III C l Przykłady organizacji ośrodków zysku Opracowanie: Erich

III C l
Przykłady organizacji ośrodków zysku
Opracowanie: Erich Körlin
Tłumaczenie: dr Stefan Olech, ODiTK, Gdańsk
Przykład l - fabryka maszyn
Fabryka maszyn z obrotem 50 mln zł
2 grupy produktów:
D = Maszyny do obróbki drewna, 20 mln zł obrotu, sprzedane przez 6
przedstawicielstw handlowych i 7 komiwojażerów bezpośrednio do
rzemiosła
E = Maszyny z napędem elektrycznym dla rękodzielników, obrót 30 mln zł,
sprzedawane przez 12 komiwojażerów z dwu biur handlowych PÓŁNOC
i POŁUDNIE do hurtowego i detalicznego handlu technicznego.
Każda z obu grup produktów posiada dział sprzedaży, do tego istnieje centralny dział sprzedaży z
działem marketingu, dział reklamy, magazyn centralny i dział wysyłki.
Dane do dyspozycji
Razem
D
E
2%
2%
2%
Koszty obrotu (= proporcjonalne koszty wytworzenia)
30 mln
10 mln
20 mln
Badania i rozwój
2 mln
1,5 mln
0,5 mln
Centralne koszty sprzedaży
2 965 000
—
—
Pozostałe koszty struktury przedsiębiorstwa
5 500 000
Zmniejszenia sprzedaży
Bezpośrednie koszty sprzedaży:
grupa produktów D – 6 przedstawicieli handlowych osiąga 6 mln obrotu, otrzymują oni 5% prowizji
od sprzedaży brutto,
7 komiwojażerów osiąga 14 mln obrotu, otrzymują oni:
0,75% prowizji od sprzedaży brutto,
l 600 zł płacy stałej x 13 miesięcy
l 000 zł ryczałtu na wydatki x 11 miesięcy
dział sprzedaży kosztuje
reklama produktów grupy D
700 000 zł/rok
700 000 zł/rok
III C 2
grupa produktów E -
12 komiwojażerów osiąga 30 mln obrotu,
komiwojażerowie otrzymują:
0,75% prowizji od sprzedaży brutto,
l 600 zł płacy stałej x 13 mies.
l 000 zł ryczałtu na wydatki x 11 mies.
dział sprzedaży kosztuje
300 000 zł/rok
reklama produktów grupy E
500 000 zł/rok
magazyn wysyłkowy PÓŁNOC kosztuje
250 000 zł/rok
osiąga 13 mln obrotu przy pomocy 6 komiwojażerów
magazyn wysyłkowy POŁUDNIE kosztuje
350 000 zł/rok
osiąga 17 mln obrotu przy pomocy również 6 komiwojażerów.
Obroty przedstawicielstw i komiwojażerów
Grupa produktów D
Przedstawicielstwa
A l 500
B l 300
C l 000
Komiwojażerowie
1 2 250
2 2 150
3 2 100
4 2 000
Grupa produktów E
Biuro handlowe PÓŁNOC
- komiwojażerowie
1 2 500
2 2 300
3 2 200
D
E
F
800
750
650
5
6
7
1 900
1 850
1 750
= 6 mln
= 14 mln
4
5
6
2 100
2 000
1 900
= 13 mln
Biuro handlowe POŁUDNIE
- komiwojażerowie
1
2
3
3 100
3 000
2 900
4
5
6
2 800
2 700
2 500
= 17 mln