WK.0913-9/10 Jednostka kontrolowana: Komenda Powiatowa

WK.0913-9/10
Do użytku służbowego
PROTOKÓŁ KONTROLI
Jednostka kontrolowana: Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Grodzisku
Wielkopolskim ul. Rakoniewicka 31.
Kontrolujący: Władysław Chwalisz – Inspektor do spraw kontroli Starostwa Powiatowego w
Grodzisku Wielkopolskim, działający na podstawie upoważnienia Starosty Grodziskiego
znak: ORG.0114-62/10 z dnia 01 października 2010 r.
Data rozpoczęcia kontroli : 7 października 2009 r.
Data zakończenia kontroli : 15 października 2009 r.
Przedmiot kontroli: legalność, celowość, gospodarność i rzetelność działań w zakresie
realizacji dochodów i wydatków za rok 2009 i 2010 w Powiatow ej Komendzie Państwowej
Straży Pożarnej w Grodzisku Wielkopolskim.
Okresy objęte kontrolą szczegółową : miesiąc sierpień 2009 r. i miesiąc sierpień 2010 r.
USTALENIA
I. Informacja ogólna:
Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej (w dalszej części Protokołu nazywana w
skrócie KPPSP) w Grodzisku Wielkopolskim działa na podstawie Ustawy z dnia 24 sierpnia
1991 r. o Państwowej Straży Pożarnej ( t. j. Dz. U. 2009.12.68.), Ustawy z dnia 13
października 1998 r. - Przepisy wprowadzające ustawy reformujące administrację publiczną
(Dz. U. 1998.133.872), w oparciu o Regulamin Organizacyjny Komendy Powiatowej
Państwowej Straży Pożarnej w Grodzisku Wielkopolskim , zatwierdzony przez
Wielkopolskiego Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Pożarnej Zarządzeniem nr
23/2008 z 29 grudnia 2008 r ., obowiązującym od 01.01.2009 r., do końca maja 2009 roku,
zastąpiony nowym regulaminem wprowadzonym Zarządzeniem nr 15/2009 z dnia 18 maja
2009 r. obowiązującym od 01.06.2009 r. do 28.02.2010 r.
Zarządzeniem nr 3/2010 z 17 lutego 2010 r. Komendant Wojewódzki zatwi erdził nowy
regulamin obowiązujący do dnia kontroli.
Komendantem Jednostki jest Pan mł. bryg. mgr inż. Wojciech Nolka , powołany na to
stanowisko Aktem Powołania z dnia 7 stycznia 2008 roku Komendanta Wojewódzkiego
Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu .
Kontrolę przeprowadzono w obecności Pani ogn. Izabeli Wojtysiak-Głównego Księgowego
(tak w akcie mianowania i Regulaminie) KPPSP pełniącej służbę na tym stanowisku od
01.07.2001 r. na podstawie aktu mianowania z tego samego dnia, która udzielała wyjaśnień.
Nadto wyjaśnień udzielała Pani Anna Klapa i Pan ASP. Piotr Bamber.
Fakt rozpoczęcia kontroli odnotowano w Rejestrze Kontroli pod pozycją 3/2010.
Bezpośrednio wcześniejszą kontrolę z Komendy Wojewódzkiej PSP odnotowano pod
poz.2/2010, a dotyczyła ona „sta nu sanitarnego w zakresie higieny pracy ”.
Obsługę bankową sprawuje Bank Spółdzielczy w Grodzisku Wlkp.
Księgowość prowadzona jest komputerowo z wykorzystaniem programu PRO -BIT FKSYSTEM użytkowanym od 01.01.2001 r.
Zalecenia pokontrolne. znak WK.0913-10/09 z dnia 22.10.2009 r. po ostatniej kontroli
Starostwa zostały wykonane , o czym Starostę powiadomił Komendant Powiatowy PSP
pismem znak PO- 095/01/2009 z dnia 04 listopada 2009 r.
II. Rachunkowość
1. Stosowane akty prawne
Rachunkowość kontrolowanej jednos tki prowadzona jest w oparciu o przepisy:
1.1. Ogólnie obowiązujące
1.1.1.Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. 02.76.694) z p. zm.,
zmieniony i obowiązujący w roku 2010 r. (tekst jednolity Dz.U. z 2009 roku nr 152,
poz.1 223 z p. zm.).
1.1.2.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U.06.142.1020),
zmienione Rozporządzeniem z dnia 5 l ipca 2010 r. regulującym tę samą materię.
1.1.3.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze
źródeł zagranicznych (Dz. U. 06.107.726), zmienione Rozporządzeniem Ministra Finansów
dotyczącym tej samej materii (Dz. U. 2010.38.207) obowiązującym od roku 2010.
1.1.4. Ustawa o finansach publicznych (t. j. 2005.279.2104 z p. zm.) i obow iązująca –w roku
2010 nowa ustawa o finansach publicznych (t. j. Dz. U. 2009.157.1240).
1.1.5.Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. 06.115.781), zmienione zarządzeniem w tej samej
sprawie z dnia 3 lutego 2010 r. (t. j. 2010.20.103) i z 4 marca 2010 w sprawie sprawozdań
jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U.10.43.247).
1.2. Przepisy wewnętrzne
W Jednostce obowiązuje nadto szereg przepisów wewnętrznych r egulujących lub
pozostających w związku z gospodarką finansową KPPSP. Szczegółowy wykaz tych aktów
stanowi załącznik nr 1 do Protokołu.
2. Stosowanie przepisów
2.1. Do kontroli szczegółowej wybrano zapisy księgowe i dowody źródłowe z miesięcy
sierpień 2009 r. i sierpień 2010 r.
Odpowiednio były to:
- z roku 2009:
- dowody księgowe oznaczone numerami rejestru od DK376/2009 do DK342/2009 .Wśród
nich faktury, rachunki, noty księgowe i inne dowody dokumentujące operacje finansowe tego
miesiąca,
- polecenia księgowania od numeru 145/2009 do numeru 170/2009,
- wyciągi bankowe rachunku bieżącego od numeru 114 do numeru124 -125.
- z roku 2010:
- dowody księgowe oznaczone numerami od DK379 do DK422,
- polecenia księgowania od numeru 113/2010 do numeru 130/2010,
- wyciągi bankowe rachunku bieżącego od numeru 113 do numeru124 -125.
2.2. W dokumentacji objętej kontrolą stwierdzono:
2.2.1. Księgowość w roku 2009 i 2010 prowadzona była elektronicznie .
2.2.2. Przyjęte zasady rachunkowości dostosowane są do potrzeb kontrolow anej jednostki i
spełniają wymogi art. 10 ustawy o rachunkowości .
2
2.2.3. Dowody księgowe dekretowane są zgodnie z wymogami Ustawy o rachunkowości i
klasyfikowane zgodnie z przepisami Rozporządzenia M.F. wskazanego pod 1.1.3. Dekrety
opatrzone są datą i podpisem głównej Księgowej .
2.2.4. Dokumenty stanowiące podstawę zapisów księgowych opisane są wszystkimi
informacjami wymaganymi przepisami wewnętrznymi i aktami prawnymi wyższego rzędu
dotyczącymi kontroli wewnętrznej , opatrzone datami i podpisami osób u poważnionych
(zobowiązanych ) do kontroli odpowiednio merytorycznej, formalnej i rachunkowej. Główna
księgowa potwierdza zgodność operacji gospodarczej z planem finansowym, a Komendant
Jednostki zatwierdza do zapłaty (wypłaty).
2.2.5. Zapisy księgowe dokonywane są zgodnie z wskazaniami dekretu i klasyfikacji.
2.2.6. Sprawozdania (skontrolowano Rb -27S i Rb-28S obejmujące miesiące sierpień 2009 i
sierpień 2010 są zgodne podsumowaniami kont i wymogami rozporządzenia wskazanego pod
1.1.5.
2.2.7. Dokumenty są oznaczone kolejnymi numerami i w kolejności wynikającej z nadanych
im numerów przechowywane w segregatorach , należycie opisanych co do zawartości. Listy
płac i dokumenty (Decyzje) dotyczące pozostałych należności funkcjonariuszy
przechowywane są oddzielnie w dokumentacji kadrowej , w sposób zabezpieczający przed
dostępem osób nieupoważnionych.
2.2.8. Elektroniczna baza danych zabezpieczana jest przed dostępem osób niepowołanych i
„wirusów elektronicznych” poprzez użytkowane programy zabezpieczające. Dane
wprowadzane do bazy są kopiowane na serwerze Komendy i raz w miesiącu przenoszone na
dyskietki archiwowane w kasie pancernej.
W kontrolowanej dokumentacji księgowej nie stwierdzono nieprawidłowości .
2.2.9. Procedury kontroli finansowej są przestrzegane. Proces kontroli wewnętrznej w
Jednostce realizowany jest właściwie.
III. Dochody
Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej jako jednostka budżetowa swoje wydatki
pokrywa z budżetu zgodnie z planem finansowym, zaś zrealizowane dochody odprowadza do
budżetu Powiatu.
1.Wykonanie dochodów w Jednostce w miesiącu sierpniu 2009 w odniesieniu do wykonania
roku pokazuje poniższe zestawienie:
Tabela nr 1
Wykonanie dochodów w miesiącu sierpniu 2009 roku
§
Opis
Plan roczny Dochody
%
2009
sierpień 2009
wykonania
do planu
0920 Pozostałe odsetki
0,00
103,13
_
Razem
0,00
103,13
_
Jednostka na rok 2009 nie planowała dochodów, natomiast dochody zrealizowane pochodzą z
(§ 0920) odsetek od środków na rachunku bankowym .
2. Wykonanie dochodów w miesiącu sierpniu 2010 po kazuje tabela nr 2.
§
Tabela nr 2
Wykonanie dochodów w miesiącu sierpniu 2010 roku
Opis
Plan roczny
Dochody
2010
sierpień 2010
3
%
wykonania
do planu
0920
0570
Pozostałe odsetki
Grzywny, mandaty i inne
kary pieniężne od osób
fizycznych
1 200,00
0,00
74,10
300,00
6,18
_
Razem
1 200,00
374,10
31.17
Dochody w § 0920 zbliżone są do średniej miesięcznej. Relatywnie wysokie wykonanie w
pozycji Razem wynika z nieplanowanego wpływu z tytułu nałożonej w tym miesiącu kary
pieniężnej.
Wykazane w tabeli dane są z godne z ewidencją księgową na koncie 130.90 za miesiące
sierpień 2009 i sierpień 2010 i sprawozdaniami Rb-27S dotyczącymi (narastająco) tych
miesięcy.
Uzyskiwane dochody realizowano zgodnie z możliwościami prawnymi i faktycznymi .
Dochody te przelewano na konto budżetu Powiatu po zakończeniu miesiąca.
Nieprawidłowości nie stwierdzono .
IV. Wydatki
Powiatowa Komenda Państwowej Straży Pożarnej w okresach kontrolowanych realizowała
wydatki zgodnie z Planami Finansowymi na objęte kontrolą lata.
1.Wykonanie wydatków w kontrolowanym szczegółowo miesiącu sierpniu 2009 r. obrazuje
poniższe zestawienie:
Tabela nr 3
Wykonanie wydatków w miesiącu sierpniu 2009 roku
§
Opis
plan 2009
wydatki
%
sierpień
wykonania
2009
do planu
3020 Wydatki osobowe nie zaliczone do
578,00
0,00
0
wynagrodzeń
3070 Wydatki osobowe niezliczone do
172 969,00
41 254,47
23,85
uposażeń wypłacone żołnierzom i
funkcjonariuszom
4010
Wynagrodzenie osobowe
25 565,00
2 063,34
8,07
pracowników
4020
Wynagrodzenia osobowe
31 570,00
2 222,17
7,04
członków korpusu służby cy wilnej
4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne
1 802,00
0,00
0,00
4050 Uposażenia żołnierzy zawodowych 1 836 615,00
140 205,22
7,63
i nadterminowych oraz
funkcjonariuszy
4060
Pozostałe należności żołnierzy
95 183,00
5 890,00
6,19
zawodowych i nadterminowych
oraz funkcjonariuszy
4070 Dodatkowe uposażenie roczne dla
135 447,00
0,00
0,00
żołnierzy zawodowych oraz
nagrody roczne dla
funkcjonariuszy
4110
Składki na ubezpieczenia
10 711,00
868,53
8,11
społeczne
4
4120
4180
4210
4260
4270
4280
4300
4350
4360
4370
4410
4440
Składki na Fundusz Pracy
Równoważniki pieniężne i
ekwiwalenty dla żołnierzy i
funkcjonariuszy
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług
telekomunikacyjnych świadczonych w
ruchomej publicznej sieci
telefonicznej
Opłaty z tytułu zakupu usług
telekomunikacyjnych świadczonych w
stacjonarnej publicznej sieci
telefonicznej
4480
Podróże służbowe krajowe
Odpisy na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych
Podatek od nieruchomości
4510
Opłaty na rzecz budżetu państwa
4740
Zakup materiałów papierniczych
do sprzętu drukarskiego i urządzeń
kserograficznych
Zakup akcesoriów
komputerowych, w tym
programów i licencji
Wydatki inwestycyjne jednostek
budżetowych
Wydatki na zakupy inwestycyjne
jednostek budżetowych
4750
6050
6060
1 402,00
65 793,00
0,00
0,00
0,00
0,00
121 386,00
47 590,00
2 500,00
8 675,00
40 000,00
1 157,00
3 842,00
5 014,27
4 531,04
233,02
530,50
1 413,85
96,38
334,18
4,13
9,52
9,32
6,12
3,53
8,33
8,70
3 221,00
289,57
8,99
1 063,00
2 001,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
237,00
0,00
0,00
1 092,00
0,00
0,00
7 028,00
12,28
0,17
10 159,00
0,00
0,00
485 241,00
0,00
0,00
3 112 827,00
Razem
204 958,37
6,58
Odchylenia od średniej miesięcznej wykonanych wydatków w poszczególnych paragrafach
były wynikiem odpowiednio :
§ 3070 Wydatki osobowe nie zaliczone do uposażeń wypłacane żołnierzom i
funkcjonariuszom:
- wypłacono pomoce mieszkaniowe dla dwóch funkcjonariuszy 9 norm x 2 980 zł jedna
norma brutto, ogółem wydatek na pomoce mieszkaniowe wyniósł 26 820,00 zł,
- wypłacono 2 zasiłki na zagospodarowanie dla funkcjonariuszy przechodzących ze służby
przygotowawczej do służby stałe j, ogółem wydatek na zasiłki wyniósł 5 562,60 zł ,
- wypłacono dopłaty do wypoczynku dla 6 funkcjonariuszy i członków ich rodzin, łącznie 13
norm x 418 zł jedna norma brutto, ogółem wydatek wyniósł 5 434,00 zł,
- wypłacono równoważnik za brak lokalu za sie rpień 2009r. dla 15 uprawnionych
funkcjonariuszy, ogółem wydatek wyniósł 3 437,87 zł,
Nie wykonano wydatków w sierpniu w następujących paragrafach: 3020, 4040,4070,
4180,4510 z uwagi na obligatoryjne wydatkowanie środków w ramach tych paragrafów w I
5
półroczu 2009 r. tzn. wypłaty nagród rocznych dla funkcjonariuszy oraz dodatkowych
wynagrodzeń rocznych dla pracowników cywilnych, wypłacono ekwiwalent za sorty
mundurowe tzw. ”mundurówkę” oraz zapłacono opłatę za trwały zarząd nieruchomością
stanowiącą własność Skarbu Państwa .
Ponadto nie wykonano wydatków w paragrafach:
§ 4120 Składki na Fundusz Pracy - należność za sierpień 2009 r. uregulowano 03 września
2009 r.,
§ 4410 Podróże służbowe krajowe - w analizowanym okresie nie delegowano pracowników
na szkolenia, zawody, badania ,
§ 4440 Odpisy na ZFŚS – odpisu na ZFŚS dokonano w maju 2009 r.,
§ 4480 Podatek od nieruchomości – Jednostka korzysta ze zwolnienia,
§ 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego oraz urządzeń
kserograficznych – wykorzystywano zapasy z IV kwartału 2009 r.,
§ 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych – w listopadzie 2009 r. zwiększono
plan finansowy o kwotę 10 159 zł na zakup przełącznika sieciowego ,
§ 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych - wydatki realizowano w
listopadzie 2009r. za kwotę 5000 zł, pozostałe w grudniu 2009 r. za kwotę 480 240,97 zł.
Jak z powyższego wynika odchylenia od średniej miesięcznej w poszczególnych paragrafach
spowodowane zostały obligatoryjnymi terminami płatności, sezonowością lub aktualny mi
potrzebami.
W kontrolowanych rachunkach zdecydowanie dominowały faktury za koszty eksploatacyjne
t.j. prąd, gaz, wodę, wywóz nieczystości, paliwo, natomiast bardzo nieliczne dotyczyły
zakupów części zamiennych potrzebnych do usuwania awarii. Wydatki te nie budzą
żadnych zastrzeżeń.
W związku z tym, że wydatki o charakterze płacowym i inne należności funkcjonariuszy
księgowane są na podstawie poleceń księgowania , kontrolujący wyrywkowo sprawdził
zasadność wydatków na pozapłacowe (płacowe szczegółowo spra wdzano w trakcie kontroli
w roku 2009) należności funkcjonariuszy, na podstawie losowo wybranych decyzji, po jednej
z każdego typu należności, o czym niżej w p.3.
2. Wykonanie wydatków w kontrolowanym szczegółowo miesiącu sierpniu 2010 r. obrazuje
zbiorczo tabela nr 4.
§
3020
3070
4010
4020
4040
Tabela nr 4.
Wykonanie wydatków w miesiącu sierpniu 2010 roku
Opis
plan 2010
wydatki
sierpień 2010
Wydatki osobowe
niezliczone do wynagrodzeń
Wydatki osobowe
niezliczone do uposażeń
wypłacone żołnierzom i
funkcjonariuszom
Wynagrodzenie osobowe
pracowników
Wynagrodzenia osobowe
członków korpusu służby
cywilnej
Dodatkowe wynagrodzenie
roczne
6
150,00
0,00
%
wykonania
do planu
0,00
145 500,00
11 762,71
8,08
28 565,00
1 548,46
5,42
31 007,00
2 454,73
7,92
4 485,00
0,00
0,00
4050
4060
4070
4110
4120
4170
4180
4210
4260
4270
4280
4300
4350
4360
4370
4410
4430
4440
4510
4550
4740
4750
Uposażenia żołnierzy
zawodowych i
nadterminowych oraz
funkcjonariuszy
Pozostałe należności
żołnierzy zawodowych i
nadterminowych oraz
funkcjonariuszy
Dodatkowe uposażenie
roczne dla żołnierzy
zawodowych oraz nagrody
roczne dla funkcjonariuszy
Składki na ubezpieczenia
społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Wynagrodzenie bezosobowe
Równoważniki pieniężne i
ekwiwalenty dla żołnierzy i
funkcjonariuszy
Zakup materiałów i
wyposażenia
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
1 849 331,00
150 303,90
8,13
89 918,00
- 5 280,00
0,00
154 299,00
0,00
0,00
11 522,00
606,66
5,26
1 563,00
5 400,00
86 862,00
93,30
0,00
0,00
5,97
0,00
0,00
93 465,00
4 419,08
4,73
40 000,00
3 500,00
12 000,00
36 000,00
1 200,00
3 382,71
0,00
758,70
1 551,90
96,38
8,46
0,00
6,32
4,31
8,03
4 000,00
250,10
6,25
3 200,00
208,78
6,52
1 500,00
1 200,00
2 096,00
0,00
3,00
0,00
0,00
0,25
0,00
237,00
0,00
0,00
1 000,00
0,00
0,00
1 000,00
0,00
0,00
4 000,00
0,00
0,00
Zakup usług dostępu do sieci
Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług
telekomunikacyjnych
świadczonych w ruchomej
publicznej sieci telefonicznej
Opłaty z tytułu zakupu usług
telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej
publicznej sieci telefonicznej
Podróże służbowe krajowe
Różne opłaty i składki
Odpisy na zakładowy
fundusz świadczeń
socjalnych
Opłaty na rzecz budżetu
państwa
Szkolenia członków korpusu
służby cywilnej
Zakup materiałów
papierniczych do sprzętu
drukarskiego i urządzeń
kserograficznych
Zakup akcesoriów
komputerowych, w tym
7
6060
programów i licencji
Wydatki na zakupy
inwestycyjne jednostek
budżetowych
Razem
48 115,00
0,00
0,00
2 661 115,00
172 160,41
6,47
Wykonanie w poz. Razem podobnie jak w miesiącu sierpniu 2009 jest zbliżone do średniej
miesięcznej. Znaczące odchylenia od tej średniej wynikają z następujących powodów:
W § 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników:
- wypłacono część wynagrodze nia za m-c sierpień 2010r. za świadczenie pracy w okresie od
01.08.2010r. do 19.08.2010r. oraz wynagrodzenie za czas choroby w okresie od 20.08.2010
do 22.08.2010r. Od 23.08.2010r. pracownik pobiera zasiłek chorobowy płatny przez ZUS.
W związku z chorobowym zmniejszeniu uległy składki na ubezpieczenia społeczne płatne za
tego pracownika (§ 4110) oraz składki na Fundusz Pracy (§ 4120) .
W § 4430 Różne opłaty i składki – wydatek poniesiony w sierpniu dotyczy wpłaty na
ubezpieczenie majątkowe zakupione przez k omendę, kwota 3 zł została wprowadzona
aneksem do polisy jako zwiększenie należnej składki I raty ubezpieczenia .
Nie wykonano wydatków w sierpniu w następujących paragrafach: 3020, 4040, 4070, 4180,
4510 z uwagi na obligatoryjne wydatkowanie środków w r amach tych paragrafów w I
półroczu 2009 r. tzn. wypłaty nagród rocznych dla funkcjonariuszy oraz dodatkowych
wynagrodzeń rocznych dla pracowników cywilnych, wypłacono ekwiwalent za sorty
mundurowe tzw. ”mundurówkę” oraz zapłacono opłatę za trwały zarząd ni eruchomością
stanowiącą własność Skarbu Państwa .
Nie wykonano wydatków także w paragrafach:
§ 4060 pozostałe należności żołnierzy zawodowych i nadterminowych oraz funkcjonariuszy
– w związku z powstaniem w miesiącu lipcu 2010 r. nadpłaty podatku dochodowe go PIT-4 w
kwocie 5280 zł, zwrócono się do Urzędu Skarbowego w Grodzisku Wlkp., o zaliczenie
nadpłaty na poczet składek za sierpień 2010 r. Wydatek ten został wyksięgowany w miesiącu
sierpniu 2010 r., umniejszając tym samym należność wobec Urzędu Skarbowe go.
W § 4170 Wynagrodzenia bezosobowe – dotychczas pomieszczenia biurowe sprzątali
nieodpłatnie pracownicy administracji stąd zerowe wykonanie w miesiącu sierpniu. O d
października 2010 r. usługi sprzątania pomieszczeń administracyjnych wykonuje firma
zewnętrzna. Środki ujęte w tym paragrafie w całości będą przeniesione do § 4300 Zakup
pozostałych usług, w celu zapewnienia środków na zapłatę należności za wykonane usługi .
§ 4410 Podróże służbowe krajowe - w analizowanym okresie nie delegowano pracownik ów
na szkolenia, zawody, badania .
§ 4550 Szkolenia członków korpusu służby cywilnej – nie skierowano pracownika KSC na
szkolenia.
§ 4740 Zakup materiałów papierniczych przewidziano na IV kwartał.
§ 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i li cencji – planowany na IV
kwartał.
§ 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych – przetarg na zakup
samochodu zostanie przeprowadzony w IV kwartale.
Podobnie jak w miesiącu sierpniu 2009 r. także w tym kontrolowanym okresie w
sprawdzanych rachunkach zdecydowanie dominowały faktury za koszty eksploatacyjne t.j.
prąd, gaz, wodę, wywóz nieczystości, paliwo, natomiast bardzo nieliczne dotyczyły zakupów
części zamiennych potrzebnych do usuwania awarii. W ydatki te nie budzą żadnych
zastrzeżeń.
8
Wydatki miesiąca sierpnia 2009 r. i sierpnia 2010 są zgodne ze sprawozdaniami Rb -28S za te
okresy.
W skontrolowanych dokumentach wydatkowych obydwu wybranych miesięcy nie
stwierdzono wydatków nieuzasadnionych potrzebami Jednostki.
Będące w dyspozycji KPPSP środki budżetowe wydawane były w sposób celowy,
oszczędny i zgodny z obowiązującym prawem .
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
3. Wydatki pozapłacowe.
Jak już wspomniano w p.2 oprócz wynagrodzeń KPPSP ponosi także wydatki z tytułu
rozmaitych należności dodatko wych, przysługujących funkcjonariuszom na podstawie
Ustawy o Państwowej Straży Pożarnej, a także wydatki real izowane na podstawie innych
przepisów. Środki te wydatkowane są na podstawie decyzji wydawanych przez Komendanta
Wojewódzkiego bądź Komendanta Powiatowego PSP na wniosek uprawnionego
funkcjonariusza.
Kontrolujący zbadał wyrywkowo 5 losowo wybranych decyzji, po jednej z każdego typu
należności mianowicie:
- decyzję nr WOIN-131/45/09 z dnia 17.08.2009 r. Komendanta Wojewódzkiego PSP
dotyczącą przyznania jednorazowego odszkodowania funkcjonariuszowi z tytułu uszczerbku
na zdrowiu poniesionego w wyniku wypadku pozostającego w związku ze służbą,
- decyzję Komendanta Powiatowego PSP znak WT -2240/02/2009 z dnia 11 sierpnia 2009 r.
w sprawie przyznania pomocy finansowej na uzyskanie domu… ,
- decyzję Komendanta Powiatowego PSP nr 256/2009 z dnia 16 lipca 2009 r. w sprawie
przyznania zasiłku na zagospodarowanie,
- decyzję nr 1/2009 z dnia 15 stycznia 2009 r. w sprawie przyznania równoważnika
pieniężnego za brak lokalu mieszkalnego …strażakowi nie posiadającemu rodziny
i decyzję nr 2/2009 z dnia 15 stycznia 2009 r. sprawie przyznania równoważnika pieniężnego
za brak lokalu mieszkalnego … strażakowi posiadającemu rodzinę.
Wszystkie kontrolowane decyzje wydano zgo dnie z obowiązującymi przepisami , na
podstawie stosownych uprawnień. Wnioskodawcy do wniosków załączyli komplet
wymaganych odrębnymi przepisami dokumentów, niezbędnych dla pozytywnego ich
rozpatrzenia. Dokumentacja decyzji przechowywana jest w aktach Kwate rmistrza, zaś
oryginały decyzji otrzymują osoby zainteresowane. Jeden z 4 egzemplarzy decyzji
przekazywany jest do Głównej Księgowej , jako podstawa do wypłaty i zaksięgowania
wydatku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
V. Zamówienia publiczne
W roku 2009 i do zakończenia kontroli Jednostka nie dokonywała zakupów wymagających
stosowania Ustawy prawo zamówień publicznych , za wyjątkiem wydatków ponoszonych z
tytułu wcześniej zawartych umów na dostawę prądu, gazu, wody i t.p. usługi realizowane
przez jedynego na naszym terenie dostawcę. Pozostałe zakupy realizowano na podstawie art.
4 p. 8 Upzp z zastosowaniem obowiązującego w Jednostce zarządzenia regulującego sposób i
tryb zakupów o wartości poniżej 14.000 euro.
W skontrolowanych dokumentach nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono .
Na tym protokół zakończono.
W związku z pozytywnym wynikiem kontroli wydanie zaleceń pokontrolnych nie jest
przewidywane.
9
Pouczenie:
1. Przed podpisaniem protokołu kontroli kierownikowi jednostki kontrolowanej lub
głównemu księgowemu przysługuje prawo zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń co do
treści zawartych w protokole; kontrolujący ma obowiązek dodatkowo zbadać zasadność
tych zastrzeżeń i w uzasadnionych wypadkach uzupełnić lub skorygować protokół.
2. Kierownikowi jednostki kontrolowanej albo głównemu księgowemu przysługuje prawo
odmowy podpisania protokołu przez złożenie w ciągu trzech dni na ręce kontrolującego
pisemnego wyjaśnienia przyczyn odmowy.
3. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 7 dni od daty podpisania protok ołu kontroli
może zgłosić Staroście Powiatu Grodziskiego pisemne wyjaśnienia co do zawartych w
protokole ustaleń.
Nie wniesiono zastrzeżeń do treści protokołu.
W protokole dokonano poprawek, skreśleń i uzupełnień:
..............................................................................................................................................
............................................................................................................................. ..........................
.............................................................................................................................. .........................
.......................................................................................................... .............................................
............................................................................................................................. ..........................
............................................................ ...........................................................................................
............................................................................................................................. ...................
Protokół kontroli zawierający 10 stron sporządzono w dwóch egzemplarzach, z czego jeden
przekazano Komendantowi jednostki kontrolowanej.
Grodzisk Wlkp., dnia 15 października 2010 r.
Jednostka kontrolowana
Główny Księgowy
Kierownik jednostki
Kontrolujący
10