Publikacja ma na celu udowodnienie tezy, że zjawisko uchylania się

Zjawisko uchylania się od podatków dochodowych i metody jego ograniczania.
Arkadiusz Bernal
Publikacja ma na celu udowodnienie tezy, że zjawisko uchylania się od podatków
dochodowych będące rezultatem wieloetapowego procesu decyzyjnego, może być
ograniczane głównie dzięki oddziaływaniu na czynniki wpływające na opłacalność uchylania
się od opodatkowania,
a w szczególności poprzez wykorzystanie metod statystycznych przy typowaniu podatników
do kontroli.
Podstawowe zagadnienia omówione w publikacji to:
- identyfikacja i charakterystyka poszczególnych etapów procesu decyzyjnego prowadzącego
do uchylania się od opodatkowania,
- identyfikacja i charakterystyka czynników wpływających na ekonomiczną opłacalność
uchylania się od podatków dochodowych,
- ustalenie reguł kontroli podatkowych, przy których uchylanie się od podatków
dochodowych mogłoby być uznane za nieopłacalne,
- określenie warunków skuteczności reguł kontroli podatkowych,
- adaptacja analizy dyskryminacyjnej do typowania podatników do kontroli w warunkach
Polski.
Autor podjął aktualny i bardzo ważny temat. Problemy uchylania się od podatków nurtowały
i nieustannie nurtują naukowców oraz praktyków wszystkich krajów nie tylko ze względu na
znaczenie podatków jako źródła nansowania zadań państwa, lecz także jako zjawisko,
z którym wiążą się kwestie prawnokarne, socjologiczne, etyczne.
z recenzji prof. Emilii Denek
Pracę Arkadiusza Bernala charakteryzuje bardzo silnie wyeksponowany aspekt ekonomiczny,
jednak autor w sposób przemyślany – zarówno co do formy, jak i treści – ujmuje również
wątki natury prawnej i łączy je z zagadnieniami z zakresu etyki i moralności. Są to pogłębione
i dojrzałe analizy, które dobrze świadczą o gruntownej, usystematyzowanej wiedzy.
z recenzji prof. Andrzeja Gomułowicza
Spis treści:
Wstęp
Rozdział 1. Uchylanie się od podatków jako reakcja na opodatkowanie
1.1. Reakcje przedsiębiorców i gospodarstw domowych na opodatkowanie
1.2. Istota uchylania się od podatków
1.3. Przyczyny uchylania się od podatków
1.4. Moralne uwarunkowania uchylania się od podatków
1.5. Formy uchylania się od podatków dochodowych
Rozdział 2. Uchylanie się od podatków dochodowych jako decyzja podejmowana według
kryterium opłacalności
2.1. Uchylanie się od podatków dochodowych jako decyzja podejmowana w warunkach
niepewności
2.2. Model oceny opłacalności uchylania się od podatków dochodowych
2.3. Parametry modelu oceny opłacalności uchylania się od podatków dochodowych
w warunkach Polski
2.4. Koszty uchylania się od podatków dochodowych
Rozdział 3. Możliwości i ograniczenia oddziaływania władzy publicznej na zjawisko
uchylania się od podatków dochodowych
3.1. Cele i metody oddziaływania władzy publicznej na zjawisko uchylania się od podatków
dochodowych
3.2. Oddziaływanie władzy publicznej na pozaekonomiczne przesłanki uchylania się od
podatków dochodowych
3.3. Oddziaływanie władzy publicznej na ekonomiczne przesłanki uchylania się od podatków
dochodowych
3.4. Reguły kontroli podatkowych i warunki ich skuteczności
Rozdział 4. Analiza dyskryminacji jako narzędzie służące typowaniu podatników do
kontroli
4.1. Zalety i wady kontroli deterministycznych
4.2. Analiza dyskryminacyjna jako metoda klasyfikacji obiektów
4.3. Dostępność danych o podatnikach i ich grupowanie
4.4. Wyniki przeprowadzonej analizy dyskryminacyjnej dla podatników poddanych kontroli
w Polsce
4.5. Możliwości wykorzystania analizy dyskryminacyjnej jako metody ograniczania zjawiska
uchylania się od podatków dochodowych
Podsumowanie
Bibliografia