Łobez 28.11. 2005r. PROTOKÓŁ KONTROLI Na podstawie

Łobez 28.11. 2005r.
PROTOKÓŁ KONTROLI
Na podstawie upoważnienia Starosty Łobeskiego Nr OA. JB/ 114- 69/05
z dnia 10.10.2005 r przeprowadzono kontrolę bieżącą w Zespole Szkół
im. Tadeusza Kościuszki w Łobzie.
Jednostka kontrolowana:
Zespół Szkół w Łobzie
73-150 Łobez
ul. Niepodległości 54
Zakres kontroli:
1) Wewnętrzne regulacje organizacyjno- prawne:
a) Instrukcja inwentaryzacyjna.
b) Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych.
2) Gospodarka finansowa.
a) Plan finansowy jednostki – 2004 r. i 2005 r.
b) Wydatki.
3) Organizacja i realizacja ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r Prawo Zamówień Publicznych.
Termin przeprowadzanej kontroli:
Od 16 do 25 listopada 2005 roku.
Informacji udzielali i byli obecni:
Dyrektor Zespołu Szkół __________________________ Jolanta Manowiec
Główna Księgowa ______________________________ Grażyna Draczyńska
1
W wyniku czynności kontrolowanych ustalono:
Wewnętrzne regulacje organizacyjno – prawne.
Sprawdzono następujące dokumenty dotyczące prawidłowego funkcjonowania
Zespołu Szkół w Łobzie:
1) Instrukcja Inwentaryzacyjna Zespołu Szkół im. T. Kościuszki w Łobzie, w oparciu o
ustawę z dn. 29.09. 1994 r. o rachunkowości / Dz.U. 2002.Nr76. poz.694
Podpisy:
Dyrektor Zespołu Szkół w Łobzie: mgr Jolanta Manowiec
Główna księgowa: Grażyna Draczyńska
2) Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych
Zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół im. T. Kościuszki w Łobzie z dnia 15.11.1999 r.w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad / polityki/ rachunkowości dla
Zespołu Szkół w Łobzie.
Podpis:
Dyrektor Zespołu Szkół w Łobzie: mgr Jolanta Manowiec
Realizacja planu finansowego w 2004 roku
Zespół Szkół w Łobzie wg planu finansowego na 2004 rok otrzymał na funkcjonowanie
jednostki 2331779,00 złotych.
Zespół Szkół w Łobzie składa się z następujących profili:




LO - Liceum Ogólnokształcące
LP - Liceum Profilowane
ZSZ - Zasadnicza Szkoła Zawodowa
KL Sp -Klasy Specjalne
Zespół Szkół w Łobzie wg sprawozdania EN- 3 na 10.09.2004 r. zatrudniał 45
nauczycieli:




Nauczyciel Stażysta ___________________ 6
Nauczyciel kontraktowy_________________9
Nauczyciel mianowany ________________ 25
Nauczyciel dyplomowany _______________ 5
2
Zgodnie z ustawą z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych Art.28b. pkt.2
sprawdzono wydatki: dział – 801: rozdział – 80120: paragraf- 4010:
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku.
Skontrolowano wydatki na płacę nauczycieli w Liceum Profilowanym.
W skład kontrolowanych płac wchodziły następujące czynniki:
A)
B)
płace zasadnicze;
dodatki: motywacyjny, funkcyjny, opiekuna stażysty, specjalizacyjny I stopnia,
wychowawstwa, wysługa lat;
C)
godziny ponadwymiarowe;
Zaszeregowanie nauczycieli w skontrolowanym Liceum Profilowanym, jest zgodne z art.
30 ust. 6 i 6a, art. 54 ust. 3 i 7 ustawy z dn. 26. stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela,
Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dn. 31. stycznia 2005 r.
„W sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli,
ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz
wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy”, oraz Rozporządzeniem Ministra
Edukacji Narodowej z dn. 11 maja 2000 r. „W sprawie wysokości minimalnych stawek
wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, sposobu obliczania wysokości stawki
wynagrodzenia zasadniczego za jedną godzinę przeliczeniową, wykazu stanowisk oraz
dodatkowych zadań i zajęć uprawnionych do dodatku funkcyjnego, ogólnych warunków
przyznawania dodatku motywacyjnego, wykazu trudnych i uciążliwych warunków pracy
stanowiących podstawę przyznania dodatku za warunki pracy oraz szczególnych
przypadków zaliczania okresów zatrudniania i innych okresów uprawniających do
dodatku za wysługę lat”.
Na podstawie powyższych aktów prawnych Rada Powiatu podjęła następujące
uchwały dotyczące wynagrodzenia nauczycieli w podległych szkołach i placówkach.
3
Uchwała Nr XXVI/146/04 Rady Powiatu w Łobzie z dn. 17 grudnia 2004 r.
1.
w sprawie ustalania kryteriów i trybu przyznawania nagród dla nauczycieli
zatrudnionych w szkołach prowadzonych przez Powiat Łobeski.
Uchwała Nr XXVII/163/04 Rady Powiatu w Łobzie z dn. 30 grudnia 2004 r.
2.
w sprawie ustalenia wynagrodzenia nauczycieli szkół i placówek prowadzonych przez
Powiat Łobeski.
Uchwała Nr XXVIII/168/05 z dn. 25 stycznia 2005 r.
3.
w sprawie ustalenia regulaminu wynagradzania nauczycieli szkół i placówek
prowadzonych przez Powiat Łobeski.
Nie
stwierdziłem
żadnych
zażaleń
nauczycieli,
dotyczących
naliczania
swojego
wynagrodzenia.
Skontrolowana kwota to 222630,00 złotych, co stanowi 9,55 % wykonanych wydatków
w skontrolowanej jednostce w 2004 roku.
Realizacja planu finansowego w 2005 roku
Zespół Szkół im. T. Kościuszki w Łobzie wg planu finansowego na 2005 rok otrzymał
po zmianach do dnia 31.10.2005 r. kwotę 2542321.00 złotych.
Zgodnie z ustawą z dnia 29 listopada 1998 r. o finansach publicznych Art. 28b.pkt 2
sprawdzono wydatki za okres od początku roku do dnia 31.10.2005 roku:
Liceum Ogólnokształcące
Dział- 801; rozdział-80120; paragraf- 4210;
ZAKUP MATERIAŁÓW I WYPOSAŻENIA
Plan- 35000,00 zł;
Zaangażowanie – 33892,20 zł;
4
Dział- 801; rozdział- 80120; paragraf- 4300;
ZAKUP USŁUG POZOSTAŁYCH
Plan- 20000,00 zł;
Zaangażowanie –19902,87 zł;
Dział- 801; rozdział- 80120; paragraf- 4260;
ZAKUP ENERGII
Plan- 76416,00 zł;
Zaangażowanie –76333,43 zł;
Zasadnicza Szkoła Zawodowa
Dział- 801; rozdział- 80130; paragraf- 4210;
ZAKUP MATERIAŁÓW I WYPOSAŻENIA
Plan- 4000,00 zł;
Zaangażowanie- 3676,07 zł;
Dział- 801; rozdział- 80130; paragraf- 4300;
ZAKUP USŁUG POZOSTAŁYCH
Plan- 15198,00 zł;
Zaangażowanie –14195,76 zł;
W kontrolowanej jednostce sprawdzono następujące rachunki i faktury:
MARZEC- 2005 r
1. Faktura VAT nr 609/01 z dn. 10.03.2005 r., sprawdzona pod względem
merytorycznym i formalno- rachunkowym, podpisana prze nabywcę.
2. Wyciąg z banku PKO BP nr 26 2005/03/04 – jest podpisana przez osoby
odpowiedzialne za finanse kontrolowanej jednostki.
3. Rachunek Nr 11/2005 z dn. 22.02.2005 r. Zakład Naprawy i Konserwacji Sprzętu
PPOŻ – Bogdan Bednarczyk, Łobez ul. Zielona 10.
4. Faktur VAT Nr 00240/05 z dnia 1.03.2005 r. P.H. „ Majster” D.P.Dzieniak. Faktura
opisana i sprawdzona, zapłacono przelewem 08.03.2005 r.
MAJ- 2005 r
1. Faktura VAT Nr 0206661/05.05.27, data wystawienia 27.05.2005 r. przelew- termin
płatności 10.06.2005 r., przelano 13.06.2005 r.
5
2. Faktura VAT 225/2005 z dnia 10.05.2005 r. P.H. „Git” s.c., ul. Plac 3- go Marca
Łobez-. zapłacono gotówką.
3. Faktura VAT FV /277 /05/05 z dn. 17.05.2005 r.- zapłacono 17.06.2005 r. gotówką
CZERWIEC- 2005 r
1. Faktura VAT Nr ZPCHr – 422/05 z dnia 31.05.2005 r.. sposób zapłaty – przelew
termin 7.06.2005 r., przelewu dokonano 13.06.2005 r.
2. Faktura VAT Nr ZPCHr – 372/05 z dnia 31.05.2005 r. sposób zapłaty – przelew,
termin 7.06.2005 r., zapłacono 13.06.2005 r.
3. Faktura VAT Nr FSZ 83273872/006/05 z dn. 13.06.2005 r.- za usługi
telekomunikacyjne, termin płatności dn. 27.06.2005 r., przelano 27.06.2005 r.
4. Faktura VAT Nr 39/05 z dn. 21.06.2005 r. F.H.U. „Mag- Mat” - A. Kuczyński, termin
przelewu 3 dni – 24.06.2005 r., przelano 27.06.2005 r.
5. Rachunek Nr 8/2005 – wystawiony przez Łobeskie Centrum Turystyczne za energię
elektryczną.
PAŹDZIERNIK 2005 r.
1. Faktura VAT oryginał FSZ 83273872/010/05 z dn. 13.10.2005 r. termin płatności
27.10.2005 r. przelano 25.10.2005 r.
Wszystkie skontrolowane faktury VAT i rachunki, zostały sprawdzone pod
względem merytorycznym i formalno- rachunkowym przez osoby odpowiedzialne za
prawidłowe funkcjonowanie kontrolowanej jednostki budżetowej.
Faktury VAT i rachunki są szczegółowo opisane, podpisane przez osoby upoważnione do
ich odbioru oraz widnieje pieczątka następującej treściZakupu dokonano na podstawie analizy rynku art. 4 pkt 3 i 8 UstawyPrawo Zamówień Publicznych (Dz.U. Nr 19 z 2004 r).
Rozporządzenie Ministra Finansów z 27 kwietnia 2004 roku §12.1 szczegółowo określa
zasady wystawiania faktur.
Rozporządzenie nie zobowiązuje do podpisywania faktur przez dostawcę oraz
nabywcę, co jest zgodne z art.22(3)(b) IV Dyrektywy Unii Europejskiej.
Podpisanie faktur przez odbiorcę pozwala stwierdzić, iż zakupiony towar został
faktycznie odebrany ze sklepu lub hurtowni a zlecona usługa została wykonana.
W skontrolowanych fakturach stwierdzono niedotrzymanie przez kontrolowaną
jednostkę terminowej zapłaty za pobrany towar lub wykonaną usługę.
Nie stwierdziłem, aby zostały naliczone odsetki karne za nieterminowa zapłatę przez
poszkodowane jednostki.
Dyrekcja kontrolowanej jednostki winna zwrócić szczególną uwagę, aby w przyszłości nie
doszło do opóźnienia w regulowaniu należnych zobowiązań, gdyż jest to naruszenie
Art.138.1 ust.11- Ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych.
Delegacje służbowe.
6
Sprawdzono wydatki w paragrafie 4410- Podróże służbowe krajowe,
w Liceum Ogólnokształcącym i Zasadniczej Szkole Zawodowej.
Sprawdzono drogą losowa następujące delegacje służbowe:
Nr 84/2005 z dn. 24.08.2005 r.
Nr 88/2005 z dn. 25.08.2005 r.
Nr 89/2005 z dn. 30.08.2005 r.
Nr 102/2005 z dn. 30.09.2005 r.
Nr 295/07/05 z dn. 26.07.2005 r., wystawiona przez Starostwo Powiatowe Łobzie
na 27 i 28.07.2005 r- Kuratorium Szczecin.
Wszystkie delegacje służbowe są wpisane w ,,Rejestrze delegacji” jakie prowadzi
kontrolowana jednostka.
Delegacje służbowe są wypełniane w sposób, który pozwala stwierdzić, iż wydane
polecenie służbowe zostało wykonane.
Nie stwierdziłem naruszenia: Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej
z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju.
Plan finansowy kontrolowanej jednostki budżetowej w trakcje 2005 roku ulegał zmianom.
Skontrolowano zmiany w planie finansowym w Liceum Ogólnokształcącym
i Zasadniczej Szkole Zawodowej jakie dokonano za okres od początku roku do dnia
31.10.2005 roku.
Zmiany planu finansowego:
LO
plan
dział
rozdzia
ł
801
80120
paragra
f
4210
4260
4300
4410
3000,00
33010,00
5000,00
1000,00
42000,00
Plan po
zmianach
35000,00
76416,00
20000,00
1000,00
132416,00
Zaangażowanie
33892,20
76333,43
19902,87
977,88
131106,38
LO § 4210 – plan 3000,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu Nr 356/05 z dn. 31.03.2005 r. zwiększono o 20000,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu Nr 392/5 z dn. 30.06.2005 r. zwiększono o 7000,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu Nr 437/05 z dn. 20.09.2005 r. zwiększenie o 10000,00 zł;
 Decyzja Nr 1 Dyrektora Zespołu Szkół w Łobzie o przerzuceniu z paragrafu 4210
zakupu materiałów z dn. 31.03.2005 r. na 4260 ( zakup energii) – 5000,00 zł;
LO § 4260 – zakup energii – 33010,00 zł;
 Decyzja Dyrektora DEC 01 /05 / 009z dn. 31.03.2005 r. zwiększono o 5000,00 zł;
7


Uchwała Zarządu Powiatu 392/ 05 z dn. 30.06.2005 r. zwiększono o 28406,00 zł;
437/05 z dn. 20.09.2005 r. zwiększono o 10000,00 zł;
LO § 4300 – zakup usług pozostałych – 5000,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu 356/05 z dn.31.03.2005 r. zwiększono o 10000,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu 437/05 z dn. 20,09,2005 r. zwiększono o 5000,00 zł;
ZSZ
plan
dział
rozdzia
ł
801
80130
paragra
f
4210
4300
4410
1000,00
7500,00
285,00
8 785,00
Plan po
zmianach
4000,00
15198,00
285,00
19483,00
Zaangażowanie
3676,07
14195,76
138,16
18009,99
ZSZ § 4210 – 1000,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu Nr 386/05 z dn. 31.03.2005 r. zwiększono o 3000,00 zł;
ZSZ § 4300 – 7500,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu Nr 456/05 z dn.31.03.2005 r. zwiększono o 2698,00 zł;
 Uchwała Zarządu Powiatu Nr 437/05 z dn. 20.09.2005 r. zwiększono o 5000,00 zł;
Stwierdzam, iż wszelkie zmiany w budżecie kontrolowanej jednostki budżetowej były
dokonywane na podstawie Uchwał Zarządu Powiatu Łobeskiego, który podejmował je na
podstawie Art.128 ust.1 Ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych.
Skontrolowana kwota to 149116.37 złotych, co stanowi 5.86% planowanych wydatków
w 2005 roku.
Organizacja i realizacja Ustawy z dnia 29 stycznia 2004 rokuPrawo Zamówień Publicznych.
Skontrolowana jednostka budżetowa prowadzi szczegółowy Rejestr Zleceń go 6000 € /euro/,
udzielanych w trybie art.4 pkt.8 Ustawy z 29 stycznia 2004 r.- Prawo Zamówień Publicznych.
Dyrekcja Zespołu Szkół w Łobzie w okresie od 1 stycznia do 31 października 2005 roku
dokonała wg Rejestru Zleceń 278 zakupów korzystając z Art.4 pkt.8 Ustawy z 29.01.2005 r.Prawo Zamówień Publicznych.
8
Towar w tym Trybie Ustawy zakupywany jest wg następujących asortymentów /działów/:
a). materiały biurowe;
b). materiały szkolne;
c). materiały budowlane i elektryczne;
d). części i sprzęt komputerowy;
e). wynajęcie hali sportowej;
Dyrekcja Zespołu Szkół w Łobzie dokonała w trybie art.4 pkt. 8 ustawy z 29.01.2004 r.
–PZP zakupu podręczników i przyborów szkolnych oraz oraz odzieży sportowej.
Zakup ten odnotowany jest szczegółowo w Rejestrze Ofert.
Lp.
Przedmiot zlecenia
1.
2.
Dostawa podręczników i
przyborów szkolnych dla
stypendystów
Zespołu
Szkół, im. T. Kościuszki
w Łobzie
Odzież sportowa dla
stypendystów
Zespołu
Szkół im. T. Kościuszki
w Łobzie
Nazwa
i adres firmy
Księgarnia Współczesna, ul.
T. Kościuszki 2 Łobez
F.H.U. „ Oficyna” ul.
Połczyńska 7 Świdwin
F.H. „ Trio” s.c. 3 Marca 50,
Świdwin
P.H.U. „Atut”ul. Kościelna 6
Łobez
„ Neo” Sp. z o.o. ul. Bema 3
Łobez
„Adidas” Adidasy. Wijatyk
ul. Obr. Stalingradu 22
Łobez
Wartość
zlecenia
/brutto/
Termin
realizacji
zlecenia
23373,07
24320,70
Osoba
odpowiedzialna
za zlecenia
31.08.2005
Zbigniew
Szymanek
31.08.2005
Zbigniew
Szymanek
28218,50
9215,00
Obowiązujący kurs €/euro/ ustalony przez Narodowy Bank Polski wynosi 4.0468 zł.
Nie stwierdziłem, aby w którymś z skontrolowanych działów przekroczono kwotę jaką,
dopuszcza Ustawa z 29.01.2004 r. art.4 pkt.8- Prawo Zamówień Publicznych.
Zakupy, które przekraczają kwotę 6000 €/euro/ w trybie określonym w Ustawie z 29.01.2004 rPrawo Zamówień Publicznych są dokonywane przez Starostwo Powiatowe w Łobzie.
Wnioski
1). Dyrekcja Zespołu Szkół w Łobzie winna, szczególną uwagę zwrócić na terminowe płatności
otrzymywanych faktur za pobrany towar lub zamówioną usługę.
9
Kontrolowany może w ciagu 7 dni od dnia otrzymania protokołu wnieść swoje uwagi.
Inspektor ds.. kontroli i obsługi
funduszu pożyczkowego
Józef Błyszko _________________________
Dyrektor Zespołu Szkół w Łobzie
Jolanta Manowiec ________________________
Główna Księgowa Zespołu Szkół
Grażyna Draczyńska ________________________
10