Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Transkrypt
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie (0-22) 628-28-62, 628-78-42, Fax. RIO 628-31-16 Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa Wydz. Kontroli (0.-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29 Warszawa, dn. 26.08.2008 r. RIO – II – 0913/372/2008 Pan Józef Stradomski Wójt Gminy StaroŜreby Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 27.06.2008 roku. Wystąpienie pokontrolne Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) i Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. z dnia 27 lipca 2004r. Nr 167 poz. 1747) – przeprowadzona została w dniach od 14.04.2008r. do 26.06.2008r. kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres od 01.01.2007 do 31.12.2007r. zgodnie z programem kontroli. Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję, co następuje: I. Ustalenia ogólnoorganizacyjne 1. Stwierdzono: W dokumentach regulujących status prawny gminy (Statut Gminy) oraz w wewnętrznych dokumentach regulujących zagadnienia organizacyjno – prawne (procedura uchwalenia budŜetu, uchwała Rady Gminy w Staroźrebach z dnia 16 marca 1995 r. w sprawie ustalenia wysokości wynagrodzenia dla sołtysów za pobór naleŜności w drodze inkasa) występują sprzeczności z obowiązującymi w tej mierze przepisami bądź teŜ dokumenty powołują się na nieaktualną podstawę prawną – str. 3,4 i 46 protokółu kontroli. Wnioskuję: Na bieŜąco uaktualniać dokumenty regulujące status prawny gminy i zagadnienia organizacyjno – prawne funkcjonujące na terenie Gminy StaroŜreby pod kątem ich zgodności z obowiązującymi przepisami prawa. 1 III. Gospodarka pienięŜna i rozrachunki. 1. Stwierdzono: Prowadzenie Raportu kasowego dla LKS Świt, który jest organizacją poŜytku publicznego i który w 2008 roku otrzymał dotację celową z budŜetu gminy na realizację zadania publicznego „Organizacja imprez sportowych, prowadzenie i opieka nad sportowymi druŜynami piłkarskimi oraz ulepszanie budynku sportowego i boiska sportowego.” – str. 11 protokołu kontroli. Wnioskuję: Zaniechać prowadzenia organizacjom uŜyteczności publicznej raportów kasowych i przestrzegać, by rozliczanie dotacji przyznanych na podstawie ustawy z dn. 24 kwietnia 2003r. o poŜytku publicznym i wolontariacie ( Dz. U. Nr 96 poz. 873 z późn. zm. ) odbywało się zgodnie z postanowieniami zawartej umowy a do rozliczenia były przyjmowane rachunki z okresu, w którym odbywała się realizacja powierzonego zadania. 2. Stwierdzono: Na koncie 234 ewidencjonowano zaliczki udzielone ZG OSP, OSP , LKS Świt, GOK pomimo, Ŝe nie ma podstawy prawnej do takich wypłat. – str.16 protokołu kontroli. Wnioskuję: Zaliczki na pokrycie drobnych wydatków udzielać pracownikom samorządowym zgodnie z Zarządzeniem Wójta Gminy Nr11/2008 z dnia 08 maja 2008 roku oraz przestrzegać zasad księgowania na kontach zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jst oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych Dz.U.06.142.1020 z póŜn. zm. 3. Stwierdzono: Nie ujęcie w księgach rachunkowych Urzędu Gminy odsetek naliczanych przez bank od środków na rachunku bankowym depozyty oraz na rachunku zaliczki alimentacyjnej. – str.18 protokołu kontroli. Wnioskuję: Zapisów na kontach dokonywać na podstawie wyciągów bankowych, zachowując pełną zgodność zapisów między jednostką a bankiem, stosownie do zasad funkcjonowania tych kont ustalonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznychDz. U. Nr 142 poz. 1020 z póŜn.zm. 4. Stwierdzono: Wspólne prowadzenie ewidencji księgowej kredytów i poŜyczek na koncie ,,134”. Zaciągnięte kredyty winny być księgowane na koncie 134 a poŜyczki na koncie 260. – str.18 protokołu kontroli. Wnioskuję; Ewidencję kredytów i poŜyczek prowadzić zgodnie z Zakładowym Planem Kont obowiązującym w Urzędzie Gminy oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych- Dz. U. Nr 142 poz. 1020 z póŜn.zm. 2 IV. Wykonanie budŜetu. Dochody budŜetowe 1.Stwierdzono: Wydawano decyzje na umorzenie zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości, które w momencie wydania decyzji nie były zaległością podatkową a zobowiązaniem podatkowym na rok 2007. - str. -33,34 protokołu kontroli Wnioskuję: Decyzje na umorzenie zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości wydawać zgodnie z art. 51 § 1 Ordynacji podatkowej, który mówi „zaległością podatkową jest podatek niezapłacony w terminie płatności” oraz art. 67a § 1 pkt 3 , który mówi „organ podatkowy na wniosek podatnika moŜe umorzyć w całości lub w części zaległość podatkową”. (Dz. U. Nr 8 z 2005r.) 2. Stwierdzono: Nieterminowe załatwianie wniosków o umorzenie podatków oraz ulg ustawowych. - str. 34,35 protokołu kontroli Wnioskuję: Rozpatrywanie wniosków o umorzenie podatku oraz o zastosowanie ulg ustawowych dokonywać zgodnie z art.139 § 1 i art.140 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( Tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ), które mówią „załatwienie sprawy powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki , jednak nie później niŜ w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowane nie później niŜ w ciągu dwóch miesięcy przy czym naleŜy powiadomić osobę zainteresowaną o przyczynie niedotrzymania terminu”. 3. Stwierdzono: Wójt Gminy umarzał zaległości nie podatkowe (opłata za wodę i ścieki, czynsz za lokale uŜytkowe i mieszkalne, dzierŜawa), do których nie stosuje się ustawy Ordynacja podatkowa bez stosownej uchwały organu stanowiącego. - str. 76 protokołu kontroli Wnioskuję: Przygotować stosowną Uchwałę Rady Gminy jako organu stanowiącego w sprawie sposobu i trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłat naleŜności pienięŜnych zgodnie z art. 43 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 z 2005r poz. 2104 z późn. zm.) i na podstawie powyŜszej Uchwały stosować umorzenia zaległości nie podatkowych. 4.Stwierdzono: Błędnie księgowano dochody z tytułu: najmu i dzierŜawy, sprzedaŜy złomu, wynajmu sali str. 77 protokołu kontroli Wnioskuję: Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej dochodów zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107 poz. 726 z póŜn.zm. ). Wydatki budŜetowe. 1. Stwierdzono: Dokonywano wydatków z rachunku ZFŚS Urzędu Gminy dla GOK-u i Gminnej Biblioteki Publicznej pomimo, iŜ są one wyodrębnione pod względem organizacyjno-prawnym i jako instytucje kultury prowadzą samodzielną gospodarkę finansową. - str. 48 protokołu kontroli 3 Wnioskuję: Zaprzestać dokonywania wydatków z rachunku ZFŚS Urzędu Gminy dla GOK i GBP w Staroźrebach oraz bezwzględnie przestrzegać przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996r. Nr 70, poz. 335 z późn.zm.). 2. Stwierdzono: Z okazji „Dnia Kobiet” i „Dnia MęŜczyzny” wypłacono pracownikom nagrody pienięŜne po 500,00 zł, 250,00 zł i 167,00 zł a emerytom po 100,00 zł, pomimo iŜ Ustawa o ZFŚS jak równieŜ regulamin obowiązujący w Urzędzie Gminy nie przewiduje wypłat gotówkowych nagród pienięŜnych z okazji w/w świąt. – str. 49 protokołu kontroli. Wnioskuję: Zaniechać wypłacania gotówkowych nagród pienięŜnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i bezwzględnie przestrzegać art. 8 ust.1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996r. Nr 70, poz. 335 z późn.zm.) oraz obowiązującego w Urzędzie Gminy regulaminu Rady Pracowniczej ustalającego zasady wypłat z ZFŚS. 3.Stwierdzono: Nieprawidłowe naliczanie nagród jubileuszowych pracownikom zatrudnionym w Urzędzie Gminy, którzy pobierali miesięczne stałe wynagrodzenie, które nie ulegało zmianom i nie było wynagrodzeniem godzinowym - str. 42 protokołu kontroli Wnioskuję: Przy naliczaniu nagród jubileuszowych przestrzegać art. 12 pkt. 7 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia 2005 roku (Dz.U. Nr 146, poz. 1223 z późn.zm.) w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich oraz ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (j.t. Dz.U. z 2001r., Nr 142, poz. 1593 z późn.zm.) 4.Stwierdzono: W miesiącach I, II, III i IV 2007r. dokonano zawyŜonej wypłaty ryczałtu dla Przewodniczącego Rady Gminy. W toku kontroli Przewodniczący Rady dokonał zwrotu nadpłaconej kwoty ryczałtu w wysokości 435,80 zł na rachunek bankowy Urzędu Gminy w dniu 27.05.2008 roku. - str. 44 protokołu kontroli. Wnioskuję: Przy naliczaniu diet dla radnych gminy przestrzegać art. 25 ust. 4,6,7 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2001r. nr 142, poz. 1591 z późn.zm.) oraz Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. Nr 61, poz. 710). 5.Stwierdzono: Zastosowano nieprawidłową klasyfikację wydatków budŜetowych związanych z wypłatą diet sołtysom oraz składką członkowską do izby rolniczej. - str.46 protokołu kontroli Wnioskuję: Ponoszone wydatki klasyfikować w oparciu o Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107 poz. 726 z póŜn.zm. ). 4 6. Stwierdzono: Odnotowano przypadki nie przestrzegania terminów płatności faktur. - str. 46 protokołu kontroli . Wnioskuję: Przy regulowaniu zobowiązań przestrzegać terminów płatności uwidocznionych na fakturach do czego obliguje art. 35 ust.3 pkt 3 ustawy z dn. 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych ( D.U. Nr 249 poz. 2104 z późn. zmian. ). 7.Stwierdzono: Wójt Gminy nie przekazywał jednostkom organizacyjnym informacji o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków tych jednostek w ustawowym terminie. - str. 86 protokołu kontroli Wnioskuję: Przestrzegać art. 186 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 z późn.zm.). PowyŜszy przepis zobowiązuje Wójta Gminy do przekazywania w/w informacji w terminie 21 dni od dnia uchwalenia uchwały budŜetowej. 8.Stwierdzono: Niewłaściwe naliczenie kwot diet przysługujących pracownikom z tytułu odbytej zagranicznej podróŜy słuŜbowej do Hiszpanii. - str.55 protokołu kontroli Wnioskuje: Przy rozliczaniu zagranicznych podróŜy słuŜbowych stosować przepisy Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju (Dz.U. Nr 236, poz. 1991 z późn.zm.) 9. Stwierdzono: Wójt Gminy zawarł z Komendantem Gminnego Związku OSP RP (wybranym na posiedzeniu konstytuującym się Zarządu Oddziału GZ OSP RP w StaroŜrebach), który jest jednocześnie radnym gminy Staroźreby, a któremu powierzył obowiązki Komendanta w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, umowę o ryczałt przyznając mu co miesiąc kwotę 500,- zł jako zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych w związku z wykonywaniem przez komendanta zadań kontrolerskich i innych w celu zapewnienia gotowości operacyjno-technicznej jednostki straŜy.- str.57 protokołu kontroli Wnioskuję: Zaprzestać powierzania radnemu gminy, w której uzyskał mandat, wykonywania pracy na podstawie umowy cywilnoprawnej do czego obliguje przepis art. 24 d ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2001r. nr 142, poz. 1591 z późn.zm.) 10. Stwierdzono: W prowadzonym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na remont Stacji Uzdatniania Wody w StaroŜrebach występują nieprawidłowości w stosowaniu przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych w zakresie przestrzegania obowiązku powiadamiania Urzędu Zamówień Publicznych o udzielonych zamówieniach publicznych. - str. 73 protokółu kontroli. 5 Wnioskuję: Przestrzegać wszystkich przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19 poz. 177 z późn. zm.), a w szczególności dotyczącego obowiązku zamieszczania ogłoszenia o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy z wybranym wykonawcą (art. 95 ust. 1). Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest: - Wójt Gminy - Skarbnik Gminy Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55 poz. 577 z późn. zm.) – Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Płocku oczekuje (w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Przekazując powyŜsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego Radnych na najbliŜszej sesji Rady Gminy Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy j. w. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub jego właściwe zastosowanie, Przekazanie informacji niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Z-ca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej /-/ mgr Stanisław Stępień Do wiadomości: Rada Gminy w StaroŜrebach 6