Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (22) 628-28-62, 628-78-42,
Fax. RIO 628-31-16
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli
 (22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 17 maja 2011 r.
RIO – II – 0913/ 157 /2011
Pan
Tadeusz Prekurat
Wójt Gminy Sierpc
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 04.04.2011 roku.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) i
Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r. w sprawie siedzib i
zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji
izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. z dnia 27 lipca 2004r. Nr
167 poz. 1747) – przeprowadzona została w dniach od 10.01.2011r. do 31.03.2011r.
kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2010 do 31.12.2010r. zgodnie z programem kontroli.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości. W celu ich usunięcia i
usprawnienia badanej działalności na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy kieruję
następujące wystąpienie pokontrolne ;
IV. WYKONANIE BUDŻETU
DOCHODY BUDŻETOWE
1. Stwierdzono:
Błędnie zaksięgowano dochody z opłat za odprowadzanie ścieków oraz z tytułu
czynszów za tereny łowieckie.
- str. 25 i 69 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej dochodów zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207).
1
2. Stwierdzono:
Dochody z tytułu podatku VAT od opłat za wodę i odprowadzanie ścieków wykazane
były w sprawozdaniu Rb-27S miesięcznym łącznie jako dochody jst.
W czasie kontroli sporządzono korektę sprawozdania Rb-27S.
- str. 25 protokołu kontroli
Wnioskuję
Przestrzeganie postanowień art. 111 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240), zgodnie z którym wpływy z tytułu
należnego podatku od towarów i usług nie stanowią dochodów jednostek samorządu
terytorialnego. Źródła dochodów własnych gminy określają przepisy art. 4 ust. 1
ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego
(Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526).
3. Stwierdzono:
Dochody z tytułu opłat za wodę i odprowadzanie ścieków oraz dochody z tytułu opłaty
za lokale użytkowe księgowane były łącznie z podatkiem VAT.
- str. 25 i 67 protokółu kontroli
Wnioskuję:
Dochody z tytułu opłat za wodę i odprowadzanie ścieków oraz dochody z tytułu opłat
za lokale użytkowe księgować netto plus podatek VAT - zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dn. 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych
funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( D.U. z 2010r. Nr 128 poz. 861 ).
4. Stwierdzono:
Błędnie wykazano w sprawozdaniu Rb 27S oraz Rb – PDP skutki ulg udzielonych przez
Radę Gminy. W czasie kontroli sporządzono korektę w/w sprawozdań.
- str. 29 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Sprawozdania Rb-27S oraz Rb – PDP sporządzać zgodnie z Rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z
2010r. Nr 20 poz. 103).
5. Stwierdzono:
Opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych były wnoszone
po terminie.
- str. 32 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 18 ust. 12 pkt 5 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi dot. wygaszenia ważności zezwolenia w związku z nie wniesieniem w
terminie opłaty (Dz. U. z 2007r. Nr 70 poz. 1231 z późn. zm.)
WYDATKI BUDŻETOWE
6. Stwierdzono:
Nieprawidłowe stosowanie klasyfikacji budżetowej w zakresie wydatków:
2
- wydatki związane z konserwacją sprzętu Urzędu Gminy zaliczone do 750 – 75023 §
4300
- wydatki związane z naprawą sprzętu pożarniczego zaliczone do 754 - 75412 - § 4210
- wydatki związane ze szkoleniem pracowników zaliczone do 750 – 75023 § 4300
- wydatki związane z wypłata diet dla sołtysów z tytułu udziału w sesji Rady Gminy
zaliczane do 756 – 75647 § 3030.
- str. 39 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Stosowanie prawidłowej klasyfikacji budżetowej, zgodnie z postanowieniami
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 Nr 38 poz. 207), a w
szczególności wydatki na konserwację zaliczać do § 4270, wydatki na naprawę sprzętu
pożarniczego zaliczać do § 4300, wydatki na wypłatę diet sołtysów z tytułu udziału w
sesji Rady Gminy zaliczać do rozdziału 75095 – pozostała działalność.
7. Stwierdzono:
W 2010r. nieterminowo zostały przekazane 2 raty składki na rzecz Izb Rolniczych do
czego zobowiązuje art. 35 ust. 3 ustawy o Izbach Rolniczych z dnia 14 grudnia 1995
roku.
- str. 40 protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Składki na rzecz Izb Rolniczych przekazywać w terminach określonych w art.35 ust.2
ustawy z dnia 14 grudnia 1995 r. o Izbach Rolniczych (j. t. Dz. U. 02.101.927 z późn.
zm.) w związku z art.6a ust. 6 ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym ( Dz.
U. z 2006r. Nr 136 poz. 969 z późn. zm.) tj. w ciągu 21 dni od dnia w którym upływa
termin płatności danej raty podatku rolnego.
8. Stwierdzono
Zawarcie umowy o pracę z konserwatorami – kierowcami OSP.
- str. 40 protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać zapisu art. 32 ust. 3 pkt. 3a ustawy z dnia 24 sierpnia 1991r. ochronie
przeciwpożarowej, (Dz. U. z 2010r. Nr 178 poz. 1380 z późn. zm.)
9. Stwierdzono:
Przyznane dodatki mieszkaniowe wypłacano 13 -15 dnia każdego miesiąca co jest
niezgodnie z obowiązującym terminem. Dodatki mieszkaniowe należy wypłacać do 10ego każdego miesiąca z góry
- str. 43 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Dodatki mieszkaniowe wypłacać w ustawowym terminie wynikającym z art. 8 ust.1
ustawy o dodatkach mieszkaniowych (Dz. U. z 2001r. Nr 71poz. 734 z późn. zm.).
V. MIENIE KOMUNALNE
10. Stwierdzono:
Nieprzestrzeganie warunków umowy o najem lokalu użytkowego. W umowie zawartej
dnia 01.04.2008 r. ustalono, że czynsz będzie waloryzowany wskaźnikiem wzrostu cen
3
towarów i usług konsumpcyjnych od pierwszego miesiąca każdego roku
kalendarzowego poczynając od 2009r.
- str. 67- 68 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzeganie postanowień umowy dotyczącej waloryzacji czynszu o wskaźnik
wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok poprzedni ogłoszony przez
prezesa GUS.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy
- Skarbnik Gminy
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55 poz. 577 z
późn. zm.) – Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o
wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich
niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia
pokontrolnego Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia
zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia
pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną
jego wykładnię lub jego właściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
/-/
mgr Wojciech Balcerzak
Do wiadomości:
Rada Gminy Sierpc
4