tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI
FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
POWIAT RAWSKI
Termin kontroli: 23.09.2004 – 10.11.2004
Kontrolujący:
Lidia Firlej
Okres objęty kontrolą
Lata
2002 – 2003
wybrane zagadnienia
2001,2004 r.
Numer upoważnienia:
WK 601/2/75//2004
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
_____________________________________________________
1
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Powiat Rawski został utworzony z dniem 10.11.1998 r. na podstawie ustawy z dnia 5 czerwca
1998 r. o samorządzie powiatowym ( Dz. U. 91, poz. 578 z póź. zm. ) i rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 7 sierpnia 1998 r. w sprawie utworzenia powiatów ( Dz. U. 103 poz.652). Powiat
2
Rawski obejmuje swym zasięgiem obszar o powierzchni 646 km . W jego granicach
administracyjnych znajdują się: Miasto Rawa Mazowiecka , Miasto - Gmina Biała Rawska ,
Gmina Cielądz , Gmina Rawa Mazowiecka , Gmina Regnów i Gmina Sadkowice . Na terenie
powiatu zamieszkuje 49.825 mieszkańców ( stan na 30.06.2004 r. ). Starostwo Powiatowe w
Rawie Mazowieckiej zarejestrowane jest w systemie REGON i posiada numer statystyczny
750147633 nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi, Oddział w Brzezinach. Stopień bezrobocia
zarejestrowany w Powiatowym Urzędzie Pracy wynosił w Powiecie Rawskim w 2002 r . 15,0 % ,
a w 2003 r. 16,6% .
Adres siedziby starostwa
Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej
Plac Wolności 1
96 – 200 Rawa Mazowiecka
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady powiatu
W dniu 11 listopada 1998 r. Rada Powiatu Rawskiego Uchwałą Nr 1/98 dokonała wyboru
przewodniczącego rady powiatu rawskiego w osobie p. Marka Dobka. Uchwałą Nr 1/98 z
dnia 9.11.98 r. Rada Powiatu Rawskiego wybrała wiceprzewodniczących rady powiatu w osobach
p. Jacka Kosonoga i p. Jacka Adamczyka . W dniu 15.11.2002 r. Rada Powiatu Rawskiego
uchwałą Nr I/2/02 dokonała wyboru przewodniczącego rady powiatu rawskiego w osobie
p. Wojciecha Adama Michalaka. Uchwałą Nr I/3/02 z dnia 15.11.2002 r. Rada Powiatu Rawskiego
wybrała wiceprzewodniczących rady powiatu w osobie p. Jacka Adamczyka i uchwałą Rady
Powiatu Rawskiego Nr V/33/03 z dnia 21.02.2003 r. w osobie p. Andrzeja Cynkiera .
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Starosta powiatu i jego zastępcy, członkowie zarządu powiatu.
Rada Powiatu Rawskiego uchwałą Nr IV/9/98 z dnia 29.12.1998 r. wybrała Starostę Rawskiego
w
osobie p. Józefa Matysiaka oraz uchwałą Nr IV/10/98 z dnia
29 .12.1998 r. wybrał
Wicestarostę w osobie p. Mariana Krzyczkowskiego . Ponadto Rada Powiatu Rawskiego
uchwałą Nr IV/11/98 z dnia 29.12.1998 r. wybrała etatowego członka zarządu powiatu
rawskiego w osobie p. Mieczysława Dyma. Uchwałą Nr IV/12/98 z dnia 29 .12.1998 r. Rada
Powiatu
wybrała
dwóch
nieetatowych
członków
zarządu
powiatu
w osobach p. Teresy Pietrzak i p. Krzysztofa Kopki . W dniu 15.11.2002 r. Rada Powiatu
Rawskiego Uchwałą Nr I/4/02 dokonała ponownie wyboru Starosty Rawskiego w osobie
p. Józefa Matysiaka . Uchwałą Rady Powiatu Rawskiego Nr I/5/02
z dnia 15.11.2002 r.
wybrano wicestarostę Powiatu Rawskiego w osobie p. Mariana Krzyczkowskiego .
Uchwałą Nr I/6/02 z dnia 15.11.2002 r. Rada Powiatu wybrała dwóch nieetatowych członków
zarządu
Rada
powiatu w osobach : p. Longiny Barbary
Powiatu
Rawskiego
Uchwałą
Nr
Krępskiej
II/8/2002 r.
z dnia
i p. Jerzego Kuby.
29.11.2002 r. wybrała
nieetatowego członka Zarządu w osobie p. Krzysztofa Janeczka .
Skarbnik powiatu.
W dniu 5.01.1999 r. Rada Powiatu Rawskiego powołała uchwałą Nr V/15/99 Skarbnika Powiatu
Rawskiego w osobie
p. Teresy Cieciorek,
która pełni tę funkcję do chwili obecnej,
tj. do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli .
Sekretarz powiatu.
W dniu 5.01.1999 r. Rada Powiatu Rawskiego powołała uchwałą
Powiatu Rawskiego w osobie
Nr V/16/99 Sekretarza
p. Sławomira Stefaniaka , który pełni tę funkcję do chwili
obecnej .
2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Powiat Rawski posiada następujące jednostki organizacyjne :
1) Liceum Ogólnokształcące im Marii Skłodowskiej – Curie w Rawie Mazowieckiej, jednostka
budżetowa, ilość szkół – 1, statut zatwierdzony przez Starostę Rawskiego i Radę,
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pedagogiczną z dnia 23.04.2003r.ilość szkół – 8 , statut zatwierdzony przez Starostę
Rawskiego i Radę Pedagogiczną z dnia 10.09.2002 r.
2) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych im Władysława Reymonta w Rawie Mazowieckiej
jednostka
budżetowa , ilość szkół – 8 , statut zatwierdzony przez Starostę Rawskiego
i Radę Pedagogiczną z dnia 10.09.2002 r.
3) Zespół Szkół – Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej, jednostka
budżetowa ,
ilość szkół – 14 , statut zatwierdzony przez Starostę Rawskiego
i Radę Pedagogiczną z dnia 30.05.2003 r.
4) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej Rawskiej , jednostka budżetowa , ilość szkół – 7,
statut zatwierdzony przez Starostę Rawskiego i Radę Pedagogiczną z dnia 17.10.2002 r.
5) Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy w Rawie Mazowieckiej, jednostka budżetowa ,
ilość szkół – 2, statut zatwierdzony przez Starostę Rawskiego i Radę Pedagogiczną z dnia
21.03.2001r, zmiany wprowadzono do statutu 30.03.2003 r.
6) Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Rawie Mazowieckiej, jednostka budżetowa,
statut zatwierdzony przez Starostę Rawskiego z dnia 29.08.2003 r.
7) Powiatowa Biblioteka Publiczna w Rawie Mazowieckiej instytucja kultury, uchwała Rady
Powiatu o utworzeniu z dnia 9.10.2002 r. Nr XLIV/277/2002 , statut nadany tą samą uchwałą
8) Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej , jednostka budżetowa ,
uchwała Nr 9/99 Zarządu Powiatu Rawskiego w sprawie zatwierdzenia Regulaminu
Organizacyjnego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej z dnia
19.07.1999r., uchwała Nr 88/2001 Zarządu Powiatu Rawskiego z dnia 22.02.2001r.w sprawie
Regulaminu
Organizacyjnego
Powiatowego
Centrum
Pomocy
Rodzinie
w
Rawie
Mazowieckiej ,
zmiany wprowadzono uchwałą Nr 72/2003 Zarządu Powiatu z dnia 07.01.2003 r. w sprawie
wprowadzenia zmian do Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Centrum Pomocy
Rodzinie w Rawie Mazowieckiej
9) Powiatowy Urząd Pracy w Rawie Mazowieckiej , jednostka budżetowa , uchwała Nr 28/2000
Zarządu Powiatu Rawskiego w sprawie zatwierdzenia Regulaminu Organizacyjnego
Powiatowego Urzędu Pracy w Rawie Mazowieckiej z dnia 06.03.2000 r, zmiany
do regulaminu wprowadzono uchwałą Nr 13/2003 Zarządu Powiatu z dnia 30.01.2003r.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w sprawie zmian Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Urzędu Pracy w Rawie
Mazowieckiej
10) Dom Dziecka w Rawie Mazowieckiej , jednostka budżetowa , uchwała Nr 148/2002 Zarządu
Powiatu Rawskiego w sprawie zatwierdzenia Regulaminu Organizacyjnego Domu Dziecka
w Rawie Mazowieckiej z dnia 08.05.2002 r.
11) Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej,
nadzorowana,
powołanie
uchwałą
Nr
XI/58/1999
Rady
Powiatu
jednostka
Rawskiego
z dnia 31.08.1999r.
Powiatowymi Służbami Inspekcji i Straży są :
1) Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Rawie Mazowieckiej
- Regulamin
Organizacyjny zatwierdzony przez Starostę Rawskiego 02.11.1999 r.
2) Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Rawie Mazowieckiej – Regulamin
Organizacyjny zatwierdzony przez Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Pożarnej
w Łodzi 04.01.1999 r.
3) Komenda Powiatowa Policji w Rawie Mazowieckiej – Regulamin Organizacyjny zatwierdzony
przez Komendanta Powiatowego Policji w Rawie Mazowieckiej 30.11.1998 r. – regulamin
tymczasowy , stały 03.01.2000 r.
4) Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Rawie Mazowieckiej – Regulamin Organizacyjny
zatwierdzony przez Starostę Rawskiego 02.11.1999 r.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut powiatu.
Podstawowe zasady działalności powiatu reguluje Statut Powiatu Rawskiego uchwalony przez
Radę
Powiatu
Rawskiego
uchwałą
Nr
IV/13/98
z
dnia
29.12.1998r.i
publikowany
w Dz. Urz. Woj. Skierniewickiego Nr 23 poz. 274.
Zmiany do w/w statutu wprowadzono : Podstawowe zasady działalności powiatu reguluje Statut
Powiatu Rawskiego uchwalony przez Radę Powiatu Rawskiego uchwałą Nr IV/13/98 z dnia
- uchwałą Nr XI/49/99 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 31 sierpnia 1999 r.
- uchwałą Nr XV/72/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 18 lutego 2000 r.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- uchwałą Nr XVII/79/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 kwietnia 2000 r.
Rada Powiatu Rawskiego uchwaliła nowy statut uchwałą
Nr V/34/2003
z dnia
21 lutego
2003 r. ( Dz. Urz. Woj. Łódzkiego Nr 248 poz.2232 z 2003 r., zmiany opublikowano
w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego Nr 20 z 2004 roku na podstawie uchwały
Rady Powiatu Rawskiego Nr XIX/118/2004 z dnia 28 kwietnia 2004 r.
Statut Powiatu Rawskiego zawiera następujące załączniki :
Nr 1 Mapa Powiatu Rawskiego
Nr 2 Herb Powiatu Rawskiego
Nr 3 Flaga Powiatu Rawskiego
Nr 4 Sztandar Powiatu Rawskiego
Nr 5 Pieczęć Zarządu Powiatu Rawskiego
Nr 6 Pieczęć Rady Powiatu Rawskiego
Nr 7 Regulamin Rady Powiatu Rawskiego
Nr 8 Regulamin pracy Zarządu Powiatu Rawskiego
Nr 9 Wykaz jednostek organizacyjnych Powiatu Rawskiego
Kserokopia fragmentów Statutu Powiatu Rawskiego uchwalonego Uchwałą Nr V/34/2003 z dnia
21 lutego 2003 r. (wykaz jednostek organizacyjnych i wykaz służb, inspekcji i straży) stanowią
załącznik Nr 2.
Regulamin organizacyjny starostwa.
Organizacja i zasady funkcjonowania starostwa określa Regulamin Organizacyjny Starostwa
Powiatowego w Rawie Mazowieckiej uchwalony przez Radę Powiatu Rawskiego Uchwałą
Nr IV/14/98 z dnia 29.12.1998r. ze zmianami wprowadzonymi następującymi uchwałami:
- uchwałą Nr XIV/68/99 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 grudnia 1999 r.
- uchwałą Nr XVII/80/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 kwietnia 2000 r.
- uchwałą Nr XXV/138/2001 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 26 stycznia 2001r.
- uchwałą Nr XXVI/147/2001 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30 marca 2001r.
- uchwałą Nr XXXVI/228/2002 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 01marca 2002 r.
- tekst jednolity uchwałą Nr V/37/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 21 lutego 2003 r.
W schemacie organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. znajdują się :
1) Starosta Powiatu;
2) Wicestarosta Powiatu ;
3) Skarbnik Powiatu;
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4) Sekretarz Powiatu;
5) Biuro Rady Powiatu;
6) Wydział Organizacyjny;
7) Wydział Finansów i Budżetu;
8) Wydział Spraw Obywatelskich i Zarządzania Kryzysowego;
9). Wydział Ochrony Środowiska , Rolnictwa i Leśnictwa;
10) Wydział Architektury i Budownictwa;
11) Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej;
12) Wydział Rozwoju , Promocji i Informacji;
13) Wydział Geodezji , Katastru i Gospodarki Nieruchomościami w tym:
- Oddział Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej,
- Zespół Uzgadniania Dokumentacji Projektowej,
- Oddział Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami,
14) Wydział Oświaty , Kultury i Sportu , w tym :
- Powiatowy Zespół Ekonomiczno – Administracyjny Szkół,
15) Wydział Komunikacji , Dróg i Transportu w tym :
- Zarząd Dróg Powiatowych,
- Oddział Komunikacji,
16) Samodzielne stanowisko Pełnomocnika d/s Ochrony Informacji Niejawnych;
17) Samodzielne stanowisko ds. kontroli,
18) Powiatowy Rzecznik Konsumentów.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych.
Obieg dokumentów księgowych został uregulowany „ Instrukcją obiegu dokumentów księgowych
w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej”, wydaną Zarządzeniem Nr 17/99 Starosty
Rawskiego z dnia 22.11.1999 r.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem powiatu.
Zgodnie z art.40 ust 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym ( Dz. U.
z 2001r. Nr 142 poz. 1592 z późn .zm.) szczególny tryb zarządzania mieniem powiatu został
określony przez Radę Powiatu Rawskiego w rozdziale 5 § 73-76 Statutu Powiatu Rawskiego,
wydanego uchwałą Nr IV/13/98 z dnia 29.12.1998r. z późn. zm. oraz w rozdziale 8 § 37-40
Statutu Powiatu Rawskiego wydanego uchwałą Rady Powiatu Nr V/34/03 z dnia 21.02.2003r. Do
wyłącznej własności Rady Powiatu Rawskiego należy podejmowanie uchwał w sprawach
majątkowych powiatu dotyczących zasad nabycia , zbycia i obciążenia nieruchomości , oraz ich
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wydzierżawianie na okres dłuższy niż 3 lata . Powyższy zapis spełnił wymogi art.12 pkt.8a
ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym.
Rada Powiatu Rawskiego nie podjęła odrębnej uchwały dotyczącej zasad nabycia , zbycia
i obciążenia nieruchomości gruntowych oraz najmu na okres dłuższy niż 3 lata . Z ustaleń
kontroli wynika, iż w przypadkach przeznaczenia nieruchomości do zbycia Rada Powiatu
Rawskiego każdorazowo wyrażała na zbycie tej nieruchomości w formie uchwały.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
W latach 2002 – 2003 oświadczenia woli w sprawach majątkowych w imieniu Powiatu składał
Starosta Powiatu Rawskiego lub Wicestarosta z wyznaczonym Członkiem Zarządu Powiatu ,
zgodnie z art. 48 ust.1 ustawy o samorządzie powiatowym. Zarząd Powiatu Rawskiego
upoważnił w formie uchwał wszystkich kierowników powiatowych służb , inspekcji i straży oraz
kierowników jednostek organizacyjnych powiatu, do składania oświadczeń woli związanych
z prowadzeniem bieżącej działalności powiatu. Jeżeli czynność prawna może spowodować
powstanie zobowiązań majątkowych, do jej skuteczności potrzebna jest kontrasygnata skarbnika
powiatu lub osoby przez niego upoważnionej . Na podstawie art.60 ust.2 ustawy o samorządzie
powiatowym Zarządowi Powiatu przysługuje prawo do zaciągania zobowiązań mających
pokrycie w ustalonych w uchwale budżetowej kwotach wydatków.
W uchwale budżetowej na 2002 rok Nr XXXVI/227/2002 z dnia 1marca 2002 r. Rada Powiatu
Rawskiego upoważniła Zarząd Powiatu do zaciągania zobowiązań do kwoty 800.000 zł.
W uchwale budżetowej na 2003 rok Nr VI/48/2003 z dnia 14 marca 2003 r. Rada Powiatu
Rawskiego upoważniła Zarząd Powiatu do zaciągania zobowiązań do kwoty 800.000 zł.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
W dniu 30 sierpnia 2001r. została podjęta uchwała Nr 106/2001 Zarządu Powiatu Rawskiego
w sprawie kontroli wydatków ze środków publicznych podległych i nadzorowanych jednostek
organizacyjnych. W treści powyższej uchwały Zarząd Powiatu zobowiązał Starostę Rawskiego
oraz Kierowników podległych i nadzorowanych jednostek organizacyjnych, którzy prowadzą
oddzielnie gospodarkę finansową, do opracowania procedur kontroli wydatków dokonywanych
ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny celowości wydatków .
W dniu 17.09.2001 r. Starosta Rawski wydał Zarządzenie Nr 11/2001 w sprawie nadzoru
w zakresie gospodarki środkami publicznymi . Powyższe zarządzenie wydano na podstawie art.
28 a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155 , poz.1014
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z późn. zm.] Zarządzeniem tym określono procedury kontroli wstępnej i bieżącej pobierania
i gromadzenia dochodów, zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków . W § 11
w/w zarządzenia ustalono, iż kontrola następna w podległych i nadzorowanych jednostkach jest
dokonywana przez inspektora kontroli i obejmuje conajmniej 5% wydatków kontrolowanej
jednostki. Do zarządzenia w charakterze załącznika opracowano zasady i tryb przeprowadzania
kontroli w jednostkach podległych i nadzorowanych .
Kontrola finansowa w starostwie – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
W trakcie niniejszego postępowania kontrolnego inspektor kontroli RIO – Łódź przeprowadził
kontrolę następujących wydatków zrealizowanych z budżetu Powiatu Rawskiego :
2002 r.
2003 r.
1) inwestycje
a) modernizacja drogi Biała Rawska – Babsk
283.905
45.548
b) zakupy sprzętu komputerowego
2) wydatki na delegacje służbowe pracowników
3) wydatki osobowe
15.955
2.384.821
4) zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
13.654
2.476.379
102.851
108.461
108.510
111.870
5) wydatki na zakupy materiałów realizowane
z zaliczek pracowników
Razem :
2.896.042
2.755.912
Ogółem skontrolowano pod względem funkcjonowania procedur
kontroli finansowej w 2002 r. wydatki na kwotę 2.896.042 ., które
stanowiły 9,1 % wydatków ogólnych w roku 2002 i w 2003 wydatki na kwotę 2.755.912 tj. 9,2%
wydatków w 2003 r. Stwierdzone nieprawidłowości w zakresie wydatków inwestycyjnych
przedstawionych w rozdz.VIII pkt 5. Wydatki na wynagrodzenia , delegacje służbowe
pracowników w rozdz. VIII pkt 4 . Wydatki na zakupy materiałów przedstawiono w rozdziale
V Gospodarka kasowa pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych .
kontrola
Uchwałą Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30marca 2001 r. wprowadzono zmiany
w Regulaminie Organizacyjnym Starostwa Powiatowego , w którym dopisano, iż Starosta
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sprawuje nadzór w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności,
gospodarności i celowości. Kontrolę zewnętrzną w stosunku do powiatowych jednostek
organizacyjnych
prowadzi
m.in.
Wydział
Finansów
i
Budżetu
w
zakresie
finansów
i rachunkowości, przestrzegania realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny
celowości poniesionych wydatków. Przeprowadzanie kontroli w oparciu o kryteria zgodności
z prawem , celowości i gospodarności w wydatkowaniu środków publicznych powierzono z
dniem 1.O3.2OO1 inspektorowi ds. kontroli w zatrudnionemu w Wydziale Finansów i Budżetu .
Uchwałą Rady Powiatu Rawskiego z dnia 1 marca 2002 r. wprowadzono zmiany w Regulaminie
Organizacyjnym wyodrębniając ze struktur Wydziału Finansów i Budżetu samodzielne
stanowisko d/s kontroli jednostek podległych i nadzorowanych. Inspektor kontroli podlega
bezpośrednio Zarządowi Powiatu i Staroście Rawskiemu. Funkcję inspektora ds. kontroli pełni
od 2001 r. p. Janina Widulińska.
Spośród 11 jednostek organizacyjnych powiatu , 10 jednostek prowadzi samodzielną obsługę
finansowo – księgową. Wydział Finansów i Budżetu Starostwa Powiatowego prowadzi obsługę
finansowo-księgową Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie oraz Powiatowego Inspektoratu
Nadzoru Budowlanego . Trzy jednostki Powiatowych Służb, Inspekcji i Straży prowadziły w
latach 2001-2002 samodzielnie obsługę finansowo – księgową.
Od lipca 2004 r. samodzielną obsługę finansową wprowadzono w Powiatowym Inspektoracie
Nadzoru Budowlanego . W Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie wstępną i bieżącą kontrolę
finansową dochodów i wydatków do chwili obecnej sprawuje w 100% Skarbnik Powiatu.
Poniżej przedstawiona tabela ilustruje ilość oraz tematykę przeprowadzonych kontroli przez
inspektora d/s kontroli oraz procentowy udział skontrolowanych wydatków jednostek podległych
w ogólnych kwotach wydatków tych jednostek w latach 2002-2003.
_____________________________________________________ 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykaz przeprowadzonych kontroli przez inspektora kontroli wewnętrznej w jednostkach podległych i nadzorowanych w latach 2002 - 2004
Tabela nr 1
Lp Wyszczególnienie jednostek
organizacyjnych które były kontrolowane
Tematyka przeprowadzonej kontroli
1
2
1. Zespół Szkół Rolniczych w Rawie
Mazowieckiej ul. Reymona 11
Wydatki
Wydatki
ogółem
Wydatki
z 2001r.
skontrolo
wane
w roku 2001
w 2002r.
3
4
5
1.939.731
76,68
jednostki
%
jednostki
Wydatki
z 2002r.
%
ogółem
skontrol
owane
w roku
2002
w 2003r.
6
7
8
215.067
5,03
Wydatki
jednostki
ogółem
w roku
2003
Wydatki
z 2003r.
skontrolow
ane w roku
2004
%
9
10
11
2.529.675
1/ Gospodarka finansowa w roku 2001
2/ Kontrola sprawdzająca wykonanie
zaleceń pokontrolnych
2. Zespół Szkół – Centrum Edukacji
Zawodowej i Ustawicznej w Rawie
Mazowieckiej ul. Zwolińskiego 46
4.706.941
4.279.394
1/ Pomoc materialna dla uczniów – stypendia
w roku 2001
2/ Gospodarka finansowa w roku 2001 oraz
„Naliczanie i gospodarowanie zakładowym
funduszem świadczeń socjalnych w roku
2002”
zaleceń
73.072
3.527.373
1,55
74,94
_____________________________________________________ 11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3. Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w
Rawie Mazowieckiej ul. Krakowska 22
„Wynagradzanie pracowników i wykonanie
budżetu w roku 2001”
4. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej
3
4
5
178.539
63,05
6
7
8
9
10
283.154
2.096.837
1.919.748
Rawskiej ul. 15 Grudnia 9
1/ „Wynagradzanie pracowników w roku
2002”
2/ „Naliczanie i gospodarowanie
zakładowym funduszem świadczeń
socjalnych w roku 2002”
1.579.539
82,28
80.830
4,21
3/ Wydatki rzeczowe za III kwartały roku
2003 – współudział w kontroli z Komisją
Rewizyjną
zaleceń pokontrolnych – zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych
Skontrolow.
270.619 tj.
12,91%
Rekontrola
W m-cu
wrześniu
2004
_____________________________________________________ 12
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
5. Liceum Ogólnokształcące im. Marii
Skłodowskiej – Curie w Rawie Mazowieckiej
ul. Kościuszki 20
3
4
5
6
7
8
9
10
11
347.714
/ w trakcie
kontroli/
15,95
555.710
18,65
2.179.724
1.849.485
1/ „Wynagradzanie pracowników w roku
2002”
2/ „Racjonalność wydatków rzeczowych
w roku 2003”
1.552.386
83,94
654.878
48,27
6. Dom Dziecka w Rawie Mazowieckiej
ul. Łowicka 15
„Wynagradzanie pracowników w roku 2002”
7. Ośrodek Szkolno Wychowawczy im. Marii
Grzegorzewskiej w Rawie Mazowieckiej
ul. Przemysłowa 2
„Racjonalność wydatków rzeczowych w roku
2003”
1.356.627
2.979.493
_____________________________________________________ 13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki
Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej
ul. Warszawska 14
„Realizacja zadań statutowych,
gospodarowanie mieniem, dotacje z budżetu
powiatu, organizacja funkcjonowania zakładu
i inne”
9.821.920
862.894
_____________________________________________________ 14
8,79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2002 r. przeprowadzono 3 kontrole w 3-ech jednostkach podległych. Kontrole obejmowały
wydatki tych jednostek zrealizowane w 2001 r. Udział procentowy skontrolowania wydatków
do wydatków ogółem tych jednostek wynosił od 63,05 % do 76,68 % .
W 2003 r. przeprowadzono 4 kontrole w 4-ech jednostkach podległych. Udział procentowy
skontrolowanych wydatków do wydatków ogółem tych jednostek wynosił od 5,03 % do 83,94 %.
Do września 2004 r. przeprowadzono 3 kontrole wydatków z 2003 r. w 3-ech jednostkach
podległych. Udział procentowy skontrolowanych wydatków do wydatków ogólnych tych jednostek
wynosił od 8,79% do 18,65 %. W czasie przeglądu protokołów kontroli wewnętrznej stwierdzono,
iż były one sporządzane w sposób szczegółowy i rzetelny .
W 2002 r. i 2003 r. funkcjonowało
11 jednostek organizacyjnych, w tym 9 jednostek
budżetowych ,instytucja kultury i jednostka nadzorowana oraz 5 jednostek powiatowych
służb inspekcji i straży , a także jedno gospodarstwo pomocnicze przy jednostce
budżetowej tj. przy Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Maz. Z ustaleń
kontroli wynika, iż nie przeprowadzono kontroli 5 % zrealizowanych wydatków 2001 roku
w 8-iu jednostkach organizacyjnych . Nie przeprowadzono kontroli 5 % zrealizowanych
wydatków 2002 roku w 7-iu jednostkach organizacyjnych. Nie przeprowadzono kontroli 5
% zrealizowanych wydatków 2003 roku w 8-iu jednostkach organizacyjnych.
Również w gospodarstwie pomocniczym funkcjonującym przy jednostce budżetowej
w latach 2002-2003 i I półroczu 2004 roku nie przeprowadzano kontroli przychodów
i rozchodów. Powyższe stanowi naruszenie art.127 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.
o finansach publicznych ( tekst jednolity z 2003 r. Dz.U. 15 poz 148 z późn. zm.).
Wyjaśnienia inspektora kontroli p. J. Widulińskiej stanowią załącznik nr 5 do niniejszego
protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Funkcję kontrolną w Powiecie Rawskim pełniła również 6 osobowa Komisja Rewizyjna powołana
uchwałą Rady Powiatu Nr V/17/99 z dnia 5 stycznia 1999 r, a w bieżącej kadencji uchwałą Rady
Powiatu
Nr II/9/2002 z dnia 29 listopada 2002 r. Uchwałą Nr XIX/117/2004 Rady Powiatu
Rawskiego
z
dnia
28
kwietnia
2004
r.
stwierdzono
wygaśnięcie
mandatu
1 członka Komisji Rewizyjnej i w związku z tym do czasu rozpoczęcia niniejszej kontroli
tj. do września 2004 r. pozostał 5 osobowy skład Komisji Rewizyjnej .
_____________________________________________________ 15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W latach 2002 - 2003 Komisja Rewizyjna Rady Powiatu Rawskiego przeprowadziła
następujące kontrole:
Rok 2002 :
1) Protokół z dnia 29.01.2002 r.
Przedmiotem kontroli było postępowanie przetargowe i sposób realizacji inwestycji pt.
„budowa chodnika w ciągu drogi nr 38534 w miejscowości Babsk”.
Przedmiotem kontroli było przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych
w Starostwie Powiatowym.
Przedmiotem kontroli było zabezpieczenie systemów informatycznych w Starostwie
Powiatowym.
Rok 2003 :
Przedmiotem kontroli była ocena realizacji programu restrukturyzacji SPZOZ i efektów
finansowych
wprowadzonych
zmian
organizacyjno – prawnych
w
okresie
od
01.06.2002 r. do 28.03.2003 r. przyjętych przez Radę Powiatu Rawskiego na XXXIX sesji
w dniu 17.05.2002 r.
Przedmiotem kontroli
było wydatkowanie środków przez Powiatowy Urząd
Pracy
na efektywne formy zwalczania bezrobocia w 2002 r.
Przedmiotem kontroli było zabezpieczenie i zagospodarowanie majątku stanowiącego
własność powiatu .
Przedmiotem kontroli było wydatkowanie środków publicznych za okres trzech kwartałów
roku 2003 przeznaczonych na wydatki
rzeczowe w Zespole Szkół
Ponadgimnazjalnych
w Białej Rawskiej.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnią kontrolę kompleksową gospodarki finansowej Powiatu Rawskiego przeprowadzili
inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach od 6 września 2000 r.
_____________________________________________________ 16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
do 12 października 2000 r. Wystąpienia pokontrolne Prezesa RIO – Łódź zostało wydane
pismem WK – 0915/92/2000 z dnia 4 grudnia 2000 r.
Starosta Rawski pismem Or. 0718 - /2001 z dnia 2001 roku poinformował Regionalną Izbę
Obrachunkową w Łodzi o wykonaniu zaleceń pokontrolnych.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W okresie od 1.01.2002 r. do 30.09.2004 r. w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej.
przeprowadzone zostały przez podmioty zewnętrzne następujące kontrole finansowe :
Tabela nr 2
Lp.
Instytucja kontrolująca i temat kontroli
1
2
1.
Termin
kontroli
3
NIK Delegatura w Łodzi
10.01.2002
Protokół kontroli 21.03.2002
Wykonanie zadań budżetu państwa przez
28.02.2002
Wystąpienia pokontrolne
jednostkę samorządową
2.
Protokół kontroli data
wystąpień pokontrolnych
4
Urząd kontroli Skarbowej w Łodzi
2.04.2002
12.03.2002
25.04.2002
25.04.2002
3.
ŁUW w Łodzi
12.06.2002
Naliczanie i egzekwowanie opłat dot.
19.06.2002
Protokół kontroli lipiec 2002
prowadzenia zasobu geodezji i kartografii
4.
ŁUW w Łodzi
01.07.2002
Realizacja dochodów budżetowych
26.07.2002
związanych z wykonaniem zadań z zakresu
Wystąpienia pokontrolne z dnia
administracji rządowej i innych zadań
16.07.2002
zleconych
5.
Zadłużenie jednostek samorządu
terytorialnego
10.09.2002
11.10.2002
28.10.2002
_____________________________________________________ 17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
6.
2
3
ŁUW w Łodzi
11.10.2002
Realizacja zadań z kontraltu wojewódzkiego „
11.10.2002
4
Nie sporządzono protokołu kontroli
Modernizacja i komputeryzacja biblioteki
powiatowej w Rawie Maz”.
7.
Finansowanie zadań oświatowych
8.
ŁUW w Łodzi
19.05.2003
5.06.2003
09.05.2003
Nie sporządzono protokołu
09.04.2003
Realizacja zadania z kontraktu
kontroli
wojewódzkiego zasadność
uruchomienia przyznanej dotacji
9.
Urząd Marszałkowski w Łodzi
04.08.2003
Budowa i modernizacja punktu Informacji
20.10.2003
Turystycznej w Rawie Maz.
10.
18.03.2004
Zadłużenie jednostki samorządu
19.04.2004
terytorialnego
11.
10.05.2004
Urząd Marszałkowski w Łodzi
06.05.2004
Realizacja zadania w ramach kontraktu
Nie sporządzono protokołu
kontroli
wojewódzkiego Budowa i organizacja
PIT Modernizacja i komputeryzacja
Biblioteki Publicznej
12.
ŁUW w Łodzi
19.08.2004
Wykorzystanie dotacji celowej oraz inne
24.08.2004
oraz zadania zlecone
_____________________________________________________ 18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku.
Rachunki bankowe i rozliczenia pieniężne Powiatu Rawskiego w 2002r. prowadził Bank
Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A w Rawie Maz. na podstawie umowy rachunku
bankowego
z dnia
1.01.2001r.
Powyższy bank
został
wybrany w trybie przetargu
nieograniczonego z dnia 5.12.2000 r. tj. zgodnie z art. 134 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.
o finansach publicznych ( Dz.U. 155 poz.1014 z późn. zm. ) Powyższy bank został wskazany
przez Radę Powiatu do obsługi bankowej powiatu uchwałą Nr XXIII/116/2000 z dnia 8 grudnia
2000r. Rada Powiatu Rawskiego uchwałą Nr III/26/2002 z dnia 12 grudnia 2002 r. ponownie
wskazała do obsługi bankowej budżetu powiatu rawskiego w latach 2003 – 2005 Powszechną
Kasę Oszczędności Bank Polski S.A Oddział w Rawie Maz. Wyboru banku dokonano w trybie
zapytania o cenę . Dokumentację podstawowych czynności postępowania sporządzono w dniu
10.12.2002 r.
Umowa rachunku bankowego została zawarta z PKO BP S.A. Oddział w Rawie
Maz. w dniu 31 grudnia 2002 r.
Rachunki bankowe.
Wielkość środków finansowych gromadzonych na poszczególnych rachunkach bankowych w
2002 i 2003 roku obrazuje poniższa tabela :
Stan środków na rachunkach bankowych
Rok 2002
Tabela nr 3
Lp.
1
1.
Nazwa banku
Stan konta na 31.12.2002
Nazwa i numer rachunku bankowego
w zł.
2
3
PKO BP S.A. 96 10204580
12628098614
877.138,36
Podstawowy
2.
96 10204580 12628098614
Dochody Skarbu Państwa
18.185,49
3.
24 10204580 1262809861
Sumy depozytowe
80.028,09
_____________________________________________________ 19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.
15 10204580 12628098617
PFRON
397,77
5.
85 10204580 12628098618
PFRON Program „ Drogowskaz”
16,29
6.
94 10204580
1262809862
4.669,73
7.
83 10204580 1262809866
PFGZGiK
27.820,58
8.
56 10204580 126209867
P F Ochr. Śr. i GW.
10.1544,66
9.
13 10204580 1262809865
Środek Specjalny
166,76
Rok 2003
PKO BP S.A.
Stan konta na 31.12.2003
w zł.
76102045800000130200136804
Podstawowy
50.4397,01
1.
F Św. Socjalnych
2.
68102045800000150200137141
Doch Sk P
37,93
3.
27102045800000110200137299
Rk sum depozytowych
24.827,96
4.
75102045800000120200137356
PFRON
31.376,83
5.
80102045800000100200137364
PFRON Program „ Drogowskaz”
6.
85102045800000170200137513
F Św Socjalnych
2.708,07
7.
56102045800000150200137745
PFGZGiK
135.403,34
8.
67102045800000180200137885
P F Ochr Śr i GW
94.379,15
9.
67102045800000150200137935
Środek Specjalny
85,33
0,06
_____________________________________________________ 20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W czasie postępowania kontrolnego dokonano sprawdzenia sald końcowych na dzień
31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. na kontach księgowych w porównaniu z saldami końcowymi na
rachunkach bankowych wg wyciągów bankowych. Stwierdzono , iż salda końcowe wykazane na
poszczególnych kartach kontowych są zgodne z saldami końcowymi wg wyciągów bankowych .
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach
(art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych).
W latach 2002 – 2003 Rada Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej podjęła następujące
uchwały w sprawie zaciągnięcia kredytów na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia
w planowanych dochodach ( art.48 ust 1 pkt.2 ustawy o finansach publicznych ):
- Uchwała Nr XLII/256/2002 z dnia 30 sierpnia 2002 r. w sprawie zaciągnięcia kredytu
długoterminowego w PKO BP S.A. w Rawie Maz. w wys. 600.000 zł.
W treści uchwały wyznaczono osoby do złożenia oświadczeń woli.
- Uchwała Nr XLIII/267/2002 z dnia 30 września 2002 r. w spr. zaciągnięcia kredytu
długoterminowego w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz. w wys. 600.000 zł.
W treści uchwały wyznaczono osoby do złożenia oświadczeń woli .
- Uchwała Nr XLIV/275 /2002 z dnia 9 października 2002 r. w spr. zaciągnięcia kredytu
długoterminowego w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz. w wys. 900.000 zł.
W treści uchwały wyznaczono osoby do złożenia oświadczeń woli .
- Uchwała Nr VI/49/2003 z dnia 14 marca 2003 r. w spr. zaciągnięcia kredytu długoterminowego
w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz . w wys. 520.000 zł.
W treści uchwały wyznaczono osoby upoważnione do złożenia oświadczeń woli .
- Uchwała Nr VIII/65/2003 z dnia 30 maja 2003 r. w spr. zaciągnięcia kredytu długoterminowego
w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz. w wys. 2.220.000 zł.
W treści uchwały wyznaczono osoby upoważnione do złożenia oświadczeń woli .
- Uchwała Nr XIV/89/2003 z dnia 28 listopada 2003 r. w spr. zaciągnięcia kredytu
długoterminowego PKO w wys. 820.000 zł. W treści uchwały osoby upoważnione do złożenia
oświadczeń woli
_____________________________________________________ 21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie w/w uchwał Rady Powiatu Rawskiego w latach 2002 – 2003
zostały zawarte następujące umowy w sprawie zaciągnięcia kredytów :
1) PKO BP S.A Oddz. Rawa Maz .
Umowa z dnia 18 września 2002 r.
Nr 126280986-310-11/2/I/28/2002
spłaty kwartalne
na kwotę - 600.000 zł.
75.000 zł.
ostatnia rata 31.XII.2004 r. 75.000 zł
odsetki kwartalnie.
2) PKO BP S.A. Oddz. Rawa Maz.
Umowa z dnia 16października 2002 r.
Nr 126280986-310-11/2/I/30/2002
na kwotę - 600.000 zł
spłaty kwartalne 75.000 zł.
ostatnia rata 31.XII.2004 r. 75.000 zł .
Umowa z dnia 29 października 2002 r.
Nr 126280986-310-11/2/I/33/2002
spłaty kwartalne 81818,00 zł
ostatnia rata 30.IX.2005 r. 81820,00 zł
odsetki kwartalne .
Umowa z dnia 17 marca 2003 r.
Nr 126280986-310-13/2/II/1/2003
pobrano 467.000 zł
spłaty rat kwartalne 65.000 zł.
ostatnia rata 31.XII.2005 r. 65.000 zł
odsetki kwartalne .
Umowa z dnia 16 czerwca 2003 r.
Nr 126280986-310-11/2/I/9/2003 na kwotę - 2.220.000 zł
spłaty kwartalne
111.000 zł
ostatnia rata 31.XII.2008 r.
odsetki kwartalne .
6) Bank Polska Kasa Opieki S.A.
Umowa z dnia 05 grudnia 2003 r.
Nr ICKK/32/2003/140053
_____________________________________________________ 22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
spłaty rat kwartalne wg załącznika
spłaty odsetek kwartalne wg załącznika
7) Bank Gospodarki Żywnościowej S.A.
Umowa z dnia 20 maja 2004 r.
Nr 00028887498/0002/2004/3800 na kwotę - 1.150.000 zł
pierwsza rata 02 stycznia 2005 r.
spłaty kwartalne
54762 zł
prowizja od wykorzystanego kredytu do 15.01.2005 r.
odsetki na koniec każdego kwartału
Art. 28 ust. 4 ustawy o finansach publicznych stanowi , iż : „ jednostki sektora finansów
publicznych dokonują zakupów dostaw , usług i robót budowlanych na zasadach określonych w
przepisach ustawy o zamówieniach publicznych”. W okresie objętym kontrolą wyboru podmiotów
kredytujących dokonywano na zasadach określonych w ustawie o zamówieniach publicznych .
Wszystkich kredytodawców wybrano w trybie art. 67 ustawy o zamówieniach publicznych
„zapytanie o cenę” . W każdym przypadku sporządzono specyfikację istotnych warunków
zamówienia. Zapytania o cenę wysłano do 5-ciu, a w jednym przypadku do 6-ciu banków .
We wszystkich specyfikacjach istotnych warunków zamówienia określono m. in. znaczenie
poszczególnych składników ceny:
Spośród 2-ch lub 3-ch oferentów ubiegających się o zamówienie każdorazowo wybierano tego ,
który składał najkorzystniejszą ofertę cenową.
Po dokonanym wyborze banku sporządzono dokumentację podstawowych czynności
postępowania w trybie „ zapytania o cenę ”. O wyborze oferty każdorazowo informowano
oferentów, którzy złożyli oferty cenowe .
Po zakończeniu postępowania o zamówienie publiczne zawierano umowę kredytu , która ze
strony Starostwa podpisywana była przez upoważnionych członków Zarządu Powiatu. Umowy
kontrasygnowane były przez Skarbnika Powiatu Rawskiego.
Art.112 ust. 2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych stanowi, iż deficyt budżetu jednostki
samorządu terytorialnego może być pokryty przychodami pochodzącymi z kredytów zaciąganych
w bankach krajowych.
W okresie objętych kontrolą Starostwo spłacało kredyty zaciągnięte na pokrycie deficytu budżetu
Powiatu Rawskiego w niżej wymienionych bankach krajowych : Kredyt Bank S.A. Oddział w
Skierniewicach , PKO BP S. A. Oddział w Rawie
Mazowieckiej , PKO S.A. I Oddział w
_____________________________________________________ 23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Skierniewicach Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie,
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi
Art. 133 ust 1 ustawy o finansach publicznych stanowi , iż czynności prawnych polegających na
zaciąganiu kredytów i pożyczek
oraz udzielaniu pożyczek , poręczeń i gwarancji oraz emisji
papierów wartościowych dokonują dwaj członkowie zarządu wskazani w uchwale przez Zarząd.
Dla ważności tych czynności konieczna jest kontrasygnata skarbnika jednostki
samorządu
terytorialnego.
Czynności prawne związane z zaciągnięciem kredytów i pożyczek dokonywane były przez dwóch
członków Zarządu Powiatu Rawskiego wskazanych w uchwałach Rady Powiatu Rawskiego , a
wszystkie umowy kredytów i pożyczek podpisane zostały ze strony Powiatu przez
upoważnionych członków Zarządu oraz kontrasygnowane przez Skarbnika Powiatu .
Kredyty i pożyczki spłacane w 2002 i 2003 r
Tabela nr 4
Lp Kredytodawca/Pożyczkodawca ,nr
i data umowy, kwota
kredytu/pożyczki
Termin spłat rat
Rzeczywiste terminy
Odsetki od
kapitałowych i
spłat rat
nieterminowych
odsetek wg
kapitałowych od
spłat rat
umowy
kredytu/pożyczki wg
kapitałowych w
kredytu/pożyczki
ewidencji księgowej
zł.
Starostwa w okresie
od 1 lipca 2002 r. do
31 marca 2004 r.
1
2
3
Kredyty i pożyczki zaciągnięte w 2001 r.
1 Kredyt Bank S.A. umowa nr
SK/0/2033/2001/69 z 16.11.2001 na
kwotę 1.000.000 zł.
4
5
12 rat kwartalnych
25.09.02 r., 17.12.02
0
począwszy od
r., 25.03.03 r.,
31.03.2002 r. , w
25.06.03 r. 25.09.03 r.,
tym 11 rat w
17.12.03 r., 30.03.04
wysokości po
r.,- każda
83.334 zł, a ostatnia
rata po 83.334 zł. Na
rata w wysokości
dzień 31.03. 2004 r.
83.326 zł w terminie
pozostało do spłaty
do 15.11.2004 r.
249.994 zł.
_____________________________________________________ 24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2 NFOŚ i GW w Warszawie umowa
I rata wysokości
25.09.02 r.,12.12.02 r.,
pożyczki nr 370/2001/Wn 05/OA-
18.000 zł. płatna w
25.03.03 r., 25.06.03
EM/P z dnia 16.08.2001 r. na kwotę
terminie do 1.05.02
r., 25.09.03 r.,
r., kolejne raty w
10.12.03 r., 30.03.04 r.
kwotach po 21.000
– każda rata po
zł. (14rat) płatne co
21.000 zł., na dzień
3 miesiące od
31.03.2004 r.
30.06.2002 r. do
30.09.2005 r. )
125.980 zł.
I rata w wysokości
27.08.02 r., 26.11.02
16.179 zł płatna do
r., 27.02.03 r.,- każda
dnia 31.05.2002 r. ,
rata po 16.175 zł, z
kolejne 8 rat po
dniem 02.06.03 r.
16.175 zł płatne co
pozostała do spłaty
3 miesiące ,
część pożyczki w
ostatnia rata w
kwocie 97.053,55 zł.
wysokości 16.179 zł
została umorzona (
z terminem
wyksięgowanie z dnia
płatności do
30.06.03 r. )
312.000 zł.
3 WFOŚ i GW w Łodzi umowa
pożyczki nr 239/OA/P/2001 z dnia
7.11.2001 r. na kwotę 170.000 zł. ,
aneks nr 1 z dnia 12.12.01 r. do
umowy – zmniejszenie kwoty
pożyczki na 161.758 zł.
0
0
31.08.2004 r.
Kredyty zaciągnięte w 2002 r.
4
PKO BP S.A. Oddział W Rawie
8 rat kwartalnych w
31.03.03 r., 30.06.03
Mazowieckiej , umowa kredytu nr
kwocie 75.000 zł.
r., 30.09.03 r.,
126280986-310-11/2/I/30/2002 z
począwszy od
31.12.03 r., 31.03.04
31.03.03 r.
r. – każda rata po
dnia 16.10.02 r. na kwotę 600.000 zł.
0
75.000 zł. , na każdy
dzień 31.03.2004 r.
225.000 zł.
_____________________________________________________ 25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5
PKO BP S.A. Oddział w Rawie
8 rat kwartalnych w
31.03.03 r., 30.06.03
kwocie 75.000 zł.
r. 30.09.03 r.,
126280986-310-11/2/I/28/2002 z
począwszy od
31.12.03 r. 31.03.04 r.
31.03.03 r.
– każda rata po
dnia 18.09.02 r. na kwotę 600.000 zł.
0
75.000 zł., na dzień
31.03.2004 r.
225.000 zł.
6
PKO BP S.A. Odział w Rawie
10 rat kwartalnych
31.03.03 r.-
w kwocie 81.818 zł
81.818,20zł. 30.06.03
126280986-310-11/2/I/33/2002 z
począwszy od
r., 30.09.03 r.,
dnia 29.10.02 r. na kwotę 900.000 zł.
31.03.03 r.,
31.12.03 r., 31.03.04
jedenasta rata w
r.- po 81.818,81 zł., na
kwocie 81.820 zł.-
dzień31.03.2004 r.
30.09.05 r.
0
490.909,08 zł.
Kredyty zaciągnięte w 2003 r.
7
126280986-310-13/2/II/1/2003 z dnia
17.03.03 r. na kwotę 520.000 zł.,
8 rat kwartalnych w 31.03.04 r.- 65.000 zł.,
kwocie 65.000 zł.
na dzień 31.03.2004 r.
począwszy od
31.03.04 r.
402.000 zł.
20 rat kwartalnych
31.03.04 r.-111.000
po 111.000 zł.
zł., na dzień
począwszy od dnia
31.03.2004 r.
31.03.2004 r. do
31.12.2008 r.
2.109.000 zł.
0
wykorzystano kredyt w kwocie
mniejszej o 53.000 zł., tzn. 467.000
zł. zgodnie z rzeczywistymi
potrzebami .
8
126280986-310-11/2/I/9/2003 z dnia
16.06.03 r. na kwotę 2.220.000 zł.
0
_____________________________________________________ 26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
9
PKO S.A Oddział w Łodzi , umowa
11 rat kwartalnych
30.03.04 r.- 68.333 zł.,
kredytu nr ICKK/32/2003/140053 z
w kwocie 68.333 zł.
na dzień 31.03.2004 r.
dnia 5.12.03 r. na kwotę 820.000 zł.
począwszy od
31.03.04 r.,
751.667 zł.
0
dwunasta rata w
kwocie 68.337 zł –
11.12.2006 r.
Odsetki od zaciągniętych kredytów Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej spłacało w
terminach określonych w umowach kredytów i pożyczek . Nie odnotowano odsetek karnych za
nieterminowe wnoszenie rat kapitałowych wraz z należytymi odsetkami od zaciągniętych
kredytów i pożyczek . W I kwartale 2004 r. nie zaciągano kredytów i pożyczek .
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002 roku i na
dzień 31 grudnia 2003 r. – art.114 ustawy o finansach publicznych.
Na podstawie sprawozdań z wykonania budżetu , w tym i sprawozdań o stanie zobowiązań wg
tytułów dłużnych , ewidencji księgowej oraz uchwał budżetowych z uwzględnieniem zmian do
tych uchwał za 2002 i 2003 rok ustalono strukturę zadłużenia , która przedstawiała się
następująco :
_____________________________________________________ 27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Struktura zadłużenia na 31 grudnia 2002 i 2003 roku
Tabela nr 5
Kwota zadłużenia
na 31.12.2002 r.
Kwota zadłużenia na
31.12.2003 r.
Lp.
Wyszczególnienie
wg tyt. długów
Kwota w zł.
%
Kwota w zł.
%
1
2
3
4
5
6
1.
Kredyty
2.766.664
74,1
5.013.056
93,4
2.
Pożyczki
584.109
15,7
146.980
2,7
3.
Przyjęte depozyty
-
-
-
-
4.
Emisja papierów
wartościowych
-
-
-
-
5.
Emisja obligacji
samorządowych
-
-
-
-
6.
Zobowiązania
wymagalne
-
-
-
-
7.
Zobowiązania
wymagane z tytułu
udzielanych gwarancji i
poręczeń
381.289
10,2
212.079
3,9
8.
Razem :
3.732.062
100,0
5.372.115
100,0
Uwaga !
W poz. Nr 7 kwotę 74.289 zł w 2002 roku i kwotę 58.879 zł w 2003 r. stanowią odsetki od
poręczonego kredytu.
Stan zobowiązań planowanych i wykonanych na koniec 2002 i 2003 roku według następujących
tytułów dłużnych : kredytów , pożyczek , zobowiązań wymagalnych, przedstawia poniższa tabela:
Tabela nr 6
Stan zobowiązań
Lp
Wyszczególnienie
1
1.
2
Kredyty
2002 rok
2003 rok
Plan
Plan po
zmianach
Wyk.
%
Plan
Plan po
zmianach
Wyk.
%
3
4
5
6
7
8
9
10
2.766.664
2.766.664
2.766.64
100
4.946.766
5.637.216
5.013.065
88,93
_____________________________________________________ 28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
Pożyczki
584.109
584.109
584.109
100
275.409
146.980
146.980
3
Zobowiązania
wymagalne:
a)
z tytułu
udzielonych
gwarancji i
poręczeń
-
-
-
-
-
-
-
-
381.289
381.289
381.289
100
212.079
212.079
212.079
100,00
74.289
74.289
74.289
100
58.879
58.879
58.879
100,00
Razem :
3.732.062
3.732.062
3.732.06
100
5.434.254
5.996.275
5.372.115
89,59
Razem:
bez odsetek od
poręczenia
3.657.773
3.657.773
3.657.773
100
5.375.375
5.937.396
5.313.236
89,49
w tym odsetki
b)
100,00
wobec wierzycieli
- krajowych
- zagranicznych
W celu wyliczenia wskaźnika określonego w art. 114 ustawy o finansach publicznych ,
który stanowi , iż łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec
roku budżetowego nie może przekraczać 60 % dochodów jednostki w tym roku
budżetowym w poniższej tabeli przedstawiono planowane i zrealizowane dochody i wydatki w
2002 i 2003 roku.
Tabela nr 7
Rok
Planowane Planowane
dochody
dochody
przed
po
zmianami zmianach
2002
29.578.468
31.351.422
Zrealizowane
dochody
30.888.354
Planowane Planowane Zrealizowane
wydatki
wydatki po
wydatki
przed
zmianach
zmianami
30.661.498
33.075.062
31.872.716
27.084.010 27.552.665
27.529.346
28.955.412 30.960.791
29.992.551
2003
Na podstawie danych wymienionych w powyższych tabelach wyliczono wskaźnik określony w
art. 114 ustawy o finansach publicznych.
Udział procentowy kwoty długu w latach 2002 – 2003 w stosunku do zrealizowanych
dochodów jednostki według stanu na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
_____________________________________________________ 29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 8
Lp.
Dług wg tytułów dłużnych
2002 rok
%
2003 rok
%
1.
Kredyty
2.766.664
8,96
5.013.056
18,21
2.
Pożyczki
584.109
1,89
146.980
0,53
3.
Zobowiązania wymagalne w
tym:
- z tytułu udzielonych gwarancji
i poręczeń
381.289
1,23
212.079
0,77
Razem :
3.732.062
12,08
5.372.115
19,51
Jak wynika z powyższej tabeli dług jednostki na koniec 2002 roku wynosił 12,08 % , a na
koniec 2003 roku 19,51 %, a więc nie przekroczył 60% dochodów jednostki.
Bez odsetek od poręczenia dług jednostki na koniec 2002 roku wynosił 11,84 % a na koniec
2003 roku 19,30 %.
Art. 113 ust. 1 ustawy o finansach publicznych stanowi , iż „łączna kwota przypadających do
spłaty w danym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek oraz potencjalnych spłat kwot
wynikających z udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego poręczeń wraz z
należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i pożyczek , oraz należnych odsetek i
dyskonta , a także przypadających w danym roku budżetowym wykupów papierów
wartościowych emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego, nie może przekroczyć
15 % planowanych na dany rok budżetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego”.
W 2002 r. planowane dochody wg uchwały budżetowej wyniosły 29.578.468 zł, a planowane
spłaty kredytów i pożyczek z odsetkami wg tej uchwały 1.507.913 zł relacja planowanej kwoty
spłaty kredytów i pożyczek z odsetkami do planowanych dochodów
5,09 %. Wykonane
dochody 2002 r. wyniosły 30.888.354 zł. Spłaty kredytów i pożyczek z odsetkami na
koniec 2002 r. zamknęły się kwotą 1.348.233 zł, która stanowi 4,36 % wykonanych
dochodów .
W 2003 r. planowane dochody wg uchwały budżetowej wynosiły 27.084.010 zł a planowane
spłaty kredytów i pożyczek z odsetkami wg tej uchwały 2.033.139 zł. Relacja planowanej kwoty
spłat kredytów i pożyczek z odsetkami do planowanych dochodów wyniosła 7,51 %.
Wykonane dochody 2003 r. wyniosły 27.529.346 zł. Spłaty kredytów i pożyczek z
odsetkami na koniec 2003 r. zamknęły się kwotą 1.788.555 zł, która stanowi 6,5%
wykonanych dochodów .
Wyliczone wskaźniki procentowe spłat kredytów i pożyczek obejmują spłaty kredytów
i pożyczek zaciągniętych przez Powiat Rawski oraz spłaty poręczonego kredytu
_____________________________________________________ 30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(wraz z odsetkami) zaciągniętego kredytu przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki
Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej.
W latach 2002 – 2003 nie zaciągano kredytów ani pożyczek na pokrycie występującego
w ciągu roku niedoboru budżetu art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.
Udzielone gwarancje i poręczenia
W dniu 28 września 2001 r. Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę Nr XXXI/179/2001
w sprawie poręczenia kredytu zaciągniętego przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki
Zdrowotnej w Rawie Maz. do wysokości 460.000 zł. Poręczenie kredytu obowiązuje od 2002 r.
do 2004 r. i zostało zabezpieczone dochodami przyszłych okresów budżetu Powiatu Rawskiego
z tytułu subwencji wyrównawczej.
W dniu 28 września 2001 Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę
Nr XXXI/180/2001
w sprawie zwiększenia długu powiatu o poręczenie kredytu zaciągniętego przez Samodzielny
Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. o kwotę 460.000 zł. W dniu 30 października
2001 r. została zawarta umowa Nr 104/2001 o udzielenie kredytu długoterminowego
pomiędzy
Bankiem
Spółdzielczym
w
Białej
Rawskiej
Oddział
w
Regnowie
a
Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. na kwotę 460.000
W dniu 30 października 2001 r. w imieniu Powiatu Rawskiego Starosta Rawski
p. J. Matysiak oraz Wicestarosta p. M. Krzyczkowski udzielili poręczenia w/w umowy
kredytowej oraz udzielili pełnomocnictwa do dokonywania wypłaty z rachunku
bankowego Starostwa Powiatowego kwoty nie spłaconego w całości lub części
wymagalnego kredytu wraz z odsetkami prowizją i wszystkimi kosztami poniesionymi
w związku z udzielonym kredytem. Upoważniono bank PKO S.A. Oddział w Rawie
Mazowieckiej prowadzący obsługę bankową Starostwa Powiatowego do zablokowania na
zlecenie Banku Spółdzielczego w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie kwoty w
wysokości pozostałego do spłaty kredytu wraz z odsetkami i innymi kosztami
poniesionymi w związku z udzielonym kredytem w przypadku niespłacenia w terminie
oznaczonym w umowie raty kredytu lub odsetek. Udzielono pełnomocnictwa Bankowi
Spółdzielczemu w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie do dokonywania wypłaty z
rachunku bankowego PKO BP S.A. O/Rawa Maz. pełniącego obsługę finansową
Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej. W treści pełnomocnictwa ustalono , iż
pełnomocnictwo wygaśnie po spłacie Bankowi Spółdzielczemu w Białej Rawskiej
udzielonego przez niego kredytu. Na w/w pełnomocnictwie z dn. 30 października 2001r.
brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu, co nie spełniło wymogu art. 48 ust.3 ustawy o
_____________________________________________________ 31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
samorządzie powiatowym oraz art. 33 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Kserokopie
uchwał Rady Powiatu Nr XXXI/179/2001 i Nr XXXI/180/2001 z dnia 28 września 2001 stanowią
załącznik nr 3a do niniejszego protokołu kontroli. Kserokopia pełnomocnictwa z dnia 30
października 2001r. stanowi załącznik nr 3b. Kserokopia umowy kredytu Nr 104/2001 z dn.
30.10.2001r. zawartego pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddz. w Regnowie
a
Samodzielnym
Publicznym
Zakładem
Opieki
Zdrowotnej
w
Rawie
Maz.
stanowi
załącznik nr 3 c.
W
treści
§
7
umowy
Nr
104/2001
o
udzielenie
kredytu
długoterminowego
z dn. 30 października 2001 r. ustalono , iż prawomocnym zabezpieczeniem spłaty kredytu
są :
- umowa kredytu
- weksel „ in blanco” poręczony przez Powiat Rawski .
Z powyższego wynika , iż udzielenie pełnomocnictwa Bankowi Spółdzielczemu w Białej
Rawskiej Oddział w Regnowie nie było wymagane w treści umowy kredytowej.
W § 6 umowy kredytowej ustalono, iż oprocentowanie kredytu jest zmienne i w dniu zawarcia
umowy wynosi 15,50 % w stosunku rocznym tj. w wysokości oprocentowania redyskonta weksli.
Udzielenie pełnomocnictwa Bankowi Spółdzielczemu w Białej Rawskiej było niezgodne
z art. 92 w związku z art. 129 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, w których
ustawodawca określił zasady wykonywania budżetu przez jednostki samorządu terytorialnego.
Jednostki te mogą gromadzić dochody i dokonywać wydatków tylko wówczas, jeśli określone
normy prawne dają im takie upoważnienie. Zasady gromadzenia dochodów i dokonywania
wydatków określa art. 92 ustawy o finansach publicznych. Każde zatem zadysponowanie
środkami
zgromadzonymi
na
rachunku
przez
pożyczkodawcę
odbywałoby
się
z pominięciem zasad wykonywania budżetu. W czasie postępowania kontrolnego ustalono,
iż Bank Spółdzielczy w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie nie skorzystał z uprawnień
wynikających z w/w pełnomocnictwa, jednakże skutkiem udzielenia poręczenia kredytu
jest spłata w całości w/w kredytu bezpośrednio z budżetu Powiatu Rawskiego.
W treści § 14 umowy kredytowej ustalono, iż Bank doręcza pisma Kredytobiorcy
i Poręczycielowi. W czasie kontroli ustalono, iż Samodzielny Publiczny Zakład Opieki
Zdrowotnej nie spłacił ani jednej raty kredytu. Bank Spółdzielczy w Białej RawskiejOddz.
w Regnowie przed upływem terminu spłaty kolejnej raty kredytu dokonywał pisemnego
wezwania do zapłaty do Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej.
W 2002 r. wydatkowano z budżetu Powiatu Rawskiego na spłatę kredytu zaciągniętego
przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. kwotę 153.000,00 zł
_____________________________________________________ 32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
+ odsetki 43.311,00 zł. W 2003 r. wydatkowano z budżetu Powiatu Rawskiego na spłatę
w/w kredytu kwotę 152.906,00 zł + odsetki 16.304,00 zł.
W 2004 r. do 30.09.2004 r. tj. do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli, wydatkowano
z budżetu Powiatu Rawskiego na spłatę w/w kredytu kwotę 76.600,00 zł. + odsetki
3.549,00 zł. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. jest jednostką
organizacyjną nadzorowaną Powiatu Rawskiego. Ogółem do dnia 30.09.2004 r. skutki
finansowe udzielonego poręczenia kredytu wyniosły 445.670,00 zł. Wyjaśnienia Skarbnika
Powiatu p. T. Cieciorek oraz Dyrektora Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej p. U.Goleń
oraz p.o. Głównego Księgowego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej p. J.
Skuzy w
powyższej
sprawie
stanowią
załącznik nr 4a. Przykładowe
pismo Banku
Spółdzielczego w Białej Rawskiej Oddz.w Regnowie z dn. 30.03.2004 r. wraz poleceniami
przelewu spłaty raty kredytu z odsetkami stanowią załącznik nr 4 b. do niniejszego protokołu
kontroli .
W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż przed podpisaniem umowy
kredytu długoterminowego Nr 104/2001 z Bankiem Spółdzielczym w Białej Rawskiej
Oddz. w Regnowie nie przeprowadzono postępowania w trybie ustawy o zamówieniach
publicznych w sprawie wyboru banku . Wyboru banku dokonał Samodzielny Publiczny
Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. z pominięciem ustawy o zamówieniach
publicznych.
Kredyt powyższy zaciągnięto na spłatę zaległych zobowiązań SP ZOZ. Wyjaśnienia
Dyrektora SP ZOZ stanowią załącznik Nr 9a. Stan zobowiązań wymagalnych SP ZOZ
przedstawiono w rozdziale III pkt 3 niniejszego protokołu.
Wyemitowane papiery wartościowe.
W okresie kontrolowanym nie emitowano papierów wartościowych .
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów
rzeczowych.
W kontrolowanym okresie Powiat Rawski nie posiadał udziałów w spółkach prawa handlowego, i
nie wnosił aportów do spółek.
_____________________________________________________ 33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Rachunkowość Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. prowadzona jest w Wydziale Finansów i
Budżetu. Wykonywane tam zadania i obowiązki z zakresu rachunkowości wynikają z przepisów
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z późn. zm )
oraz zakładowego planu kont dla budżetu powiatu jednostek budżetowych i ich gospodarstw
pomocniczych, funduszy celowych, wprowadzonego Zarządzeniem Starosty Rawskiego
Nr 14/2002 z dnia 6 września 2002 r. Rachunkowość prowadzona jest metodą rejestrową a
księgowanie odbywa się zgodnie z instrukcją obiegu i kontroli dokumentów księgowych wydaną
przez Starostę Rawskiego w dniu 22 listopada 1999 roku. Występuje zgodność prowadzonych
kont syntetycznych i analitycznych z zatwierdzonym planem kont oraz ogólnymi przepisami w
sprawie zasad prowadzenia rachunkowości. Zapisy księgowe zarówno w ewidencji syntetycznej
jak i analitycznej prowadzone były na bieżąco. Przeprowadzone operacji gospodarcze są oparte
na odpowiednich dokumentach źródłowych i posiadają moc dowodową. W Starostwie
Powiatowym w Rawie Maz. ewidencja prowadzona jest za pomocą programu komputerowego
firmy : Centrum Komputerowe ZETO S.A. 90-146 Łódź ul. Narutowicza 136. Nazwa programu
„PRO - POWIAT” moduł „FINANSE I KSIĘGOWOŚĆ” (ZETO S.A.). Starostwo Powiatowe w
Rawie Maz. w wyniku podpisanej umowy za dostarczenie i aktualizację w/w programów z firmą
Centrum Komputerowe ZETO S. A. z siedzibą w Łodzi , która działa w imieniu właściciela
reprezentowanego przez p. Jan Pietrasa – Wiceprezesa, Urszulę Czechowską – Wiceprezesa
posiada licencję na wykorzystanie ich w swej działalności.
Na mocy w/w umowy
firma Centrum Komputerowe ZETO S.A. zobowiązana jest przedstawić wszelkie informacje
związane z działaniem i obsługą wymienionych systemów oraz dokumentacją związaną z
przetwarzaniem danych oraz wykazem zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na nośnikach
czytelnych dla komputera. Każdy z wymienionych systemów posiada funkcję zabezpieczenia,
przez indywidualne, znane jedynie pracownikowi, bądź pracownikom wykorzystującym te
systemy, hasła, zabezpieczające przez nieautoryzowanym dostępem do składowych i
przetwarzanych przez te programy danych. Ponadto ograniczając ryzyko utraty w/w danych w
wyniku zainfekowania wirusem, błędów działania systemów, awarii nośników sprzętu
komputerowego i innych tego typu przyczyn, stosowane są aplikacje antywirusowe oraz
cyklicznie sporządzane kopie bezpieczeństwa na nośnikach magnetycznych, które to z kolei
składowane są w miejscach zabezpieczonych przed włamaniem lub kradzieżą. Sprzęt
komputerowy, na którym uruchamiane są programy zainstalowany jest w budynku Starostwa
Powiatowego. Starosta Rawski Zarządzeniem Nr 16/99 z dnia 12 października 1999 r. wydał
zasady dotyczące przyjętego systemu przetwarzania danych oraz wykazu programów
_____________________________________________________ 34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
komputerowych przyjętych do eksploatacji według art. 10.1 pkt c ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości. Oprócz programu ” PRO – POWIAT” Finanse i Księgowość,
Jednostka kontrolowana dysponuje programem LEX zakupionym 18.06.1999 r. w wydawnictwie
prawniczym LEX w Sopocie/Oddział Łódzki oraz programami wyszczególnionymi w rozdz.IX
pkt . 3 protokołu które nie są bezpośrednio związane z ewidencją księgową.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Księgowość budżetowa prowadzona była w 2002 i 2003 roku techniką komputerową. Starostwo
dysponuje programem komputerowym „ Finanse i księgowość” od 1999 roku. Metodą ręczną
prowadzona jest ewidencja majątku tj. księgi inwentarzowe i sporządzenie planu budżetu
Powiatu. Urządzenia syntetyczne i analityczne zamykane są comiesięcznie, co jest zgodne z
obowiązującymi przepisami, o czym świadczy sumowanie obrotów i sald na kontach księgowych
oraz kart wydatków i rejestru dochodów za każdy miesiąc.
Zgodnie z wymogami art. 13 ust. 4 pkt 1 ustawy o rachunkowości w brzmieniu obowiązującym
od dnia 01.01.2002 r. prowadzone przez Jednostkę księgi rachunkowe ( m.in. dzienniki główna
dla organu i dla jednostki, zestawienia obrotów i sald) oznaczone są trwale zrozumiałą nazwą
danego rodzaju księgi rachunkowej oraz nazwą jednostki, której dotyczą. Są one wyraźnie
oznaczone, co do roku obrotowego oraz okresu sprawozdawczego. W Starostwie Powiatowym
prowadzony jest dziennik – główna ujmujący wszystkie operacje dotyczące zadań prowadzonych
przez Jednostkę. Dziennik główna prowadzony jest odrębnie dla: budżetu Powiatu (organu),
Starostwa Powiatowego oraz dochodów i majątku Skarbu Państwa. Konta ksiąg pomocniczych
zawierające zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont księgi główna
prowadzone są m.in.: w formie ksiąg kontowych (dla rachunków) oraz kart dochodów i wydatków
według podziałek klasyfikacji budżetowej. Stosowanie do wymogów art. 18 ust. 1 i 2 ustawy o
rachunkowości zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz ksiąg pomocniczych w
okresie objętym kontrolą jednostka sporządzała na koniec każdego miesiąca. Ustalenia
dotyczące prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych znajdują
się we fragmentach protokołu dotyczących poszczególnych tematów kontroli. Zgodnie z
postanowieniami art. 74 ustawy o rachunkowości księgi rachunkowe prowadzone dla budżetu
powiatu i Starostwa jako jednostki, przechowywane są co najmniej przez okres 5 lat.
_____________________________________________________ 35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
W zakresie wykonywania budżetu Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. sporządzało
sprawozdania według wymogów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku
w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279). Terminy sporządzania
sprawozdań w okresie kontrolowanym były zgodne z cytowanym powyżej rozporządzeniem.
Zgodność danych wykazywanych w sprawozdaniach z ewidencją księgową.
W celu porównania zgodności zapisów w sprawozdaniu rocznym o dochodach i wydatkach
budżetowych Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. za 2002 i 2003 z ewidencją księgową,
sprawdzono zapisy wg rejestru dochodów oraz zapisy według kart wydatków w konfrontacji z
danymi wykonanymi w sprawozdaniach budżetowych. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym
zakresie.
Tabela nr 1
Dochody
Dział
Rozdział
2002rok
Paragr.
2003 rok
Kwoty
Kwoty
Kwoty
Kwoty
wg rejestru
dochodów
za 2002 r.
wg
sprawozdani
a za 2002 r.
wg rejestru
dochodów
za 2002 r.
wg
sprawozdania
za 2003 r.
1
2
3
4
5
6
7
010
01000
211
1.918
1.918
-
-
01005
211
25.000
25.000
46.000
46.000
01095
244
7.994
7.994
-
-
01021
211
433.000
433.000
161.257
161.257
01022
211
6.808
6.808
-
-
02001
211
10.000
10.000
31.000
31.000
02002
213
16.475
16.475
16.112
16.112
02095
270
-
-
31.025
31.025
020
_____________________________________________________ 36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
600
630
700
2
60014
3
069
4
-
5
-
6
81.322
7
81.322
075
12.914
12.914
2.591
2.591
661
500
500
-
-
097
11.239
11.239
3.526
3.526
643
165.340
165.340
-
-
63001
643
-
-
70005
075
66.763
084
729.165
092
710
750
8.619
66.763
66.660
66.660
729.165
301.509
301.509
1.289
1.289
-
097
600
600
3.000
3.000
211
13.494
13.494
16.244
16.244
236
13.563
13.563
12.627
12.627
71013
211
63.000
63.000
55.000
55.000
71015
211
88.015
88.015
100.011
100.011
641
-
3.999
3.999
211
93.669
93.669
97.416
97.416
212
7.250
7.250
7.500
7.500
042
1.094.561
1.094.561
905.461
905.461
069
156
156
1.290
1.290
075
4.647
4.647
4.796
4.796
084
2.000
2.000
480
480
097
3.610
3.610
3.834
3.834
211
10.920
10.920
11.220
11.220
212
8.590
8.590
7.814
7.814
75095
096
7.500
7.500
75095
097
1 62.636
162.636
057
250
250
-
-
211
17.711
17.711
-
-
75011
75020
75045
751
-
8.619
75109
-
-
6.927
6.927
_____________________________________________________ 37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
754
75405
211
4.469.694
231
211
75411
4
5
6
7
4.469.694
-
-
11.500
11.500
-
-
1603.500
1603.500
231
-
-
244
13.000
13.000
1.671.000
1.671.000
15.000
15.000
-
-
756
75622
001
262.426
262.426
247.202
247.202
758
75801
292
13.548.724
13.548.724
15.023.268
15.023.268
75803
292
700.638
700.638
735.732
735.732
75806
292
3.359.324
3.359.324
3.351.565
3.351.565
75814
092
53.099
53.099
28.179
28.179
80102
213
5.147
5.147
-
-
80111
213
10.918
10.918
-
-
80120
083
36.600
36.600
36.600
213
24.374
24.374
-
084
-
801
80130
213
629
-
104.119
-
-
10.260
10.260
8.319
8.319
100.000
100.000
104.119
-
36.600
80134
213
3.076
3.076
80140
083
16.450
16.450
126.200
126.200
80195
213
52.038
52.038
47.773
47.773
80197
238
-
2.268
2.268
-
-
-
_____________________________________________________ 38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 2
Dział
1
010
Rozdział
Paragraf
2
3
01000
4210
4300
4410
4300
3030
4010
4020
4040
4110
4120
4210
4260
4300
4410
4440
4480
4490
4550
4410
4300
3020
4010
4040
4110
4120
4140
4210
4260
4270
4280
4300
4410
4420
4430
4440
4480
4520
4530
4580
6060
01005
01021
01022
01095
75020
Wydatki za rok 2002
Wydatki za rok 2003
Kwoty
Kwoty
Kwoty
wg kart
wydatków
za 2002 r.
wg
sprawozdania
za 2002 r.
wg kart
wydatków
za 2003 r.
4
5
6
1.174
244
500
25.000
3.600
91.041
193.537
25.127
53.960
7.635
26.061
1.828
17.198
7.418
5.708
1.123
114
650
6.808
9.994
547
1.727.493
132.124
304.402
44.847
5.197
501.154
38.728
97.840
1.650
358.336
10.947
12.355
47.000
42
2.236
588
26.118
1.174
244
500
25.000
3.600
91.041
193.537
25.127
53.960
7.635
26.061
1.828
17.198
7.418
5.708
1.123
114
650
6.808
9.994
547
1.727.493
132.124
304.402
44.847
5.197
501.154
38.728
97.840
1.650
358.336
10.947
12.355
47.000
42
2.236
588
26.118
46.000
36.696
61.006
23.517
21.608
2.910
3.121
664
4.737
1.996
4.350
538
114
1.207
1.764101
135.265
307.557
45.805
4.100
434.815
33.781
63.602
1.785
366.917
10.525
4.840
9.763
47.895
1.209
102
54.049
Kwoty
wg
sprawozdania
za 2003 r.
7
46.000
36.696
61.006
23.517
21.608
2.910
3.121
664
4.737
1.996
4.350
538
114
1.207
1.764101
135.265
307.557
45.805
4.100
434.815
33.781
63.602
1.785
366.917
10.525
4.840
9.763
47.895
1.209
102
54.049
_____________________________________________________ 39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bilans
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, że w Starostwie Powiatowym w Rawie Maz.
zostały sporządzone jednostkowe i zbiorcze bilanse na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
Bilanse jednostkowe sporządzona dla wszystkich jednostek budżetowych oraz Starostwa
Powiatowego jako jednostki tj. dla :
-
Starostwa Powiatowego
Warsztatów Szkolnych – Zespołu Szkół Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w
Rawie Maz.
-
Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Rawie Maz.
-
Zespołu Szkół Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Maz.
-
Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Maz.
-
Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej Rawskiej
-
Specjalnego Ośrodka Szkolno – Wychowawczego w Rawie Maz.
-
Liceum Ogólnokształcącego w Rawie Maz.
-
Domu Dziecka w Rawie Maz.
-
Powiatowego Urzędu Pracy w Rawie Maz.
-
Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Rawie Maz.
-
Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Rawie Maz.
W bilansie zbiorczym Powiatu Rawskiego nie ujęto po stronie aktywów nieruchomości
przejętych od Skarbu Państwa przez Powiat Rawski, będących w użytkowaniu SP ZOZ.
Przyczyną jest brak na stanie ewidencji księgowej Starostwa majątku przejętego na
podstawie decyzji komunalizacyjnych w 2000 r. i 2001 r. (załącznik nr 24). Majątek
powyższy ujęto w bilansie skonsolidowanym.
Wyjaśnienia
Skarbnika
Powiatu
stanowią
załącznik
Nr
27.
Powyższe
zagadnienia
przedstawiono szczegółowo w rozdziale VII. Dochody z majątku. Najem lokali.
Dane wykazane w bilansach zbiorczych są zgodne z danymi wykazanymi w bilansach
jednostkowych. Wyrywkowe dane z bilansów zbiorczych przedstawia tabela:
_____________________________________________________ 40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 3
2002 rok
2003 rok
- rzeczowe aktywa trwałe
29.290 tys. zł
30.665 tys. zł
- należności i roszczenia
790 tys. zł
982 tys. zł
- zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
117 tys. zł
122 tys. zł
- materiały
137 tys. zł
tys. zł
- ZFŚS
402 tys. zł
420 tys. zł
49.115 tys. zł
53.949 tys. zł
2.761 tys. zł
2.940 tys. zł
- fundusz jednostki
podstawowej
- zobowiązania
krótkoterminowe
W bilansach za 2002 i 2003 rok ujęto wszystkie zobowiązania wobec dostawców i wykonawców.
W czasie postępowania kontrolnego porównano sprawozdania za 2002 i 2003 rok o stanie
zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń z ewidencją księgową oraz bilansem
za 2002 i 2003 roku. Dokonano wyrywkowej kontroli zapisów w ewidencji księgowej z danymi
wykazanymi w bilansach (przedstawionymi w powyższej tabeli) i nie stwierdzono rozbieżności w
tym zakresie.
Zobowiązania wobec dostawców i wykonawców wykazane w bilansie zbiorczym w 2002 roku
wyniosły 117 tys., w tym :
-
Starostwo Powiatowe 24 tys. zobowiązania dotyczyły wydatków bieżących w tym opłat
za przesyłki pocztowe, opłaty za wodę i ścieki, ogłoszenia prasowe, usługi
informatyczne, za zakup książek, za wywóz śmieci, za wykonane prawa jazdy i dowody
rejestracyjne , usługi transportowe związane z zimowym utrzymaniem dróg, za gaz,
drobne zakupy materiałów.
-
pozostałe jednostki wykazały zobowiązania w wysokości 93 tys. zł
Główną pozycją zobowiązań na 31.12.2002 r. były zobowiązania wobec budżetów w kwocie
1128 tys. zł, w tym zobowiązania wobec ubezpieczeń społecznych w wysokości 671 tys. zł, z
tytułu wynagrodzeń 728 tys. zł oraz pozostałe zobowiązania 48 tys. zł. Z obowiązania wobec
dostawców i wykonawców wykazane w bilansie zbiorczym za 2003 rok wyniosły 122 tys. w tym:
-
Starostwo Powiatowe 24 tys. zł, zobowiązania dotyczyły wydatków bieżących, opłat za
wodę i ścieki, opłat za badania lekarskie pracowników, obsługa programu rejestr, opłat
za telefony komórkowe, ochrona budynku Starostwa, rachunki za centralne ogrzewanie,
opłat za ogłoszenia prasowe opłat za gaz, opłaty za usługę transportową, rachunek za
sól drogową , zimowe utrzymanie dróg.
-
Pozostałe jednostki wykazały zobowiązania w wysokości 98 tys.
_____________________________________________________ 41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wszystkie zobowiązania z 2003 r. zostały uregulowane zgodnie z terminami płatności na
początku 2004 roku. Kwoty zobowiązań wobec dostawców i wykonawców wg stanu na
31.12.2003 r. oraz terminy ich spłaty przedstawiono w rozdziale IV „ Rozrachunki i roszczenia”
pkt 1.
Z ustaleń kontroli ponadto wynika, iż kwoty zobowiązań wg sprawozdań Rb – 28S są zgodne z
ewidencją księgową i danymi wykazanymi w bilansach za 2002 i 2003 rok. Również kwoty
należności wykazane w sprawozdaniach Rb – 27S i bilansach są zgodne z kartami
ewidencyjnymi podatników.
Oprócz bilansu zbiorczego sporządzany jest bilans skonsolidowany jednostki samorządu
terytorialnego.
W bilansie skonsolidowanym za 2002 rok wykazano aktywa i pasywa bilansu zbiorczego oraz
aktywa i pasywa Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz.
W bilansie skonsolidowanym za 2003 rok wykazano aktywa i pasywa Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. oraz Biblioteki Powiatowej będącej
instytucją kultury.
W czasie postępowania kontrolnego ponadto dokonano kontroli jednostkowych i zbiorczych
sprawozdań Rb – Z o stanie zobowiązań wg. tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń .
Ustalono co następuje:
-
W Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. oraz w jednostkach budżetowych nie
odnotowano zobowiązań wymagalnych na 31.12.2002 i 31.12.2003 r.
-
Zobowiązania
wymagalne
zostały
wykazane
w
sprawozdaniu
Rb-Z
Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz.
-
na dzień 31.12.2002 r. zobowiązania wymagalne SPZOZ wyniosły 10.098.923 zł
-
na dzień 31.12.2003 r. zobowiązania wymagalne SPZOZ wyniosły 16.431.232 zł
z tego : w 2002 r. zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw i usług wyniosły 5.470.751 zł,
natomiast w 2003 r. zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw i usług wyniosły 2.126.463 zł.
Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu oraz Dyrektora SPZOZ w Rawie Maz. w spawie stanu
zobowiązań wymagalnych oraz terminów ich spłaty stanowią załącznik nr 9 a . Zobowiązania
wymagalne SPZOZ zostały wykazane w kwotach zobowiązań bilansu skonsolidowanego
za 2002 r i 2003 r. Kserokopie sprawozdań Rb–Z zbiorczych Powiatu i jednostkowych SPZOZ w
Rawie Maz. na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. stanowią załącznik nr 9 b.
_____________________________________________________ 42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
IV.
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
W
czasie
postępowania
kontrolnego
dokonano
sprawdzenia
prawidłowości
ewidencji
rozrachunków i prowadzenia rozliczeń z dostawcami i odbiorcami, jak również pracownikami .
W wyniku analizy zapisów na kontach zespołu 2 „ Rozrachunki i roszczenia” stwierdzono salda
na kontach rozrachunkowych dotyczących rozliczeń Starostwa Powiatowego w Rawie
Mazowieckiej. Zobowiązania wobec odbiorców i dostawców wg stanu na dzień 31.12.2002 i na
dzień 31.12.2003 roku z wyszczególnieniem terminów ich uregulowania przedstawiają poniższe
tabele :
Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami
2002 rok
Tabela nr 1
Lp.
Nazwa kontrahenta
Nr faktury
Stan zobowiązań
na 31.12.2002
Termin uregulowania
zobowiązań
1
2
3
4
1.
p.p.u.p „ Poczta Polska”
DU /02/12/99
2.
Zakład Gospodarki
Komunalnej w Rawie Maz.
F-ra 010879
3.
„MIRBUD – SYSTEM” Sp. z.o
o Skierniweice
F-ra 1675/P3/02
F-ra 1699/P3/02
4.
5.
6.
1.078,63
15.01.2003
41,20
13.01.2003
570,96
570,96
6.01.2003
6.01.2003
485,00
13.01.2003
Wydawnictwo C.H. Beck
Sp. z.o o. Warszawa
F-a 00080380/2002
40,83
13.01.2003
INTERTOM Sp. z o o. Rawa
Maz.
WS/3179/02
57,78
13.01.2003
Wojewódzki Ośrodek
Informatyki Terenowej Bank
Danych Łódź
F-ra 1130/2002
_____________________________________________________ 43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7.
POLSKAPRESSE Sp. z. o o.
Łódź
F-ra 1432/12/05SP-DZ
8.
255,29
9.01.2003
Polska Wytwórnia Papierów
Wartościowych Warszawa S.A
F-ra KUS 58873/02
9.976,28
7.01.2003
9.
Usługi Transportowe Marek
Kordala Miłochniewice 10
F-ra 66/2002
4.586,16
7.01.2003
10.
Polskie Górnictwo Naftowe i
Gazowe Warszawa
F-ra 203045/027
1.259,77
7.01.2003
770,40
7.01.2003
3.988,96
6.01.2003
146,40
17.01.2003
161,04
31.01.2003
38,00
22.01.2003
11.
12.
13.
14.
15.
Skup i Sprzedaż Owoców i
warzyw A. Wiatr Biała Rawska
F-ra 178
Usługi Rolnicze i Budowlane,
Konserwacja Dróg i
Wodociągów, Transport
Towarów i Handel Henryk Go
Regnów 10
F-ra 30/202
Milczarek Artur
ul. Tomaszowska 6 Rawa
Maz.
F-ra 265/2002
Centrum Rehabilitacji
Trzepanowska Rawa Maz.
F-ra
Municipium S.A Warszawa
F-ra 3885/20201/K
Razem zobowiązania na
dzień 31.12.2002 r.
24.027,66
_____________________________________________________ 44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – konto 201
2003 r.
Tabela nr 2
Lp.
1
1.
Nazwa kontrahenta
Nr faktury
2
Stan zobowiązań na
31.12.2003 r.
3
Termin uregulowania
zobowiązań
4
Zakład Gospodarki
Komunalnej Rawa Maz.
Fra Nr 2647/2003
493,34
6.01.2004
2.
SP ZOZ Rawa Maz.
Fra 49/12/2003
740,00
6.01.2004
3.
Wojewódzki Ośrodek
Informatyki Terenowej Bank
Danych w Łodzi
Fra 1276/2003
487,00
14.01.2004
Polkomtel S.A. Warszawa
Fra 0312160056531
209,00
5.01.2004
Selen Sp. Jawna – Grodzisk
Mazowiecki
Fra 03736/03
366,00
5.01.2004
1.049,03
67,90
14.01.2004
14.01.2004
534,60
6.01.2004
1.291,27
6.01.2004
190,32
47,58
6.01.2004
6.01.2004
504,51
6.01.2004
182,75
14.01.2004
4.
5.
6.
Rawskie Towarzystwo
Budownictwa Społecznego
Rawa Maz.
Fra 1340/2003
Fra 1347/2003
7.
Polskapresse Sp. z. o. o Łódź
Fra F 20030165365
8.
Polskie Górnictwo Naftowe i
Gazowe Warszawa Inkaso
Skierniewice
Fra 0203045/040
9.
Mirbud- System Sp. z.o o
Skierniewice
Fra 1507/83/03
Fra 1508/83/03
10.
PKS Skierniewice
Fra 101443/12/03
11.
Wydawnictwo Form Sp. z.o o.
Poznań
Fra 343115-01-0-R
Nr klienta 45320
_____________________________________________________ 45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
12.
Salinex Sp. z.o o. Inowrocław
Fra 10589/03
13.
Łódzki Szkolny Związek
Sportowy Łódź
Fra 79
14.
15.
16.
17.
11.096,39
13.01.2004
87,84
06.01.2004
Usługi transportowe R.
Przybyłkiewicz Komorów 5
Fra 1/2003
1.600,00
12.01.2004
Usługi transportowe J. Koper
Rawa Maz.
Fra 16
3.770,86
12.01.2004
508,10
12.01.2004
1.199,99
15.01.2004
Usługi transportowe A.
Sosiński Rawa Maz.
Fra 30/2003
Dar-Gum D. Dziubiński Rawa
Maz.
Fra 678/0/2003
Razem zobowiązania na
dzień 31.12.2003 r.
24.417.37
Na dzień 31.12.2002 r. na koncie 201 Starostwa Powiatowego zaewidencjonowano
zobowiązania wobec odbiorców i dostawców na kwotę 24.027,66 zł. Zobowiązania powyższe
miały terminy płatności według umów w 2003 r. i zostały uregulowane najpóźniej do 31 stycznia
2003
Na
dzień
31.12.2003
r.
na
koncie
201
Starostwa
Powiatowego
w
Rawie
Maz.
zaewidencjonowano zobowiązania wobec odbiorców i dostawców na kwotę 24.417,37 zł.
Zobowiązania powyższe według umów miały terminy płatności w 2004 r. i zostały uregulowane
najpóźniej do 15 stycznia 2004 roku. Salda zobowiązań Starostwa Powiatowego na 31.12.2002r.
i na 31.12.2003 r. zostały ujęte w bilansach zbiorczych Powiatu Rawskiego za 2002 i 2003 r.
_____________________________________________________ 46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Rozrachunki Publiczno - Prawne
2002 r.
Tabela nr 3
Nazwa konta rozrachunkowego
31.12.2002r.
Terminy uregulowania
zobowiązań
225 - „Rozrachunki z budżetami”
Naliczony podatek dochodowy od:
- trzynastki i umów zleceń
- od wynagrodzeń
Urząd Skarbowy
17.289,30
30.274,20
10.01.2003 r.,
14.02.2003 r.,
Razem konto 225
47.563,50
87.640,18
229 – „ Pozostałe rozrachunki publiczne”
prawne - potrącenia z wynagrodzeń
ROR ( pracowniczy)
ZUS ( ubezpieczenie społeczne, zdrowotne,
fundusz pracy)
30.274,20
17.289,30
1.75.398,17
Ogółem konto 229
17.01.2003
3.01.2003 r.,
5.02.2003 r.,
90.524,29
84.873,88
263.038,35
Zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego za 2002 rok w kwocie 47.563,50 zł zostały
uregulowane do dnia 14.02.2003 r. Zobowiązania wobec ZUS za 2002 r. uregulowano do dnia
5.02.2003 r. Zobowiązania wobec pracowników uregulowano 17.01.2003 r.
Rozrachunki Publiczno - Prawne
2003 r.
Tabela nr 4
Nazwa konta rozrachunkowego
31.12.2003r.
zobowiązań
225 - „Rozrachunki z budżetami”
Naliczony podatek dochodowy od:
- trzynastki i umów zleceń
- od wynagrodzeń
Urząd Skarbowy
17.308,90
35.839,20
19.03.2004 r., „ 13”
20.01.2004 r., 34.345,90
31.03.2004 r., 1.493,30
_____________________________________________________ 47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem konto 225
229 – „ Pozostałe rozrachunki publiczne”
prawne - potrącenia z wynagrodzeń
ROR ( pracowniczy)
ZUS ( ubezpieczenie społeczne, zdrowotne,
fundusz pracy)
Zobowiązania
ogółem konto 229
53.148,10
92.087,79
211.196,47
2.02.2004
5.01.2004 r.,
5.03.2004 r.,
125.828,86
85.367,61
303.284,26
Zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego za2003 r. w kwocie 53.148,10 zł zostały uregulowane
do dnia 31.03.2004 r. Zobowiązania wobec ZUS za 2003 r. w kwocie 2.11.196,47 zł
uregulowano do 5 marca 2004 r. Zobowiązania wobec pracowników uregulowano 2.02.2004 r.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Tabela nr 5
Nazwa i nr konta rozrachunkowego
zobowiązań
231 - „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”
Dodatkowe wynagrodzenia roczne
za 2002 rok
Razem 2002 r.
36.883.37
17.01.2003 r., 36.460,32
31.01.2003 r.,
423,05
36.883,37
231 –„ Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”
Dodatkowe wynagrodzenia roczne
za 2003 rok
Razem 2003 r.
31.774,80
3.02.2004
31.774,80
Naliczone dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2002 r. wypłacono w dniu 17stycznia 2003 r. , a
za 2003 r. w dniu 3 lutego 2004 r. Na dzień 31.12.2003 i na dzień 31.12.2002r. nie było sald
zobowiązań na kontach 234 i 240.
_____________________________________________________ 48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. INNE
Należności z tytułu dochodów budżetowych
2002 rok
Tabela nr 6
201 Rachunki z dostawcami i odbiorcami
Rodzaj działalności kontrahent
1
Materiały przetargowe
ORMED Sp. z.o o. Warszawa
ul. Rokowiecka 36
Fra 82/02
1
ADAMUS Szczecin
Fra 233/02
Stan należności na
31.12.2002 r.
2
35,00
2
PHARMAG S.A. Gdańsk
Fra 180/01
Czynsze
LAB-MED. Stępniewski
Fra 128/02
BAMED B. Mróz
Fra 246/02
WOLANOWSKI EXPORT-IMPORT
Fra 147/02
Fra 156/02
Fra 170/02
Fra 165/02
Fra 189/02
Fra 209/02
Fra 239/02
Fra 224/02
Fra 249/02
Termin uregulowania
należności przez kontrahentów
3
10.01.2003
3
12,20
3.01.2003
35,00
2.02.2003
dopłata 0,03
14.01.2003
1.219,31
23.01.2003
1.683,60
52,41
72,83
1.683,60
1.683,60
7.01.2003
7.01.2003
7.01.2003
7.01.2003
7.01.2003
Wpł. 154,15 dn. 28.02.2003
Wpł. 1.315,00 dn. 22.08.2003
nie uregulowano
5.393,95
1.821,24
68,22
1.683,60
1.820,89
PPHU METRO Cieślak Rawa Maz.
Fra 243/02
Fra 253/02
282,89
413,54
8.02.2003
8.02.2003
PPHU GRIS K. Gradowska Rawa Maz.
Fra 248/02
851,04
6.01.2003
7,61
722,89
6.06.2003
13.01.2003
2.740,00
8.07.2003
ZD NAPRAW DOBROWOLSKI
TACH WAG
Fra 241/02 zal.
Fra 251/02
TECH-MOST Skierniewice
Fra 218/02
_____________________________________________________ 49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
SP ZOZ Rawa Maz. należności z tyt.
poręczonego kredytu kwota obejmuje
raty i odsetki
Ogółem 2002 r.
należności konta 201
196.311,06
nie uregulowano
do 30.09.2004
213.200,56
konto 234 pozostałe rozrachunki z pracownikami
Należności od pracowników
stan należności
na 31.12.2002
z tyt. udzielonych pożyczek z ZFŚS
konto 234
45.846,72
Należności z tytułu dochodów budżetowych
konto 202 – 2003 r.
Tabela nr 7
Numer i nazwa konta
Stan należności stan na
rozrachunkowego rodzaj należności
31.12.2003 r.
1
202 Należności od odbiorców
2
Termin uregulowania
3
Materiały przetargowe
FIRMA MALTOM Tomaszów Maz.
Fra 182/03
35,70
31.04.2004
PBUR MURBET Kalisz
Fra 184/03
35,70
nie zapłacono
do 30.09.2004
35,70
31.05.2004
25,70
27.05.2004
30,10
31.05.2004
DROGOMEX Gdańsk
Fra 106/03
30,10
nie zapłacono do
września 2004 r.
METAPLAST Rydlewski, Kostrzyk
Fra 268/03
12,20
3.06.2004
205,05
2.02.2004
Zakład Remontowo - Produkcyjny
J. Popławski Poznań
Fra 201/03
FIURYAN INTERNATIONAL LTD
Warszawa
Fra 219/03
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych
Przysucha
Fra 111/03
Czynsze
Trzepanowska Krystyna – CENTRUM
REHABILITACJI I FIZYKOTERAPII
Rawa Maz.
Fra 273/03
_____________________________________________________ 50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
BAMED B. Mróz Rawa Maz.
Fra 262/03
252/03
Fra 274/03
Fra
984,91
49,12
295,64
9.02.2004
16.01.2004
2.02.2004
TACH-WAG Dobrowolski
Fra 255/03
Fra 164/03
Fra 277/03
115,14
710,00
415,47
8.01.2004
8.01.2004
8.01.2004
GRIS K. Gradowska Rawa Maz.
Fra 263/03
Fra 276/03
799,10
33,31
13.01.2004
13.01.2004
METRO Cieślak S.C. Rawa Maz
Fra 271/03
225,69
7.01.2004
14,95
13.01.2004
ADAMUS I. Grochowalska Rawa Maz.
Fra 278/03
Wolanowski Mokra Prawa
EKSPORT-IMPORT:
Fra 189/02
Fra 209/02
Fra 239/02
Fra 224/02
Fra 249/02
Fra 12/03
Fra 35/03
Fra 50/03
Fra 62/03
Fra 71/03
Fra 80/03
Fra 107/03
214,45
1.821,24
68,22
1.683,60
1.820,89
1.762,11
1.783,44
1.734,55
1.683,60
1.776,20
54,66
70,86
do września 2004
nieuregulowana kwota
1.4473,82
Informacje o środowisku
Państwowy Inst. Geolog. Sosnowiec
Fra 269/03
SP ZOZ Rawa Maz.
należności z tyt. spłaty poręczonego
przez Powiat kredytu, kwota obejmuje
raty i odsetki
1
(….) Rawa Maz. należności z tyt.
kosztów sądowych zasądzonych dla
Powiatu należność rozłożona na raty
Ogółem 2003 r. należności
konta 202
11,00
365.521,22
3.400,00
5.01.2004
nie uregulowano
do 30.09.2004 r.
do dn. 30.09.2004 r.
spłacono 1.800 zł
pozostało do spłaty 1.600
zł
387.459,62
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Konto 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Należności od pracowników z tyt.
udzielonych pożyczek z ZFŚS
Stan należności
na 31.12.2003
59.488,19
_____________________________________________________ 52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W czasie kontroli stanu należności na kontach rozrachunkowych ustalono , iż na dzień
31.12.2002 r. Powiat Rawski posiadał należności na koncie 201 na ogólną kwotę
213.200,56 zł. Należności powyższe w 2003 r. zwiększyły się i na dzień 31.12.2003 r.
wyniosły ogółem 387.459,62 zł ( przeksięgowano na konto 202 ). Do czasu przeprowadzenia
niniejszej kontroli tj. do 30.09.2004 r. pozostało saldo należności z tytułu dochodów
budżetowych na koncie 202 w wysokości 554.997,16 zł. Dotyczy ono głównie należności
Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz.
w kwocie
365.521,22 zł związanych ze spłacanym z budżetu Powiatu kredytem w Banku
Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie oraz należności za materiały
przetargowe w kwocie 153,02 zł, należności z tytułu czynszów 19.840,09 zł ( w tym
należność przeterminowana EXSPORT IMPORT D. Wolanowski 14.437,82 + naliczone odsetki
2.833,76 zł); należności za pieczątki przekazane do stacji diagnostycznych 32,40 zł;
należności z tytułu dzierżawy gruntów 4.715,00 zł; należności z tytułu sprzedaży gruntów
od państwa Wójcickich 160.000 zł ( Należność p. Wójcickich zgodnie z aktem notarialnym
rozłożona jest na raty, spłaty przewidziano do 15.12.2004 r.) należność za promocję firmy
METALBUD –NOWICKI podczas dożynek powiatowych.
W 2001 r. Powiat Rawski udzielił poręczenia kredytu długoterminowego zaciągniętego w
Banku Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddz. w Regnowie przez Samodzielny Publiczny
Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. Skutkiem finansowym poręczenia umowy kredytu
Nr 104/2001 jest spłata rat kredytu wraz z odsetkami bezpośrednio z budżetu Powiatu
Rawskiego. Sposób udzielenia poręczenia kredytu przedstawiono w rozdziale
II pkt. 7
niniejszego protokołu kontroli. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu oraz Dyrektora Wydziału Zdrowia i
Polityki Społecznej w powyższej sprawie stanowią załącznik nr 4 a. Poręczony przez Powiat
Rawski kredyt SPZOZ spowodował zwiększenie długu publicznego Powiatu Rawskiego,
co zostało przedstawione w tabelach dotyczących stanu zadłużenia Powiatu na 31.12.2002 r. i na
31.12.2003 r. w rozdziale II pkt. 7 niniejszego protokołu.
Czynności windykacyjne
W czasie postępowania kontrolnego ustalono, iż Starostwo Powiatowe w Rawie Maz.
wystosowało
do
Samodzielnego
Publicznego
Zakładu
Opieki
Zdrowotnej
pisma
nr FN.III.3100/1/2003 z dnia 13 stycznia 2003 r. oraz nr FN.III.3100/1/2004 z dn. 27 stycznia
2004r. z informacjami o stanie wierzytelności SP ZOZ w Rawie Maz. w stosunku do
Powiatu Rawskiego z prośbą o ujęcie tych wierzytelności w ewidencji księgowej i
sprawozdawczości. Kserokopia w/w pism zawiera załącznik nr 4 c.
_____________________________________________________ 53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z ustaleń kontroli ponadto wynika, iż Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. nie
podejmowało
innego
rodzaju
czynności
celem
wyegzekwowania
należności
od
SP ZOZ w Rawie Maz.
Do pozostałych wierzycieli Powiatu Rawskiego w roku 2002 wysłano 23 upomnienia wzywające
do uregulowania należności, w dn. 30 stycznia 2002 r. 13 wezwań i 15 lipca 2002 10 wezwań .
W roku 2003 wysłano 14 wezwań do uregulowania należności. Wezwania wysłano w dniach:
13 styczeń 2003 r., 28 styczeń 2003 r., 13 luty 2003, 21 maj 2003 r., 23 maj 2003, 29 lipiec 2003
r. Do 30 września 2004 r. wysłano 16 wezwań do uregulowania należności w dniach:
27
luty 2004r.- 1 wezwanie, 21 maj 2004 r. – 9 wezwań, 20 lipiec 2004 r. – 5 , 9 wrzesień 2004r. – 2
wezwania. Należności od firmy EXPORT IMPORT D. Wolanowski, nie wpłynęły pomimo
ciągłych wezwań do zapłaty i zgody Zarządu Powiatu do rozłożenia należności na raty
Dokumenty zostały z Wydziału Finansów i Budżetu przekazane do wydziału Geodezji, Katastru i
Gospodarki Nieruchomościami w celu dalszych kroków do wyegzekwowania należności
(
prawnych ). W czasie przeprowadzenia niniejszej kontroli , w dniu 14 października 2004
roku sprawa należności firmy EXPORT IMPORT D. Wolanowski została skierowana na
drogę sądową.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
W dniu 4 października 2004 r. przeprowadzono kontrolę kasy w Starostwie Powiatowym
w Rawie
Mazowieckiej. W protokole opisano zabezpieczenie wartości pieniężnych i druków
ścisłego zarachowania, znajdujących się w kasie urzędu. Protokół z kontroli kasy Starostwa
Powiatowego w Rawie Maz. z dnia 4 października 2004 r. stanowi załącznik nr 1
do niniejszego protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Sposób i zasady dokumentowania operacji kasowych w Starostwie Powiatowym w Rawie Maz.
określono w „ Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów księgowych”, którą wprowadzono
w życie w dniu 2 listopada 1999 r. oraz w „ Instrukcji kasowej” wydanej Zarządzeniem Nr 23/99
Starosty Rawskiego z dnia 20 grudnia 1999 r. Sprawdzono dokumenty zaewidencjonowane
w poniżej wyszczególnionych raportach kasowych 2002 i 2003 roku:
_____________________________________________________ 54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- RK Nr 1 Dochody budżetowe za okres od 1 do 10 stycznia 2002 roku;
- RK Nr 1 Wydatki budżetowe za okres od 1 do 10 stycznia 2002 roku;
- RK Nr 13 Wydatki budżetowe za okres od 1 do 10 maja 2002 roku;
- RK Nr 14 Dochody budżetowe za okres od 11 do 20 maja 2002 roku;
- RK Nr 33 Dochody budżetowe za okres od 1 do 10 grudnia 2002 roku;
- RK Nr 33 Wydatki budżetowe za okres od 1 do 10 grudnia 2002 roku;
- RK Nr 2 Pogotowie kasowe za okres od 11 do 20 stycznia 2003 roku;
- RK Nr 16 Wydatki budżetowe za okres od 1 do 10 czerwca 2003 roku;
- RK Nr 16 Pogotowie kasowe za okres od 1 do 10 czerwca 2003 roku;
- RK Nr 16 Dochody budżetowe za okres od 1 do 10 czerwca 2003 roku;
- RK Nr 17 Pogotowie kasowe za okres od 11 do 20 czerwca 2003 roku;
- RK Nr 33 Pogotowie kasowe za okres od 1 do 10 grudnia 2003 roku;
- RK Nr 34 Pogotowie kasowe za okres od 11 do 20 grudnia 2003 roku;
W wyniku kontroli powyższych raportów kasowych stwierdzono :
- Na przychodowe i rozchodowe dowody kasowe nanoszona jest numeracja raportów –
kasowych oraz pozycja dowodu w raporcie,
- Dokumenty kasowe są sprawdzane pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym
następnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika Powiatu i Starostę Powiatu lub osoby
upoważnione oraz podpisane przez odbiorców gotówki,
- Na dowodach rozchodowych dotyczących zakupów dokonywanych w trybie ustawy o
zamówieniach publicznych nanoszona jest adnotacja o zastosowanym trybie,
- Na dokumentach dotyczących wydatków nanoszono adnotację komórki merytorycznej o
celowości dokonanego wydatku,
- Na dokumentach przychodowych i rozchodowych nanoszona jest klasyfikacja budżetowa,
- Raporty kasowe posiadają podpisy osoby sporządzającej ( kasjera ) oraz osoby kontrolującej
Skarbnika Powiatu).
_____________________________________________________ 55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Stwierdzono pojedyncze przypadki nanoszenia poprawek w treści raportu kasowego
przy użyciu korektora dotyczy RK Nr 34/2002 Wydatki budżetowe i RK Nr 3/2003 Wydatki
budżetowe. Raporty powyższe były sporządzane przez kasjera p. J. Ziółkowską.
Powyżej przedstawiony sposób nanoszenia poprawek na dokumentach księgowych jest
niezgodny z art.22 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz wymogami
„Instrukcji kasowej” wydanej Zarządzeniem Nr 23/99 Starosty Rawskiego z dnia 20
grudnia 1999 r.
Udzielanie i rozlicznie zaliczek . Zasadność udzielania i terminowości rozliczania.
W „instrukcji obiegu dokumentów księgowych” w Starostwie Powiatowym w Rawie Maz.
określono zasady udzielania i rozliczania zaliczek. W jednostce udzielane są zaliczki stałe i
zaliczki na dokonanie określonych wydatków: zakupy w sklepach, koszty związane z podróżami
służbowymi. Zaliczki te wypłacane są na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki. Termin
rozliczania zaliczki był każdorazowo uzgadniany ze Skarbnikiem Powiatu i określany
jednoznacznie w treści wniosku o zaliczkę.
Zaliczki stałe:
W § 14 ust 19 „Instrukcji obiegu dokumentów księgowych” ustalono, iż pracownikom na
wniosek Dyrektorów Wydziałów mogą być wypłacane zaliczki stałe, gdy w związku z
czynnościami służbowymi dokonują stale powtarzających się wydatków. W § 14 ust. 4
cytowanej powyżej instrukcji ustalono, iż pracownikom nie mogą być wypłacane dalsze
zaliczki do czasu rozliczenia poprzedniej zaliczki. W czasie postępowania kontrolnego
stwierdzono, że: wnioski o zaliczki stałe są kompletne i podpisane przez Dyrektorów Wydziałów
oraz Z-cę Skarbnika Powiatu i Wicestarostę Powiatu. Każdy z pracowników pobierających
zaliczkę złożył podpis świadczący o jej pobraniu i zobowiązaniu się do rozliczania zaliczki w
wyznaczonym terminie i jednocześnie złożył deklarację wyrażającą zgodę do potrącenia kwoty
nie rozliczonej zaliczki z najbliższej wypłaty wynagrodzenia.
W związku z powtarzającymi się wydatkami każdy z „ zaliczkobiorców” zaliczek stałych
po skompletowaniu dowodów zakupu przygotował w okresach około 1 miesiąca
zestawienie rachunków na zakupione materiały lub usługi i przekazał do Wydziału
Finansów i Budżetu celem uzupełnienia kwoty zaliczki stałej. W czasie postępowania
kontrolnego stwierdzono, iż uzupełnienie zaliczek stałych odbywa się od kilku do kilkunastu razy
w ciągu roku. W czasie postępowania kontrolnego ustalono, iż największe kwoty zaliczek stałych
w skali rocznej w 2002 r. były, w dyspozycji :
_____________________________________________________ 56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- p. Zbigniewa Wójcika – kierownika Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym
- p. Marii Pietrzykowskiej – Specjalisty
- p. Tadeusza Wróbla – inspektora w Wydziale Oświaty , Kultury i Sportu
W 2003 r. największe kwoty zaliczek stałych w skali rocznej były w dyspozycji:
- p. Zbigniewa Wójcika – kierownika Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym
- p. Tadeusza Wróbla – inspektora w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu
- p. Moniki Walczak - referent w Wydziale Komunikacji, Dróg i Transportu
_____________________________________________________ 57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zestawienie udzielonych i rozliczonych w latach 2002 – 2003 zaliczek stałych i jednorazowych
Tabela nr 1
Lp.
Imię i nazwisko
stanowisko
służbowe
Data
udzielenia
zaliczki
Kwota
zaliczki
Cel
Uzupełnienia
zaliczek w ciągu
roku, daty
uzupełnień i
rozliczeń
częściowych
Kwota ogólna
uzupełnień i
rozliczeń
częściowych w
ciągu roku
Faktyczny
Termin
termin
rozlicz.
rozliczenia
zaliczki
określony
we wniosku
Kwota
rozliczenia
końcowego
Sposób
rozliczenia
1
1.
2
Wójcik Zbigniew
kierownik w
Oddziale Obsługi
3
3.01.02
4
5
3.000,00 zakup mater.,
paliwa
6
25.01;14.02;13.03;
30.04;24.05;20.06;
17.07;23.08;9.09;
19.09;16.10;6.11;
20.11;11.12;
18.12.2002 r.
7
8
33.403,99 23.12.02.
9
31.12.02
10
3.000,00
11
-
2.
Pietrzykowska
Maria specjalista w
Zarządzie Dróg
powiatowych
3.01.02
paliwa
21.01;4.02;26.02;
13.03;26.03;13.03;
26.03;8.04;17.04;
2.05;29.05;20.06;
1.07;17.07;5.08;
21.08;30.08;13.09;
1.10;17.10;4.11;
19.11;3.12;
17.12.2002 r.
39.766,07 23.12.02
27.12.02
3.076,47
76,47
dopłata
_____________________________________________________ 58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
3.
2
2
(….) kierowca w
Oddziale Obsługi
3
3.01.02
4
5
1.000,00 zakup paliwa
6
25.01;8.03;9.04;
26.04;4.06;27.06;
19.07;19.09;17.10;
19.11.2002 r.
7
8
8.373,20 23.12.02
9
27.12.02
10
997,73
4.
Walczak Stanisław
inspektor w
Oddziale Obsługi
3.01.02
700,00
1.02;27.06;21.08;
30.09;26.11.2002
r.
3.152,26 23.12.02
27.12.02
343,28
356,72
zwrot
5.
Wróbel Tadeusz
inspektor w
Wydziale oświaty,
Kultury i Sportu
3.01.02
2.000,00 zakup nagród,
wynajem sal,
sędziowie
29.01;1.03;25.03;
26.03;17.04;30.04;
4.06;2.07;30.07;
3 .09;1.10;23.10;
4.11;26.11;
19.12 .2002 r.
20.772,38 23.12.02
30.12.02
1.920
80,00
zwrot
6.
Rozpara Jadwiga
inspektor Wydz.
Spraw Obywa.
26.02.02
1.000,00 zakup mater.
na PKP, PKL
( komisje
poborowe)
28.02.02
28.12.02
195,64
804,36
zwrot
7.
Rozpara Jadwiga
inspektor w Wydz.
Spraw Obywa.
5.03.02
300,00
29.03.02
29.03.02
226,18
73,82
zwrot
zakup paliwa
zakup mater.
na PKP,PKL
( komisje
poborowe)
11
2,27
zwrot
2
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie
do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8.
Stefaniak Sławomir 26.02.02
sekretarz
600,00
zakup
materiałów
9.
Chylak Jolanta
kierownik Biura
Promocji
9.04.02
4.822,00 środki na
zakup
sztandaru
1
2
10. Chylak Jolanta
kierownik Biura
Promocji
3
9.08.02
4
250,00
11. Chylak Jolanta
kierownik Biura
Promocji
10.07.02
2.500,00 sfinansowanie
wycieczki do
Warszawy
5
promocja
powiatu
6
7
28.02.02
28.02.02
540,26
59,74
zwrot
29.04.02
22.04.02
4.327
495,00
zwrot
8
31.08.02
9
31.08.02
17.12.02
8.12.02
10
-
1.936,91
11
250,00
zwrot
563,09
zwrot
_____________________________________________________ 60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok
Tabela nr 2
Lp.
Imię i nazwisko
stanowisko
służbowe
Data
udzielenia
zaliczki
Kwota
zaliczki
Cel
Uzupełnienia zaliczek
w ciągu roku, daty
uzupełnień i rozliczeń
częściowych
Kwota
ogólna
uzupełnień i
rozliczeń
częściowych
w ciągu roku
Termin
rozlicz.
zaliczki
określony
we
wniosku
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
3.000,00 zakup mater., 21.01;4.02;18.02;
3.03.2003 r.
paliwa
7.752,65
31.12.03
24.03.03
3.406,86
406,86
dopłata
3.953,90
31.12.03
30.12.03
249,14
450,86
zwrot
31.12.03
24.12.03
2.145,60
1.
Pietrzykowska
Miaria
specjalista w
Zarządzie Dróg
Powiatowych
2.
Walczak Stanisław 02.01.03
inspektor w
Oddziale Obsługi
700,00
3.
Wróbel Tadeusz
inspektor w
Wydziale Oświaty,
Kultury i Sportu
2.000,00 zakup nagród, 30.01;19.02;3.03;
opłata
24.03;8.04;30.04;
sędziów
29.05;17.07;3.09;
30.09;21.10;3.11.2003r.
19.219,07
3.000,00 zakup mater., 22.01;20.02;12.03;
paliwa
4.04;30.04;21.05;3.06;
23.06;22.07.11.09;1.10;
14.10;14.11;28.11;
16.12.2003r.
35.659,06
4.
02.01.03
02.01.03
Wójcik Zbigniew
02.01.03
kierownik Oddziału
Obsługi
zakup paliwa
5.03;24.04;3.06;
3.09;1.10;12.12.2003r.
Faktyczny
Kwota
termin
rozliczenia
rozliczenia końcowego
Sposób
rozliczenia
11
145,60
dopłata
31.12.03
30.12.03
2.947,19
_____________________________________________________ 61
52,81
zwrot
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
3
4
5
6
7
8
9
10
11
4.02;5.03;30.04;3.07;
18.08;4.09;24.09;10.11;
9.12.2003r.
7.638,68
31.12.03
30.12.03
610,03
389,97
zwrot
5.
(….) kierowca w
Oddziale Obsługi
02.01.03
1.000,00 zakup paliwa
6.
Krzyczkowski
Marian
Wicestarosta
16.01.03
2.250,00 zakup biletu
lotniczego
20.01.03
17.01.03
2198,81
51,19
zwrot
7.
Rozpara Jadwiga
inspektor w Wydz.
Spraw Obyw.
24.01.03
1.000,00 zakup mater.
na PKL i PKP
31.01.03
31.01.03
793,20
206,80
zwrot
8.
Krzyczkowski
Marian
Wicestarosta
22.01.03
300,00
zakup waluty
31.01.03
28.02.03
302,40
2,40
dopłata
9.
Rozpara Jadwiga
inspektor w Wydz.
Spraw Obyw.
7.02.03
300,00
zakup mater.
na komisję
poborową
28.02.03
28.02.03
293,39
6,61
zwrot
Janina Chmura
specjalista
Zarządu Dróg
Powiatowych
28.03.03
paliwa
30.12.03
19.05.03
2.956,36
43,64
zwrot
10.
3
do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
11.
1
Walczak Monika
referent w
Zarządzie Dróg
Powiatowych
2
19.05.03r.
3
3.000,00 zakup mater., 9.06;30.06;15.07;22.07;
paliwa
19.08;28.08;16.09;7.10;
21.10;7.11;25.11;9.12;
22.12.2003r.
4
5
6
27.353,02
31.12.03
30.12.03
1.531,38
7
8
9
10
1.468,62
zwrot
11
12.
Gołota Katarzyna
referent w Wydz.
Organizacyjnym
22.08.03
2300,00
zakup mater.
29.08.03
29.08.03
-
2300,00
zwrot
13.
Krzyczkowski
Marian
Wicestarosta
04.09.03
3000,00
zakup waluty
30.09.03
19.09.03
2.187,68
812,32
zwrot
14.
Majchrzak Jadwiga 07.10.03
Dyr. Wydz.
Oświaty, Kult., i
Sportu
350,00
zakup waluty
30.10.03
27.10.03
350,85
0,85
dopłata
_____________________________________________________ 63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W czasie kontroli miesięcznych rozliczeń zaliczek stałych poszczególnych osób
stwierdzono zarówno w 2002 jak i w 2003 r. przypadki wypłat uzupełnień zaliczek
stałych , pomimo nie wykorzystania około ½ kwoty pobranej poprzednio zaliczki.
Powyższe nie spełniło wymogu § 18 ust. 1 pkt. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej
jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek
budżetowych oraz szczegółowych zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do
budżetu przez zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych
Dz. U. Nr 122 poz. 1333 . Powyższe nie spełniło również wymogu § 14 ust. 4
„Instrukcji obiegu
dokumentów
księgowych”, wydanej zarządzeniem
Starosty
Rawskiego Nr 17/99 z dnia 22 listopada 1999 r. Przykładami takiego sposobu rozliczeń
częściowych zaliczek stałych są następujące rozliczenia miesięczne:
- Rozliczenie i uzupełnienie zaliczki
p. Zbigniewa Wójcika z dnia 20.06.20002 r. na kwotę
1.284,23 zł. Kwota pobranej zaliczki stałej wynosiła 3.000,00 zł. Dokonano uzupełnienia zaliczki
na kwotę 1.284,23 zł w dniu 20.06.2002 r. pomimo niewykorzystania kwoty 1.757,77 zł z
pobranej wcześniej zaliczki stałej. Zaliczkobiorca pokwitował pobranie gotówki z kasy Starostwa
Powiatowego w Rawie Maz. kwoty 1.284,23 zł w dniu 20.06.2002 r. na zestawieniu rachunków
dot. rozliczenia zaliczki stałej .
- Rozliczenie i uzupełnienie zaliczki p. Zbigniewa Wójcika z dnia 19.07.2002 r. na kwotę
1.956,01zł. Dokonano uzupełnienia zaliczki na kwotę 1.956,01 zł, pomimo niewykorzystania
kwoty 1.043,99 zł z pobranej wcześniej zaliczki stałej.
- Rozliczenie i uzupełnienie p. Zbigniewa Wójcika z dnia 19.09.2002 r. na kwotę 1.266,43 zł
pomimo niewykorzystania kwoty 1.733,57 zł z wcześniej pobranej zaliczki stałej.
- Rozliczenie i uzupełnienie p. Zbigniewa Wójcika z dnia 16.10.2002 r. na kwotę 1.832,63 zł
pomimo nie wykorzystania kwoty 1.832,63 zł pomimo niewykorzystania kwoty 1.163,37 zł z
wcześniej pobranej zaliczki.
- Rozliczenie i uzupełnienie zaliczki p. Marii Pietrzykowskiej z dnia 30.08.2002 r. na kwotę 811,69
zł pomimo niewykorzystania kwoty 2.188,31 zł z wcześniej pobranej zaliczki stałej. Kserokopia
fragmentów „ Instrukcji obiegu dokumentów księgowych” z dnia 22 listopada 1999r. stanowi
załącznik nr 6 a do niniejszego protokołu kontroli. Kserokopie przykładowych zestawień
rachunków dotyczących częściowych rozliczeń zaliczek stałych oraz uzupełnień p. Zbigniewa
Wójcika i p. Marii Pietrzykowskiej stanowią załącznik nr 6 b.
Z treści § 17 cytowanego wcześniej rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia
2000 r. / Dz. U. 122 poz. 1333/ wynika, iż mogą być udzielane zaliczki stałe na cały rok
budżetowy pracownikom odbywającym stałe podróże służbowe oraz pracownikom, którzy w
związku z czynnościami służbowymi pokrywają bezpośrednio drobne, stale powtarzające
_____________________________________________________ 64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
się wydatki. Kwoty udzielanych zaliczek nie mogą przekroczyć przeciętnej kwoty
półtoramiesięcznych wydatków. Na podstawie uznanych rachunków pokrywa się pełną kwotę
należności. W czasie kontroli dokumentów załączonych do częściowych miesięcznych
rozliczeń zaliczek stałych stwierdzono liczne przypadki rozliczenia kwot zaliczek stałych ,
na podstawie faktur VAT za zakupy towarów i usług na większe kwoty a więc na zakupy,
których nie można zaliczyć do drobnych wydatków:
-
Faktura VAT Nr 5910/03 z dn. 25.07.2003 r. „Ósemka Ołówek” K. Włochacz Hurtownia
Szkolno – Biurowa na kwotę 662,44 zł
-
Faktura VAT Nr 2760/03 z dn. 28.07.2003 r. „MOTO – ZBUD” Skierniewice środki
czystości na kwote 332,08 zl
-
Faktura VAT Nr 2416/03 z dn. 29.07.2003 r. Przedsiębiorstwo Handlowe Łódź na
214,11zl
-
Faktura VAT Nr 16929/2003 TELMAP Katowice na kwotę 278,00 zł
-
Faktura VAT Nr 123/03 PHU „GACEK” Rawa Maz. z dn. 25.11.2003 r. na kwotę
1247,73 zł
Powyższe zakupy na podstawie faktur VAT mogły być zapłacone w formie przelewów
bankowych ewentualnie w formie zaliczki jednorazowej . Podstawową formą płatności na
zakupy towarów i usług jest forma bezgotówkowa lub gotówkowa z kasy Starostwa.
Kserokopie wyszczególnionych powyżej faktur VAT za zakupione towary wraz z zestawieniami
dot. rozliczeń miesięcznych zaliczek stałych stanowią załącznik nr 6 c. Wyjaśnienia Kierownika
Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym p. Zbigniewa Wójcika w sprawie zakupów
materiałów i usług dla potrzeb Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. stanowią załącznik nr 6 d.
Okresowe zakupy materiałów biurowych i piśmiennych dla potrzeb Starostwa powinny być
realizowane na podstawie umów zawartych z wybranym dostawcą i płatnościami za faktury w
formie przelewów bankowych. Z ustaleń kontroli wynika, iż w budynku Starostwa Powiatowego w
Rawie Maz. prowadzony jest magazyn materiałów biurowych
przez p. Monikę Sumińską
pracownika Wydziału Organizacyjnego, a więc jest możliwość składowania okresowych dostaw
materiałów biurowych.
Zarówno w 2002 jak i w 2003 r. zostały zawarte umowy na zakupy stałe materiałów
biurowych z dostawcą p. K. Włochaczem - Hurtownia artykułów papierniczych i biurowych
„ Ósemka ołówek” w Skierniewicach. Wyboru dostawcy zarówno na 2002 r. jak i na 2003 r.
dokonano w trybie „ zapytania o cenę”.
Umowa kupna sprzedaży Nr 21/2002 z dnia 22.01.2002 zawarta została na okres od
22.01.2002 r. do dnia 31.12.2002 r. W treści § 2 umowy ustalono, iż materiały będą
dostarczane sukcesywnie partiami przez Sprzedającego do siedziby Kupującego. W § 3
_____________________________________________________ 65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umowy ustalono płatności wg. stałych cen jednostkowych w formie przelewów bankowych
14 dni od dnia otrzymania rachunku. Umowę ze strony Zamawiającego podpisał Starosta
Rawski p. Józef Matysiak i Wicestarosta p. Marian Krzyczkowski oraz kontrasygnowali Skarbnik
Powiatu p. Teresa Cieciorek i radca prawny p. Jolanta Miśkiewicz . Kserokopia umowy nr 21/2002
stanowi załącznik nr 10 a.
Umowa kupna – sprzedaży Nr 20/2003 z dnia 17.01.2003 r. została zawarta na okres od
17.01.2003 r. do 31.12.2003 r. W treści umowy znajdują się takie same ustalenia dotyczące
stałych dostaw do siedziby Zamawiającego i płatności w formie przelewów bankowych.
Również umowę Nr 20/2003 podpisał Starosta Powiatu Rawskiego i Wicestarosta oraz
kontrasygnowali Skarbnik Powiatu i radca prawny. Kserokopia umowy kupna – sprzedaży Nr
20/2003 na dostawy materiałów biurowych stanowi załącznik nr 10 b.
Z
powyższego wynika, iż powtarzające się zakupy gotówkowe z zaliczek stałych w
hurtowni „ Ósemka ołówek” K. Włochacza w Skierniewicach były niezgodne z treścią
zawartych umów. Poza tym zapłata gotówkowa z zaliczki stałej za materiały dostarczone
na miejsce do Zamawiającego była bezzasadna. Kserokopie faktur wystawionych przez
hurtownię „ Ósemka ołówek” K. Włochacza ze Skierniewic, zapłaconych gotówką z zaliczek
stałych przez p. Zbigniewa Wójcika stanowią załącznik nr 11 a, b, c, d. Wyjaśnienia Kierownika
Oddziału Obsługi p. Zbigniewa Wójcika stanowią załącznik nr 6 d.
W czasie czynności kontrolnych ponadto sprawdzono, czy faktury dotyczące zakupów materiałów
piśmiennych w hurtowni „ Ósemka – Ołówek” były zaewidencjonowane w rejestrze zakupów
prowadzonych przez magazyniera materiałów biurowych . Stwierdzono, że faktura VAT Nr 9134
z dnia 6.11.2003 r. na kwotę 625,92 zł nie była ujęta w ewidencji magazynowej. Faktura
powyższa zapłacona została gotówką Dostawcy - tj. Hurtowni „Ósemka – Ołówek” i
rozliczona przez p. Zbigniewa Wójcika z zaliczki stałej w dniu 13 listopada 2003 r.
Kserokopia w/w faktury stanowi załącznik nr 11 c.
Zaliczki jednorazowe
W czasie postępowania kontrolnego ustalono, iż większość zaliczek jednorazowych była
rozliczana w terminach wyznaczonych w treści wniosku o zaliczkę. Tylko w jednym przypadku
rozliczenie zaliczki jednorazowej p. J. Chylak nastąpiło z 1-dniowym opóźnieniem tj. zamiast
17.12.2002 r .rozliczenia dokonano 18.12.2002 r.
_____________________________________________________ 66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VI.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
Planowane dochody i wydatki budżetowe oraz ich realizację w latach 2002 – 2003 w Powiecie
Rawskim przedstawia poniższe zestawienie sporządzone na podstawie uchwał budżetowych Rady
Powiatu Rawskiego, uchwał Rady zmieniających plan dochodów i wydatków, sprawozdań Rb-27S
z wykonania planu dochodów budżetowych, sprawozdań Rb-28S z wykonania planu dochodów
budżetowych i wydatków budżetowych oraz ewidencji księgowej.
Realizacja dochodów i wydatków budżetu powiatu
Tabela nr 1
Wyszczególnienie
31 grudnia
31grudnia
3:2
31 grudnia
5:3
2001 r.
2002 r.
(%)
2003 r.
(%)
1
Dochody – plan po
zmianach
2
33.577.150
3
31.351.422
4
93,37
5
27.522.665
6
87,79
Dochody
zrealizowane
33.494.176
30.888.354
92,22
27.529.346
89,12
Stopień realizacji
dochodów ( % )
99,75
98,52
Wydatki – plan po
zmianach
35.442.877
Wydatki
zrealizowane
Stopień realizacji
wydatków ( % )
100,02
33.075.062
93,32
0.960.791
93,61
34.719.293
31.872.716
91,80
29.922.551
93,88
97,96
96,36
96,65
Budżet Powiatu Rawskiego na 2002 rok wg. planu po zmianach wynosił po stronie dochodów
31.351.422 zł (93,37 % w stosunku do 2001 r.), a po stronie wydatków 33.075.062 zł 92,22 % w
stosunku do 2001 r.) Zrealizowane dochody 2002 r. wyniosły 30.888.354 zł
j. 98,52 % planu i
92,22 % wykonania dochodów 2001 r. Zrealizowane wydatki 2002 r. stanowiły 96,36 % planu i
wyniosły 31.872.716 zł ( 91,8 % wykonanych wydatków 2001 r.) Plan dochodów po zmianach na
2003 r. wynosił 27.522.665 zł ( 87,79 % planu dochodów 2002 r.), a plan wydatków po zmianach
na 2003 r. w wysokości 30.960.791 zł stanowił 93,61 % planu wydatków 2002 r. Wykonanie
dochodów 2003 r. wyniosło 27.529.346 zł tj. 100,02 % planu i 89,12 % realizacji dochodów 2002
_____________________________________________________ 67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonanie wydatków 2003 r. stanowiło 96,65 % planu i wyniosło 29.922.551 zł ( 93,88 %
zrealizowanych wydatków 2002 r. )
1.
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK I 2003 ROK
Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
Dochody Powiatu Rawskiego planowane i zrealizowane w latach 2002 – 2003 to przede
wszystkim subwencje ogólne, które stanowiły w 2002 r. 57 % dochodów ogółem , a w 2003 r.
69,4 % dochodów ogółem . Następną pozycję stanowiły dotacje, które w 2002 r. wynosiły 34,9 %
dochodów ogółem, a w 2003 r. 23,4 % dochodów ogółem. Strukturę planowanych i
zrealizowanych w latach 2002 – 2003 rodzajów dochodów i przychodów Powiatu Rawskiego
przedstawia poniższa tabela :
Struktura dochodów i przychodów budżetu Powiatu Rawskiego 2002 i 2003
Tabela nr 2
Lp.
Wyszczególnienie
dochodów
1
I.
2
SUBWENCJA
Plan
2002
3
Wykonanie
2002
%4:3
Plan
2003
2002
4
5
6
Wykonanie % 7 : 6
2003
2003
7
8
17.608.686
17.608.686
100
19.110.565
19.110.565
100
13.548.724
13.548.724
100
5.023.268
15.023.268
100
3.359.324
3.359.324
100
3.351.565
3.351.565
100
700.638
700.638
100
735.732
735.732
100
11.270.655
10.790.136
95,7
6.502.343
6.431.290
98,9
7.823.032
7.822.558
99,9
3.186.497
3.172.412
99,6
4.000
3.999
100
OGÓLNA
- część oświatowa
- część drogowa
- część
wyrównawcza
II.
DOTACJE
- na zadania z
zakresu admin.
rządowej
w tym inwestycyjne
_____________________________________________________ 68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- na zadania własne
w tym inwestycyjne
- na zadania
3.296.183
2.816.154
85,4
3.284.532
3.227.564
98,3
727.840
247.840
34
15.840
15.840
100
15.314
15.314
100
9,99
-
-
-
realizowane na
podstawie porozum.
z organami admin.
rządowej
- otrzymywane z
111.600
111.594
2.472.081
2.489.532
100,7
1.909.757
1.987.491
104,1
283.722
262.426
92,5
266.120
247.202
92,9
2.188.359
2.227.106
101,8
1.643.637
1.740.289
105,9
31.351.422
30.888.354
98,5
27.522.665
27.529.346
100
2.740.610
2.740.610
100
4.878.909
4.254.749
87,2
funduszy celowych
III. DOCHODY
WŁASNE
- udziały we
wpływach z podatku
dochodowego od
osób fizycznych
- pozostałe dochody
DOCHODY
OGÓŁEM / I+II+III/
IV. PRZYCHODY
w tym :
- kredyt bankowy na
2.100.000
2.100.000
100
4.131.160
3.507.000
84,9
sfinansowanie
wydatków nie
mający pokrycia w
dochodach
_____________________________________________________ 69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
640.610
640.610
100
747.749
747.749
100
34.092.032
33.628.964
98,6
32.401.574
31.784.095
98,1
- wolne środki roku
poprzednie
DOCHODY +
PRZYCHODY
RAZEM
Wydatki i rozchody budżetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyżka)
Wydatki Powiatu Rawskiego zrealizowane w latach 2002 – 2003 to :
1). wydatki majątkowe stanowią 3,9% wydatków ogółem w tym wydatki inwestycyjne 2,9 % w
2002r. i 5,2 % w 2003 r., w tym wydatki inwestycyjne 4,1%.
2). wydatki bieżące stanowiące 96,1 % zrealizowanych wydatków w 2002 r. i 94,8 %
wydatków 2003 r. , w tym :
wynagrodzenia i pochodne stanowiące 63,2 %wydatków ogółem w 2002 r i 61,1 % w roku
-
2003
-
dotacje stanowiące 1,2 % w 2002 r i 3,8 % w 2003 r. wydatków ogólnych
-
wydatki związane z obsługą długu 1,1 % wydatków ogółem w 2002 r. i 1,2 % wydatków
ogółem 2003 r.
pozostałe wydatki bieżące 30,5 % wydatków ogółem w 2002 r., 28,7 % wydatków ogółem
-
w 2003 r.
Strukturę planowanych i zrealizowanych wydatków budżetu Powiatu Rawskiego w latach 2002 –
2003 przedstawia poniższa tabela:
Tabela nr 3
Struktura wydatków budżetu Powiatu Rawskiego
lata : 2002 – 2003
Lp.
1
Wyszczególnienie
wydatków
Plan
2002 r.
Wykon.
2002 r.
%
Wykon.
2002 r.
(4:3)
Plan
2003 r.
Wykon.
2003 r.
%
Wykon.
2003 r.
( 7: 6 )
2
3
4
5
6
7
8
I.
Wydatki bieżące
31.316.798 30.628.869
97,8
29.086.379 28.364.120
97,2
1.
Wynagrodzenia
i pochodne
20.154.673 20.152.350
99,9
18.467.554 18.268.172
98,9
_____________________________________________________ 70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
dotacje
410.000
410.000
100
1.405.450
1.145.565
81,5
3.
obsługa długu
495.143
339.734
68,6
463.831
347.772
75
4.
pozostałe wydatki
bieżące
10.256.982
9.726.785
94,8
8.749.544
8.602.611
98,3
II.
Wydatki
majątkowe
1.758.264
1.243.847
70,7
1.874.412
1.558.431
83,1
1.
inwestycyjne
940.693
939.761
99,9
1.509.049
1.228.031
81,4
2.
Zakupy
inwestycyjne
8.17.571
37,2
365.363
330.400
90,4
29.922.551
96,6
33.075.062 31.872.716
96,4
304.086
30.960.791
_____________________________________________________ 71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Art. 124 ust. 2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych ( tj. Dz. U. z 2003 r Nr 15, poz. 148 ze zm.),
stanowi, iż uchwała budżetowe jednostki samorządu terytorialnego może zawierać upoważnienie dla
Zarządu jednostki samorządu terytorialnego do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emisji papierów
wartościowych na pokrycie występującego w ciągu roku budżetowego deficytu budżetu jednostki
samorządu terytorialnego.
W § 17 uchwały Nr XXXVI/227/2002 Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej z dnia 1 marca
2002 r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Rawskiego na 2002 rok upoważniono Zarząd Powiatu
do zaciągnięcia kredytu krótkoterminowego do wysokości 300.000 zł na pokrycie występującego w
ciągu roku budżetowego niedoboru budżetowego. W § 18 tej uchwały określono wysokość sumy, do
której Zarząd Powiatu mógł samodzielnie zaciągnąć zobowiązania na kwotę 800.000 zł. Według
sprawozdań Rb – NDS sporządzanych po zakończeniu każdego kwartału 2002 r.:
-
I kwartał zakończył się nadwyżką w kwocie 2.394.226 zł,
-
II kwartał zakończył się nadwyżką w wysokości 1.801.878 zł,
-
III kwartał zakończył się nadwyżką w wysokości 1.680.010 zł,
-
IV kwartał zakończył się deficytem w kwocie 984.362 zł,
Zarząd
Powiatu
Rawskiego
w
2002
roku
nie
podejmował
decyzji
o
zaciąganiu
kredytu
krótkoterminowego na pokrycie występującego niedoboru w ciągu roku budżetowego.
W § 17 uchwały Nr VI/48/2003 Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej z dnia 14 marca 2003
r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Rawskiego na 2003 rok upoważniono Zarząd Powiatu do
zaciągania kredytu krótkoterminowego do wysokości 300.000 zł na pokrycie występującego w ciągu
roku budżetowego niedoboru budżetowego . W § 18 tej uchwały określono wysokość sumy, do której
Zarząd Powiatu mógł samodzielnie zaciągać zobowiązania na kwotę 800.000 zł.
Według
sprawozdań Rb-NDS sporządzonych po zakończeniu każdego kwartału 2003 r.:
-
I kwartał zakończył się nadwyżką w wysokości 650.641 zł,
-
II kwartał zakończył się nadwyżką w wysokości 1.413.476 tys. zł,
-
III kwartał zakończył się nadwyżką w wysokości 967.733 tys.
-
IV kwartał zakończył się deficytem w kwocie 2.393.205 zł.
Zarząd Powiatu Rawskiego w roku 2003 nie podejmował decyzji o zaciągnięciu kredytu
krótkoterminowego na pokrycie występującego niedoboru w ciągu roku budżetowego.
Na dzień 31.12.2002 r. wystąpił deficyt budżetu Powiatu Rawskiego w wysokości 984.362.00 zł. Deficyt
2002 r. został pokryty z następujących źródeł :
-
przychodami z tytułu kredytu bankowego długoterminowego zaciągniętego na rynku krajowym
na kwotę 2.100.000,00 zł.
_____________________________________________________ 72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na dzień 31.12.2003 r. wystąpił deficyt budżetu Powiatu Rawskiego w wysokości 2.393.205,00 zł.
Deficyt został pokryty :
- przychodami z tytułu kredytu bankowego długoterminowego zaciągniętego na rynku krajowym na
kwotę 3.507.000,00 zł.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W trakcie realizacji budżetu w 2002 i 2003 roku plan finansowy uległ zmianom, które to zmiany
wprowadzone były uchwałami Rady Powiatu , uchwałami Zarządu Powiatu. Zmiany budżetu
dokonywała Rada Powiatu, natomiast zmian budżetu w obrębie działu dokonywał Zarząd Powiatu.
Zarówno na rok 2002 jak i 2003 sporządzono harmonogram dochodów i wydatków w rozbiciu na
działy, rozdziały oraz na poszczególne jednostki organizacyjne powiatu.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z MAJĄTKU
Uzyskane dochody z mienia komunalnego w 2002 roku wyniosły 816.842,00 zł i stanowiły 2,64%
dochodów ogółem 2002 r.
Uzyskane dochody z mienia komunalnego w 2003 r. wyniosły 386.955,00 zł i stanowiły 1,41%
dochodów ogółem 2003 roku.
Zarówno w 2002 roku jak i w 2003 roku były to:
- dochody ze sprzedaży nieruchomości działek gruntu i lokali,
- dochody ze sprzedaży samochodu osobowego i telefonów komórkowych (2003 r.),
- dochody z najmu lokali mieszkalnych i użytkowych administrowanych przez Starostwo
Powiatowe,
- dochody z dzierżaw nieruchomości gruntowych.
W latach 2002 i 2003 nie było dochodów z tytułu użytkowania wieczystego i zarządu trwałego,
gdyż zarówno w tym okresie jak i również w latach wcześniejszych nie oddawano w użytkowanie
wieczyste i trwały zarząd nieruchomości stanowiących własność Powiatu Rawskiego.
Kwoty uzyskanych dochodów z mienia komunalnego w stosunku do dochodów planowanych,
a także stany zaległości wpłat na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. ilustruje poniższa tabela.
_____________________________________________________ 73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
DOCHODY Z MIENIA KOMUNALNEGO POWIATU RAWSKIEGO W 2002 ROKU
Tabela nr 1
Lp Wyszczególnienie Dochody Dochody
należne uzyskane
wg
umów
4:3
%
Należności Zaległości Nadpłaty
pozostałe
w zł*
do zapłaty
Stan na
w tym:
Stan na 31.12.2002
6:3
7:3
31.12.2002
1
2
1. ze sprzedaży
(§ 084)
2. z użytkowania
wieczystego
(§ 047)
3
4
732.518 732.518
Odsetki
należne
uzyskane
5
6
7
8
9
10
11
12
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. z dzierżawy
(§ 075)
7.413
7.413
100
-
-
-
-
-
-
-
4. z najmu
(§ 075)
90.978
76.911
84,54
14.067
9.040
-
15.46
9.94
5. z dywidendy
(spółki)
(§ 074)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6. trwały zarząd
(§ 074)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7. Przekształcenie
użytkowania
wieczystego w
prawo
własności
(§ 076)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14.067
9.040
-
1,69
1,09
129
-
8.
Razem 2002 r.
830.909 816.842 98,13
129
naliczone
na dzień
06.01.2003
_____________________________________________________ 74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
DOCHODY Z MIENIA KOMUNALNEGO POWIATU RAWSKIEGO W 2003 ROKU
Tabela nr 2
Lp Wyszczególnienie Dochody Dochody
należne uzyskane
wg
umów
4:3
%
Należnośc Zaległości Nadpłaty
i
w zł*
pozostałe
Stan na
do zapłaty
31.12.2002
Stan na
w tym:
6:3
7:3
31.12.2003
1
2
1. ze sprzedaży
(§ 084)
2. z użytkowania
wieczystego
(§ 047)
3
4
312.908 312.908
Odsetki
należne
uzyskane
5
6
7
8
9
10
11
12
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. z dzierżawy
(§ 075)
3.100
3.100
100
-
-
-
-
-
-
-
4. z najmu
(§ 075)
89.269
70.947
79,48
18.322
16.147
-
20,52
18,09
5. z dywidendy
(spółki)
(§ 074)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6. trwały zarząd
(§ 074)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7. Przekształcenie
użytkowania
wieczystego w
prawo
własności
(§ 076)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18.322
16.147
-
4,52
3,98
1.843
-
8.
Razem 2003 r.
405.277 386.955 95,48
1.843
naliczone
na
02.2004
_____________________________________________________ 75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Tabela nr 3
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2002
Wykonanie 2002
Plan po zmianach 2003
Wykonanie 2003
301.509
301.509
729.165
801.466
Tabela nr 4
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2002 rok
ilość ogółem
W tym:
- lokali
- w trybie bezprzetargowym
2003 rok
18
ilość ogółem
W tym:
- lokali
- w trybie bezprzetargowym
15
15
3
1
1
W 2002 roku Rada Powiatu Rawskiego podjęła 4 uchwały w sprawie sprzedaży nieruchomości. W
2003 roku Rada Powiatu Rawskiego podjęła 1 uchwałę w sprawie sprzedaży nieruchomości.
W 2002 roku sprzedano 18 nieruchomości w tym 3 nieruchomości gruntowe i 15 lokali na
podstawie uchwał Rady Powiatu Rawskiego z 2002 roku i z lat poprzednich.
W 2003 roku sprzedano 3 nieruchomości, w tym 2 nieruchomości gruntowe i 1 lokal na podstawie
uchwał Rady Powiatu Rawskiego z 2003 roku i z lat poprzednich. Na dzień 31.12.2002 r. i na
31.12.2003 r. nie odnotowano zaległości wpłat należności z tytułu sprzedaży.
Zarząd Powiatu Rawskiego w dniu 11.04.2001 r. podjął uchwałę Nr 91/2001 w sprawie powołania
6-osobowej stałej Komisji Przetargowej. Na przewodniczącego Komisji Przetargowej powołano p.
Mieczysława Dyma a na wiceprzewodniczącego o. P. Sławomira Stefaniaka.
Uchwałą Nr 97/2001 Zarządu Powiatu Rawskiego z dnia 21.06.2001 r. zwiększono o 1 osobę
skład komisji.
W dniu 10.01.2002 r. uchwałą Zarządu Powiatu Rawskiego Nr 134/2002 ustalono 9-cio osobowy
skład
stałej
Komisji
Przetargowej
z
przewodniczącym
p.
Mieczysławem
Dymem
i
Wiceprzewodniczącym p. Sławomirem Stefaniakiem.
_____________________________________________________ 76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej związanej ze
sprzedażą wybranych losowo nieruchomości.
1) Sprzedaż nieruchomości gruntowej nr ew. 696/7 o pow. 0,1455 ha KW 31859 w Rawie
Mazowieckiej przy ul. Reymonta.
Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę Nr XXXIX/240/2002 z dnia 17 maja 2002 r. w
sprawie wyrażenia zgody na sprzedaż działki gruntu niezabudowanej nr 696/7 w Rawie
Mazowieckiej przy ul. Reymonta KW 31859, stanowiącej własność Powiatu.
Operat szacunkowy w/w działki gruntu został opracowany 5 kwietnia 2002 r. przez
rzeczoznawcę majątkowego Grzegorza Siekowskiego (upr. Nr 2295) na kwotę 28.100,00 zł.
Zarząd Powiatu Rawskiego w prasie lokalnej „Gazeta Rawska” w dniu 01.06.2002 r.
opublikował ogłoszenie o podaniu do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaży.
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży został wywieszony na tablicy ogłoszeń w
Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej w dniach: 31 maja 2002 r. do 20 czerwca 2002
r. W wykazie powyższym podano:
- nr ewidencyjny działki,
- nr KW
- przeznaczenie w planie zagospodarowania przestrzennego,
- wartość nieruchomości na kwotę 58.200,000 zł tj. wyższą od wyceny biegłego rzeczoznawcy
o kwotę 30.100,00 zł.
Cena została podwyższona decyzją Zarządu Powiatu Rawskiego na posiedzeniu Zarządu z
dnia 14 lutego 2002 r.
W treści wykazu podano również termin składania wniosków w sprawie pierwszeństwa nabycia
działki do 12 lipca 2002 r.
W dniu 14 sierpnia 2002 r. wywieszono na tablicy ogłoszeń w Starostwie Powiatowym w Rawie
Mazowieckiej ogłoszenie o planowanym na 9 września 2002 r. przetargu ustnym
nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości gruntowej nr ewid. 696/7 w Rawie Mazowieckiej.
W treści ogłoszenia o planowanym przetargu ustalono wadium w wysokości 5% ceny
wywoławczej (tj. 2.910,00 zł płatne w terminie do 04.09.2002 r.). Cenę wywoławczą działki
ustalono na kwotę 58.200,00 zł
Ogłoszenie o planowanym przetargu opublikowano w prasie „Dziennik Łódzki – Wiadomości
Dnia” w dniu 20.08.2002 r.
W dniu 9 września 2002 r. 5-cio osobowa Komisja Przetargowa z przewodniczącym p.
Mieczysławem Dymem spisała protokół z przetargu, w którym stwierdzono, że nie zgłosił się
_____________________________________________________ 77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
żaden uczestnik przetargu. Nie było wpłat wadium. Przetarg uznano za zakończony wynikiem
negatywnym.
W dniu 30.09.2002 r. Zarząd Powiatu Rawskiego podjął uchwałę Nr 178/2002 w sprawie
obniżenia ceny wywoławczej działki nr ew. 696/7 w Rawie Mazowieckiej z kwoty 58.200 zł na
kwotę 49.000 zł.
W dniu 7 października 2002 r. Zarząd Powiatu Rawskiego podał do publicznej wiadomości
poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń w Starostwie Powiatowym ogłoszenia o planowanym
na 25 października 2002 r. II-gim przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaż działki nr
ew. 696/7. W treści ogłoszenia ustalono cenę wywoławczą 49.000,00 zł wadium 5% - 2.450,00
zł płatne do 22.10.2002 r.
Ogłoszenie powyższe zdjęto z tablicy ogłoszeń 25.10.2002 r.
Ogłoszenie o planowanym II-gim przetargu ustnym nieograniczonym opublikowano również w
„Dzienniku Łódzkim – Wiadomościach Dnia” w dn. 09.10.2002 r.
W dniu 25 października 2002 r. sporządzono protokół z przeprowadzonego II-go przetargu
ustnego nieograniczonego na sprzedaż działki nr 696/7 o pow. 0,14055 ha.
Do przetargu przystąpili:
4
(….) , którzy wpłacili wspólnie wadium w wysokości 2.450,00 zł w dniu 22.10.2002 r. oraz
złożyli pisemne oświadczenie o przystąpieniu do przetargu.
W treści protokołu z II-go przetargu ustnego nieograniczonego z dnia 25.10.2002 r. podano
cenę najwyższą uzyskaną w przetargu w kwocie 49.490,00 zł. Postąpienie wyniosło 1% ceny
wywoławczej.
Protokół z przetargu podpisali wszyscy członkowie 5-cio osobowej Komisji Przetargowej, w tym
Przewodniczący Komisji Przetargowej p. Sławomir Stefaniak.
W dniu 29 października 2002 r. w kancelarii notarialnej p. Marianny Fijałkowskiej w Rawie
Mazowieckiej został spisany akt notarialny Nr 4142/2002 kupna – sprzedaży działki gruntu nr
5
696/7 KW 31859 (….) za kwotę 49.490,00 zł.
Ze strony Powiatu Rawskiego akt notarialny podpisał p. Józef Matysiak Starosta Rawski oraz
p. Marian Krzyczkowski Wicestarosta.
4
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy
z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO
w Łodzi Piotr Walczak.
5
_____________________________________________________ 78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż nabywcy dokonali wpłaty kwoty
należności z tytułu sprzedaży przed podpisaniem aktu notarialnego:
- wadium zaliczone na poczet ceny sprzedaży 2.450,00 zł
- przelew z dnia 28.10.2002 r.
47.040,00 zł
RAZEM
49.490,00 zł
2) Sprzedaż lokalu mieszkalnego ul. Mickiewicza 27 m2 w Białej Rawskiej będącego
własnością Powiatu Rawskiego w administrowaniu Samodzielnego Publicznego
Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej.
Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę Nr XLI/252/2002 z dnia 10 lipca 2002 r. w sprawie
wyrażenia zgody na sprzedaż samodzielnych lokali mieszkalnych i użytkowych znajdujących
się w budynku usytuowanym w nieruchomości położonej w Białej Rawskiej w obrębie 2 KW
34667 wraz z prawami majątkowymi do gruntu, niezbędnymi do obsługi budynku.
Operat szacunkowy w/w lokalu został sporządzony w dniu 06.09.2002 r. przez uprawnionego
rzeczoznawcę majątkowego p. G. Siekowskiego na kwotę 30.459 zł.
W dniu 30 sierpnia 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę Nr XLII/261/2002 w
sprawie przyznania pierwszeństwa najemcom w nabywaniu lokali powiatowych będących w
użytkowaniu SP ZOZ w Rawie Mazowieckiej.
Zarząd Powiatu Rawskiego uchwałą Nr 179/2002 z dnia 3 października 2002 r. ustalił ceny
lokali mieszkalnych i lokali użytkowych położonych w nieruchomości przy ul. Mickiewicza w
Białej Rawskiej w wysokości równej ich wartości szacunkowej określonej w operatach biegłego
rzeczoznawcy.
W dniach od 25 listopada 2002 r. do 6 stycznia 2003 r. na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego opublikowano wykaz lokali mieszkalnych przeznaczonych do sprzedaży w trybie
bezprzetargowym dotychczasowym najemcom oraz wykaz lokali użytkowych przeznaczonych
do sprzedaży w trybie przetargu ustnego nieograniczonego dla osób fizycznych i prawnych
posiadających uprawnienia do świadczenia usług medycznych. Informację o wywieszeniu
wykazu podano w prasie lokalnej w listopadzie 2002 r. W treści wykazu podano wartość lokalu
nr 2 w kwocie 304,59 zł. W dniu 25 listopada 2002 r. wystosowano pismo nr GG.I.70016
56/2002 do (….) z informacją o możliwości wykupienia wynajmowanego przez nią lokalu
6
_____________________________________________________ 79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7
mieszkalnego na prawach pierwszeństwa. (….) była wieloletnim najemcą lokalu nr 2 przy ul.
Mickiewicza 27 w Białej Rawskiej na podstawie umów najmu zawartych z Samodzielnym
Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej. Ostatnia umowa najmu
zawarta była w dniu 2 maja 2001 r. na okres do 31.12.2003 r.
W dniu 4 grudnia 2003 r. (….)
8
złożyła wniosek do Starostwa Powiatowego w Rawie
Mazowieckiej o nabycie samodzielnego lokalu mieszkalnego wraz z pomieszczeniem
przynależnym (piwnicą) i udział we współwłasności gruntu.
W dniu 11 lutego 2003 r. spisano protokół uzgodnień w sprawie sprzedaży lokalu nr 2 w
budynku przy ul. Mickiewicza 27 w Białej Rawskiej wraz z pomieszczeniami przynależnymi i
udziałem we współwłasności gruntu (działek nr 254/6 i 254/11).
Ze strony Powiatu protokół uzgodnień podpisali Starosta Rawski Józef Matysiak i Wicestarosta
Marian Krzyczkowski.
9
Nabywca (….) zobowiązała się do jednorazowej wpłaty kwoty 30.459,00 zł. Wpłata powyższa
została dokonana przelewem bankowym na konto Starostwa Powiatowego w dniu 13.02.2003 r.
W dniu 14.02.2003 r. spisano w kancelarii notarialnej notariusza Ireny Sułkowskiej – Słomka akt
notarialny Nr 702/2003 kupna – sprzedaży lokalu mieszkalnego nr 2 przy ul. Mickiewicza 27 o
2
2
powierzchni 47,59 m i przynależnej do niego piwnicy nr 2 o powierzchni 4,54 m wraz ze
związanym lokalem we współwłasności gruntu działki nr 254/6 i 254/11.
Ze strony Powiatu Rawskiego akt notarialny podpisał Starosta Rawski Józef Matysiak i
Wicestarosta Marian Krzyczkowski. Ze strony kupującego akt notarialny podpisało (….).
10
Pismem nr GG.7001/56/02/03 z dnia 14.02.2003 r. Dyrektor Samodzielnego Publicznego Zakładu
Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej został poinformowany o sprzedaży lokalu. W załączeniu
do w/w pisma przesłano kopię aktu notarialnego.
7
8
9
10
_____________________________________________________ 80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Dzierżawy gruntu
W 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podjęła 1 uchwałę w sprawie wydzierżawiania gruntów a
2003 r. 2 uchwały w sprawie oddania gruntów w dzierżawę.
W 2002 r. Powiat dzierżawił 6 działek gruntu.
W 2002 r. oddano 4 nieruchomości gruntowe w dzierżawę na podstawie uchwał Rady Powiatu z
2001 r. i umów z dzierżawcami.
W 2003 r. Powiat dzierżawił 4 działki gruntu. W 2003 r. oddano 2 nieruchomości gruntowe w
dzierżawę na podstawie uchwał Rady Powiatu z 2002 r. i lat wcześniejszych oraz na podstawie
umów dzierżawy zawartych z dzierżawcami.
Z ustaleń kontroli wynika, iż Rada Powiatu Rawskiego nie podjęła uchwały w sprawie zasad
zawierania umów dzierżawy nieruchomości oddania w najem i w zarząd na okres dłuższy niż 3
lata. Dochody z dzierżaw w 2002 r. wyniosły 7.413,00 zł a w 2003 r. 3.100,00 zł.
Na koniec 2002 i 2003 nie odnotowano zaległości wpłat należności z tytułu dzierżaw.
Najem lokali będących w administrowaniu Starostwa Powiatowego.
W okresie kontrolowanym w administrowaniu Starostwa Powiatowego było 15 lokali w 2002 r. i 16
lokali w 2003 r. Nie prowadzono w Starostwie ewidencji lokali w formie rejestru. Na stanie
księgowym Starostwa znajdują się budynki, w których powyższe lokale się znajdują.
W 2002 r. zawarto 5 umów najmu na lokale użytkowe a w 2003 r. 2 umowy najmu również na
lokale użytkowe. Wysokość czynszu wynajmowanych lokali była ustalona na posiedzeniach
Zarządu Powiatu. Dokumentacja źródłowa dotycząca zawierania umów najmu prowadzona była w
Wydziale Organizacyjnym. W 2002 r. uzyskano dochody z najmu w wysokości 76.911,00 zł na
planowane 90.978,00 zł, a w 2003 r. uzyskano dochody z najmu w wysokości 70.947,00 zł na
planowane 89.269,00 zł. Sklasyfikowano w/w dochody w planie budżetu w dziale 700, rozdział
70005 § 075.
Stan zaległości wpłat czynszu na 31.12.2002 r. wynosił 9.040,00 zł, a na 31.12.2003 r.
zwiększył się i wynosił 16.147,00 zł. Największym dłużnikiem jest firma Wolanowski
„Export – Import”, której zaległości wpłat czynszu na 31.12.2002 r. wynosiły 10.569,99 zł, a
na 31.12.2003 r. 14.473,82 zł. Szczegółowe informacje o powyższych zaległościach oraz
czynności
windykacyjne Starostwa Powiatowego w stosunku do firmy Wolanowski „Export –
Import” zostały przedstawione w rozdz. IV. Rachunki i roszczenia pkt 4. należności z tytułu
dochodów budżetowych. W dniu 15.10.2004 r. Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej
_____________________________________________________ 81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
złożyło pozew do Sądu Rejonowego w Skierniewicach przeciwko p. Damianowi Wolanowskiemu
zamieszkałemu ul. Mszczonowska 43/10 w Skierniewicach.
Na podstawie ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów i mieszkaniowym
zasobie gminy i zmianie Kodeksu Cywilnego (Dz. U. Nr 71, poz. 733) Rada Powiatu Rawskiego w
dniu 31 grudnia 2003 r. uchwałą Nr XVI/99/2003 ustaliła „Zasady wynajmowania i polityki
czynszowej dla lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu Powiatu Rawskiego”.
Mieszkaniowym zasobem Powiatu Rawskiego gospodaruje jako wynajmujący:
1) Zarząd Powiatu Rawskiego,
2) Kierownik jednostki organizacyjnej w odniesieniu do lokali pozostających w zarządzie lub
użytkowaniu powiatowych jednostek organizacyjnych.
W treści w/w uchwały Rada Powiatu ustaliła zasady zawierania umów najmu oraz zasady polityki
czynszowej.
2
Wysokość czynszu za najem lokalu określa się wg stawki bazowej czynszu za 1 m ustalonej
przez Zarząd Powiatu (nie częściej niż co 6 miesięcy). Stawki czynszu dla lokali mieszkalnych o
powierzchni użytkowej przekraczającej 80m
2
ustalana jest od 2004 r. w drodze przetargu
nieograniczonego.
Najem lokali będących w administrowaniu Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie
Mazowieckiej w latach 2002 – 2003.
Zarząd Powiatu Rawskiego w dniu 28 marca 2002 r. podjął uchwałę Nr 141/2002 w sprawie
upoważnienia Dyrektora Zespołu Szkół Rolniczych w Rawie Mazowieckiej do podejmowania
niektórych czynności związanych z administrowaniem zasobami mieszkaniowymi zlikwidowanego
Gospodarstwa Pomocniczego przy Zespole Szkół Rolniczych w Rawie Mazowieckiej.
W treści powyższej uchwały zobowiązano Dyrektora Zespołu Szkół Rolniczych w Rawie
Mazowieckiej p. A. Romańczuka do rozliczenia na koniec roku zebranego czynszu i
dokonanych wydatków i przedkładania powyższych dokumentów do zatwierdzenia przez
Zarząd Powiatu. Kserokopia w/w uchwały Zarządu Powiatu stanowi załącznik Nr 29.
Zespół
Szkół
Rolniczych
w
Rawie
Mazowieckiej
przekształcił
się
w
Zespół
Szkół
Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej.
_____________________________________________________ 82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W administrowaniu Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej w 2002 r. było 37
lokali, a w 2003 r. 21 lokali. Dochody z czynszów za lokale w 2002 r. wyniosły 90.180,86 zł, a w
2003 r. wyniosły 14.832,15 zł.
Dochody 2002 i 2003 roku z najmu lokali, będących własnością Powiatu administrowanych przez
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej były wykorzystane na pokrycie kosztów
utrzymania lokali. Budynki w których znajdują się powyższe lokale są zaewidencjonowane na
stanie środków trwałych Starostwa Powiatowego.
W 2002 i 2003 r. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej nie odprowadzał
na bieżąco na rachunek bankowy budżetu Powiatu dochodów z najmu lokali, co było
niezgodne z § 2 uchwały Zarządu Powiatu Nr 141/2002. Wyjaśnienia Dyrektora Zespołu Szkół
Ponadgimnazjalnych w powyższej sprawie stanowią załącznik Nr 31a. Wyjaśnienia Skarbnika
Powiatu w sprawie sposobu rozliczania Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych z dochodów z najmu
lokali stanowią załącznik nr 30.
Z ustaleń kontroli wynika, że umowy najmu z użytkownikami lokali były zawierane według
stawek czynszu regulowanego za najem lokali ustalonych przez Radę Miasta Rawa
Mazowiecka uchwałą Nr XXX/243/2000 z dnia 28 listopada 2000 r. Uchwałę powyższą zawiera
załącznik nr 31b.
W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej nie prowadzono w latach 2002 – 2003 ewidencji
lokali
mieszkalnych
i
użytkowych
będących
w
administrowaniu
Zespołu
Szkół
Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej.
W dniu 15 lutego 2004 r. została zawarta umowa Nr 20/2004 dotycząca zarządzania
nieruchomościami pomiędzy Powiatem Rawskim a Rawskim Towarzystwem Budownictwa
Społecznego Sp. z o.o. w Rawie Mazowieckiej. Kserokopia w/w umowy stanowi załącznik nr 32.
Na podstawie powyższej umowy przekazano lokale mieszkalne Rawskiemu Towarzystwu
Budownictwa Społecznego. W § 6 umowy ustalono, iż opłaty czynszowe oraz wpływy z obrotu
nieruchomościami stanowią przychód Zamawiającego tj. Powiatu Rawskiego.
Lokale będące w administrowaniu Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych zostały przekazane w 2004
r. Rawskiemu Towarzystwu Budownictwa Społecznego.
W dniu 19 maja 2004 r. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych przekazał na rachunek bankowy
Powiatu Rawskiego kwotę 11.403,21 zł tytułem rozliczenia środków z najmu lokali
mieszkalnych za lata 2002 i 2003. Kwota powyższa stanowiła różnicę pomiędzy
wykazanymi dochodami z tytułu najmu a poniesionymi wydatkami na utrzymanie lokali.
_____________________________________________________ 83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki na utrzymanie lokali nie były przedmiotem bieżącej kontroli wewnętrznej zarówno
Skarbnika
Powiatu
jak
również
inspektora
ds.
kontroli
jednostek
podległych
i
nadzorowanych. Brak bieżącej w ciągu 2002 r. i 2003 r. kontroli świadczy o
nieprawidłowym funkcjonowaniu procedur wewnętrznej kontroli finansowej dochodów i
wydatków.
Najem lokali będących w administrowaniu SP ZOZ
Rada Powiatu Rawskiego podjęła w dniu 8 grudnia 2000 r. uchwałę Nr XXIII/121/2000 w sprawie
zasad zbywania, wynajmowania lub wydzierżawiania majątku trwałego przez Samodzielny
Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej.
W dniu 17 maja 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę Nr XIV/91/2003 w sprawie
zmiany uchwały Nr XXIII/121/2000. W dniu 28 listopada 2003 r. Rada Powiatu podjęła uchwałę Nr
XIV/91/2003 w sprawie zmiany uchwały Nr XXIII/121/2000.
Kserokopie powyższych uchwał stanowią załącznik nr 25 a, b, c. W treści powyższych uchwał
Rady Powiatu nie było zapisów dotyczących odprowadzania bądź nie odprowadzania dochodów z
najmu do budżetu Powiatu na bankowy rachunek Starostwa. Zobowiązano jednakże SP ZOZ do
składania Zarządowi Powiatu okresowych informacji o stanie mienia wynajmowanego i
dzierżawionego.
W administrowaniu SP ZOZ w 2002 r. były 43 lokale, a w 2003 r. 42 lokale w budynkach
przejętych przez Powiat na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego z 2000 r. i 2001 r.
W 2002 r. Dyrektor SP ZOZ w Rawie Maz. zawarł 10 umów najmu, a w 2003 r. 21 umów najmu
lokali. Wykaz lokali będących w użytkowaniu SP ZOZ sporządzony przez SP ZOZ stanowi
załącznik nr 28.
Na podstawie umów najmu lokali z użytkownikami zawartych przez Dyrektora SP ZOZ w okresie
kontrolowanym i latach wcześniejszych uzyskano w latach 2002 – 2003 dochody z najmu w
następujących kwotach:
Tabela nr 5
2002
2003
Dochody z najmu
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
Uzyskane przez SP ZOZ
550.000
545.000
420.000
356.590
_____________________________________________________ 84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dochody powyższe SP ZOZ ewidencjonuje na koncie księgowym 702 – pozostała sprzedaż
produktów.
Dochody z najmu lokali, będących własnością Powiatu Rawskiego zostały wykorzystane
na bieżącą działalność Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie
Mazowieckiej. Pismo SP ZOZ z dnia 04.11.2002 r. z informacjami w powyższej sprawie stanowi
załącznik nr 33.
W czasie postępowania kontrolnego ustalono, iż budynki będące własnością Powiatu
w użytkowaniu i administrowaniu SP ZOZ są zaewidencjonowane w „Rejestrze jednostek
przejmowanych na mienie Powiatu Rawskiego” prowadzonym w Wydziale Geodezji,
Katastru i Gospodarki Nieruchomościami Starostwa Powiatowego. Fragmenty powyższego
rejestru stanowią załącznik nr 26.
W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej nie prowadzi się ewidencji lokali
użytkowych
i
mieszkalnych
w
w/w
budynkach,
będących
własnością
Powiatu
administrowanych przez SP ZOZ.
Nie wprowadzono na stan ewidencji księgowej Powiatu przejętych przez Powiat w 2000 i
2001 r. budynków będących w użytkowaniu SP ZOZ, co nie spełniło wymogów art. 4, i art.
20 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
Według wyjaśnień Skarbnika Powiatu p. Teresy Cieciorek ewidencja księgowa budynków i lokali
będących własnością powiatu, w użytkowaniu przez SP ZOZ prowadzona jest wyłącznie w SP
ZOZ. Decyzje Wojewody Łódzkiego w sprawie przekazania mienia Skarbu Państwa będących w
użytkowaniu SP ZOZ Powiatowi Rawskiemu zawiera załącznik nr 24.
Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie ewidencji księgowej mienia Powiatu Rawskiego
będącego w użytkowaniu SP ZOZ oraz dochodów uzyskanych z tego mienia stanowią
załącznik nr 27. Wyjaśnienia Sekretarza Powiatu w sprawie podstawy organizacyjno – prawnej
do wyżej
opisanego sposobu rozliczenia się z Powiatem
przez SP ZOZ stanowią
załącznik Nr 30.
W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż nieruchomości będące
własnością Powiatu, użytkowane przez SP ZOZ nie były ujęte na arkuszach spisowych oraz
w rozliczeniu inwentaryzacji okresowej przeprowadzonej w 2002 r.
Inne dochody z majątku
W latach 2002 – 2003 nie dokonywano przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo
własności.
_____________________________________________________ 85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą Powiat Rawski uzyskał ponadto dochody w wysokości 5% od
wpływów
osiąganych
z
tytułu
sprzedaży,
trwałego
zarządu,
użytkowania,
użytkowania
wieczystego, czynszu dzierżawnego i najmu – nieruchomości Skarbu Państwa będących w
gospodarowaniu Starosty Rawskiego:
- w roku 2002 – dochody Powiatu wyniosły 13.562,73 zł,
- w roku 2003 – dochody Powiatu wyniosły 12.627,03 zł.
Dochody Skarbu Państwa 2002 rok
Ogółem dochody
W tym:
422.742,47 zł
1) Opłaty melioracyjne
322,28
2) Odsetki od opłat melioracyjnych
31,30
3) Najem i dzierżawa
136.646,73
4) Wieczyste użytkowanie
267.738,08
5) Odsetki od opłat za wieczyste
użytkowanie
6.676,48
6) Zwrot dotacji (Zespół Szkół – Centrum
Edukacji Zawodowej i Ustawicznej
6.650,00
7) Odsetki od dotacji
1.156,60
8) Sprzedaż działki
3.521,00
5% uzyskanych dochodów – 13.562,73 zł.
Dochody Skarbu Państwa 2003 rok
Ogółem dochody:
W tym:
320.957,16
1) Opłaty melioracyjne
117,17
2) Odsetki od opłat melioracyjnych
0,80
3) Najem i dzierżawa
40.860,04
4) Wieczyste użytkowanie
252.443,66
5) Odsetki od opłat za wieczyste
użytkowanie
27.535,49
6) Sprzedaż działek
-
5% od uzyskanych dochodów 12.627,03
_____________________________________________________ 86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. POZOSTAŁE DOCHODY.
2.1.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Na podstawie art. 40 a ustawy z dnia 21 maja 1985 r. o drogach publicznych ( tekst ujednolicony z
2000 r. Dz. U. Nr 71 poz. 838 z późn. zm. ). Rada Powiatu Rawskiego określiła plan przychodów i
wydatków w ramach środka specjalnego dotyczącego utrzymania dróg w uchwałach budżetowych
na 2002 i 2003 rok.
Plan przychodów środka specjalnego na 2002 r. wynosił 5.000,00 zł. Plan wydatków środka
specjalnego na 2002 r. wynosił 5.000,00 zł. W 2002 r. zrealizowano dochody środka specjalnego
w wysokości 4.083,42 zł tj. 81,6% planu. Wydatki środka specjalnego na utrzymanie dróg
zrealizowano w 2002 r. w kwocie 4.736,00 zł tj. 94,7 % planu wydatków.
W 2003 r. plan przychodów środka specjalnego wynosił 8.000,00 zł. plan wydatków środka
specjalnego w 2003 r. wynosił również 8.000,00 zł. W 2003 r. zrealizowano dochody środka
specjalnego w kwocie 5.446,81 zł tj. 68,1 % planu. Wydatki środka specjalnego w 2003 r. wyniosły
5.528,24 zł tj. 69,1 % planu wydatków.
Ewidencja dróg i drogowych obiektów mostowych Powiatu Rawskiego prowadzona jest w
Zarządzie Dróg Powiatowych w Rawie Maz. wchodzącym w skład Wydziału Komunikacji Dróg i
Transportu Starostwa Powiatowego. Kierownikiem Zarządu Dróg Powiatowych jest od 1998 r. p.
Małgorzata Killman. Dyrektorem Wydziału Komunikacji Dróg i Transportu od listopada 2002 r. jest
p. Mieczysław Dym.
Zarząd Powiatu Rawskiego upoważnił do załatwiania spraw w jego imieniu, w tym do wydawania
decyzji administracyjnych p. Małgorzatę Killman uchwałą Zarządu Nr 113/2001 r. z dnia
18.10.2001 r. oraz p. M. Dyma uchwałą Nr 9/2003 z dnia 9.01.2003 r.
W czasie kontroli ustalono, że w latach 2002 – 2003 grunty w pasie drogowym nie były oddawane
w najem, dzierżawę, użyczenie na podstawie art. 22 ust. 2 ustawy o drogach publicznych. Powiat
Rawski nie uzyskał w okresie kontrolowanym dochodów związanych z regulacją art. 22 ust. 2 o
drogach publicznych.
Na podstawie art. 40 ust. 2 pkt 1, pkt 2 i pkt 3 ustawy z dnia 21 marca 1985r. o drogach
publicznych w 2002 r. wydano 19 zezwoleń na zajęcie pasa drogowego, a w 2003 r. 24
zezwolenia na zajęcie pasa drogowego.
_____________________________________________________ 87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzje za zajęcie pasa drogowego 2002 rok
Tabela nr 6
Lp
1
Nr decyzji
z dnia
Miejscowość
Wnioskodawca
Dotyczy
budowy,
wykonania
Data
złożenia
wniosku
Stawka
2
za 1m
zajęcia drogi
Stawka za
2
1m
umieszczanie
urządzenia
Wysokość
opłaty
2
3
4
5
6
7
8
9
0,23
0,47
22,48
765,87
20.02.2002
765,87
0,47
22,48
22,95
08.02.2002
22,95
0,47
22,62
255,59
03.01.2003
255,59
1.
KmD.I.7442D/1-1/02 Głuchówek –
08.02.2002
Sierzchowy
Telekomunikacja
budowa sieci
Polska S.A. Rawa Maz. telefonicznej
ul. Kościuszki
2.
7442D/2/02
06.02.2002
Sadkowice
(….)
3.
7442D/5/02
18.02.2002
Głuchówek –
Sierzchowy
PBT Tekom Sp. z.o.o
Pabianice
ul. Poniatowskiego 31
11
16.01.2002
wykonanie
04.02.2002
przyłącza
wodociągowego
budowa sieci
telefonicznej
13.02.2002
Data i
wysokość
dokonanej
zapłaty
10
11
do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.
7442D/4/02
06.03.2002
Głuchówek
5.
7442D/6/02
18.04.2002
Kurzeszyn Rossocha
6.
7442D/7/02
29.04.2002
Księża Wola
7442D/8/02
7. 27.06.2002
Kurzeszyn –
Rossocha
(….)
12
Urząd Gminy
Rawa Maz.
ul. Kościuszki 5
13
(….)
Urząd Gminy
Rawa Maz.
ul. Kościuszki 5
wykonanie
04.02.2002
przyłącza
wodociągowego
budowa
kanalizacji
sanitarnej
15.04.2002
wykonanie
26.04.2002
przyłącza
energetycznego
wykonanie
przecisku
15.04.2002
05.07.2002
8.
7442F/1/02
05.07.2002
Sadkowice
Z-d Konserwacji
usunięcie
Urządzeń
awarii
Wodociągowych Łowicz wodociągu
9.
7442D/9/02
15.07.2002
Ossowice –
Komorów
Wójt Gminy Cielądz
wykonanie
12.07.2002
przyłącza
wodociągowego
0,47
22,62
326,08
14.03.2002
326,08
0,47
22,62
945,49
14.08.2002
945,49
0,47
0,24
22,66
41,30
16.07.2002
41,30
0,48
22,91
10.10.2002
44,94 44,94
0,48
0,48
22,91
5,76
08.07.2002
5,76
24,83
23.07.2002
24,83
12
Piotr Walczak.
13
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)
10. 7442D/9/02
22.08.2002
14
Dziurdzioły
wykonanie
przyłącza
elektrycznego
20.08.2002
Żelazna Nowa EL – INSTAL
Skierniewice
ul. Nowomiejska 79
wykonanie
przyłącza
elektrycznego
10.10.2002
0,40
12. 7442F/3/02
09.10.2002
Sierzchowy
usunięcie awarii 08.10.2002
wodociągu
0,40
4,00 29.10.2002
4,00
13. 7442F/4/02
22.10.2002
Rawa Maz. Dziurdzioły
Z-d Instalacji
Sanitarnych
Wrocław
ul. Sulmierzycka 1-3
15
(….)
renowacja sieci 18.10.2002
wodociągowej
0,40
204,80 02.07.2002
204,80
14. 7442D/11/02
22.10.2002
Wałowice
15. 7442F/6/02
29.10.2002
Rawa Maz. –
Dziurdzioły
11. 7442D/10/02
14.10.2002
Z-d instalacji
Sanitarnych
Wrocław
wykonanie
przyłącza
elektrycznego
21.10.2002
wykonanie
renowacji sieci
wodociągowej
29.10.2002
23,00
34,50 20.12.2002
34,50
16,00
23,12 21.10.2002
23,12
16,00
0,40
24,00 25.10.2002
24,00
819,20 02.07.2003
819,20
14
Piotr Walczak.
15
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
16. 7442F/2/02
08.10.2002
Księże Domki Z-d Instalacji
Sanitarnych
Wrocław
wykonanie
renowacji sieci
wodociągowej
27.09.2002
0,40
728,00 02.07.2003
728,00
17. 7442F/5/02
24.10.2002
Rawa Maz. –
Dziurdzioły
Z-d Instalacji
Sanitarnych
Wrocław
wykonanie
renowacji sieci
wodociągowej
24.10.2002
0,40
512,00 02.07.2003
512,00
(….)
18. 7442D/12//02
13.11.2002
16
Wólka
Babska
wykonanie
12.11.2002
przyłącza
energetycznego
8,00
10,20 04.12.2002
10,20
Decyzje za zajęcie pasa drogowego 2003 rok
Tabela nr 7
Lp
Nr decyzji z
dnia
Miejscowość
Wnioskodawca
Dotyczy budowy,
wykonania
Data
złożenia
wniosku
Stawka
2
za 1m
zajęcia drogi
Stawka za
2
1m
umieszczanie
urządzenia
Wysokość
Data i
opłaty
wysokość
dokonanej
zapłaty
16
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
4
5
6
1.
7442F/1/03
25.03.2003
Sadkowice
Z-d Konserwacji
Łowicz
wykonanie usunięcia
awarii wodociągu
25.03.2003
2.
5440/I/03
31.03.2003
drogi powiatu
rawskiego
TP Publite
Olsztyn
ul. Chóralne 2
zajmowanie i używanie
pasów drogowych –
instalacja aparatów
samoinkasujących
27.03.2003
3.
7442D/3-1/03
21.06.2003
Boguszyce,
Babsk,
Jakubów
Przedsiębiorstwo
AGAT
Koluszki
ul. Paderewskiego 1
wykonanie sieci
telefonicznej
18.06.2003
4.
7442D/2/03
27.05.2003
Łaszczyn
wykonanie linii
energetycznej
26.05.2003
5.
7442D/1/03
20.05.2003
Olszowa Wola
Przedsiębiorstwo
ELEKTROPAKS
Łuszczów 95
17
(….)
wykonanie przyłącza
wodociągowego
22.04.2003
1
6.
2
7442D/4/03
30.06.2003
3
Jelitów
4
EL – INSTAL
Skierniewice
ul. Nowomiejska 79
5
6
energetycznego
7
8
9
10
6,00
10.04.2004
6,00
0,10
421,57
29.04.2003
421,57
0,40
16,00
122,24
09.07.2003
122,24
0,20
8,00
156,00
24.06.2003
156,00
0,40
16,00
17,20
16.07.2003
17,20
7
8
0,20
16,00
0,40
18.06.2003
9
10
07.10.2003
28,80 28,80
17
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7.
7442D/5/03
09.07.2003
Przewodowice
- Wólka
Lesiewska
8.
7442D/7/03
24.07.2003
Piekarowo,
Biała Rawska,
Grzymkowice
(….)
7442D/7/03
19.08.2003
energetycznego
TEHMAR
Suwałki
(….)
9.
18
10. 7442D/9/03
17.09.2003
Brzozówka
11. 7442F/3/03
17.09.2003
Głuchówek,
Sanogoszcz,
16,00
24,00
14.07.2003
24,00
23.07.2003
0,40
8,00
16,00
206,40
30.07.2003
206,40
energetycznego
14.08.2003
0,40
16,00
28,40 01.09.2003
28,40
energetycznego
10.09.2003
16,00
20,80 22.09.2003
20,80
19
Kłopoczyn
(….)
0,40
wykonanie sieci
elektroenergetycznej
08.07.2003
20
wykonanie
usunięcie awarii
wodociągu
EL – INSTAL
Skierniewice
energetycznego
17.09.2003
0,40
15.07.2003
0,40
216,00 26.09.2003
216,00
Sierzchowy
12. 7442D/6/03
21.07.2003
Wałowice
16,00
43,20 07.10.2003
43,20
18
Piotr Walczak.
19
Piotr Walczak.
20
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ul. Nowomiejska 79
13. 7442F/2/03
11.09.2003
Rossocha
14. 7442D/10/03
15.09.2003
Konopnica
Zakład
Doświadczalny
Rossocha
21
(….)
(….)
22
0,20
216,38 06.10.2003
216,38
awarii wodociągu
25.03.2003
0,40
energetycznego
12.09.2003
0,20
16,00
44,08 03.10.2003
44,08
wodociągowego
23.09.2003
0,20
16,00
28,40 07.10.2003
28,40
15. 7442D/12/03
09.10.2003
Konopnica
16. 7442D/11/03
06.10.2003
Rawa Maz. –
Dziurdzioły
AGAT Sp. z.o.o
Koluszki
ul. Paderewskiego 1
wykonanie przyłączy
telefonicznych
06.10.2003
0,40
16,00
146,56 20.10.2003
146,56
17. 7442D/13//03
10.10.2003
Broniew
Urząd Gminy
Sadkowice
wykonanie sieci
wodociągowej
09.10.2003
0,20
0,40
16,00
79,20 03.11.2003
79,20
18. 7442D/15/03
07.11.2003
Regnów
Firma Regno – Pol
Rawa Maz.
ul. K. Wielk. 22/18
energetycznego
05.11.2003
0,20
16,00
25,20 20.11.2003
25,20
21
Piotr Walczak.
22
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)
23
19. 7442D/16/03
19.11.2003
Lutobory
20. 7442D/14/03
23.10.2003
Ossa
21. 7442D/18/03
08.12.2003
Księża Wola
22. 7442D /19/03
08.12.2003
Szczuki
Ochotnicza Straż
Pożarna Szczuki
7442D/20/03
10.12.2003
Boguszyce
(….)
7442F/4/03
Przewodowice
23.
Przedsiębiorstwo
AGAT
Koluszki
ul. Paderewskiego 1
24
(….)
25
Przedsiębiorstwo
16,00
17,70 24.11.2003
17,70
0,20
8,00
89,60 01.12.2003
89,60
02.12.2003
0,20
16,00
20,80 15.12.2003
20,80
02.12.2003
0,20
16,00
26,80 16.12.2003
26,80
wodociągowego
18.11.2003
wykonanie przebudowy
linii telefonicznej
21.10.2003
energetycznego
energetycznego
wodociągowego
18.11.2003
11.12.2003
0,40
0,20
0,20
16,00
16,70
18.12.2003
16,70
23
Piotr Walczak.
24
Piotr Walczak.
25
Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
24. 12.12.2003
Wólka
Lesiewska
AGAT Koluszki
ul. Paderewskiego 1
awarii sieci
telekomunikacyjnej
0,40
10,00
_____________________________________________________ 96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2002 r. wysokość opłat za zajęcie pasa drogowego była ustalona na podstawie
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 r. w sprawie wykonania niektórych
przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. Nr 48 z 1986 r. poz. 239 z późn. zm Dz. U.
Nr 59 z 1999 r. poz. 623 ). W czasie 2002 r. dokonywano kontrolnych aktualizacji stawek opłat
na podstawie komunikatów Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie wskaźnika
cen towarów i usług konsumpcyjnych. Od 1 października 2002 r. wysokość opłat za zajęcie
pasa
drogowego
ustalono
na
podstawie
rozporządzenia
Rady
Ministrów
z dnia 24 stycznia 1986 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach
publicznych Dz. U. Nr 6 z 1986 r. poz. 33 z późn. zm. Ostatnia zmiana Dz. U. Nr 150
z 2002 r. poz. 1240.
W latach 2002 – 2003 decyzje w sprawie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego były
wydane w terminach krótszych niż 3 miesiące od daty złożenia wniosków. Decyzje
powyższe były podpisywane przez
p. Małgorzatę Killman Kierownika Zarządu Dróg
Powiatowych oraz od listopada 2003 r. przez
p. Mieczysława Dyma, Dyrektora Wydziału
Komunikacji, Dróg i Transportu.
Stwierdzono 4 przypadki wniesienia opłat za zajęcie pasa drogowego w kwocie
332,46 zł w terminach dłuższych od terminów wskazanych w zezwoleniach.
W powyższych przypadkach podejmowano czynności windykacyjne w formie upomnień
( wezwań do zapłaty) .
Wpływy z opłat stanowiły dochód środka specjalnego. Na podstawie art. 40 ust. 8 ustawy z
dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych ( tekst jednolity Dz. U. Nr 71 z 2003 r.
poz. 838 ). Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę Nr XVI /100/2003 z dnia 31 grudnia 203
r. w sprawie stawek opłat za zajmowanie pasa drogowego dróg powiatowych przebiegających
przez obszar Powiatu Rawskiego, na cele nie związane z potrzebami zarządzania drogami lub
potrzebami ruchu. Od stycznia 2004 r. stosowane są stawki opłat za zajmowanie pasa
drogowego zgodnie z powyższą uchwałą Rady Powiatu Rawskiego. Opłaty za prowadzenie
robót w pasie drogowym nie przekraczają 10 zł, a stawki za umieszczanie w pasie drogowym
urządzeń infrastruktury technicznej nie związanej z potrzebami z zarządzeniem dróg lub ruchu
drogowego nie przekraczają 200 zł.
_____________________________________________________ 97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VIII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOŻAROWEJ
Informacje ogólne
Na podstawie ewidencji księgowej (kart kontowych: 901/5 – Dochody budżetu –
Bezpieczeństwo i ochrona przeciwpożarowa oraz 223/2 – Rozliczenia wydatków budżetowych)
stwierdzono, że w okresie objętym kontrolą z budżetu Państwa przekazane zostały na
realizację zadań wykonywanych przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej
dotacje w wysokościach:
- w 2002 roku – 1.603.500 zł,
- w 2003 roku – 1.671.000 zł.
Do budżetu Powiatu środki wpływały systematycznie w ciągu roku i bez zbędnej zwłoki
przekazywane były do Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej.
Dotacje celowe przekazane zostały na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego i wprowadzane
do budżetu Powiatu kolejnymi uchwałami Rady Powiatu.
Dotacje wykorzystano w całości. Nie dokonywano zwrotu niewykorzystanych środków.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Informacje ogólne
Zadania z zakresu pomocy społecznej realizuje jednostka organizacyjna Powiatu Rawskiego
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej, które funkcjonuje jako
jednostka budżetowa. Obsługę finansowo – księgową PCPR-u prowadzi Wydział Finansów i
Budżetu Starostwa Powiatowego. Regulamin Organizacyjny PCPR ustalony został przez
Zarząd Powiatu w Rawie Mazowieckiej uchwałą Nr 9/99 z dnia 19 lipca 1999 r. Dyrektorem
PCPR jest p. Halina Bartkowicz powołana na to stanowisko z dniem 7 stycznia 2004 r.,
uchwałą Zarządu Powiatu Rawskiego Nr 72/2004 z dnia 7 stycznia 2004 r. W okresie od 15
lutego 1999 r. do 6 stycznia 2004 r. p. Halina Bartkowicz pełniła funkcję Kierownika PCPR, na
podstawie powołania uchwałą Rady Powiatu Nr 8/33/99 z dnia 30.03.1999 r.
_____________________________________________________ 98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Plan i wykonanie wydatków w dziale 853 w okresie objętym kontrolą przedstawiał się
następująco:
Wydatki na pomoc społeczną – dział 853
2002 rok
Tabela nr 1
Rozdział
85301
85304
85316
85318
85321
85324
85333
85395
Ogółem 2002 r.
Plan
Wykonanie
%
1.352.452
634.618
31.150
109.072
60.535
10.000
670.721
3.809
1.352.451
634.590
30.677
109.071
60.535
8.572
670.721
3.809
100,00
100,00
98,49
100,00
100,00
85,72
100,00
100.00
2.872.357
2.870.426
99,94
Wydatki na pomoc społeczną – dział 853
2003 rok
Tabela nr 2
Rozdział
Plan
Wykonanie
%
85301
853045
85316
85318
85321
85324
85333
85395
1.445.526
650.417
5.463
119.680
60.227
10.000
681.425
6.000
1.363.926
650.416
5.462
119.125
58.593
9.786
681.425
5.998
94,36
100,00
100,00
99,54
97,29
97,86
100,00
99,97
Ogółem 2003 r.
2.978.738
2.894.731
97,18
W ramach wydatków dokonanych na placówki opiekuńczo – wychowawcze Starostwo
Powiatowe przekazało środki na realizację zadań z zakresu pomocy społecznej na podstawie
_____________________________________________________ 99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
art. 64 ust. 1 ustawy z dnia 21 stycznia 2000 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z
funkcjonowaniem administracji publicznej / Dz. U. Nr 12 poz. 136 /.
W 2002 r. środki w rozdziale 85301 zaplanowano w kwocie 1.352.452,00 zł, wykorzystano
środki w wysokości 1.352.451,00 zł. W Starostwie Powiatowym w tym rozdziale wydatkowano
w 2002 r. kwotę 17.291,00 zł na zaplanowaną 17.292,00 zł na usamodzielnianie i
kontynuowanie nauki wychowanków placówek opiekuńczo – wychowawczych. Środki na
wydatki przekazane do Domu Dziecka w roku 2003 zamknęły się kwotą 1.335.160,00 zł, i
zostały wydatkowane w 100 %. Rozliczenie przekazanych środków do Domu Dziecka
następowało w formie sprawozdań miesięcznych Rb 28 S o wydatkach.
W 2003 roku środki w rozdziale 85301 wyniosły w planie 1.445.526,00 zł, wykorzystano środki
w wysokości 1.363.926,00 zł. W Starostwie Powiatowym w tym rozdziale wydatkowano w roku
2003 kwotę 15.237,00 zł na plan 15.242,00 zł na usamodzielnianie i kontynuowanie nauki
wychowanków placówek opiekuńczo – wychowawczych.
Środki na wydatki przekazane do Domu Dziecka w roku 2003 zamknęły się kwotą
1.430.284,00 zł, natomiast środki wykorzystane, to kwota 1.348.689,00 zł. Rozliczenie
przekazanych środków Domu Dziecka następowało w formie sprawozdań miesięcznych Rb 28
S o wydatkach. Ze sprawozdań sporządzonych przez Dom Dziecka wynika, iż przekazane
środki były wykorzystane na :
Wykorzystanie środków przekazanych do Domu Dziecka
Tabela nr 3
Rodzaj wydatków
2002 r.
2003 r.
1) wynagrodzenia, pochodne od wynagrodzeń
2) zakup materiałów
3) zakup żywności
4) proste wydatki bieżące
5) inwestycje
654.877
243.262
92.850
181.456
162.715
760.128
97.043
72.000
134.186
285.332
1.335.160
1.348.689
Razem:
W związku z tym, że obsługę finansowo – księgową PCPR-u prowadzi Wydział Finansów
i Budżetu Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. 100 % wydatków PCPR-u poddanych jest
bieżącej kontroli Skarbnika Powiatu. Środki dla PCPR-u w planie na 2002 rok określone były w
wysokości 109.072,00 zł i wydatkowane zostały w 100 % tj. w kwoce 109.072.
_____________________________________________________ 100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Środki na rok 2003 dla PCPR-u zostały zaplanowane w kwocie 119.680,00 zł, wydatkowano
ogółem kwotę 119.125,00 zł. W latach 2002 i 2003 PCPR wykorzystał otrzymane środki na
następujące cele:
Wykorzystanie środków przekazanych do PCPR
Tabela nr 4
Rodzaj wydatków
2002 r.
2003 r.
1) wynagrodzenia wraz z pochodnymi
102.500
113.215
6.571
5.910
109.071
119.125
2) pozostałe wydatki bieżące np. zakupy ,materiałów,
delegacje
Razem:
W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż w latach 2002 – 2003 wydatkowano
z budżetu Powiatu Rawskiego środki finansowe :
- dla pracowników Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Rawie Maz. oraz
pracowników Komendy Powiatowej Policji / rozdz. 85316 § 211 2002 r. – 30.677,00 zł, 2003
r. – 5.462 zł / na zasiłki rodzinne w formie przelewów bankowych z rachunku Starostwa
Powiatowego na rachunki bankowe KPPSP i KPP.
- dla Powiatowego Urzędu Pracy w Rawie Maz. na działalność bieżącą rozdz. 85333 § 213 w
2002 r. 670.721,00 zł i w 2003 r. 681.425 zł w formie przelewów bankowych z rachunku
bankowego Starostwa. Dokumentacja źródłowa wydatków na zasiłki rodzinne i na utrzymanie
PUP nie była przedmiotem niniejszej kontroli.
W ramach wydatków na pomoc społeczną na zadanie z zakresu rehabilitacji zawodowej osób
niepełnosprawnym
udzielono
osobom
niepełnosprawnym
pożyczek
na
rozpoczęcie
działalności gospodarczej. Realizacja w/w zadania odbywa się ze środków Powiatowego
Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na mocy ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o
rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych / Dz .U. Nr 123
poz. 776 z późn. zm./
Wielkość środków PFRON ustalona w oparciu o algorytm dla Powiatu Rawskiego wyniosła w
2002 r. – 425.116,00 a w 2003 r. 437.162,00 zł. Zatwierdzenie podziału tych środków i jego
przyjęcia nastąpiło uchwałami Rady Powiatu Rawskiego:
w 2002 r. :
_____________________________________________________ 101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Uchwałą nr XXXIX/238/2003 z dnia 17 maja 2002 r. w sprawie określenia zadań
związanych z rehabilitacją zawodową i społeczną osób niepełnosprawnych oraz
wysokość środków finansowych otrzymanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji
Osób Niepełnosprawnych przenoszonych na realizację tych zadań.
-
Uchwałą nr II/12/2002 z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie zmiany uchwały nr
XXXIX/238/2002 z dnia 17 maja 2002 r. Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Maz. w
sprawie określenia zadań związanych z rehabilitacją zawodową i społeczną osób
niepełnosprawnych
oraz
wysokości
środków
finansowych
otrzymanych
z
Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, przeznaczonych na
realizację tych zadań. (dokonano przeniesienia wydatków pomiędzy poszczególnymi
pozycjami planu).
w 2003 r.
-
Uchwałą nr IX/71/2003 z dnia 27 czerwca 2003 w sprawie określenia zadań
związanych z rehabilitacją zawodową i społeczną osób niepełnosprawnych oraz
wysokość środków finansowych otrzymanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji
Osób Niepełnosprawnych przeznaczonych na realizację tych zadań w 2003 r.
-
Uchwałą nr XI/83/2003 z dnia 29 września 2003 r. w sprawie zmian uchwały nr
IX/71/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 27 czerwca 2003 r.(uchwałą tą dokonano
przeniesienia wydatków pomiędzy zadaniami).
-
Uchwałą nr XIV/90/2003 z dnia 28 listopad 2003 r. w sprawie zmiany uchwały
nr IX/71/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 27 czerwca 2003 r. w sprawie
określenia zadań związanych z rehabilitacją zawodową jw. (dokonano nowego
podziału środków i związku ze ich zwiększeniem przez PFRON).
-
Uchwałą nr XV/97/2003 z dnia 22 grudnia 2003 r. w sprawie zmiany uchwały nr
XIV/90/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie
określenia zadań jw.(dokonano przeniesienia wydatków pomiędzy poszczególnymi
zadaniami).
Zarządzeniem Starosty Rawskiego Nr 7/2003 z dnia 15 lipca 2003 r. powołano Powiatową
Radę Społeczną do Spraw Osób Niepełnosprawnych. Na mocy w/w zarządzenia powołano
zespół ds. rehabilitacji zawodowej i społecznej do oceny i opiniowania wniosków. Umowy
pożyczek na rozpoczęcia działalności gospodarczej zawierane są na podstawie przepisów
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 22 maja 1988 r. w sprawie
szczegółowych zasad udzielania oprocentowania, spłaty i umorzenia pożyczek dla osób
niepełnosprawnych / Dz. U. Nr 67 poz. 439 ze zmianami. Umowy pożyczek podpisywane są
przez Starostę Rawskiego.
_____________________________________________________ 102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2002 r. nie udzielono pożyczek na rozpoczęcia działalności gospodarczej, a w 2003 r.
zawarto 1 umowę pożyczki na kwotę 10.000,00 zł. Dokumentacja źródłowa dotycząca umów –
pożyczek nie była przedmiotem niniejszej kontroli.
3.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
3.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego
przestrzeganie
Rada Powiatu Rawskiego przyjęła uchwałą Nr XIV/66/99 z dnia 28 grudnia 1999 r. w sprawie
określenia trybu postępowania o udzielenie dotacji i sposobu ich rozliczania oraz kontroli
wykonania zadania zleconego jednostkom nie zaliczanych do sektora finansów publicznych.
W kontrolowanej jednostce w latach 2002 – 2003 nie udzielono dotacji dla jednostek spoza
sektora finansów publicznych.
Obecnie tryb postępowania o udzielenie dotacji z budżetu Powiatu Rawskiego organizacjom
pozarządowym ustalony został uchwałą Nr XIX/120/2004 Rady Powiatu Rawskiego z dnia
28 kwietnia 2004 r. w sprawie trybu postępowania o udzielenie dotacji z budżetu powiatu na
cele publiczne dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych, sposobu ich
rozliczania i kontroli wykonywania zleconego zadania. W treści powyższej uchwały jako
podstawę prawną podano między innymi ustawę z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności
pożytku publicznego i o wolontariacie. Uchwałą z dnia 28.04.2004 r. uchylono uchwałę Rady
Powiatu Nr XIV/66/99 z dnia 28.12.1999 r.
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej na dzień 31 grudnia 2002 r. było
zatrudnionych 95 osób na pełnych etatach, 4 osoby na ½ etatu, 1 osoba na 3/5 etatu i
1 osoba na 2/5 etatu.
Na dzień 31 grudnia 2003 r. zatrudnionych było 96 osób na pełny etat, 4 osoby na ½ etatu,
1 osoba na 3/5 etatu i 1 osoba na 2/5 etatu.
W czasie kontroli ustalono, że za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
Starostwa Powiatowego ponosi odpowiedzialność p. Maria Ziółkowska zatrudniona na
stanowisku inspektora. Za sporządzenie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń,
odpowiedzialność ponoszą p. Małgorzata Augustyniak i p. Zofia Starbała zatrudnione na
stanowiskach inspektorów.
_____________________________________________________ 103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia przedstawiał się następująco:
Tabela nr 5
Lp.
Wydatki na wynagrodzenia
Plan
Wykonanie
%
1
2
3
4
5
16.045.148
16.042.866
100
1.
Ogółem na dzień 31.12.2002 r.
Dział 010 § 4010
Dział 010 § 4020
Dział 600 § 4010
Dział 710 § 4010
Dział 710 § 4020
Dział 750 § 4010
Dział 754 § 4010
Dział 754 § 4020
Dział 754 § 4050
Dział 754 § 4060
Dział 801 § 4010
Dział 853 § 4010
Dział 854 § 4010
2.
Ogółem na dzień 31.12.2003 r.
Dział 010 § 4010
Dział 010 § 4020
Dział 600 § 4010
Dział 710 § 4010
Dział 710 § 4020
Dział 750 § 4010
Dział 754 § 4010
Dział 754 § 4050
Dział 754 § 4060
Dział 801 § 4010
Dział 851 § 4010
Dział 853 § 4010
Dział 854 § 4010
91.041
193.537
414.714
42.777
25.596
1.808.448
113.977
140.870
3.796.085
138.814
6.549.906
1.021.366
1.708.017
91.041
193.537
414.237
42.777
25.596
1.806.643
113.977
140.870
3.796.085
138.814
6.549.906
1.021.366
1.708.017
100
100
100
100
100
99,9
100
100
100
100
100
100
100
14.701.858
14.543.433
98,8
36.696
61.006
460.907
43.990
28.336
1.953.333
6.528
1.123.999
36.101
7.582.765
516.184
1.125.108
1.726.905
36.696
61.006
443.745
43.990
25.122
1.853.064
6.528
1.123.999
36.101
7.577.071
485.451
1.123.755
1.726.905
100
100
96,3
100
88,7
94,9
100
100
100
99,9
94
99,9
100
Powyższe wydatki stanowią 50,34% wykonanych wydatków budżetowych w 2002 r. i
48,61% wykonanych wydatków budżetowych 2003 roku.
_____________________________________________________ 104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W ciężar § 4010, 4020, 4050 i 4060 księgowano wypłaty należności, które obrazuje
poniższa tabela:
Tabela nr 6
Lp.
Wyszczególnienie
2002 r.
2003 r.
1
2
3
4
Wynagrodzenia osobowe ogółem
16.042.866
14.543.433
w tym Starostwo Powiatowe
2.384.821
2.476.379
Nagrody jubileuszowe ogółem
143.350
221.794
44.071
62.662
Premie ogółem
217.420
232.317
41.329
43.584
Nagrody uznaniowe ogółem
23.429
238.315
54.580
138.330
Ekwiwalent pieniężny ogółem
za niewykorzystany urlop
10.764
3.579
1.530
2.960
Odprawy wypłacone ogółem
221.239
209.999
22.472
11.402
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od 1 stycznia
2002 r. do 31 grudnia 2003 r. niżej wymienionych pracowników Starostwa Powiatowego w
Rawie Mazowieckiej:
- Starosta Rawski – Józef Matysiak,
- Wicestarosta – Marian Krzyczkowski,
- Etatowy Członek Zarządu do 29 listopada 2002 r. – Mieczysław Dym,
_____________________________________________________ 105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Sekretarz Powiatu – Sławomir Stefaniak,
- Skarbnik Powiatu – Teresa Cieciorek,
- Inspektor kontroli wewnętrznej (samodzielne stanowisko) – Janina Widulińska,
- Dyrektor Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu od 30.11.2002 r. – Mieczysław Dym,
- Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych – Małgorzata Killman,
- Dyrektor Wydziału Rozwoju, Promocji i Informacji – Piotr Irla,
26
- Kierowca – (….),
- Inspektor w Wydziale Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami – Renata
Wałęsiak,
27
- Sprzątaczka – (….) .
W
toku
kontroli
sprawdzono
prawidłowość
stosowania
kategorii
zaszeregowania
w/w pracowników Starostwa porównując stosowanie stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz
dodatku funkcyjnego i specjalnego do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26
lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz. U. Nr 61, poz. 707 z póź. zm) obowiązującego do dnia 25 lutego 2003 r.
oraz przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych
w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz.
264 z póź. zm.).
26
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik
Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
27
_____________________________________________________ 106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 7
Lp.
Zajmowane
stanowisko
Imię i nazwisko
Wykształcenie
Wymagane
Liczba lat
pracy
Posiadane
liczba lat
pracy
Kategoria zaszeregowania
Stawka dodatku funkcyjnego
Dodatek
specjalny
Informacje
dodatkowe
12
Wymagana Posiadana Posiadana Obowiązująca Posiadana Posiadana
obecnie
obecna
w 2004 r.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.
Starosta Rawski –
Józef Matysiak
-
Wyższe
podyplomowe
28
(….)
XVIII-XX
XX
XX
Grupa
do 8
8
8
2002 40%
2003 40%
2.
Wicestarosta
Marian
Krzyczkowski
Wyższe (5)
Wyższe
podyplomowe
29
(….)
XVII-XIX
XIX
XIX
do 7
7
7
2002 40%
2003 40%
28
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do
informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
29
Walczak.
_____________________________________________________ 107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.
Etatowy członek
zarządu
Mieczysław Dym
do dnia
29.11.2002 r.
-
Wyższe
30
(….)
XVI-XVII
XVII
-
do 6
6
-
2002 40%
4.
Sekretarz Powiatu
Wyższe
XVI-XVIII
XVIII
XVIII
do 5
5
5
2002 40%
Sławomir
Stefaniak
5
Wyższe
podyplomowe
(….)
2003 40%
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
5.
Skarbnik Powiatu
Teresa Cieciorek
Wyższe
5
Wyższe
32
(….)
XVII-XVIII
XVIII
XVIII
do 6
6
6
2002 30%
od 0.01.2004
r. 40%
30
Walczak.
31
Walczak.
32
Walczak.
_____________________________________________________ 108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6.
7.
8.
9.
Inspektor ds.
kontroli
Samodzielne
Stanowisko
Janina Widulińska
Dyrektor Wydziału
Komunikacji, Dróg i
Transportu
Mieczysław Dym
od 30.11.2002 r.
Kierownik Zarządu
Dróg Powiatowych
Małgorzata Killman
Dyrektor Wydziału
Rozwoju, Promocji i
Informacji
Piotr Irla
od 01.03.2003 r.
Wyższe
3
Wyższe
5
Wyższe
4
Wyższe
5
(….)
33
(….)
34
(….)
35
(….)
36
33
Walczak.
34
Walczak.
35
Walczak.
_____________________________________________________ 109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)
10.
Kierowca
37
(….)
38
Prawo
jazdy kat.
„B”
1
2
3
11.
Inspektor w
Wydziale Geodezji,
Katastru i
Gospodarki
Nieruchomościami
Renata Wałęsiak
Wyższe
3
4
39
(….)
5
6
7
8
9
10
11
12
-
36
Walczak.
37
Walczak.
38
Walczak.
39
Walczak.
_____________________________________________________ 110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
12.
13.
Inspektor w
Wydziale Finansów i
Budżetu
Zofia Starbała
Sprzątaczka
41
(….)
Wyższe
3
Podstawowe
-
(….)
40
(….)
42
-
Premia
regulaminowa
od 10%
do 30%
40
Walczak.
41
Walczak.
_____________________________________________________ 111
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPRO
Regionalna Izba Ob
90
42
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia
informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelni
Walczak.
___________________________
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli wynagrodzeń u w/w wymienionych pracowników ustalono:
1) Składniki wynagrodzeń w latach 2002 – 2003 dla Starosty Rawskiego, Wicestarosty,
Etatowego Członka Zarządu, Skarbnika Powiatu i Sekretarza Powiatu ustalono biorąc pod
uwagę, iż Powiat Rawski liczy poniżej 60 tys. mieszkańców.
2) Wynagrodzenie Starosty Rawskiego p. Józefa Matysiaka przyznano w kontrolowanym
okresie uchwałami:
- uchwałą Nr XX/100/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30 sierpnia 2000 r.
- uchwałą Nr III/28/2002 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 12 grudnia 2002 r.
- uchwałą Nr III/29/2002 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 12 grudnia 2002 r.
- uchwałą Nr XV/96/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 22 grudnia 2003 r.
W treści powyższych uchwał ustalono składniki wynagrodzenia Starosty wg kategorii
zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego. W uchwale Nr
III/28/2002 Rady Powiatu Rawskiego podano również wielkość składników wynagrodzenia
kwotowo. Od dnia 01.12.2003 r. dodatek specjalny w wysokości 40% przyznano Staroście
Rawskiemu jako dodatek stały.
Poszczególne składniki wynagrodzenia Starosty są zgodne z kwotami wyszczególnionymi
w tabeli – załącznik Nr 3 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r.
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich
(Dz. U. Nr 33, poz. 264).
3) Wysokość wynagrodzeń Starosty Rawskiego, Wicestarosty i Etatowego członka zarządu w
okresie kontrolowanym nie przekroczyły miesięcznie kwoty określonej w art. 20 ustawy z
dnia 22 marca 1990 r. p pracownikach samorządowych (teks jednolity Dz. U. Nr 142 z 2001
r. poz. 1593 z póź. zm).
Kserokopie uchwał Rady Powiatu Rawskiego w sprawie wysokości wynagradzania Starosty
Rawskiego stanowią załącznik Nr 17.
4) Dodatki specjalne przeznaczone były pracownikom odrębnymi pismami na czas
określony nie przekraczający jednego roku. W pismach wskazywano wysokość
procentową przyznawanych dodatków do 40% wynagradzania zasadniczego i dodatku
funkcyjnego.
_____________________________________________________ 113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5) Kwoty poszczególnych składników płacy wykazane w angażach dla kontrolowanych
stanowisk pracy mieszczą się w podziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i
stawkach dodatku funkcyjnego.
43
6) Samodzielne stanowisko inspektora ds. kontroli zajmuje p. Janina Widulińska (….).
W
zakresie obowiązków z dnia 19.09.2001 r. między innymi jest kontrola 5% wydatków
powiatowych jednostek organizacyjnych.
Kserokopie angaży p. Janiny Widulińskiej z dnia 30.04.2001 r. oraz z dnia 16.04.2003 r.
wraz z pismami dotyczącymi dodatków specjalnych stanowią załącznik Nr 18.
7) Wynagrodzenia zasadnicze oraz dodatki funkcyjne dyrektorów wydziałów wyliczany były
według kategorii i stawek dla naczelników wydziałów wg rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 26 lipca 2000r . (Dz. U. Nr 61, poz. 707) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11
lutego 2003 r. (Dz. U. Nr 33, poz. 264).
8) Wynagrodzenia zasadnicze oraz dodatki funkcyjne kierowników oddziałów wyliczane były
według kategorii i stawek dodatku funkcyjnego dla kierowników referatów wg
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. (Dz. U. Nr 61 poz. 707) i wg
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. (Dz. U. Nr 33, poz. 264).
Nagrody jubileuszowe
W toku kontroli stwierdzono, że zarówno w 2002 r. jak i zarówno w roku 2003 wypłacone
zostały nagrody jubileuszowe pracownikom Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej.
Ilościowy
wykaz
pracowników
Starostwa
Powiatowego,
którym
przyznano
nagrody
jubileuszowe w okresie objętym kontrolą przedstawia poniżej zamieszczona tabela.
43
_____________________________________________________ 114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2002 – 2003
Tabela nr 8
LATA
Liczba pracowników, którym wypłacono należne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu:
20 lat (75%
wynagrodzenia
miesięcznego)
25 lat (100%
wynagrodzenia
miesięcznego)
30 lat (150%
wynagrodzenia
miesięcznego)
35 lat (200%
wynagrodzenia
miesięcznego)
40 lat (300%
wynagrodzenia
miesięcznego)
45 lat (400%
wynagrodzenia
miesięcznego)
2002
4
3
4
2
1
-
2003
2
5
5
4
-
1
Kontroli poddano prawidłowość przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych następującym
pracownikom wyszczególnionym w poniższej tabeli:
(….)
44
Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie okresów pracy, za które naliczono i
wypłacono
w/w
nagrody
jubileuszowe.
Wysokość
nagród
wyliczono
wg
obowiązującego wskaźnika. Wyliczeń dokonano w oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia
22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 21, poz. 124 z późn. zm),
aktualnie tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. Nr 142, poz. 1593) w zawiązku z art. 23 ustawy z
dnia 16 września 1982 r. o pracownikach urzędów państwowych (Dz. U. Nr 31, poz. 214 z
późn. zm), rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad
wynagradzania
i
wymagań
kwalifikacyjnych
pracowników
w
urzędach
gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 6, poz. 707 z późn.
zm.), rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad
wynagradzania
i
wymagań
kwalifikacyjnych
zatrudnionych
w
urzędach
gmin,
pracowników
starostwach
samorządowych
powiatowych
i
urzędach
marszałkowskich oraz przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczeniu okresów
pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego stażu pracy (Dz. U. Nr
54, poz. 310).
44
_____________________________________________________ 115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
Dodatkowe wynagrodzenia roczne dla pracowników Starostwa Powiatowego w Rawie
Mazowieckiej rozdział 60014, 71013, 71015, 75011, 75020, 85318, 85321
- za 2001 rok wypłacone w 2002 r. w kwocie – 189.052 zł.
- za 2002 r. wypłacone w 2003 r. w kwocie – 189.479 zł (rozdział 60014, 71015, 75011, 75020,
85318, 85321),
- za 2003 r. wypłacone w 2004 r. w kwocie – 189.279 zł rozdział 60014, 71015, 75011, 75020,
85318, 85321).
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia
w latach 2002 – 2003 dla 10% pracowników Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej.
W wyniku kontroli stwierdzono, że nagrody z ZFN zostały ustalone zgodnie z art. 4 ust. 1
ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników
sfery budżetowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) tj. w wysokości 8,5% sumy
wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za
który przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze
stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy.
Za rok 2001 dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacono w dniu 20.01.2002 r. na podstawie
list płac nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, natomiast za 2002 r. wypłaty dodatkowego wynagrodzenia
rocznego dokonano w dniu 17.01.2003 r. na podstawie list płac nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 tj. w
terminach zgodnych z art. 5 ust. 2 przywołanej wyżej ustawy.
Dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2003 r. wypłacono 03.02.2004 r. na podstawie list płac
nr 9, 10, 11, 12, 13, 14.
Premie i nagrody uznaniowe
Zasady przyznawania premii określone zostały w Regulaminie premiowania pracowników
zatrudnionych
w
Starostwie
Powiatowym
w
Rawie
Mazowieckiej
na
stanowiskach
pomocniczych i obsługi, wprowadzonym Zarządzeniem Nr 9/99 Starosty Rawskiego z dnia 15
czerwca 1999r. Wskazana regulacja została wydana na podstawie § 15 ust. 1 i 2
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i
wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
_____________________________________________________ 116
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 61, poz. 707 z późn. zm.) –
obowiązującego do dnia 25 lutego 2003 r.
Aktualnie zasady tworzenia funduszu premiowego oraz przyznawania premii określone zostały
w § 16 ust. 1 i 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w
urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264
z późn. zm.)
Premia jest jednym ze składników miesięcznego wynagrodzenia pracowników zatrudnionych w
Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej na stanowiskach pomocniczych i obsługi.
Pracownikowi może być obniżona wysokość miesięcznej premii lub może być on pozbawiony
całkowicie premii tylko w przypadkach określonych w Regulaminie przyznawania i wypłacania
premii pracownikom zatrudnionym w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej na
stanowiskach pomocniczych i obsługi.
Zgodnie z regulaminem, pracownikom zatrudnionym na stanowiskach pomocniczych i obsługi
przysługuje miesięczna premia w wysokości do 50% wynagrodzenia zasadniczego. W
uzasadnionych przypadkach Sekretarz Powiatu może jednorazowo z własnej inicjatywy lub na
wniosek bezpośredniego przełożonego, zwiększyć wysokość premii przyznanej w danym
miesiącu do 100% wynagrodzenia zasadniczego.
Warunkiem uzyskania premii w wysokości wyjściowej jest prawidłowe i efektywne wykonanie
wszystkich zadań przewidzianych na danym stanowisku pracy. Pracownicy obsługi, którzy
nienależycie wykonali swoje zadania otrzymują premię obniżoną do 50% w stosunku do premii
w wysokości wyjściowej lub nie otrzymują jej wcale.
Stosownie do regulaminu, pracownik zostaje pozbawiony premii w przypadku: ukarania karą
nagany, zagarnięcia mienia zakładu lub działania na jego szkodę, spożywania alkoholu na
terenie zakładu pracy lub stawiania się do pracy w stanie nietrzeźwości, odmowy wykonania
polecenia służbowego wydanego przez przełożonych.
Wypłata premii następuje z dołu łącznie w wypłatą wynagrodzenia zasadniczego za dany
miesiąc.
W skontrolowanych przypadkach zatrudnienia pracowników na stanowiskach pomocniczych i
obsługi w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej przyznawano w angażach
pracowników premię regulaminową w wysokości do 49 % wynagrodzenia zasadniczego.
Zasady przyznawania premii były zgodne z obowiązującym regulaminem przyznawania i
wypłacania premii.
Nagrody uznaniowe
Stosownie do regulacji zawartej w § 13 w/w rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego
2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
_____________________________________________________ 117
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia można utworzyć fundusz
nagród, pozostający w dyspozycji kierownika urzędu (do dnia 25 lutego 2003 r. kwestie te
uregulowano w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r.).
Regulamin Nagród w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej został wydany
zarządzeniem Nr 18/99 Starosty Rawskiego z dnia 14.12.1999 r. W czasie postępowania
kontrolnego ustalono, że w roku 2002 w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej
wypłacono nagrody uznaniowe w miesiącu grudniu (listy płac nr 115, 116, 117, 118, 120 z dn.
20.12.2002 r.) w łącznej kwocie 54.580 zł.
W roku 2003 przyznano pracownikom Starostwa nagrody w łącznej wysokości 138.330 zł (listy
płac nr 111, 112, 113, 114 i 115 z dnia 10.12.2003 r.).
Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez
upoważnione do tego osoby i zatwierdzone do wypłaty przez kierownika jednostki tj. Starostę
Rawskiego.
Według art. 20 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (teks jednolity
Dz. U. Nr 142 z 2001 r. Staroście, Wicestaroście oraz etatowym członkom Zarządu powiatu nie
można wypłacać nagród z wyjątkiem jubileuszowych.
Starosta i Wicestarosta nie otrzymali nagród w 2002 r i 2003 r. Etatowy Członek Zarządu
p. Mieczysław Dym pełnił swoją funkcję do dnia 29.11.2002 r. Od dnia 30.11.2002 r. jest
Dyrektorem Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu. W grudniu 2002 roku p. Dym
otrzymał nagrodę uznaniową w wysokości 2.000 zł (już jako Dyrektor). Lista płac
dotycząca wypłaty nagrody uznaniowej dla p. Mieczysława Dyma stanowi załącznik Nr 16.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop pracownikom Starostwa
Powiatowego.
W 2002 r. wypłacono ekwiwalenty pieniężne za niewypłacony urlop następującym osobom:
(….)
45
Wyjaśnienia inspektora odpowiedzialnego za sporządzanie dokumentów dotyczących
wynagrodzeń w sprawie przyczyn wypłaty ekwiwalentów za niewykorzystany urlop osobom,
które były zatrudnione na czas określony, stanowią załącznik Nr 15.
W 2003 r. wypłacono ekwiwalenty pieniężne za niewykorzystany urlop następującym osobom:
45
_____________________________________________________ 118
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- (….)
46
Odprawy 2002 r.
1. Dym Mieczysław – 15.200 zł - koniec kadencji etatowego członka Zarządu art. 14a, Dz. U.
Nr 142 z 2001 r., poz. 1593
(….)
47
Razem: 22.472 zł.
Odprawy 2003 r.
(….)
48
Razem: 11.402,40 zł.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono zaległości w zakresie wykorzystania
urlopów
wypoczynkowych
pracowników
Starostwa
Powiatowego
w
Rawie
Mazowieckiej. Zaległości w wykorzystaniu urlopów wypoczynkowych pozostają
w sprzeczności z art. 168 Kodeksu Pracy. Zestawienie zaległości w wykorzystywaniu
urlopu wypoczynkowego na dzień 30.03.2004 r. ilustruje tabela:
Tabela nr 10
Wykaz zaległych urlopów pracowników Starostwa za 2003 rok
Stan na 30.03.2004 r.
Lp.
Imię i nazwisko
1.
2.
3.
4.
5.
Biernat Zbigniew
Cieciorek Teresa
Głusz Urszula
Goryczka Stefan
Irla Piotr
Ilość dni
8 dni
8 dni
6 dni
3 dni
4 dni
46
47
48
_____________________________________________________ 119
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Hagła Henryk
Kosela Elzbieta
Krawczyk Sylwester
Matysiak Józef
Muszyński Leon
Pakuła Marzena
Przybył Leszek
Rosiak Stanisława
Słowikowska Leonarda
Sworska Grażyna
Wróbel Tadeusz
1,5 dni (12 godzin)
7 dni
4 dni
18 dni
15 dni
10 dni
3 dni
3 dni
2 dni
4 dni
4 dni
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania
środków
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych nalicza się w oparciu o „Regulamin Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej”
opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm) wprowadzony w dniu
15.05.1999 r. zarządzeniem Nr 5/00 Starosty Rawskiego i uzgodniony z przedstawicielem
załogi. Regulamin zawiera zapisy dotyczące osób uprawnionych do korzystania ze świadczeń,
przeznaczenia Z.F.Ś.S. i zasad udzielania pomocy. Fundusz jest tworzony z corocznych
odpisów podstawowych naliczanych w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych w
Starostwie.
Naliczanie z Z.F.Ś.S. i odprowadzanie na r-nek bankowy środków z Z.F.Ś.S. w Banku
Fundusz na 2002 rok wynosił 65.725 zł. i został odprowadzany na r-nek bankowy następująco:
- przelewami z dni: 15.01.2002 r. kwotę 3.000 zł; 13.02.2002 r. kwotę 30.000 zł.; 13.05.2002 r.
kwotę 16.500 zł. co ogółem stanowi kwotę 49.500 zł tj. 76,32% naliczonego funduszu,
- przelewem z dnia 05.11.2002 r. na kwotę 16.225 zł tj. 23,68% naliczonego funduszu.
Z powyższego wynika, iż do dnia 31 maja 2002 r. przekazano na r-nek bankowy
funduszu dokonane odpisy w kwocie 49.500 zł tj. 76,32% naliczonego funduszu.
Do dnia 30 września 2002 r. przekazano na r-nek bankowy funduszu dokonane odpisy w
kwocie 49.500 zł tj. 76,32% naliczonego funduszu.
Kwotę 65.725 zł tj. 100% równowartości naliczonego funduszu przekazano na r-nek
bankowy funduszu do dnia 05.11.2002 roku tj. niezgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4
marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Fundusz na rok 2003 wynosił 68.263 zł i został odprowadzany na r-nek bankowy następująco:
- przelewami z dni: 06.03.2003 r. kwotę 15.000 zł; 26.05.2003 r. kwotę 1.500 zł; 29.05.2003 r.
_____________________________________________________ 120
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwotę 34.300 zł na ogólną kwotę 50.800 zł tj. 74,42% naliczonego funduszu,
- przelewem z dnia 29.09.2003 r. na kwotę 17.463 zł tj. 25,58% naliczonego funduszu.
Do dnia 31 maja 2003 r. przekazano na r-nek bankowy funduszu odpisy w kwocie 50.800 zł tj.
74,42% naliczonego funduszu.
Do dnia 30 września przekazano kwotę 17.463 zł tj. 25,58% równowartości naliczonego
funduszu. Kwotę 68.263 zł tj. 100% równowartości naliczonego funduszu przekazano na r-nek
bankowy funduszu do dnia 29.09.2003 r.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, że naliczony fundusz na 2002 rok
odprowadzony był na rachunek środków Z.F.Ś.S. niezgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia
4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z
1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.), który obliguje pracodawcę do przekazania na r-nek
bankowy Funduszu równowartości dokonanych odpisów w terminie do 30 września
danego roku, z tym, że w terminie do 31 maja danego roku do przekazania kwoty stanowiącej
75% naliczonego funduszu.
Wykorzystanie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Wydatki Z.F.Ś.S. za 2002 rok:
1. Pożyczki z Z.F.Ś.S.
41.091,00 zł
2. Paczki dla dzieci z okazji
Świąt Bożego Narodzenia
1.980,00 zł
3. Dofinansowanie wycieczki,
wczasów i kolonii dla dzieci
4. Bony towarowe
8.728,02 zł
38.441,50 zł
5. Pozostałe wydatki
1.997,61 zł
6. Upominki na Dzień Kobiet
10.612,70 zł
Ogółem:
102.850,83 zł
Wydatki Z.F.Ś.S. za 2003 rok:
1. Pożyczki z Z.F.Ś.S.
49.620,00 zł
2. Zapomogi
2.000,00 zł
3. Paczki dla dzieci z okazji
Świąt Bożego Narodzenia
1.950,00 zł
4. Upominki z okazji Dnia Kobiet 11.910,88 zł
5. Bony towarowe
26.798,00 zł
6. Dofinansowanie wycieczki,
_____________________________________________________ 121
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wczasów i kolonii dla dzieci
7. Pozostałe wydatki
11.622,16 zł
4.560,14 zł
Ogółem:
108.461,18 zł
5.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników
W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej dokonywano wydatków na krajowe podróże
służbowe
pracowników
odbywane
publicznymi
środkami
lokomocji
oraz
prywatnymi
samochodami. Plan i wykonanie wydatków w § 4410 w okresie kontrolowanym przedstawiały
się następująco:
2002 r.
Plan wydatków po zmianach Starostwo Powiatowe
2003 r.
- wykonanie planu
17.142
15.535
- % wykonania planu
15.955
13.654
93,08%
87,90%
Wydatki na podróże służbowe środkami lokomocji razem z wydatkami z tytułu zamiejscowych
podróży służbowych prywatnymi samochodami osobowymi, na podstawie rozliczeń poleceń
wyjazdów służbowych wynosiły w 2002 roku 15.955 zł, a w 2003 roku 13.654 zł.
W latach 2002 – 2003 nie wypłacano ryczałtów za jazdy miejscowe z tytułu przyznanych
limitów kilometrów.
Podróże krajowe
W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej prowadzi się:
- ewidencję poleceń wyjazdu służbowego dla Starosty Rawskiego i Wicestarosty,
-
ewidencję
wydanych
poleceń
wyjazdu
służbowego
dla
pozostałych
pracowników
zatrudnionych w urzędzie.
Wymienione powyżej ewidencje wydanych poleceń wyjazdu służbowego prowadzi p. Maria
Ziółkowska zatrudniona na stanowisku inspektora.
W rejestrze odnotowane są dane pracownika mającego odbyć podróż służbową, miejsce
wyjazdu służbowego, datę odbycia podróży, cel wyjazdu oraz pokwitowanie odbierającego
polecenie.
Celem sprawdzenia prawidłowości ewidencjonowania, rozliczenia i wypłat należności z tytułu
zwrotu kosztów podróży służbowych poddano kontroli następujące polecenia wyjazdu
służbowego:
Delegacje służbowe – 2002 r. poddane kontroli
_____________________________________________________ 122
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 11
Lp.
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Nazwisko i imię
2
Walewski Marek
Dziąg Krzysztof
Leśniewski Henryk
Rozpara Jadwiga
Ostalska Anna
Dziąg Krzysztof
Wróbel Tadeusz
Zakonnik Dariusz
Nr delegacji
3
z dnia
4
6/2002
7/2002
9/2002
10/2002
13/2002
14/2002
23/2002
24/2002
14.01.2002
15.01.2002
17.01.2002
17.01.2002
21.01.2001
17.01.2002
25.01.2002
25.01.2002
Delegacje służbowe – 2003 r. poddane kontroli
Tabela nr 12
Lp.
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Nazwisko i imię
2
Walewska Grażyna
Słowikowski Andrzej
Leśniewski Henryk
Dobrowolska Elżbieta
Głuszcz Urszula
Kajtaniak Grażyna
Sworska Grażyna
Zakonnik Dariusz
Wróbel Tadeusz
Woźniak Andrzej
Przybył Leszek
Ostalska Anna
Matysiak Józef
Krzyczkowski Marian
Krzyczkowski Marian
Nr delegacji
3
1/2003
2/2003
4/2003
5/2003
12/2003
13/2003
14/2003
15/2003
16/2003
20/2003
23/2003
28/2003
143/2003
56/2003
298/2003
z dnia
4
02.01.2003
04.01.2003
14.01.2003
14.01.2003
17.01.2003
17.01.2003
17.01.2003
17.01.2003
17.01.2003
17.01.2003
23.01.2003
27.01.2003
19.05.2003
27.02.2003
08.10.2003
W wyniku kontroli powyższych poleceń wyjazdu służbowego stwierdzono:
- wszystkie skontrolowanie plecenia wyjazdów były ujęte w rejestrach delegacji,
- wyjazdy służbowe zatwierdzane były przez Starostę Rawskiego w przypadku pracowników
Starostwa, natomiast w przypadku Starosty wyjazdy służbowe zatwierdzane były przez
Przewodniczącego Rady Powiatu,
- w sposób terminowy dokonywano rozliczeń wyjazdu służbowego,
- diety naliczano w wysokości prawidłowej zgodnej z obowiązującymi w 2002 r. i 2003 r.
stawkami,
- rozliczenia poleceń wyjazdu służbowego samochodami nie będącymi własnością pracodawcy
były dokonywane wg stawek za 1 km przebiegu zgodnie z wymogami rozporządzenia
Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych
_____________________________________________________ 123
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zasad ustalania oraz wysokości należności przysługujących pracownikowi z tytułu podróży
służbowej na obszarze kraju Dz. U. Nr 151 poz. 1720 a później zgodnie z wymogami
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie
wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu
w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na
obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990).
Podróże zagraniczne
W 2002 r. planowane wydatki na podróże zagraniczne pracowników Starostwa wyniosły 0 zł.
Zrealizowano wydatki w wysokości 2.000 zł., które sklasyfikowano w kosztach szkoleń. Nie
rozliczono poleceń wyjazdu służbowego w 2002 r.
W 2003 r. planowane wydatki na podróże zagraniczne wyniosły 5.000 zł. Zrealizowano wydatki
na kwotę 4.840 zł.
W 2002 r. sfinansowano jedną podróż służbową zagraniczną 2-ch osób: Etatowego Członka
Zarządu Powiatu oraz Przewodniczącego Rady Powiatu, do Niemiec.
W 2003 r. sfinansowano 4 podróże służbowe.
Delegacje zagraniczne – 2003 r.
Tabela nr 13
Lp.
1
1.
2.
3.
4.
W
Nazwisko i imię
2
Nr delegacji
3
z dnia
4
Kraj
5
27/2003
245/2003
246/2003
304/2003
26.01.-01.02.2003
07.09.-10.09.2003
07.09.-10.09.2003
11.10.-18.10.2003
Anglia
Niemcy
Niemcy
Belgia
Krzyczkowski Marian – Wicestarosta
Krzyczkowski Marian – Wicestarosta
49
(….) – Kierowca
Majchrzak Jadwiga – Dyrektor
Wydziału Oświaty, Kultury i Sportu
czasie
postępowania
kontrolnego
dokonano
przeglądu
rozliczeń
w/w
delegacji
zagranicznych z 2002 i 2003 r. Skontrolowano rozliczenia z obowiązującymi w tym zakresie
przepisami i stwierdzono co następuje:
1)
Wyjazd
służbowy
Etatowego
Członka
Zarządu
p.
Mieczysława
Dyma
oraz
Przewodniczącego Rady Powiatu Rawskiego p. Marka Dobka w 2002 r. na seminarium
metodyczne w dniach 5-12 października 2002 r. do Tuttlingen i Strasburga w Niemczech
nie został zaewidencjonowany w rejestrze poleceń wyjazdu służbowego. Starostwo
49
_____________________________________________________ 124
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Powiatowe sfinansowało odpłatność za seminarium w kwocie 2.000 zł na rzecz Unii
Europejskiej Federalistów Polska Łódź, Plac Komuny Paryskiej 1. W ramach powyższej
kwoty zapewniony był dojazd i wyżywienie. Uczestnikami seminarium byli p. Mieczysław
Dym – Etatowy Członek Zarządu Powiatu Rawskiego oraz p. Marek Dobek Przewodniczący
Rady Powiatu Rawskiego. Odpłatność za 1 osobę wynosiła 1.000 zł.
Unia Europejska Federalistów Polska wystawiła rachunek nr 282/02 z dnia 22.10.2002 r. na
kwotę 2.000 zł.
Przelewu należności dokonano 13.09.2002 r. Polecenie wyjazdu służbowego dla p.
Mieczysława Dyma Nr 216/2002 z dn. 04.10.2002 r.
Nie wystawiono polecenia wyjazdu służbowego dla p. Marka Dobka. Nie naliczono
25% diety za każdy dzień w docelowym kraju. Powyższe nie spełniło wymogów § 5
ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 8 maja 2001 r. w
sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości należności przysługujących
pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju Dz. U. Nr 50, poz. 525
z późn. zm.
Kserokopie dokumentów źródłowych dotyczących wyjazdu p. Mieczysława Dyma i p. Marka
Dobka do Niemiec stanowią załącznik Nr 19.
2) Wyjazd służbowy p. Mariana Krzyczkowskiego do Anglii w dniach 26.01.2003 r.– 01.02.2003
r. Polecenie wyjazdu służbowego Nr 27/2003 z dn. 24.01.2003 r.
Pobrano zaliczkę w dniu 21.01.2003 r. na kwotę 300,00 zł.
Rozliczono koszty wyjazdu służbowego oraz pobraną zaliczkę w dniu 28.02.2003 r. tj.
w terminie późniejszym niż 14 dni od daty zakończenia podróży zagranicznej.
Kserokopia polecenia wyjazdu służbowego Nr 27/2003 z dn. 24.01.2003 r. wraz z
rozliczeniem zaliczki z dnia 28.02.2003 r. stanowią załącznik Nr 21.
3) Wyjazd służbowy Wicestarosty Mariana Krzyczkowskiego samochodem służbowym do
Niemiec w dniach 07.09.2003 r – 10.09.2003 r. Polecenie wyjazdu służbowego Nr 245/2003
z dn. 04.09.2003 r.
Rozliczenie kosztów podróży służbowej przedstawiono w terminie dłuższym niż 14
dni od daty zakończenia podróży, co nie spełniło wymogu § 13 ust. 1 cytowanego
powyżej rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 8 maja 2001 r. Dz.
U. Nr 50 poz. 525 z późn. zm.
W rozliczeniu zaliczki p. M. Krzyczkowskiego ujęto koszty podróży p. Mariana
50
Krzyczkowskiego i (….) .
50
_____________________________________________________ 125
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia polecenia wyjazdu służbowego Nr 245/2003 z dn. 04.09.2003 r. oraz rozliczenie
zaliczki p. Mariana Krzyczkowskiego stanowią załącznik Nr 22.
4) Wyjazd służbowy kierowcy (….)
51
samochodem służbowym do Niemiec w dniach
07.09.2003 r – 10.09.2003 r. Polecenie wyjazdu służbowego Nr 246/2003 z dn.
04.09.2003 r. rozliczone w terminie późniejszym niż 14 dni od daty zakończenia
podróży.
Do rozliczenia delegacji załączono rachunek za hotel na kwotę 92 EURO.
Wszystkie koszty podróży naliczone w delegacji w kwocie 1.251,59 zł w tym również
diety ujęto w rozliczeniu zaliczki p. Mariana Krzyczkowskiego. Według wyjaśnień
kierowcy (….)
52
otrzymał on od p. Krzyczkowskiego nalezne diety
oraz środki finansowe na zapłatę rachunku za hotel z zaliczki pobranej na ten cel
przez p. Mariana Krzyczkowskiego. Wyjaśnienia (….)
53
stanowią załącznik Nr 20.
Polecenie wyjazdu służbowego Nr 246/2003 zawiera załącznik Nr 22.
5) Wyjazd p. Jadwigi Majchrzak do Belgii.
Polecenie wyjazdu służbowego Nr 304/2003 z dn. 07.10.2003 r.
Druk polecenia wyjazdu służbowego został nieprawidłowo wypełniony na stronie
drugiej dotyczącej rozliczenia kosztów podróży i diet. W rubryce dotyczącej kosztów
dojazdów podano naliczone diety.
Rozliczenie opiewa na kwotę 350,85 zł, podczas gdy suma składników rozliczenia
wynosi 390,35 zł.
Brak podpisu osoby rozliczającej się tj. p. Jadwigi Majchrzak na rozliczeniu. Powyższy
sposób rozliczenia jest niezgodny z wymogami art. 21 ust. 1 pkt 5 i art. 22 ust. 1 ustawy o
rachunkowości. Kserokopia polecenia wyjazdu służbowego p. Jadwigi Majchrzak wraz z
rozliczeniem zaliczki stanowi załącznik nr 23.
51
52
53
_____________________________________________________ 126
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych
Rada Powiatu Rawskiego w dniu 4 października 2000 r. podjęła uchwałę Nr XXI/110/2000 w
sprawie ustalenia wysokości diet dla radnych Powiatu Rawskiego.
W treści powyższej uchwały ustalono diety w wysokościach:
1. a) Dla Przewodniczącego Rady Powiatu Rawskiego – 70% półtorakrotności kwoty bazowej
w stosunku miesięcznym,
b) za każdą nieobecność w obradach sesji Przewodniczącemu Rady Powiatu potrąenie
10% przysługującej diety miesięcznej,
c) nieobecność Przewodniczącego Rady wynikająca z wykonywania czynności związanych
z pełnieniem funkcji Przewodniczącego Rady Powiatu nie może być powodem potrąceń,
o których mowa w pkt b,
2. Dla Wiceprzewodniczącego Rady Powiatu – 15% kwoty bazowej za każdy udział w
posiedzeniu Rady Powiatu.
3. Dla Przewodniczącego Komisji Rady – 15% kwoty bazowej za udział w Komisji, której
przewodniczy.
4. a) Dla nieetatowego członka zarządu – 70% półtorakrotności kwoty bazowej w stosunku
miesięcznym,
b) nieetatowemu członkowi Zarządu za każdą nieobecność na posiedzeniu Zarządu, Rady,
Komisji, której jest członkiem, potrącenie 10% naliczonej diety miesięcznej,
c) nieobecność nieetatowego członka Zarządu wynikająca z wykonywania czynności
związanych z pełnieniem funkcji członka Zarządu nie będzie powodem potrąceń o
których mowa w pkt b.
5. Dla radnych z wyjątkiem Przewodniczącego Rady, nieetatowych członków zarządu, za każdy
udział w pracach Komisji i Sesji rady – 10% kwoty bazowej.
W dniu 1 marca 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podjęła uchwałę Nr XXXVI/230/2002 w
sprawie ustalenia wysokości diet dla radnych.
W treści powyższej uchwały ustalono, iż diety dla radnych będą naliczane i wypłacane w
wysokościach ustalonych w uchwale Nr XXI/110/2000 z dnia 4 października 2000 r.
W czasie postępowania kontrolnego ustalono, iż w 2002 r. suma diet wypłaconych radnym
wyniosła 146.136,00 zł. Średnia miesięczna dieta radnego w 2002 r. wyniosła 529,48 zł.
Kwota ogólna wypłat diet dla Przewodniczącego Rady Powiatu w 2002 r. wyniosła 16.580,82 zł.
Średnia miesięczna dieta Przewodniczącego Rady Powiatu w 2002 r. wyniosła 1.381,74 zł.
W 2003 r. wypłaty diet dla radnych wyniosły 139.880,00 zł. Średnia dieta miesięczna radnego
w 2003 r. wyniosła 777,12 zł. Kwota ogólna wypłat diet dla Przewodniczącego Rady Powiatu w
_____________________________________________________ 127
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 r. wyniosła 20.204,88 zł. Średnia dieta miesięczna Przewodniczącego Rady Powiatu w
2003 r. wyniosła 1.683,74 zł.
Nie przekroczono maksymalnej wysokości diety radnego w ciągu miesiąca, jaka mogła być
przyznana na podstawie art. 21 ust. 5 ustawy o samorządzie powiatowym i rozporządzenia
Rady Ministrów z dn. 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących
radnym w powiecie poniżej 60 tys. mieszkańców Dz. U. Nr 61, poz. 709.
W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż w 2002 r. wydatkowano z budżetu
kwotę 776,00 zł na krajowe podróże służbowe radnych. W 2003 r. nie odnotowano krajowych
podróży służbowych radnych.
5. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła
finansowania
realizowanych
inwestycji.
Plan
i
wykonanie
wydatków
inwestycyjnych
Źródłami finansowania inwestycji w latach 2002 – 2003 były :
- środki własne budżetu,
- dotacje z budżetu państwa,
- subwencje na wskazany cel z rezerwy budżetu państwa,
- dopłaty z totalizatora sportowego MEN,
- dotacje z WFOŚiGW,
- dotacje celowe z gmin na podstawie porozumień,
- środki pochodzące z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
w Rawie Mazowieckiej.
Źródła pochodzenia, kwoty uzyskanych i wydatkowanych środków na inwestycje w
kontrolowanym okresie przedstawiają poniższe tabele:
_____________________________________________________ 128
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródła finansowania inwestycji realizowanych w roku 2002
1.253.847 zł
Tabela nr 14
Lp.
1.
2.
3.
Klasyfikacja
budżetowa –
wg działów
010
Rolnictwo i
Leśnictwo
600
Transport i
Łączność
700 Gosp.
Mieszk.
4.
750 Admin.
Publ.
5.
754 Bezp.i i
ochrona
P-poż.
6.
801
7.
Oświata i
Wychowanie
851
Ochrona
Zdrowia
8.
853 Opieka
Społ.
9.
854 Eduk.
Opieka
Wych.
10. 900
Gosp.komu
n. i
Ochr.Środ.
11. 921 Kultura
i Ochrona
dziedzictwa
narodowego
12. Razem :
Źródła finansowania inwestycji
Razem
w zł
Środki
własne
Dotacje
z budżetu
państwa
440.917
165.340
PAOW
Środki w
ramach
kontrakt- ów
wojewódzkich
Środki z Kredyty i
funduszy pożyczki
struktura
l- nych
Dotacje z
innych
źródeł :
WFOŚiGW
Gminy
Inne
PFOŚiGW
500
gminy
606.757
29.568
29.568
10.000
38.451
PFOŚiGW
48.451
150.000
150.000
54.231
54.231
99.527
72.715
4.098
8.000
gminy
107.527
90.600
WFOŚiGW
162.715
4.098
8.000
82.500
896.907
247.840
90.500
99.100
10.000
PFOŚiGW
1.253.847
10.000
PFOŚiGW
_____________________________________________________ 129
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródła finansowania inwestycji realizowanych w roku 2003
1.558,431 zł
Tabela nr 15
Źródła finansowania inwestycji
Lp
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Klasyfikacja
budżetowa –
wg działów
010 Roln. i
Leśnictwo
600
Transp. i
Łączność
700 Gosp.
Mieszkanio
wa
750 Admin.
Publiczna
754Bezp.Pu
b. i Ochr. Ppoż
801
Oświata i
Wychowanie
7.
851
Ochrona
Zdr.
8.
853 Opieka
Społeczna
854
Edukacyjna.
Opieka
Wych.
900 Gosp.
Komun. i
Ochrona
Środowiska
921Kultura i
ochr.
dziedzictwa
narodowego
926 Kultura
fiz. i sport
630
Turystyka
710 Dział.
Usługowa
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Razem
Środki
własne
Dotacje z
budżetu
państwa
587.174
Środki w
ramach
kontraktów
wojewódzkich
Środki z
funduszy
struktura
lnych
Kredyty
i
pożyczki
Dotacje
z innych
źródeł np.
ARiMR
Inne:
Subwencja
drogowa
MEN
150.000
187.521
737.174
187.521
54.094
54.049
175.739
100.000
291.330
275.739
291.330
8.619
8.619
3.999
1.295.813
Razem
12.618
3.999
250.000
_____________________________________________________ 130
1.558.431
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych oraz ich udział w wydatkach budżetu
Powiatu.
Wydatkowane z budżetu powiatu środki finansowe na realizację inwestycji w 2002 r. stanowiły
3,9 % wydatków budżetowych ogółem natomiast wydatkowane z budżetu powiatu środki na
realizację inwestycji w 2003 r. stanowiły 5,21 % wydatków budżetowych.
Tabela nr 16
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych
2002 – 2003 r.
Lp.
Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
%
wykonania
1
2
3
4
5
33.075.062
31.872.716
96,4
1.758.264
1.243.847
70,7
5,32
3,9
2002 rok:
1.
Wydatki budżetowe
ogółem w 2002 r.
2.
Wydatki inwestycyjne
3.
Procentowy udział
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach budżetowych
ogółem
2003 rok:
1.
Wydatki budżetowe
ogółem w 2003 r.
30.960.791
29.922.551
96,6
2.
Wydatki inwestycyjne
1.874.412
1.558.431
83,1
3.
Procentowy udział
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach budżetowych
ogółem
6,05
5,21
_____________________________________________________ 131
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane są na koncie 800 –
inwestycje. Do w/w konta syntetycznego prowadzone są konta analityczne w podziale na
poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowiązania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót
budowlanych i dostaw związanych z realizacją inwestycji księgowane są na koncie
syntetycznym 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w
podziale na poszczególnych kontrahentów. Skarbnik Powiatu prowadzi syntetyczną i
analityczną ewidencję księgową dotyczącą inwestycji powiatowych realizowanych przez
Starostwo Powiatowe. W 2002 r. zadania inwestycyjne realizowane przez jednostki
budżetowe Powiatu znajdowały się w planie wydatków na inwestycje powiatu, jednakże
dokumentacja merytoryczna oraz syntetyczna i analityczna ewidencja księgowa dot.
tych inwestycji prowadzona była w jednostkach budżetowych. W ewidencji księgowej
Starostwa znajdują się jedynie zapisy dotyczące przekazania w 2002 r. środków do
jednostek budżetowych. W 2003 r. Starostwo Powiatowe przejęło część zadań
inwestycyjnych jednostek budżetowych w związku z utworzeniem Wydziału Rozwoju,
Promocji i Informacji i ewidencja księgowa dot. przyjętych tych zadań inwestycyjnych
prowadzona była w Wydziale Finansów i Budżetu Starostwa Powiatowego.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne realizowane w 2002 i 2003 r. były przez uchwaleniem budżetu powiatu
przedstawione Radzie Powiatu. Do planu budżetu na 2002 rok i 2003 rok sporządzono w
formie załącznika nr 13 „ Plany nakładów na inwestycje”. W ciągu 2002 i 2003 roku licznymi
uchwałami Rady Powiatu Rawskiego dokonano zmian w planie budżetu powiatu, polegających
na wprowadzeniu nowych zadań inwestycyjnych i przeniesieniach planowanych kwot pomiędzy
poszczególnymi zadaniami .
Do uchwały budżetowej Nr VI/48/2003 na 2003 r. sporządzono w formie załącznika nr 14
„Wieloletni program inwestycyjny” , w którym wyszczególniono zadanie inwestycyjne
„Budowa sali gimnastycznej przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Maz.” do
realizacji na lata 2003 – 2005.
Równocześnie z opracowaniem uchwały budżetowej i planowaniem inwestycji na dany rok
odbywa się planowanie zamówień publicznych. Odrębnego dokumentu dotyczącego
planowania zamówień publicznych w latach 2002–2003 nie sporządzono.
_____________________________________________________ 132
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W latach 2002 – 2003 dokumentację merytoryczną dotyczącą inwestycji i związanych z nimi
zamówieniami publicznymi prowadził Wydział Organizacyjny, Wydział Komunikacji, Dróg i
Transportu, Wydział Rozwoju Promocji i Informacji, Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej.
Zarząd Powiatu Rawskiego uchwałą Nr 134/2002 z dnia 1 stycznia 2002 r. powołał
9-osobową stałą Komisję Przetargową do przeprowadzania postępowań o udzielenie
zamówień publicznych o wartości powyżej 30.000 EURO.
Do w/w uchwały Zarządu Powiatu wydano w formie załącznika Regulamin Komisji
Przetargowej, w którym ustalono, iż otwarcie ofert może się odbyć przy udziale 4-ech członków
Komisji Przetargowej , w tym przewodniczącego tej komisji. Zarządzeniem Nr 20/2003 z dnia
16 grudnia 2003 r. wprowadzono nowy Regulamin Komisji Przetargowej. Od 2004 roku w
związku z wejściem w życie ustawy Prawo zamówień publicznych. Skład Komisji Przetargowej
ustalany
jest
Zarządzeniem
Starosty
Rawskiego
do
każdego
przetargu
odrębnie.
Zarządzeniem Starosty Rawskiego Nr 18/2004 z dnia 21 czerwca 2004 r. wprowadzono nowy
Regulamin Komisji Przetargowej, który został opracowany na podstawie rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 4 czerwca 2002 roku w sprawie szczegółowych zasad powoływania członków
komisji przetargowej oraz trybu jej pracy. Utraciło moc Zarządzenie Nr 20/2003 z dnia 16
grudnia 2003 r.
Zbieranie i rozpatrywanie ofert na zakup towarów i usług nie przekraczających 30.000 EURO
dokonywane było w latach 2002 – 2003 przez pracowników różnych komórek organizacyjnych
w zależności od potrzeb. Dokumentacja podstawowych czynności postępowania każdorazowo
była zatwierdzana przez Starostę lub Wicestarostę Powiatu lub kierownika jednostki
budżetowej, która dokonywała zamówienia publicznego.
Wykaz inwestycji prowadzonych w Powiecie Rawskim w 2002 i 2003 roku i realizację
finansową poszczególnych zadań inwestycyjnych przedstawiają poniższe tabele. W czasie
postępowania kontrolnego dokonano porównania planowanych (wg planu po zmianach) i
zrealizowanych wydatków według umów zawartych z wykonawcami inwestycji oraz kwot faktur
za zakończone roboty budowlane i dostawy.
_____________________________________________________ 133
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Realizacja zaplanowanych zadań inwestycyjnych rok 2002
Tabela nr 17
Lp
Wyszczególnienie
zadania
inwestycyjnego
Stan
środków na
początku
roku
Termin
rozp. –
zakończ.
Planow.
wydatki w
budżecie
Powiatu
Zrealizowa
ne wydatki
z budżetu
Powiatu
Planow.
wydatki
wg. umów i
zleceń
Wykon.
roboty i
zakupy
inwest. wg.
faktur
Stan
zobowiązań
na początek
roku
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Stan
zobowiązań
na koniec
roku
Inwestycje budowlane:
1.
Modernizacja drogi
Kłopoczyn Skarbkowa (Lipna)
-
2002
88.341
88.341
88.341
88.341
-
-
2.
Modernizacja drogi
Biała Rawska – Babsk
-
2002
283.905
283.905
283.905
283.905
-
-
3.
Modernizacja drogi
Lewin – Wólka
Strońska
-
2001
165.340
165.340
165.340
( PAOW )
165.340
-
-
4.
Przyłącze gazowe do
budynku przy ul.
Krakowskiej
-
2002
30.500
29.568
29.568
29.568
-
-
_____________________________________________________ 134
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
5.
Rozbudowa Kom.
Pow. Policji w Rawie
Maz. Inwestycja. KWP
w Łodzi –
dofinansowanie
-
2001 2004
150.000
150.000
150.000
150.000
-
-
Budowa pawilonu
dydaktycznego przy
ZSP w Rawie Maz.
Inwestycja ZSP Rawa
Maz.
-
1996 2001
47.032
47.032
47.032
47.032
-
-
Modernizacja kotłowni
z wymianą inst. co i
okien. Inwestycja
Domu Dziecka w
Rawie Maz.
-
2002
162.715
162.715
162.715
162.715
-
-
8.
Remont piaskarki
-
2002
12.860
12.860
12.860
12.860
-
-
9.
Razem inwestycje
budowlane 2002 r.
940.693
939.761
939.761
939.761
-
-
6.
7.
_____________________________________________________ 135
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Zakupy inwestycyjne:
1.
Zakupy komputerów
-
2002
18.270
18.240
18.240
18.240
2.
Zakup kopiarki
-
2002
4.450
4.450
4.450
4.450
3.
Zakup sprzętu
medycznego
-
2002
132.631
99.527
82.996
16.531
99.527
4.
Zakup aparatu do
mierzenia bilirubiny dla
SPZOZ
-
2002
8.000
8.000
8.000
8.000
5.
Zakup sprzętu
medycznego dla
potrzeb ratownictwa
medycznego
-
2002
480.000
6.
kupno samochodu
„ Polonez”
-
2002
15.000
Zakup sprzętu drog.:
- karczownik 15.000
- przecinarka 2.974
- pilar. spalin. 2.308
- płtyta wibr. 14.496
- wycin. mech.3.242
- opony do „Lublina”
1.180
-
7.
-
-
15.000
25.000
-
25.000
(PFOŚiGW
10.000)
2002
39.551
39.200
39.200
39.200
_____________________________________________________ 136
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
4
5
6
7
8
9
8.
Wykup gruntu pod
drogi powiatowe
-
2002
11.528
11.528
11.528
11.528
9.
Zakup sprzętu komp.
dla Pow. Bibl. Publ.
-
2002
90.500
90.500
90.500
90.500
10.
Zakup namiotu
-
2002
6.344
6.344
6.344
6.344
11.
Zakup komp Inwest.
LO. w Rawie Maz.
-
2002
4.000
4.000
4.000
4.000
12.
Zakup komp. Inwest.
ZSP w Białej Rawskiej
-
2002
3.199
3.199
3.199
3.199
13.
Zakup kopiarki Inwest.
Poradnia Psych.
Pedag.
-
2002
4.098
4.098
4.098
4.098
14.
Razem zakupy
inwest. 2002 r.
-
-
817.571
304.086
314.086
314.086
Ogółem zadania
inwst. rok 2002
-
-
1.758.264
1.243.847
1.253.847
1.253.847
10
_____________________________________________________ 137
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z budżetu Powiatu Rawskiego w 2002 r. sfinansowano realizację 8-iu budowlanych zadań
inwestycyjnych, w tym : 4 inwestycje realizowane przez Starostwo Powiatowe w Rawie Maz., 2e inwestycje budowlane realizowane w jednostkach budżetowych Powiatu oraz dofinansowano
jedną inwestycję realizowana przez Komendę Wojewódzką Policji w Łodzi. Łącznie na
inwestycje budowlane wydatkowano w 2002 r. 939.763,00 zł.
W 2002 r. finansowanie inwestycji prowadzonych przez jednostki budżetowe tj. przez
Dom Dziecka w Rawie Maz. i Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych polegało na przekazaniu
z rachunku bankowego Starostwa środków finansowych na rachunki bankowe tych
jednostek ze wskazaniem celu przekazywanych środków. Jednostki budżetowe
rozliczały się z uzyskanych środków na inwestycje w sprawozdaniach jednostkowych
Rb-28S za 2002 rok. Z ustaleń kontroli wynika, iż wydatki inwestycyjne 2002 roku
jednostek budżetowych nie były przedmiotem kontroli wewnętrznej. Pomimo iż
ewidencja księgowa tych wydatków była prowadzona wyłącznie w jednostkach
budżetowych .
W 2002 roku oprócz realizacji inwestycji budowlanych z wydatków inwestycyjnych budżetu
powiatu sfinansowano wykup gruntu pod drogi powiatowe, zakup samochodu, zakupy sprzętu
komputerowego, zakupy sprzętu drogowego i inne zakupy zrealizowane dla potrzeb Starostwa
powiatowego i jednostek budżetowych oraz zakupy sprzętu medycznego dla Samodzielnego
Publicznego
zakładu
Opieki
Zdrowotnej
w
Rawie
Maz.,
a
także
zakupy sprzętu
komputerowego dla Powiatowej Biblioteki Publicznej w Rawie Maz., będącej instytucją kultury
wpisaną do powiatowego rejestru instytucji kultury.
W pierwotnym planie budżetu na 2002 r. zaplanowano kwotę 480.000,00 zł na zakup sprzętu
medycznego dla potrzeb ratownictwa. Zakupy nie doszły do skutku w związku z
nieotrzymaniem w 2002 r. dotacji z budżetu państwa na ten cel. Zakupy inwestycyjne
zrealizowane przez Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. wyniosły w 2002 r. 314.086,00 zł i
stanowiły 25 % wydatków inwestycyjnych.
Ogółem wydatki na realizację wszystkich zadań inwestycyjnych (robót budowlanych i zakupów)
w 2002 r. wyniosły 1.253.847,00 zł . Na dzień 31.12.2002 r. nie odnotowano zobowiązań z
tytułu wystawionych , a nie zapłaconych faktur wykonawców i dostawców.
_____________________________________________________ 138
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
_____________________________________________________ 139
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Realizacja zaplanowanych zadań inwestycyjnych rok 2003
Tabela nr 18
Lp
Wyszczególnienie
zadania inwestycyjnego
Stan
środków
na
początku
roku
Termin rozp.
– zakończ.
Planow.
wydatki w
budżecie
Powiatu
1
2
3
4
5
6
7
1.
Budowa drogi do ŁSSE
-
2003
90.000
87.962
87.962
87.962
2.
Modern. drogi Biała
Rawska – Babsk
-
2003
276.940
276.939
276.939
276.939
3.
Modern. drogi Wołucza
- Rossocha
-
2003
120.000
118.782
118.782
118.782
4.
Modern. drogi Gołyń –
Chrząszczew
-
2003
112.060
110.509
110.509
110.509
5.
Modern. drogi Biała
Rawska - Szwejki
-
2003 2004
19.140
19.140
19.140
19.140
6.
Modern. drogi Kaleń –
Komorów
-
2003 2004
28.805
28.805
28.805
28.805
7.
Modern. drogi Rylsk –
Zuski
-
2003
10.050
10.050
10.050
10.050
ZrealizowPlanow.
ane
wydatki
wydatki z wg. umów i
budżetu
zleceń
Powiatu
Wykon. roboty i
zakupy inwest.
wg. faktur
Stan
zobow.
na początek
roku
8
9
Stan
zobow..
na koniec
roku
10
_____________________________________________________ 140
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
-
4
2003 2005
5
300.000
6
178.685
7
178.685
97.054
88.423
8.631
8
9
8.
Budowa sali gimnast.
przy ZSP w Rawie Maz.
9.
Term. budynku szkoły
ZSP w Białej Rawskiej
-
2003
97.054
10.
Term. budynku szkoły
ZSZ-CEZiU w Rawie
Maz.
-
2003
80.000
11.
Budowa świetlicy Domu
Dziecka Inwestor Dom
Dziecka
-
2003
360.000
285.332
360.000
285.332
12.
Remont piaskarki
-
2003
15.000
14.773
14.773
14.773
13.
Razem inwestycje
budowlane 2003 r.
1.509.049
1.228.031
1.302.699
1.228.031
-
-
10
178.685
97.054
-
_____________________________________________________ 141
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Zakupy inwestycyjne :
1.
Zakup samochodu
osobowego „ Lanos”
31.000
31.000
31.000
31.000
2.
Zakup rozdrabniacza
30.000
30.000
30.000
30.000
3.
Zakup gruntu pod drogę
Kaleń – Komorów
2.100
2.099
2.099
2.099
4.
Zakup gruntu pod
Starostwem
Powiatowym
187.521
187.521
187.521
187.521
5.
Zakup 2 kopiarek
21.800
21.749
21.749
21.749
6.
Zakup laminatora
3.501
3.501
3.501
3.501
7.
Zakup programów
komputerowych
2.984
2.984
2.984
2.984
8.
Zakup wanny do
rehabilitacji
6.000
5.998
5.998
5.998
_____________________________________________________ 142
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
2
3
4
5
6
7
45.548
45.548
9.
Zakup zestawów
komputerowych
46.708
10.
Zakup sprzętu
medycznego
33.749
11.
Razem zakupy 2003 r.
Ogółem zadania inwest. 2003
-
-
8
9
10
45.548
-
365.363
330.400
330.400
330.400
1.874.412
1.558.431
1.633.099
1.558.431
_____________________________________________________ 143
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z budżetu Powiatu Rawskiego w 2003 r. sfinansowano realizację 12-u budowlanych zadań
inwestycyjnych na kwotę 1.228.031,00 zł oraz zakupy inwestycyjne na kwotę 330.400,00 zł
tym : zakup samochodu osobowego, zakup gruntu pod drogę, zakup sprzętu komputerowego i
sprzętu medycznego. Ogółem wydatki na realizację wszystkich zadań inwestycyjnych w 2003 r.
wyniosły 1.558.431,00 zł. Na dzień 31.12.2003 r. nie odnotowano zobowiązań z tytułu
wystawionych, a nie zapłaconych faktur wykonawców i dostawców.
W 2003 r. finansowanie inwestycji prowadzonej przez Dom Dziecka ( budowy świetlicy
w Domu Dziecka ) polegało na przekazaniu z rachunku bankowego Starostwa środków
finansowych na rachunek bankowy jednostki budżetowej. Jednostka budżetowa
rozliczyła się z uzyskanych środków na inwestycje w sprawozdaniu jednostkowym
Rb-28S za 2003 r. Wydatki inwestycyjne Domu Dziecka 2003 r. nie były przedmiotem
kontroli komórki kontroli wewnętrznej. Ewidencja księgowa dot. inwestycji Domu
Dziecka prowadzona była w 2003r. wyłącznie w Jednostce budżetowej.
Pozostałe budowlane zadania inwestycyjne zrealizowane w 2003 r. były finansowane
bezpośrednio
z
rachunku
bankowego
Starostwa
Powiatowego,
w
tym
również
termomodernizacja budynku szkoły przy ZSP w Białej Rawskiej, budowa sali gimnastycznej
przy ZSP w Rawie Maz.
Zakupy sprzętu komputerowego dla szkół były dokonywane w szkołach tj. Liceum
Ogólnokształcącego w Rawie Maz. i w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej Rawskiej.
Z rachunku bankowego Starostwa przekazano środki na rachunki bankowe szkół ze
wskazaniem celu na zakupy sprzętu komputerowego.
Udzielanie zamówień publicznych w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej
Tabela nr 19
Zamówienia publiczne na roboty budowlane o wartości zamówienia powyżej 30.000
EURO
Ilość postępowań
TRYB
Wartość wg umów ( netto )
2002 r.
2003 r.
2002 r.
2003 r.
Przetarg
nieograniczony
3
3
590.588,23
1.274,416,44
Przetarg
nieograniczony
-
-
-
-
Przetarg
dwustopniowy
-
-
-
-
_____________________________________________________ 144
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Negocjacje z
zachowaniem
konkurencji
-
-
-
-
Zamówienia z wolnej
ręki
-
-
-
-
Tabela nr 20
Zamówienia publiczne na roboty budowlane o wartości zamówienia poniżej 30.000
EURO /dotyczący wyłącznie wydatków majątkowych inwestycji /
TRYB
Wartość wg umów ( netto )
2002 r.
2003 r.
2002 r.
2003 r.
Przetarg
nieograniczony
-
4
-
Przetarg ograniczony
-
-
-
-
Przetarg dwustopniowy
-
-
-
-
Negocjacje z
zachowaniem
konkurencji
-
-
-
-
Zamówienia z wolnej
ręki
2
1
17.443,46
10.514,02
324.525,24
Tabela nr 21
Zamówienia publiczne na dostawy i usługi o wartości
powyżej 30.000 EURO
TRYB
Wartość wg umów
2002 r.
2003 r.
2002 r.
2003 r.
Przetarg nieograniczony
-
-
-
-
Przetarg ograniczony
-
-
-
-
Przetarg dwustopniowy
-
-
-
-
Negocjacje z zachowaniem
konkurencji
-
-
-
-
Zamówienia z wolnej ręki
-
-
-
-
Zapytanie o cenę ( wybór
banku kredytującego )
3
3
2.100.000
3.507.000
_____________________________________________________ 145
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola realizacji wybranych inwestycji prowadzonych w Starostwie
Powiatowym w Rawie Maz.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej związanej
z wyborem wykonawców wybranych losowo zadań inwestycyjnych realizowanych w 2002
i 2003 r.
1) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie „z wolnej ręki” na wykonanie projektu
technicznego modernizacji drogi powiatowej Biała Rawska – Babsk dla p. Jacka
Killmana.
W dniu 17 marca 2000 r. została zawarta w trybie „ z wolnej ręki” umowa pomiędzy
Zarządem Powiatu Rawskiego, a uprawnionym projektantem p. Jackiem Killmanem na
opracowanie projektu budowlanego i kosztorysu inwestorskiego modernizacji drogi
powiatowej nr 38534
Biała Rawska – Babsk o długości 4 km. Zawarcie w/w umowy
poprzedziło:
- unieważnienie przetargu nieograniczonego na wykonanie dokumentacji projektowo –
kosztorysowej dróg: nr 38534 Biała Rawska – Babsk i nr 38533 Biała Rawska –
Zakrzew. Unieważnienie przetargu nieograniczonego nastąpiło 10 lutego 2000 r. ze
względu na to, iż wpłynęła tylko 1 oferta p. Jacka Killmana.
- protokół z rokowań w trybie zamówienia z wolnej ręki z dnia 6 marca 2000 r. spisany
pomiędzy Zarządem Powiatu Rawskiego, a p. Jackiem Killmanem.
W treści umowy o dzieło Nr KmD/4/2000 z dnia 17 marca 2000 r. z p. Jackiem
Killmanem ustalono: termin wykonania przedmiotu umowy od 18 marca 2000 r. do 20
kwietnia 2000 r. i wynagrodzenie w wysokości 7.000,00 zł. Umowę z p. Jackiem
Killmanem podpisał z ramienia Zarządu Powiatu Starosta Rawski p. J.
Matysiak , Członek Zarządu Powiatu p. M. Dym oraz kontrasygnowała Skarbnik
Powiatu p. T. Cieciorek.
Wykonawca projektu technicznego i kosztorysu inwestorskiego p. J. Killman wystawił
rachunek nr 16/126 /00 z dnia 17 kwietnia 2000 r. na kwotę 7.000,00 zł w tym 1.120,00 zł
zaliczka na podatek dochodowy. Za w/w rachunek zapłacono przelewem w dniu 21.04.2000
r. i
odprowadzono podatek dochodowy do Urzędu Skarbowego. Rachunek został
sprawdzony i zatwierdzony pod względem merytorycznym przez urzędującego Członka
Zarządu Powiatu p. M. Dyma, a pod względem formalno-rachunkowym przez Skarbnika
Powiatu.
Kosztorys inwestorski z dnia 15.04.2000 r. na modernizację drogi Biała Rawska-Babsk
(długość 4 km opiewał na kwotę 942.290,65 zł netto ) i 1.008.251,00 zł ( brutto ).
_____________________________________________________ 146
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z ustaleń kontroli wynika, iż dokumentacja związana z udzieleniem powyższego
zamówienia p. Jackowi Killmanowi na wykonanie projektu technicznego była
sporządzona w Zarządzie Dróg Powiatowych wchodzącym w skład Wydziału
Komunikacji, Dróg i Transportu Starostwa Powiatowego. Kierownikiem Zarządu Dróg
Powiatowych w Rawie Maz. od 1998 r. jest pani Małgorzata Killman. Dyrektorem
Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu jest od listopada 2002r. jest p. Mieczysław Dym.
W 2000 r. p. Mieczysław Dym podpisał dokumentację związaną z udzielaniem zamówienia
publicznego jako etatowy członek Zarządu Powiatu. Kserokopia protokołu rokowań z dnia
6.03.2000 r. z p. J. Killmanem dot. opracowania projektów stanowi załącznik nr 7a.
Kserokopia umowy o dzieło Nr KmD/4/2000 a dnia 17.03.2000 r. na wykonanie
dokumentacji projektowej drogi powiatowej Biała Rawska-Babsk stanowi wraz z
rachunkiem Nr 16/126/00 z dnia 17.04.2000 r. załącznik nr 7b. W czasie postępowania
kontrolnego
ponadto
ustalono,
iż opracowanie
dokumentacji
projektowej
drogi
sfinansowano w 2000 r. z wydatków bieżących budżetu powiatu.
2) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na
2
modernizację drogi powiatowej Biała Rawska-Babsk o powierzchni 9.901,50 m .
Wartość szacunkową zamówienia Zamawiający określił na kwotę 276.011,06 zł na
podstawie kosztorysu inwestorskiego sporządzonego na całą drogę przez upr. projektanta
mgr inż. Jacka Killmana. Pozwolenie na w/w drogi zostało wydane decyzją Nr 226/2000 z
dnia 18.05.2000 r. oraz decyzją Nr 567/2000 z dnia 6.11.2000 r. Starosty Rawskiego.
Sporządzono specyfikację istotnych warunków zamówienia, którą zatwierdził etatowy
członek Zarządu Powiatu Rawskiego p. M. Dym w dniu 8.05.2002 r. W treści specyfikacji
istotnych warunków zamówienia określono jednoznacznie zakres robót budowlanych
2
wycinka drogi o powierzchni 9.901,50 m , wadium w wysokości 4.000,00 zł płatne do
5.07.2002 r., termin związania z ofertą 45-dni od daty składania ofert, kryteria oceny ofert
oraz wzór umowy. Ustalono ponadto termin realizacji zamówienia do 10.09.2002 r.,
zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5 % zaoferowanego
wynagrodzenia kosztorysowego wg oferty.
W dniach od 17.05.2002 r. do 5.07.2002 r. wywieszono na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego w Rawie Maz. ogłoszenie o planowanym przetargu nieograniczonym o
wartości powyżej 30.000 EURO na wykonanie modernizacji drogi powiatowej Biała
Rawska-Babsk od 1km+ 462 do km 2 + 522, od km 2 + 580 do km 3 + 293 .
W treści ogłoszenia ustalono:
- termin realizacji zamówienia 10.09.2002 r.
- wadium 4000,00 zł
- kryteria wyboru ofert – cena 100 %
45
- termin składania ofert 5.07.2002 r. do godz. 9
- termin otwarcia ofert 5.07.2002 r.
_____________________________________________________ 147
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogłoszenie powyższe opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 80 z dnia
17.05.2002 r. poz. 27631 oraz w internecie.
Zarząd Powiatu Rawskiego w dniu 10.01.2002 r. podjął uchwałę Nr 134/2002 w sprawie
powołania 9-osobowej Stałej Komisji Przetargowej w składzie :
- M. Dym – przewodniczący komisji ( etatowy członek Zarządu Powiatu )
- S. Stefaniak – Sekretarz Powiatu
- M. Killman - Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych
- S. Goryczka – Dyrektor Wydziału Geodezji , Katastru i Gospodarki Nieruchomościami
- A. Ostalska – Dyrektor Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa
- L. Przybył – Dyrektor Wydziału Architektury i Budownictwa
- U. Goleń – Dyrektor Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej
- E. Kosela – Specjalista w Wydziale Zarządu Dróg Powiatowych
- Z. Wójcik – Kierownik Oddziału Obsługi w wydziale Organizacyjnym
W formie załącznika do uchwały sporządzono Regulamin Komisji Przetargowej. W treści
w/w regulaminu ustalono, iż otwarcie ofert może nastąpić w składzie 4-osób należących do
Komisji Przetargowej. W dniu 5 lipca 2002 r. Komisja Przetargowa w składzie 5-ciu osób :
- M. Dym – przewodniczący
- M. Killman
- S. Stefaniak
- L. Przybył
- E. Kosela
dokonała otwarcia ofert złożonych do przetargu.
Członkowie komisji przetargowej w dniu 5 lipca 2002 r. złożyli oświadczenia na drukach ZP
– 21 o braku okoliczności o których mowa w art.20 ustawy o zamówieniach publicznych. Do
przetargu przystąpiło 2-ch oferentów:
oferta nr 1
Przedsiębiorstwo Budowy Dróg i Mostów ERBEDIM Sp. z o.o. Piotrków
Trybunalski
cena oferty brutto 283.904,84 zł
oferta nr 2
Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych Sp. z. o. o. Piotrków
Trybunalski
cena oferty brutto 312.709,94 zł
Oferenci złożyli oświadczenia o nie pozostawianiu w zależności lub dominacji w rozumieniu
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi z
innymi uczestnikami postępowania, zamawiającym, osobami po stronie zamawiającego
biorącymi udział w postępowaniu. Sporządzono zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP –
41. Członkowie Komisji Przetargowej wypełniali druki kart indywidualnej oceny ofert. Na
druku ZP-53 sporządzono streszczenie oceny i porównania złożonych ofert. Ponadto
wypełniono druki ZP-45, ZP-46,v ZP-51.Oferenci złożyli oświadczenia o spełnianiu
_____________________________________________________ 148
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
warunków art. 22 ust 2 ustawy o zamówieniach publicznych oraz złożyli dokumenty
potwierdzające, iż znajdują się w sytuacji finansowej zapewniającej wykonywanie
zamówienia (zaświadczenie ZUS, Urzędu Skarbowego, bilans, rachunek strat i zysków ).
W dniu 12 lipca 2002 r. spisano protokół postępowania o zamówienie publiczne na drukuZP
– 1. Protokół ten podpisało w dniu 12 lipca 2002 r. 5 – ciu członków Komisji Przetargowej i
zatwierdził w dniu 15 lipca 2002 r. Wicestarosta Powiatu Rawskiego p. M. Krzyczkowski
Wybrano ofertę Nr 1 Przedsiębiorstwa Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z. o o.
Piotrków Trybunalski z ceną 283.904,84 zł. /wraz z podatkiem VAT/.
W dniu 16 lipca 2002 r. pismem KmD.I.3430/5/02 poinformowano uczestników przetargu o
dokonanym wyborze oferty PBDIM „ ERBEDIM”, podając adres oferenta który wygrał
przetarg oraz cenę wybranej oferty. W dniach 16.07.2002 r. – 31.07.2002 r. wywieszono na
tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. ogłoszenie o wyniku postępowania
przetargowego. Ogłoszenie o wyniku postępowania przetargowego opublikowano w
Biuletynie Zamówień Publicznych nr 80/2002 poz. 27631. Ponadto w dniu 1 sierpnia 2002 r.
wysłano informację cenową z postępowania o zamówienie publiczne na roboty budowlane
do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji.
W dniu 31 lipca 2002 r. została podpisana umowa Nr 141/2002 pomiędzy Zarządem
Powiatu Rawskiego, a Przedsiębiorstwem Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z.o o
Piotrków Trybunalski na wykonanie modernizacji drogi powiatowej Biała Rawska - Babsk (
2
nawierzchnia grubości 4 cm powierzchnia 9.901,50 m ). Z ramienia Zarządu Powiatu
Rawskiego umowę podpisał Wicestarosta p. M. Krzyczkowski i Etatowy Członek Zarządu p.
M. Dym. Umowę kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. T. Cieciorek i radca prawny p. J.
Miśkiewicz.
Strony w treści umowy ustaliły :
- termin realizacji prac do 10.09.2002 r.
- wynagrodzenie w kwocie 283.904,84 zł brutto
- zabezpieczenie należytego wykonania umowy na kwotę 14.195,24 zł tj. 5 %
zaoferowanego wynagrodzenia brutto w formie gwarancji ubezpieczeniowej.
Nadzór nad realizacją robót z ramienia Zamawiającego, zgodnie z postanowieniami umowy
miał prowadzić inspektor nadzoru p. Piotr Siniarski , pracownik Zarządu Dróg Powiatowych
w Rawie Mazowieckiej w ramach obowiązków służbowych.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w formie gwarancji
ubezpieczeniowej należytego wykonania kontraktu nr GK/52/02-071-00-00, wystawionej
przez PZU w dniu 23 lipca 2002 r. na okres od 31 lipca 2002 r. do 24 października 2002 r.
_____________________________________________________ 149
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na kwotę 9.936,67zł oraz gwarancji ubezpieczeniowej właściwego usunięcia wad i usterek
nr GD/41/02-071-00-00 wystawionej przez PZU w dniu 23 lipca 2002 r. na okres od 31 lipca
2002r. do 8 października 2003 r. na kwotę 4.258,57 zł.
W dniu 31 lipca Etatowy Członek Zarządu Powiatu Rawskiego p .M. Dym skierował pismo
do Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. z informacją o
podpisaniu umowy z PBDiM ERBEDIM i poleceniu zwrotu wadium uczestnikom przetargu
nieograniczonego. W dniu 6 sierpnia 2002 r. dokonano zwrotu wadiów tj :
- gwarancji ubezpieczeniowej PZU G Wo/135/02-071-30-01z dnia 4.07.2002 r. na kwotę
4.000 zł PBDiM „ERBEDIM” Sp. z. o. o Piotrków Trybunalski
- gwarancji ubezpieczeniowej PZU G Wo/136/02-071-30-01 z dnia 4.07.2002 r. na kwotę
4.000 zł Przedsiębiorstwu Robót Drogowo- Mostowych Sp. z. o. o. Piotrków Trybunalski.
Realizacja umowy Nr 141/2002 z dnia 31 lipca 2002 r. z PBDiM „ ERBEDIM”:
W dniu 9 sierpnia 2002 r. spisano protokół z przekazania placu budowy drogi powiatowej Nr
38534 Biała Rawska – Babsk. Według zapisów w dzienniku budowy roboty zakończono 23
sierpnia 2002r. PBDiM „ERBEDIM” sporządził sprawozdanie techniczne z wykonania
modernizacji odcinka drogi Biała Rawska – Babsk. Kosztorys powykonawczy został
zatwierdzony przez inspektora nadzoru budowlanego p. P. Siniarskiego, który prowadził nadzór
budowlany w ramach swoich obowiązków służbowych ( pracownik Zarządu Dróg Powiatowych
w Rawie Maz). W dniu 28 sierpnia 2002 r. został spisany komisyjny protokół nr 93/02 odbioru
końcowego robót dotyczących modernizacji drogi Biała Rawska – Babsk. W składzie komisji
odbierającej roboty budowlane byli:
- przedstawiciele Zamawiającego
- przedstawiciele Wykonawcy
-inspektor nadzoru budowlanego
W treści protokołu odbioru stwierdzono wykonanie robót o wartości 283.904,84 zł brutto.
Przedsiębiorstwo Budowy Dróg i Mostów „ ERBEDIM” w dniu 28 sierpnia 2002 r. wystawiło
fakturę VAT Nr 115/02 na kwotę 283.904,84 zł, tytułem zrealizowanych i odebranych prac przy
modernizacji drogi. Na odwrocie faktury inspektor nadzoru p. P. Siniarski dokonał pisemnego
potwierdzenia wykonania robót zgodnie z umową. Pod względem merytorycznym fakturę
sprawdziła p. M. Killman – Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych w Rawie Maz. Należność
została
uregulowana
przelewem
bankowym
w
dniu
24
września
2002
r.
W § 7 umowy Nr 141/2002 ustalono, iż Zamawiający obowiązany jest dokonać zapłaty za
wykonane roboty 21 dni od daty złożenia przez Wykonawcę faktury. W dniu 11 września 2002
_____________________________________________________ 150
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
r. dokonano zwrotu gwarancji ubezpieczeniowej nr GK/52/02-071-00-00 na kwotę 9.936,67 zł
tytułem zwrotu 70 % wartości ubezpieczenia należytego wykonania umowy.
Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. wyznaczyło pismem KmD.I.223/12/02 z dnia 25 sierpnia
2003r.termin odbioru gwarancyjnego robót związanych z wykonaniem modernizacji drogi w
ramach umowy nr 141/2002 z dnia 31 lipca 2002 r. W dniu 28 sierpnia 2003 r. spisano
protokół Nr KmD.I.2223/12/03 odbioru pomodernizacyjnego robót. Nie stwierdzono wad
wykonanego obiektu drogi. Z ramienia Starostwa Powiatowego protokół podpisał p. P. Siniarski
Kierownik Obwodu Drogowo – Mostowego, który pełnił funkcję inspektora nadzoru
budowlanego.
Gwarancja PZU dot. rękojmi wygasła 8 października 2003 r. Dokonano zwrotu gwarancji
ubezpieczeniowej PZU Nr GD/41/02-071-00-00 na kwotę 4.258,57 zł po upływie okresu
rękojmi, zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z
dnia 16 lipca 2002 r. ( Dz. U Nr 115 poz. 1002 ).
Podstawowe informacje dotyczące badanego zadania inwestycyjnego
1. Nazwa zadania : Modernizacja odcinka drogi powiatowej Biała Rawska – Babsk
o powierzchni 9.901,50 m
2
2. Wartość kosztorysowa zadania : 276.011,00 zł netto, 295.331,00 zł brutto
3. Wartość zadania wg zawartej umowy z PBDiM „ ERBEDIM” 283.904,84 brutto
4. Tryb udzielenia zamówienia publicznego : przetarg nieograniczony
5. Okres realizacji robót budowlanych : 9.08.2002 r. – 28.08.2003 r.
6. Umowa z projektantem p. J. Killmanem z dnia 17.03.2000 r. na kwotę 7000,00 zł brutto
dotyczyła projektu całej drogi Biała Rawska – Babsk
7. Źródło finansowania – środki własne budżetu powiatu
Tabela nr 22
Razem
Źródła finansowania zadania inwestycyjnego
Rok
Środki własne
budżetu powiatu
Dotacje z
budżetu
państwa
Dotacje z
innych
źródeł (np.
funduszy)
Pożyczki i
kredyty
Inne
2000 r.
2001 r.
7.000,00
-
-
-
-
-
7.000,00
-
2002 r.
283.904,84
-
-
-
-
283.904,84
Razem :
290.904,84
-
-
-
-
290.904,84
_____________________________________________________ 151
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 20 grudnia 2002 r. sporządzono protokół OT przyjęcia zmodernizowanego
odcinka drogi na stan środków trwałych z wartością 283.904,84 zł. W treści protokołu
OT z 20.12.2002r. nie uwzględniono kosztu opracowania dokumentacji projektowej
drogi Biała Rawska-Babsk, a więc wartość środka trwałego w ewidencji księgowej 2002
i 2003 r. była zaniżona . Naruszono art. 20 ust. 1 i art. 28 ust. 1 i ust. 2 ustawy o
rachunkowości. Opracowanie dokumentacji projektowej dot. modernizacji całej drogi
sfinansowano w 2000r. z wydatków bieżących budżetu. Po zakończeniu robót
budowlanych w 2002 r. nie dokonano stosownych przeniesień i nie doliczono kosztu
wykonania projektu do kosztów ogólnych modernizacji drogi Biała Rawska – Babsk. W
czasie przeprowadzenia kontroli przez inspektora RIO – Łódź w dniu 11.10.2004 r. dokonano
korekty wartości środka trwałego, sporządzając protokół OT na kwotę 7.000, 00 zł zwiększając
wartość zmodernizowanej drogi o poniesione w 2000 r. koszty opracowania dokumentacji
projektowej. Kserokopie protokołów OT z dnia 20.12.2002 r. i z dnia 11.10.2004 r. stanowią
załącznik nr 8. Wyjaśnienia Dyrektora Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu oraz
Skarbnika powiatu w sprawie wartości środka trwałego drogi powiatowej zawiera również
załącznik nr 8.
3). Zakupy sprzętu komputerowego dla potrzeb Starostwa Powiatowego w Rawie Maz.
w 2003 r.
Zakupy sprzętu komputerowego dla potrzeb Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. dokonane
były 5-krotnie w ciągu 2003 r. w trybie „zapytania o cenę”.
Pismem Or.2120-1/2003 z dnia 17.03.2003 r. wysłano zapytanie o cenę sprzętu
komputerowego do 5-ciu dostawców. Sporządzono dokumentację podstawowych czynności
postępowania z dnia 25.03.2003 r. Została ona zatwierdzona przez Starostę Rawskiego.
Spośród 4-ech złożonych ofert cenowych wybrano ofertę P.P.H.U „ SEZAM” Skierniewice z
ceną najniższą 7.498,00 zł. Z ustaleń kontroli wynika, iż wszystkie oferty zawierały
oświadczenia oferentów o spełnieniu wymogów art. 22 ust. 2 pkt. 2-4 ustawy o zamówieniach
publicznych. Pismem Or.3421-7/2003 z dnia 25.03.2003r. poinformowano wszystkich
oferentów o dokonanym wyborze dostawcy.
W dniu 26.03.2003 r. podpisana została umowa kupna – sprzedaży Nr 55/2003 pomiędzy
Powiatem Rawskim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu a właścicielem sklepu „ SEZAM”
w Skierniewicach. W treści umowy ustalono termin dostawy sprzętu komputerowego (wg.
specyfikacji ) do dnia 31 marca 2003 r. na kwotę 7.498,00 zł brutto. Ustalono termin zapłaty w
ciągu 60 dni od daty otrzymania faktury. Umową Nr 55/2003 ze strony zamawiającego
podpisał Starosta Rawski p. J. Matysiak i Wicestarosta p. M. Krzyczkowski. Brak
kontrasygnaty Skarbnika Powiatu na umowie Nr 55/2003.
_____________________________________________________ 152
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie umowy Nr 55/2003 P.P.H.U „ SEZAM” w Skierniewicach wystawiło fakturę Nr
166 z dnia 31.03.2003 r. na kwotę 7.498,00 zł. Należność uregulowano przelewem z dnia
21.05.2003 r. z wydatków inwestycyjnych. Zestaw komputerowy przyjęto na stan środków
trwałych protokołem OT Nr 36/2003 z dnia 9.04.2003 r. Jako zamówienie dodatkowe do
umowy Nr 55/2003 zrealizowano w P.P.H.U „ SEZAM” zakupy krzeseł na podstawie faktury Nr
37/2003 na kwotę 378,00 zł zapłacono 21.05.2003 r. z wydatków inwestycyjnych. Razem
7.876,00 zł.
Pismem Nr Or.2120-3/2003 z dnia 14.05.2003 r. wysłano zapytanie o cenę sprzętu
komputerowego do 6-ciu dostawców. Oferty złożyło 3-ch dostawców, składając również
oświadczenie o spełnieniu warunków art. 22 ust. 2-4 ustawy o zamówieniach publicznych.
Sporządzono dokumentację podstawowych czynności postępowania w dniu 27.05.2003 r.
Spośród 3-ech złożonych ofert cenowych Komisja Przetargowa wybrała ofertę firmy P.W.
„ RAWEL” Rawa Maz. z ceną najniższą 12.490,00 zł. Dokumentację zatwierdził Starosta
Rawski. Pismem Nr Or.3421-10/2003 z dnia 27.05.2003 r. poinformowano oferentów o
dokonanym wyborze dostawcy sprzętu komputerowego.
W dniu 28.05.2003 r. została podpisana umowa Nr 90/2003 kupna – sprzedaży z właścicielem
P.W. „RAWEL” w Rawie Maz. na dostawy sprzętu komputerowego wg. specyfikacji na kwotę
12.490,00 zł Ze strony Zamawiającego umowę podpisał Starosta Rawski p. J. Matysiak oraz
Wicestarosta p. M. Krzyczkowski . Na umowie Nr 90/2003 brak kontrasygnaty Skarbnika
Powiatu, co nie spełniało wymogów art. 48 ust. 3 ustawy o samorządzie powiatowym
oraz art. 33 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Na podstawie umowy Nr 90/2003.
Dostawca
wystawił za dostarczony sprzęt komputerowy : Fakturę Nr 2109/2/2003 z dnia
5.06.2003 r. na kwotę 12.489,99 zł została ona zapłacona w dniu 20.06.2003r. Sprzęt
komputerowy przyjęto na stan środków trwałych protokołem OT Nr 40/2003, Nr 41/2003 z dnia
10.06.2003 r.
Pismem Nr Or.2120-6/2003 z dnia 4.11.2003 r. skierowano zapytanie o cenę sprzętu
komputerowego do 6-ciu firm. W treści zapytania o cenę wyspecyfikowano szczegółowo
zapotrzebowanie na sprzęt ( rodzaj i parametry ). Sporządzono dokumentację podstawowych
czynności postępowania z dnia 18.11.2003 r. Spośród 5-ciu złożonych ofert wybrano na
dostawcę P.W. „ RAWEL” Rawa Maz. z najkorzystniejszą ceną 13.917,00 zł.
W dniu 19.11.2003 r. spisano umowę Nr 233/2003 kupna - sprzedaży z firmą P.W. „ RAWEL”.
Na umowie brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu. W treści umowy ustalono cenę zgodnie
z ofertą i płatności w terminie 14 dni od daty otrzymania rachunku. Na podstawie umowy Nr
233/2003 P.W. „ RAWEL” wystawił następujące faktury za zrealizowane dostawy sprzętu:
_____________________________________________________ 153
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Faktura Nr 4518/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. na kwotę 3.489,99 zł zapłacono
11.12.2003 r.
z
wydatków inwestycyjnych w kwocie 1.314,98 zł pozostałość z
wydatków bieżących i bezpośrednio PFZGK
-
Faktura Nr 4512/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. na kwotę 2.088,98 zł, zapłacona
11.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych
-
Faktura Nr 4516/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. 2.464,99 zł, zapłacona 11.12.2003 r. z
wydatków inwestycyjnych
-
-
Razem: 13.917,00 zł w tym z wydatków inwestycyjnych zapłacono 11.741,99 zł
Sprzęt komputerowy przyjęto na stan środków trwałych protokołami OT Nr 149/2003,
Nr 148/2003, Nr 147/2003, Nr 146/2003, Nr 150/2003, Nr 151/2003, Nr 152/2003,
Nr 153/2003, Nr 154/2003 Nr 155/2003 z dnia 3.12.2003 r.
Pismem Nr Or.2120-7/2003 z dnia 20.11.2003 r. skierowano zapytanie o cenę do 6-ciu firm
dostawców sprzętu komputerowego. Sporządzono dokumentację podstawowych czynności
postępowania z dnia 2.12.2002 r. Spośród 6-ciu ofert wybrano ofertę P.P.H.U „SEZAM”
Skierniewice z ceną 7.984,00 zł.
W dniu 2.12.2003 r. spisano umowę kupna – sprzedaży Nr 248/2003 z ceną umowną 7.984,00
zł. Umowę podpisał Wicestarosta p. M. Krzyczkowski oraz członek Zarządu Powiatu p. J.
Kuba. Umowę kontrasygnowała Skarbnik Powiatup. T. Cieciorek. W ramach realizacji w/w
umowy sfinansowano z wydatków inwestycyjnych faktury P.P.H.U „SEZAM” na kwoty 5.203,00
zł. Pozostałe zakupy na kwotę 2.780,98 zł sfinansowano z PFGiK. Zakupiony sprzęt
komputerowy wniesiono na stan środków trwałych protokołami OT.
Pismem Nr Or.2120-8/2003 z dnia 10.12.2003 r. skierowano zapytanie o cenę sprzętu
komputerowego do 6-ciu firm. W treści pisma wyspecyfikowano szczegółowo zapotrzebowanie
na sprzęt ( rodzaj, parametry ). Sporządzono dokumentację podstawowych czynności
postępowania z dnia 18.12.2003 r. Spośród 2-ch złożonych ofert wybrano na dostawcę P.W. „
RAWEL” Rawa Maz. z najkorzystniejszą ceną 13.796,00 zł.
W dniu 19.12.2003 r. została podpisana umowa kupna - sprzedaży Nr 267/2003 z P.W.
„RAWEL” w Rawie Maz. Na umowie Nr 267/2003 brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu.
W treści umowy uzgodniono cenę zgodnie z ofertą tj. 13.796,00 zł i płatności w terminie
14 dni od daty otrzymania rachunku. Na podstawie umowy Nr 233/2003 P.W. „RAWEL”
wystawiło następujące faktury za zrealizowane dostawy sprzętu:
_____________________________________________________ 154
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Faktura Nr 4824/2/2003 z dnia 22.12.2003 na kwotę 4.154,00 zł zapłacona 31.12.2003
r.
z
wydatków
inwestycyjnych
2.670,00
zł,
pozostałość
z
PFGK
1.484,00 zł
-
Faktura Nr 4820/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwotę 4.469,01 zł zapłacona
30.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych
-
Faktura Nr 4821/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwotę 3.99,99 zł za program
antywirusowy zapłacona z wydatków bieżących 2004 r.
-
Faktura Nr 4822/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwotę 4.144,00 zł za zestaw
komputerowy sfinansowano z wydatków bieżących
-
Faktura Nr 4823/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwotę 629,00 zł skaner i program
antywirusowy, sfinansowana ze środków bieżących. Razem faktury na kwotę
13.796,00 zł w tym z wydatków inwestycyjnych sfinansowano 7.139,01 zł. Sprzęt
komputerowy przyjęto na stan środków trwałych protokołami OT : Nr 160, 162, 163,
164, 165 z dnia 31.12.2003 r.
Ogółem
w
2003
r.
z
wydatków
inwestycyjnych
dokonano
zakupów
sprzętu
komputerowego z wyposażeniem na kwotę 45.547,92 zł w tym :
-
P.P.H.U „SEZAM” Skierniewice na podstawie umowy Nr 55/2003 z dnia 26.03.2003r.
7.498,00 zł + 378,00 zł dodatkowo
-
P.W. „RAWEL” Rawa Maz. na podstawie umowy Nr 90/2003 z dnia 28.05.2003 r.
12.489,90 zł
-
11.741,99 zł
-
5.203,02 zł
-
7.139,01 zł
-
P.P.H.U „SEZAM” Skierniewice w trybie art. 6 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach
publicznych 355,00 zł
-
„ MIEBLAMIT” Rawa Maz. w trybie art. 6 ust. 1 pkt. 743,00 zł
Jedna umowa z P.P.H.U „SEZAM” oraz 4 umowy z P.W. „RAWEL” nie były
kontrasygnowane przez Skarbnika Powiatu ( lub osobę upoważnioną ), co nie spełniało
wymogów art. 48 ust 3 ustawy o samorządzie powiatowym oraz art. 33 ust. 1 ustawy o
finansach publicznych.
W czasie realizacji w/w umów część faktur sfinansowano bezpośrednio ze środków
Powiatowego Funduszu Geodezji i Kartografii oraz z wydatków bieżących ( zakupy programów
_____________________________________________________ 155
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
).
Kserokopie
umów
kupna
–
sprzedaży
Nr
55/2003
z
P.P.H.U
„
SEZAM”
Nr 90/2003 z P.W. „ RAWEL” stanowią załącznik nr 13 a, b.
Z powyżej przedstawionych ustaleń szczegółowych wynika, iż w ciągu 2003 r.
5-ciokrotnie dokonywano „ zapytania o cenę” na sprzęt komputerowy. Pomiędzy
kolejnymi postępowaniami o udzielenie zamówienia publicznego w trybie „ zapytania o
cenę” zdarzały
się okresy krótsze niż 1 miesiąc. W efekcie dokonywano zakupów
u 2-ch tych samych dostawców. Ponadto realizowano zakupy programów i wyposażania w
trybie art. 6 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Ewidencja składników majątkowych prowadzona jest syntetycznie na koncie 011 Środki trwałe
w sposób wartościowy. Do określonych kont syntetycznych prowadzona jest analityka w
sposób ilościowo – wartościowy. Ewidencja materiałów odbywa się na zasadzie księgowania
zakupu i rozchodu materiałów na koncie syntetycznym 310 i analitycznie w sposób ilościowo –
wartościowy na kartotekach poszczególnych materiałów. Zasady ewidencji składników
majątkowych w Powiecie Rawskim zostały określone Zarządzeniem Nr 14/2000 Starosty
Rawskiego z dnia 06.09.2000 roku, w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu .
Ubezpieczenie majątku
W 2002 i 2003 roku Jednostka Kontrolowana dokonywała ubezpieczeń majątku tj. budynków,
samochodów i sprzętu komputerowego stanowiącego wyposażenie. Na dzień 31.12.2003 r. na
stanie
środków
trwałych
Starostwa
odnotowano
sprzęt
komputerowy
o
wartości
1.158.190 zł.
W latach 2002 – 2003 ubezpieczono następujące składnik majątkowe będące na stanie
Starostwa Powiatowego.
_____________________________________________________ 156
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ubezpieczenie majątku będące na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Maz.
Tabela nr 1
Wartość majątku
Koszty ubezpieczenia
Lp.
Ubezpieczony majątek
2002 r.
2003 r.
2002 r.
2003 r.
1
2
3
4
5
6
1.
Budynki
561.507
561.507
580
525
2.
Samochody
297.272
374.682
6.695
9.572
3.
Sprzęt komputerowy wraz z
wyposażeniem
1.072.364
1.158.190
8.377
6.110,36
4.
Gotówka w kasie wg rocznych
obrotów
9.000
16.000
87
136
5.
Sprzęt medyczny w używaniu
SPZOZ
229.642
171.482
3.491
2.105
2.169.785
2.281.861
19.230
18.448
Ogółem
Koszty ubezpieczenia majątku będącego na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Maz.
wyniosły w 2002 roku 19.230 zł, a w 2003 r. 18.448 zł. Majątek będący w używaniu jednostek
organizacyjnych
jest
ubezpieczony na
podstawie
umów
zawartych
pomiędzy firmą
ubezpieczeniową a tymi jednostkami. Tabela powyższa nie zawiera danych dotyczących
ubezpieczenia budynków będących w użytkowaniu SPZOZ.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Środki trwałe Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. księgowane są na koncie syntetycznym
011 „ Środki trwałe” na koncie 800 „ Fundusz jednostki”. W czasie postępowania kontrolnego
stwierdzono, że w Referacie Finansów i Budżetu prowadzone są konta analityczne do konta
syntetycznego środki trwałe 011 w postaci księgi inwentarzowej środków trwałych oraz tabel
analitycznych (umorzeniowych). Ewidencja powyższa zawiera :
- opis techniczny środka trwałego
- wartość środka trwałego
- odpisy umorzeniowe
W „Zakładowym planie kont” znajdują się unormowania, dotyczące ewidencji analitycznej
umorzenia naliczonego od poszczególnych środków trwałych, zgodnie z wymogami art. 17, ust.
2 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości. Wyodrębniono konto syntetyczne 071
_____________________________________________________ 157
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
„Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych” , służące do ewidencji
zmniejszeń oraz wartości początkowej środków trwałych ogółem, oraz konto 072 „
Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.
Ewidencja analityczna dla konta 011 ustala wartość początkową poszczególnych obiektów
środków trwałych, a także umożliwia należyte obliczanie umorzenia środków trwałych.
Pozostałe środki trwałe w używaniu księgowane są wartościowo na koncie syntetycznym 013.
Zakupywane pozostałe środki trwałe ewidencjonowane są wg cen zakupu i przekazywane
bezpośrednio do używania. W księdze środków trwałych prowadzonych przez Skarbnika
Powiatu.
- Środki trwałe ewidencjonowane są w podziale na grupy, podgrupy i rodzaje. Zapisy
inwentarzowe księgi dla poszczególnych środków trwałych zawierają datę przyjęcia środka
trwałego
do eksploatacji, numery inwentarzowe, ilość, wartość wg cen zakupu oraz po
aktualizacji 1995 r.
- Księga inwentarzowa środków trwałych przedstawia stan środków trwałych będących w
posiadaniu Starostwa. Dokonuje się aktualizacji zapisów w księdze inwentarzowej oraz na
koniec okresów sprawozdawczych i konfrontacji tych zapisów z ewidencją księgową oraz
arkuszami spisu z natury.
- w księdze środków trwałych brak ewidencji nieruchomości przejętych w 2000 i 2001 r.
przez Powiat, będących w użytkowaniu SP ZOZ.
- W Starostwie Powiatowym odpowiedzialność za gospodarkę pozostałymi środkami trwałymi
w używaniu ponoszą Dyrektorzy Wydziałów, przyjmując środki trwałe do użytkowania.
Dokonano sprawdzenia prawidłowości prowadzenia ewidencji pozostałych środków trwałych
w księgach inwentarzowych. Stwierdzono co następuje:
- Ewidencja analityczna ilościowo – wartościowa pozostałych środków trwałych w używaniu
prowadzona jest w formie księgi inwentarzowej, podzielonej na grupy poszczególnych
rodzajów środków trwałych w używaniu . Zapisy dokonywane są ręcznie na podstawie
dowodów zakupu z datą ich zakupu. Zaewidencjonowane pozostałe środki posiadają dane
dotyczące wartości i numery inwentarzowe,
- W wyrywkowo
wybranych pomieszczeniach Starostwa Powiatowego stwierdzono, iż
znajdujące się w nich środki trwałe w używaniu są oznakowane.
Odpowiedzialność materialną za sprzęt używany w poszczególnych pomieszczeniach Urzędu
ponoszą dyrektorzy Wydziałów oraz osoby, które ten sprzęt użytkują. Księgę inwentarzową
dla Starostwa prowadziła w okresie kontrolowanym p. Katarzyna Gołota.
_____________________________________________________ 158
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- W księdze inwentarzowej ewidencjonuje się likwidacje zużytych pozostałych środków
trwałych na podstawie protokołów zniszczenia sporządzonych przez Komisję Likwidacyjną i
zatwierdzoną przez Starostę Rawskiego.
- Księgi inwentarzowe jednostek organizacyjnych prowadzone są w tych jednostkach i nie były
przedmiotem niniejszej kontroli.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Strukturę i zmiany składników majątkowych będących na stanie Starostwa Powiatowego w
Rawie Maz. oraz analityczne zestawienie danych dotyczących zmian w stanie środków
trwałych w latach 2002 – 2003 ilustrują poniższe tabele:
Struktura oraz zmiany składników majątkowych będących na stanie Starostwa
Powiatowego w Rawie Maz. w 2002 roku
Tabela nr 2
Wyszczególnienie
Stan na dzień
01.01.2002 r.
Zwiększenie
Zmniejszenie
Stan na dzień
31.12.2002 r.
1
2
3
4
5
12.475.898,87
2172.428,73
1.861.526,32
12.786.801,28
1. Grunty
6732.330,00
15.276,38
104.115,11
6.643.491,27
2. Budynki i budowle
4.781.586,86
1.488.115,59
1.669.084,73
4.600.617,72
3. Maszyny i urządzenia
739.402,10
556,982,98
73.679,91
1.222.705,17
4. Środki transportowe
222.579,91
112.053,78
14.646,57
319.987,12
1.226.291,83
400,093,98
1.626.385,81
1. Rzeczowe składnik
majątku trwałego w tym :
5. Pozostałe środki trwałe
konta 013
II. Konto 080 ( inwestycje
nie zakończone )
Dane wykazane w wartości brutto.
Źródło: ewidencja księgowa.
W/w tabela nie zawiera wartości składników majątkowych jednostek budżetowych tj. szkół,
Domu Dziecka, oraz Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, który ma w
_____________________________________________________ 159
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
użytkowaniu i w ewidencji księgowej na swoim stanie budynki i lokale, będące własnością
Powiatu.
Tabela nr 3
Analityczne zestawienie danych dotyczących zmian w stanie środków trwałych za 2002
r.
Wartość brutto majątku trwałego na 31.12.2002 r. wyniosła:
12.786.801,28
Zwiększenie majątku trwałego w 2002 r. nastąpiły z tytułu :
a). inwestycje przekazane do użytku
b). zakupy inwestycyjne
c). darowizny
d). inne zwiększenia
1.458.547,59
605.935,03
89.622,10
18.324,01
razem zwiększenie majątku 2002 r.
2.172.428,73
Zmniejszenie majątku trwałego w 2002 r. nastąpiły z tytułu
a). sprzedaż majątku
b). likwidacja majątku
c). przekazania
- darowizny innym podmiotom nie będącym jednostkami
organizacyjnymi powiatu
1.795.521,28
50.607,17
15.397,87
15.397,87
razem zmniejszenia majątku 2002 r.
1.861.626,32
Na zwiększenie majątku w 2002 r. złożyły się :
- zwiększenie wartości gruntów
15.276,38
- zwiększenie wartości budynków przy ul. Krakowskiej – przyłącze gazowe
29.568,00
- przyjęcie na stan śr. trwałych węzłów ciepłowniczych
660.401,08
- modernizacja odcinka drogi Biała Rawska – Babsk
283.904,84
- modernizacja odcinka drogi Lipna – Kłopoczyn
88.341,05
- zwiększenie śr. trwałych o modernizację drogi Lewin – Wólka Strońska
425.900,62
- zakup sprzętu komputerowego
134.105,52
- przyjęcie śr. trwałych z inwentaryzacji ( komputery, drukarka )
18.324,01
- zakup zestawów komputerowych dla Biblioteki Powiatowej
52.650,94
- zakup sprzętu drogowego ( karczownik, piła, wycinarka, płyta )
50.879,80
- zakup samochodu oraz wyposażenia do samochodu
26.179,98
- zwiększenie wartości śr. trwałego – darowizna ( samochód, ciągnik )
85.873,80
- zakup kopiarki i wyposażenia dla Biblioteki Powiatowej
9.667,69
- zakup kopiarki i maszyny
5.486,46
- zakup namiotu
6.344,00
- zakup sprzętu medycznego
Ogółem zwiększenia :
279.524,56
2.172.428,73
_____________________________________________________ 160
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na zmniejszenie majątku za 2002 r. złożyły się :
- sprzedaż gruntów
104.115,11
- sprzedaż budynków
1.269.021,39
- sprzedaż budowli
401.738,89
- sprzedaż kotła UKS
5.999,32
- przekazanie komputerów KPP Policji
15.397,87
- likwidacja zestawów komputerowych
8.734,06
- likwidacja dalekopisu, telefonu
10.309,71
- sprzedaż samochodu „ Polonez”
14.646,57
- likwidacja kopiarek
31.563,40
Ogółem
1.861.526,32
Struktura oraz zmiany składników majątkowych będących na stanie Starostwa
Powiatowego w Rawie Maz. w 2003 roku
Tabela nr 4
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.12.2003 r.
5
Stan na dzień
01.01.2003 r.
2
Zwiększenie
Zmniejszenie
3
4
12.786.801,28
4.696.426,05
186.210,87
17.297.016,44
1. Grunty
6.643.491,27
492.546,96
49.843,40
7.086.194,81
2. Budynki i budowle
4.600.617,72
433.854,67
3. Maszyny i urządzenia
1.222.705,17
361.484,65
319.887,12
3.408.539,77
1
1. Rzeczowe składnik
majątku trwałego w tym :
4. Środki transportowe
136.367,47
-
5.034.472,39
1.447.822,35
3.728.526,89
5. Pozostałe środki trwałe
konta 013
II. Konto 080 ( inwestycje
nie zakończone )
-
1.132.318,89
411.955,73
720.363,16
Dane wykazane w wartości brutto.
Źródło: ewidencja księgowa
W/w tabela nie zawiera wartości składników majątkowych jednostek budżetowych oraz
SP ZOZ, który w swojej ewidencji księgowej na stanie i w używaniu budynki i lokale będące
własnością Powiatu.
_____________________________________________________ 161
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 5
Analityczne zestawienie danych dotyczących zmian w stanie środków trwałych za 2003 r.
Wartość brutto majątku trwałego na 31.12.2003 r. wyniosła:
17.297.016,44
Zwiększenie majątku trwałego w 2003 r. nastąpiły z tytułu :
a). inwestycje przekazane do użytku
b). zakupy inwestycyjne
c). darowizny
d). inne zwiększenia
207.562,89
362.141,76
4.109.161,18
17.560,22
razem zwiększenie majątku 2003 r.
4.696.426,05
Zmniejszenie majątku trwałego w 2003 r. nastąpiły z tytułu
a). sprzedaż majątku
b). likwidacja majątku
c). przekazania
- darowizny innym podmiotom nie będącym jednostkami
organizacyjnymi powiatu
d). inne przeniesienie z grupy 0 do grupy 2
e). Biblioteka Powiatowa
razem zmniejszenia majątku 2003 r.
32.283,20
36.668,82
99.698,63
4.000,00
17.560,22
95.698,63
186.210,87
Na zwiększenia majątku w 2003r. złożyły się :
- zakup wyposażenia dla Punktu Informacji Turystycznej
- zakup sprzętu komputerowego
- przyjęcie sprzętu komputerowego – darowizna
- zakup kopiarek, laminatora
- przyjęcie mienia ruchomego z kolei
- przyjęcie na stan budynku przy ul. Kościuszki
1.121,00
64.379,02
4.000,00
25.250,40
3.593.502,48
208.731,56
- termomodernizacja budynku ZSP Biała Rawska
97.054,00
- zakup samochodu
31.000,00
- zakup wanny do hydromasażu
5.998,50
- przyjęcie na stan środków trwałych dróg
110.508,89
- zwiększenie wartości gruntów
492.546,96
- zakup i modernizacja sprzętu drogowego
- przeniesienie wartości działek pod drogami 0 do 2
Ogółem zwiększenia:
44.773,02
17.560,22
4.696.426,05
_____________________________________________________ 162
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na zmniejszenia majątku w 2003 r. złożyły się :
- przekazanie komputera w formie darowizny
- przeniesienie wartości działek z grupy 0 do
4.000,00
2 17.560,22
- przekazanie zestawów komputerowych
oraz wyposażenie do Biblioteki Powiatowej
- sprzedaż gruntów
95.698,63
32.283,20
- likwidacja środków trwałych
(kopiarki, zestawów komputerowych, sprzętu drogowego)
36.668,82
w tym spisanie z ewidencji skradzionego w 2001 r. i 2003 r. sprzętu komputerowego.
Ogółem zmniejszenia
186.210,87
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
W Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. w okresie kontrolowanym dokonywano corocznie
umorzenia środków trwałych zgodnie z unormowaniami w tym zakresie znajdującymi się w
zakładowym planie kont obowiązującymi stawkami amortyzacyjnymi. Odpisy amortyzacyjne dla
poszczególnych środków trwałych wyliczane były na kontach analitycznych środków trwałych
oraz arkuszach umorzeniowych oraz księgowane na koncie 071. Na koncie syntetycznym 071
odnotowano wartości umorzenia środków trwałych Powiatu za 2002 rok w wysokości
324.797,00 zł, a za 2003 rok 563.466,00 zł.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na 31.12.2002 r. stan konta syntetycznego 020 „ wartości niematerialne i prawne” wynosił :
124.672,50 zł
Na 31.12.2003 r. stan konta syntetycznego 020 „ wartości niematerialne i prawne”
wynosił : 94.325,00 zł
Salda powyższe stanowiły wartość programów komputerowych o używalności dłuższej niż 1
rok.
_____________________________________________________ 163
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Były to następujące programy :
2002 r.
2003 r.
WINDOWS
4.855,00
4.855,00
Programy antywirusowe
5.983,91
5.983,91
2.344,00
OFFICE
Programy dla Biblioteki Powiatowej
( COREL ,Smitch, OFFICE, SOWA,
34.801,37
NOWELL)
616,00
616,00
WORD
29.999,56
29.999,56
NETWARE – NOWELL
33.014,92
33.014,92
PRO – POWIAT
6.232,96
6.232,96
Lex ALFA, Lex OMEGA
1.600,00
1.600,00
390,40
390,40
1.500,60
1.500,60
OPA - 98
Ewidencja odpadów
Ewidencja źródeł energii
488,00
488,00
Ewidencja stanu formalno – prawnego
1.409,00
1.845,98
NORTON
3.780,78
3.780,78
Termotransfer
1.673,84
Program kosztorysowy
124.672,50
Ogółem
94.325,95
Do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych
podlegających umorzeniu w pełnej wartości służy konto 072 według wymogów Zarządzania
Nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 roku w sprawie szczegółowych zasad
prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych
jednostek
budżetowych
i
ich
gospodarstw
pomocniczych,
zakładów
budżetowych,
państwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich związków ( Dz. Urz. Ministra
Finansów Nr 14 z 1995 r. poz. 60 z późn. zm.). Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18
grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153 poz. 1752 ).
_____________________________________________________ 164
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
Powiat Rawski w latach 2002 i 2003 nie posiadał udziałów w Spółkach prawa handlowego.
W związku z powyższym nie prowadzono konta 030 – Finansowy majątek trwały. Zakupy
materiałów biurowych księgowane są bezpośrednio na koncie syntetycznym koszty – 400 oraz
w ewidencji ilościowo – wartościowej prowadzonej w rejestrze zakupowanych i wydawanych
materiałów do użytkowania.
W
czasie
postępowania
zakupionych
materiałów
kontrolnego
piśmiennych
stwierdzono
przypadki
braku
w
ilościowo
–
rejestrze
ewidencji
wartościowym
zakupywanych i wydawniczych do użytkowania materiałów biurowych. Według
wyjaśnień Kierownika Oddziału Obsługi p. Zbigniewa Wójcika stanowiących załącznik
nr 6 d, do niniejszego protokołu część materiałów zakupionych na konkretne cele była
oddawana bezpośrednio do użytkowania z pominięciem magazynu. Sposób dokonywania
zakupów materiałów biurowych, ewidencję i rozliczanie przedstawiono w rozdziale V
Gospodarka kasowa pkt 2
Dokumentowanie operacji kasowych, udzielanie i rozliczanie
zaliczek.
Konto księgowe 310 prowadzone jest do ewidencji zakupów oleju opałowego. Na 31.12.2002 r.
stan konta 310 wyniósł 27.413,67 zł. Na 31.12.2003 r. stan konta 310 wyniósł 23.767,80 zł. Na
powyższe stany złożyły się zakupiony w 2002 i 2003 r. olej opałowy oraz zinwentaryzowane
stany paliwa w samochodach na 31.12.2002 r. i na 31.12.2003 r.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
W okresie kontrolowanym w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej obowiązywały
„Zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji rzeczowych składników majątkowych”
wydane Zarządzeniem Nr 21/99 Starosty Rawskiego z dnia 20 grudnia 1999 r.
W powyższych zasadach określono częstotliwość przeprowadzania spisu z natury:
a) środków trwałych i wyposażenia – na terenie strzeżonym nie rzadziej niż raz na 4 lata,
b) materiałów i wyposażenia na składzie, jeżeli są objęte ewidencją ilościowo – wartościową i
znajdują się na terenie strzeżonym nie rzadziej niż raz na 2 lata,
c) środków pieniężnych, materiałów wydanych do zużycia oraz rzeczowych składników
majątkowych nie objętych bieżącą ewidencją – raz na ostatni dzień każdego roku
obrotowego.
_____________________________________________________ 165
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Instrukcja powyższa nakazuje ponadto przeprowadzanie inwentaryzacji w przypadkach:
- zmiany osoby odpowiedzialnej materialnie na dzień zmiany,
- wypadków losowych lub innych przyczyn w wyniku których nastąpiło naruszenie składników
majątku (pożar, włamanie itp.).
Fragmenty instrukcji inwentaryzacyjnej stanowią załącznik nr 34.
Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej mieści się w kilku budynkach:
- budynek główny przy ul. Plac Wolności 1 w Rawie Mazowieckiej wyposażony w system
alarmowy,
- budynek niestrzeżony przy ul. Kościuszki 5, gdzie znajduję się Wydział Zdrowia i Polityki
Społecznej oraz inne instytucje,
- budynek przy ul. Tomaszowskiej 8, gdzie znajduje się Wydział Komunikacji, Dróg i
Transportu oraz Wydział Oświaty, Kultury i Sportu – zabezpieczony dozór całodobowy
(dozorcy).
W dniu 20 grudnia 1999 r. Starosta Rawski Zarządzeniem Nr 22/99 w sprawie powołania i
obowiązków Komisji Inwentaryzacyjnej oraz częstotliwości i terminów inwentaryzacji –
kserokopia stanowi załącznik nr 35.
W treści powyższego zarządzenia powołano Stałą Komisję Inwentaryzacyjną w składzie:
- przewodniczący – Henryk Leśniewski,
- członkowie – Zbigniew Wójcik,
- Grażyna Sworska
oraz
określono
terminy
przeprowadzania
inwentaryzacji
zgodnie
z
§
3
Instrukcji
inwentaryzacyjnej z dnia 20 grudnia 1999 r.
W dniu 27 sierpnia 2002 r. Starosta Rawski wydał zarządzenie Nr 11/02 w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej za 2002 r. w Starostwie Powiatowym w Rawie
Mazowieckiej.
W treści powyższego zarządzenia ustalono:
- termin przeprowadzenia inwentaryzacji od 10.09.2002 r. do 30.09.2002 r.
Na wniosek Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej Starosta Rawski Zarządzeniem
Nr 12/02 z dnia 4 września 2002 r. powołał 2 zespoły spisowe celem przeprowadzenia
w dniach 10.09.-30.09. spisy z natury:
1) w budynkach przy ul. Placu Wolności 1 i Kościuszki 5 oraz środków przekazanych
w użytkowanie do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, Powiatowego Inspektoratu
Nadzoru Budowlanego, Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, Biblioteki
Miejskiej.
Zespół spisowy w składzie:
Władysław Jagiełło – przewodniczący
_____________________________________________________ 166
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sabina Trojanowska – członek
Marzena Kowalczyk – członek.
2) w budynku przy ul. Tomaszowskiej 8, oraz w Zarządzie Dróg Powiatowych również
pieniężnych nakładów na modernizację dróg od 1 stycznia 1999 r.
Zespół spisowy w składzie:
Piotr Irla – przewodniczący
Elżbieta Tałabińska – członek
Dariusz Zakonnik – członek.
W dniu 23.12.2002 r. Starosta Rawski Zarządzeniem Nr 18/02 powołał dodatkowy Zespół
Spisowy celem przeprowadzenia spisu uzupełniającego.
Kserokopie Zarządzeń Starosty Rawskiego Nr 11/02 z dnia 27.08.2002 r. i Nr 12/02 z dnia
04.09.2002 r. oraz 18/02 z dn. 23.12.2002 r. stanowią załącznik nr 36 a, b, c.
W 2003 r. oraz w 2004 r. do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli tj. 08.11.2004 r.
Starosta Rawski nie wydał Zarządzenia w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji
rzeczowych składników aktywów obrotowych tj. środków trwałych i pozostałych
środków trwałych i materiałów znajdujących się w budynku niestrzeżonym przy
ul. Kościuszki.
Zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 19994 r. o rachunkowości w obiektach
niestrzeżonych obowiązuje przeprowadzenie inwentaryzacji w każdym roku obrotowym.
Zaniechanie
przeprowadzenia
inwentaryzacji
za
2003
r.
środków
trwałych
i pozostałych środków trwałych w używaniu w budynku niestrzeżonym przy
ul. Kościuszki
było niezgodne z wymogami § 3 Instrukcji inwentaryzacyjnej
obowiązującej w Starostwie Powiatowym oraz stanowi naruszenie art. 26 ust. 1 i ust. 3
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
W 2001 r. i w 2003 r. w budynku przy ul. Kościuszki 5 dokonano kradzieży sprzętu
komputerowego o wartości 4.999,39 zł i aparatu telefonicznego o wartości 530,70 zł,
razem wartość skradzionych składników majątkowych wyniosła 5.530,09 zł.
Sprzęt
komputerowy
został
spisany
z
ewidencji
księgowej
w dn. 31.11.2003 r. W przypadku drukarki skradzionej w 2001 r., spisanie z ewidencji
księgowej nastąpiło z opóźnieniem, niezgodnie z wymogami art. 4 ust. 1 i art. 20 ust 1
ustawy o rachunkowości. Aparat telefoniczny, tak jak pozostałe środki trwałe w
użytkowaniu, zaksięgowany został w koszty z dniem zakupu w kwietniu 2003 r.
_____________________________________________________ 167
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W czasie kontroli ponadto ustalono, iż Starostwo Powiatowe uzyskało w 2001 r.
odszkodowanie w wysokości 932,09 zł z tytułu kradzieży drukarki w 2001 r.
Z tytułu kradzieży w 2003 r. sprzętu komputerowego i aparatu telefonicznego Starostwo
Powiatowe nie otrzymało odszkodowania z powodu braków ewidentnych dowodów
włamania. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu stanowią załącznik nr 12. Postanowienia
Komendy Powiatowej Policji w Rawie Mazowieckiej z 2001 i z 2003 r. o umorzeniu
dochodzenia stanowią
załącznik nr 42.
Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie zdjęcia z ewidencji skradzionego sprzętu
komputerowego oraz wielkości skutków finansowych kradzieży z 2001 r. i 2003 r. stanowią
załącznik nr 12.
Z ustaleń kontroli ponadto wynika, iż w latach wcześniejszych tj. 1999, 2000, 2001 nie
przeprowadzano inwentaryzacji składników majątkowych będących na stanie Starostwa
Powiatowego w Rawie Mazowieckiej.
Wyjaśnienia Sekretarza Powiatu p. Sławomira Stefaniaka w sprawie stanu zabezpieczenia
budynków Starostwa Powiatowego przed kradzieżą oraz częstotliwości przeprowadzania
inwentaryzacji stanowią załącznik nr 41.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzenia i rozliczenia
inwentaryzacji okresowych składników majątkowych za 2002 r. Stwierdzono, co następuje:
1) Nie ustalono osób odpowiedzialnych za spisany majątek i nie pobrano przed
rozpoczęciem spisów oświadczeń informujących o tym, że wszystkie dochody
przychodowe i rozchodowe zostały ujęte w ewidencji ilościowej.
2)
Zespoły Spisowe
dokonały spisu
z natury w
określonym
składzie
osobowym
i wyznaczonych terminach oraz sporządziły sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu
z natury. Sprawozdania zespołów spisowych stanową załącznik nr 37.
3) Spisem objęto mienie komunalne, w tym grunty, środki trwałe i pozostałe środki trwałe
w
użytkowaniu,
będące
na
stanie
Starostwa
Powiatowego
w
tym
również
w pomieszczeniach PCPR, PINB, Biblioteki Miejskiej, a także składniki majątkowe kasy
Starostwa Powiatowego i magazynu.
Spisem z natury nie objęto nieruchomości będących własnością Powiatu Rawskiego
w użytkowaniu SP ZOZ w Rawie Mazowieckiej. Wykaz majątku Powiatu będącego w
_____________________________________________________ 168
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
użytkowaniu SP ZOZ stanowi załącznik nr 24. Wyjaśnienia Przewodniczącego Komisji
Inwentaryzacyjnej stanowią załącznik nr 43.
4) Na arkuszach spisowych znajdują się podpisy członków zespołów spisowych, osób
materialnie odpowiedzialnych. Brak podpisów osób sprawdzających prawidłowość
przeprowadzonego spisu. Stwierdzono przypadki braku numerów inwentarzowych
spisywanych pozostałych środków trwałych w użytkowaniu. Przykładowe arkusze
stanowią załącznik nr 38.
5) W dniu 16 października 2002 r. Komisja Inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisu z natury
do uzgodnienia z ewidencją księgową Skarbnikowi Powiatu.
W wyniku konfrontacji arkuszy spisowych z ewidencją księgową i księgą
inwentarzową stwierdzono niedobory środków trwałych na kwotę 65.949,78 zł oraz
nadwyżki środków trwałych na kwotę 395.851,98 zł, a także niedobory wartości
niematerialnych i prawnych na kwotę 13.900,789 zł.
Niedobory wynikały z:
- nieprawidłowego obiegu dokumentów przychodowo – rozchodowych. Środki
sprzedane lub zlikwidowane nadal figurowały w ewidencji, w tym skradziony w
2001 r. sprzęt komputerowy.
Nadwyżki wynikały z:
- nie wprowadzenia do księgi inwentarzowej wszystkich nowo zakupionych środków
trwałych.
W związku z zaistniałą sytuacją Starosta Rawski zarządzeniem Nr 18/02 z dnia 23.12.2002
r. powołał dodatkowy Zespół Spisowy celem przeprowadzenia spisu uzupełniającego.
Powyższego spisu dokonano 24.12.2004 r.
6) Komisja Inwentaryzacyjna złożyła Staroście Rawskiemu końcowe sprawozdanie z
przeprowadzonej inwentaryzacji za 2002 r. Sprawozdanie powyższe podpisała Skarbnik
Powiatu oraz członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej. Starosta Rawski dokonał pisemnej
akceptacji powyższego sprawozdania razem z zawartymi w nim wnioskami Komisji
Inwentaryzacyjnej (załącznik nr 39).
Do dokumentacji inwentaryzacyjnej załączono protokoły z likwidacji zniszczonych
składników majątkowych podpisane przez Komisję Likwidacyjną i Starostę Rawskiego.
Wpisano do ewidencji księgowej i księgi inwentarzowej środki trwałe i pozostałe środki
trwałe, które stanowiły nadwyżkę inwentaryzacyjną.
W rozliczeniu inwentaryzacji za 2002 r. nie uwzględniono nieruchomości użytkowanych
przez SP ZOZ, przejętych przez Powiat w 2000 r. i 2001 r. na podstawie decyzji
_____________________________________________________ 169
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
komunalizacyjnych Wojewody Łódzkiego. W rozliczeniu inwentaryzacji ujęto jedynie
sprzęt medyczny przekazany do użytkowania dla SP ZOZ..
Art. 27 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości stawia wymóg, iż przeprowadzenie i wyniki
inwentaryzacji należy odpowiednio udokumentować i powiązać z zapisami ksiąg
rachunkowych. Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym a
stanem
wykazanym
w
księgach
rachunkowych
należy
wyjaśnić
i
rozliczyć
w księgach tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Ze sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu
terytorialnego sporządzonych na koniec lat 2002 – 2003 wynika, że Powiat Rawski otrzymał
dotacje ( w § 2120) przekazane na podstawie porozumień z Wojewodą Łódzkim – Michałem
Kasińskim w dniu 26 kwietnia 2000 roku. Celem zawartego porozumienia jest zapewnienie
sprawnego przeprowadzenia poboru w Powiecie Rawskim poprzez:
zawieranie umów z kierownikami zakładów opieki zdrowotnej zlecających przeprowadzenie
badań specjalistycznych i obserwacji szpitalnej poborowych oraz wypłacenie wynagrodzeń za
udział w pracy Powiatowej Komisji Lekarskiej i Powiatowej Komisji Poborowej wraz z
pokrywaniem kosztów badań specjalistycznych i obserwacji szpitalnej poborowych. Stosownie
do zapisów § 3 ust. 2 w/w porozumienia wysokości dotacji na realizację zadań ustalana jest
corocznie w aneksach w następujących kwotach:
- aneks z dnia 22 stycznia 2002 roku – 8.479 zł,
- aneks z 10 stycznia 2003 roku – 9.300 zł.
Zarząd Powiatu Rawskiego przesyłał Wojewodzie Łódzkiemu w każdym roku informację
dotyczącą wykorzystania otrzymanej dotacji celowych.
Na podstawie karty kontowej 130-750-75045 stwierdzono, że w 2002 roku środki finansowe
zostały wydatkowane w wysokości 8.590 zł. Plan został zwiększony o kwotę 1.011 zł decyzją
Wojewody Nr FN.I.-3011-21/14/VII/2002 z dnia 22 lipca 2002 r. Natomiast w 2003 roku
wydatkowano 7.813,72 zł. Zwrot niewykorzystanych środków w wysokości 1.486,28 zł
dokonany został przelewem z dnia 16.05.2003 r.
Powiat Rawski otrzymuje dotacje przekazywane na podstawie porozumienia zawartego z
Wojewodą łódzkim Michałem Kasińskim w dniu 01.04.1999 r. Celem porozumienia jest
_____________________________________________________ 170
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zapewnienie obsługi mieszkańców Powiatu Rawskiego w zakresie załatwiania spraw
paszportowych. Dotacja obejmuje koszt utrzymania ¼ etatu kalkulacyjnego. Wysokość
środków finansowych na pokrycie kosztów ¼ etatu kalkulacyjnego ustalana jest corocznie i
przekazywana w okresach miesięcznych na rachunek bankowy Starostwa Powiatowego.
W 2002 roku na koszty utrzymania ¼ etatu kalkulacyjnego przyznano środki w wysokości
7.250 zł a w 2003 roku 7.500 zł. Przyznane środki finansowe zostały wykorzystane w całości.
XI.
1.
ROLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH
Uchwała Nr XX/93/2000 Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 sierpnia
200) r. w sprawie połączenia Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie
Mazowieckiej z Zespołem Szkół Zawodowych Nr 1 w Rawie Mazowieckiej w Zespół Szkół –
Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej. W skład Zespołu Szkół –
Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej wchodzą między innymi warsztaty szkolne.
Akt założycielski Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej wydany
przez Starostę Rawskiego w dniu 5 października 2000 r.
Organizację Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej określa statut
nadany uchwałą Nr XX/93/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30.08.2000 r. Załącznik Nr 4
do
Statutu
stanowi
regulamin
warsztatów
szkolnych.
Statut
podpisany
przez
Przewodniczącego Rady Powiatu Rawskiego.
Wykonanie planu przychodów i wydatków gospodarstwa pomocniczego wg sprawozdań
RB-31.
Gospodarstwo Pomocnicze
Tabela nr 1
PRZYCHODY
2002
WYDATKI
Plan
Wykonano
%
Plan
Wykonano
%
160.000
164.137
102,6
160.000
157.836
98,7
_____________________________________________________ 171
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003
180.000
Gospodarstwo
147.346
pomocnicze
stanowi
81,9
jednostkę
180.000
158.345
samofinansującą
i
88,0
dokonującą
50%
wypracowanego zysku do budżetu powiatu.
W 2002 roku wpłata 0
W 2003 roku wpłata 2.268 zł za rok poprzedni, za 2003 rok 0.
Gospodarka finansowa gospodarstwa pomocniczego była przedmiotem odrębnej kontroli RIO
– Łódź. Ustalenia z tej kontroli zawiera odrębny protokół kontroli.
Powiat Rawski nie posiada zakładów budżetowych. Nie odnotowano wpłat zakładów
budżetowych do budżetu powiatu.
2.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
I ICH ROZLICZENIE
W okresie kontrolowanym nie przekazywano z budżetu Powiatu dotacji dla samodzielnych
zakładów opieki zdrowotnej.
Z ustaleń kontroli wynika, iż Powiat Rawski spłaca kredyt długoterminowy zaciągnięty przez SP
ZOZ w Rawie Mazowieckiej na podstawie poręczenia umowy kredytu zaciągniętego przez SP
ZOZ. Ustalenia szczegółowe w powyższej sprawie przedstawiono w rozdziale II pkt 7
niniejszego protokołu kontroli.
3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
Powiat Rawski w 2002 roku nie przekazywał dotacji dla instytucji kultury.
W
2003 roku zaplanowano dotację dla instytucji kultury w wysokości 29.000 zł.
Dotacja została przekazana dla Powiatowej Biblioteki Powiatowej w Rawie Mazowieckiej
w pełnej wysokości. Biblioteka w dniu 31.12.2003 r. zwróciła niewykorzystaną kwotę 2.899,24
zł na rachunek budżetu Powiatu.
Dotacja wykorzystana została w wysokości 26.100,76 zł i rozliczona sprawozdaniem Rb 50 o
dotacjach.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera ...... ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia
Kontroli odnotowano w książce kontroli Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej pod
pozycją nr 8/2004.
_____________________________________________________ 172
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
Józef Matysiak
- Starosta Rawski
Marian Krzyczkowski
- Wicestarosta
Sławomir Stefaniak
- Sekretarz Powiatu
Teresa Cieciorek
- Skarbnik Powiatu
Marzena Pakuła
- Z-ca Głównego Księgowego
Henryk Leśniewski
- Dyrektor Wydziału Spraw Obywatelskich i Zarządzania
Kryzysowego
Stefan Goryczka
- Dyrektor Wydz. Geodezji, Katastru i Gospodarki
Nieruchomościami
Piotr Irla
- Dyrektor Wydz. Rozwoju Promocji i Informacji
Mieczysław Dym
- Dyrektor Wydz. Komunikacji Dróg i Transportu
Jadwiga Majchrzak
- Dyrektor Wydz. Oświaty Kultury i Sportu
Urszula Goleń
- Dyrektor Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej
Małgorzata Killman
- Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych
Sylwester Krawczyk
- Kierownik Biura Rady Powiatu
Zbigniew Wójcik
- Kierownik Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym
Maria Ziółkowska
- Inspektor
Renata Wałęsiak
- Inspektor
Katarzyna Gołota
- Referent
Elżbieta Dobrowolska
- Inspektor
Leonarda Słowikowska
- Inspektor Zarządu Dróg Powiatowych
Elżbieta Kosela
- Inspektor Zarządu Dróg Powiatowych
Monika Sumińska
- Mł. Referent
Andrzej Romańczuk
- Dyrektor Zespołu Szkół Ponadgimnazjlanych w Rawie Maz.
J. Skuza
- p.o Gł. Księgowy SPZOZ
i inni wg. potrzeb
Integralną część protokołu stanowią następujące załączniki:
1. Protokół z kontroli kasy
2. Wykaz powiatowych służb inspekcji i straży, fragmenty Statutu Powiatu Rawskiego
podjętego uchwałą Nr V/34/2003 z dnia 21 lutego 2003 r.
3. a) Uchwały Rady powiatu Nr XXXI/179/2001 i Nr XXXI/180/2001 z dnia 28 września 2001 r.
b) Pełnomocnictwo ( poręczenie ) z dnia 30.10.2001 r.
_____________________________________________________ 173
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
c) Umowa kredytu Nr 104/2001 z 30.10.2001 r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Białej
Rawskiej Oddział w Regnowie a Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki
Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej
4. a) Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu i Dyrektora Wydziału Zdrowia i Opieki Społecznej w
sprawie skutków finansowych udzielonego poręczenia kredytu długoterminowego oraz
wyjaśnienia Gł. Księgowej SPZOZ w Rawie Mazowieckiej w powyższej sprawie.
b) Pisma Banku Spółdzielczego w Białej Rawskiej oraz polecenia przelewu dot. spłaty rat
kredytu wraz z odsetkami
c) Pisma Starosty Rawskiego do SPZOZ z dnia 13.01.2003 r. i 27.01.2004 r.
5. Wyjaśnienia inspektora ds. kontroli p. J. Widulińskiej w sprawie zakresu skontrolowanych
wydatków jednostek podległych i nadzorowanych w 2002 i 2003 r.
6. a) Fragmenty „ Instrukcji i obiegu dokumentów księgowych” dot. zasad udzielania zaliczek
b) Przykładowa dokumentacja źródłowa dotycząca udzielania, uzupełniania i rozliczania
zaliczki stałej
c) Faktury VAT dostawców towarów wraz z rozliczeniami zaliczki stałej
d) Wyjaśnienia p. Zbigniewa Wójcika kierownika Oddziału Obsługi
7. a) Protokół rokowań z p. Jackiem Killmanem z 6.03.2000 r.
b) Umowa o dzieło Nr KmD/4/2000 z dnia 17.03.2000 r. z p. Jackiem Killmanem na
wykonanie projektu drogi Biała Rawska – Babsk wraz z rachunkiem Nr 16/126/00
8. Wyjaśnienia w sprawie sporządzenia protokołu OT przejęcie odcinka drogi Biała Rawska –
Babsk na stan środków trwałych
9. a) Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu oraz Dyrektora SPZOZ w Rawie Maz. w sprawie stanu
zobowiązań wymaganych oraz terminów ich spłaty
b) Sprawozdania Rb-2 zbiorcze i jednostkowe SPZOZ w Rawie Maz za 2002 i 2003 r.
10.a) Umowa z hurtownią „ Ósemka – ołówek” z dnia 22.01.2003 r.
b) Umowa z hurtownią „ Ósemka – ołówek” z dnia 17.01.2003 r.
11. Wybrane faktury VAT wystawione przez hurtownię „ Ósemka – ołówek” zapłacone
gotówką z zaliczek stałych wraz z rozliczeniami i potwierdzeniami odbioru gotówki z kasy
_____________________________________________________ 174
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
12. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie inwentaryzacji oraz skutków finanowych
kradzieży komputerów.
13. a) Umowa Nr 55/2003 z PPHU „SEZAM”
b) Umowa Nr 90/2003 z PW „ RAWEL”
14. Przelew ZFŚS z dnia 5.11.2002 r.
15. Wyjaśnienia p. M. Ziółkowskiej w sprawie wypłat ekwiwalentów za urlop wypoczynkowy
16 Lista płac dotycząca wypłaty nagrody w 2002 r. p. M. Dyma
17. Uchwały Rady Powiatu w sprawie wynagrodzenia Starosty Rawskiego
18. Angaże p. J. Widulińskiej z dnia 30.04.2002 r. i z dnia 16.04.2003 r. wraz z pismami dot.
dodatków specjalnych.
19. Dokumentacja źródłowa dot. wyjazdu p. M. Dobka i p. M. Dyma do Niemiec w 2002 r.
20. Wyjaśnienia kierowcy (….)
54
w sprawie rozliczenia delegacji zagranicznej
21. Polecenie wyjazdu służbowego p. M. Krzyczkowskiego do Anglii
22. Dokumentacja dot. rozliczenia wyjazdu p. M. Krzyczkowskiego i (….)
55
do Niemiec w 2003
r.
23. Polecenie wyjazdu służbowego p. J. Majchrzak do Belgii wraz z rozliczeniem zaliczki
24. Wykaz majątku Powiatu będącego w użytkowaniu SPZOZ w Rawie Maz. wraz z decyzjami
25.a) Uchwała Rady Nr XXIII/121/2000 z dnia 8.12.2000r.
54
55
_____________________________________________________ 175
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
b) Uchwała Rady Powiatu Nr XXXIX/235/2002 z dnia 17.05.2002 r.
c) Uchwała Rady Powiatu Nr XIV/91/2003 z dnia 28 listopada 2003 r.
d) Uchwała Rady Powiatu Nr XVI/99/2003 z grudnia 2003 r.
26. Fragmenty „Rejestru jednostek przejmowanych na mienie Powiatu Rawskiego”
27. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie ewidencji księgowej mienia Powiatu Rawskiego
będącego w używaniu SPZOZ oraz dochodów uzyskanych z tego mienia
28. Wykaz lokali będących w użytkowaniu SPZOZ
29. Uchwała Zarządu Powiatu Nr 141/2002 z dnia 28.03.2002 r.
30. Wyjaśnienia Sekretarza Powiatu w sprawie sposobu rozliczania z budżetem dochodów z
najmu lokali przez SPZOZ.
31. Informacja Dyrektora Andrzeja .Romańczuka w sprawie dochodów z najmu lokali.
32. Umowa Nr 20/2004 z dnia 15.02.2004 r. z TBS .
33. Informacja SPZOZ o wysokości dochodów z najmu lokali.
34. „Instrukcja Inwentaryzacyjna.
35. Zarządzenie Starosty Nr 22/99 w sprawie powołania Komisji Inwentaryzacyjnej.
36. Zarządzenie Nr 11/02 Starosty Rawskiego z dnia 27.08.2002 r. i Nr 12/02 z dnia
04.09.2002 r. oraz Nr 18/02.
37. Sprawozdania zespołów spisowych z przebiegu spisu z natury.
38. Przykładowe arkusze spisu z natury.
39. Sprawozdania Komisji Inwentaryzacyjnej.
40. Fragmenty rozliczenia inwentaryzacji dotyczących różnic inwentaryzacyjnych.
_____________________________________________________ 176
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
41. Wyjaśnienia Sekretarza Powiatu w sprawie stanu zabezpieczenia budynków
zajmowanych przez Starostwo przed kradzieżą oraz częstotliwości przeprowadzania
inwentaryzacji.
42. Postanowienie o umorzeniu dochodzenia w sprawie włamania i kradzieży sprzętu
komputerowego z 22.03.2001 r. i 19.09.2003 r.
43. Wyjaśnienia Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 14 grudnia 2004 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej .
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania wyjaśnień do treści
protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Lidia Firlej)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
data i podpis kierownika jednostki
_____________________________________________________ 177
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ
PUBLICZNYCH ................................................................................................................... 1
I.
INFORMACJE WSTĘPNE ....................................................................................... 2
Dane o jednostce ............................................................................................................... 2
II.
USTALENIA OGÓLNE......................................................................................... 2
1. Kierownictwo jednostki ............................................................................................ 2
2. Powiatowe jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalności3
3. Unormowania wewnętrzne....................................................................................... 5
4. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej).............................................. 8
5. Kontrole zewnętrzne ............................................................................................... 16
6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki...................................................... 19
7. Kredyty, pożyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały ........................................... 21
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.................................... 34
1. Opis przyjętych zasad rachunkowości. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach
informatycznych.............................................................................................................. 34
2. Urządzenia księgowe. ............................................................................................. 35
3. Sprawozdawczość i bilans jednostki. Zgodność danych wykazywanych w sprawozdaniach
budżetowych z ewidencją księgową ................................................................................ 36
IV.
1.
2.
3.
4.
V.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA .................................................................... 43
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania zobowiązań43
Rozrachunki publicznoprawne .............................................................................. 47
Pozostałe rozrachunki............................................................................................ 48
Inne......................................................................................................................... 49
GOSPODARKA KASOWA ..................................................................................... 54
1. Zabezpieczenie wartości pieniężnych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy.
Instrukcja kasowa ........................................................................................................... 54
2. Dokumentowanie operacji kasowych .................................................................... 54
VI.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE ... 67
1. Informacje ogólne – 2002 rok i 2003 rok.............................................................. 68
3. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach
publicznych ..................................................................................................................... 73
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH
73
1. Dochody z majątku................................................................................................. 73
2. Pozostałe dochody....................................................................................................... 87
VIII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH 98
1. Wydatki związane z realizacją zadań z zakresu ochrony przeciwpożarowej ............. 98
2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej ................................................ 98
3. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza
sektora finansów publicznych....................................................................................... 103
4. Wydatki osobowe.................................................................................................. 103
5. Wydatki inwestycyjne ........................................................................................... 128
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA..................... 156
1.
Zasady ewidencji składników majątkowych (ewidencja ilościowa, ilościowo – wartościowa)
156
2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013. .................................................. 157
3. Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowość stosowanych
odpisów umorzeniowych ............................................................................................... 163
_____________________________________________________ 178
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.
5.
Ewidencja pozostałych składników majątkowych (materiały, finansowy majątek trwały) 165
Inwentaryzacja ..................................................................................................... 165
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI
SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
170
Zadania realizowane na podstawie porozumień .......................................................... 170
XI.
ROLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI ................................................................................................... 171
1.
2.
Dotacje przekazywane na rzecz zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych
171
Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej i ich rozliczenie
172
3. Dotacje na rzecz instytucji kultury i ich rozliczenie................................................. 172
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. .................................................... 172
..................................................................................................................................... 177
_____________________________________________________ 179

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

ZARZĄDZENIE NR 2/2015 STAROSTY RAWSKIEGO z dnia 4 lutego

UCHWAŁA NR XVIII/100/2016 RADY POWIATU RAWSKIEGO W

Zaproszenie na IV sesję Rady Powiatu Rawskiego na dzień 30

UCHWAŁA NR 134/2015 ZARZĄDU POWIATU RAWSKIEGO z dnia

Sprawozdanie Starosty za 2007r.

Uchwała nr 24/2011 Zarządu Powiatu Rawskiego z dn.22.03.2011r

Sprawozdanie za 2013 rok - Starostwo Powiatowe w Rawie

Uchwala Nr 199/2012 z dnia 11 pazdziernika 2012 r.

Protokół z kontroli przeprowadzonej w Powiatowym Urzędzie Pracy

z dnia q S~fI`XIn{`.l1 /1()O31f.