Zad 1. Jednostka świadczy dwa rodzaje usług X i Y. Standardowe

Zad 1.
Jednostka świadczy dwa rodzaje usług X i Y. Standardowe koszty bezpośrednie oraz prognozy dotyczące
sprzedaży są przedstawione w tabeli.
Treść
Usługa X
Zużycie materiałów bezpośrednich (zł/szt)
Usługa Y
10
15
Robocizna bezpośrednia (zł/szt)
4
6
Robocizna bezpośrednia (h/szt)
1
1,5
Prognozowana sprzedaż

styczeń
2400
3000

luty
1800
2800

marzec
2200
3200
30
40
Prognozowana cena sprzedaży
Planowane pośrednie, zmienne koszty produkcji wynoszą 2 zł na jedną roboczogodzinę, natomiast stałe
koszty pośrednie produkcji wynoszące 40 000 zł w skali miesiąca rozlicza się na usługi proporcjonalnie do
kosztów bezpośrednich. Budżetowane koszty zarządu w skali miesiąca wynoszą 10 000 zł, a koszty sprzedaży
5 000 zł.
Zad 2.
Wykorzystując założenia z zadania 1 sporządzić budżet środków pieniężnych (wpływów i wydatków), jeżeli:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
stan początkowy środków pieniężnych wynosi 12 000 zł;
wpływy ze sprzedaży produktów są następujące:
a. 50% sprzedaży danego miesiąca - sprzedaż gotówkowa;
b. 30% sprzedaży danego miesiąca - zapłata w następnym miesiącu;
c. 20% sprzedaży danego miesiąca - zapłata po dwóch miesiącach;
d. w styczniu wpływy należności z roku ubiegłego wynoszą 90 000 zł, a w lutym 100 000 zł
firma utrzymuje zapasy materiałów na poziomie zabezpieczającym 30% produkcji okresu następnego
(w kwietniu zużycie materiałów wynosi 70 000 zł), stan zapasów na początek stycznia wynosi 10 000zł,
zapłata za zakupione materiały będzie dokonana w następnym miesiącu (w styczniu należy uregulować
zobowiązanie w kwocie 60 000 zł za materiały zakupione w grudniu);
zmienne i pośrednie koszty produkcji są opłacane w miesiącu ich powstania;
koszty stałe składają się z następujących pozycji:
a. amortyzacja 25 000 zł;
b. koszty nadzoru 8 000 zł;
c. energia (część stała) 4 000 zł
d. konserwacje 3 000 zł
koszty zarządu i sprzedaży są opłacane w miesiącu ich poniesienia (amortyzacja ujmowana w kosztach
zarządu wynosi 3000 zł).
zad 3.
Pralnia zatrudnia 6 pracowników fizycznych oraz sekretarkę. Kierownictwo jednostki chce przygotować
biznes plan dla pierwszego kwartału bieżącego roku i przedstawiło następujące założenia:
1) Przychody ze sprzedaży wynikają z ilości przepracowanych przez pracowników fizycznych
roboczogodzin (rh),
2) Średni przychód osiągany w ciągu jednej roboczogodziny wynosi 60 zł,
3) Planuje się przepracowanie następującej ilości roboczogodzin:
a. styczeń 1200 rh
b. luty 800 rh
c. marzec 900 rh
4) Należności regulowane są w następujący sposób:
a. 50% klientów płaci gotówką,
b. 30% klientów reguluje należności po miesiącu
c. 20% klientów reguluje należności po dwóch miesiącach.
5) Spodziewane są spłaty należności dotyczące sprzedaży usług w ubiegłym roku:
a. styczeń - 8000 zł
b. luty - 2000 zł
c. marzec 1000 zł
6) Strukturę rodzajową środków trwałych ilustruje tabela
Nazwa środka
Wartość brutto (zł)
Dotychczasowe
trwałego
umorzenie (zł)
1. Samochód
49800
12000
dostawczy
2. Pralki
4000
800
3. Suszarki
4800
700
Stawka amortyzacyjna
(%)
20
20
10
Środki trwałe są amortyzowane metodą liniową.
7) W marcu planuje się zakup nowych pralek za 5000 zł, których stawka amortyzacyjna wynosi 20 %,
8) Jednostka spłaca kredyt bankowy w wysokości 3000 zł miesięcznie, w tym odsetki wynoszą 200 zł
9) Bilans przedsiębiorstwa przedstawia się następująco:
Aktywa
Aktywa trwałe
Środki trwałe
Aktywa obrotowe
Kwota
45100
45100
19000
Należności z tytułu
dostaw
Środki pieniężne
17000
Suma bilansowa
64100
2000
Pasywa
Kapitały własne
Kwota
39100
Zobowiązania
krótkoterminowe
kredyty bankowe
18000
Zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń
Suma bilansowa
7000
64100
10) Pozostałe dane są następujące:
a. wynagrodzenie pracowników fizycznych wynosi 15 zł/rh
b. wynagrodzenie sekretarki wynosi 2 000 zł miesięcznie
c. wynagrodzenia są wypłacane w następnym miesiącu, w styczniu należy wypłacić
wynagrodzenie za grudzień w kwocie 7000 zł
d. dodatkowe koszty związane z zatrudnieniem pracowników wynoszą 25 % wynagrodzenia
brutto
e. dzierżawa biura wynosi 3000 zł miesięcznie, zapłata z góry za kwartał (styczeń, kwiecień,
lipiec, październik)
f. usługi telekomunikacyjne, zużycie materiałów, energii wynoszą 14 700 zł miesięcznie (koszt i
wydatek w tym samym miesiącu)
g. jednostka co miesiąc tworzy rezerwę na planowane koszty remontów w kwocie 1500 zł
(zobowiązanie i zapłata za kwartał powstaje w marcu, czerwcu, wrześniu, grudniu.)
Na podstawie przedstawionych danych sporządzić:


budżet zysków i strat
budżet wpływów i wydatków metodą bezpośrednią