Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 489716
Temat: Podatek u źródła - uregulowania prawa krajowego, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
oraz Konwencji Modelowej OECD
30 Maj Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: 489716
Koszt szkolenia: 590.00 + 23% VAT
Program
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z problematyką umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podczas
szkolenia omówimy m.in. międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo, metody unikania podwójnego
opodatkowania - zasady stosowania, opodatkowanie zysków zakładów - działalność prowadzoną przez nierezydentów na
terytorium RP, opodatkowani e odsetek i należności licencyjnych, a także opodatkowanie dywidend.
W czasie zajęć przedstawimy przykłady praktyczne związane z pobieraniem podatku u źródła.
1. Wprowadzenie - Międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe:
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
- współpraca państw członkowskich w sprawach podatkowych a współpraca międzynarodowa
- wymiana informacji podatkowych
- konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw
powiązanych
- postępowanie w celu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej
2. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- międzynarodowe podwójne opodatkowanie
- istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- metody unikania podwójnego opodatkowania
- budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3. Uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego:
- pojęcie rezydenta- ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
- miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i umowie modelowej
OECD
- pojęcie nierezydenta uzyskującego dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
- rezydent oraz nierezydent w przykładach
BDO - informacje o szkoleniu
4. Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła:
- pojęcie certyfikatu rezydencji
- warunki formalne (przykładowe wypełnienie wniosku o wydanie certyfikatu rezydencji)
- obowiązek posiadania certyfikatu i skutki jego braku, okres ważności certyfikatu
- okres ważności certyfikatu (nowe przepisy od 1.01.2015)
5. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorcy (art.7) zakładu (art. 5), innych dochodów -zasady rozdzielania kategorii
dochodów (tzw. dochody bierne - ,,wyodrębnione").
6. Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP:
- pojęcie zakładu
- ustalanie zysków zakładu
- przykłady zakładów i rozliczania ich zysków
- zakład budowlany
- zakład a problem cen transferowych
- agent zależny
- zakład/oddział
- rozliczenia między zakładem a centralą
- moment powstania zakładu podatkowego
7. Opodatkowanie odsetek:
- Definicja odsetek na gruncie KM OECD I kodeksu cywilnego
- Zasady opodatkowania odsetek wg UPIT, UCIT i KM OECD
- Cash pooling a podatek u źródła od odsetek
- Pochodne instrumenty finansowe a podatek u źródła
8. Opodatkowani należności licencyjnych:
- Definicja należności licencyjnych
- Prawa autorskie i prawa pokrewne - kiedy licencja na oprogramowanie stanowi licencję w rozumieniu przepisów
podatkowych- opodatkowanie należności za programy komputerowe -użytkowanie urządzenia przemysłowego jako
licencja - know-how jako licencja.
- Prawo własności przemysłowej
BDO - informacje o szkoleniu
- Wypłata należności licencyjnej do podmiotu innego niż bezpośredni beneficjent (pojęcie beneficial owner)
- Zasady opodatkowania na gruncie UCIT, UPIT, KM OECD
9. Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych - przepisy obowiązujące
od 1 lipca 2013 r.:
- implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu
opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw
Członkowskich,
- przesłanki skorzystania ze zwolnienia
10. Opodatkowanie świadczeń niematerialnych -(usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe,
zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń ,,usługi o podobnym charakterze") opodatkowanie na gruncie updop i udof oraz w postanowieniach modelu konwencji
OECD oraz umowach o unikania podwójnego opodatkowania.
11. Opodatkowanie dywidend (przymusowe umorzenia udziałów i akcji, likwidacja osoby prawnej, wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, łączenie oraz podział jednostek gospodarczych):
- zryczałtowane opodatkowanie dywidend w świetle prawa krajowego
- opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego
opodatkowania
- wpływ dyrektywy o spółkach - matkach i spółkach -córkach na opodatkowanie dywidend.
12. Przykładowe wypełnienie dokumentów związanych z wypłatą należności za granicę (Cit-10Z, Pit-8AR, IFT1/1R,
IFT2/2R, IFT-3/3R):
- przedstawienie stanu faktycznego;
- wypełnienie deklaracji podatkowych;
- wypełnienie informacji przekazywanych nierezydentowi.
- informacje o umowach zawartych z nierezydentami (informacja ORD-U);
- informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będącym
nierezydentami za świadczenie na rzecz rezydenta usług (wykonania pracy) (informacja ORD
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
BDO - informacje o szkoleniu
Informacje i zgłoszenia