Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Wydziale Finansowym
Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ……………… do ………………..
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1710.1.2011.2
- do użytku zewnętrznego –
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Wydziale Finansowym Urzędu Miejskiego w
Stargardzie Szczecińskim w okresie od 22 lutego 2011 roku do 25 lutego 2011 roku przez
zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w
Stargardzie Szczecińskim działającego na podstawie upoważnienia nr 16/2011 z dnia
16 lutego 2011 roku.
Zakres kontroli:
1. Windykacja należności mandatowych w 2010 roku w oparciu o obowiązujące przepisy
prawa.
Wydziałem Finansowym kieruje Skarbnik Miasta - Główny Księgowy Budżetu mgr Emilia
Reszka, powołana na to stanowisko przez Radę Miasta Stargard Szczeciński Uchwałą Nr
L/IV/288/92 z 01.12.1992 r. w sprawie powołania Skarbnika Miasta - Głównego Księgowego
Budżetu z dniem 01.01.1993 r.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
- (ochrona danych) – podinspektor,
- (ochrona danych) – podinspektor.
2
1. Windykacja należności mandatowych w 2010 roku w oparciu o obowiązujące przepisy
prawa.
Podstawą prowadzenia windykacji należności w Urzędzie Miasta w Stargardzie
Szczecińskim jest ustawa z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w
administracji (tekst jedn.: Dz.U.05.229.1954 ze zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Finansów
z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o
postępowaniu egzekucyjnym w administracji. (Dz.U.01.137.1541 ze zm.). Na ich podstawie
Prezydent Miasta wydał Instrukcję w sprawie czynności zmierzających do zastosowania
środków egzekucyjnych należności z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności
budżetowych (Zarządzenie Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński Nr 326/2010 z dnia 14
lipca 2010 roku).
Wydział Finansowy w/m zajmujący się m.in. windykacją należności działa w oparciu
o Regulamin Organizacyjny Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz
Wewnętrzny regulamin organizacyjny Wydziału Finansowego Urzędu Miejskiego w
Stargardzie Szczecińskim zatwierdzony przez Prezydenta Miasta w 2008 roku ze zm.
Regulamin określa zasady funkcjonowania, podstawowe obowiązki pracowników oraz
strukturę organizacyjną Wydziału, referaty i ich symbole, stanowiska pracy. Windykacją
należności budżetowych zajmują się dwie osoby: podinspektor (ochrona danych) oraz
(ochrona danych). W przedłożonym egzemplarzu regulaminu, imienna obsada referatów
zawarta w Regulaminie, nie wymienia nazwiska drugiej osoby (obok (ochrona danych))
zajmującej samodzielne stanowisko ds. windykacji należności budżetowych.
Podinspektor (ochrona danych) podlega bezpośrednio Skarbnikowi Miasta, przyjęła
zakres czynności w dniu 11.01.2010 r. z którego wynika, że do jej obowiązków w
szczególności należy: wystawianie tytułów wykonawczych do Urzędu Skarbowego m.in. na
mandaty karno-kredytowe wystawione przez Straż Miejską w Stargardzie Szczecińskim, wg.
wykazów otrzymanych ze stanowiska ds. księgowości i opłat lokalnych, bieżące
wycofywanie w/w tytułów wykonawczych z chwilą uregulowania zaległości przez dłużnika,
dokonywanie okresowej analizy realizacji tytułów wykonawczych przez urzędy skarbowe
oraz kierowanie do nich zapytań w przypadku opóźnień.
Podinspektor (ochrona danych) będąca pracownikiem referatu dochodów przyjęła
zakres czynności w dniu 06.05.2010 r. Wynikające stąd obowiązki związane z egzekucją
należności z tytułu grzywien nałożonych w drodze mandatu karnego w postępowaniu w
sprawach o wykroczenia są następujące: księgowanie wpływów z tytułu mandatów karno3
kredytowych, prowadzenie prawidłowej ewidencji wpłat, zwrotów i zaliczeń nadpłat z tytułu
w/w należności, comiesięczne sporządzanie wykazu osób, które nie uregulowały należności
tytułu mandatu karno kredytowego i przekazanie ich na stanowisko ds. windykacji należności
budżetowych celem wystawienia tytułów wykonawczych do właściwego miejscowo urzędu
skarbowego, analiza zaległości w stosunku do których toczy się postępowanie egzekucyjne,
występowanie do organów egzekucyjnych o udzielenie informacji o sposobie załatwienia
wniosków egzekucyjnych. Pracownik sporządza także informacje o zmianie zaległości lub
całkowitej likwidacji zaległości z tytułu nałożonych mandatów i wysyła do organu
egzekucyjnego – nie wyszczególnia się tej czynności w zakresie czynności pracownika.
Przed przystąpieniem do czynności kontrolnych w/w osoby zajmujące się windykacją
należności mandatowych odpowiedziały na pytania zawarte w ankiecie. Z analizy odpowiedzi
wynika, że pracownicy rozumieją zadania które wykonują, znają procedury windykacyjne,
zakresy czynności oraz przepisy regulujące postępowanie egzekucyjne w zakresie
niezbędnym do wykonywania swoich zadań.
Podczas kontroli sprawdzono całość dokumentacji związanej z egzekucją
należności z tytułu mandatów karnych nakładanych przez Straż Miejską w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 01.01 do 31.12.2010 r. (zestawienie kwot nałożonych i
dochodzonych mandatów, efekty finansowe egzekucji oraz kwoty umorzone stanowią
załącznik nr 1) i stwierdzono że:
- pracownicy odpowiedzialni znają treść instrukcji w/w w zakresie czynności zmierzających
do zastosowania środków egzekucyjnych,
- czynności związane z egzekucją mandatów zawarte w są w zakresie czynności
poszczególnych i odpowiedzialnych pracowników,
- przypisu należności z tytułu mandatów dokonuje odpowiedzialny pracownik Referatu
dochodów niezwłocznie po przekazaniu ich przez Straż Miejską lub w terminie wskazanym w
w/w Instrukcji (tj. do 14 dni), systematycznie dokonuje się także odpisów należności – nie
wskazano jednak maksymalnych terminów w jakich należy dokonać tej czynności,
- postanowienie w sprawie umorzenia postępowania egzekucyjnego wpływa do Wydziału
Finansowego wraz z tytułem egzekucyjnym i jest podstawą do dokonania odpisu należności
mandatowych w ewidencji księgowej,
- kwoty zapłaconych mandatów podlegają zaksięgowaniu na właściwych kontach
indywidualnych ukaranych,
- zaprowadzono ewidencję analityczną należności z tytułu nałożonych mandatów karnych
(Straży Miejskiej),
4
- postępowanie egzekucyjne jw. wszczyna się bez konieczności uprzedniego doręczenia
upomnienia na podstawie § 13 pkt. 3a cyt. wyżej rozporządzenia,
- tytuły wykonawcze sporządza się w sposób wskazany w/w rozporządzeniu Ministra
Finansów (Dz.U.01.137.1541 ze zm.) w terminach wskazanych w przywołanej wyżej
Instrukcji (do 30 dni),
- zachowana jest odrębna numeracja tytułów wykonawczych kierowanych do właściwych
miejscowo naczelników urzędów skarbowych,
- tytuły wykonawcze podpisują upoważnione osoby (z up. Prezydenta Miasta - Skarbnik
Miasta – zarządzenie Prezydenta Miasta z dnia 23.12.2009 r. Nr 490/2009 oraz kierownik
referatu dochodów - zarządzenie Prezydenta Miasta z dnia 23.12.2009 r. Nr 491/2009),
- tytuły wykonawcze wpisuje się do ewidencji tytułów wykonawczych przed wysłaniem do
właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego,
- do wystawionych tytułów wykonawczych dołącza się ewidencję zawierającą zestawienie
tytułów wykonawczych,
- ewidencja tytułów wykonawczych zawiera pieczątkę i podpis osoby ją sporządzającej,
- ewidencja tytułów wykonawczych sporządzana jest w trzech egzemplarzach (2 - dla
właściwego urzędu skarbowego, 1 – pozostaje w aktach Wydziału),
- tytuły wykonawcze przesyłane są do właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego
systematycznie i bez zbędnej zwłoki,
- o zmianach zaległości objętej tytułem wykonawczym lub całkowitej likwidacji zaległości,
oraz o zmianie w stanie należności objętych tytułem wyk., wynikającej z jej odroczenia lub
rozłożenia na raty odpowiedzialny pracownik sporządza pismo do organu egzekucyjnego –
właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego (podpisuje kierownik referatu
dochodów), pisma wysłane zostały w terminie od 1 do 14 dni od zaistnienia zdarzenia,
- adnotacje o wystawieniu tytułu wykonawczego umieszcza się na właściwej karcie kontowej,
- systematycznie przesyłane są zapytania o sposób załatwienia wniosków egzekucyjnych do
naczelników właściwych miejscowo urzędów skarbowych (podpisuje kierownik referatu
dochodów),
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
5
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Skarbnik Gminy – Główny Księgowy Budżetu Emilia Reszka, została poinformowana o
przysługującym na podstawie Zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta
Miasta Stargardu Szczecińskiego, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ..............
Stargard Szczeciński ............................................... 2011 roku.
6