Prezentacja z szkolenia

Transkrypt

Rozpoczynianie działalności w
Niemczech
SZKOLENIE:
Podobieństwa i różnice w księgowaniu
według prawa polskiego i niemieckiego
PREZENTACJA
Wrocław, 12 maja 2015
getOutsourcing
getFirst-Class service
Monika Martynkiewicz-Frank
(Partner)
Marek Iwo Kilian
Take care of your core business, getsix® will do the rest!
(Associate Partner)
1
Kim jesteśmy?
getsix® Group jako doświadczony oraz silny partner
biznesowy oferuje szeroki zakres wzajemnie
powiązanych usług ekonomicznych dla
zagranicznych inwestycji w Polsce.
 2014 przychody w wysokości 8,7 miliona zł, ok. 85
zatrudnionych
 ok. 240 klientów
 obsługa polskich firm z siedzibami w 11 krajach na
całym świecie
 4 biura - 3 w Polsce, 1 przedstawicielstwo w Niemczech
 członek HLB International
 certyfikaty ISO 9001:2008 oraz ISO 27001:2013
 Partner Microsoft Dynamics NAV & Silver Hosting
2
Czym się zajmujemy
 zakładanie firmy - rejestracja, wsparcie rozwoju Waszej firmy, a nawet
pomoc przy likwidacji;
 oficjalna dokumentacja - przygotowanie dokumentów dla polskich organów
administracyjnych, w tym wniosków kredytowych i leasingowych;
 controlling zewnętrzny - zwrócenie uwagi na procedury mające wpływ na
działalność Waszej firmy, w tym wszelkie zasady, przepisy podatkowe i inne
regulacje;
 wirtualne biuro - działające pod renomowanym adresem, świadczące
profesjonalne usługi sekretarskie i administracyjne;
 firmowe plany biznesowe - ogromne doświadczenie w przygotowywaniu
planów biznesowych, raportów wykonalności i sprawozdań finansowych;
 nieruchomości - wyszukiwanie nieruchomości odpowiadających celom
biznesowym klienta;
 ocena ryzyka - korzystając z naszych kontaktów prawnych, jesteśmy w
stanie zidentyfikować, ocenić i oszacować poziomy ryzyka;
 usługi bankowe - przy świadczeniu usługi finansowych wybór
odpowiedniego banku, minimalizacja opłat i optymalizacja tychże usług;
 międzynarodowa wiedza - posłużenie się naszymi firmami członkowskimi
HLBI o ugruntowanej pozycji w celu wsparcia działań klientów w miarę ich
rozwoju w skali światowej;
 księgowość i płace - firma na początkowym etapie działalności z
ograniczonymi środkami finansowymi bądź firma o ugruntowanej pozycji
chcąca podnieść swą wydajność; możemy pomóc;
 analiza biznesowa - analiza centrum kosztów, wykazywanie korzyści
związanych z alternatywnymi scenariuszami działań wraz z wykorzystaniem
dokładnych porównań;
 planowanie zasobów przedsiębiorstwa (ERP) - efektywne wykorzystanie
nowoczesnych systemów, które można dostosować do systemu, a zwykle
połączyć z Waszym zewnętrznym systemem, sprawozdawczość
wielojęzyczna, tj. Microsoft Dynamics NAV;
 deklaracje podatkowe - przygotowywanie wszelkich zeznań podatkowych,
zarówno całej firmy, jak i jej poszczególnych pracowników (w tym
nierezydentów);
 sprawozdawczość finansowa - tworzenie dwujęzycznych dokumentów
zgodnie z wymogami polskich przepisów;
 zasoby ludzkie - doświadczenie i specjalistyczna wiedza na temat polskich
przepisów, w tym procedur legalizacji pobytu i zatrudnienia, zagranicznych
kontraktów, a także doradztwo w zakresie kapitału ludzkiego i
rekrutacji/zatrudniania nowych pracowników;
 przekształcanie polskich sprawozdań - pod kątem zgodności z wymogami
Międzynarodowego Prawa Handlowego;
 reprezentacja firmy - przed organami skarbowymi i ZUS-em;
3
Czym się zajmujemy
 rozwiązania w zakresie sprzętu / oprogramowania - oferowanie klientom
wsparcia technicznego w tym odpowiednich rozwiązań sprzętowych;
 hosting - rozwiązania Microsoft Dynamics NAV, pozwalające na
ograniczenie kosztów i zapewniające większą elastyczność;
 business intelligence - skuteczne wykorzystanie nowoczesnych
systemów, które możemy zmodyfikować i zazwyczaj połączyć z
Waszym systemem;
 spersonalizowane raporty zarządcze - nasi klienci mogą zamówić
spersonalizowane raporty 24/7 online client portal (LaaS). Wasze
raporty i pliki zostają umieszczone w chmurze, co umożliwia wymianę
raportów i danych w czasie rzeczywistym;
 integracja usług - możliwa jest integracja naszych usług
outsourcingowych w jednym module: Rachunkowość, Wynagrodzenia
i Zasoby Ludzkie;
 usługa hostingu w chmurze - getsix® oferuje usługę infrastruktury
technologicznej dla małych i średnich firm. Nie musicie zarządzać
serwerami, tworzyć kopii zapasowych, dbać o zabezpieczenia itp.;
 portal raportowania getsix® - interaktywne raporty w czasie rzeczywistym
24/7;
 getsix® e-Service - mobile reporting & extranet dla urządzeń iPhone/iPad;
 wsparcie w zakresie prawa podatkowego - interpretacja i wyjaśnianie
obowiązujących przepisów polskiego prawa, tak aby Wasza firma
działała zgodnie z nim;
 przygotowywanie deklaracji podatkowych - getsix® pomaga przygotować
deklaracje podatkowe i wypełnić odpowiednie formularze;
 analiza umów - analiza podatkowa umów podpisywanych przez klienta
z innymi stronami (w tym wysyłanie zapytań do Ministerstwa Finansów,
jeśli zajdzie taka potrzeba);
 ceny transferowe - przygotowanie odpowiedniej dokumentacji
pomagającej w lepszym poznaniu danego obszaru działalności;
 doradztwo podatkowe - nasza działalność skupia się na weryfikacji
Waszych ksiąg, a także ewidencji podatkowej przychodów i
rozchodów zgodnie z przepisami w zakresie rachunkowości i
podatków;
 doradztwo prawne - oferujemy firmom innowacyjną i wielostronną
obsługę prawną, obejmującą wszystkie aspekty działalności
gospodarczej w Polsce;
 koordynacja - pełna koordynacja Waszej działalności biznesowej
zgodnie z obowiązującymi przepisami;
4
Czym się zajmujemy
Dajemy siłę dzięki naszym międzynarodowym partnerom
HLB International (HLBI) jest wiodącą siecią niezależnych profesjonalnych firm rachunkowych oraz doradców biznesowych
obejmującą firmy członkowskie o ugruntowanej pozycji lokalnej i w większości zaliczane do najlepszych 12 w danym kraju.

Inspirowana od ponad 40 lat – założona w roku 1969, grupa HLBI obsługuje klientów poprzez swe firmy członkowskie w ponad
110 krajach, poprzez 1.700 partnerów oraz ponad 14.000 pracowników w 500 biurach na całym świecie.

Zainspirowana jakością – grupa HLBI jest członkiem the Forum of Firms; grupa HLBI nakierowana jest na standardy najwyższej
jakości.

Zainspirowana usługami na całym świecie – firmy członkowskie HLBI mogą Was wspierać, kiedy Wasza firma się rozrasta
regionalnie i globalnie.
Jako firma członkowska HLBI będąca częścią związku firm członkowskich HLB Polska (hlb-poland.com) getsix® oferuje pełen
zakres międzynarodowych usług zarówno firmom jak i osobom fizycznym poprzez światową sieć niezależnych firm
rachunkowych i doradców biznesowych. Jeśli myślicie o rozszerzeniu działalności Waszej firmy na teren Polski, poszukując
nowych rynków międzynarodowych, getsix® służy Wam pomocą. Jeśli prowadzicie już międzynarodowe operacje lub też jeśli jest
to Wasze pierwsze przedsięwzięcie biznesowe za granicą, getsix® objaśni wszystkie zagadnienia i pomoże opracować plan
rozwoju uwzględniający Wasze harmonogramy.
5
Czym się zajmujemy
Myśląc globalnie, działać lokalnie.
HLB Polska jest związkiem polskich firm członkowskich grupy
HLB International, tworzącym renomowane stowarzyszenie
świadczące wysokiej jakości usługi dostosowane do
konkretnych projektów i terminowo realizowane.
HLB Polska ma obecnie 3 firmy członkowskie (stan na marzec
2015), z których każda zapewnia najwyższy poziom usług
doradczych i konsultingowych na rzecz firm zamierzających
działać biznesowo w Polsce i za granicą. HLB Polska ma
obecnie 3 dedykowanych partnerów dysponujących
ogółem około 130 pracownikami, a łączny obrót w roku 2014
wyniósł ponad 25 milionów zł. Nasze działania obejmują
pełen zakres usług księgowych, audytorskich, kadrowopłacowych wraz z doradztwem podatkowym, usługami
finansowymi dopełnionymi w pełni rozwiniętymi, wyszukanymi
rozwiązaniami IT.
Naszą wartością jest zapewnienie, że HLB Polska świadczy
wzorcowe usługi na rzecz firm:

jakość polskiej sieci;

lokalna wiedza przy globalnym doświadczeniu;

świadczone przez partnerów spersonalizowane usługi
zapewniające lojalność klienta;

szeroki zakres usług o wartości dodanej.
6
Polski handel zagraniczny z Niemcami
Rok
Obrót
Eksport
Import Saldo [EUR
[EUR mld] [EUR mld] [EUR mld]
mld]
2009
49,8
25,7
24,1
1,6
2010
60,8
31,4
29,4
2,0
2011
69,7
35,7
34,0
1,7
2012
68,8
36,0
32,8
3,2
2013
72,9
38,9
34,0
4,9
2014
78,9
42,6
36,4
6,2
Źródło: Główny Urząd Statystyczny
Główne produkty eksportowe:

części i akcesoria do pojazdów samochodowych,
w tym silniki

pojazdy samochodowe

meble

miedź i druty

aparatura odbiorcza (TV)

konstrukcje do budowy mostów

statki i łodzie

towary rolno-spożywcze
7
Polskie inwestycje w Niemczech
Polscy przedstawiciele z doświadczeniem
w Niemczech:
Fot. Orlen Deutschland





PKN Orlen
ComArch
Asseco
Ciech
Kopex
Rok
2013
2013
Inwestor
CCC
ComArch
Miejsce inwestycji
Bawaria
Saksonia
Branża
Odzież/ obuwie
IT
2013
2012
2012
Matplast
TTcomm
ZPAS Group
Bawaria
Badenia-Wirtembergia
Saksonia
2012
TBK Ecoenergy
Nadrenia Północna-Westfalia
Tworzywa sztuczne
IT
IT
Ciepłownictwo/
elektronika/ OZE
2012
Silvan Logistics
Berlin
Transport/ logistyka
2012
Antar
Berlin
Produkty medyczne
2011
Seco/Warwick
Maszyny przemysłowe
Liderzy z Wrocławia
Source: British Investors in Poland, Deloitte Poland 2015
2014
SMT Software
IT
2014
KRUK
Berlin
Finanse
Źródło: DW-World; Przewodnik po rynku Republiki Federalnej Niemiec, Warszawa,
lipiec 2012
8
Formy prowadzenia działalności
 Przedstawiciel handlowy, autoryzowany dystrybutor
 Przedstawicielstwo/ Repräsentanz
 Oddział/ (Zweig-) Niederlassung
 Gesellschaft mit beschränkter Haftung („GmbH”)
 Unternehmergesellschaft („UG”)
 Komanditgesellschaft („KG”)
9
 Przedstawiciel handlowy
 Samodzielnie prowadzi działalność gospodarczą na rzecz innego przedsiębiorcy
 Pośredniczy lub zawiera transakcje na rzecz innego przedsiębiorcy
 Prowizja
 Autoryzowany dystrybutor
 Sprzedaje zakupione wcześniej towary na własny rachunek i we własnym imieniu
 Marża
10
 Przedstawicielstwo/ Repräsentanz
 Reklama, marketing, PR
 Przejściowy charakter
 Nie prowadzi samodzielnej działalności gospodarczej, nie zawiera umów w imieniu firmy
 Zgłoszenie do właściwego miejscowo urzędu ds. gospodarczych (Gewerbeamt)
 Nie występuje w niemieckim prawie handlowym
11
 Oddział/ (Zweig-) Niederlassung
 Nie jest samodzielną osobą prawną – stanowi część przedsiębiorstwa macierzystego
 Niemniej, miejscowo, ekonomicznie i organizacyjnie oddzielony od głównego przedsiębiorstwa
 Wymaga wpisania do niemieckiego rejestru handlowego (Handelsregister) oraz zgłoszenia do
właściwego urzędu ds. gospodarczych, a także do izby przemysłowo-handlowej (IHK)
 Do aspektów korporacyjnych działalności oddziału zastosowanie ma prawo przedsiębiorstwa
głównego
 Księgowość prowadzona jest zgodnie z przepisami niemieckimi
 Zyski wygenerowane przez oddział co do zasady podlegają opodatkowaniu w Niemczech
 W zewnętrznych relacjach biznesowych (np. z klientem) zastosowanie ma prawo niemieckie
12
 Odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością („Sp. z o.o.”)
 Możliwość utworzenie jednoosobowej GmbH, której jedynym wspólnikiem będzie polska sp. z o.o.
 Wspólnicy ani członkowie zarządu nie muszą być obywatelami Niemiec, w przypadku obywateli państw
UE brak ograniczeń.
 Minimalny kapitał zakładowy wynosi EUR 25.000; przy rejestracji wystarczy, że opłacone będzie ¼, przy
czym minimalnie EUR 12.500
 Możliwość wniesienia wkładów niepieniężnych (aportu)
 Warunkiem utworzenia GmbH jest podpisanie umowy spółki w formie notarialnej
13
 Utworzenie GmbH
 Zgromadzenie założycielskie – uchwalenie nazwy, kapitału zakładowego, siedziby oraz
pełnomocników i zakresu pełnomocnictwa; musi być notarialnie poświadczone.
W ramach zgromadzenia założycielskiego wspólnicy zawierają umowę spółki
 Umowa spółki (statut) – zapisy dotyczące nazwy i siedziby, a także przedmiotu działalności, czasu
trwania spółki, wysokości kapitału zakładowego oraz osoby zarządzające (Geschäftsführer)
 Powołanie zarządu spółki przez zgromadzenie założycielskie
 Otwarcie konta bankowego i wpłata kapitału – bez opłacenia kapitału zakładowego w
odpowiedniej wysokości, nie ma możliwości zgłoszenia spółki do rejestracji
 Wpis do rejestru handlowego (Handelsregister)
 Możliwość utworzenie jednoosobowej GmbH, której jedynym wspólnikiem będzie polska sp. z o.o.
14
 Koszty utworzenia GmbH
 Wysokość kosztów notarialnych i sądowych bazuje na kapitale zakładowym spółki, przy czym
kwota bazowa, na podstawie której dokonuje się obliczeń wynosi od EUR 30.000 do EUR 5.000.000.
 Oznacza to, że dla GmbH o kapitale zakładowym EUR 25.000 kwota bazowa wynosi EUR 30.000.
Jeden wspólnik
[EUR netto]
Więcej wspólników
[EUR netto]
Uchwała założycielska i powołanie zarządu
375,0 (125,0)
384,0 (250,0)
Sporządzenie listy wspólników
57,0 (0,0)
96,0 (0,0)
Rejestracja w rejestrze handlowym
100,0
100,0
Ryczałt za koszty biurowe (wydruki, kopie)
10,0
10,0
Ryczałt za wydatki w zw. z korespondencją
40,0 (10,0)
40,0 (10,0)
Koszty sądowe
150,0
150,0
Suma
732,7 (395,0)
780,0 (520,0)
15
 Szczególna forma GmbH
 Kapitał zakładowy może wynosić od EUR 1
 Należy utworzyć kapitał zapasowy w wysokości ¼ zysku z każdego roku, do momentu osiągnięcia
kapitału zakładowego w wysokości EUR 25.000
 Spółka nie może wypłacać wspólnikom zysku do momentu uzyskania ww. kwoty
 Umowę spółki można zawrzeć wyłącznie na podstawie wzoru dokumentu założycielskiego
(Musterprotokoll) z ustawy o GmbH
 UG prowadzona jest przez jednoosobowy zarząd (Geschäftsführer) i może mieć nie więcej niż trzech
wspólników
16
 Koszty utworzenia UG
 Przy zastosowaniu wzoru dokumentu założycielskiego (Musterprotokoll), kwota bazowa jest równa
kapitałowi zakładowemu.
 Oznacza to, że dla UG o kapitale zakładowym EUR 1.000 kwota bazowa wynosi EUR 1.000.
Jeden wspólnik [EUR netto]
Więcej wspólników [EUR netto]
Uchwała założycielska
60,0
120,0
Rejestracja w rejestrze handlowym
45,0
45,0
Ryczałt za koszty biurowe (wydruki, kopie)
10,0
10,0
Ryczałt za wydatki w zw. z korespondencją
20,0
30,0
Koszty sądowe
150,0
150,0
Suma
285,0
355,0
17
 Komanditgesellschaft („KG”)
 Odpowiednik polskiej spółki komandytowej
 KG tworzy dwie lub więcej osób fizycznych lub prawnych
 Komplementariusz (Komplementär) – odpowiada całym swym majątkiem bez ograniczenia,
uprawniony do prowadzenia spraw spółki i do jednoosobowej reprezentacji
 Komandytariusz (Kommanditist) – jego odpowiedzialność ograniczona jest do wysokości wniesionego
wkładu, uprawniony do reprezentacji spółki wyłącznie po udzieleniu prokury lub pełnomocnictwa
 Kapitał spółki wnoszony w formie wkładów, brak minimalnej wysokości wkładu
 KG musi zostać wpisana do rejestru handlowego (Handelsregister), natomiast czynność ta ma
wyłącznie charakter deklaratoryjny
 W praktyce zazwyczaj komplementariuszem zostaje GmbH, a rolę komandytariusza pełni osoba
fizyczna. Celem takiej konstelacji jest ograniczenie odpowiedzialności komplementariusza do majątku
GmbH – GmbH & Co. KG
 GmbH & Co. KG jest tworzona głównie ze względów podatkowych – na działalność KG jest co do
zasady nałożony tylko podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer), przy czym jest on
zaliczany na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych (Einkommesteuer), płaconego przez
18
wspólników
Etapy zakładania działalności
 Wybór formy prowadzenia działalności
 Wstępna analiza rynku, stworzenie biznes planu
 Znalezienie odpowiedniego miejsca prowadzenia działalności
 Założenie spółki (opcjonalnie)
 Otwarcie konta w niemieckim banku
 Uzyskanie wpisu w rejestrze handlowym (Handelsregister)
 Zgłoszenie działalności w urzędzie ds. gospodarczych (Gewerbeamt)
 Rejestracja podatkowa w urzędzie skarbowym (Finanzamt) w celu uzyskania numeru
podatkowego (Steuernummer)
19
Zarys obowiązków podatkowych
 Podatek dochodowy od osób prawnych (Körperschaftsteuer)
 Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
 Podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag)
 Podatek od towarów i usług (Mehrwertsteuer)
20
 Podatek dochodowy od osób prawnych (Körperschaftsteuer)
 Stawka wynosi 15% od podstawy, którą stanowi dochód do opodatkowania
 Spółki kapitałowe (np. GmbH) podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od osób
prawnych
 Polskie spółki kapitałowe posiadające na terenie Niemiec oddział, podlegają co do zasady
ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od osób prawnych, tzn. jedynie krajowe (niemieckie)
dochody podlegają temu obowiązkowi
 Spółki osobowe nie podlegają obowiązkowi podatkowemu od osób prawnych
21
 Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
 Generalnie każde przedsiębiorstwo prowadzące działalność gospodarczą w Niemczech – za wyjątkiem
osób wykonujących wolne zawody - zobowiązane są do zapłaty podatku
 Podstawę stanowi dochód do opodatkowania
 Stawkę stanowi wskaźnik podatkowy 3,5% pomnożony przez współczynnik (Hebesatz) konkretnej gminy
lub miasta (dla Berlina wynosi on 410%), odpowiednie skorygowany (doliczenia, odliczenia, kwoty wolne
od podatku)
22
 Podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag)
 Stawka wynosi 5,5%
 Podstawę do naliczenia stanowi podatek dochodowy od osób prawnych
 Nie podlega odliczeniom
 Będzie obowiązywał przynajmniej do 2019 roku
23
 Podatek od towarów i usług (Mehrwertsteuer)
 Stawka podstawowa wynosi 19%, obniżona 7%
 Przedsiębiorca, którego obroty w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły EUR 17.500, a w
roku bieżącym z dużym prawdopodobieństwem nie przekroczą EUR 50.000 może złożyć wniosek o
zwolnienie od obowiązku naliczania podatku od towarów i usług
 Przedsiębiorca bez prawnej prezencji w Niemczech zależnie od statusu odbiorcy usługi, odpowiednio
przeniesie obowiązek rozliczenia podatku od towarów i usług na nabywcę usługi (Rückbelastung,
reverse charge) lub dokona rejestracji w Niemczech jako podatnik VAT dla potrzeb przeprowadzanych
transakcji
24
Obowiązek sprawozdawczości
 Polska
 Spółki handlowe
 Osoby fizyczne i ich spółki o przychodach w poprzednim roku obrotowym co najmniej 1.200.000 Euro
obowiązkowo, fakultatywnie poniżej tej kwoty po zgłoszeniu do urzędu skarbowego
 Osoby zagraniczne, oddziały i przedstawicielstwa przedsiębiorców zagranicznych
 Niemcy
 Każdy, kto jest kupcem (Kaufmann), także spółki
 Osoby fizyczne, jeżeli ich działalność gospodarcza jest wpisana do rejestru handlowego
 Pojedynczy Kupcy nie podlegają obowiązkowi prowadzenia ksiąg, jeżeli ich obroty nie przekraczają
500.000 Euro, a zysk 50.000 Euro
25
kontakt do nas
getsix® wspiera inwestorów w Polsce od 2007
getExperience
getFocus
getExcellence
26

Prezentacja z szkolenia

Transkrypt

Podobne dokumenty

Volkswagen Transporter T5 Kasten

Firma E. Adomaitytės KLINIKA STOMATOLOGICZNA Spotkanie

Seat Mii 1.0 by Mango Limited Edition

Oferta pracy - Biuro Karier

Flyer - AC-Motoren GmbH

3 888 EUR 243 m2

3 760 EUR 235 m2

CERTYFIKAT PRÓBY NR PN 96 5002