Materiały na 2 zajęcia

Obowiązki rejestracyjne podatników
Zadanie 13 Pani Marta Sprawozdawska zamierza rozpocząć jednoosobową działalność gospodarczą
polegającą na świadczeniu usług repasacji pończoch. Punkt usługowy ma się mieścić na dworcu głównym w
Gdańsku.
Jaką formę opodatkowania może wybrać M. Sprawozdawska? Jaki rodzaj ewidencji podatkowej może
prowadzić? Jakie wiążą się z jej wyborem obowiązki rejestracyjne, a jakie są od jej wyboru niezależne?
Jakie inne instytucje publiczne (inne niż urzędy skarbowe i Zakład Ubezpieczeń Społecznych) powinna o
swojej działalności poinformować?
Zadanie 14 Pani Agnieszka Dualska, zamieszkała w Rumi przy ul. Zakopiańskiej 20, prowadzi
jednoosobową działalność gospodarczą, którą jest punkt ksero dla studentów Wydziału Zarządzania
Uniwersytetu Gdańskiego w Sopocie.
Ustal, w których urzędach skarbowych i w jakich terminach A. Dugalska powinna złożyć formularz NIP-1 i
VAT-R, jeśli:
– przewiduje, że nie przekroczy limitu zwolnienia podmiotowego w podatku od towarów i usług VAT
i w związku z tym wybiera zwolnienie,
– zamierza zarejestrować się jako czynny podatnik podatku od towarów i usług VAT.
Zadanie 15 Pan Lech Obrębki, zamieszkały w Gdyni ul. Chylońska 86, podatnik podatku od towarów i
usług, prowadzi Zakład Ślusarski w Wejherowie od marca 201X roku. Jako formę opodatkowania wybrał
opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Określ, do kiedy i w którym urzędzie skarbowym L. Obrębski musiał złożyć formularz NIP-1 i VAT-R oraz
oświadczenie o wyborze ryczałtu jako formy opodatkowania.
Zadanie 16 Panowie Zbigniew Strug, zamieszkały w Gdyni ul. Świętojańska 184, oraz Andrzej Lech,
zamieszkały w Gdańsku ul. Portowa 4, prowadzą sklep spożywczy w Sopocie w formie spółki cywilnej. Z
prowadzonej działalności rozliczają się ryczałtowo, prowadząc ewidencję przychodów.
Określ, który urząd skarbowy musieli poinformować wspólnicy o wyborze ryczałtu od przychodów
ewidencjonowanych.
Zadanie 17 Pani Grażyna Ławnicka, zamieszkała w Gdyni ul. Władysława IV 2/8, prowadzi biuro
rachunkowe w formie spółki cywilnej z Jerzym Łęczyckim, zamieszkałym w Sopocie ul. Kolberga 25/10.
Biuro to mieści się w Gdyni na ul. Śląskiej 87.
Określ, który urząd skarbowy muszą poinformować podatnicy o prowadzeniu podatkowej księgi
przychodów i rozchodów. Jakie inne formy ewidencji podatkowej mogli wybrać wspólnicy?
Zadanie 18 Ustal właściwość urzędu skarbowego w poniższych przypadkach, wiedząc, że p. Waldemar
Dzikus (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) nie jest podatnikiem podatku od towarów i
usług VAT:
Opis sytuacji podatnika
1.
2.
3.
4.
W. Dzikus otwiera sklepiki z materiałami biurowymi w Pruszczu
Gdańskim i w Gdańsku-Oruni. Wraz z rodziną mieszka w GdańskuŻabiance.
W związku z rosnącą lokalną konkurencją W. Dzikus likwiduje
sklepik w Pruszczu Gdańskim i w zamian otwiera inny w
przydomowym garażu .
Po kilku miesiącach otwiera trzeci sklepik w miejscowości Przyjaźń
obok Żukowa.
W związku z rozwodem i podziałem majątku W. Dzikus jest
zmuszony zlikwidować dobrze prosperujący sklepik w garażu.
Dom zostaje sprzedany, a W. Dzikus przeprowadza się do
konkubiny w Wejherowie.
Urząd skarbowy
Zadanie 19 Ustal właściwość urzędu skarbowego w sprawach podatku dochodowego, podatku VAT i
podatku od dochodów pracowniczych w poniższych przypadkach, wiedząc, że spółka jawna jest
podatnikiem podatku od towarów i usług VAT:
Opis sytuacji podatnika
1.
2.
3.
4.
Urząd skarbowy
Spółka powstając, rejestruje siedzibę w Olsztynie, jednak działalność
prowadzi w Elblągu.
Spółka przenosi siedzibę do Gdyni, kontynuując prowadzenie
działalności w Elblągu.
Spółka rozpoczyna działalność w Gdyni (centrala), kontynuując
prowadzenie działalności w Elblągu, gdzie zostaje wydzielony
samobilansujący oddział.
Spółka otwiera kolejny samobilansujący oddział w Kołobrzegu.
Zadanie 20 Pani Maria Węcławska, urodzona 15.11.1975 r. w Rumi, zamieszkała w Gdyni-Chyloni przy ul.
Saperów 15A, NIP 583-214-42-90, oraz Pan Mikołaj Martelski, urodzony 10.04.1977 r., zamieszkały w
Rumi przy ul. Zakopiańskiej 18, NIP 583-654-75-20, zawiązali spółkę cywilną, która działać będzie w
branży fryzjerskiej. Urząd statystyczny nadał spółce numer REGON 191163465.
Umowę spółki zawarto w dniu 11.10.201X r., faktycznie jednak spółka rozpoczęła działalność 15.10.201Xr.
Wiedząc, że podatnicy wybrali możliwość opodatkowania karta podatkową, wypełnij odpowiednie
formularze podatkowe i wnioski.
Zadanie 21 Pani Matylda Parosławska, urodzona w dniu 13.06.1989 r. w Świętowoli, zamieszkała w
Gdańsku przy ul. Piwnej 25/3, posiadająca NIP 583-412-24-09, zamierza rozpocząć działalność jako
pośrednik w obrocie nieruchomościami.
Jakimi certyfikatami musi wylegitymować się M. Parosławska? Określ, jakie obowiązki rejestracyjne
(urzędowe, ZUS) spoczywają na M. Parosławskiej. Przygotuj odpowiednie formularze zgłoszeniowe,
wiedząc, że M. Parosławska będzie podatnikiem podatku od towarów i usług.
Dokumentacja zapisów w księgach podatkowych
Zadanie 22 Pani Renata Razemska prowadzi indywidualną praktykę weterynaryjną w Sopocie przy ul. Armii
Krajowej 101 (NIP 583-412-54-87). W dniu 12.07.201X r. R. Razemska zakupiła w hurtowni medycznej
mieszczącej się w Gdyni przy ul. Janka Wiśniewskiego 85 (NIP 887-452-65-98), będącej podatnikiem
podatku od towarów i usług VAT, materiały opatrunkowe:
– 30 opasek elastycznych po 6 zł netto za sztukę,
– 20 pudełek gazików jednorazowych po 8 zł netto za sztukę,
– 3 sztuki 500-mililitrowych butli wody utlenionej po 10 zł brutto za sztukę.
Wystaw fakturę VAT dla R. Razemskiej w imieniu sprzedawcy, wiedząc, że udzielił on 14-dniowego kredytu
kupieckiego.
Zadanie 23 Pan Nataniel Gębski, prowadzący działalność gospodarczą w Kartuzach przy ul. Gdańskiej 75 w
zakresie naprawy obuwia (NIP 583-56-85-127), w dniu 14.08.201X r. dokonał w pobliskim sklepie
spożywczym MAMEŁKA (przy ul. Gdańskiej 71, NIP 583-65-58-721) zakupu alkoholu na cele
reprezentacyjne. Za towar zapłacił gotówką. Na potwierdzenie zakupu otrzymał fakturę VAT. Powróciwszy
do zakładu zorientował się, że sprzedawca nie umieścił na fakturze NIP nabywcy.
Co powinien zrobić w tej sytuacji N. Gębski?
Zadanie 24 Pan Nataniel Gębski (patrz zadanie 23) otrzymał ponownie wystawioną fakturę od sprzedawcy
z pobliskiego sklepu. Po jego wyjściu sprzedawca zorientował się, że ze względu na podobieństwo
numerów wpisał na fakturze dwukrotnie ten sam numer NIP (sprzedającego) jako NIP sprzedającego i
kupującego.
Co powinien zrobić w tej sytuacji sprzedawca ze sklepu? Wystaw odpowiedni dokument.
Zadanie 25 Pan Nataniel Gębski (patrz zadanie 23) otrzymał ponownie wystawioną fakturę od sprzedawcy
z pobliskiego sklepu. Powróciwszy do zakładu, zorientował się, że tym razem sprzedawca, ze względu na
podobieństwo numerów, wpisał na fakturze dwukrotnie ten sam numer NIP (sprzedającego) jako NIP
sprzedającego i kupującego.
Co powinien zrobić w tej sytuacji N. Gębski? Wystaw odpowiedni dokument.
Zadanie 26 Przedsiębiorstwo STYGMA Sp. z o.o. prowadzi działalność w branży hotelarskiej w Krynicy
Morskiej. Za świadczone usługi pobiera przedpłaty, które stanowią zadatek na pobyt turysty w ich hotelu.
Pan Mateusz Klonowski wpłacił 12.04.201X r. zaliczkę na 14-dniowy pobyt w hotelu w wysokości 25%
łącznej kwoty. M. Klonowski planuje pobyt w Krynicy w drugiej połowie lipca. Pokój, w którym będą
mieszkać państwo Klonowscy, kosztuje 290 zł za dobę wraz z wyżywieniem.
Kiedy STYGMA Sp. z o.o. ma obowiązek wystawić fakturę VAT? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w
podatku VAT, a kiedy w podatku dochodowym? Ile wynosi przychód hotelu?
Zadanie 27 Wspólnicy spółki cywilnej KAKTUS, podmiotowo zwolnionej z podatku od towarów i usług VAT,
działającej w branży usług fotograficznych, wykonali usługę kompleksowej obsługi zdjęciowej konferencji
naukowej organizowanej przez Sopocką Szkołę Wyższą w dniach 11–12.11.201X r.
Ustal, jakie elementy musi mieć rachunek wystawiony przez spółkę KAKTUS. Jakie elementy różnią go od
faktury? Jakich elementów, w przeciwieństwie do faktury, mieć nie musi? Czy są takie elementy, które musi
mieć, choć nie wymaga tego faktura? Jakie akty prawne regulują zawartość faktury i rachunku?
Zadanie 28 Rozważ następujące sytuacje:
– Spółka jawna TRACER wystawiła w dniu 30.07.201X r. na rzecz spółki CREATIVE fakturę korygującą,
która dokumentowała rabat udzielony kupującemu wstecz za zakupione towary niespełniające
szczegółowych warunków złożonego zamówienia. Spółka CREATIVE potwierdziła odbiór faktury
korygującej w dniu 9.08.201X r. Spółka jawna TRACER otrzymała pocztą potwierdzoną kopię faktury
korygującej w dniu 20.08.201X r.
– Spółka cywilna METEOR wystawiła w dniu 12.01.201X r. na rzecz Pana Marka Zielińskiego,
prowadzącego działalność gospodarczą, fakturę korygującą, w której obniżenie ceny wynikło z
omyłkowo nieuwzględnionej przy sprzedaży zniżki przysługującej stałym klientom. M. Zieliński
potwierdził odbiór faktury korygującej w dniu 27.01.201X r. Spółka cywilna METEOR otrzymała
podpisaną kopię faktury korygującej w dniu 15.02.201X r.
Czym różnią się opisane przypadki? Kiedy należy ująć fakturę korygującą w księgach nabywcy, a kiedy w
księgach sprzedawcy? Jak kształtują się przepisy związane z ujęciem podwyższenia ceny sprzedaży?
Zadanie 29 Oceń poprawność wystawionej faktury:
Data sprzedaży: 28.01.20XX r.
Data wystawienia: 10.02.20XX r.
Faktura nr 8/20XX
Nabywca:
Ewa Orłowska
81-100 Sopot, ul. Grunwaldzka 12
Sprzedawca:
Kiosk wielobranżowy Maria Dubiel
81-100 Sopot, ul. Grunwaldzka 2
NIP: 987-080-77-72
Ilość
Wartość netto
Wartość brutto
1.
Długopisy żelowe
20
24,00
29,28
2.
Korektor w płynie
1
5,00
6,10
29,00
35,38
RAZEM
Zadanie 30 Pan Krzysztof Maliniak, prowadzący na rynku na Przymorzu stragan z artykułami spożywczymi,
dokonał zakupu na giełdzie w Chwaszczynie w celu dalszej odsprzedaży 50 kg jabłek po 2,80 zł/kg i 20 kg
bananów po 3,00 zł/kg.
1. Zaprezentuj dokumenty, jakimi może K. Maliniak udokumentować swoje zakupy?
2. Przy jakich formach opodatkowania udokumentowanie zakupów towarów i materiałów jest wymagane
przepisami prawa?
Zadanie 31 Pan Piotr Malinowski z Gdańska prowadzi biuro rachunkowe we własnym domu. W bieżącym
miesiącu otrzymał rachunek telefoniczny za przeprowadzone rozmowy w kwocie 350 zł oraz rachunek za
energię elektryczną zużytą w domu na kwotę 275 zł.
Udokumentuj wydatki poniesione przez P. Malinowskiego w związku z prowadzoną działalnością
gospodarczą.
Zadanie 32 Pan Piotr Malinowski dokonał zakupu w sklepie detalicznym płynu do mycia naczyń za 7,50 zł,
mydła za 4,5 zł oraz długopisów za 4 zł.
Udokumentuj zakup P. Malinowskiego w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
Zadanie 33 Kierownik firmy ALFA w Gdyni przyznał w styczniu bieżącego roku podatkowego pracownikowi
działu handlowego miesięczny ryczałt w wysokości 500 km na używanie samochodu osobowego
niebędącego własnością pracodawcy do celów służbowych. W styczniu pracownik ten trzy dni przebywał
na urlopie oraz dwa dni był w delegacji w Warszawie. Pracownik ten używał do celów służbowych
samochodu marki Fiat Panda.
Przedstaw, jakie dokumenty należy przedłożyć, by można było rozliczyć używanie tego samochodu
pracownika do celów służbowych.
Zadanie 34 Właściciel firmy OMEGA z Gdańska, podatnik podatku od towarów i usług VAT, używał swojego
prywatnego samochodu osobowego marki Opel Vectra do celów prowadzonej działalności gospodarczej.
W marcu poniósł następujące wydatki:
KWOTA
Data
Lp.
Dowód
Treść
Netto
Brutto
VAT
1.
04.03.201X r.
Fa VAT 125
za paliwo
180,20
2.
07.03.201X r.
Fa VAT 875
za oponę
250,00
3.
17.03.201X r.
Fa VAT 8775
za paliwo
202,80
4.
17.03.201X r.
Pokwitowanie
opłata parkingowa
5.
21.03.201X r.
Polisa OC, AC
ubezpieczenie za rok
6.
22.03.201X r.
Fa VAT 259
za płyn hamulcowy
15,00
1 200,00
34,00
1 882,00
Razem za 03.201X r.
W okresie styczeń–luty poniósł ogółem wydatki na kwotę 1 625,60 zł.
Z kolei w marcu 201X r. podatnik odbył następujące trasy:
05.03.201X r.
Gdańsk–Warszawa–Gdańsk
na rozmowy z klientem
km 360  2
14.03.201X r.
Gdańsk–Gdynia–Gdańsk
km 36  2
wyjazd do banku
wyjazd na targi
km 330  2
Z ewidencji przebiegu za styczeń i luty wynika, że podatnik ten przejechał ogółem 2 500 km, co stanowiło
koszt 1 575 zł, zgodnie ze stawkami ryczałtowymi za jeden km przebiegu.
Udokumentuj i ustal wysokość kosztu z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych
przez właściciela firmy.
Zadanie 35 Jeden z właścicieli spółki jawnej ESTERA od sierpnia 201X r. używał swojego prywatnego
samochodu marki Toyota, o pojemności silnika powyżej 900 cm3, do celów działalności gospodarczej.
Udokumentuj wysokość poniesionych przez podatnika wydatków związanych z używaniem tego
samochodu w działalności, które będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych
miesiącach.
20.03.201X r.
Gdańsk–Poznań–Gdańsk
Miesiąc
Liczba
faktycznie
przejechanych
kilometrów
Iloczyn
przejechanych
km i stawki
za 1 km
Wydatki na
eksploatację
samochodu
„Kilometrówka”
narastająco
1
2
3
4
5
08
260 km
210 zł
09
600 km
283 zł
10
100 km
240 zł
Wydatki
narastająco
Wydatki
stanowiące KUP
narastająco
Wydatki
stanowiące
KUP
w poprzednich
miesiącach
Wydatki
stanowiące
KUP
w bieżącym
miesiącu
6
7
8
9
Zadanie 36 Właściciel prywatnej firmy META w dniach 14.09.201X r. do 15.09.201X r. odbył podróż
służbową do Krakowa samochodem osobowym wprowadzonym do ewidencji środków trwałych. Po
powrocie z podróży przedłożył następujące dokumenty:
Fa VAT za hotel na kwotę netto – 230 zł (VAT 8%),
Fa VAT za zakup paliwa netto – 195 zł (VAT 23%),
Fa VAT za naprawę samochodu netto – 120 zł (VAT 23%),
Fa VAT za obiad z kontrahentem netto – 120 (VAT 8%).
Udokumentuj i ustal koszty uzyskania przychodu z tytułu podróży służbowej właściciela firmy.