje organów)
- zakup biletu u pośrednika, zakup przez internet - jak minimalizować ryzyko sporu z organem
13. Opodatkowanie zysków zakładów - działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP:
- pojęcie zakładu
- ustalanie zysków zakładu
- przykłady zakładów i rozliczania ich zysków
- zakład budowlany
- zakład a problem cen transferowych
- agent zależny
- zakład/oddział
- rozliczenia między zakładem a centralą
- moment powstania zakładu podatkowego
14. Przykładowe wypełnienie dokumentów związanych z wypłatą należności za granicę (CIT-10Z, PIT-8AR, IFT1/1R, IFT2/2R,
IFT-3/3R):
BDO - informacje o szkoleniu
- przedstawienie stanu faktycznego
- wypełnienie deklaracji podatkowych
- wypełnienie informacji przekazywanych nierezydentowi
- informacje o umowach zawartych z nierezydentami (informacja ORD-U)
- informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będącym
nierezydentami za świadczenie na rzecz rezydenta usług (wykonania pracy) (informacja ORD - W1)
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia